VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 5 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 6-45 NOT 1 GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6-7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7-15 NOT 3 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 16-20 NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 20-23 NOT 5 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 24-25 NOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 25-26 NOT 7 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 26 NOT 8 TAAHHÜTLER 27-29 NOT 9 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 29 NOT 10 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 30 NOT 11 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 31 NOT 12 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 31-32 NOT 13 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 32 NOT 14 GELİR VERGİLERİ 32-35 NOT 15 PAY BAŞINA KAZANÇ 36 NOT 16 FİNANSAL ARAÇLAR 37-38 NOT 17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 38-43 NOT 18 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR NOT 19 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 44 NOT 20 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 45 44
30 EYLÜL 2014 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Sınırlı Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot VARLIKLAR Referansları 2014 2013 Dönen Varlıklar 116.557.429 132.753.953 Nakit ve nakit benzerleri 20 40.468.286 43.326.235 Finansal yatırımlar 16 53.889.872 78.570.063 Ticari alacaklar 5,6 6.857.050 5.455.233 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 5 113.624 90.253 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 6.743.426 5.364.980 Diğer alacaklar 126.798 85.476 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 126.798 85.476 Stoklar 24.340 2.829 Peşin ödenmiş giderler 7 13.025.705 2.317.227 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 14 130.699 206.482 Diğer dönen varlıklar 9 2.034.679 2.790.408 Duran Varlıklar 7.854.585 6.273.397 Diğer alacaklar 47.233 87.456 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 5 - - - Diğer alacaklar 47.233 87.456 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 3 6.848.366 5.486.145 Maddi duran varlıklar 101.172 115.255 Maddi olmayan duran varlıklar 199.942 211.015 Peşin ödenmiş giderler 7-214 Ertelenen vergi varlığı 14 141.272 367.327 Diğer duran varlıklar 9 516.600 5.985 TOPLAM VARLIKLAR 124.412.014 139.027.350 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1
30 EYLÜL 2014 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Sınırlı Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot KAYNAKLAR Referansları 2014 2013 Kısa Vadeli Yükümlülükler 12.460.648 18.261.858 Kısa vadeli borçlanmalar 16-12.717.003 Ticari borçlar 5,6 11.754.482 4.590.769 - İlişkili taraflara ticari borçlar 5 3.931 - - Diğer borçlar 6 11.750.551 4.590.769 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 41.266 32.502 Diğer borçlar 114.659 31.329 - Diğer borçlar 114.659 31.329 Kısa vadeli karşılıklar 27.918 26.239 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 27.918 26.239 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 9 522.323 864.016 Uzun Vadeli Yükümlülükler 79.510 62.778 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 14 4.290 37.457 Uzun vadeli karşılıklar 75.220 25.321 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 75.220 25.321 ÖZKAYNAKLAR 111.871.856 120.702.714 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 109.165.114 118.104.171 Ödenmiş sermaye 10 20.000.000 20.000.000 Paylara ilişkin primler 10 50.671.668 50.671.668 Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler 10 1.610.291 1.563.954 Diğer yedekler 10 24.977.715 23.949.915 Geçmiş yıllar karları 18.444.497 12.348.179 Net dönem (zararı) / karı (6.539.057) 9.570.455 Kontrol gücü olmayan paylar 2.706.742 2.598.543 TOPLAM KAYNAKLAR 124.412.014 139.027.350 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2
1OCAK- 30 EYLÜL 2014 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansları 2014 2014 2013 2013 Hasılat 11 32.642.058 12.843.891 33.012.111 11.678.921 Satışların maliyeti (-) 11 (30.884.530) (12.370.527) (30.636.651) (11.032.921) Brüt kar 1.757.528 473.364 2.375.460 646.000 Genel yönetim giderleri (-) (2.060.513) (754.266) (1.796.459) (642.858) Pazarlama giderleri (-) (510.724) (192.814) (411.732) (137.336) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 12 4.394.042 1.208.441 1.431.108 443.454 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 12 (244.519) (53.632) (407.735) (28.957) Esas faaliyet karı 3.335.814 681.093 1.190.642 280.303 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar 174.376 118.899 585.089 149.327 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 13 2.410.748 (2.325.295) 15.781.826 3.733.210 Yatırım faaliyetlerinden giderler 13 (11.550.431) (5.970.267) (1.571.035) (561.036) Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet karı (5.629.493) (7.495.570) 15.986.522 3.601.804 Finansman gelirleri 7.421 2.417 4.226 1.681 Finansman giderleri (11.112) (1.321) (47.897) (21.352) Vergi öncesi kar (5.633.184) (7.494.474) 15.942.851 3.582.133 Vergi gideri (793.753) (191.904) (322.369) (103.272) Dönem vergi gideri 14 (600.865) (201.853) (373.748) (116.290) Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri 14 (192.888) 9.949 51.379 13.018 Net dönem karı/ (zararı) (6.426.937) (7.686.378) 15.620.482 3.478.861 Dönem karının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar 112.120 (11.818) 359.350 96.096 Ana ortaklık payları (6.539.057) (7.674.560) 15.261.132 3.382.765 (6.426.937) (7.686.378) 15.620.482 3.478.861 Pay başına kazanç Pay başına kazanç 15 (0,33) (0,38) 1,02 0,23 Dönem karı (6.426.937) (7.686.378) 15.620.482 3.478.861 TOPLAM KAPSAMLI GELİR (6.426.937) (7.686.378) 15.620.482 3.478.861 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: (6.426.937) (7.686.378) 15.620.482 3.478.861 Kontrol gücü olmayan paylar 112.120 (11.818) 359.350 96.096 Ana ortaklık payları (6.539.057) (7.674.560) 15.261.132 3.382.765 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Birikmiş karlar Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Paylara İlişkin Primler Diğer Yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı/ (zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye 10 15.000.000 63.578 - - 2.165.444 35.633.026 52.862.048 2.250.303 55.112.351 Transferler - - - 23.949.915 11.683.111 (35.633.026) - - - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler - 1.500.376 - - (1.500.376) - - - - Dönem karı - - - - - 15.261.132 15.261.132 359.350 15.620.482 30 Eylül 2013 itibarıyla bakiye 15.000.000 1.563.954-23.949.915 12.348.179 15.261.132 68.123.180 2.609.653 70.732.833 1 Ocak 2014 itibarıyla bakiye 10 20.000.000 1.563.954 50.671.668 23.949.915 12.348.179 9.570.455 118.104.171 2.598.543 120.702.714 Transferler - - - - 9.570.455 (9.570.455) - - - Oran değişikliğinin etkisi 2 - - - - - - - (3.921) (3.921) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler - 46.337-1.027.800 (1.074.137) - - - - Ödenen temettüler (2.400.000) - (2.400.000) - (2.400.000) Dönem karı - - - - - (6.539.057) (6.539.057) 112.120 (6.426.937) 30 Eylül 2014 itibarıyla bakiye 20.000.000 1.610.291 50.671.668 24.977.715 18.444.497 (6.539.057) 109.165.114 2.706.742 111.871.856 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4
1 OCAK 30 EYLÜL 2014 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları Referansları 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 Dönem karı (6.426.937) 15.620.482 Dönem karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler - Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 49.652 57.465 - Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 49.899 16.454 - Şüpheli alacak (iptali) / karşılığı ile ilgili düzeltmeler 6 175.890 216.320 - Kullanılmayan izin yükümlülüğü ile ilgili düzeltmeler 1.679 27.063 - Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 14 793.753 322.369 - Faiz gelirleri, giderleri ile ilgili düzeltmeler, (net) 12 (4.103.129) (829.228) - Gerçeğe uygun değer kayıpları / (kazançları) ile ilgili düzeltmeler 13 8.480.912 (13.510.964) - Finansal yatırım alım-satım karı 13 178.306 (2.270.862) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler - Ticari alacaklardaki artışlarla ilgili düzeltmeler 6 (1.581.541) (459.427) - Stoklardaki (artış) /azalışla ilgili düzeltmeler (21.511) 285 - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki değişim (1.362.221) (585.089) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış) / azalış ile ilgili düzeltmeler (511.714) 2.353.374 - Ticari borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler 6 7.163.713 689.712 - Peşin ödenmiş giderlerdeki (artış) / azalış 7 (10.708.264) 243.586 - Diğer dönen varlıklardaki azalış / (artışla) ilgili düzeltmeler 9 755.729 (2.009.651) - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artışla / (azalışla) ilgili düzeltmeler 83.330 (1.884.934) - Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki (azalış) / artışla ilgili düzeltmeler (341.693) 144.593 - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler 8.764 8.672 Faaliyetlerde kullanılan nakit (7.315.383) (1.849.780) Ödenen kıdem tazminatları - (14.129) Şüpheli alacaklardan tahsilatlar 6 3.834 40.732 Vergi ödemeleri 14 (525.082) (219.531) B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (7.836.631) (2.042.708) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkları alımından kaynaklanan nakit çıkışları (24.496) (32.266) Alınan faiz 4.269.111 1.008.609 Kontrol gücü olmayan payların etkisi (3.921) - Finansal yatırım alımından kaynaklanan nakit girişi / (çıkışı) 16.020.973 (1.917.793) 20.261.667 (941.450) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Ödenen faiz (237.547) (192.421) Ödenen temettüler (2.400.000) - Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları (12.717.003) - (15.354.550) (192.421) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) (2.929.514) (3.176.579) D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 20 43.153.020 24.976.639 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C) 20 40.223.506 21.800.060 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 5
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Holding olarak faaliyet gösteren Şirket in amacı başka şirketlere iştirak etmektir. Verusa Holding de yönetim kurulu üyeleri aktif olarak hem holdingde hem de iştiraklerin yönetim kurullarında yer almaktadırlar. Verusa Holding yatırımlarında belirlediği sektörlere öncelik vermektedir. Verusa Holding in doğrudan ve dolaylı olarak iştirak ettiği şirketler enerji, kimya, demir-çelik, telekomünikasyon, teknoloji ve girişim sermayesi alanlarında faaliyet göstermektedir. Türkiye de kayıtlı olan Grup un yönetim merkezi Eski Büyükdere Cad. İz Plaza Giz No: 4 Kat 14 D:51 Maslak, Sarıyer /İstanbul adresinde bulunmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu nun 17 Ekim 2012 tarih ve 10201 sayılı izni doğrultusunda Şirket 19 Ekim 2012 tarihli Genel Kurul kararı uyarınca kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket in kayıtlı sermaye tavanı 300.000.000 TL olarak belirlenmiştir. Grup un 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla sermayesi 20.000.000 TL dir (31 Aralık 2013: 20.000.000 TL). Grup un 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 31 dir (31 Aralık 2013: 35). Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar; 30 Eylül 2014 Şirketin İsmi Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. Faaliyet Alanı Elektrik Enerjisi Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı 31 Aralık 2013 Şirketin İsmi Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. Faaliyet Alanı Elektrik Enerjisi Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. ("Ata Elektrik") EPDK dan almış olduğu Toptan Satış Lisansı ile serbest piyasada elektrik alım satımı ile iştigal etmektedir. Türkiye deki diğer üretici ve ticari firmalardan ve/veya elektrik havuz sisteminden almış olduğu elektrik enerjisini müşterilere satmak suretiyle toptan elektrik ticareti alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Verusaturk") Sermaye Piyasası Kanunu uyarınca kurulmuş ve faaliyet gösteren girişim sermayesi yatırım ortaklığıdır. Ekli konsolide finansal tablolarda özkaynaktan pay alma yöntemiyle konsolidasyona dahil edilen iştirakler: Innoted Teknoloji A.Ş. ("Innoted") EFTPOS cihazı ve/veya OGS cihazı elektronik devre imalatı, alım satımı, ithalatı, üretimini, ihracatını yapmak, bunların montaj, tamir, bakım ve onarımını yapmak; bu cihazlar için mikro işlemcileri yazılımı yapmak ve yazılım geliştirmek, ayrıca bu cihazların ithalatı, ihracatı ve dahili ticaretini yapmak amacıyla kurulmuştur. Aldem Çelik Endüstri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Aldem Çelik") her türlü çelik ürünlerinin üretimini, işlenmesini, projelendirilmesini, alımını, satımını, ithalat ve ihracatını yapmaktadır. 6
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Ekli konsolide finansal tablolarda özkaynaktan pay alma yöntemiyle konsolidasyona dahil edilen iştirakler (devamı): Standard Enerji Üretim A.Ş. ("Standard Enerji") enerji sektöründe faaliyet göstermektedir. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 10.11.2014 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS ) esas alınmıştır. Grup un 30 Eylül 2014 de sona eren dokuz aylık döneme ilişkin konsolide özet finansal tabloları TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem konsolide özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Grup un 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir. Finansal tablolar, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinden yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmıştır. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar Bağlı Ortaklıklar Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış Anonim Şirketi Grup, Aralık 2011 yılında, Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. ( Bağlı Ortaklık ) sermayesini temsil eden hisse senetlerin % 68,52 sini iktisap etmiştir.. Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş., elektrik piyasasına ilişkin ilgili mevzuata tabi olarak, elektrik enerjisi toptan satışı ve doğrudan serbest tüketicilere satışı faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Bağlı Ortaklık, Güneşli Evren Mah. Koçman Cad. Polat İş Merkezi A Blok No: 10 Bağcılar, Güneşli /İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: Şirketin Ünvanı Sermayesi İştirak Tutarı (TL) İştirak Oranı (%) Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. 8.000.000 5.481.846 68,52 Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi Şirket, Ocak 2012 tarihinde, Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. ( Bağlı Ortaklık ) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin % 99,99 unu kuruluşta, iktisap etmiştir. Verusaturk, SPK nın Seri: VI No:15 sayılı Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği kapsamında kurulmuş bir girişim sermayesi şirketidir. Verusaturk e ait Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilmiş 12.06.2012 tarih ve GSYO.P.İ.9/682 sayılı Portföy İşletmeciliği Yetki Belgesi bulunmaktadır. Bağlı Ortaklık, Eski Büyükdere Cad. İz Plaza Giz No: 4 Kat 14 Daire 51 Maslak, Sarıyer /İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: Şirketin Ünvanı Sermayesi İştirak Tutarı (TL) İştirak Oranı (%) Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. 37.950.000 37.950.000 100 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır: Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücünün olması; Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde kontrol gücünü kullanabilmesi. Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur: Şirket in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması; Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları; Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve Şirket in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İştiraklerdeki paylar: Şirketin doğrudan sermaye payı% 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Innoted Teknoloji A.Ş. (*) %46,67 %40,00 Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş. (**) %40,75 %40,75 Standard Enerji Üretim A.Ş. (***) %50,00 - (*) Grup, Nisan 2011 tarihinde, Innoted Teknoloji A.Ş. ( İştirak ) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin % 40 ını kuruluşta, iktisap etmiştir. 29 Mayıs 2014 tarihinde Innoted Teknoloji A.Ş. 2.000.000 tutarındaki sermayesinin 1.000.000 TL nakit artırımla 3.000.000 TL ye çıkartılmıştır. Grup, 600.000 TL karşılığında söz konusu artırıma katılmıştır ve sermaye payı tutarı 800.000 TL den 1.400.000 TL ye; iştirak oranı ise %40 tan %46,67 ye yükselmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu bağlı ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı % 46,67 dir. Innoted Teknoloji A.Ş., yazılım konusunda faaliyet göstermektedir. (**) Grup, Haziran 2012 tarihinde, Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş. ( İştirak ) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin % 40,75 ini, iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu bağlı ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı % 40,75 tir. Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş., her türlü çelik ürünlerinin üretimi, işlenmesi, projelendirilmesi, alımı, satımı, ithalat ve ihracatını yapmak konularında faaliyet göstermektedir. (***) Grup, Ağustos 2014 tarihinde, Standard Enerji Üretim A.Ş. ( İştirak ) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %50,00 sini, kuruluşta iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu bağlı ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı %50,00 dir. Standard Enerji Üretim A.Ş. 2014 yılında kurulmuş olup, enerji sektöründe faaliyet göstermektedir. İştirak, Grup un önemli derecede etkide bulunduğu işletmedir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. Ekteki finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, TMS 39 standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeleştirilenler ve Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. nin hisselerine sahip olduğu, TMS 28 standardı paragraf 18 uyarınca iştirakteki yatırımlarını gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan Acıselsan Acıpayam Selülöz San. ve Tic. A.Ş. dışında, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup un iştirakteki payını (özünde Grup un iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Grup un yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur. İştiraklerdeki yatırımlar, iştirake dönüştüğü andan itibaren özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. İştirak payların satın alınmasıyla, satım alım bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin satım alım bedelini aşan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir tablosuna kaydedilir. 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İştiraklerdeki paylar: (devamı) TMS 39 standardında yer alan kurallar, Grup un bir iştirakteki yatırımı ile ilgili bir değer düşüklüğü karşılığının muhasebeleştirilmesinin gerekli olup, olmadığı belirlemek amacıyla uygulanır. Değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda, iştirak yatırımının geri kazanılabilir tutarı (kullanım değeri ile gerçeğe uygun değerinden satış maliyetlerinin düşülmesi sonucu bulunan tutardan büyük olanı) ile defter değeri karşılaştırılarak yatırımın tüm defter değeri TMS 36 ya göre değer düşüklüğü açısından tek bir varlık gibi test edilir. İştirakteki yatırımın geri kazanılabilir tutarının sonradan artması durumunda, söz konusu değer düşüklüğü zararı TMS 36 uyarınca iptal edilir. Yapılan yatırım iştirak olma özelliğini kaybettiğinde ya da satış amaçlı elde tutulan duran varlık olarak sınıflandırıldığında, Grup özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirmeyi sona erdirir. Eğer Grup iştirak payının tamamını elden çıkarmayıp kalan payı finansal varlık olarak sınıflandırırsa, kalan payını o günkü gerçeğe uygun değeri ile gösterir ve kalan payın gerçeğe uygun değeri, TMS 39 uyarınca başlangıçta muhasebeleştirilen gerçeğe uygun değer olarak kabul edilir. İştirakin özkaynak yönteminin sona erdiği günkü kayıtlı değeri ile kalan payın gerçeğe uygun değeri ve iştirakdeki satılan paylardan elde edilen kazanç arasındaki fark iştirakin elden çıkarılmasından kaynaklanan kar/zarar olarak muhasebeleştirilir. Grup, iştirakteki yatırıma ilişkin daha önce diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirdiği tüm tutarları yatırım yapılan işletmenin varlık ya da borçlarını doğrudan elden çıkarması ile aynı esaslara uygun olarak muhasebeleştirir. Bu kapsamda iştirake ilişkin diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen tüm tutarlar, Grup un iştiraki üzerindeki önemli etkiyi kaybetmesi durumunda özkaynak yönteminin sona ermesiyle özkaynaklardan kar/zarara aktarılır. Grup şirketlerinden biri ile Grup un bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar, Grup un ilgili iştirakteki payı oranında elimine edilir. TMS 28 standardı paragraf 18 uyarınca iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya fon, yatırım ortaklığı ve yatırım amaçlı sigorta fonlarını kapsayan benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletme, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını TFRS 9 uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilir. 11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri 1 TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1 TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları 1 TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı 1 TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler 1 1 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri Bu değişiklik ile TFRS 10 a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, konsolide finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir. TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi TMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36 nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir. TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı TMS 39 da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir. 12
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1 TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 2 1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Kasım 2013 te TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir. 13
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar, ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir. 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52. paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan, ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. Grup, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 14
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet finansal tablolar, TMS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Mali tabloların TMS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla sona eren ara dönem konsolide özet finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde önceki yılda kullanılanlara göre değişiklik olmamıştır. 15
3. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR a) Bağlı Ortaklıklar 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla Grup un önemli bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar Ana faaliyeti Kuruluş ve faaliyet yeri Sermayedeki pay 2014 2013 Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. Girişim Sermayesi İstanbul % 100 % 99,99 Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. Toptan Enerji Satışı İstanbul % 68,52 % 68,52 Grup un tamamına sahip olmadığı ve önemli kontrol gücü olmayan paylara sahip bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgiler: Aşağıdaki tablo Grup un tamamına sahip olmadığı ve önemli düzeyde kontrol gücü olmayan paylara sahip bağlı ortaklıklarının detayını göstermektedir. Bağlı Ortaklık Kontrol gücü olmayan payların sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı Kuruluş ve faaliyet yeri 30 Eylül 2014 Kontrol gücü olmayan paylara düşen kar/(zarar) 31 Aralık 2013 30 Eylül 2014 Birikmiş kontrol gücü olmayan paylar 31 Aralık 2013 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. (i) İstanbul %31,48 %31,48 112.120 347.139 2.615.908 2.245.836 i) Grup, Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. nin sermayesinin %68,52 sine sahiptir. Bununla birlikte Grup, Grup ve diğer yatırımcılar arasında yapılan sözleşmeye dayalı düzenlemelerle, Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. nin yönetim kurulunun çoğunluğunu değiştirme ve atama yetkisine sahiptir. Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. nin ilgili faaliyetleri oy çoğunluğu esasına göre yönetim kurulu tarafından belirlenmektedir. Dolayısıyla, Grup yönetimi Grup un Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. nin üzerinde kontrol gücü olduğuna ve Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. nin konsolide edilmesine kanaat getirmiştir. 16
3. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (devamı) a) Bağlı Ortaklıklar (devamı) Grup un tamamına sahip olmadığı ve önemli kontrol gücü olmayan paylara sahip bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgiler (devamı): Grup un önemli düzeyde kontrol gücü olmayan paylara sahip olan önemli bağlı ortaklığının özet finansal bilgileri aşağıda açıklanmıştır. Bu özet finansal bilgiler grup içi eliminasyonlar öncesi tutarları göstermektedir. Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. 2014 2013 Dönen varlıklar 22.855.866 13.622.018 Duran varlıklar 410.428 433.480 Kısa vadeli yükümlülükler 14.548.500 5.804.314 Uzun vadeli yükümlülükler 56.014 13.595 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 8.661.780 8.237.589 Kontrol gücü olmayan paylar 2.728.028 2.593.193 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 2014 2013 Hasılat 19.798.167 21.333.190 Gelirler/(Giderler) (19.336.432) (20.192.923) Dönem karı/zararı 461.735 1.140.267 Dönem karı/zararının dağılımı: Ana ortaklık payları 316.381 781.311 Kontrol gücü olmayan paylar 145.354 358.956 Dönem karı/zararı 461.735 1.140.267 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları 316.381 781.311 Kontrol gücü olmayan paylar 145.354 358.956 Toplam kapsamlı gelir 461.735 1.140.267 17
3. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (devamı) b) İştirakler Önemli iştiraklerin detayı: 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların detayları aşağıda sunulmuştur. 31 Aralık İştirakler 30 Eylül 2014 % 2013 % Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş. 4.606.085 40,75% 4.926.187 40,75% Innoted Teknoloji A.Ş 989.416 46,67% 559.958 40,00% Standard Enerji Üretim A.Ş. (*) 1.252.865 50,00% - - Toplam 6.848.366 5.486.145 (*) Standard Enerji Üretim A.Ş. nin %50 ortağı olan Uzman Enerji Yatırımları San. ve Tic. A.Ş. nin ödenmemiş sermaye tutarı 937.500 TL dir. Grup un önemli iştirakleri ile ilgili özet finansal bilgileri aşağıda açıklanmıştır. Bu özet finansal bilgiler iştiraklerin TMS ye uygun olarak hazırlanan finansal tablolarındaki tutarları göstermektedir. Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş. 2014 2013 Dönen varlıklar 13.725.149 12.422.601 Duran varlıklar 5.643.056 5.508.006 Kısa vadeli yükümlülükler (7.754.331) (5.544.221) Uzun vadeli yükümlülükler (310.598) (297.584) 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 2014 2013 Hasılat 16.838.354 15.347.855 Sürdürülen faaliyetler dönem karı/(zararı) 806.604 (280.005) Dönem karı/(zararı) 806.604 (280.005) Yukarıdaki özet finansal bilgilerin Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş. nin konsolide finansal tablolardaki defter değeri ile mutabakatı: 2014 2013 İştirakin net varlıkları 11.303.276 12.088.802 Grup'un Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş.'deki payı 40,75% 40,75% Grup'un Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş.'deki paylarının defter değeri 4.606.085 4.926.187 Verusa Holding A.Ş., cari yıl içerisinde Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş. den 621.938 TL temettü elde etmiştir. 18
3. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (devamı) b) İştirakler (devamı) Önemli iştiraklerin detayı (devamı): Innoted Teknoloji A.Ş 2014 2013 Dönen varlıklar 257.205 205.601 Duran varlıklar 1.993.904 1.376.631 Kısa vadeli yükümlülükler (95.877) (167.216) Uzun vadeli yükümlülükler (35.206) (15.122) 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 2014 2013 Hasılat - 107.932 Sürdürülen faaliyetler dönem zararı (279.188) (349.901) Dönem zararı (279.188) (349.901) Yukarıdaki özet finansal bilgilerin Innoted Teknoloji A.Ş. nin konsolide finansal tablolardaki defter değeri ile mutabakatı: 2014 2013 İştirakin net varlıkları 2.120.026 1.399.894 Grup'un Innoted Teknoloji A.Ş'deki payı 46,67% 40,00% Grup'un Innoted Teknoloji A.Ş'deki paylarının defter değeri 989.416 559.958 19
3. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (devamı) b) İştirakler (devamı) Önemli iştiraklerin detayı (devamı): Standard Enerji Üretim A.Ş. 2014 2013 Dönen varlıklar 1.575.450 - Duran varlıklar - - Kısa vadeli yükümlülükler (7.220) - Uzun vadeli yükümlülükler - - 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 2014 2013 Hasılat - - Sürdürülen faaliyetler dönem karı 5.656 - Dönem karı 5.656 - Yukarıdaki özet finansal bilgilerin Standard Enerji Üretim A.Ş. nin konsolide finansal tablolardaki defter değeri ile mutabakatı: 2014 2013 İştirakin net varlıkları 1.568.230 - Grup'un Standard Enerji Üretim A.Ş.'deki payı 50,00% - Diğer ortağın Standard Enerji Üretim A.Ş.'deki ödenmemiş sermayesi 937.500 - Grup'un Standard Enerji Üretim A.Ş.'deki paylarının defter değeri 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 1.252.865 - Yönetim muhasebesi açısından Grup holding faaliyetleri, girişim sermayesi ve elektrik enerjisi toptan satışı olmak üzere üç faaliyet grubuna ayrılmıştır. Bu ayrımlar, aşağıda belirtilen bölümlere göre finansal raporlamada temel oluşturmaktadır. 20
4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Grup un sürdürülen faaliyetlerinin bölümlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 30 Eylül 2014 Holding Faaliyetleri Girişim Sermayesi Elektrik Enerjisi Toptan Satışı Eliminasyonlar Toplam Hasılat - - 32.642.058-32.642.058 Esas faaliyet gelirleri - - 32.642.058-32.642.058 Satışların maliyeti (-) - - (30.884.611) 81 (30.884.530) Brüt esas faaliyet karı - - 1.757.447 81 1.757.528 Pazarlama giderleri (-) - - (510.724) - (510.724) Genel yönetim giderleri (-) (745.069) (173.225) (1.142.219) - (2.060.513) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 4.669.197 40.857 517.662 (833.674) 4.394.042 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (10.301) (352.020) (97.640) 215.442 (244.519) Esas faaliyet karı/ (zararı) 3.913.827 (484.388) 524.526 (618.151) 3.335.814 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/ (zararlarındaki) paylar (87.779) - - 262.155 174.376 Finansman gelirleri - - 7.421-7.421 Finansman giderleri (4.151) (6.589) (372) - (11.112) Yatırım faaliyetlerinden gelirler 1.329.912 721.053-359.783 2.410.748 Yatırım faaliyetlerinden giderler (511.119) (11.039.312) - - (11.550.431) Vergi öncesi kar/ (zarar) 4.640.690 (10.809.236) 531.575 3.787 (5.633.184) Vergi (gideri)/ geliri (686.369) - (107.384) - (793.753) Sürdürülen faaliyetler net dönem karı/ (zararı) 3.954.321 (10.809.236) 424.191 3.787 (6.426.937) Durdurulan faaliyetler - - - - - Net dönem karı/ (zararı) 3.954.321 (10.809.236) 424.191 3.787 (6.426.937) 21
4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Grup un sürdürülen faaliyetlerinin bölümlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 30 Eylül 2013 Holding Faaliyetleri Girişim Sermayesi Elektrik Enerjisi Toptan Satışı Eliminasyonlar Toplam Hasılat - - 33.012.111-33.012.111 Esas faaliyet gelirleri - - 33.012.111-33.012.111 Satışların maliyeti (-) - - (30.636.651) - (30.636.651) Brüt esas faaliyet karı - - 2.375.460-2.375.460 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (2.250) (2.250) (407.232) - (411.732) Genel yönetim giderleri (-) (819.650) (188.077) (788.732) - (1.796.459) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 9.003 1.112.819 380.621 (71.335) 1.431.108 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (185.522) (209.200) (84.348) 71.335 (407.735) Esas faaliyet karı/ (zararı) (998.419) 713.292 1.475.769-1.190.642 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/ (zararlarındaki) paylar 585.089 - - - 585.089 Yatırım faaliyetlerinden gelirler - 15.781.826 - - 15.781.826 Yatırım faaliyetlerinden gelirler - (1.571.035) - - (1.571.035) Esas faaliyet dışı finansal gelirler - - 4.226-4.226 Esas faaliyet dışı finansal giderler - (47.897) - - (47.897) Vergi öncesi kar/ (zarar) (413.330) 14.876.186 1.479.995-15.942.851 Vergi (gideri)/ geliri 17.359 - (339.728) - (322.369) Sürdürülen faaliyetler net dönem karı/ (zararı) (395.971) 14.876.186 1.140.267-15.620.482 Durdurulan faaliyetler - - - - - Net dönem karı/ (zararı) (395.971) 14.876.186 1.140.267-15.620.482 22
4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Bölüm varlık ve yükümlülüklerinin 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla endüstriyel bölümlere göre detayları aşağıda sunulmuştur: Bilanço Holding Faaliyetleri Girişim Sermayesi 30 Eylül 2014 Elektrik Enerjisi Toptan Eliminasyonlar Toplam Toplam varlıklar 102.435.136 54.647.238 23.282.576 (55.952.936) 124.412.014 Yükümlülükler (71.527) (10.587.766) (14.620.796) 12.739.931 (12.540.158) Ana ortaklığa ait özkaynaklar (102.363.609) (44.059.472) (8.661.780) 45.919.747 (109.165.114) Kontrol gücü olmayan paylar - - - (2.706.742) (2.706.742) Bilanço Holding Faaliyetleri Girişim Sermayesi 31 Aralık 2013 Elektrik Enerjisi Toptan Satışı Eliminasyonlar Toplam Toplam varlıklar 101.524.578 65.824.042 13.738.564 (42.059.834) 139.027.350 Yükümlülükler (1.830.868) (10.955.335) (5.500.975) (37.458) (18.324.636) Ana ortaklığa ait özkaynaklar (99.693.710) (54.868.707) (8.251.214) 44.709.460 (118.104.171) Kontrol gücü olmayan paylar - - - (2.598.543) (2.598.543) 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım harcamaları ve amortisman ve itfa paylarının endüstriyel bölümlere göre detayları aşağıda sunulmuştur: 1 Ocak - 30 Eylül 2014 Holding Faaliyetleri Girişim Sermayesi Elektrik Enerjisi Toptan Satışı Toplam Yatırım harcamaları - - 24.496 24.496 Dönem içi amortisman ve itfa payı gideri 2.454 1.125 68.587 72.166 1 Ocak - 30 Eylül 2013 Holding Faaliyetleri Girişim Sermayesi Elektrik Enerjisi Toptan Satışı Toplam Yatırım harcamaları - - 32.266 32.266 Dönem içi amortisman ve itfa payı gideri 2.181 1.125 46.475 49.781 23
5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Alacaklar Borçlar Alacaklar Kısa vadeli Kısa vadeli Kısa vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari Ticari Finansal Yatırımlar Acıselsan Acıpayam Selüloz San. ve Tic. A.Ş. 50.507-62.166 Diğer İlişkili Şirketler Escort Teknoloji Yatırım A.Ş. 25.535 - - Nar Yatırım A.Ş. 20.470 - - TMB Bilgisayar ve Görüntü Sistemleri A.Ş. 7.660 3.931 - Diğer 9.452-28.087 113.624 3.931 90.253 1 Ocak - 30 Eylül 2014 İlişkili taraflarla olan işlemler Enerji gelirleri Faiz giderleri Faiz gelirleri Kira giderleri Ortaklar Investco Holding A.Ş. - 10.057-103.950 İlişkili Şirketler Teklos Teknoloji Lojistik A.Ş. 78.591 - - - Escort Teknoloji Yatırım A.Ş. 32.396 - - - TMB Bilgisayar ve Görüntü Sistemleri A.Ş. 13.861 - - - Nar Motorlu Araçlar ve Turizm A.Ş. 8.548 - - - Diğer 7.516 - - - Finansal Yatırımlar Acıselsan Acıpayam Selüloz San. ve Tic. A.Ş. 193.834-521 - 334.746 10.057 521 103.950 1 Ocak - 30 Eylül 2013 İlişkili taraflarla olan işlemler Enerji gelirleri Faiz giderleri Kira giderleri Ortaklar Investco Holding A.Ş. - 113.336 85.050 Finansal Yatırımlar Acıselsan Acıpayam Selüloz San. ve Tic. A.Ş. 108.434 - - 108.434 113.336 85.050 24
5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait üst düzey yöneticilere sağlanan faydaların detayları aşağıda sunulmuştur: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 2014 2013 Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar 394.049 247.458 394.049 247.458 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur: Kısa vadeli ticari alacaklar 2014 2013 Ticari alacaklar 7.526.691 5.928.744 -İlişkili taraflardan alacaklar (Not:5) 113.624 90.253 -Diğer alacaklar 7.413.067 5.838.491 Alacak senetleri 36.125 60.199 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (705.766) (533.710) 6.857.050 5.455.233 Grup un vadesi dolmamış ticari alacaklarının ortalama vadesi 25 gündür (31 Aralık 2013: 24 gün). Grup un ticari alacaklarına ilişkin kullanılan etkin yıllık faiz oranı %13 tür (31 Aralık 2013: %13). 25