GSD Yatırım Bankası Anonim irketi

Transkript

1 GSD Yatırım Bankası Anonim irketi 31 Mart 2007 Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Olmayan Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu Akis Baımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müavirlik Anonim irketi 11 Mayıs 2007 Bu rapor 60 sayfadır.

2 BAIMSIZ SINIRLI DENETM RAPORU GSD Yatırım Bankası A.. Yönetim Kuruluna: GSD Yatırım Bankası A.. nin 31 Mart 2007 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide olmayan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide olmayan gelir tablosu, konsolide olmayan nakit akım tablosu ve özkaynak deiim tablosunu sınırlı denetime tabi tutmu bulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Banka yönetiminin sorumluluundadır. Baımsız sınırlı denetimi yapan kurulu olarak üzerimize düen sorumluluk, gerçekletirilen sınırlı denetime dayanarak bu finansal tablolar üzerine rapor sunmaktır. Sınırlı denetim, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu uyarınca yürürlüe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve baımsız denetim ilkelerine ilikin düzenlemelere uygun olarak gerçekletirilmitir. Bu düzenlemeler, sınırlı denetimin finansal tablolarda önemli bir yanlılıın bulunup bulunmadıına dair sınırlı bir güvence verecek ekilde planlanmasını ve yapılmasını öngörür. Sınırlı denetim, temel olarak finansal tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doruluunun sorgulanması ve denetlenenin yönetimi ile görümeler yapılarak bilgi toplanması ile sınırlı olduundan, tam kapsamlı denetime kıyasla daha az güvence salar. Tam kapsamlı bir denetim çalıması yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüü bildirilmemektedir. Gerçekletirmi olduumuz sınırlı denetim sonucunda, iliikteki finansal tabloların, GSD Yatırım Bankası A.. nin 31 Mart 2007 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını ve nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 inci maddesi gereince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilikin yayımlanan dier yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak doru bir biçimde yansıtmadıına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıtır. stanbul 11 Mayıs 2007 Akis Baımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müavirlik Anonim irketi Özkan Genç Sorumlu Ortak, Badenetçi

3 GSD YATIRIM BANKASI A..'NN 31 Mart 2007 TARH TBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLDE OLMAYAN FNANSAL RAPORU Banka nın Yönetim Merkezinin Adresi Aydınevler Mah. nönü Cad Gökçe Sok. GSD Binası 14 Küçükyalı MALTEPE/STANBUL Banka nın Telefon ve Faks Numaraları Tel : Faks: Banka nın Elektronik Site Adresi Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara likin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Teblie göre hazırlanan üç aylık konsolide olmayan finansal raporu aaıda yer alan bölümlerden olumaktadır. BANKA HAKKINDA GENEL BLGLER BANKA NIN KONSOLDE OLMAYAN FNANSAL TABLOLARI BANKANIN KONSOLDE OLMAYAN ARA DÖNEM FNANSAL TABLOLARINA LKN BLGLER BANKA NIN MAL BÜNYESNE LKN BLGLER KONSOLDE OLMAYAN FNANSAL TABLOLARA LKN AÇIKLAMA VE DPNOTLAR DER AÇIKLAMA VE DPNOTLAR SINIRLI DENETM RAPORU Bu raporda yer alan konsolide olmayan finansal tablolar ile bunlara ilikin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına likin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilikin ek ve yorumlar ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmedii müddetçe bin Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlanmı olup, sınırlı denetime tabi tutulmu ve iliikte sunulmutur. 11 Mayıs 2007, A. ERDEM YÖRÜKOLU Yönetim Kurulu Bakanı AKGÜN TÜRER ç Denetim Sisteminden Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi DÜNHAL HAKAN ATTÜRK Genel Müdür RIZA ERKAN Finansal Raporlamadan Sorumlu Grup Bakanı ÜKRÜ KOSPANÇALI Finansal Raporlamadan Sorumlu Birim Müdürü Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebilecei yetkili personele ilikin bilgiler : Ad Soyad / Unvan : ükrü Kospançalı Finansal Raporlamadan Sorumlu Birim Müdürü Tel No : (0216) Fax No : (0216)

4 BRNC BÖLÜM Genel Bilgiler SAYFA I. Banka nın kurulu tarihi, balangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen deiiklikleri ihtiva eden bankanın tarihçesi 1 II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini dorudan veya dolaylı olarak tek baına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki deiiklikler ile dahil olduu gruba ilikin açıklama 1 III. Banka nın, yönetim kurulu bakan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcıları varsa bunlarda meydana gelen deiiklikler ile Bankada sahip oldukları paylara ilikin açıklama 1 IV. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi 2 V. Dier bilgiler 2 KNC BÖLÜM Konsolide Olmayan Mali Tablolar I. Bilanço 4 II. Nazım hesaplar tablosu 6 III. Gelir tablosu 7 IV. Özkaynak deiim tablosu 8 V. Nakit akım tablosu 9 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikaları I. Sunum esaslarına ilikin açıklamalar 10 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden ilemlere ilikin açıklamalar 11 III. Yabancı para cinsi üzerinden ilemlere ilikin açıklama ve dipnotlar 11 IV. Vadeli ilem ve opsiyon sözlemeleri ile türev ürünlerine ilikin açıklamalar 12 V. Faiz gelir ve giderine ilikin açıklamalar 12 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilikin açıklamalar 12 VII. Finansal varlıklara ilikin açıklamalar 13 VIII. Finansal varlıklarda deer düüklüüne ilikin açıklamalar 14 IX. Finansal araçların netletirilmesine ilikin açıklamalar 15 X. Satı ve geri alı anlamaları ve menkul deerlerin ödünç verilmesi ilemlerine ilikin açıklamalar 15 XI. Satı amaçlı duran varlıklar ve durdurulan faaliyetlere ilikin açıklamalar 15 XII. erefiye ve dier maddi olmayan duran varlıklara ilikin açıklamalar 15 XIII. Maddi duran varlıklara ilikin açıklamalar 16 XIV. Kiralama ilemlerine ilikin açıklamalar 17 XV. Karılıklar ve koullu yükümlülüklere ilikin açıklamalar 17 XVI. Çalıanların haklarına ilikin yükümlülüklere ilikin açıklamalar 18 XVII. Vergi uygulamalarına ilikin açıklamalar 18 XVIII. Borçlanmalara ilikin ilave açıklamalar 19 XIX. Hisse senetleri ve ihracına ilikin açıklamalar 19 XX. Aval ve kabullere ilikin açıklamalar 19 XXI. Devlet teviklerine ilikin açıklamalar 20 XXII. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilikin açıklamalar 20 XXIII. Dier hususlara ilikin açıklamalar 20 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mali Bünyeye likin Bilgiler I. Sermayeye yeterlilii standart oranına ilikin açıklamalar 21 II. Kredi riskine ilikin açıklamalar 24 III. Piyasa riskine ilikin açıklamalar 24 IV. Kur riskine ilikin açıklamalar 24 V. Faiz oranı riskine ilikin açıklamalar 27 VI. Likidite riskine ilikin açıklamalar 30 VII. Finansal varlık ve borçların gerçee uygun deeri ile gösterilmesine ilikin açıklamalar 31 VIII. Bakalarının nam ve hesabına yapılan ilemler, inanca dayalı ilemlere ilikin açıklamalar 31 BENC BÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolara likin Açıklama ve Dipnotlar I. Bilançonun aktif hesaplarına ilikin açıklama ve dipnotlar 32 II. Bilançonun pasif hesaplarına ilikin açıklama ve dipnotlar 41 III. Nazım hesaplara ilikin açıklama ve dipnotlar 46 IV. Gelir tablosuna ilikin açıklama ve dipnotlar 49 V. Özkaynak deiim tablosuna ilikin açıklama ve dipnotlar 554 VI. Nakit akı tablosuna ilikin açıklama ve dipnotlar 55 VII. Banka nın dahil olduu risk grubuna ilikin açıklamalar 56 VIII. Banka nın yurtiçi, yurtdıı, kıyı bankacılıı bölgelerindeki ube veya itirakler ile yurt dıı temsilciliklerine ilikin açıklamalar 57 ALTINCI BÖLÜM Dier Açıklamalar I. Banka nın faaliyetine ilikin dier açıklamalar 59 YEDNC BÖLÜM Sınırlı denetim raporuna ilikin olarak açıklanması gereken hususlar I. Sınırlı denetim raporuna ilikin olarak açıklanması gereken hususlar 60

5 (Para birimi: Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmitir.) BRNC BÖLÜM BANKA HAKKINDA GENEL BLGLER I- Banka nın Kurulu Tarihi, Balangıç Statüsü, Anılan Statüde Meydana Gelen Deiiklikleri htiva Eden Bankanın Tarihçesi GSD Yatırım Bankası Anonim irketi ( Banka ) Bakanlar Kurulu'nun 20 Nisan 1998 tarih ve 98/10962 sayılı kararıyla verilen izin çerçevesinde, Bankalar hakkında kanun ve ileride yürürlüe girecek Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnameler ile bunlara ilikin yasal mevzuatın öngördüü veya öngörecei sınırlar içinde, mevduat kabulü dıında her türlü bankacılık ilemlerini yapmak ve T.C. Kanunları nın men etmedii her çeit iktisadi, mali ve ticari konularda teebbüs ve faaliyette bulunmak üzere kurulmu ve 7 Nisan 1999 tarihinde faaliyete geçmi özel sermayeli bir yatırım bankasıdır. Banka Ana Sözlemesi 28 Aralık 1998 tarihli Resmi Gazete de yayımlanmıtır. Banka nın statüsünde kurulduundan bu yana herhangi bir deiiklik olmamıtır. II. III. Banka nın Sermaye Yapısı, Yönetim Ve Denetimini Dorudan Veya Dolaylı Olarak Tek Baına Veya Birlikte Elinde Bulunduran Ortakları, Varsa Bu Hususlarda Yıl çindeki Deiiklikler le Dahil Olduu Gruba likin Açıklama Banka, hisselerinin % si GSD Holding Anonim irketi'ne (GSD Holding) ve kalan kısmı da balı ortaklıklarına ait olup, GSD Grubu bünyesinde yer almaktadır. GSD Holding, GSD Grubuna stratejik yönetim ve yönlendirme hizmetleri vermektedir yılında kurulup, itirakleri ve balı ortaklıkları için daha verimli bir kurumsal yapı oluturmak amacıyla 1996 yılında holdingleen GSD Holding`in temel görevi varlıklarının yönetimidir. GSD Holding aynı zamanda, gruptaki büyümenin yönetimi, finansmanı ve karlı iletmelere yatırım yapılmasını amaçlamaktadır. GSD Holding in hisseleri 11 Kasım 1999 tarihinde stanbul Menkul Kıymetler Borsası`nda ilem görmeye balamı olup, 200,000 YTL olan sermayesinin tamamına yakını halka açıktır. Banka nın, Yönetim Kurulu Bakan Ve Üyeleri, Denetim Kurulu Üyeleri le Genel Müdür Ve Yardımcılarının Nitelikleri Varsa Bunlarda Meydana Gelen Deiiklikler le Bankada Sahip Oldukları Paylara likin Açıklama Ünvanı smi Görevi Örenim Durumu Yönetim Kurulu Bakanı: A.Erdem YÖRÜKOLU Bakan Lisans Yönetim Kurulu Üyeleri: Akgün TÜRER ç Denetim Sisteminden Yüksek Lisans Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi ve Bakan Yardımcısı T.Tözün TARMAN Üye Lisans Turhan ALPAN Üye Lisans Genel Müdür: Dünhal Hakan Atitürk Üye ve Genel Müdür Lisans Tefti Kurulu: Özlem Tozlu Müfetti Lisans Genel Müdür Yardımcıları: Zuhal KRPKL Hazine Bölümü Lisans Hülya SVASLIGL Pazarlama Bölümü Lisans Denetçiler: Nihat YALÇINTA Denetçi Lisans Ergün ARAL Denetçi Yüksek Lisans Denetim Komitesi T.Tözün TARMAN Üye Lisans Akgün TÜRER Üye Yüksek Lisans - 1 -

6 Yukarıda sözü edilen kiilerin Banka da sahip oldukları herhangi bir pay yoktur. Banka nın genel müdürü Yasef Coyas 22. Mart 2007 tarihinde görevinden ayrılmı ve yerine Dünhal Hakan Atitürk atanmıtır. IV. Banka nın Hizmet Türü Ve Faaliyet Alanlarına likin Özet Bilgi Banka'nın faaliyet alanı, her türlü yurtiçi ve yurtdıı yatırım, kalkınma ve ticari bankacılık ilemleri, fon yönetimi (döviz, para piyasaları ve menkul kıymet ilemleri) ilemlerini kapsamaktadır. Banka sözü edilen bankacılık faaliyetlerinin yanısıra finansal kiralama (leasing) ilemleri de gerçekletirmektedir. 31 Mart 2007 tarihi itibarıyla Banka nın personel sayısı 26 dir (31 Aralık 2006: 28 kiidir). V. Dier Bilgiler Banka'nın ticari ünvanı : GSD Yatırım Bankası Anonim irketi Raporlama dönemi : 1 Ocak Mart 2007 Yönetim merkezinin adresi : Aydınevler Mah.nönü Cd. Gökçe Sk. No:14 Küçükyalı - stanbul Telefon numarası : Fax numarası : Elektronik site adresi : Raporlama para birimi : Bin Yeni Türk Lirası (YTL) - 2 -

7 KNC BÖLÜM MAL TABLOLAR I. Bilanço II. Nazım Hesaplar Tablosu III. Gelir Tablosu IV. Özkaynak Deiim Tablosu V. Nakit Akım Tablosu - 3 -

8 31 Mart 2007 Tarihi tibarıyla Konsolide Olmayan Bilanço Sınırlı Denetimden Geçmi Baımsız Denetimden Geçmi CAR DÖNEM ÖNCEK DÖNEM AKTF KALEMLER Dipnot I. NAKT DEERLER VE MERKEZ BANKASI (5.I.1) 13 1,589 1, ,819 1,872 II. GERÇEE UYGUN D FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) (5.I.2) 1, ,259 7, , Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 1,250-1,250 7,491-7, Devlet Borçlanma Senetleri 1,250-1,250 7,491-7, Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Deerler Dier Menkul Deerler Gerçee Uygun Deer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O. Sınıflandırılan FV Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Deerler Dier Menkul Deerler Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR VE DER MAL KURULULAR (5.I.3.) IV. PARA PYASALARINDAN ALACAKLAR Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar MKB Takasbank Piyasasından Alacaklar Ters Repo lemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR FNANSAL VARLIKLAR (Net) (5.I.4) 8,486-8,486 7,947-7, Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Deerler Devlet Borçlanma Senetleri Dier Menkul Deerler 8,486-8,486 7,947-7,947 VI. KREDLER (5.I.5) 59,210 4,283 63,493 56,955 6,383 63, Krediler 58,470 4,283 62,753 52,347 6,383 58, Takipteki Krediler 1,860-1,860 7,023-7, Özel Karılıklar (-) 1,120-1,120 2,415-2,415 VII. FAKTORNG ALACAKLARI VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) (5.I.6) Devlet Borçlanma Senetleri Dier Menkul Deerler IX. TRAKLER (Net) (5.I.7) Özkaynak Yöntemine Göre Konsolide Edilenler Konsolide Edilmeyenler Mali tirakler Mali Olmayan tirakler X. BALI ORTAKLIKLAR (Net) (5.I.8) - 6,901 6,901-7,028 7, Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar - 6,901 6,901-7,028 7,028 XI. BRLKTE KONTROL EDLEN ORTAKLIKLAR (Net) (5.I.9) Özkaynak Yöntemine Göre Konsolide Edilenler Konsolide Edilmeyenler Mali Ortaklıklar Mali Olmayan Ortaklıklar XII. KRALAMA LEMLERNDEN ALACAKLAR (Net) (5.I.10) 92 3,019 3, ,488 3, Finansal Kiralama Alacakları 120 3,255 3, ,791 3, Faaliyet Kiralaması Alacakları Dier Kazanılmamı Gelirler ( - ) XIII. RSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FNANSAL VARLIKLAR (5.I.11) Gerçee Uygun Deer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akı Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdıındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XIV. MADD DURAN VARLIKLAR (Net) (5.I.12) XV. MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) (5.I.13) erefiye Dier XVI. VERG VARLII (5.I.14) Cari Vergi Varlıı Ertelenmi Vergi Varlıı XVII. SATI AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR (Net) (5.I.15) XVIII. DER AKTFLER (5.I.16) AKTF TOPLAMI 69,726 16,096 85,822 73,049 19,146 92,195 liikteki notlar bu mali tablonun tamamlayıcı parçalarıdır

9 31 Mart 2007 Tarihi tibarıyla Konsolide Olmayan Bilanço Sınırlı Denetimden Geçmi Baımsız Denetimden Geçmi CAR DÖNEM ÖNCEK DÖNEM PASF KALEMLER Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT (5.II.1) II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FNANSAL BORÇLAR (5.II.2) III. ALINAN KREDLER (5.II.3) 8,855 22,032 30,887 5,792 29,244 35,036 IV. PARA PYASALARINA BORÇLAR ,289-6, Bankalararası Para Piyasalarından Borçlar MKB Takasbank Piyasasından Borçlar ,150-2, Repo lemlerinden Salanan Fonlar ,139-4,139 V. HRAÇ EDLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlıa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller VI. FONLAR VII. MUHTELF BORÇLAR , VIII. DER YABANCI KAYNAKLAR (5.II.7) IX. FAKTORNG BORÇLARI X. KRALAMA LEMLERNDEN BORÇLAR (Net) (5.II.8) Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Dier Ertelenmi Finansal Kiralama Giderleri ( - ) XI. RSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FNANSAL BORÇLAR (5.II.9) Gerçee Uygun Deer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akı Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdıındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. KARILIKLAR (5.II.10) 1,036-1,036 1,010-1, Genel Karılıklar Yeniden Yapılanma Karılıı Çalıan Hakları Karılıı Sigorta Teknik Karılıkları (Net) Dier Karılıklar XIII. VERG BORCU Cari Vergi Borcu Ertelenmi Vergi Borcu XIV. SATI AMAÇLI DURAN VARLIKLARA LKN BORÇLAR XV. SERMAYE BENZER KREDLER XVI. ÖZKAYNAKLAR (5.II.11) 51,008-51,008 48,194-48, Ödenmi Sermaye 25,000-25,000 25,000-25, Sermaye Yedekleri 18,210-18,210 17,671-17, Hisse Senedi hraç Primleri Hisse Senedi ptal Kârları Menkul Deerler Deer Artı Fonu 2,997-2,997 2,458-2, Maddi Duran Varlıklar Yeniden Deerleme Deer Artıları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Deerleme Deer Artıları tirakler, Balı Ort. ve Birlikte Kont. Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senet Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Satı Amaçlı Duran Varlıklar Deer Artıları Dier Sermaye Yedekleri 15,213-15,213 15,213-15, Kâr Yedekleri 1,140-1,140 1,140-1, Yasal Yedekler 1,133-1,133 1,133-1, Statü Yedekleri Olaanüstü Yedekler Dier Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar 6,658-6,658 4,383-4, Geçmi Yıllar Kâr ve Zararları 4,383-4, Dönem Net Kâr ve Zararı 2,275-2,275 4,383-4,383 PASF TOPLAMI 62,741 23,081 85,822 62,174 30,021 92,195 liikteki notlar bu mali tablonun tamamlayıcı parçalarıdır

10 31 Mart 2007 Tarihi tibarıyla Konsolide Olmayan Nazım Hesaplar Tablosu Sınırlı Denetimden Geçmi Baımsız Denetimden Geçmi CAR DÖNEM ÖNCEK DÖNEM Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam A. BLANÇO DII YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 36,676 66, ,269 43,402 78, ,026 I. GARANT ve KEFALETLER (5.III.2), (5.III.3) 19,942 33,744 53,686 26,668 45,370 72, Teminat Mektupları 19,942 19,587 39,529 26,668 36,862 63, Devlet hale Kanunu Kapsamına Girenler 4 13,057 13, ,677 22, Dı Ticaret lemleri Dolayısıyla Verilenler Dier Teminat Mektupları 19,378 6,254 25,632 26,100 13,907 40, Banka Kredileri - 5,101 5,101-3,663 3, thalat Kabul Kredileri - 5,101 5,101-3,663 3, Dier Banka Kabulleri Akreditifler - 9,056 9,056-4,845 4, Belgeli Akreditifler - 9,056 9,056-4,845 4, Dier Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Dier Cirolar Menkul Kıy. h. Satın Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Dier Garantilerimizden Dier Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Vadeli, Aktif Deer Alım Taahhütleri Vadeli, Mevduat Al.-Sat. Taahhütleri tir. ve Ba. Ort. Ser. t. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kıy. hr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karılık Ödeme Taahhüdü Çekler çin Ödeme Taahhütlerimiz (5.III.2) hracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri (5.III.2) Açıa Menkul Kıymet Satı Taahhütlerinden Alacaklar Açıa Menkul Kıymet Satı Taahhütlerinden Borçlar Dier Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Dier Cayılabilir Taahhütler III. TÜREV FNANSAL ARAÇLAR (5.III.6) 16,734 32,849 49,583 16,734 33,254 49, Vadeli Döviz Alım-Satım lemleri 16,734 32,849 49,583 16,734 33,254 49, Vadeli Döviz Alım lemleri 8,368 16,425 24,793 8,368 16,627 24, Vadeli Döviz Satım lemleri 8,366 16,424 24,790 8,366 16,627 24, Para ve Faiz Swap lemleri Swap Para Alım lemleri Swap Para Satım lemleri Swap Faiz Alım lemleri Swap Faiz Satım lemleri Para, Faiz ve Menkul Deer Opsiyonları Para Alım Opsiyonları Para Satım Opsiyonları Faiz Alım Opsiyonları Faiz Satım Opsiyonları Menkul Deerler Alım Opsiyonları Menkul Deerler Satım Opsiyonları Futures Para lemleri Futures Para Alım lemleri Futures Para Satım lemleri Futures Faiz Alım-Satım lemleri Futures Faiz Alım lemleri Futures Faiz Satım lemleri Dier B. EMANET VE REHNL KIYMETLER (IV+V+VI) 2,027-2, IV. EMANET KIYMETLER 2,027-2, Müteri Fon ve Portföy Mevcutları Emanete Alınan Menkul Deerler Tahsile Alınan Çekler Tahsile Alınan Ticari Senetler Tahsile Alınan Dier Kıymetler hracına Aracı Olunan Kıymetler Dier Emanet Kıymetler Emanet Kıymet Alanlar V. REHNL KIYMETLER Menkul Kıymetler Teminat Senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Dier Rehinli Kıymetler Rehinli Kıymet Alanlar VI.KABUL EDLEN AVALLER VE KEFALETLER BLANÇO DII HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 38,703 66, ,296 44,014 78, ,638 liikteki notlar bu mali tablonun tamamlayıcı parçalarıdır

11 31 Mart 2007 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ait Konsolide Olmayan Gelir Tablosu GELR VE GDER KALEMLER Dipnot Sınırlı Denetimden Geçmi CAR DÖNEM 01/01/ /03/2007 Sınırlı Denetimden Geçmi ÖNCEK DONEM 01/01/ /03/2006 I. FAZ GELRLER (5.IV.1) 3,121 2, Kredilerden Alınan Faizler 2,734 1, Zorunlu Karılıklardan Alınan Faizler Bankalardan Alınan Faizler Para Piyasası lemlerinden Alınan Faizler Menkul Deerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçee Uygun Deer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Finansal Kiralama Gelirleri Dier Faiz Gelirleri 1 - II. FAZ GDERLER (5.IV.2) Mevduata Verilen Faizler Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Para Piyasası lemlerine Verilen Faizler hraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Dier Faiz Giderleri 2 - III. NET FAZ GELR (I II) 2,486 1,858 IV. NET ÜCRET VE KOMSYON GELRLER Alınan Ücret ve Komisyonlar Nakdi Kredilerden Gayri Nakdi Kredilerden Dier Verilen Ücret ve Komisyonlar Nakdi Kredilere Verilen Gayri Nakdi Kredilere Verilen Dier V. TEMETTÜ GELRLER (5.IV.3) - - VI. TCAR KÂR / ZARAR (Net) (5.IV.4) (280) (17) 6.1.Sermaye Piyasası lemleri Kâr/Zararı (Net) (47) Kambiyo lemlerinden Kâr/Zararı (Net) (233) (24) VII. DER FAALYET GELRLER (5.IV.5) 1, VIII. FAALYET GELRLER TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 3,853 2,123 IX. KRED VE DER ALACAKLAR DEER DÜÜ KARILII (-) (5.IV.6) X. DER FALYET GDERLER (-) (5.IV.7) 1, XI. NET FAALYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X) 2,785 1,165 XII. BRLEME LEM SONRASINDA GELR OLARAK KAYDEDLEN FAZLALIK TUTARI - - XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEM UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - XIV. NET PARASAL POZSYON KÂRI/ZARARI - - XV. VERG ÖNCES KÂR/ZARAR (XI+XII+XIII+XIV) (5.IV.8) 2,785 1,165 XVI. VERG KARILII (±) (5.IV.9) (510) (378) 16.1.Cari Vergi Karılıı (608) (378) 16.2.Ertelenmi Vergi Karılıı 98 - XVII. VERG SONRASI FAALYET KÂR/ZARARI (XV±XVI) (5.IV.10) Durdurulan Faaliyetlerden Dier - - XVIII. NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (5.IV.11) 2, Hisse Baına Kâr / Zarar - 7 -

12 31 Mart 2007 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özkaynak Deiim Tablosu Dier Menkul Deer Ödenmi Sermaye Hisse Senedi Hisse Senedi Yasal Statü Olaanüstü Dier Dönem Net Geçmi Dönem Deer Artı Özkaynak Dipnot Sermaye Yedekleri hraç Primleri ptal Karları Yedek Akçeler Yedekleri Yedek Akçe Yedekler Karı/ (Zararı) Karı /(Zararı) Fonu Toplam Önceki Dönem ,000 20, ,215-5,570 45,973 I Dönem Baı Bakiyesi II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Deiikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 15,000 20, ,215-5,570 45,973 Dönem çindeki Deiimler IV. Birlemeden Kaynaklanan Artı / Azalı V. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden (81) (81) VI. Riskten Korunma lemlerinden Nakit Akı Riskinden Korunma Yurtdıındaki Net Yatırım Riskinden Korunam Aktarılan Tutarlar VII. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden vııı Riskten Korunma lemlerinden Nakit Akı Riskinden Korunma Yurtdıındaki Net Yatırım riskinden Korunma IX. Donem Net Kârı ve Zararı X. Kâr Daıtımı (4,215) 4, Daıtılan Temettü (4,215) 4, Yedeklere Aktarılan Tutarlar Dier XL Sermaye Arttırımı Nakden Maddi Duran Varlıklar Yeniden Deerleme Deer Artıları tirakler, Balı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Deer Deer Artı Fonu Ödenmi Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi hracı Kur Farkları Dier XII. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Deiiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan XIII Deiiklik XIV. Birincil Sermaye Benzeri Borçlar XV. kıncıl Sermaye Benzeri Borçlar tirak Özkaynaındaki Deiikliklerin Banka Özkaynaına XVI Etkisi Dönem Sonu Bakiyesi 15,000 20, ,215 5,489 46,679 Cari Dönem I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 25,000 15, , ,383-2,458 48,194 Dönem içindeki Deiimler II. Birlemeden Kaynaklanan Artı /Azalı III. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden IV Rıskten Korunma lemlerinden Nakit Akı Riskinden Korunma Yurtdıındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Aktarılan Tutarlar V. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden VI. Rıskten Korunma lemlerinden Nakit Akı Riskinden Korunma Yurtdıındaki Net yatırım Riskinden Korunma VII. Dönem Net Karı , ,275 VIII. Kar Daıtımı Daıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutar Dier (4,383) 4, IX. Sermaye Artırımı Nakden Maddi Duran Varlıklar YenideN Deerleme Deer Artıları tirakler, Balı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.Bedelsiz hisse Senetleri Menkul Deer Deer Artı Fonu Ödenmi Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi ihracı Kur Farkları Dier X. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Deiiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan XI Deiiklik XII. Birincil Sermaye Benzeri Borçlar XIII kincil Sermaye Benzeri Borçlar XIV tirak Özkaynaındaki Deiikliin Banka Özkaynaına Etkisi Dönem Sonu Bakiyesi 25,000 15, , ,275 4,383 2,997 51,008 liikteki notlar bu mali tablonun tamamlayıcı parçalarıdır

13 31 Mart 2007 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Olmayan Nakit Akım Tablosu Sınırlı Denetimden Geçmi CAR DÖNEM Sınırlı Denetimden Geçmi ÖNCEK DÖNEM NAKT AKIM TABLOLARI Dipnot A. BANKACILIK FAALYETLERNE LKN NAKT AKIMLARI 1.1. Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Deiim Öncesi Faaliyet Kârı(+) 1,513 1, Alınan Faizler(+) 3,791 2, Ödenen Faizler(-) Alınan Temettüler(+) Alınan Ücret ve Komisyonlar(+) Elde Edilen Dier Kazançlar(+) Zarar Olarak Muhasebeletirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar(+) Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler(-) Ödenen Vergiler(-) Dier(+/-) (5.VI.1) (538) (363) 1.2. Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Deiim (1,713) (1,118) Alım Satım Amaçlı Menkul Deerlerde Net Artı/Azalı(+/-) 5, Gerçee Uygun Deer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklarda Net (Artı) Azalı Bankalar Hesabındaki Net Artı/Azalı(+/-) 143 (26) Kredilerdeki Net Artı/Azalı(+/-) 1,265 (4,435) Dier Aktiflerde Net Artı/Azalı(+/-) 423 (203) Bankaların Mevduatlarında Net Artı (Azalı)(+/-) Dier Mevduatlarda Net Artı (Azalı)(+/-) Alınan Kredilerdeki Net Artı (Azalı)(+/-) (9,581) 2, Vadesi Gelmi Borçlarda Net Artı (Azalı)(+/-) Dier Borçlarda Net Artı(Azalı)(+/-) (5.VI.1) 579 (269) I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı(+/-) (200) (125) B. YATIRIM FAALYETLERNE LKN NAKT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı(+/-) (1) ktisap Edilen Balı Ortaklık ve tirakler ve Dier Yatırımlar(-) Elden Çıkarılan Balı Ortaklık ve tirakler ve Dier Yatırımlar(+) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller(-) Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller(+) Elde Edilen Satılmaya Hazır Menkul Deerler(-) Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Menkul Deerler(+) Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Deerler(-) Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Deerler(+) Dier (+/-) - - C. FNANSMAN FAALYETLERNE LKN NAKT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Salanan Net Nakit(+/-) - (1) 3.1.Krediler ve hraç Edilen Menkul Deerlerden Salanan Nakit(+) Krediler ve hraç Edilen Menkul Deerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkıı(-) hraç Edilen Sermaye Araçları(+) Temettü Ödemeleri(-) Finansal Kiralamaya likin Ödemeler(-) Dier(+/-) - - IV.Döviz Kurundaki Deiimin Nakit ve Nakde Edeer Varlıklar Üzerindeki Etkisi(+/-) - - V. Nakit ve Nakde Edeer Varlıklardaki Net Artı(I+II+III+IV) (201) (109) VI. Dönem Baındaki Nakit ve Nakde Edeer Varlıklar(+) (5.VI.2) VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Edeer Varlıklar(V+VI) (5.VI.3) liikteki notlar bu mali tablonun tamamlayıcı parçalarıdır

14 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM I- Sunum Esaslarına likin Açıklamalar Finansal tablolar ile bunlara ilikin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartları ve Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına likin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelie uygun olarak hazırlanması: Konsolide olmayan finansal tablolar, 5411 Sayılı Bankacılık Kanununa likin olarak 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Yönetmelikler den Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına likin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ( Yönetmelik ) hükümleri çerçevesinde, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (BDDK) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilikin yayımlanan tebli, yönetmelik ve dier açıklamalar ile Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilikin ek ve yorumlara (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıtır. Banka, muhasebe kayıtlarını Yeni Türk Lirası olarak, Bankacılık Kanunu, Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Finansal tablolar, gerçee uygun deerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıında, tarihi maliyet esası baz alınarak YTL olarak hazırlanmıtır. 1. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan deerleme esasları: Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan deerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmi ve uygulanmıtır. Söz konusu muhasebe politikaları ve deerleme esasları aaıda yer alan II ila XXII no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 2. Finansal tabloların paranın cari satın alma gücüne göre düzenlenmesi: Banka nın finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya likin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmutur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde ve BDDK DZM. 2/13/-d-5 sayı ile yayımlanan genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktıı belirtilmi ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmitir

15 II- GSD Yatırım Bankası Anonim irketi Finansal Araçların Kullanım Stratejisi ve Yabancı Para Cinsinden lemlere likin Açıklamalar Finansal Araçların Kullanım Stratejisi Banka nın yatırım bankası statüsüne sahip olmasından dolayı kaynaklarını alınan krediler ve muhtelif borçlar içerisinde sınıflandırılan müstakriz bakiyelerinden temin etmektedir. Ayrıca, yüksek özkaynak tutarı Banka nın toplam pasif büyüklüünün %51 ini oluturmaktadır. Banka, faaliyetlerini temel bankacılık ilemleri olan kurumsal ve ticari bankacılık alanlarında gerçekletirmektedir. Banka, ana bankacılık alanlarında faaliyet göstermektedir ve herhangi bir spekulatif ileme girerek, yabancı para pozisyon alarak veya faiz oranı uyumazlıından faydalanarak kar elde etmeyi hedeflememektedir. Banka, gerçekletirdii ilemlerin yaklaık %95 ini ana bankacılık faaliyetleri oluturmaktadır ve müteri ilemleri dıındaki Banka nın kendi adına yaptıı ticari ilemlerden elde edilen hacim, kar veya zarar toplam büyüklüü içinde oldukça az yeralmaktadır. Banka tarafından yabancı para kur riski alınmamakta ve kur riskine karı dövizli aktif ve pasif türev ürünlerle birlikte dengede tutulmaktadır. Aynı ekilde Banka likidite ve faiz oranı uyumazlıını önlemek için aktif ve pasif yapısını olutururken vade ve faiz oranı belirlemede parallellik gözetmekte ve bunun karılıında herhangi bir vade veya faiz oranı uyumsuzluu taımamaktadır. Banka, kullandıı kaynakların ve çeitli finansal aktiflere yapılan plasmanların risk ve getiri açısından dengesini kurarak, riskleri azaltan ve kazançları yüksek tutan etkin bir aktif-pasif yönetimi stratejisi takip etmektedir. Aktif-pasif yönetiminin temel hedefi Banka nın likidite riski, faiz oranı riski, döviz kuru riski taımamak ve kredi riskini belli sınırlar dahilinde tutmak; aynı zamanda kârlılıı artırmaktır. Banka nın aktif-pasif yönetimi Banka Üst Düzey Risk Komitesi nce belirtilen risk limitleri dahilinde hazine birimi tarafından yürütülmektedir. Banka, ana riski olan Kredi Riski ni yönetebilmek icin; kredi ve finansal kiralama ilemlerinde vade, döviz cinsi ve faiz oranı uyumsuzluklarını ortadan kaldırarak piyasa risklerini minimuma indirmeyi amaç edinmitir. Banka müteri tipleri, corafi ve sektörel daılımlarda younlamalardan kaçınmakta, temkinli kredi analizi ve risk kontrolleri kurarak ileride ortaya çıkabilecek problemli kredileri kolaylıkla tespit edebilmeyi hedeflemektedir III Yabancı Para Cinsi Üzerinden lemlere likin Açıklama ve Dipnotlar Banka nın kur riski yönetim politikası kur riskine ilikin açıklama ve dipnotlar balıı altında açıklanmıtır. Banka nın yabancı para ile yapmı olduu ilemler, TMS 21 Kur Deiiminin Etkileri standardı esas alınarak muhasebeletirilmi olup, 31 Mart 2007 tarihi itibarıyla tamamlanan yabancı para ilemlerden doan kur farkı gelirleri ve giderleri ilemin yapıldıı tarihteki geçerli kurlar üzerinden Yeni Türk Lirası na çevrilmekte ve kayıtlara intikal ettirilmektedir. lgili dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri dönem sonu Banka kurlarından Yeni Türk Lirası na çevrilmi ve oluan kur farkları kambiyo karı ve zararı olarak kayıtlara yansıtılmıtır. lgili dönem sonları itibarıyla deerlemeye esas alınan Banka döviz alı kurları aaıdaki gibidir. 31 Mart Aralık 2006 ABD Doları YTL YTL Avro YTL YTL

16 IV- GSD Yatırım Bankası Anonim irketi Vadeli lem Ve Opsiyon Sözlemeleri le Türev Ürünlere likin Açıklamalar Banka, yabancı para pozisyon riskini azaltmak ve etkin likidite yönetimi salamak amacıyla para alımsatım sözlemelerine girmektedir. Finansal Araçlar: Muhasebe ve Ölçmeye likin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 39) gereince riskten korunma aracı olarak deerlendirilemeyen söz konusu türev ilemleri, alım satım amaçlı ilemler olarak sınıflandırılmakta ve rayiç deerleri ile izlenmektedir. Türev ilemlerin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmaktadır. Ayrıca, türev ilemlerden doan yükümlülükler ve alacaklar sözleme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev ilemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç deer ile deerlenmekte ve rayiç deerin pozitif veya negatif olmasına göre Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar veya Türev Finansal Yükümlülükler hesaplarında bilanço içerisinde gösterilmektedir. Banka vadeli ilemlerini yükümlülük olarak nazım hesaplarda izlemektedir. Ana sözlemeden ayrıtırılmak suretiyle oluturulan veya riskten korunma amaçlı türev ürünleri yoktur. V- Faiz Gelir ve Giderine likin Açıklamalar Faiz, Finansal Araçlar Muhasebeletirme Standardı (TMS 39) da belirlenen etkin faiz yöntemine (finansal varlıın ya da yükümlülüün gelecekteki nakit akımlarının bugünkü net deerine eitleyen oran) göre muhasebeletirilir. 31 Mart 2007 tarihi itibarıyla; Kasım 2005 tarih ve (mükerrer) sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun 53 ve 93 üncü maddelerine dayanılarak yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Dier Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar çin Ayrılacak Karılıklara likin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik uyarınca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz reeskontları iptal edilmekte ve söz konusu krediler yine aynı mevzuat uyarınca canlı krediler içinde sınıflandırılıncaya veya tahsil edilinceye kadar faiz reeskontu yapılmamaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla 30 Haziran 2001 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Karılık Ayrılacak Kredilerin ve Dier Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karılıklara likin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik uyarınca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz reeskontları iptal edilmekte ve söz konusu krediler yine aynı mevzuat uyarınca canlı krediler içinde sınıflandırılıncaya veya tahsil edilinceye kadar faiz reeskontu yapılmamaktadır. VI- Ücret ve Komisyon Gelir ve Giderlerine likin Açıklamalar Komisyon gelirleri ve bankacılık hizmet gelirleri tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilmektedir. Finansal yükümlülüklere ilikin olarak dier kurum ve kurululara ödenen ve ilem maliyetini oluturan kredi ücret ve komisyon giderleri pein ödenmi gider hesabında takip edilmekte olup ilgili kredinin faiz giderinin bir parçası olarak deerlendirilmekte ve aylık olarak gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Herhangi bir vadeli ileme ilikin olarak tahsil edilen/ ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. Sözlemeler yoluyla salanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kii için varlık alımı, ortaklık alımı veya satımı gibi ilemlere ilikin danımanlık ve proje hizmetleri yoluyla salanan gelirler, niteliine göre ilemlerin tamamlanması, hizmetin verilmesi süresince veya tahsil edildiklerinde gelir kaydedilmektedir

17 VII- Finansal Varlıklara likin Açıklamalar Banka finansal varlıklarını Gerçee uygun deer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve alacaklar veya Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeletirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım ilemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. 1. Gerçee Uygun Deer Farkı Kâr/Zarar a Yansıtılan Finansal Varlıklar: Rayiç deer esasına göre deerlemeye tabi tutulmakta ve deerleme sonucunda oluan kazanç ya da kayıplar kar/zarar hesaplarına yansıtılmaktadır. Alım satım amaçlı menkul deerlerin elde tutulması süresince kazanılan faiz gelirleri ile elde etme maliyeti ile rayiç deerlerine göre deerlenmi deerleri arasındaki fark, gelir tablosunda faiz gelirleri içinde gösterilmekte olup söz konusu finansal varlıkların vadesinden önce elden çıkarılması sonucunda oluan kar veya zarar sermaye piyasası ilemleri içinde deerlendirilmektedir. 2. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Kredi ve alacaklar ile Vadeye kadar elde tutulacaklar ve Gerçee uygun deer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar dıında kalan finansal varlıklardan olumaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan borçlanma senetleri kayda alınmalarını takiben gerçee uygun deerle deerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçee uygun deerlerindeki deiikliklerden kaynaklanan Gerçeklememi kâr ve zararlar ilgili finansal varlıa karılık gelen deerin tahsili, varlıın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uraması durumlarından birinin gerçeklemesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve; özkaynaklar içindeki Menkul deerler deer artı fonu hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul deerlerin tahsil edildiinde veya elden çıkarıldıında özkaynak içinde yansıtılan birikmi gerçee uygun deer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul deerler tekilatlanmı piyasalarda ilem görmesi ve/veya gerçee uygun deeri güvenilir bir ekilde belirlenebilmesi durumunda gerçee uygun deerleri ile muhasebeletirilmi; tekilatlanmı piyasalarda ilem görmemesi ve gerçee uygun deeri güvenilir bir ekilde belirlenememesi durumunda, deer kaybı ile ilgili karılık düüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmıtır. 3. Kredi ve alacaklar Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet salama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmi bedelleri ile deerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri dier masraflar ilem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Banka, yönetimin deerlendirmeleri ve tahminleri dorultusunda herhangi bir kredinin veya alacaın tahsil imkanının sınırlı veya üpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliindeki krediler ve dier alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Dier Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar çin Ayrılacak Karılıklara likin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karılık ayırmaktadır. Ayrılan karılıklar o yılın gelirinden düülmektedir. Daha önceki dönemlerde karılık ayrılan alacaklar tahsil edildiinde ayrılan karılık hesabından düülerek Dier faaliyet gelirleri hesabında yansıtılmaktadır. Aynı yıl içerisinde karılık ayrılan alacaklar tahsil edildiinde ise Kredi ve dier alacaklar deer düü karılıı hesabından düülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal ilemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir

18 4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koulların salanmı olduu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve Krediler ve alacaklar dıında kalan finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi kullanılarak skonto edilmi bedeli ile deerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilgili faiz gelirleri gelir tablosunda yansıtılmaktadır. Banka nın 31 Mart 2007 ve 31.Aralık 2006 tarihleri itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıkları bulunmamaktadır. Banka nın önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul deerler arasında sınıflandırdıı ancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadıından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulamayacak finansal varlıkları bulunmamaktadır. VIII- Finansal Varlıklarda Deer Düüklüüne likin Açıklamalar Banka, her bilanço döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun deer düüklüüne uradıına ilikin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadıı hususunu deerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Banka ilgili deer düüklüü tutarını tespit eder. Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca, ilgili varlıın ilk muhasebeletirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın ( zarar/kayıp olayı ) meydana geldiine ve söz konusu zarar olayının (veya olaylarının) ilgili finansal varlıın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akıları üzerindeki etkisi sonucunda deer düüklüüne uradıına ilikin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda deer düüklüüne urar ve deer düüklüü zararı oluur. leride meydana gelecek olaylar sonucunda oluması beklenen kayıpların olasılıı yüksek dahi olsa muhasebeletirilmemektedir. Banka, yönetimin deerlendirmeleri ve tahminleri dorultusunda herhangi bir kredinin veya alacaın tahsil imkanının sınırlı veya üpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliindeki krediler ve dier alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Dier Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar çin Ayrılacak Karılıklara likin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karılık ayırmaktadır. Özel karılıkların dıında, Banka yukarıda belirtilen yönetmelik hükümleri çerçevesinde kredi ve dier alacakları için genel kredi karılıı ayırmaktadır. Banka 1 Kasım 2006 tarihine kadar nakdi kredi ve dier alacaklar için binde 5, gayri nakdi krediler için binde 1 oranında genel kredi karılıı hesaplar iken, bahse konu oranlar 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Bankalarca Kredilerin ve Dier Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar çin Ayrılacak Karılıklara likin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik de yapılan deiiklik ile 31 Ekim 2006 sonrasında nakdi kredi ve dier alacaklar bakiyesi artı göstermise artan kısım için yüzde 1, 31 Ekim 2006 bakiyesi için binde 5, 31 Ekim 2006 sonrasında gayri nakdi krediler bakiyesi artı göstermise artan kısım için binde 2, 31 Ekim 2006 bakiyesi için ise binde 1 oranında genel kredi karılıı ayırmaya balamıtır. Ayrılan karılıklar ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Söz konusu kredilerle ilgili cari dönem içinde ayrılan karılıklara istinaden yapılan tahsilatlar gelir tablosunda "krediler ve dier alacaklar karılıı" hesabından düülmekte, önceki dönemlerde karılık ayrılmı ya da aktiften silinmi olan kredilere istinaden yapılan anapara tahsilatları "dier faaliyet gelirleri" hesabına, faiz gelirleri ise "takipteki alacaklardan alınan faizler" hesabına kaydedilmektedir. Aynı yıl içerisinde karılık ayrılan alacaklar tahsil edildiinde ise Kredi ve dier alacaklar deer düü karılıı hesabından düülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar, bütün yasal ilemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir

19 IX- Finansal Araçların Netletirilmesine likin Açıklamalar Finansal varlıklar ve borçların, yasal olarak netletirilmesinin mümkün olması ve varlık ve yükümlülüün net tutarlar üzerinden tahsil edilme veya ödenme niyetinin olması halinde söz konusu finansal varlık ve yükümlülükler bilançoda net tutarlarıyla gösterilmektetir. X- Satı ve Geri Alı Anlamaları ve Menkul Deerlerin Ödünç Verilmesi lemlerine likin Açıklamalar Müterilerle yapılan repo anlamaları çerçevesinde geri alım taahhüdüyle satılan hazine bonosu ve devlet tahvilleri, Banka portföyünde tutulu amaçlarına göre sınıflandırılmakta ve mali tablolarda ilgili portföyün deerleme esaslarına göre deerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo ilemlerinden elde edilen fonlar ise pasif hesaplarda para piyasaları ana kalemi altında ayrı bir kalemde, Repo lemlerinden Elde Edilen Fonlar olarak yansıtılmaktadır. Repo ilemlerinden elde edilen fonlar için, iç verim yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanan faiz gider reeskontları bilançoda dier faiz ve gider reeskontları hesabında izlenmektedir. Geri satım taahhüdü ile alınmı menkul kıymetler ( Ters repo ) ilemleri bilançoda Ters repo ilemlerinden alacaklar kalemi altında muhasebeletirilmektedir. 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihi itibarıyla, ters repo konusu menkul deerler karılıı verilen fonlar yoktur. Banka nın ödünç olarak verilen menkul deerleri bulunmamaktadır. XI- Satı Amaçlı Duran Varlıklar Ve Durdurulan Faaliyetlere likin Açıklamalar: Satı amaçlı duran varlıklar donuk alacaklardan dolayı edinilen maddi duran varlıklardan olumakta olup, finansal tablolarda 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankaların Kıymetli Maden Alım Satımına ve Alacaklarından Dolayı Edindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasına likin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümlerine uygun olarak muhasebeletirilmektedir. Banka nın satı amaçlı duran varlıkları bulunmamaktadır. Durdurulan bir faaliyet, Banka nın elden çıkarılan veya satı amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilikin sonuçlar gelir tablosunda ayrı olarak sunulur. Banka nın durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır. XII- erefiye ve Dier Maddi Olmayan Duran Varlıklara likin Açıklamalar Bilanço tarihleri itibarıyla iliikteki mali tablolarda erefiye hesabı bulunmamaktadır. Tüm maddi olmayan duran varlıklar TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardı uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmaktadır. BDDK nın 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayılı kararı ile, Muhasebe Uygulama Yönetmeliine likin 14 sayılı Tebli Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine likin Muhasebe Standardı nın yüksek enflasyonun varlıına ilikin 5inci maddesinde belirtilen göstergelerin ortadan kalktıı ve bankalar ile özel finans kurumlarının mali tablolarını bu tebli hükümlerine göre hazırlama zorunluluklarının bulunmadıı kararlatırılmıtır. Bu karar uyarınca maddi olmayan duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan dönem için enflasyon düzeltmesine tabi tutulmulardır. Bu tarihten itibaren maddi olmayan duran varlıklar için herhangi bir ilave enflasyon düzeltmesi yapılmasına gerek kalmamı olup, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyona göre endekslenmi tutarlar maliyet tutarı olarak kabul edilmitir. 31 Aralık 2004 tarihine kadar ilk defa düzeltme ilemine tabi tutulacak amortismana tabi varlıkların maliyetine ilave edilmi varsa kur farkı, finansman giderleri ve yeniden deerleme artıı ilgili varlıın maliyetinden düülerek

20 bulunan yeni deer üzerinden enflasyona göre düzeltme ilemi yapılmıtır. 31 Aralık 2004 tarihinden sonra dahil olan maddi olmayan duran varlıklar tarihi maliyetleriyle kayda alınmı, varsa maliyete ilave edilmi kur farkı ve finansman giderleri gibi tutarlar maliyetten düülmütür. Maddi olmayan duran varlıklar enflasyona göre düzeltilmi maliyet tutarları ile izlenmekte olup, amortisman, dorusal amortisman yöntemi kullanılarak %20 oranında ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların amortisman süresinin belirlenmesinde özel bir kriter uygulanmamı olup Vergi Usul Kanunu hükümlerine balı kalınmı ve faydalı ömürleri 5 yıl olarak belirlenmitir. Dier maddi olmayan duran varlıklar içerisinde özel maliyetler de bulunmaktadır. Özel maliyetler kira sürelerine balı olarak dorusal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedir. Muhasebe tahminlerinde amortisman süresi, amortisman yöntemi veya kalıntı deer bakımından cari dönemde veya sonraki dönemlerde önemli etkilerinin olması beklenen bir deiiklik yoktur. XIII- Maddi Duran Varlıklara likin Açıklamalar Tüm maddi duran varlıklar TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardı uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmaktadır. BDDK nın 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayılı kararı ile, Muhasebe Uygulama Yönetmeliine likin 14 sayılı Tebli Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine likin Muhasebe Standardı nın yüksek enflasyonun varlıına ilikin 5inci maddesinde belirtilen göstergelerin ortadan kalktıı ve bankalar ile özel finans kurumlarının mali tablolarını bu tebli hükümlerine göre hazırlama zorunluluklarının bulunmadıı kararlatırılmıtır. Bu karar uyarınca maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan dönem için enflasyona göre düzeltilmi maliyet tutarları ile izlenmektedir. Bu tarihten itibaren maddi duran varlıklar için herhangi bir ilave enflasyon düzeltmesi yapılmasına gerek kalmamı olup, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyona göre endekslenmi tutarlar maliyet tutarı olarak kabul edilmitir. 31 Aralık 2004 tarihine kadar ilk defa düzeltme ilemine tabi tutulacak amortismana tabi varlıkların maliyetine ilave edilmi varsa kur farkı, finansman giderleri ve yeniden deerleme artıı ilgili varlıın maliyetinden düülerek bulunan yeni deer üzerinden enflasyona göre düzeltme ilemi yapılmıtır. 31 Aralık 2004 tarihinden sonra dahil olan maddi duran varlıklar tarihi maliyetleriyle kayda alınmı, varsa maliyete ilave edilmi kur farkı ve finansman giderleri gibi tutarlar maliyetten düülmütür. Cari dönem içinde uygulanan amortisman yönteminde deiiklik yapılmamı olup, kullanılan amortisman oranları ilgili aktiflerin ekonomik ömürlerine tekabül eden oranlara yaklaık olup, aaıda belirtildii gibidir: Binalar 2 Nakil Vasıtaları 20 Mobilya, Mefruat ve Büro Makineleri 2-33 Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kar veya zarar, net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlıın enflasyon düzeltmesinden sonraki net defter deerinin farkı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıın onarım maliyetlerinden varlıın ekonomik ömrünü uzatıcı nitelikte olanlar aktifletirilmekte, dier onarım maliyetleri ise gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek veya tedbir bulunmamaktadır. Maddi duran varlıklarla ilgili alım taahhüdü bulunmamaktadır. Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Banka deer düüklüü ile ilgili bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili varlıın geri kazanılabilir tutarını Varlıklarda Deer Düüklüüne likin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 36 ) %