İÇİNDEKİLER YAZAR HAKKINDA... VI ÖNSÖZ... VII İÇİNDEKİLER... IX KISALTMALAR... XXI

Transkript

1 İÇİNDEKİLER YAZAR HAKKINDA... VI ÖNSÖZ... VII İÇİNDEKİLER... IX KISALTMALAR... XXI BİRİNCİ BÖLÜM GİRİŞ VE TARİHİ GELİŞİMİ A. GİRİŞ... B. TARİHİ GELİŞİM... İKİNCİ BÖLÜM VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ A. GELİR... B. GELİRİN ÖZELLİKLERİ.... Geliri Şahsiliği.... Yıllık Gelir Esası.... Geliri Elde Edil iş Ol ası.... Geliri Elde Edil e Aşa aları.... Geliri Gerçek Oluşu.... Gelir U surları ı Safi Miktarlar Oluşu.... Geliri Ge el Oluşu.... Gelire Gire Kaza ç e İratlar... C. GELİR VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE ELDE ETME... D. KAZANÇ TÜRLERİ.... Ti ari Kaza ç... a Ga ri e kul Satışı da Ti ari Kaza ç.... Zirai Kaza ç.... Ü ret.... Ser est Meslek Kaza ı...

2 X. Ga ri e kul Ser a e İradı.... Me kul Ser a e İradı.... Diğer kaza ç e İratlar... ÜÇÜNCÜ BÖLÜM GAYRİMENKUL ALIM-SATIMINDA DİKKAT EDİLECEK HUSUSLAR A. GAYRİMENKUL ALIMINDA DİKKAT EDİLECEK HUSUSLAR.... Ga ri e kulü Eski Vergi Bor u.... Ga ri e kulü Tapudaki Değeri.... E lak Vergisi Bildiri i.... Eş e Ço uğa Alı a Ga ri e kul.... Ga ri e kulü Nasıl Aldı ız?.... Satış Bedeli i Yoksa E lak Vergisi Değeri i Esas Alı a ak?.... Vergi Nasıl Hesapla a ak?.... E lak Vergisi Değeri Tespit Yö te i, Çok Eskilerde Kal ış İlkel Bir Yö te dir.... Ga ri e kulü Gerçek Satış Değeri i Düşük Ol ası... B. GAYRİMENKUL SATIŞINDA DİKKAT EDİLECEK HUSUSLAR.... Ga ri e kulü Tapudaki Satış Değeri.... Satış Kaza ı ı Vergile diril esi... a Miras a da Bağış... Beş Yıl İçi de Satıl ası.... Ti ari İşlet eleri Ga ri e kulü.... Satışı Beledi e e Bildiril esi.... Ga ri e kul Satışları Hakkı da Soru e Ce aplar... C. GAYRİMENKULÜN TAPU DEĞERİNİN SONRADAN YÜKSELTİLMESİ... D. KONUT KREDİSİ KULLANILMASI HALİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR.... Ko utu Ye i Bir Yapı Sıfır Ol ası Duru u da Dikkat Edil esi Gereke ler.... Ko utu Eski Bir Yapı İki i El Ol ası Duru u da Dikkat Edil esi Gereke Hususlar.... Vergi Dairesi Müdürü e Gelir Uz a ları Tarafı da Yapıla İş e İşle ler... E. ŞİRKETLERİN TAPU İŞLEMLERİ...

3 XI F. TAPU İŞLEMLERİNDE DÜZELTME TASHİH.... Tapu Si il Müdürlüğü e Re se Düzelt e Yapıl ası.... İlgilileri Yazılı Mu afakatı la Düzelt e... G. YABANCILARIN TÜRKİYE DE GAYRİMENKUL ELDE ETMELERİ.... Ya a ıları Taşı az Edi i i de Ka u i Sı ırla alar.... Ülke izde Taşı az Edi ek İste e Ya a ıları Dikkat Ede eği Diğer Hususlar.... Ya a ı Tüzel Kişileri Türki e de Taşı az Edi i leri.... Ya a ı Ser a eli Şirketleri Türki e de Taşı az Edi i leri... DÖRDÜNCÜ BÖLÜM KAZANCIN VERGİLENDİRİLMESİ VE HESAPLANMASI A. ENFLASYONDAN ARINDIRILMIŞ OLARAK GAYRİMENKUL SATIŞLARININ BEYAN EDİLMESİ... B. GAYRİMENKUL ALAN e SATANIN BELEDİYEYE YAPACAĞI BİLDİRİM... C. GAYRİMENKUL SATIŞ KAZANÇLARININ VERGİLENDİRİLMESİ VE BEYANI.... Değer Artış Kaza ı.... Bi TL İstis a Nasıl U gula ı or.... Kaza ç Nasıl Hesapla ı or... D. KURUMLARIN GAYRİMENKUL SATIŞ KAZANCI İSTİSNASI... E. DEĞER ARTIŞ KAZANCININ HESAPLANMASI.... Değer Artış Vergisi e Ta i Tutula Kaza çlar.... Değer Artış Vergisi Nasıl Hesapla ır?.... Değer Artış Vergisi Hesa ı.... Değer Artış Vergisi Hesapla a Ör eği... Tarhiyat So rası Uzlaş a Duru u da Gecik e Faizi... F. GAYRİMENKUL SATIŞ KAZANCININ BEYANI e VERGİNİN ÖDENMESİ.... Safi Değer Artışı ı Tespiti.... Ga ri e kulü E deksle iş Değeri i Hesapla ası;.... Gelir Vergisi e Ta i Gelirleri Vergile diril esi de Esas Alı a Tarife.... Değer Artış Kaza ı ı Be a ı.... Açıkla a Madde,,... a Ga ri e kulleri Elde Çıkarıl ası da Elde Edile Değer Artış Kaza ı...

4 XII. Açıkla a Madde... a Vergile dirile ek Değer Artış Kaza çları... İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI... Safi Değer Artışı ı Tespiti.... Ga ri e kulleri İktisap Bedeli i Tes it Edil esi.... Ör eklerle Değer Artış Kaza ı ı Be a ı.... Ga ri e kul Alış e Satışları da KDV i Duru u.... Ga ri e kul Alış-Satışları da Tapu Har ı Yükü lülüğü... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI.... Arsa ı Kat Karşılığı Müteahhide Veril esi Duru u da Elde Edile Ga ri e kulleri Satışı ı Vergile diril esi.... Ga ri e kulleri Elde Çıkarıl ası ı Değer Artış Kaza ı Olarak Vergile diril esi i İrdele esi.... Ga ri e kullerde De a lılık U suru u Ö e i e Satışı Ha gi A açla Yapıldığı ı Tespiti... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI.... Kat Karşılığı İ şaat İşleri i Vergile diril esi... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI.... Ga ri e kul Satışları ı Ti ari Kaza ç Hükü leri e Göre Vergile diril esi i A a Ma tığı Nasıl Çalış aktadır.... Değer Artış Kaza çları Hükü leri e Göre Vergile dirile ek Ga ri e kul Satışları Nelerdir.... Ga ri e kulleri Elde Çıkarıl ası ı Değer Artışı Kaza ı Olarak Vergile diril esi... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI.... Bedelsiz Olarak İktisap Edile Ga ri e kulü Elde Çıkarıl ası... İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI.... Ga ri e kulü Elde Çıkarıl ası da İktisap Tarihi i Belirle esi Ne Şekilde Yapıl alıdır.... Ga ri e kulleri Elde Çıkarıl ası da Yıllık Süre Nasıl Hesap Edil elidir.... Değer Artış Kaza ı ı Vergile diril esi de Safi Değer Artışı ı Tespiti... İLGİLİ ÖZELGE.... Ga ri e kulleri Satışı da Doğa Değer Artış Kaza ı ı Be a Edil esi... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI...

5 XIII. Tüzel Kişileri e Kuru ları Ga ri e kul Değer Artış Kaza çları ı Vergile diril esi.... Ga ri e kul Satışı da Kat a Değer Vergisi U gula ası e Ga ri e kuller Üzeri de Tesis Edile İpotek İşle leri... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI.... Gelir Vergisi Ka u u Kapsa ı da Diğer Kaza ç e İratları İlgili Te liğ e İlgili Da ışta Kararları Işığı da İrdele esi Madde... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI.... Değer Artışı Kaza çları Mükerrer Madde... İLGİLİ TEBLİĞ Mükerrer Madde.... Vergile diril e e ek Değer Artışı Kaza çları Madde... G. GAYRİMENKULLERİN ELDEN ÇIKARILMASINDA VERGİSEL YÜKÜMLÜLÜKLER... İLGİLİ TEBLİĞ Madde.... Safi Değer Artışı Mükerrer Madde... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI.... Arızi Kaza çlar Madde.... Diğer Kaza ç e İratlar Nede e Nasıl Oluşur?... BEŞİNCİ BÖLÜM KAZANCIN VERGİLENDİRİLMESİNİN EMLAK VERGİSİ VE TAPU HARCI İLE İLGİLİ YAKIN BAĞLARI A. GAYRİMENKULLERİN ALIM SATIMINDA TAPU İŞLEMLERİ VE TAPU HARCININ BEYAN VE ÖDENMESİ... B. TAPU HARCININ TAM ÖDENMESİNİN İÇERİĞİ... C. TAPU HARCINA KONU OLAN İŞLEMLER VE MÜKELLEFLERİ... D. AÇIKLAMA Madde,,... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI... E. GAYRİMENKULLERİN ALIM-SATIM İŞLERİNDE EMLAK VERGİSİ KANUNUNDAN KAYNAKLANAN YÜKÜMLÜLÜKLER VE SORUMLULUKLAR NELERDİR...

6 XIV ALTINCI BÖLÜM GAYRİMENKULLERİN KİRAYA VERİLMESİ, GAYRİMENKUL KİRA GELİRİ VE KİRA GELİRİNİN VERGİ MÜKELLEFLERİ A. GENEL AÇIKLAMA.... Ga ri e kul Sahipleri e Kira ıları Hakları.... Yıl Düze le esi.... Ga ri e kulü Kusursuz Tesli i.... Kira ı Öde e esi Hali.... Gezdir e Zoru luluğu.... Kira ı ı Tahli esi e İlişki Duru lar... B. GAYRİMENKULLERİN KİRAYA VERİLMESİ e ELDE EDİLEN KİRA GELİRİNİN VERGİLENDİRİLMESİ... C. e YILLARI KİRA GELİRLERİ.... Sade e Ko ut Kira Geliri Elde Edil esi... a Yılı Ko ut Kira Geliri Elde Edil esi Hali de... Yılı Ko ut Kira Geliri Elde Edil esi Hali de.... Sade e İş eri Kira Geliri Elde Edil esi Hali de... a Yılı İş eri Kira Geliri Elde Edil esi Hali de.... He Ko ut He de İş eri Kira Geliri Elde Edil esi.... Ga ri e kullerde Harçta Müstes a Tutula İşle ler... C. KİRA GELİRLERİNİN VERGİ MÜKELLEFLERİ KİMLERDİR.... Sahipleri.... Mutasarrıfları.... Zil etleri.... İrtifak Hakkı Sahipleri.... İ tifa Hakkı Sahipleri.... Kira ılar... D. KİRA GELİRİNİN VERGİ DAİRESİNE BEYAN EDİLMESİ.... Ki ler Ne Za a e Nere e Be a a e Vere ek... İLGİLİ SİRKÜLER.... Vergi i Hesapla ası.... Kira Geliri i Vergisi Ne Za a e Nere e Öde e ek.... Ko ut Kira Geliri i Be a ı e İstis a Tutarı.... İş eri Kira Gelirleri i Be a ı...

7 XV. Kira Gelirleri de İ dirile ile ek Giderler.... Kira Gelirleri de İ dirile e e ek Giderler.... Kira Geliri Elde Edil esi Hali de Özellik Arz Ede Duru lar Be a a e e Dahil Et e e ekleri Diğer Gelirler.... Kira Gelirleri içi Be a a e Ver e Süresi e Öde e Tarihleri.... Kira Bedelleri i Tahsil Türleri e Ka u i Zoru luluklar.... İş eri Kira Gelirleri e Ha gi Ora da Te kifat U gula a aktır?.... Kira Geliri Be a a e Ver e Sı ırları.... Yurt Dışı da ulu a Türk Vata daşları Ha gi Kira Geliri i Be a Et e e eklerdir?.... Bedelsiz Kulla dırıla Yerler e E sal Kira Bedeli U gula ası.... Elde Edile Kira Gelirleri i Be a Edil e esi Hali de U gula a ak Cezalar... a Ge ik e Za ı ile Ge ik e Faizi Arası daki Fark e Be zerlikler... Sa ılı Ka u ile Asıl Addolu a Ge ik e Faizi e Ge ik e Za ı... E. KİRA GELİRLERİNDEN İNDİRİLEBİLECEK GİDERLER.... Sigorta Pri leri.... Eğiti e Sağlık Har a aları.... Okul Yurt e Sağlık Tesisleri İçi Yapıla Bağış e Yardı... F. KİRA GELİRLERİNİN BEYAN EDİLMEMESİ VEYA EKSİK BEYAN EDİLMESİNİN RİSKİ... G. SAHİBİ BULUNDUKLARI KONUTU KİRAYA VERENLERİN KİRA İLE OTURDUKLARI KONUTLARIN KİRA BEDELİ... H. YURTDIŞINDAKİ TÜRKLERİN TÜRKİYEDEKİ KİRA GELİRLERİ NE OLACAK... I. EMSAL KİRA BEDELİ NEDİR VE NASIL HESAPLANIR... İ. İŞYERİNİN BEDELSİZ OLARAK ÇOCUĞUN KULLANIMINA TAHSİSİ... J. HEM MESKEN HEM DE İŞYERİ KİRA GELİRİ ELDE EDENLERİN DURUMU... K. DERNEK VAKIF e GAYRİMENKULLERİN KİRALANMASINDA TEVKİFAT... L. KOOPERATİFLERİN KİRA GELİRLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ... İLGİLİ ÖZELGE... M. BELGELERİN SAKLANMASI... N. YAZLIK EVİN KİRAYA ERİLMESİ... P. KİRA SÖZLEŞMESİNDE DAMGA VERGİSİNİN DURUMU...

8 XVI R. BİNALARIN DIŞ YÜZEYLERİNİN REKLAM PANOSU OLARAK KİRAYA VERİLMESİ.... Bi a Du arları a Rekla Veril esi İşle i i Gelir/Kuru lar Vergisi Karşısı daki Duru u... a Ti ari Bir İşlet e Aktifi e Ka ıtlı Bi aları Dış Yüze leri e Verile Rekla larda... Ti ari Bir İşlet e Aktifi e Ka ıtlı Ol a a Bi aları Dış Yüze leri e Verile Rekla larda.... Bi a Du arları a Rekla Veril esi İşle i i KDV Karşısı daki Duru u... S. APARTMAN ORTAK KULLANIM YERLERİNİN BAZ İSTASYONU OLARAK KİRAYA VERİLMESİ... T. KİRALANAN GAYRİMENKULÜN HEM İŞYERİ HEM DE EV OLARAK KULLANILMASINDA STOPAJ.... Kira ı Net Tutar Olarak Belirle esi.... Kira ı Stopajı Yatır azsa İş eri Sahi i Soru lu Ol az.... Kirada Kesile Vergileri Mahsu u.... Ga ri e kulü He Ko ut He İş eri Olarak Kulla ıl ası.... İş eri i Ço uğu Kulla ı ı a Bedelsiz Tahsisi.... Eşlere Ait Daire i E e İş eri Olarak Kulla ıl ası.... E sal Kira Bedeli U gula ası Nedir?.... E sal Kira Bedeli Ne Za a U gula az?... YEDİNCİ BÖLÜM GAYRİMENKUL SATIŞ VE KİRALAMASINDA KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMALARI A. GENEL AÇIKLAMA... B. KİRALAMA İŞLEMLERİNDE KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMASI.... Kirala a İşle leri de ergi i Ko usu... a Ga ri e kuller... Ga ri e kul Dışı daki Mal e Haklar.... Kirala a İşle leri de Kat a Değer Vergisi... a Ga ri e kul Kirala aları... Ka u Kuru e Kuruluşları, Der ek e Vakıflar ile Mesleki Kuruluşlara Ait Ga ri e kulleri Kirala ası... Ga ri e kul Dışı daki Mal e Hakları Kirala ası... d Ka u Kuru ları e Beledi eleri Kat a Değer Vergisi e Ta i Kirala a işle leri...

9 XVII. Kirala a İşle leri de U gula a KDV İstis aları... a Ga ri e kul Kirala aları da İstis a... Ser est Bölgelerde Bulu a Mal e Hakları Kirala ası İşle leri de İstis a... Gü rüklü Sahalarda Vergisiz Satış Yapıla İş erleri i Kirala ası da İstis a... d Hazi e e Yapıla İrtifak Hakkı Tesisi İşle leri de İstis a... e Kirala a İşle leri de U gula ası Gereke İstis alar... f Basit Usulde Vergile dirile Mükelleflerde Kirala a İşle leri.... Kirala a İşle leri de Mükellef... a Vergi i Kira a Vere Mükellef Tarafı da Be a Edil esi... Vergi i Kirala a Tarafı da Soru lu Sıfatı la Be a Edil esi... Ge el Bütçeli İdareleri KDV Mükellefi eti.... Soru lu Sıfatı la Be a Edile Vergi i İ diri i.... Soru luluğu U gula a ağı Vergile dir e Dö e i... C. ÖZEL MÜLKİYETE KONU GAYRİMENKULLERİN SATIŞINDA KDV... D. İŞLETME AKTİFİNDE KAYITLI GAYRİMENKULLERİN SATIŞINDA KDV... İLGİLİ ÖZELGE... E. VAKIFLAR, DERNEKLER, HER TÜRLÜ MESLEKİ KURULUŞLAR TARAFINDAN YAPILAN GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA KDV... F. KAMU KURUM VE KURULUŞLARI TARAFINDAN YAPILAN GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA KATMA DEĞER VERGİSİ... G. KONUT VE İŞYERİ SATIŞLARINDA KDV UYGULAMASI DEĞİŞTİ: KDV ORANI, ARTIK TAŞINMAZIN FİİLİ KULLANIMINA BAKILARAK TESPİT EDİLECEK... H. KONUT VE İŞYERİ SATIŞLARININ KDV YE TABİ OLABİLMESİ İÇİN GEREKLİ ŞARTLAR... I. MALİYE BAKANLIĞI NIN KONUT VE İŞYERİ SATIŞLARINA UYGULANACAK KDV ORANI KONUSUNDAKİ ESKİ/YENİ GÖRÜŞÜ, UYGULAMALARI... İ. İKİ YILDAN FAZLA KURUM AKTİFİNE KAYITLI GAYRİMENKULLERİN SATIŞINDA KATMA DEĞER VERGİSİ... J. KURUMLAR VERGİSİ İSTİSNA UYGULAMASINA İLİŞKİN ŞARTLAR.... İki Ta Yıl Süre le Aktifte Bulu durul ası.... Satış Kaza ı ı % lik Kıs ı ı Fo Hesapları a Aktarıl ası.... Satışı Yapıldığı Yılı İzle e İki i Yılı So u a Kadar Tahsil Edil iş Ol ası.... Fo Hesa ı da Tutula Kaza çları İşlet ede Çekil e esi.... Taşı az Ti areti e Kirala ası la Uğraşıl a ası...

10 XVIII K. SİGORTA ŞİRKETLERİNİN VE BANKALARIN GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA KATMA DEĞER VERGİSİ... L. KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNİN ÜYELERİNE YAPTIKLARI KONUT VE İŞYERİ TESLİMİ... M. ORGANİZE SANAYİ BÖLGESİNDE KURULMASI DÜŞÜNÜLEN VE KÜÇÜK SANAYİ SİTELERİNİN KURULMASI AMACIYLA OLUŞTURULAN İKTİSADİ İŞLETMELERİN ARSA VE İŞYERİ TESLİMLERİ... İLGİLİ ÖZELGE... N. İNŞAAT DEVAM EDERKEN YAPILAN KONUT VE İŞYERİ SATIŞLARINDA KDV... O. İNŞAAT ŞİRKETLERİNİN DÖVİZ CİNSİNDEN SATTIKLARI KONUT VE İŞYERLERİNDE KDV... P. BELEDİYELERİN GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA KDV NİN DURUMU... R. İNŞAATI DEVAM EDERKEN YAPILAN KONUT VE İŞYERİ SATIŞLARINDA KDV... S. GAYRİMENKULLERİN ELDEN ÇIKARILMASINDA VERGİSEL YÜKÜMLÜLÜKLER... Ş. GAYRİMENKULÜN TANIMI VE ELDEN ÇIKARILMASININ KIYASLANMASI... T. GAYRİMENKUL ALIM-SATIM İŞLEMLERİNDE TİCARİ KAZANÇ, DEĞER ARTIŞ KAZANCI AYRIMI.... Ga ri e kulleri Alı Satı ı a Ara ılık Ede lere Öde e Ko is o İçi Alı ası Gereke Belge.... Arsaları Sahipleri Tarafı da Müteahhit Adı a Yapıla ak Arsa Pa ı ı De ri de Tapu Har ı Matrahı... U. DEĞER ARTIŞ KAZANCININ BEYANI NASIL YAPILMALIDIR... Ü. GAYRİMENKUL ALIM - SATIM İŞLEMİNDE KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMASI... V. GAYRİMENKUL ALIM-SATIMINDA TAPU HARCI YÜKÜMLÜLÜĞÜ.... Tapu Har ı ı Üzeri de Hesapla a ağı Matrah e E lâk Vergisi Değeri.... Ga ri e kulleri De ri de Tapu Har ı ı Ora ı.... Tapu Har ı ı Öde e Za a ı.... Vata daşlara So rada Gele Cezalı Tapu Har ı ı Nede leri.... Mali e Baka lığı Vergi Dairesi Tarafı da Yapıla ak Cezalı Tarhi at.... Ga ri e kul Alı Satı İşle i i Yapıla ağı Tapu Müdürlüğü.... Tapu İdareleri/Noterler/Beledi eleri Soru luluğu.... Merkezi Yö eti Bütçe Gelirleri İçi de Tapu Har ı ı Yeri... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI...

11 XIX Y. PİYASA EKONOMİSİ AÇISINDAN GAYRİMENKUL MALLARIN HACZİ VE SATIŞI NASIL GERÇEKLEŞTİRİLMELİDİR... Z GAYRİMENKULLERİN KİRALANMASINDA KDV... Ti ari Bir İşlet e i Aktifi e Ka ıtlı Ga ri e kulleri Kirala ası Hali de KDV.... Şirketleri Aktifleri e Ka ıtlı Ola Ga ri e kulleri İlişkili Kişilere E sal Kira Bedeli i Altı da Kira a Veril esi.... Apart a e a Site İçleri deki Ortak Mülki ete Ko u Ga ri e kulü İş eri Olarak Kira a Veril esi de KDV.... Ga ri e kul Ser a e İradı... İLGİLİ TEBLİĞ Madde... İLGİLİ DANIŞTAY KARARI.... Gelir Vergisi Ka u u u u u Maddesi le İlgili Düze le eler... a E lerde Kulla ıl ası Es af Muaflığı ı Ka edil esi e E gel Ol a a ak Maki e e Aletler... Es af Muaflığı Kapsa ı da E lerde Üretile ile ek Ürü ler... E lerde Üretile Ürü leri Satışı ı Yapıla ağı Yerler... d Gelir Vergisi Ka u u u u u Maddesi i U gula ası da De a lılık U suru u Kaldırıl ası... e Vergi Te kifatı.... Ü retlilerde Vergi İ diri i U gula ası ı Kaldırıl ası.... Mal e Hakları Yıl İçi de Elde Çıkarıl ası da Değer Artış Kaza ı... İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI... İLGİLİ B.K.K... SEKİZİNCİ BÖLÜM VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN VERGİLENDİRMENİN KANUNİ ÇERÇEVESİ, YASAMA ORGANINDAN DOĞAN KAYNAKLAR VE YORUMU A. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI-YORUM VE İSPAT... B. VERGİ SORUMLUSU... C. TARH YÖNTEMLERİ... D. VERGİ ALACAĞINI ORTADAN KALDIRAN HALLER... E. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ... İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI...

12 XX F. CEZA HÜKÜMLERİ... G. KAÇAKÇILIK SUÇLARI VE CEZALARI... H. VERGİ CEZALARINI ORTADAN KALDIRAN HALLER... DOKUZUNCU BÖLÜM VERGİ BORCUNUN SONA ERMESİ... ONUNCU BÖLÜM VERGİ HAYATIMIZDA GEÇERLİ OLAN VERGİ KODLARI, VERGİ ADLARI... TERİMLER... YARARLANILAN KAYNAKLAR...

13 YARARLANILAN KAYNAKLAR 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu 16 Nolu Gelir Vergisi Sirküleri 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu 213 sayılı Vergi Usul Kanunu tarih ve 76 No.lu Gelir Vergisi Sirküleri 287 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği 290 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu 492 sayılı Harçlar Kanunu 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 73 Seri No.lu Harçlar Kanunu Genel Tebliği AYKAR Özkan, Kiracı Olan ve Konutlarını Kiraya Veren Mükelleflerin Kira Bedellerine İlişkin İndirim, BİLİCİ Nurettin, Vergi Hukuku Genel Hükümler, Türk Vergi Sistemi, Ankara 2006 ÇAĞLAR Kemal, Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ve Yorumu, Ankara 2014 ÇAĞLAR, Kemal, Maliye ve İş Güvenliği Dergisi Ankara 2015 ÇAĞLAR Kemal, Vergi Usul Kanunu ve Yorumu, Ankara 2015 ÇAKMAK Şefik, Gelir ve Kurumlar Vergisi Beyanname Düzenleme Rehberi 2010-ASMM Odası Gelir Vergisi Genel Tebliğleri GİB Menkul Sermaye İradı Elde Edenler İçin GV Beyanname Düzenleme Rehberi

14 404 Yararlanılan Kaynaklar Hesap Uzmanları Derneği Yayınları Katma Değer Vergisi Kılavuzu Konut Satış İstatistikleri, Aralık 2014) Konut Satış İstatistikleri, Aralık TAŞ, Araştırmalar/Gayrimenkul Satışları Hızlandı, 13 Mayıs Ahmet OZANSOY, Fıkra Gibi Kanun Maddesi!, 2 Haziran MAÇ Mehmet, Katma Değer Vergisi Yorum ve Açıklamaları ÖNCEL Mualla, KUMRULU, Ahmet, ÇAĞAN, Nami, Vergi Hukuku Ankara 2014 ÖZ Erdoğan, Yeminli Mali Müşavir TOLU Abdullah, Makaleler 2014 Ankara TURAN Süleyman, Makaleler 19 Kasım 2007 Ankara TÜRKAY İmdat, 2013 Yılında Gayrimenkul Satan Kişilerin Beyanname Verme Şartları, Vergici ve Muhasebeciyle Diyalog, Sayı: 309, Ocak URAS Güngör, Konut satışında 2013 te rekor var, tr/ ÜLGER ZÜBEYİR, Makaleler ve Yayınlar/Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasında Vergisel Yükümlülükler, Nisan/ İşlemlerinde Gayrimenkullerin Gerçek Alım Satım Bedellerinin Beyanı İşlemlerinde Gayrimenkullerin Gerçek Alım Satım Bedellerinin Beyanı. YILMAZ Altan, 2014 Yılında Satılan Gayrimenkullerden Elde Edilen Kazançların Beyanı, Maliye Postası, s:828, 1 Mart 2015.