DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 8 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 6 STOKLAR NOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 9 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ NOT 10 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 11 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 12 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) NOT 13 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 14 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 15 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 16 FİNANSAL ARAÇLAR NOT 17 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 36

3 30 EYLÜL 2014 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL 2014 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler -Aktüeryal Kayıp ( ) ( ) Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Karı/(Zararı) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Temmuz 1 Ocak- 1 Temmuz Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansları Hasılat Satışların Maliyeti (-) 10 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) ( ) (55.011) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (56.077) (56.035) (66.748) - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) Vergi Geliri ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri/(Geliri) 12 (1.117) (2.169) (54.781) (38.904) Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) 12 ( ) ( ) DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) Dönem Karı/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 4 (20) Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) ( ) ( ) Pay Başına Kazanç/(Kayıp) 13 0,0016 0,0028 (0,0034) (0,0010) Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansları DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) (VERGİ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) Dağılımı: ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar 4 (20) Ana ortaklık payları ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler Birikmiş Karlar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay İhraç Primleri Aktüeryal Kayıp Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları Net Dönem Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 1 Ocak 2013 itibariyle bakiye ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) 171 ( ) 30 Eylül 2013 itibariyle bakiye ( ) ( ) Ocak 2014 itibariyle bakiye ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir Eylül 2014 itibariyle bakiye ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- İşletme faaliyetlerinden elde edilen Dipnot 30 Eylül 30 Eylül nakit akımları Referansları Net dönem karı/(zararı) ( ) - Duran varlıkların amortisman ve itfa payları Maddi duran varlık satış (karı)/zararı (net) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı Prim karşılığı Royalty karşılığı (İptal edilen dava karşılığı)/dava karşılığı (10.284) - - Şüpheli alacak karşılığı Stok değer düşüş karşılığı Vergi gideri/(geliri) ( ) - Faiz geliri ( ) (88.593) - Faiz gideri Türev finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişimi - (12.939) - Gerçekleşmemiş net kur farkı (geliri)/gideri ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: - İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim (30.133) Ticari alacaklardaki değişim ( ) ( ) - Stoklardaki değişim ( ) ( ) - Diğer alacaklar ve varlıklardaki değişim (3.766) ( ) - Ticari borçlardaki değişim ( ) ( ) - İlişkili taraflara borçlardaki değişim ( ) ( ) - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlardaki değişim Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki değişim ( ) ( ) - Ödenen prim (19.630) (22.000) - Ödenen faizler ( ) ( ) - Alınan faizler Ödenen dava karşılığı - (50.000) - Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) - Ödenen vergi 12 (19.080) ( ) Faaliyetlerde kullanılan nakit ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları - Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler (*) 7 ( ) ( ) - Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 8 ( ) (49.460) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları - Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) - Finansal kiralama borçlarının geri ödemesi ( ) ( ) - Faktoring borçlarındaki değişim 4 ( ) Diğer finansal yükümlülüklerdeki değişim 4 (93.915) Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) /elde edilen nakit ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki artış ( ) ( ) Vadeli Mevduat Üzerindeki faiz tahakkuku Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (*) Cari yıl içerisinde finansal kiralama yoluyla TL tutarında maddi duran varlık alımı yapmıştır (2013: TL). Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

10 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklığı (hep birlikte Grup ), ana ortaklık Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ve hisselerinin çoğunluğu veya kontrolüne sahip bulunduğu konsolidasyon kapsamında bir bağlı ortaklıktan oluşmaktadır. Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş yılında Türkiye de kurulmuş olup ana faaliyet konusu, her türlü ambalaj üretimi için rulo ve tabaka halinde kağıt, karton, her türlü plastik malzemeler; alüminyum, metal, teneke v.b. malzemeler üzerine baskı, keski, yapıştırma ve lamine işlerinin yapılması, satışı, yurtiçi ve yurtdışından alımı ve satışı ve mukavelesinde yazılı olan diğer işleri yapmaktır. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Şirket in merkezi Hadımköy Mahallesi Mustafa İnan Cad. No:41 Arnavutköy / İSTANBUL dadır. Grup un 30 Eylül 2014 itibariyle toplam çalışan sayısı 242 kişidir (31 Aralık 2013: 239). Şirket in en büyük ortakları LGR International Societe Anonyme (%28,55), Dikran Mihran Acemyan (%9,76), İbrahim Okan Duran (%8,92), Oktay Duran (%8,30) ve Dikran Acemyan (%5) dir. Şirket in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığı ( Bağlı Ortaklık ), temel faaliyet konusu ile doğrudan ve dolaylı sermaye payı aşağıda belirtilmiştir. 30 Eylül Aralık 2013 Doğrudan Sahiplik Oranı Dolaylı Sahiplik Oranı Doğrudan Sahiplik Oranı Dolaylı Sahiplik Oranı Bağlı Ortaklık % % % % Faaliyet Konusu Dudo İthalat ve İhracat Pazarlama A.Ş. Finansal tabloların onaylanması: 99,92 99,92 99,92 99,92 Baskılı baskısız karton kutu ve kolinin yurtiçi ve yurtdışı alım ve satımı Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 10 Kasım 2014 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS ) esas alınmıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile değerlenen finansal enstrümanlar dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara Türkiye Muhasebe Standartları na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 2.2 Önemli Muhasebe Politikaları 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS nin ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.3 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Varsayımlar Grup, ara dönem özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tablolarında uygulanan muhasebe tahmin ve varsayımlarının aynılarını uygulamaya devam etmiştir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri 1 TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1 TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları 1 TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı 1 TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri Bu değişiklik ile TFRS 10 a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, konsolide finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir. TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi TMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36 nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir. TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı TMS 39 da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir. TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. 10

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1 TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Kasım 2013 te TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. 11

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler (devamı) TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar, ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52. paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan, ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. Grup, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 12

15 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 31 Aralık Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Para birimi Faiz oranı (%) Vade 2014 Avro 2,10% 1 aya kadar Avro 2,15% 1-2 ay Avro 1,85% 3 aya kadar Aralık Para birimi Faiz oranı (%) Vade 2013 TL %6,50 1 aya kadar Avro %2, ay GBP %1 1 aya kadar

16 4. FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 31 Aralık Finansal borçlar Banka kredileri Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Faktoring borçları (*) Diğer finansal yükümlülükler (**) (*) Faktoring borçlarının tamamı kısa vadede ödenecek finansal borçlardan oluşmaktadır. (**) Grup un ham madde ve sarf malzemeleri satın alırken satıcılarına yaptığı kredi kartı ödemelerinden kaynaklanan borçları temsil etmektedir. a) Banka Kredileri Ağırlıklı ortalama 30 Eylül 2014 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %7, Avro %2, Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2013 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %9, Avro %2, Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek

17 4. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) b) Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir: Asgari kira ödemeleri Asgari kira ödemeleri bugünkü değeri 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde İki ile on yıl arasındakiler Eksi: geleceğe ait finansal giderler ( ) ( ) Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) ( ) ( ) 12 aydan sonra ödenecek borçlar Finansal kiralama, kiralama dönemi 10 yıl olan üretim tesisi ve kiralama dönemi 5 yıl olan tesis makine ve cihazlar ile ilgilidir. Grup un kiralama dönemi 10 yıl olan tesisi ve kiralama dönemi 5 yıl olan tesis makine ve cihazları satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Grup un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır. Bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri TL dir (31 Aralık 2013: TL). 15

18 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 14) Gelir tahakkukları Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Ticari alacaklara ilişkin olarak ortalama vade yurtiçi müşteriler için 60 gün, yurtdışı müşteriler için 120 gündür. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, ticari alacakların TL (31 Aralık 2013: TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen müşterilere aittir. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 30 Eylül Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi Dönem gideri Kur farkı Kapanış bakiyesi b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Gider tahakkukları İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 14) Hammadde alımına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür

19 6. STOKLAR 30 Eylül 31 Aralık İlk madde ve malzeme Mamüller Ticari mallar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır. 30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi ( ) ( ) Maliyete aktarılan Dönem gideri ( ) ( ) Kapanış bakiyesi ( ) ( ) 17

20 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Özel Maliyetler Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2014 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Transfer ( ) Çıkışlar ( ) (52.091) (13.919) - - ( ) 30 Eylül 2014 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2014 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar ( ) (37.332) (12.064) - - ( ) 30 Eylül 2014 itibariyle kapanış bakiyesi Eylül 2014 itibariyle net defter değeri

21 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Özel Maliyetler Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Transferler ( ) - - Çıkışlar ( ) - (15.308) - - ( ) 30 Eylül 2013 itibariyle kapanış bakiyesi (52.089) ( ) Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar ( ) - (1.736) - - ( ) 30 Eylül 2013 itibariyle kapanış bakiyesi Eylül 2013 itibariyle net defter değeri

22 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik ömrü Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Binalar Tesis, makina ve cihazlar 4-20 Taşıtlar 5 Demirbaşlar 4-20 Özel maliyetler Eylül 31 Aralık Finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi duran varlıkların net defter değeri: Arsalar Binalar Tesis, makine ve cihazlar MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri Haklar Aktifleştirilen geliştirme giderleri Toplam 1 Ocak 2014 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Eylül 2014 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2014 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri Eylül 2014 itibariyle kapanış bakiyesi Eylül 2014 itibariyle net defter değeri

23 8. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Maliyet Değeri Haklar 1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Eylül 2013 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri Eylül 2013 itibariyle kapanış bakiyesi Eylül 2013 itibariyle net defter değeri Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik ömrü Haklar 3-15 Aktifleştirilen geliştirme giderleri 5 Amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si (2013: TL) satılan malın maliyetine, TL si (2013: TL) pazarlama ve satış giderlerine, TL si (2013: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Amortisman giderleri ve itfa paylarından araştırma ve geliştirme giderine 2014 yılında pay verilmemiştir (2013: ). 9. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ a) Sermaye 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Ortaklar % 2014 % 2013 LGR Internatıonal Societe Anonyme %28, %27, Dikran Mihran Acemyan %9, %9, İbrahim Okan Duran %8, %8, Oktay Duran %8, %8, Dikran Acemyan %5, %5, Diğer %39, %40, % % Şirketin 2014 yılındaki sermayesi adet hisseden oluşmaktadır (2013: adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 Kr dir (2013: hisse başı 1 Kr). 21

24 9. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı) b) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 30 Eylül 31 Aralık Yasal Yedekler SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Satışlar 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Satış iadeleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış iskontoları (-) (400) (200) (4.468) - Diğer gelirler b) Satışların maliyeti 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül İlk madde ve malzeme giderleri Genel üretim giderleri Personel giderleri Amortisman ve itfa giderleri Bitmiş mamul stoklarındaki değişim ( ) ( ) ( ) Satılan malın maliyeti Satılan ticari malların maliyeti (-) Diğer satışların maliyeti (-) Atıl kapasite gideri

25 11. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri a) Genel Yönetim Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Personel Giderleri Mali ve Hukuk Müşavirlik Giderleri Taşıt Giderleri Amortisman ve İtfa Giderleri SAP-Bilgi İşlem Giderleri Temsil Ağırlama Giderleri Seyahat giderleri Abone ve Aidat Giderleri Haberleşme-Ulaştırma Giderleri Taşeron Hizmet Giderleri Mahkeme, Noter ve Tescil Giderleri Diğer Yönetim Giderleri

26 11. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (devamı) b) Pazarlama Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yurtdışı nakliye giderleri Personel giderleri Yurtiçi nakliye giderleri Taşıt giderleri Amortisman ve itfa giderleri İhracat komisyon giderleri Temsil ağırlama giderleri Royalty gideri Haberleşme ve ulaştırma giderleri Seyahat giderleri Numune giderleri Taşeron hizmet giderleri Diğer giderler c) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Personel giderleri Amortisman ve itfa giderleri Danışmanlık giderleri Diğer giderler

27 12. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 30 Eylül 31 Aralık Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar - (54.781) Gelir tablosundaki vergi gideri: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Cari vergi gideri Ertelenmiş vergi gideri/(geliri) ( ) ( ) Kurumlar Vergisi Grup, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler, diğer indirimler, geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır yılında uygulanan efektif vergi oranı % 20 dir (2013: % 20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20 dir (2013: % 20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. 25

28 12. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde % 10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile % 15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden % 19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. Yatırım İndirimi Uygulaması 1 Ağustos 2010 Tarihli ve Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009 sayılı Kanun un 5. maddesi ile Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici 69. maddesindeki sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait ibaresi yeniden düzenlenmiştir. Yeni düzenleme ile, kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam edilmesi sağlanmakta, ancak, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ise ilgili yıl kazanç tutarının %25 ini aşmaması öngörülmektedir. Yine yapılan değişiklikle, yatırım indirimden yararlanacak olanların kurumlar vergisi oranının %30 değil yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiştir. Şirket in takip eden dönemlerde oluşacak mali kardan mahsup edebileceği yatırım indirimi TL (31 Aralık 2013: TL) olup bu tutarın tamamı ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınmıştır. Bu yatırım indirimi tutarının tamamı stopajlı (31 Aralık 2013: tamamı stopajlı) yatırım indirimi tutarından oluşmaktadır. Stopajlı yatırım indirimi tutarının kullanılması halinde % 19,8 oranında vergi yükü oluşacaktır. Bu nedenle stopajlı yatırım indirimi tutarı üzerinden % 0,2 (% 20- % 19,8) ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Stopajsız ertelenmiş vergi varlığı üzerinden ise % 20 ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Ertelenmiş Vergi Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2013: %20). 26

29 12. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden geçici zamanlama farkları 30 Eylül Aralık Yatırım indirimi-stopajlı (*) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları ve giderleştirilen kur ve faiz giderleri Kıdem tazminatı karşılıkları Reeskont gideri Kullanılmamış izin tahakkuku Reeskont geliri (82.595) ( ) - Geçmiş yıl zararları Diğer Eylül 31 Aralık Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Yatırım indirimi-stopajlı (*) (2.730) (2.594) - Maddi duran varlıkların ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları ( ) ( ) - Kıdem tazminatı karşılıkları ( ) ( ) - Reeskont gideri (28.147) (21.856) - Kullanılmamış izin tahakkuku (32.184) (25.412) - Reeskont geliri Geçmiş yıl zararları ( ) ( ) - Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) (*) Stopajlı yatırım indirimi tutarının kullanılması halinde %19,8 oranında vergi yükü oluşması nedeniyle, bu kaleme ait ertelenmiş vergisi etkisi %0,2 dir. Grup un 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sonraki döneme devreden TL mali zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2013: TL). Devreden geçmiş yıl zararının kullanım hakkı 2018 yılında sona erecektir. 27

30 12. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ertelenmiş vergi varlığı hareketleri: Ocak itibariyle açılış bakiyesi Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ( ) Eylül itibariyle kapanış bakiyesi Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Toplam vergi giderinin mutabakatı: Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar/(zarar) ( ) Gelir vergisi oranı %20 (2013: %20) ( ) Vergi etkisi: - kanunen kabul edilmeyen giderler (53.096) (36.142) - diğer Gelir tablosundaki vergi karşılığı (gideri)/geliri ( ) HİSSE BAŞINA KAZANÇ 30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 dönemlerinde Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı Dönem karı / (zararı) ( ) Pay başına kazanç/(kayıp) 0,0016 (0,0034) 28

31 14. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak Bakiyeleri: 30 Eylül 2014 Borçlar Borçlar Borçlar Kısa vadeli Kısa vadeli Uzun vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti LGR Emballages S.A.S. (*) Aralık 2013 Borçlar Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari Olmayan Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti LGR Emballages S.A.S. (*) Eylül 2014 Alacaklar Alacaklar Alacaklar Kısa vadeli Kısa vadeli Uzun vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti LGR Emballages S.A.S. (*) (*) İlişkili taraflara diğer borçlar, Şirket ortaklarından LGR International Societe Anonyme in Şirket e vermiş olduğu Avro borç işleminden kaynaklanmaktadır. Söz konusu borç işleminin vadesi 2 yıldır ve %3 faiz uygulanmaktadır. Şirket, bu işlemle ilgili olarak cari dönemde TL faiz giderini kayıtlarına almıştır (2013: Bulunmamaktadır). b) İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar: 1 Ocak - 30 Eylül 2014 İlişkili taraflarla olan işlemler Mal ve hizmet alımları Mal ve hizmet satışları Faiz gideri Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler LGR Emballages S.A.S Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti

32 14. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar (devamı): Şirket eski ortaklarından Yıldız Holding A.Ş. nin sahip olduğu ortaklık hisselerinin devri 30 Nisan 2013 tarihi itibariyle tamamlanmıştır. Aşağıdaki tablo Grup un Yıldız Holding ve bağlı ortaklıkları ile 30 Nisan 2013 tarihine kadar olan işlemlerini içermektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler 1 Ocak - 30 Eylül 2013 Mal ve hizmet alımları Mal ve hizmet satışları Ortaklar Yıldız Holding A.Ş.(*) Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.(*) Ülker Çikolata Sanayi A.Ş.(*) Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A.Ş Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti. (*) Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş. (*) Biskot Bisküvi Gıda San. ve Tic. A.Ş. (*) Hero Gıda San. Tic. A.Ş. (*) Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş. (*) Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. (*) Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş. (*) Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş. (*) Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş.(*) Rotopaş Ambalaj San. ve Tic.A.Ş. (*) Güzeliş Gıda San. İma. ve Paz. Ltd. Şti. (*) LGR Emballages S.A.S Dosu Maya Mayacılık A.Ş. (*) Kellogg Med Gıda Tic. Ltd. Şti. (*) Medyasoft Danş. ve Eğitim A.Ş. (*) Büyük End. Ür. Paz. Tic. A.Ş. (*) (*) İlişkili taraf statüsü 30 Nisan 2013 tarihi itibariyle son bulmuş olup, Grup un söz konusu şirketle 1 Ocak-30 Nisan 2013 tarihleri arasındaki işlemlerini içermektedir. c) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar TL olup tamamı ücret ve benzeri kısa vadeli faydalardan oluşmaktadır (30 Eylül 2013: TL). 30

33 15. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kur riski yönetimi Grup un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 TL Karşılığı ABD Doları Avro GBP 1. Ticari Alacak a. Parasal Finansal Varlıklar Diğer DÖNEN VARLIKLAR Diğer DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a. Parasal olan diğer yükümlülükler b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (7-15) ( ) ( ) ( ) Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a ) ( ) ( ) ( )