ÜLKER BİSKÜVİ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK-30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ÜLKER BİSKÜVİ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK-30 EYLÜL ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 ÜLKER BİSKÜVİ SANAYİ A.Ş. 1 OCAK 30 EYLÜL ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA NO ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ÖZET KONSOLİDE FINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 7 FİNANSAL BORÇLAR NOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 9 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 10 STOKLAR NOT 11 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER NOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 15 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 17 FİNANSAL GELİRLER NOT 18 FİNANSAL GİDERLER NOT 19 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) NOT 20 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 23 FİNANSAL ARAÇLAR NOT 24 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 36

3 30 EYLÜL ve 31 ARALIK TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Yeniden Sınıflandırılmış(*) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31Aralık Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar: - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar: - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR (*)Yeniden sınıflama etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. 1 Ekteki dipnotlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

4 30 EYLÜL ve 31 ARALIK TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Yeniden Sınıflandırılmış(*) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31Aralık Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Aktüeryal Kayıplar ( ) ( ) - Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Finansal Varlık Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR (*)Yeniden sınıflama etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. 2 Ekteki dipnotlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Temmuz - Yeniden Düzenlenmiş (*) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak Yeniden Düzenlenmiş (*) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Temmuz - Hasılat Satışların Maliyeti (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Araştırma Giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerden Gelirler Yatırım Faaliyetlerden Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Vergi Gideri 19 ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) ( ) DÖNEM KARI Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Pay Başına Kazanç 20 0,36 0,09 0,41 0,12 (*)Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. 3 Ekteki dipnotlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6 30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Temmuz- Yeniden Düzenlenmiş (*) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak Yeniden Düzenlenmiş (*) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Temmuz - DÖNEM KARI Diğer Kapsamlı gelir: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( ) ( ) Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonundaki Değişim ( ) ( ) Aktüeryal Kayıp ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Giderleri ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar ( ) (92.549) Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme Kazançları ( ) (96.952) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri ( ) (4.622) DİĞER KAPSAMLI GELİR ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları (*)Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. 4 Ekteki dipnotlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yatırım Finansal Varlık Amaçlı Kardan Ana Kontrol Ödenmiş Sermaye Düzeltmesi Değer Artış Fonları Gayrimenkul Değer Artış Aktüeryal Ayrılan Kısıtlanmış Net Dönem Geçmiş Yıllar Karları/ Ortaklığa Ait Gücü Olmayan Sermaye Farkları Fonları Kayıp Yedekler Karı (Zararları) Özkaynaklar Paylar Toplam 1 Ocak itibariyle ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelir ( ) Sermaye Artışı ( ) Ödenen Temettü ( ) ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) itibariyle ( ) Birikmiş Karlar 1 Ocak itibariyle ( ) Toplam Kapsamlı Gelir - - ( ) ( ) ( ) Ödenen Temettü ( ) ( ) ( ) ( ) Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satışı Ortak Kontrol Altındaki İşlemler(*) Transferler ( ) itibariyle ( ) (*) Reform Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. nin satın alımı (not 1). 5 Ekteki dipnotlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLAR Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak-30 Eylül Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem 1 Ocak-30 Eylül İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit girişleri için gerekli düzeltmeler - Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları Yatırım amaçlı gayrimenkul satışından edilen zarar Şüpheli alacak karşılığı İptal edilen şüpheli alacak karşılığı 8 ( ) ( ) - Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin tahakkuku Performans prim tahakkuku Kredi faiz tahakkukundaki değişim ( ) Reeskont (geliri)/gideri ( ) - Finansal borçlarlardan kaynaklanan kur değişimi ve faiz gideri ( ) - Diğer finansal yükümlülükler gelir tahakkuku ( ) ( ) - Sabit kıymet satış karı (net) ( ) (8.036) - Stok değer düşüklüğü karşılığı / (iptali) 10 ( ) Faiz gelirleri ( ) ( ) - Vergi karşılığı Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit Ticari alacaklardaki (artış) / azalış İlişkili taraflardan alacaklardaki artış ( ) ( ) - Stoklardaki azalış / (artış) ( ) ( ) - Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki (artış) / azalış ( ) Ticari borçlardaki azalış ( ) ( ) - İlişkili taraflara borçlardaki (azalış) / artış ( ) Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki artış Faaliyetlerden elde edilen nakit Ödenen vergi 19 ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) - Ödenen yıllık izin ( ) ( ) - Ödenen performans primleri ( ) ( ) - Şüpheli ticari alacaklardan yapılan tahsilatlar İşletme faaliyetlerinden (kullanılan) / elde edilen nakit ( ) 6 Ekteki dipnotlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9 30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLAR Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak-30 Eylül Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak-30 Eylül YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Maddi duran varlık alımları 12 ( ) ( ) - Maddi olmayan duran varlık alımları 13 (45.752) ( ) - Sabit kıymet satışlarından elde edilen nakit Yatırım amaçlı gayrimenkul satışlarından elde edilen nakit İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklardaki değişim Alınan faiz Finansal varlıklardaki değişim ( ) Yatırım faaliyetlerinde elde edilen / (kullanılan) nakit FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Ödenen krediler ( ) ( ) - Alınan yeni krediler Finansal kiralama borçlardaki değişim ( ) ( ) - Ödenen temettü ( ) ( ) - Ödenen faiz ( ) ( ) - İlişkili taraflara ticari olmayan borçlardaki değişim ( ) Finansal faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen nakit ( ) ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER Ekteki dipnotlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

10 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte Grup ), ana ortaklık Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ve mevcut oy hakları sebebiyle kontrolüne sahip bulunduğu konsolidasyon kapsamında yedi bağlı ortaklıktan oluşmaktadır (: altı). Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş yılında kurulmuştur. Şirketin ana faaliyet konusu özellikle bisküvi, çikolata, çikolata kaplamalı bisküvi, gofret ve kek imalatıdır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş., 30 Ekim 1996 tarihinden beri Borsa İstanbul A.Ş. ( BİST ) (Eski Adı: İstanbul Menkul Kıymetler Borsası) nda işlem görmekte olan Anadolu Gıda Sanayi A.Ş. ile 2003 tarihi itibariyle kendi ismi altında birleşerek halka açılmıştır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. nin merkezi Kısıklı Mah. Ferah Cad. No:1 Büyük Çamlıca Üsküdar İstanbul dadır. Grup un tarihi itibariyle toplam çalışan sayısı olmakla birlikte bu sayı içerisinde 526 taşeron çalışanı bulunmaktadır ( : 8.627, taşeron çalışan sayısı: 608). Grup un ana ortağı ve aynı zamanda kontrolü elinde tutan taraf Yıldız Holding A.Ş. dir. Şirket in ve tarihleri itibariyle %10 dan fazla paya sahip ortaklarının ünvanları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir: Ortaklığın Ünvanı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Yıldız Holding A.Ş %65, ,38% Dynamic Growth Fund ,44% Yıldız Holding A.Ş. İştirakleri ve Ülker Aile Bireyleri %14, ,10% Diğer %19, ,08% ,00% ,00% Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. nin ve tarihleri itibariyle tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ( Bağlı Ortaklıklar ), temel faaliyet konuları ile doğrudan ve dolaylı sermaye payları aşağıda belirtilmiştir: Doğrudan Etkin Doğrudan Etkin Sahiplik Sahiplik Sahiplik Sahiplik Bağlı Ortaklıklar Oranı % Oranı % Oranı % Oranı % Faaliyet Konusu Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) %43,5 %43,9 %43,5 %43,9 İmalat Ülker Çikolata Sanayi A.Ş. %91,7 %91,7 %91,7 %91,7 İmalat İstanbul Gıda Dış Ticaret A.Ş. %83,8 %91,4 %83,8 %91,4 Pazarlama/Ticaret Atlas Gıda Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. %98,3 %98,3 %98,3 %98,3 Ticaret Birleşik Dış Ticaret A.Ş. %70,0 %79,2 %70,0 %79,2 Pazarlama/Ticaret Reform Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş.(**) %100,0 %100,0 - - Ticaret Rekor Gıda Pazarlama A.Ş. (*) - %43,9 - %43,9 Pazarlama/Ticaret (*) Şirket, Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'de ve Rekor Gıda Pazarlama A.Ş.'de %43,9 etkin sahiplik oranına sahip olmasına rağmen, oy haklarının çoğunluğuna sahip olması nedeniyle, bu şirketleri tam konsolidasyon yöntemini kullanarak konsolide etmiştir. (**) Reform Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. nin tüm payları 18 Şubat tarihinde Şirket tarafından Yıldız Holding A.Ş. den devralınmış ve ortak kontrole tabi birleşmeler kapsamında 1 Ocak tarihinden itibaren tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. 8

11 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı). Ödenen temettü: Grup cari dönemde TL ( : TL) temettü ödemesi kararı almıştır. Hisse başına düşen temettü 0,50 TL dir (: 0,82 TL). Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 6 Kasım tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar: Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Grup, tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket ve Bağlı Ortaklıklar, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 9

12 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar: (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, SPK nın 7 Haziran tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıdaki gerekli düzeltme ve sınıflandırmaları yapmıştır. Gelir Tablosu Daha Önceden Raporlanan UMS 19 İle İlgili Düzeltme (Aktüeryal Kayıp) İhracat Gelirleri Sınıflaması Bağış ve Yardımlar Sınıflaması Yeni SPK Mali Tablo Formatına Geçiş Yeniden Düzenlenmiş ve Sınıflanmış Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerden Gelirler Yatırım Faaliyetlerden Giderler (-) - ( ) ( ) FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansal Gelirler ( ) Finansal Giderler ( ) ( ) FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri ( ) ( ) ( ) FAALİYETLER DÖNEM KARI (*) SPK nın 7 Haziran tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar kapsamında; Geçmiş dönemlerde, Finansal Gelirler ve Giderler içerisinde yer alan TL lik kur farkı geliri ve gideri ile faiz gelir ve giderleri tutarı, Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderler içerisinde, Yine geçmiş dönemlerde, Esas Faaliyetlerden Gelir ve Gider içerisinde yer alan TL lik faiz geliri ve maddi duran varlık satış karları ile Finansal Gelirler içerisinde TL lik iştirak temettü gelirleri, ve kur farkı gelir ve giderleri Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler hesabına sınıflandırılmıştır. 10

13 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları: Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar: UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tablolar UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 24 İlişkili Taraflar ile İlgili Açıklamalar Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar: Bulunmamaktadır. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar UFRS 9 Finansal Araçlar 1 UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 1 UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Reform Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. nin tüm payları 18 Şubat tarihinde Şirket tarafından Yıldız Holding A.Ş. den devralınmış ve ortak kontrole tabi birleşmeler kapsamında 1 Ocak tarihinden itibaren tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu nun ( KGK ) 21 Temmuz tarihli Resmi Gazete de Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi ile ilgili yayınlamış olduğu İlke Kararı uyarınca, ortak kontrole tabi birleşmelerin Hakların Birleşmesi yöntemi ile ve geçmiş dönem finansal tabloların yeniden düzenlemesi suretiyle muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Grup, söz konusu İlke Kararı nı, konsolide finansal tabloların ölçeği ve devralınan şirketin büyüklüğünü göz önünde bulundurarak, parasal önemlilik çerçevesinde söz konusu devir işlemine ilişkin olarak geçmiş dönem konsolide finansal tablolarını yeniden düzenlememeye karar vermiştir. Önceki dönemlerde açıklanan konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona tabi olan Atlantik Gıda Pazarlama ve Ticaret A.Ş. 15 Kasım tarihinde devralınarak Ülker Çikolata Sanayi A.Ş. çatısı altında birleştirilmiştir. 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un ana faaliyet konusu özellikle bisküvi, çikolata, çikolata kaplamalı bisküvi, gofret ve kek imalatı ve pazarlamasıdır. Grup faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen raporlar Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının konsolide rakamlarından oluşmaktadır. Grup un tek bir faaliyet alanında faaliyet göstermesi ve yetkili mercilerin konsolide raporlar üzerinden karar vermesinden dolayı ekli konsolide finansal tablolarda UFRS 8 kapsamında bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 11

14 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar(*) Diğer hazır değerler (*) Vadeli mevduatların içerisinde TL tutarında gecelik vadeli mevduat bulunmaktadır ( : TL). Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir: Para Cinsi Faiz Oranı (%) Vade TL %5,5 - %7 Ekim ABD Doları %0,2 - %3,1 Ekim Avro 1% Ekim Para Cinsi Faiz Oranı (%) Vade TL %4,80 - %8,58 Ocak ABD Doları %0,65-%3,40 Ocak Avro %2,90 Ocak FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar: Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar Şirket in kısa vadeli finansal yatırımları, çeşitli menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar: Satılmaya hazır finansal varlıklar

15 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 6. FİNANSAL YATIRIMLAR (devamı): Uzun Vadeli Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Pay % Pay % BİM Birleşik Mağazalar A.Ş. %0, %0, G New, Inc %19, %19, Godiva Belgium BVBA %19, %19, Diğer Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilirler. Satılmaya hazır finansal varlıkların maliyet bedeli ile gerçeğe uygun değeri arasındaki TL ( : TL) tutarındaki vergi sonrası fark, diğer kapsamlı gelir olarak doğrudan özkaynak içerisinde kayda alınmıştır. Finansal yatırımlar içerisinde TL (: TL) olarak gösterilen satılmaya hazır finansal varlıkların tahmini değer aralıklarının büyük olması ve tahmini değerlere ilişkin olasılıklıkların güvenilir bir biçimde ölçülememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tahmin edilememiş ve ilgili finansal varlıklar borsada işlem görmemeleri sebebiyle bu konsolide finansal tablolarda maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. 7. FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Uzun Vadeli Borçlanmalar Kısa Vadeli Borçlanmalar: Banka kredileri Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Banka kredileri Finansal kiralama borçları Uzun Vadeli Borçlanmalar Banka kredileri Finansal kiralama borçları

16 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 7. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Döviz Cinsi Vade Aralığı Etkin Faiz Oranı (%) Kısa Vadeli Uzun Vadeli Türk Lirası Kasım % ABD Doları Aralık - Aralık 2014 % % Avro Ekim - Nisan 2015 % % Döviz Cinsi Vade Aralığı Etkin Faiz Oranı (%) Kısa Vadeli Uzun Vadeli Türk Lirası Ocak Spot ABD Doları Ocak - Aralık 2014 %3,20-%7, Avro Nisan - Nisan 2015 %3, Kredilerin geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler a) Kısa vadeli finansal kiralama borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Finansal Kiralama Borçları Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) ( ) ( ) b) Uzun vadeli finansal kiralama borçlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Uzun Vadeli Finansal Kiralama Borçları Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) (18.902) ( ) Finansal kiralama borçlarının geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler tarihi itibariyle finansal kiralama borçlarının TL si ilişkili taraf olan Fon Finansal Kiralama Anonim Şirketi nedir (: TL). 14

17 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 8. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (not 21) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Ticari alacaklar Alacak Senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) Toplam Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Ticari alacaklar ve borçlar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilmektedir. Net gerçekleşebilir değerin tespitinde etkin faiz oranı olarak Grup un peşin satışlarında uyguladığı ortalama peşin iskonto oranı olan TL %9 ( : %8) esas alınmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. ve dönemlerinde şüpheli ticari alacaklar karşılığında gerçekleşen hareketleri aşağıdaki gibidir. 1 Ocak 1 Ocak Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) Kur farkı (11.085) İptal edilen karşılık tutarı Tahsilatlar Kapanış bakiyesi ( ) ( ) Kısa Vadeli Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (not 21) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar (not 21) İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar İlişkili Taraflardan Olmayan Diğer Alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Personelden alacaklar

18 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer Borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar (not 21) İlişkili taraflara olmayan diğer borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Diğer borçlar Alınan depozito ve teminatlar STOKLAR Stokların ayrıntısı aşağıdaki gibidir: İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır. ve tarihlerinde sona eren ara dönemlerde stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) Kullanılan karşılık Kapanış bakiyesi ( ) ( ) 16

19 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 11. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 1 Ocak- 1 Ocak- Açılış bakiyesi Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler Makul değer artışından kaynaklanan kazanç Çıkış ( ) Kapanış bakiyesi tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup ile ilişkisi olmayan bağımsız bir ekspertiz şirketi tarafından 17 ve 18 Aralık tarihlerinde gerçekleştirilen değerlemelere göre elde edilmiştir. Türkiye Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız ekspertiz olan EVA Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş. söz konusu yerlerdeki taşınmazların değerlemesi konusunda uygun nitelik ve deneyime sahiptir. Uluslararası Değerleme Standartları na uygun olan değerleme, benzer gayrimenkuller ile ilgili piyasa işlem fiyatlarının referans alınması ve maliyet yönteminin birlikte kullanılması ile tespit edilmiştir. 17 ve 18 Aralık tarihinde gerçekleştirilen değer artışı TL olup gelir tablosunda muhasebeleştirimiştir. Özkaynakta muhasebeleştirilen tutar ise TL dir. Tamamı bina olan yatırım amaçlı gayrimenkullerden dönem içerisinde TL kira geliri elde edilmiştir. Dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan direkt işletme giderlerinin tutarı TL dir. 30 Temmuz tarihinde İstanbul Bayrampaşa da yer alan deponun TL bedelle satışı gerçekleştirilmiştir. 17

20 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maddi duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Çıkış Konsolidasyon Kapsamına girişler Transfer Arazi ve arsalar ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıtlar (38.782) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler ( ) Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar ( ) - ( ) ( ) ( ) Birikmiş Amortisman 1 Ocak Dönem gideri Çıkış Konsolidasyon Kapsamına girişler Transfer Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) - - ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) - ( ) Taşıtlar ( ) (47.555) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) ( ) Diğer maddi duran varlıklar (1.396) (1.396) ( ) ( ) ( ) - ( ) Net Değer Amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si ( : TL) satılan malın maliyetine, TL si ( : TL) araştırma ve geliştirme giderlerine, TL si ( : TL) pazarlama ve satış giderlerine, TL si ( : TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Grup, dönem içerisinde finansal kiralama yoluyla alım gerçekleştirmemiştir. İpotek veya rehin işlemine konu olan sabit kıymet bulunmamaktadır. 18

21 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Çıkış Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler Transfer Arazi ve arsalar ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler (19) ( ) Diğer maddi duran varlıklar (620) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) - ( ) ( ) ( ) (11.317) Birikmiş Amortisman 1 Ocak Dönem gideri Çıkış Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler Transfer Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıtlar ( ) (53.605) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) ( ) Diğer maddi duran varlıklar (2.206) (241) (1.868) ( ) ( ) ( ) Net Değer Grup, 1 Ocak - Eylül dönemi içerisinde finansal kiralama yoluyla alım gerçekleştirmemiştir. İpotek veya rehin işlemine konu olan sabit kıymet bulunmamaktadır. 19

22 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Faydalı Ömür yıl yıl 4 15 yıl 4 10 yıl 3 10 yıl 4 10 yıl 5 10 yıl 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Çıkış Transfer Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar (34.952) (34.952) İtfa Payları 1 Ocak Dönem Gideri Çıkış Transfer Haklar ( ) (92.347) - - ( ) Diğer maddi olmayan duran varlıklar ( ) (90.590) ( ) ( ) ( ) ( ) Net Değer

23 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Transfer Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar İtfa Payları 1 Ocak Dönem Gideri Transfer Haklar ( ) ( ) - ( ) Diğer maddi olmayan duran varlıklar ( ) (58.482) - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net Değer Maddi olmayan duran varlık kalemleri doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde itfaya tabi tutulmuştur. Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Faydalı Ömür 2 15 yıl 2 12 yıl 21

24 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Verilen Teminatlar (Dövizli tutarlar orijinal para birimleri ile gösterilmiştir) TL ABD Doları TL ABD Doları A) Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı B) Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı C) Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı D) Diğer Verilen TRİ lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Toplam SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Esas faaliyet gelirlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Yeniden Sınıflandırılmış(*) Yeniden Sınıflandırılmış(*) 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Satıştan iadeler ve iskontolar (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış Gelirleri (net) Satılan mamullerin maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satılan ticari malların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar (*)Yeniden sınıflandırma etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. 22

25 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 16. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Faaliyet giderlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Araştırma Giderleri Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ( ) ( ) ( ) ( ) Malzeme giderleri ( ) ( ) ( ) (74.040) Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) (60.764) ( ) (72.348) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ( ) ( ) ( ) ( ) Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) (38.354) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ( ) ( ) ( ) ( ) Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Danışmanlık gideri ( ) ( ) ( ) (59.001) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 17. FİNANSAL GELİRLER 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Finansmandan kaynaklanan kur farkı gelirleri

26 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 18. FİNANSAL GİDERLER 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Finansmandan kaynaklanan kur farkı ve faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 19. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Türkiye de şirketler konsolide vergi beyannamesi düzenleyemezler, bu nedenle ertelenmiş vergi varlığına sahip iştiraklerle ertelenmiş vergi yükümlülüğüne sahip şirketlerin ertelenmiş vergi pozisyonları netleştirilmemiş ve ayrı açıklanmıştır. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranları bazı teşvik ve istisnaların kullanımı haricinde %20 dir (: %20). Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları: Ertelenmiş vergi (varlıkları) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme farkları Menkul kıymetler değerleme farklılıkları Stoklar üzerindeki kar marjı ( ) ( ) - - Ticari alacaklar / borçlar reeskontu (net) ( ) ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Şüpheli ticari alacak karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Geçmiş yıl zararları ( ) ( ) - - Dava karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Türev finansal yükümlülükler ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( )

27 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 19. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri: Ertelenmiş vergi (varlıkları) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme farkları Menkul kıymetler değerleme farklılıkları Stoklar üzerindeki kar marjı (54.161) (75.044) - - Ticari alacaklar / borçlar reeskontu (net) ( ) (32.654) (77.938) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Şüpheli ticari alacak karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Geçmiş yıl zararları ( ) ( ) - - Dava karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Türev finansal yükümlülükler (81.910) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ocak 1 Ocak Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Hareketleri: Açılış bakiyesi Özkaynaklara yansıtılan fonlardan netlenen vergi ( ) Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) ( ) Kurumlar vergisi Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %20 ( : %20) dir. Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir ( : %20). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. 25

28 30 EYLÜL TARİHİ İTİBARİYLE 19. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir vergisi stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. ve tarihleri itibariyle vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir. Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı ( ) ( ) Dönem karından peşin ödenen vergi ve yasal yükümlülükler Bilançodaki vergi karşılığı ( ) ( ) 1 Ocak 1 Ocak Cari dönem vergi karşılığı Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) ( ) Gelir tablosundaki vergi gideri HİSSE BAŞINA KAZANÇ ve dönemlerinde Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - Tedavüldeki hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi Net kar Hisse Başına Kar (1 TL değerli hisseye isabet eden) 0,36 0,41 26