ANKARA SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLER ODASI MUHASEBE YARDIMCI ELEMANI YETĠġTĠRME KURSU MÜFREDAT PROGRAMI

Transkript

1 ANKARA SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLER ODASI MUHASEBE YARDIMCI ELEMANI YETĠġTĠRME KURSU MÜFREDAT PROGRAMI 1. DEFTER TUTMA SORUMLULUĞU 1.1. Defter Tutmanın Amaçları 1.2. Defter Tutacaklar 1.3. Defter Tutmayacaklar Basit Usule Tabi Olmanın Genel ġartları 1.4. Tutulması Zorunlu Defterler Birinci Sınıf Tacirin Tutması Gereken Defterler (VUK md. 177) Ġkinci Sınıf Tacirlerin Tutması Gereken Defterler (VUK md. 178) Serbest Meslek Erbabının Tutması Gereken Defterler (VUK md. 210) Çiftçilerin Tutması Gereken Defterler 1.5. Defter ve Belge Temini AnlaĢmalı Matbaalardan Belge Temini Noter Tasdiki Sureti Ġle Belge Temini Meslek Odalarından Belge Temini 2. DEFTERLERĠN TASDĠKĠ 2.1. VUK a göre Tasdik Edilecek Defterler (md. 220) 2.2. TTK ye göre Tasdik Edilecek Defterler (md. 66) 2.3. Tasdik Zamanları 2.4. Tasdik Yeri (VUK md. 223) 2.5. Tasdik ġekli (VUK md. 225) 2.6. Defter Tasdiki Bilgi Formu 2.7. Defterlerin Kayıt Düzeni (VUK md ) 2.8. Defterlerin Kayıt Zamanı (VUK md. 219) 2.09 Defterlerin Saklanması

2 2.10. Defterlerin Ġbrazı (VUK md ) Defterlerin Kaybolması ile Ġlgili Sorumluluklar ĠġLETME DEFTERĠ 1. ĠġLETME HESABI DEFTERĠ GĠDER KAYITLARI 1.1. ĠĢletme Defteri 1.2. Gider Kavramı 1.3. ĠĢletme Defteri Gider Sayfası 1.4. KDV (Katma Değer Vergisi) Hesaplamaları 1.5. Gider Kayıtları 1.6. YanlıĢ Kayıtların Düzeltilmesi 2. ĠġLETME HESABI DEFTERĠ GELĠR KAYITLARI 2.1. Gelir Kavramı 2.2. ĠĢletme Defteri Gelir Sayfası 2.3. Gelir Kayıtları 3. ĠġLETME HESABI DEFTERĠ UYGULAMA KAYITLARI 3.1. ĠĢlemleri Kaydetmede Ġzlenecek Yollar ve Kurallar ĠĢletme Hesabı Defteri Tutulurken Uyulması Gereken Kurallar Örnek Uygulama 4. ĠġLETME HESABI DEFTERĠNDE DÖNEM SONU ĠġLEMLERĠ 4.1. Envanter 4.2. Amortisman 4.3. ĠĢletme Hesabı Özeti 4.4. Belgelerin ve ĠĢletme Defterinin Saklanması ve Ġbrazı Defter ve Belgelerin Saklanması Defter ve Belgelerin Ġbrazı Defter ve Belgelerin Kaybolması

3 4.5. Envanter Kayıtları SERBEST MESLEK KAZANÇ DEFTERĠ 1. SERBEST MESLEK KAZANÇ DEFTERĠ 1.1. Gider Kayıtları Gider Kavramı Serbest Meslek Kazanç Defterinin Gider Sayfası 1.2. KDV Hesaplamaları 1.3. Gider Kayıtları Uygulaması 1.4. Gelir Kayıtları Gelir Kavramı Gelir Üzerinden Kesilen Stopaj Hesaplamaları 1.5. Gelir Kayıtları Uygulaması 1.6. YanlıĢ Kayıtların Düzeltilmesi 2. SERBEST MESLEK KAZANcının hesaplanması 2.1. Serbest Meslek Kazanç Makbuzunun Düzenlenmesi 2.2. Serbest Meslek Kazançlarında Geçici Vergi 2.3. Serbest Meslek Defterinde Amortisman Kayıtları 2.4. Serbest Meslek Kazancının Beyanı Sigorta ġirketlerine ve Bireysel Emeklilik Sistemine Ödenen Katkı Payları Eğitim ve Sağlık Harcamaları Sakatlık Ġndirimi BağıĢ ve Yardımlar Sponsorluk Harcamaları 2.5. Zarar Mahsubu 2.6. Beyannamenin Verilmesi

4 Yıllık Beyannameye Eklenecek Belgeler Vergi Oranları 2.7. Serbest Meslek Kazançlarında Ġstisnalar Telif Hakkı ve Ġhtira Beratı Kazanç Ġstisnası Sergi ve Panayır Ġstisnası TeĢvik Ödülü Ġstisnası FATURA VE FATURA YERĠNE GEÇEN BELGELER 1. PERAKENDE SATIġ BELGELERĠ 1.1. Yazar kasa Kullanımı 1.2. Pos Makinesi Kullanımı 1.3. Perakende SatıĢ FiĢi 1.4. Serbest Meslek Makbuzu 1.5. Adisyon 2. FATURA VE ĠRSALĠYE 2.1. Fatura 2.2. Sevk Ġrsaliyesi 2.3. Ġrsaliyeli Fatura 2.4. TaĢıma Ġrsaliyesi 2.5. Sigorta Poliçesi Kasko Sigorta Poliçesi Konut Sigorta Poliçesi Zorunlu Trafik Sigorta Poliçesi Zorunlu Deprem (DASK) Sigorta Poliçesi Sağlık Sigorta Poliçesi Yıllık Hayat Sigorta Poliçesi Seyahat Sigorta Poliçesi

5 Ferdi Kaza Sigorta Poliçesi 3. FATURA YERĠNE GEÇEN BELGELER 3.1. Gider Pusulası 3.2. Müstahsil Makbuzu 3.3. Günlük MüĢteri Listesi 3.4.Yolcu Listesi 3.5. Kıymetli Maden Alım Satım Belgesi

6 A. MUHASEBE KAVRAMI 1. Muhasebe 2. Muhasebenin Fonksiyonları 3. Muhasebenin Bilgi Üretme Özelliği B. TEMEL MALĠ TABLOLAR 1.Bilanço a. Bilançonun Yapısı 1. Varlık Kavramı ve Unsurları 2. Kaynak Kavramı ve Unsurları b. Bilançonun Temel Denkliği c. Varlık ve Kaynaklardaki DeğiĢmelerin Bilançoda Ġzlenmesi 2. Gelir Tablosu ve Yapısı a. Hesap Tipi Gelir Tablosu b. Rapor Tipi Gelir Tablosu 3. Gelir Tablosu ve Bilanço ĠliĢkisi a. Gelir Kavramı ve Unsurları b. Gider Kavramı ve Unsurları C. HESAP KAVRAMI 1. Hesabın ġekli 2. Hesaplara ĠliĢkin Terimler 3. Hesapların ĠĢleyiĢ Kuralları a. Bilanço Hesaplarının iģleyiģi 1. Varlık Hesapları 2. Kaynak Hesapları b. Gelir Tablosu Hesaplarının ĠĢleyiĢi 1. Gelir Hesapları 2. Gider Hesapları TEK DÜZEN MUHASEBE SĠSTEMĠ A. TEK DÜZEN MUHASEBE SĠSTEMĠ VE KAPSAMI B. TEK DÜZEN MUHASEBE SĠSTEMĠNĠN USUL VE ESASLARI 1. Muhasebenin Temel Kavramları 2. Temel Mali Tabloların Düzenlenme Ġlkeleri a. Bilanço Ġlkeleri b. Gelir Tablosu Ġlkeleri 3. Temel Mali Tabloların Biçimsel Yapısı a. Bilançosunun Biçimsel Yapısı b. Gelir Tablosunun Biçimsel Yapısı 4. Tek Düzen Hesap Çerçevesi ve Hesap Planı MUHASEBE SÜRECĠ 1. AÇILIġ BĠLANÇOSUNUN DÜZENLENMESĠ 2. AÇILIġ YEVMĠYE KAYDININ YAPILMASI 3. YEVMĠYE DEFTERĠNE KAYIT 4. DEFTERĠ KEBĠRE KAYIT

7 5. AYLIK MĠZANLARIN DÜZENLENMESĠ 6. DÖNEM SONU ENVANTER ĠġLEMLERĠ 1. Varlık ve Borçların Gerçek Durumun Belirlenmesi a. Miktar Olarak Belirleme b. Değer Olarak Belirleme c. Envanter Defterine Yazılması 2. Gerçek Durum Ġle Kayıtların KarĢılaĢtırılması 3. Dönem Sonu Envanter Kayıtlarının Yapılması 7. DÖNEM GELĠR TABLOSUNUN DÜZENLENMESĠ 8. GELĠR GĠDER (SONUÇ) HESAPLARININ KAPATILMASI 9. KESĠN MĠZANIN DÜZENLENMESĠ 10. DÖNEM SONU BĠLANÇOSUNUN DÜZENLENMESĠ 11. BĠLANÇO HESAPLARININ KAPATILMASI 12. YENĠ DÖNEM HESAPLARININ AÇILMASI DEĞERLENDĠRME ÇALIġMALARI VARLIK (AKTĠF) HESAPLARINI ĠNCELENMESĠ A. DÖNEN VARLIKLAR 10. Hazır Değerler 11. Menkul Kıymetler 12. Ticari Alacaklar 13. Diğer Alacaklar 15. Stoklar 18. Gelecek Aylara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 19. Diğer Dönen Varlıklar B. DURAN VARLIKLAR 22. Ticari Alacaklar 23. Diğer Alacaklar 24. Mali Duran Varlıklar 25. Maddi Duran Varlıklar 26. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 28. Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları DEĞERLENDĠRME ÇALIġMALARI KAYNAK (PASĠF) HESAPLARININ ĠNCELENMESĠ A. KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 30. Mali Borçlar 32.Ticari Borçlar 33. Diğer Borçlar 34. Alınan Avanslar 35. Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım hak ediģleri 36. Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 37. Borç ve Gider KarĢılıkları 38. Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 39. Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar

8 B. UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 40. Mali Borçlar 42. Ticari Borçlar 43. Diğer Borçlar 44. Alınan Avanslar 47. Borç ve Gider KarĢılıkları 48. Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları C. ÖZ KAYNAKLAR 50. ÖdenmiĢ Sermaye 52. Sermaye Yedekleri 54. Kar Yedekleri 57. GeçmiĢ Yıllar Karları 58. GeçmiĢ Yıllar Zararları 59. Dönem Net Karı/Zararı DEĞERLENDĠRME ÇALIġMALARI GELĠR TABLOSU HESAPLARININ ĠNCELENMESĠ A. GELĠR TABLOSU HESAPLARININ MALĠYET HESAPLARI ĠLE ĠLĠġKĠSĠ B. GELĠR TABLOSU HESAPLARININ ĠNCELEMESĠ 60.Brüt SatıĢlar 61.SatıĢtan Ġndirimler 62. SatıĢların Maliyeti 63. Faaliyet Giderleri 64. Diğer Faaliyetlerden Olağan Gelir ve Karla.r 65. Diğer Faaliyetlerden Olağan Gider ve Zarar.lar 66. Finansman Giderleri 67. Olağan DıĢı Gelir ve Karlar 68. Olağan DıĢı Gider ve Zararlar 69. Dönem Net Karı veya Zararı C. GELĠR TABLOSU HESAPLARININ KAPATIL.MASI DEĞERLENDĠRME ÇALIġMALARI MALĠYET GĠDER HESAPLARININ ĠNCELENMESĠ A. 7/A SEÇENEĞĠNE GÖRE MALĠYET HESAPLARI B. 7/B SEÇENEĞĠNE GÖRE MALĠYET HESAPLARI UGULAMA SORULARI

9 1.MUHTASAR BEYANNAME 1.1. Kullanım Amacı 1.2. Beyan ġekli ve Zamanı 1.3.Vergi Tevkifatı Yapılacak Ödemeler ve Vergi Kesinti Oranları 1.4. Muhtasar Beyannamenin Düzenlenmesi 1.5. Verginin Ödeme ġekli ve Zamanı 1.6. Asgari Geçim Ġndirimi Hesabı 2.KATMA DEĞER VERGĠSĠ BEYANNAMESĠ 2.1.Kullanım Amacı 2.2. KDV Oranları Nu.Lu Kdv Beyannamesi 2.4. Beyan ġekli Ve Zamanı 2.5. Verginin Ödeme ġekli ve Zamanı 3-GEÇĠCĠ VERGĠ BEYANNAMESĠ 3.1. Kullanım Amacı 3.2. Beyan ġekli Ve Zamanı Geçici Vergi Dönemleri Beyanname Verme Süresi 3.3. Beyannamenin Düzenlenmesi Geçici Vergiye Esas Kazancın Tespitinde Uyulacak Esaslar Hangi Ġndirim Ve Ġstisnalar Dikkate Alınacaktır? Geçici Vergi Beyannamesine Eklenecek Belgeler Verginin Ödeme ġekli Ve Zamanı 4.YILLIK GELĠR VERGĠSĠ BEYANNAMESĠ 4.1. Kullanım Amacı 4.2. Beyan ġekli Ve Zamanı 4.3. Beyannamenin Düzenlenmesi

10 Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Eki 5.ÖZEL TÜKETĠM VERGĠSĠ BEYANNAMESĠ 5.1. Kullanım Amacı 5.2. Beyan ġekli Ve Zamanı 5.3. Beyannamenin Düzenlenmesi 5.4. Verginin Ödeme ġekli Ve Zamanı 6. KURUMLAR VERGĠSĠ BEYANNAMESĠ 6.1. Kullanım Amacı 6.2. Beyan ġekli Ve Zamanı 6.3. Beyannamenin Düzenlenmesi 6.4.Verginin Ödeme ġekli Ve Zamanı 7. HĠZMET VERGĠSĠ BEYANNAMESĠ 7.1. Kullanım Amacı 7.2. Beyanname ġekli Ve Zamanı 7.3. Beyannamenin Düzenlenmesi 7.4. Verginin Ödeme ġekli Ve Zamanı 8. BA VE BS BĠLDĠRĠM FORMLARI 8.1- Bildirimlerin Dönemi, Verilme Zamanı Ve Hadleri Bildirimlerin Dönemi ve Verilme Zamanı Bildirimlere ĠliĢkin Hadler 8.2. Bildirimlerin Verilme ġekli Bildirimleri Elektronik Ortamda Vermesi Gereken Mükellefler Bildirimlerin Elektronik Ortamda Gönderilmesine ĠliĢkin Esaslar Bildirimleri Kağıt Ortamında Vermesi Gereken Mükellefler 8.3. Bildirimlerin Doldurulmasına ĠliĢkin Açıklamalar 8.4. Diğer Hususlar Ve Cezai Yaptırım

11 1. SOSYAL GÜVENLĠK KURUMU (SGK) 1.1. Sosyal Güvenlik Kavramı 1.2. Sosyal Güvenliğin Temel Fonksiyonları 1.3. Türkiye de Sosyal Güvenliğin GeliĢimi 1.4. Sosyal Güvenlik Kurumunda Sigortalılık Hizmet Akdi ile ÇalıĢanlar (4/1-a) Bağımsız ÇalıĢanlar (4/1-b) Kamu Görevlileri (4/1-c) 1.5. Sosyal Güvenlik Terimleri 1.6. ĠĢverenin Yükümlülükleri 1.7. e-sigorta Uygulaması /1-a ĠĢ Yeri Bildirgesi ĠĢ Yerinin Tescili ĠĢ Yeri Bildirgesiyle Birlikte Verilecek Belgeler Ġdari Para Cezaları /1-a Sigortalının Bildirimi Sigortalı ĠĢe GiriĢ Bildirgesi Sigortalı Bildirim Belgesi Sigortalı ĠĢten AyrılıĢ Bildirgesi Ġdari Para Cezaları /1-a Aylık Ücret Bordrosu Aylık Ücret Bordrosu ġekli Normal Ücret Hesaplaması Fazla Mesai Ücreti Hesaplaması Ġzinli ve Raporlu Ücret Hesaplaması ĠĢçi Aylık Hesap Pusulası Yıllık Ücretli Ġzin Defteri

12 /1-a Aylık Prim ve Hizmet Belgesi Prim Oranları Sigortalı Hesap FiĢi Sigortalı Eksik Gün Bildirim Formu Kayıt ve Belgelere ĠliĢkin Sorumluluklar Ġdari Para Cezaları 1. VERGĠ DAĠRESĠ ĠġLEMLERĠ 1.1. Bildirimler ĠĢe BaĢlamayı Bildirme Adres, iģ ve iģ yeri sayısı değiģikliklerini bildirme ĠĢi Bırakmayı Bildirme Kira Kontratı 1.2. VERGĠ LEVHASI 1.3. ÖDEME KAYDEDĠCĠ CĠHAZ Ödeme Kaydedici Cihaz Kullananlar Cihazın Alınması Ödeme Kaydedici Cihazlara Ait Levha Cihazın SatıĢı Z Raporu 1.4. VERGĠ SUÇ VE CEZALARI Vergi Ziyaı (Kaybı) Cezası (VUK mad. 344) Usulsüzlükler ve Cezaları Hürriyet Bağlayıcı Suç ve Cezalar (VUK mad. 359) Vergi Cezalarının Kesilmesi Ceza Tutanağı Ceza Ġhbarnamesi Vergi Cezalarında Ġndirme

13 Mükellef Hakları Bildirimi 2. BELEDĠYE ĠġLEMLERĠ 2.1. ĠĢyeri Açma ve ÇalıĢma Ruhsatı Alma 2.2. Hafta Sonu ve Tatil ÇalıĢma Ruhsatı Alma 2.3. Ġlan ve Reklam Vergisi Levhası Alma 2.4. Emlak Vergisi Beyannamesi 2.5. Çevre Temizlik Vergisi Bildirimi