PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU

Transkript

1 PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

2

3 ĠÇERĠK PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 11

4

5 PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

6

7 ĠÇĠNDEKĠLER 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI DENETĠM GÖRÜġÜ DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER EKLER... 7

8

9 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ bir kuruluģtur. Pamukkale Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiģiliğine sahip, özel bütçeli Pamukkale Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iģlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'ne göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmelik in 510 ve 514 üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği ,00 TL dir. Yıl içerisinde ,74 TL aktarma/ekleme yapılmıģ ve ,36 TL düģülmüģtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği ,38 TL olmuģtur. Bu tutarın ,78 TL si harcanmıģtır. Bu durumda bütçe gerçekleģme oranı % 96,83 tür. Bütçede ,00 TL gelir tahmini yapılmıģtır. Bütçe uygulama sonucunda ,07 TL gelir elde edilmiģtir. Gelir gerçekleģme oranı % 111,03 olmuģtur. Faaliyet sonuçları tablosuna göre gelir toplamı ,38 TL; gider toplamı ise ,00 TL olmuģtur. gösterilmiģtir. Pamukkale Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aģağıda 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) , , ,78 96,83 Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

10 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ GerçekleĢen GerçekleĢme Bütçe Tahmini Gelir Toplamı Oranı(%) , ,07 111,03 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri Geçici ve kesin mizan Bilanço Kasa sayım tutanağı Banka mevcudu tespit tutanağı Alınan çekler sayım tutanağı Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı Teminat mektupları sayım tutanağı Değerli kağıtlar sayım tutanağı TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2

11 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

12 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Pamukkale Üniversitesi 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Kamu Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı GerçekleĢmelerinin Ġzlenmemesi Kurum iç kontrol sisteminin Kamu Ġç Kontrol Standartlarına uygunluğunun temin edildiği ile ilgili bir değerlendirmenin yapılmadığı tespit edilmiģtir sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'nun 55,56 ve 57'nci maddelerinde: iç kontrolün tanımı, iç kontrolün amacı ile kontrolün yapısı ve iģleyiģi ile ilgili açıklamalara yer verilmiģtir. Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

13 Gerek 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu gerekse bu Kanun'a dayanılarak Maliye Bakanlığınca düzenlenen Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esaslar'da; iç kontrol sistemi ile ilgili yetki ve sorumluluklar tanımlanmıģtır. Buna göre, üst yöneticiler, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesinden, harcama yetkilileri, görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve malî karar ve iģlemlere iliģkin olarak iç kontrolün iģleyiģinden; Kurum Strateji GeliĢtirme birimi ise, iç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliģtirilmesinden sorumludur. Kamu Ġç Kontrol Standartları Tebliği, Maliye Bakanlığınca hazırlanarak, tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayınlanarak yürürlüğe girmiģtir. Kurum tarafından bu düzenleme gereği, Kamu Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının hazırlandığı ancak 2014 yılı sonu itibariyle eylem planı doğrultusunda yapılması gereken çalıģmaların ne aģamada olduğu ile ilgili bir değerlendirmenin yapılmadığı görülmüģtür. Sonuç olarak, Kamu Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında öngörülen çalıģmaların ne ölçüde gerçekleģtirildiği tespit edilmeli ve eksiklikler en kısa zamanda giderilmelidir. Kamu idaresi cevabında; "5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa dayanılarak Maliye Bakanlığınca düzenlenen Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve esaslar ve Kamu Mali Kontrol Standartları Tebliği gereğince Pamukkale Üniversitesi Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı hazırlanmıģ ve Maliye Bakanlığına gönderilmiģtir. Ancak, uyum eylem planında öngörülen eylemlerden bazıları gerçekleģtirilmiģ bazıları gerçekleģtirilememiģtir. Önceki eylem planının geçerliliğini kaybetmesi nedeniyle 5018 sayılı Kanun ve ikincil mevzuat değiģiklikleri de dikkate alınarak tarihine kadar Üniversitemiz Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı yeniden hazırlanacaktır. Hazırlanan yeni eylem planı ile iç kontrol standartları uygulamaya geçirilecektir." denilmiģtir. Sonuç olarak kamu idaresi cevabında özetle Pamukkale Üniversitesi Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planının hazırlandığı ve Maliye Bakanlığına gönderildiği, ancak uyum eylem planında öngörülen eylemlerden bazılarının gerçekleģtirilemediği, hazırlananacak yeni eylem planı ile iç kontrol standartlarının uygulamaya geçirileceği Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5

14 belirtilmiģtir. Bir diğer ifadeyle, bulguda yer verilen hususlara katılan kamu idaresi, gereken çalıģmaların yapılacağını ifade etmiģtir. Kamu idaresi tarafından yürütülen çalıģmalar bir sonraki denetim döneminde izlemeye alınarak gerekli değerlendirmeler yapılacaktır. Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

15 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

16 38.37 PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr Personel Giderleri Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid Mal Ve Hizmet Alım Giderleri Cari Transferler Sermaye Transferleri Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler Amortisman Giderleri Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler Diğer Giderler GĠDERLER TOPLAMI (A) Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

17 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel Diğer Gelirler Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri GELĠRLER TOPLAMI (B) FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

18 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

19 PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

20

21 ĠÇĠNDEKĠLER 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI DENETĠM GÖRÜġÜ EKLER... 14

22

23 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'nin 565 ve 573 üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluģmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iģlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. Döner Sermayenin, 2014 yılı bilançosunda sermayesi ,19 TL olup, toplam aktif büyüklüğü ,75 TL dir. Döner sermaye gelir toplamı ,93 TL, gider toplamı ,18 TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı ,75 TL dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri Geçici ve kesin mizan Bilanço Gelir tablosu Kasa sayım tutanağı Banka mevcudu tespit tutanağı SatıĢların maliyeti tablosu Sermaye hareketleri tablosu Nakit akım tablosu Teminat mektupları sayım tutanağı Envanter defteri Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

24 ĠĢletme bütçesi Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiģtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

25 faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

26 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU Aktif Pasif Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar ,75 3 KISA VADELĠ YABANCI ,70 1 DÖNEN VARLIKLAR KAYNAKLAR 10 HAZIR DEĞERLER ,90 32 TĠCARĠ BORÇLAR , KASA HESABI 7.422, SATICILAR HESABI , BANKALAR HESABI 103 VERĠLEN ÇEKLER VE 0 GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI (-) 108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER 0 HESABI , ALINAN DEPOZĠTO VE ,82 TEMĠNATLAR HESABI 329 DĠĞER TĠCARĠ BORÇLAR HESABI 33 DĠĞER BORÇLAR , ,16 12 TĠCARĠ ALACAKLAR , PERSONELE BORÇLAR HESABI , ALICILAR HESABI , DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI , BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ,33 ALACAKLAR HESABI 34 ALINAN AVANSLAR 128 ġüphelġ TĠCARĠ ALACAKLAR 4.136, ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI 0 HESABI HESABI 13 DĠĞER ALACAKLAR , ALINAN DĠĞER AVANSLAR HESABI PERSONELDEN ALACAKLAR 3.256,22 36 ÖDENECEK DĠĞER ,82 HESABI YÜKÜMLÜLÜKLER 136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ ALACAKLAR 1.578, ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR ,25 HESABI HESABI 138 ġüphelġ DĠĞER ALACAKLAR , ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK 0 HESABI 15 STOKLAR KESĠNTĠLERĠ HESABI , ÖDENECEK DÖNER SERMAYE ,96 YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 150 ĠLK MADDE VE MALZEME , ÖDENECEK DÖNER SERMAYE ,28 HESABI KATKI PAYLARI HESABI VADESĠ GEÇMĠġ, ERTELENMĠġ 4.339, VERĠLEN SĠPARĠġ AVANSLARI VEYA TAKSĠTLENDĠRĠLMĠġ VERGĠ VE HESABI DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 19 DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR , ÖDENECEK DĠĞER 0 YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 0 Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

27 190 DEVREDEN KATMA DEĞER ,52 39 DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI 0 VERGĠSĠ HESABI KAYNAKLAR HESABI 191 ĠNDĠRĠLECEK KATMA DEĞER HESAPLANAN KATMA DEĞER 0 VERGĠSĠ HESABI VERGĠSĠ HESABI 195 Ġġ AVANSLARI HESABI 0 4 UZUN VADELĠ YABANCI ,51 KAYNAKLAR 2 DURAN VARLIKLAR 0 42 TĠCARĠ BORÇLAR ,51 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR SATICILAR HESABI , TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR 0 HESABI 5 ÖZ KAYNAKLAR , TAġITLAR HESABI 0 50 ÖDENMĠġ SERMAYE , DEMĠRBAġLAR HESABI SERMAYE HESABI ,19 57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI , GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI ,47 58 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI , GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI ,87 HESABI (-) 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI , DÖNEM NET KARI HESABI , DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) 0 Toplam ,75 Toplam ,75 Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

28 PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI GELĠR TABLOSU Cari Dönem BRÜT SATIġLAR ,09 Yurt içi SatıĢlar ,09 Diğer Gelirler ,00 Ġlaç ve Tıbbi Sarf SatıĢları SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ ,35 SatıĢtan Ġadeler(-) ,73 SatıĢ Ġskontoları Diğer Ġndirimler(-) ,62 NET SATIġLAR ,74 SATIġLARIN MALĠYETĠ(-) ,51 Satılan Hizmet Maliyeti ,51 BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI ,23 FAALĠYET GĠDERLERĠ(-) ,54 Genel Yönetim Giderleri ,54 FAALĠYET KARI VE ZARARI ,69 DĠĞER FAALĠYET,OLAĞAN GELĠR VE KARLARI ,78 Faiz Gelirleri ,44 Diğer Olağan Gelir ve Karlar ,34 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR ,47 OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR ,06 Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar ,06 OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR(-) ,78 Önceki Dönem Gider ve Zararlar(-) ,25 Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar(-) ,53 DÖNEM KARI VEYA ZARARI ,75 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI ,75 Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

29 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17