MERCEDES-BENZ FİNANSMAN TÜRK ANONİM ŞİRKETİ

Transkript

1 MERCEDES-BENZ FİNANSMAN TÜRK ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 3 Mart 2014 Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetim raporu ve 43 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır.

2 MERCEDES-BENZ FİNANSMAN TÜRK ANONİM ŞİRKETİ İçindekiler: Bağımsız denetim raporu Finansal durum tablosu (Bilanço) Nazım hesaplar tablosu Kar veya zarar tablosu Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Özkaynaklar değişim tablosu Nakit akış tablosu Kar dağıtım tablosu Finansal tabloları tamamlayıcı notlar

3 Bağımsız Denetim Raporu Mercedes-Benz Finansman Türk Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na, Giriş Mercedes-Benz Finansman Türk Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosu, nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve diğer açıklayıcı notlarını denetlemiş bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Uluslararası Denetim Standartları na uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.

4 Bağımsız Denetçi Görüşü Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Mercedes-Benz Finansman Türk Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akışlarını BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (Bakınız Dipnot 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 3 Mart 2014 Akis Bağımsız Denetim veserbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Hakan Ölekli Sorumlu Ortak, Başdenetçi

5 31Aralık 2013 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Bilanço) AKTİF KALEMLER Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2012 Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI 3 16,000 21,312 37, II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR 4 162, , ,675 10,452 22,693 33,145 IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı VII. FİNANSMAN KREDİLERİ 5 4,163, ,163,262 2,984, ,984, Tüketici Kredileri 5 211, , , , Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler 5 3,951, ,951,929 2,840, ,840,239 VIII. KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer Kazanılmamış Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar IX. DİĞER ALACAKLAR 11 2, ,533 2,083 1,080 3,163 X. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 6 36, ,548 20, , Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri 6 61, ,237 36,824 36, Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) 6 (24,689) -- (24,689) (16,498) -- (16,498) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIV. İŞTİRAKLER (Net) XV. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 7 3,260 3,260 1, ,682 XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) , , Şerefiye Diğer , ,149 XVIII. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 12 12, ,123 9, ,131 IXX. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI XX ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI 9 2, ,802 1,631 1,631 XXI. DİĞER AKTİFLER XXII. ARA TOPLAM 4,399, ,943 4,529,141 3,031,192 23,774 3,054,966 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin AKTİF TOPLAMI 4,399, ,943 4,529,141 3,031,536 23,774 3,055,310 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1

6 31Aralık 2013 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Bilanço) PASİF KALEMLER Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2012 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDİLER 13 1,734,850 2,252,105 3,986,955 1,414,294 1,405,580 2,819,874 III. FAKTORİNG BORÇLARI IV. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) 14 78, , Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller 14 78, , VI. DİĞER BORÇLAR 15 3, ,909 4, ,042 VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 16 6,117 8,140 14,257 4,534 3,370 7,904 VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 17 5, ,494 7, ,635 X. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI , ,181 66, , Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı , ,054 4, , Diğer Karşılıklar , ,127 61, ,847 XI. ERTELENMİŞ GELİRLER XII. CARİ DÖNEM VERGİ BORCU 9 4, ,135 3, ,241 XIII. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU XIV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XV. ARA TOPLAM 1,940,039 2,260,245 4,200,284 1,500,513 1,409,260 2,909,773 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (NET) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XVI. ÖZKAYNAKLAR , , , , Ödenmiş Sermaye , ,888 19, , Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı 16.4 Gelirler veya Giderler Kâr Yedekleri , , , , Yasal Yedekler 6, ,651 6, , Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 144, , , , Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar 16, ,825 12, , Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı 19.5 (26,116) -- (26,116) (26,116) -- (26,116) Dönem Net Kâr veya Zararı 42, ,941 38, ,743 PASİF TOPLAMI 2,268,896 2,260,245 4,529,141 1,646,050 1,409,260 3,055,310 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2

7 31Aralık 2013 Tarihi İtibarıyla Nazım Hesaplar Tablosu NAZIM HESAP KALEMLERİ Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2012 Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ III. ALINAN TEMİNATLAR , , ,144 71, , ,628 IV. VERİLEN TEMİNATLAR , ,151 5, ,887 V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 87, , ,295 77, , ,515 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3

8 Kar veya Zarar Tablosu GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2012 I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ , , FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER , , Finansman Kredilerinden Alınan Faizler 317, , Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar 8,354 6,136 II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) (192,278) (158,064) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (188,453) (157,957) 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (3,659) Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar (166) (107) III. BRÜT K/Z (I+II) 133,545 93,878 IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 21 (23,452) (20,063) 4.1 Personel Giderleri (13,468) (11,132) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (140) (420) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri (9,844) (8,511) 4.5 Diğer V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) 110,093 73,815 VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 364,657 65, Bankalardan Alınan Faizler 3,043 2, Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı 361,026 62, Diğer VII. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) 22 (50,160) (24,979) VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) (360,352) (62,468) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı (360,352) (62,468) 8.5 Diğer IX. NET FAALİYET K/Z (V+...VIII) 64,238 52,037 X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI XI. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) 64,238 52,037 XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 9 (21,297) (13,294) 13.1 Cari Vergi Karşılığı 9 (22,479) (14,493) 13.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) 9 1,182 1,199 XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) 42,941 38,743 XV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z(XV±XVI) XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) 42,941 38,743 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4

9 Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot I. DÖNEM KARI 42,941 38,743 II. DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (11) Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri 9 (11) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri III. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) 42,982 38,743 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5

10 Özkaynaklar Değişim Tablosu ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Dipnot Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Diğer Sermaye Yedekleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar Geçmiş Dönem Karı/(Zararı) Dönem Net Kar veya Zararı Toplam Özkaynak Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2012 I. Dönem Başı Bakiyesi 19, , ,872 8,264 (26,116) 34, ,794 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 19, , ,872 8,264 (26,116) 34, ,794 IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış XI. Dönem Net Karı veya Zararı , ,743 38,743 XII. Kar Dağıtımı , (34,380) -- (34,380) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar , (34,380) -- (34,380) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi 19 19, , ,252 12,627 (26,116) 38, ,537 Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2013 I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 19, , ,252 12,627 (26,116) 38, ,537 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 19, , ,252 12,627 (26,116) 38, ,537 IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı 140, ,338 VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış XI. Dönem Net Karı veya Zararı , ,941 42,941 XII. Kar Dağıtımı 38, (38,743) -- (38,743) Dağıtılan Temett Yedeklere Aktarılan Tutarlar 38,743 (38,743) -- (38,743) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi , , ,995 16,825 (26,116) 42, ,857 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6

11 Nakit Akış Tablosu A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dipnot 31 Aralık Aralık Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı 86, , Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri 319, , Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri (183,121) (90,399) Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar 8,354 6, Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 6 (4,485) (4,005) Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (23,387) (18,280) Ödenen Vergiler (20,583) (13,529) Diğer (9,468) 2, Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış (1,239,286) (895,728) Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış (41,844) (2,848) Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) 1,161, , Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) 42,546 4,291 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı 9,542 20,038 B. YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 7,8 (2,685) (1,370) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer 8, II. Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit Akışı (1,924) (1,348) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 14 75, Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer 140, III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 215, IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 13,540 (889) V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış 236,496 17,801 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 4 33,146 15,345 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 4 269,642 33,146 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7

12 Kar Dağıtım Tablosu I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013(*) Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık DÖNEM KARI 64,238 52, ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) (22,479) (14,493) Kurumlar Vergisi (22,479) (14,493) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A. NET DÖNEM KARI ( ) 41,759 37, GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A )] 41,759 37, ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER -- (38,743) 1.13 DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III. HİSSE BAŞINA KAR 3.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (tam TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (tam TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) (*) Bu finansal tabloların imza tarihi itibarıyla Şirket Yönetim Kurulu 2013 yılının dağıtabilir kar tutarına ilişkin henüz bir karar almamıştır. (**) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden Şirket in ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan 1,182 TL (2012: 1,199 TL) ertelenmiş vergi geliri dağıtılabilir karın hesaplanmasında dikkate alınmamıştır. 8

13 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Mercedes-Benz Finansman Türk Anonim Şirketi ( Şirket ) 12 Nisan 2000 tarihinde, Türkiye de ilgili kanunlar çerçevesinde tüketici finansman hizmeti sağlamak amacıyla kurulmuştur. Şirket, 5 Aralık 2007 tarihli Olağanüstü Genel Kurul da alınan karar ile DaimlerChyrsler Finansman Türk Anonim Şirketi olan unvanını Mercedes-Benz Finansman Türk Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir. Şirket in temel geliri Türkiye de Mercedes-Benz Türk AŞ ve Daimler grubunun Türkiye de faaliyet gösteren diğer şirketlerinden ürün satın alan tüketicilere sağlanan finansman faaliyetlerinden elde edilmektedir. Şirket, faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nun ( BDDK ) Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik i çerçevesinde sürdürmektedir. Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Tem Otoyolu, Hadımköy Çıkışı Mercedes Caddesi, Esenyurt/İstanbul Şirket in ana hissedarı Daimler AG dir. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket in ortalama personel sayısı 95 tir (31 Aralık 2012: 76). 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, ilişikteki finansal tablolarını BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Şirket in 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu 3 Mart 2014 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu na sunulmak üzere Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. Şirket in genel kurulu ve/veya yasal otoriteleri ilişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir. 9

14 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Geçerli ve Raporlama Para Birimi Şirket in geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası ( TL ) dir. Şirket in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunda yer alan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş değerleriyle, bu tarihten sonra oluşan girişler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıştır Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 6 Takipteki alacaklar Not 9 Vergi varlık ve yükümlülükleri Not 18 Borç ve gider karşılıkları Not 25 Koşullu varlık ve yükümlülükler Not 26 Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar Şirket, 31 Aralık 2013 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan tüm TMS/TFRS ve bunlara ilişkin tüm yorumları uygulamıştır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş ancak etkisi olması beklenen ve ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. Henüz yürürlükte olmayan standartlar aşağıdaki gibidir: TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı yerine getirilecek yeni düzenlemeler. TFRS 9, 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum (değişiklik): Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Yapılan değişiklik ile muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletmeler TFRS 7 deki değişikliklere istinaden gerekli açıklamaları yaptıysa bu değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Şirket, bu değişikliğin erken uygulanmasını planlamamaktadır ve söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 10

15 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Netleştirme Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal yükümlülüğü netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve yükümlülük netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir Finansal tablolar formatında değişiklik BDDK nın 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring Ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik uyarınca hazırlanan yeni formatlar nedeniyle ilişikteki finansal durum tablosunda karşılaştırma olarak verilen 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarda aşağıdaki sınıflamalar yapılmıştır: Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla finansal tablolarında diğer aktifler içerisinde sınıflanan 1,865 TL tutarındaki Mercedes-Benz Türk AŞ den katkı payı alacakları, 726 TL tutarındaki müşterilerden diğer alacaklar, 505 TL tutarındaki diğer alacaklar ve 67 TL tutarındaki personel avansları karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda diğer alacaklar hesabına sınıflandırılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla finansal tablolarında diğer aktifler içerisinde sınıflanan 9,038 TL tutarındaki peşin ödenen bayi ve satıcı komisyonları ile 93 TL tutarındaki diğer peşin ödenen giderler karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda peşin ödenmiş giderler hesabına sınıflandırılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla finansal tablolarında ödenecek vergi ve yükümlülükler içerisinde sınıflanan 3,241 TL tutarındaki cari vergi borcu karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda cari dönem vergi borcu hesabına sınıflandırılmıştır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar dışında 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2013 itibarıyla, diğer standartlardaki dolaylı değişiklikler de dahil olmak üzere, aşağıdaki yeni standart ve değişiklikleri kabul etmiştir: TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü (bakınız (i)) TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) (bakınız (ii)) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) (bakınız (iii)) Değişikliklerin içeriği ve etkisi aşağıda ayrıntılı olarak açıklanmıştır. 11

16 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (Devamı) (i) Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, gerçeğe uygun değeri tanımlamakta, gerçeğe uygun değerin ölçümüne ilişkin çerçeveyi ve gerçeğe uygun değer ölçümü ile ilgili açıklama gerekliliklerini ortaya koymaktadır. TFRS 13, diğer TFRS lerin gerekli kıldığı hallerde gerçeğe uygun değerin nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değer, mevcut piyasa koşullarında, piyasa katılımcıları arasında bir varlığın satışına veya bir borcun devrine yönelik olarak ölçüm tarihinde olağan bir işlemdeki fiyatın tahmin edilmesiyle belirlenir. Standart aynı zamanda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardına yer alan açıklama gerekliliklerinin yerine geçmekte ve bu gereklilikleri genişletmektedir. TFRS 13 geçiş maddeleri uyarınca, Şirket ileriye dönük gerçeğe uygun yeni değer ölçümünü uygulamıştır ve yeni açıklamalar için herhangi bir karşılaştırmalı olarak bilgi sunmamıştır. Bu değişimin Şirket in varlık ve yükümlülüklerin ölçümleri üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. (ii) Diğer kapsamlı gelir kalemleri sunumu TMS 1'de yapılan değişiklikler sonucunda, Şirket diğer kapsamlı gelir tablosunun sunumunu değiştirmiştir. Diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemler gelecekte kar veya zarara yeniden sınıflandırılabilir veya bir daha sınıflandırılamaz olarak sunulmaktadır. Karşılaştırmalı bilgiler de buna uygun olarak yeniden sunulmuştur. TMS 1'e yapılan değişikliklerin Şirket in kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir toplamı ile aktif ve pasifleri üzerinde bir etkisi yoktur. (iii) Çalışanlara sağlanan faydalar TMS 19 (2011) standardındaki değişikliğin uygulanması sonucunda, tüm aktüeryal farklar diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. Muhasebe politikasındaki bu değişiklikten önce aktüeryal farklar kar veya zararda muhasebeleştirilmekteydi. Muhasebe politikasındaki değişikliğin önemli bir etkisinin olmaması nedeniyle karşılaştırma olarak verilen 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolar yeniden düzenlenmemiştir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 12

17 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (a) Finansal Araçlar (i) Türev Olmayan Finansal Araçlar Türev olmayan finansal araçlar verilen finansman kredileri ve diğer alacaklar, nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, alınan krediler, ihraç edilen menkul kıymetler ve diğer yükümlülüklerden oluşmaktadır. Türev olmayan finansal varlıklar işlem maliyetleri eklendikten sonraki, türev olmayan finansal yükümlülük ise işem maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerlerinden kayıtlara alınırlar. Türev olmayan finansal araçlar kayıtlara alındıktan sonra aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilir: Finansal varlıklar, finansal varlıktan sağlanan nakit akımlarındaki sözleşmeye dayanan hakkın sona ermesi durumunda veya Şirket finansal varlık üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya varlığın risk ve kazanımlarının esasen karşı tarafa transfer edilmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıkların olağan bir şekilde alım veya satımı, Şirket in o varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler, Şirket in sözleşmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasadaki nakit varlıkları ve bankalardaki vadesiz ve üç aydan kısa vadeli mevduatları ve Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ( Merkez Bankası ) nda Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliğ çerçevesinde bulundurulması gereken zorunlu karşılık tutarlarını içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir. Faiz gelir ve giderleri Not 2.4.(j) de açıklandığı şekilde muhasebeleştirilmiştir. Finansman Kredileri Şirket tarafından müşterilere verilen finansman kredileri tüketici kredileri ve taksitli ticari krediler olarak sınıflandırılır ve etkin faiz yöntemine göre iskonto edilmiş maliyet bedelinden varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülürler. Araç satışlarının desteklenmesi amacı ile faiz oranı piyasa faiz oranından düşük olarak verilen kredilere bağlı olarak elde edilen katkı payı gelirleri ise kazanılmamış gelir kapsamında değerlendirilmektedir. Bu tür kazanılmamış gelirler kredilerin geri ödeme dönemleri üzerinden, etkin faiz oranı kullanılarak finansal tablolarda kredilerden düşülerek yansıtılmaktadır. Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir. Değer düşüklükleri kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Değer düşüklüğü eğer değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir olay ile nesnel olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. İtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için iptal edilme kar veya zarar tablosuna kaydedilir. 13

18 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (a) (b) Finansal Araçlar (Devamı) (i) Türev Olmayan Finansal Araçlar (Devamı) Finansman Kredileri (Devamı) Finansman kredilerinden ve diğer varlıklardan tahsili sınırlı veya şüpheli olanlar 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve 1 Ocak 2008 den itibaren geçerli olmak üzere, BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ kapsamında takip hesaplarına aktarılır ve ayrılan özel karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. BDDK tarafından 7 Şubat 2014 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik e göre genel karşılık tutarı 24 Aralık 2013 tarihinden sonra kullandırılan tüketici kredileri için kredi tutarının yüzde 4 ü oranında, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde 30 günden fazla ancak 90 günden az gecikme olan krediler için kredi tutarının yüzde 8 i oranında hesaplanıp kayıtlara alınmaktadır. Ayrıca Şirket BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ uygun olarak, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla herhangi bir işlemle ilgili olmaksızın genel karşılık ayırmaktadır. Şüpheli hale gelen bir finansman alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır. Alınan Krediler ve İhraç Edilen Menkul Kıymetler Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler, gerçeğe uygun değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde etkin faiz yöntemiyle iskonto edilmiş değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar, söz konusu borçların vadeleri süresince kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Diğer Diğer alacaklar ve diğer yükümlülükler maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal yükümlülükler, Şirket in sözleşmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. (ii) Türev finansal araçlar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, Şirket in herhangi bir türev finansal aracı bulunmamaktadır. Maddi Duran Varlıklar ve Amortisman (i) Şirket in Sabit Kıymetleri Maddi duran varlık, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve, varsa, kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maliyetler, iktisap edilmiş varlık ile doğrudan ilişkilendirilebilir giderleri içermektedir. Bir maddi duran varlık, farklı faydalı ömürlere sahip değişik bölümlerden meydana geliyorsa, söz konusu bölümler ayrı birer maddi duran varlık gibi muhasebeleştirilir. 14

19 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (ii) Sonradan Ortaya Çıkan Giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar muhasebeleştirilir. (iii) Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Tanım Yıl Döşeme ve demirbaşlar 3-5 Ofis ekipmanları 3-5 Motorlu taşıtlar 5 (c) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar yazılım lisansları ve haklarını temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve, varsa, kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi olmayan duran varlıklarının tahmini ekonomik ömürleri 3 yıldır. (d) Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Şirket in müşterilerinin yükümlülüklerini yerine getiremediği durumlarda kullandırmış olduğu krediler karşılığında rehin konularak araçların ihale ile satışı sonucunda Şirket tarafından satın alınan araçlardan oluşmaktadır. Satış amaçlı elde tutulan varlıklar defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile finansal tablolara yansıtılır. Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluşan değer düşüklüğü iptalleri kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kümülatif değer düşüklüğü kayıplarını aşan kazançlar kayıtlara alınmazlar. Satış amaçlı elde tutulan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın kayıtlı değeri, satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. 15

20 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (e) Kiralama İşlemleri Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve faydaların Şirket e ait olduğu kiralama işlemleri yoluyla elde edilen duran varlık ilgili duran varlık hesaplarına sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık olarak kayıtlara alınır. Söz konusu varlığın ilk defa kayıtlara alınmasından sonra ilgili olduğu varlık grubuna ilişin muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. Diğer kiralama işlemleri faaliyet kiralamasıdır ve kiralanan varlıklar Şirket in finansal durum tablosunda gösterilmezler. (f) Değer Düşüklüğü Finansal varlıklar Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir. İtfa edilmiş maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düşüklüğü finansal varlığın kayıtlı değeri ile gelecekte beklenen nakit akımların orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Önemli finansal varlıkların değer düşüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı kredi riski özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir. Tüm değer düşüklükleri kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Değer düşüklüğü eğer değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir olay ile nesnel olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar için iptal edilme kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Finansman kredileri için 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve 1 Ocak 2008 den itibaren geçerli olmak üzere, BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ e ve bu Tebliğ e daha sonra getirilen değişikliklere ilişkin diğer tebliğlere uygun olarak özel ve genel karşılık ayrılır. 16