01 OCAK 30 EYLÜL 2010 ARA DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI NOTLAR ( Tutarlar TL olarak belirtilmiģtir. )

Transkript

1 NOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU YataĢ Yatak ve Yorgan San. Tic. A.ġ. ( ġirket ) 1987 yılında kurulmuģtur. ġirket in fiili faaliyet konusu Yatak, Modüler Mobilya, Yorgan, Koltuk, Kanepe Üretimi - Ev Tekstili ve Ev Mobilyası alım satımıdır tarihi itibariyle ġirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1097 kiģidir. ( : 955). ġirket, Kayseri Ticaret Siciline sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Organize Sanayi Bölgesi 18. Cadde No:6 Melikgazi / Kayseri dir. ġirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. ġirketin 8 adet satıģ ofisi bulunmaktadır. Ayrıca Ġstanbul bölgesi için YataĢ Ġstanbul Pazarlama A.ġ. ile 8 adet satıģ ofisi ile Ģirketin Ģube ve ġirketin bilinen ortakları (Not 27) de gösterilmiģtir. ġirketin hisseleri 1996 yılında halka arz olunmuģ olup, Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (ĠMKB) iģlem görmektedir. Finansal tablolar yayınlanmak üzere tarihinde ġirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģtır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, ġirket Yönetimi nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiģ finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiģtirmeye yetkileri vardır. NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir. Bu tebliğe istinaden, iģletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıģtır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca iģletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Ģirket bu çerçevede, ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģtir. Söz konusu tam set ara dönem finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıģtır. Finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Finansal tablolar ve bunlara 5

2 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devam) iliģkin dipnotlar SPK tarafından yayınlanan duyurular ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. NetleĢtirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eģ zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar ġirket benzer nitelikteki iģlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak mali tablolara alır, değerler, sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır UFRS deki DeğiĢiklikler 2010 yılında geçerli olan ve Ģirket faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değiģiklikler - UMS 1, DönüĢtürülebilir araçlar için dönen/duran varlık sınıflandırması, - UMS 7, MuhasebeleĢtirilmemiĢ varlıklar için yapılan harcamaların sınıflandırılması, - UMS 17, Arazi ve bina kiralamalarının sınıflandırılması, - UMS 32, Hakların sınıflandırılması, - UMS 36, ġerefiye değer düģüklüğü testi için muhasebe birimi, - UMS 37, Konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolar, - UMS 39, Finansal araçlar:kayda alma ve ölçme, - UFRS 1, Petrol ve doğalgaza dayalı varlıklar - UFRS 1, Finansal Araçların Dipnotları - UFRS 2, UFRS 2 ve UFRS 3 kapsamı, - UFRS 2, Hisse bazlı ödeme iģlemleri, - UFRS 5, Satın Alma Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler konusunda gerekli dipnotlar, - UFRS 8, Bölüm varlıkları bilgisi dipnotları, - UFRYK 15, Gayrimenkul inģaat sözleģmeleri, - UFRYK 16, YurtdıĢı faaliyetlerdeki net yatırımın riskten korunması, - UFRYK 17, Nakit DıĢı Varlıkların Ortaklara Dağıtımı, - UFRYK 18, MüĢterilerden varlık transferleri, ġirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde ġirket in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düģünmektedir Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ġirket, tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere SPK nın Seri XI, No 29 sayılı Tebliği ndeki standartlara göre mali tablo düzenlenme kararı almıģtır. Bu çerçevede mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aģağıda özetlenmiģtir. 6

3 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Hasılat SatıĢlar, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleģtiği tarihlerde faturalanmıģ değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satıģlar, malların fatura edilmiģ bedelinin iskonto ve satıģ iadelerinden arındırılmıģ halidir. Malların satıģından elde edilen gelir, aģağıdaki Ģartlar karģılandığında muhasebeleģtirilir: - ĠĢletmenin malların sahipliği ile ilgili önemli riskleri ve getirileri alıcıya devretmiģ olması - ĠĢletmenin satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolün veya sahipliğin genel olarak gerektirdiği Ģekilde bir yönetim etkinliğini sürdürmesi - Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi - ĠĢlemle iliģkin ekonomik yararın iģletmece elde edilmesinin muhtemel olması - ĠĢleme iliģkin yüklenilen veya yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir biçimde Ölçülebilmesi SatıĢ iģlemi bir finansman iģlemini içeriyorsa, satıģ bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. SatıĢ bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. (Not 28) Stoklar Stoklar, elde etme maliyeti veya net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüģtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleģebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluģan tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 13). Maliyetlerin kullanım veya satıģ onucu elde edilecek tutardan yüksek olması durumunda stok değer düģüklüğü karģılığı ayrılır. (UMS-28/P.2) Maddi Varlıklar Maddi varlıklar temel yöntem olarak mali tablolarda maliyet bedellerinden birikmiģ amortisman payları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir. Borçlanma maliyetlerinin iģletme tarafından imal edilen özellikli varlıkların defter değerinin bir unsuru olarak muhasebeleģtirilmesi UMS-23 e göre yapılmaktadır. ĠĢletmeler maddi varlıklarını değerlemeye tabi tutabilir. Yeniden değerlenmiģ tutar yeniden değerleme tarihindeki makul değerden birikmiģ amortisman paylarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir. Arazi ve Binaların makul değeri ise piyasa değeridir. Bahse konu piyasa değeri ise bilirkiģilerce belirlenir tarihinde Ģirketin Arazi ve Binaları SPK dan lisans almıģ değerleme uzmanları tarafından değerlenmiģ ve bunun sonucunda bulunan değerleri mali tablolarına taģımıģtır. Amortisman, düzeltilmiģ tutarlar üzerinden ve aģağıda belirtilen duran varlıkların ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aģağıda belirtilmiģtir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar TaĢıt araçları DöĢeme ve demirbaģlar Diğer maddi duran varlıklar yıl yıl 5-14 yıl 4-10 yıl 5-25yıl 5-15 yıl 7

4 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Maddi Varlıklar (Devamı) Maddi duran varlıklar olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıģ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluģan kar veya zarar, düzeltilmiģ tutarlar ile tahsil olunan tutarların karģılaģtırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. (Not 18) Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiģ hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde edildikleri tarihteki elde etme maliyetinden kayda alınır ve kiralama süresi ve faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal olarak itfa edilirler. AraĢtırma safhasında olan maddi olmayan varlıklar mali tablolara alınmaz. Yapılan araģtırmaya iliģkin harcamalar gerçekleģtiği anda gider olarak mali tablolara alınır.(not 19) Varlıklarda Değer DüĢüklüğü ġirket, ertelenmiģ vergi varlıkları dıģında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıģ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Değer düģüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Bir varlıkta oluģan değer düģüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıģın, değer düģüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliģkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düģüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek Ģekilde geri çevrilir. ġirket mali tablolarında stoklar dıģında her hangi bir varlık değer düģüklüğü karģılığı yoktur Borçlanma Maliyetleri Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iģlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmıģ iskonto edilmiģ değerleri ile mali tablolarda takip edilirler. ĠĢlem masrafları düģüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiģ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluģtuğunda gelir tablosuna kaydedilir. ġirket tarafından imal veya inģaatı bir yıldan uzun süren özellikli bir varlığa iliģkin finansman giderleri bu varlığın maliyetine dahil edilir.(ums 23 / p.11) ġirket, faiz hadlerindeki değiģmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz haddi riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz haddi riski, faiz haddi duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluģan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. 8

5 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Finansal Araçlar ġirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değiģimlerin etkileri dahil çeģitli finansal risklere maruz kalmaktadır. ġirket in risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, ġirket in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıģtır. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının eriģilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Finansal araçları elinde bulundurmak, karģı tarafın anlaģmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taģımaktadır. ġirket yönetimi bu riskleri, her anlaģmada bulunan karģı taraf (iliģkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karģılamaktadır. Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satıģ veya tasfiye iģlemi dıģında, istekli taraflar arasında gerçekleģecek bir cari iģlemde, el değiģtirebileceği tutar olup, eğer varsa teģkilatlanmıģ bir piyasada iģlem gören fiyatı ile en iyi Ģekilde belirlenir. ġirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiģtir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, ġirket in cari bir piyasa iģleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir ĠĢletme BirleĢmeleri Yoktur Kur DeğiĢiminin Etkileri ġirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk lirasına çevrilmesinden ve borçların fazlalığından kaynaklanan açık pozisyonundan dolayı kur değiģikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Dönem sonu T.C. Merkez Bankası kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaģtığı kabul edilmektedir Hisse BaĢına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kazanç, net dönem karının ilgili yıl içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. (Not 40) KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar ġirket in, geçmiģteki iģlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dıģa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karģılıklar oluģturulur.geçmiģ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iģletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha 9

6 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar (Devamı) fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. (Not 22) Kiralama ĠĢlemleri Kiraya konu olan varlığın sahipliğine iliģkin risk ve getirilerin ġirket e ait olduğu kiralama iģlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıģtır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler ġirket in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düģük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değeri tutarında bir yükümlülük olarak izlenir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluģtuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama sözleģmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın ġirket tarafından satın alınmasının makul Ģekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amortismana tabi tutulur. (Not 8-18). Kiraya konu olan varlığın sahipliğine iliģkin risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama iģlemleri faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir ĠliĢkili Taraflar Mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, kilit yönetici personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve ortaklıklar iliģkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiģlerdir. ġirket, faaliyetlerinin bir kısmını, iliģkili Ģirketleriyle yapmaktadır. ġirket in hem müģterisi konumunda hem tedarikçisi konumunda iliģkili tarafları mevcuttur. (Not 37) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, iģletmenin tek bir ürün veya hizmet ya da birbirleriyle iliģkili bir ürün veya hizmet grubu sunumunda faaliyetinde bulunan ve risk, getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taģıyan, ayırt edilebilir bölümüdür. Coğrafi bölümler ise Ģirket in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından baģka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. ġirket tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve benzer nitelikte ürün, üretim ve satıģ alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıģtır ĠnĢaat SözleĢmeleri Yoktur Durdurulan Faaliyetler Yoktur. 10

7 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Devlet TeĢvik ve Yardımları Maliyetlere iliģkin devlet bağıģları, karģılayacakları maliyetlerle eģleģtikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir Ģekilde gelir olarak muhasebeleģtirilir. (Not 21) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiģ vergiyi içermektedir. Cari dönem yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. ErtelenmiĢ vergi borcu veya alacağı varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. ErtelenmiĢ verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. BaĢlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin mali tablolardaki ve vergi kanunlarına göre değiģik raporlama dönemlerinde muhasebeleģmesinden ve maddi duran varlıklar ile ilgili aktifleģme ve amortisman farklılıklarından kaynaklanmaktadır. ErtelenmiĢ vergi borcu veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıģ ve azalıģ oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadırlar. ErtelenmiĢ vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaģıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak Ģartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karģılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. (Not 35) ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları ġirket çalıģanlarının en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması durumunda, iliģkisi kesilmesi halinde, evlilik, vefat veya askerlik hizmetleri için çağrılması durumunda, ġirket in kanuni bir zorunluluğu olarak Türk ĠĢ Kanunu nun gerektirdiği gibi hesaplanan kıdem tazminatı yükümlülüğü gelir tablosuna alınmamıģ aktüeryal kazanç ve zararlar oranında düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.(not 24) Emeklilik Planları ġirket Sosyal Sigortalar kurumuna zorunlu olarak prim ödemekte olup,bu primleri ödediği sürece baģka bir yükümlülüğü kalmamaktadır. Buna ek olarak ġirketin çalıģanlara yönelik herhangi bir emeklilik planı bulunmamaktadır. (Not 25) Tarımsal Faaliyetler Yoktur Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme iliģkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıģtır. 11

8 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Ticari Alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluģan ġirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden değerlendirilmiģtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiģtir.ġirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karģılığı oluģturulur. Söz konusu bu karģılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akıģlarının, oluģan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düģüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluģacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. (Not 10) Etkin Faiz Haddi Gelecekteki nakit akımlarını mali tablolara alınma veya yeniden fiyatlama tarihindeki net kayıtlı değerine eģitleyen iskonto (iç verim) oranıdır. Etkin faiz yöntemi ise finansal borç veya varlığın etkin faiz haddi kullanılması suretiyle iskonto edilmiģ maliyetinin ve faiz geliri/giderinin hesaplanmasıdır. NOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ Yoktur. ( : Yoktur) NOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI Yoktur. ( : Yoktur) NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. ( : Yoktur) NOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle hazır değerlerin ayrıntısı aģağıdaki gibidir. Hazır Değerler Nakit Banka Ödeme Emirleri (-) - -- Diğer Hazır Değerler TOPLAM

9 NOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ (Devamı) 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle bankaların ayrıntısı aģağıdaki gibidir. Bankalar 30 Eylül 2010 Vadeli Mevduat Türk Lirası - Vadesiz Mevduat Türk Lirası Vadeli Mevduat Yabancı Para - Vadesiz Mevduat Yabancı Para Bloke Mevduat Yabancı Para - TOPLAM Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerlerin detayı aģağıdaki gibidir: Nakit Banka Bloke Mevduat - ( ) Diğer Hazır Değerler Vadeli Kredi Kartı (Pos) Alacakları - ( ) TOPLAM NOT 7 FĠNANSAL YATIRIMLAR (%) TL (%) TL Kay-Ser A.ġ Valya Mobilya Üretim A.Ģ: 49, , ĠĢtirakler Sermaye Taahhütleri (-) (411,025) (411,025) Fransız Cauval Ģirketi ile ortak kurulan Valya Mobilya Üretim A.ġ. üretim faaliyetlerine 2008 yılında son vermiģtir. ġirketin sermaye yapısı ortaklık ve yönetim durumunun belirsizliği ve sağlıklı mali tablolara ulaģılamama nedenleriyle Ģirket özkaynak yöntemine göre konsolide edilememiģtir. Ödenmeyen sermaye taahhütlerinin durumu belirsizliğini korumaktadır. 13

10 NOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR Yıllık Yıllık faiz oranı % TL faiz oranı % TL Kısa Vadeli Finansal Borçlar Banka Kredileri USD Krediler 5, , EURO Krediler 5, , TL Krediler 9, , Kısa Vadeli Banka Kredileri Toplamı Kısa Vadeli Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar (net) - - Uzun Vadeli Krd. Anapara Taksit ve Faizleri USD Krediler 8, , Dövizli Murabaha Kredileri (USD) - - 8, TaĢıt Kredisi (TL) 20, , Faizsiz Finans Kurumlarına Olan Borçlar (TL) 11, , TL Krediler 10, , Kredi Ġskontoları (-) ( ) ( ) Yıllık Yıllık faiz oranı % TL faiz oranı % TL Diğer Finansal Borçlar Akreditif (EURO) - - 0, Akreditif (USD) 2, , Faizsiz Finans Kurumlarına Olan Borçlar (TL) 11, , Kredi Ġskontoları (-) (41) (12.517) Diğer Finansal Borçlar Toplamı Yıllık Yıllık faiz oranı % TL faiz oranı % TL Uzun Vadeli Finansal Borçlar USD Krediler 8, , Dövizli Murabaha Kredileri (USD) - - TaĢıt Kredisi (TL) 20, , Faizsiz Finans Kurumlarına Olan Borçlar (TL) 11, , TL Krediler 10, , Kredi Ġskontoları (-) ( ) ( ) Uzun Vadeli Finansal Borçlar Toplamı Uzun Vadeli Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar (net)

11 NOT 9 - DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ġirket in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle diğer finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. NOT 10 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar (net) ġüpheli Ticari Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar (net) Çek ve Senetler (ErtelenmiĢ Finansman Geliri NetleĢtirilmiĢ) ĠliĢkili Taraflardan Senetli Ticari Alacaklar (net) ġüpheli Ticari Alacak KarĢılığı (-) ( ) ( ) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Çek ve Senetler (ErtelenmiĢ Finansman Geliri NetleĢtirilmiĢ) ĠliĢkili Taraflardan Senetli Ticari Alacaklar (net) - - Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Ticari Borçlar Ticari Borçlar (net) ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar (net) Borç Senetleri (ErtelenmiĢ Finansman Gideri NetleĢtirilmiĢ) Diğer Ticari Borçlar Kısa Vadeli Ticari Borçlar ġüpheli ticari alacak karģılığının 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle hareketleri aģağıdaki gibidir. 01 Ocak ( ) ( ) Tahsilatlar Yıl içinde ayrılan karģılıklar ( ) ( ) 30 Eylül 2010 ( ) ( ) 15

12 NOT 11 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar 55,271 - Verilen Depozito ve Teminatlar Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar Alınan Depozito ve Teminatlar - - Ortaklara Borçlar Personele Borçlar Diğer ÇeĢitli Borçlar NOT 12 FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur. ( : Yoktur) NOT 13 STOKLAR Hammadde Yarı Mamul Mamul Emtia Diğer Stoklar* Stok Değer DüĢüklüğü KarĢılığı ( ) ( ) (*) Diğer stoklar yoldaki stoklardan oluģmaktadır Stok değer düģüklüğü karģılığının 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle hareketleri aģağıdaki gibidir. 01 Ocak ( ) ( ) Dönem Ġçinde Ayrılan KarĢılık -- (56.181) 30 Eylül 2010 ( ) ( ) NOT 14 CANLI VARLIKLAR Yoktur. ( : Yoktur) 16

13 NOT 15 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR Yoktur. ( : Yoktur) NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur. ( : Yoktur) NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Yoktur. ( : Yoktur) NOT 18 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 01 Ocak 2010 GiriĢler Değer ArtıĢı ÇıkıĢlar 30 Eylül 2010 Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar ( ) TaĢıt Araçları ( ) DöĢeme ve DemirbaĢlar (14.256) Yapılmakta Olan Yatırımlar Maliyet Değeri ( ) BirikmiĢ Amortismanlar (-) ( ) ( ) ( ) Net Defter Değeri Eylül 2010 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların toplam sigorta değeri TL dır. Yatırım harcamasının TL kısmı Samandıra da yapılan depo inģaatına aittir. (2009; TL) 01 Ocak 2009 GiriĢler Değer ArtıĢı ÇıkıĢlar 31 Aralık 2009 Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar TaĢıt Araçları ( ) DöĢeme ve DemirbaĢlar (4.170) Yapılmakta Olan Yatırımlar ( ) Maliyet Bedeli ( ) BirikmiĢ Amortismanlar (-) ( ) ( ) ( ) Net Defter Değeri Aralık 2009 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların toplam sigorta değeri TL dır. 17

14 NOT 18 MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Finansal Kiralama Yoluyla Alınan Maddi Duran Varlıkların Durumu Finansal Kiralama 01 Ocak 2010 GiriĢler Değer ArtıĢı ÇıkıĢlar 30 Eylül 2010 Makine, Tesis ve Cihazlar TaĢıt Araçları ( ) - Maliyet Bedeli ( ) BirikmiĢ Amortismanlar (-) ( ) (199,101) - 289,031 ( ) Net Defter Değeri Finansal Kiralama 01 Ocak 2009 GiriĢler Değer ArtıĢı ÇıkıĢlar 31 Aralık 2009 Makine, Tesis ve Cihazlar TaĢıt Araçları Maliyet Bedeli BirikmiĢ Amortismanlar (-) ( ) ( ) - - ( ) Net Defter Değeri Eylül 2010 ve 31 aralık 2009 tarihleri itibariyle finansal kiralama iģlemlerinden borçların geri ödeme planı aģağıdaki gibidir. Bir yıldan az Bir yıldan fazla ve dört yıldan az Dört yıldan fazla Toplam finansal kiralama iģlemlerinden borçlar NOT 19 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 01 Ocak 2010 GiriĢler ÇıkıĢlar 30 Eylül 2010 Haklar + Özel Maliyetler BirikmiĢ Amortismanlar (-) ( ) ( ) - ( ) Net Defter Değeri Ocak 2009 GiriĢler ÇıkıĢlar 31 Aralık 2009 Haklar + Özel Maliyetler BirikmiĢ Amortismanlar (-) ( ) ( ) 0 ( ) Net Defter Değeri

15 NOT 20 ġerefġye Yoktur. ( : Yoktur) NOT 21 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI Fuar TeĢvik Primleri Fuar teģvik primleri döneme iliģkin olup dönem kar/zararına yansıtılmıģtır. NOT 22 KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ġarta Bağlı Yükümlülükler Verilen Teminat Mektupları Ciro Edilen Çekler Dava Riski Verilen Teminat Senedi (TL) Verilen Kefaletler (USD) Verilen Kefaletler (TL) Verilen Teminat Senedi (USD) ġarta Bağlı Varlıklar Alınan Teminat Mektupları Alınan Ġpotekler Alınan Teminat Senetleri (TL) - 0 Alınan Teminat Senetleri (USD) Eylül 2010 tarihi itibariyle ġirket in maddi duran varlıkları üzerinde muhtelif bankalara verilen ipotek tutarları aģağıda sıralanmıģtır. Ġpotek/ Ġpotek ise Ne için Ġpotek Tes. Teminat Derecesi Verildiği Tarihi Cinsi Tutarı Ġpotek 1. Kredi Teminatı 2005 USD Ġpotek 3. Kredi Teminatı 2005 EUR Ġpotek 1. Kredi Teminatı 2003 USD Ġpotek 1. Kredi Teminatı 2003 USD Ġpotek 2. Kredi Teminatı 2003 USD Ġpotek 2. Kredi Teminatı 2003 TL Ġpotek 1. Kredi Teminatı 2006 USD Ġpotek 3. Kredi Teminatı 2007 USD Ġpotek 2. Kredi Teminatı 2007 TL Ayrıca Grup Ģirketler ve ortakların ġirket lehine vermiģ oldukları toplam USD ve TL tutarında ipotekleri bulunmaktadır. 19

16 NOT 23 TAAHHÜTLER Yoktur. ( : Yoktur) NOT 24 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Uzun Vadeli Borç KarĢılıkları Kıdem Tazminatı KarĢılığı Kıdem tazminatı karģılığı aģağıda belirtilen yasal düzenlemeler çerçevesinde ayrılmaktadır: Türk ĠĢ Kanunu na göre, ġirket bir senesini doldurmuģ olan ve ġirket le iliģkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, (kadınlar için 58 yaģında, erkekler için 60 yaģında) askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaģ tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle, 2.517,01 TL ile sınırlandırılmıģtır. (31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) UMS 19 a uygun olarak ġirket in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. ġirket, kıdem tazminatı karģılığını, UMS 19 a uygun olarak Sermaye Piyasaları Kurulu Seri XI,No:29 doğrultusunda Aktüaryal Varsayım Metodunu kullanarak, ġirket in geçmiģ yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamıģ ve mali tablolara yansıtmıģtır. Kıdem tazminatı karģılığı, çalıģanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Kıdem tazminatı iskonto oranı enflasyon ve faiz beklentileri de dikkate alınarak hesaplanır. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aģağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıģtır: Ġskonto Oranı % 5,92 5,71 Emeklilik Olasılığı % Kıdem tazminatı karģılığının dönem içindeki hareketi aģağıdaki gibidir: Kıdem Tazminatı KarĢılığı 1 Ocak Yıl Ġçindeki ArtıĢ Ödemeler ( ) ( ) NOT 25 EMEKLĠLĠK PLANLARI Yoktur. ( : Yoktur) 20

17 NOT 26 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Diğer Varlıklar Verilen SipariĢ Avansları ĠliĢkili Taraflara Verilen SipariĢ Avansları Gelecek Aylara Ait Giderler Gelir Tahakkukları - - Devreden KDV Diğer KDV PeĢin Ödenen Vergiler ĠĢ Avansları Personel Avansları Sayım ve Tesellüm Noksanları Uzun Vadeli Diğer Varlıklar Gelecek Yıllara Ait Giderler Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler Alınan SipariĢ Avansları Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ Bağ. SSK vergi borçları Diğer Yükümlülükler Ciro Prim Tahakkuku - - Finansman Gideri Tahakkuku Diğer Tahakkuklar Devam Eden Davalar Ġçin Ayrılan KarĢılık Ödenecek Ġhtilaflı Tazminatlar - - Diğer KDV Sayım ve Tesellüm Fazlaları NOT 27 ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye ġirket in kayıtlı sermaye tavanı TL dir (2009: TL). ġirket in sermayesi beheri 1 TL olan adet hisseden oluģmakta olup, nominal değeri TL dir Tarihli Merkezi Kayıt KuruluĢu verileri doğrultusunda ortakların hisse oranları aģağıdaki gibidir. 21

18 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Tarihli Merkezi Kayıt KuruluĢu verileri doğrultusunda ortakların hisse oranları aģağıdaki gibidir. TL Pay (%) TL Pay (%) YILMAZ ÖZTAġKIN , ,00 HACI NURĠ ÖZTAġKIN , ,78 MUAMMER ÖZTAġKIN (BLOKE)* , ,15 ġükran BALÇIK , ,00 IġIL BEĞENDĠK / ÖZTAġKIN , ,00 HAKKI ALTOP , ,00 TÜRKAN ÖZTAġKIN , ,00 HATĠCE ALTOP , ,00 NĠMET EġELĠOĞLU / ALTOP , ,00 YAVUZ ALTOP , ,71 OSMAN ALTOP , ,40 SERHAN SĠNAN ALTOP , ,00 ġölen ASLI ALTOP , ,00 HABĠBE ALTOP , ,00 HALKA AÇIK KISIM / DĠĞER , ,54 SERMAYE , ,00 SERMAYE DÜZELTMESĠ OLUMLU FARKI** (*) Azlık pay sahibi Muammer ÖZTAġKIN ın yönetim kurulu üyeleri hakkında açmıģ olduğu sorumluluk davası nedeniyle TTK 341. Maddesi uyarınca bloke edilen hisse senetleridir. (**) Sermaye düzeltmesi olumlu farkları Ģirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiģ toplam tutarı ile ġirket in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki olumlu farkı ifade eder. GeçmiĢ Yıllar Karları, Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler, Değer ArtıĢ Fonları, ve Diğer Sermaye Yedekleri Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre yasal yedekler, ġirketin ödenmiģ sermayesinin %20 sine ulaģılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i birinci tertip yasal yedek olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiģ sermayenin %5 ini aģan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiģ sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleģtirmek için kullanılabilir, bunun dıģında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün deildir. Bu tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 22

19 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) GeçmiĢ Yıllar Karları, Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler, Değer ArtıĢ Fonları, ve Diğer Sermaye Yedekleri (Devamı) 1 Ocak 2009 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre ÖdenmiĢ Sermaye, Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler ve Hisse Senedi Ġhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıklar (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - ÖdenmiĢ Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiģse, ÖdenmiĢ Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler ve Hisse Senedi Ġhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıģsa GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararıyla, iliģkilendirilmiģtir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıģında bir kullanımı yoktur. Sermaye Piyasası Kurulu nun 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince; halka açık anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine iliģkin olarak, payları borsada iģlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine; bu kapsamda, kar dağıtımının SPK nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliği nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleģmelerinde bulunan hükümler ve Ģirketler tarafından kamuya açıklanmıģ olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleģtirilmesine karar verilmiģtir. Temettü dağıtımı yapılmasına karar verilmesi durumunda, bu dağıtımın Ģirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleģtirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiģ/çıkarılmıģ sermayelerinin %5 inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiģ ancak bir önceki döneme iliģkin temettü dağıtımını gerçekleģtirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları eski ve yeni Ģeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiģtir. ġirket in 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yasal kayıtlarında bulunan dönem karı net TL, geçmiģ yıl zararları ise TL dır. DEĞER ARTIġ FONLARI Yeniden Değerleme Fonu KARDAN AYRILMIġ KISITLANMIġ YEDEKLER I. Tertip Yasal Yedek Akçe II. Tertip Yasal Yedek Akçe

20 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) GeçmiĢ Yıllar Karları, Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler, Değer ArtıĢ Fonları, ve Diğer Sermaye Yedekleri (Devamı) GEÇMĠġ YILLAR KARI / ZARARI Önceki Dönem Karı veya Zararı ( ) GeçmiĢ yıllar zararları ( ) ( ) Kardan AyrılmıĢ KısıtlanmıĢ Yedekler Düzeltme Farkı - - Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Düzeltme - - Toplam GeçmiĢ Yıl Karı/Zararı ( ) ( ) NOT - 28 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ Esas Faaliyet Gelirleri 01 Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül 2009 Yurtiçi SatıĢlar YurtdıĢı SatıĢlar SatıĢtan Ġadeler ( ) ( ) ( ) ( ) SatıĢ Ġskontoları ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Ġndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül 2009 Dolaysız Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri Dolaysız ĠĢçilik Giderleri Genel Üretim Giderleri Yarı Mamul Kullanımı ( ) Üretilen Mamul Maliyeti Mamul Stoklarında DeğiĢim ( ) ( ) Satılan Mamul Maliyeti Satılan Emtia Maliyeti Diğer SatıĢların Maliyeti SatıĢların Maliyeti

21 NOT - 29 ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ Faaliyet Giderleri 01 Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül 2009 AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri Genel Yönetim Giderleri NOT 30 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 01 Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül 2009 Amortisman Gideri Bakım Onarım Gideri Banka Komisyon Gideri DanıĢmanlık Gideri Dava Sonucu Ödenen Tazminatlar Elektrik Su Isıtma Giderleri HaberleĢme Giderleri Kira Giderleri Nakliye Giderleri Personel Giderleri Reklam Giderleri Seyahat UlaĢım Konaklama Gideri Sigorta Giderleri Vergi Resim Harç Giderleri Diğer Giderler NOT 31 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR VE GĠDERLER Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 01 Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül 2009 Maddi Duran Varlık SatıĢ Karı Konusu kalmayan karģılıklar Kira Geliri Fuar TeĢvik Primleri Hurda SatıĢ Karları Alınan Gider Katkı Payları Diğer ( )

22 NOT 31 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR VE GĠDERLER (Devamı) Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar 01 Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül 2009 Önceki Dönem Gider ve Zararları Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Kıdem Tazminatı KarĢılığı ġüpheli Alacak KarĢılık Gideri Ödenmesi Muhtemel Dava Tazminat KarĢılık Gideri Maddi Duran Varlık SatıĢ Zararı Stok Değer DüĢüklüğü KarĢılık Gideri NOT 32 - FĠNANSAL GELĠRLER 01 Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül 2009 Vadeli SatıĢ Geliri Faiz Geliri Kur Farkı Geliri ErtelenmiĢ Finansman Geliri ( ) NOT 33 - FĠNANSAL GĠDERLER Finansman Giderleri 01 Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül Ocak 30 Eylül Temmuz 30 Eylül 2009 Vadeli Alım Gideri Faiz Gideri Teminat Mektubu Gideri Kredi Kartı Komisyon Gideri ErtelenmiĢ Finansman Gideri ( ) Kur Farkı Gideri NOT 34 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER Yoktur. ( : Yoktur) 26

23 NOT 35 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 5520 sayılı Yeni Kurumlar Vergisi Kanunu na göre, Kurumlar Vergisi Oranı %20 dir. ( :%20) Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iģtirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baģka bir vergi ödenmemektedir. Gelir tablosunda yer alan vergi geliri aģağıda özetlenmiģtir. Cari Dönem Vergisi ( ) ( ) ErtelenmiĢ Vergi (64.949) Toplam Vergi Geliri / Gideri ( ) ( ) Cari dönem kurumlar vergisi hesaplaması aģağıdaki gibidir. Beyan Edilen Ticari Kazanç / (Zarar) Matraha Ġlave Edilecek Giderler Yatırım indirimleri - - Diğer Ġndirimler ( ) ( ) Kurumlar Vergisi Matrahı Etkin vergi % Ödenecek Kurumlar Vergisi ġirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, UFRS ve vergi kanunlarına göre değiģik raporlama dönemlerinde muhasebeleģmesinden kaynaklanmaktadır. Maddi varlıkların yeniden değerlenmesinden kaynaklanan kayıtlı değerdeki değiģiklikten dolayı hesaplanan ertelenen vergi ise doğrudan özsermaye grubu ile iliģkilendirilir. GerçekleĢecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20 dir. Bilanço tarihleri itibariyle birikmiģ geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aģağıdaki gibidir: Ertelenen Vergi BirikmiĢ Geçici Farklar Varlığı / (Yükümlülüğü) ErtelenmiĢ Finansman Gideri ( ) ( ) ErtelenmiĢ Finansman Geliri ( ) ( ) Diğer (Değerleme fark+ödenmeyen SSK) ( ) ( ) MDV (Net) ( ) ( ) MDV Değerleme ArtıĢı ( ) ( ) MODV (Net) (36.305) (36.674) Kıdem Tazminatı ( ) ( ) Önceki Dönem Ödenen SSK KarĢılık Gideri Stoklar ( ) ( ) Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) Net ( ) ( ) 27