BOLU BELEDĠYESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU

Transkript

1 BOLU BELEDĠYESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ekim 2015

2

3 ĠÇĠNDEKĠLER 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI DENETĠM GÖRÜġÜ DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER EKLER... 11

4

5 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Bolu Belediyesinin 2014 gider bütçesi ,00 TL, bütçe gerçekleģmesi ise ,27 TL dir. Bolu Belediyesi 2014 mali yılı bütçesinde ,00 TL yatırım için öngörülmüģ ve ,13 TL yatırım gideri gerçekleģmiģtir. Bu miktar ise gerçekleģen bütçenin yaklaģık %27,30 unu oluģturmaktadır yılı gider ve gelir bütçelerine iliģkin gerçekleģme tutar ve oranları aģağıdaki tablodaki gibidir Yılı Gider Bütçesi ve GerçekleĢmesi Bütçe GerçekleĢme Eko. Kod Giderin Türü Tutarı(TL) Toplam Ġçindeki Payı(%) Tutarı(TL) Toplam Ġçindeki Payı(%) Gerçek. Oranı (%) 1 Personel Giderleri ,00 12, ,62 16,41 117,22 2 Sos. Güv. Kur. Ödemeleri ,00 2, ,76 2,98 121,63 3 Mal ve Hizmet Alımları ,00 40, ,94 43,94 95,55 4 Faiz Giderleri ,00 6, ,02 5,11 70,11 5 Cari Transferler ,00 2, ,80 4,27 128,76 6 Sermaye Giderleri ,00 25, ,13 27,30 94,76 7 Sermaye Transferleri 0 0,00 0 0,00 0,00 8 Borç Verme 0 0,00 0 0,00 0,00 9 Yedek Ödenekler ,00 10,00 0 0,00 0,00 Toplam ,00 100, ,27 100,00 88,37 Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

6 2014 Yılı Gelir Bütçesi ve GerçekleĢmesi Bütçe GerçekleĢme Eko. Kod Gelirin Türü Tutarı(TL) Toplam Ġçindeki Payı(%) Tutarı(TL) Toplam Ġçindeki Payı(%) Gerçek. Oranı (%) 1 Vergi Gelirleri ,00 17, ,95 14,95 81, TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan BağıĢ ve Yardımlar ,00 27, ,62 33,92 117, ,00 0, ,00 0,22 30,48 5 Diğer Gelirler ,00 42, ,99 49,85 110,24 6 Sermaye Gelirleri ,00 12, ,90 1,07 8,25 9 Red ve Ġadeler (-) ,00-0,02 0 0,00 0,00 Toplam ,00 100, ,46 100,00 94,34 Belediyenin gelir kalemlerine bakıldığında; Gelir bütçesinin ,00 TL olduğu, 2013 yılından devreden tahakkukun ,33 TL, 2014 yılı içerisinde tahakkukun ,62 TL olduğu toplam ,95 TL tahakkuk yapıldığı, bunun ,53 TL sinin tahsil edildiği, ,07 TL nin red ve iade edildiği, net tahsilatın ise ,46 TL olduğu ve gelecek yıla devreden tahakkukun ,49 TL olduğu görülmüģtür. Net tahsilatın tahakkuka oranı ise %88,03 dür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2

7 Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

8 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

9 5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: 251- Yeraltı ve Yerüstü Düzenlerine Kaydedilmesi Gereken Park Oyun Grupları ve Sabit Spor Aletlerinin 255- DemirbaĢlar Hesabına Kaydedilmesi Belediye, Bağlı Ġdare ve Birlik 2014 Yılı Detaylı Hesap Planında; parklar, yeģil alanlar ve rekreasyon alanlarının kaydının Parklar ve YeĢil Alanlar ekonomik koduna kaydedilmesi gerektiği ifade edilmiģtir. Yapılan incelemede; 251- Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabına kaydedilmesi gereken toplam ,87 TL tutarındaki sabit bankların, ahģap kamelyaların, park oyun gruplarının ve parklarda yer alan sabit spor aletlerinin 255- DemirbaĢlar Hesabına kaydedildiği tespit edilmiģtir. DemirbaĢ niteliği arz etmeyen ,87 TL tutarındaki sabit kent mobilyası ve park oyun gruplarının 251- Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı yerine 255- DemirbaĢlar Hesabına kaydedildiği tespit edilmiģtir. Kamu idaresi cevabında; 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenlerine kaydedilmesi gereken park oyun grupları ve spor aletlerine ,87.-TL tutarındaki sabit bankların, ahģap kamelyalar, parklarda yer alan sabit spor aletleri sehven 255 DemirbaĢlar Hesabına kaydedilmiģtir tarih tarih,342 nolu fiģ ile düzeltme yapılarak; Parklar ve YeĢil alanlar 2,305, borç yazılarak Büro Mobilyalar 297, Misafirhane, Konaklama ve barınma amaçlı mobilyalar 166, Kafeterya ve Yemekhane Mobilyaları 1,148, Okul Bahçesi ve Oyun DemirbaĢları 5,876, Okul Bahçesi ve Oyun DemirbaĢları 105, Okul Bahçesi ve Oyun DemirbaĢları 88, Doğa Sporlarında Kullanılan DemirbaĢlar 58, Diğer Spor Amaçlı Kullanılan DemirbaĢlar 436, alacak yazılarak, hesaplar arası virman yapılmıģtır. ( Ek:1) denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, bulguda tespit edilen hususlara iliģkin olarak düzeltme kayıtlarının yapıldığı belirtilmiģtir. Kamu idaresi tarafından 2015 yılında yapılan düzeltme 2014 yılı mali tablolarını etkilememektedir. Bulguda ayrıntısı belirtildiği üzere, demirbaģ niteliği arz Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5

10 etmeyen sabit kent mobilyası ve park oyun gruplarının 251- Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı yerine 255-DemirbaĢlar Hesabına kaydedilmesi sonucunda mali tablolarda ,87 TL tutarında hataya sebebiyet verilmiģtir. 6. DENETĠM GÖRÜġÜ Bolu Belediyesi 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, Denetim GörüĢünün Dayanakları bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Maddi Duran Varlıklar hesap alanı hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

11 7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Alınan Nakit ġartlı BağıĢın Bütçe Geliri Olarak Kaydedilmemesi Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'nin 344 üncü maddesinde; muhasebe birimlerince bağıģ ve yardım olarak tahsil olunan paralar bir taraftan 600-Gelirler Hesabına alacak, 100-Kasa Hesabı veya 102-Banka Hesabına borç; diğer taraftan 805-Gelir Yansıtma Hesabına borç, 800-Bütçe Gelirleri Hesabına alacak kaydedileceği ifade edilmiģtir. Bolu Belediyesi tarafından her yıl geleneksel olarak düzenlenen Köroğlu Festivali için BaĢbakanlık Tanıtma Fonu ndan aktarılan ,50 TL lik tutarın faaliyet geliri olarak kaydedilmesine rağmen bütçe geliri olarak kaydedilmediği ve bu nedenle 800-Bütçe Gelirleri Hesabında söz konusu tutar kadar eksik kayda sebep olunduğu görülmüģtür. Yönetmelik hükümleri doğrultusunda nakit olarak aktarılan tutarlarda bütçe gelirleri hesabının kullanılmasının uygun olacağı düģünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; Bolu Belediyesi tarafından her yıl geleneksel olarak düzenlenen Köroğlu Festivali için BaĢbakanlık Tanıtma Fonundan alınan ,50.-TL Ģartlı yardım faaliyet geliri olarak kaydedilmesine rağmen sehven hata yapılarak, Bütçe geliri hesabına kayıt yapılmamıģtır. Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin 344 üncü maddesinde belirtildiği gibi kayıt düzenlenerek hata giderilmiģtir. ( Ek:2-1, Ek: 2-2 ) Denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, bulguda tespit edilen hususlara iliģkin olarak düzeltme kayıtlarının yapıldığı belirtilmiģtir. Kamu idaresi tarafından 2015 yılında yapılan düzeltme 2014 yılı mali tablolarını etkilememektedir. Bulguda ayrıntısı belirtildiği üzere, Köroğlu Festivali için BaĢbakanlık Tanıtma Fonu ndan alınan tutarın faaliyet geliri olarak kaydedilmesine rağmen bütçe geliri olarak kaydedilmediği ve bu nedenle 800-Bütçe Gelirleri Hesabında eksik kayda sebep olunması mali tablolarda ,50 TL tutarında hataya neden olmaktadır. BULGU 2: Ġç kontrol sisteminin etkin çalıģmaması Kurumda Ġç kontrol sisteminin yapılandırılmasına yönelik olarak iç kontrol standartları uyum eylem planı hazırlanmamıģ dolayısıyla iç kontrole yönelik standartlar Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

12 oluģturulmamıģtır. Ġç kontrol sisteminin kurgulanmasında standartların yapılandırılması gerekli olmakla birlikte tek baģına yeterli değildir. Kamu idarelerinde iç kontrol standartlarının yapılandırılmasına yönelik hazırlanan eylem planları uygulanmaya çalıģılırken bunun yanında, iç kontrol sisteminin unsurlarının ve iç kontrollerin tüm birimlerde ve bu birimlerde yapılan tüm iģ süreçlerinde bizzat iģi yapan personelin katılımı ile risk odaklı katılımcı bir yaklaģımla oluģturulmasına yönelik çalıģmaların yapılması ihmal edilmektedir. Ġç kontrol sisteminin yapılandırılması için Ģu beģ temel unsurun, 1. Kontrol ortamı, 2. Risk değerlendirmesi, 3. Kontrol faaliyetleri, 4. Bilgi ve iletiģim, 5. Ġzlemenin yeterliliği kurumda sağlanmalıdır. Kamu iç kontrol standartları zaten tüm kamu kurumlarında genel olarak olması ve uygulanması gereken asgari iç kontrol sistemi standartlarıdır. Bu standartlar tüm kamu idareleri tarafından asgari bir gereklilik olarak yapılandırılacaktır. Ancak her kurum bu standartların yapılandırılması ile birlikte kendi çalıģma alanına yönelik tüm faaliyetleri kapsamında birimlerde yürütülen iģ süreçlerinde riskli alanlara yönelik kontrolleri, bu iģleri bizzat yapan personelin katılımı ile belirlemek zorundadır. Belirlenen bu riskler ve risklerin etki ve ihtimalini azaltacak iç kontroller hiyerarģik olarak aģağıdan yukarıya doğru değerlendirilerek bütçe, zaman ve personel imkanları göz önünde bulundurularak üst yönetimin benimsediği risk iģtahı düzeyine uygun olarak mücadele edilecek riskler ve bunlara yönelik iç kontrollere üst yönetici karar verecektir. Ayrıca Kamu idareleri genel kamu iç kontrol standartları yanında kendi faaliyet alanlarına yönelik olarak kendi faaliyetlerine yönelik standartlarda oluģturabilecektir. Ġç kontrol sistemine iliģkin olarak 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun Ġç Kontrol Sistemi baģlıklı beģinci kısmının 55, 56, 57 inci maddelerinde tanım, amaç ve yapısı verilmiģtir. Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esaslara Dair Yönetmeliğin Ġç kontrolün temel ilkeleri baģlıklı 6'ncı maddesinde iç kontrolün temel ilkeleri sayılmıģtır. Ġç kontrol sisteminin kurumda yapılandırılması çalıģmaları kurumda Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

13 tamamlanmamıģtır tarihinde Maliye Bakanlığınca yayımlanan Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Rehberi, iç kontrol sistemlerini kamu iç kontrol standartları ile uyumlu hale getirmek için yapılması gereken çalıģmaların belirlenmesi, bu çalıģmalar için eylem planı oluģturulmasını öngörmektedir. Ancak söz konusu eylem planı belediye tarafından oluģturulmamıģtır. Ayrıca yılda bir kez kurum tarafından yapılması gereken iç kontrol sisteminin değerlendirmesi de yapılmamaktadır. Ġç kontrol sisteminin yapılandırılması ve iģleyiģi konusunda sorumluluk üst yöneticiye aittir sayılı Kanunun 11 inci maddesinde ve 26 Aralık 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Kamu Ġç Kontrol Standartları Tebliği'nde üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin iģleyiģinin gözetilmesi, izlenmesi ve Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden sorumlu oldukları ve bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirecekleri hükme bağlanmıģtır. Ancak Bolu Belediyesinde 2014 yılı itibariyle 3 kiģilik iç denetçi kadrosu olmasına rağmen, söz konusu kadrolara atama yapılmamıģtır. Ġç kontrolün önemli bir ayağının iģletilmemesi, kurumda iç kontrol zaafiyetine sebebiyet vermektedir sayılı Kanun ve ilgili mevzuatın gereği olarak, iç kontrol sisteminin kurumda yapılandırılması için iç kontrol standartları uyum eylem planının hazırlanması, uygulanması ile birlikte tüm birimlerde tüm faaliyetleri kapsayan iģ süreçlerinde iģleri yapan personelin katılımı sağlanarak risk odaklı bir yaklaģımla iç kontrollerin belirlenmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; Ġç Kontrol Sisteminin etkin çalıģtırılmasına yönelik olarak hazırlanmıģ Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı hazırlanmıģ olup, teftiģiniz sırasında sehven gündeme alınmamıģtır tarihinde Maliye Bakanlığınca yayımlanan "Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Rehberine göre hazırlanmıģtır. " tarih 160 nolu Meclis Kararıyla Belediye Meclisince kabul edilmiģtir. ( Ek: 9-1 Belediye Meclis Kararı Ek:9-2 Ġç Kontrol Standartları Eylem Planı ) Ön Mali Kontrol Yönergesi de hazırlanarak tarih 159 nolu Meclis kararıyla Belediye Meclisince onaylanmıģtır. ( Ek:10-1 Belediye Meclis Kararı Ek: 10-2 Bolu Belediye Ön Mali Kontrol Yönergesi ) Denilmektedir. Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

14 Sonuç olarak Bulgumuz doğrultusunda Bolu Belediyesi tarafından Ġç Kontrol Uyum Eylem Planı hazırlanmıģ olup Belediye Meclisi nin tarih ve 160 nolu kararı ile kabul edilmiģtir. Ancak Bolu Belediyesinde 2014 yılı itibariyle 3 kiģilik iç denetçi kadrosu olmasına rağmen, söz konusu kadrolara atama yapılmamasına iliģkin bir cevap verilmemiģtir. Ġç kontrolün önemli bir ayağını oluģturan iç denetçilerin atanmaması, kurumda iç kontrol zaafiyetine sebebiyet vereceği düģünülmektedir. Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

15 8. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları BOLU BELEDĠYESĠ 2014 YIL SONU BĠLANÇOSU AKTĠF (VARLIKLAR) PASĠF (KAYNAKLAR) 1 DÖNEN VARLIKLAR ,84 3 KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR ,05 10 Hazır Değerler ,05 30 Kısa Vadeli Ġç Mali Borçlar , Banka Hesabi , Banka Kredileri Hesabi , Verilen Çekler Ve Gönderme Emirleri Hesabi ( - ) 0, Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar Hesabi , Diğer Hazir Değerler Hesabi 0,00 31 Kısa Vadeli DıĢ Mali Borçlar 0, Banka Kredi Kartlarindan Alacaklar Hesabi ,00 32 Faaliyet Borçları ,65 11 Menkul Kıymetler 0, Bütçe Emanetleri Hesabi ,65 12 Faaliyet Alacakları ,70 33 Emanet Yabancı Kaynaklar , Gelirlerden Alacaklar Hesabi 6.000, Alinan Depozito Ve Teminatlar Hesabi , Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabi , Emanetler Hesabi , Gelirlerden Tecilli Ve Tehirli Alacaklar Hesabi ,06 36 Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler , Verilen Depozito Ve Teminatlar Hesabi , Ödenecek Vergi Ve Fonlar Hesabi , Diğer Faaliyet Alacaklari 0, Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabi ,57 13 Kurum Alacakları 0, Fonlar Veya Diğer Kamu Ġdareleri Adina Yapilan Ta ,75 14 Diğer Alacaklar , Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ Veya TaksitlendirilmiĢ V , KiĢilerden Alacaklar Hesabi ,48 37 Borç ve Gider KarĢılıkları ,00 15 Stoklar 0, Kidem Tazminati KarĢiliği Hesabi , Ġlk Madde Ve Malzeme Hesabi 0,00 38 Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakukları ,78 Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

16 16 Ön Ödemeler , Gider Tahakkuklari Hesabi , ĠĢ Avans Ve Kredileri Hesabi 0,00 39 Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 0, Personel Avanslari Hesabi 0, Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabi 0, Bütçe DiĢi Avans Ve Krediler Hesabi ,29 4 UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR ,04 19 Diğer Dönen Varlıklar ,32 40 Uzun Vadeli Ġç Mali Borçlar , Devreden Katma Değer Vergisi Hesabi , Banka Kredileri Hesabi , Ġndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabi 0, Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar Hesabi ,00 2 DURAN VARLIKLAR ,41 41 Uzun Vadeli DıĢ Mali Borçlar 0,00 21 Menkul Varlıklar 0,00 43 Diğer Borçlar ,11 22 Faaliyet Alacakları 0, Kamuya Olan ErtelenmiĢ Veya TaksitlendirilmiĢ Borç , Gelirlerden Tecilli Ve Tehirli Alacaklar Hesabi 0,00 47 Borç ve Gider KarĢılıkları ,20 23 Kurum Alacakları 0, Kidem Tazminati KarĢiliği Hesabi ,20 24 Mali Duran Varlıklar ,35 48 Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakukları , Mali KuruluĢlara Yatirilan Sermayeler Hesabi , Gider Tahakkuklari Hesabi ,28 25 Maddi Duran Varlıklar ,00 5 ÖZ KAYNAKLAR , Arazi Ve Arsalar Hesabi ,58 50 Net Değer-Sermaye , Yeralti Ve Yerüstü Düzenleri Hesabi , Net Değer Hesabi , Binalar Hesabi ,61 52 Yeniden Değerleme Farkları 0, Tesis, Makine Ve Cihazlar Hesabi ,84 57 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları , TaĢitlar Hesabi , GeçmiĢ Yillar Olumlu Faaliyet Sonuçlari Hesabi , DemirbaĢlar Hesabi ,94 58 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları , BirikmiĢ Amortismanlar Hesabi ( - ) , GeçmiĢ Yillar Olumsuz Faaliyet Sonuçlari Hesabi ( , Yapilmakta Olan Yatirimlar Hesabi ,20 59 Dönem Faaliyet Sonuçları ,75 26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar , Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabi , Haklar Hesabi , Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesabi ( - ) 0, BirikmiĢ Amortismanlar Hesabi ( - ) ,59 8 BÜTÇE HESAPLARI 0,00 28 Gelecek Yıllara Ait Giderler 0,00 80 Bütçe Gelir Hesapları ,07 Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

17 800 Bütçe Gelirleri Hesabi , Gelir Yansitma Hesabi ,96 81 Bütçe Gelirlerinden Ret ve Ġade Hesapları , Bütçe Gelirlerinden Ret Ve Ġadeler Hesabi ,07 83 Bütçe Gider Hesapları 0, Bütçe Giderleri Hesabi , Gider Yansitma Hesaplari ,27 89 Bütçe Uygulama Sonuçları 0, Bütçe Uygulama Sonuçlari Hesabi 0,00 AKTĠF TOPLAMI ,25 PASĠF TOPLAMI ,25 9 NAZIM HESAPLAR ,75 9 NAZIM HESAPLAR ,75 90 Ödenek Hesapları ,27 90 Ödenek Hesapları , Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabi 0, Bütçe Ödenekleri Hesabi , Ödenekli Giderler Hesabi ,27 91 Nakit DıĢı Teminat ve KiĢilere Ait Menkul Kıymet H ,11 Nakit DıĢı Teminat ve KiĢilere Ait Menkul Kıymet 91 H , Teminat Mektuplari Emanetleri Hesabi , Teminat Mektuplari Hesabi ,11 92 Taahhüt Hesapları ,40 92 Taahhüt Hesapları , Gider Taahhütleri KarĢiliği Hesabi , Gider Taahhütleri Hesabi ,40 99 Diğer Nazım Hesapları ,97 99 Diğer Nazım Hesapları , Diğer Nazim Hesaplari KarĢiliği , Kiraya Verilen Duran Varliklar ,97 NOTLAR TOPLAMI ,75 NOTLAR TOPLAMI ,75 Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

18 BOLU BELEDĠYE BAġKANLIĞI 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hes. Kodu Yard. Hes. GĠDERĠN TÜRÜ 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Cari Yıl Hes. Kodu Yard. Hes. GELĠRĠN TÜRÜ 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Cari Yıl 630 Kd1 Personel Giderleri , , , Kd1 Vergi Gelirleri , , , Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri , , , Mal Ve Hizmet Alım Giderleri , , , TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri , , ,87 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler , , , Faiz Giderleri , , , Diğer Gelirler , , , Cari Transferler , , , Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri , , , Gelirlerin Ret Ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 6.647, , , Amortisman Giderleri , , , ĠLK MADDE VE MALZEME GĠDERLERĠ , , , Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler , , ,15 GĠDERLER TOPLAMI , , ,90 GELĠRLER TOPLAMI , , ,65 FAALĠYET SONUCU , , ,75 Bolu Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14