VERGİ GÜNLÜGÜ Vergide HAZIR BEYAN SİSTEMİ Kapsam Genişledi. 1. Hazır Beyan Sistemi Ne Zaman Başlar?

Transkript

1 Vergide HAZIR BEYAN SİSTEMİ Kapsam Genişledi Kira Gelirlerinden sonra, ücret, menkul sermaye iratları ve diğer kazanç ve iratlar da kapsama girdi Kişilerin elde etikleri kira gelirlerine, gayrimenkul alım satımına veya ücret kazançlarına veya kar payları gibi muhtelif veriler artık kolaylıkla elde edilebilmekte ve takip edilebilmektedir. Gelinen bu aşamada, Maliye Bakanlığı kişilerin elde etmiş olabileceği kira gelirlerine, ücret kazançlarına, menkul sermaye iratlarına e diğer kazanç ve irat gelirlerine ilişkin verileri bir Hazır Beyan Sistemi dâhilinde, kişilerin bilgisine sunmaktadır. Kişiler bu sisteme girip, bu tür bir geliri var ise, bu sistem üzerinden beyanname verebilir ve vergilerini ödeyebilirler yılından beri sadece Kira gelirlerine ilişkin bu HAZIR BEYAN SİSTEMİ uygulanmakta idi yılı Mart ayından itibaren, kira gelirleri ile birlikte; Ücret kazançları, Menkul Sermaye İratları ve Diğer Kazanç ve İratlar da HAZIR BEYAN SİTEMİNE dahil edilmiştir. Özetle Maliye, ben sizlerin gelir bilgilerinizi biliyorum, takip edebiliyorum, bu sisteme girip, siz de bu durumu görebilirsiniz, herhangi bir cezai müeyyide ile karşılaşmamak için bu sisteme girip, kolaylıkla beyanınızı verip, verginizi ödeyebilirsiniz demektedir. HAZIR BEYAN SİSTEMİ kapsamı, uygulaması nasıldır? Hangi Gelirler, hangi durumda beyan edilecektir? Detaylar soru ve cevaplar halinde, sirkülerde yer almaktadır 1. Hazır Beyan Sistemi Ne Zaman Başlar? Hazır Beyan Sisteminin uygulanmasına 2015 takvim yılı gelirlerinin beyan dönemi itibarıyla başlanacaktır. 2. Hazır Beyan Sistemi WEB Adresi Nedir? 3. Sisteme Giriş Nasıl Olmaktadır? Mükellefler güvenlik sorularını cevaplayarak veya İnternet Vergi Dairesi şifrelerini kullanarak Sisteme giriş yapabilmektedir. T.C. Kimlik No ile girişte; Anne Kızlık Soyadının 1. Ve 2. Harfleri ve anne, baba, eş ve çocuktan herhangi birinin TC numarası yardımı ile sisteme girebilirsiniz. Syf: 1 / 5

2 4. Hangi Gelirler Hazır Beyan Sistemine Dahildir? Bu Sistem'den sadece ücret, kira, MSİ veya DKİ gelirlerini ayrı ayrı veya birlikte elde eden mükellefler yararlanabilecektir. 5. Ticari, Zirai, Serbest Meslek Kazancı Olanlar Sistemi Kullanabilir mi? Ücret, kira, MSİ veya DKİ'nin yanı sıra ticari, zirai veya serbest meslek kazancı elde edenler Hazır Beyan Sistemi üzerinden beyanname veremeyeceklerdir. 6. Geçmiş Yıllar İçin Düzeltme Verme Durumunda Nasıl Olacaktır? Geçmiş yıllar için düzeltme beyannamesi verilmek istenmesi durumunda, içerisinde sadece kira gelirine yönelik gelir beyanı bulunan düzeltme beyannameleri için Hazır Beyan Sistemi kullanılabilecektir. Ancak önceki yıllarda beyan edilen kira gelirlerine ücret, MSİ ya da DKİ eklenmek suretiyle düzeltme beyannamesi verilmek istenmesi halinde bu beyannameler, vergi dairelerine başvurularak verilebilecektir. 7. HaliHazırda Vergi Mükellefiyeti Bulunanlar Hazır Beyan Sistemini Kullanabilir mi? Hâlihazırda ücret, kira, MSİ ve DKİ gelirlerinden dolayı gelir vergisi mükellefiyeti bulunanlar Hazır Beyan Sistemi aracılığıyla beyanname verebileceği gibi, bu gelirlerine ilişkin olarak ilk defa mükellefiyet tesis ettirerek beyanname verecek olanlar da bu Sistem üzerinden beyannamelerini gönderebileceklerdir. Bu kapsamda, daha önce ücret, kira, MSİ ve DKİ gelirlerinden dolayı gelir vergisi mükellefiyeti bulunmayanların Hazır Beyan Sistemi'nden beyannamelerini elektronik ortamda onayladıkları anda adlarına gelir vergisi mükellefiyeti tesisi ve vergi tahakkuku işlemleri Sistem tarafından otomatik olarak gerçekleştirilecektir. 8. HAZIR BEYAN SİSTEMİnde NELER VARDIR? Hazır Beyan Sisteminde, Adınıza yapılan kira ödemeleri, Adınıza yapılan stopaj kesintileri, Ücret Gelirleriniz, Gayrimenkul Satışlarınız, Sigorta Bilgileriniz, DASK, Mal Sigorta ve Can Sigorta Bilgileriniz, Son 5 yıl itibari ile bulunmaktadır. Sistem üzerinden beyanname verebilirsiniz. İstisna dilekçesi verebilirsiniz, Açıklama yapabilirsiniz veya ihbarda bulunabilirsiniz. Ayrıca sistemde uygulama videoları da yer almaktadır. Sistem üzerinden beyanname doldurulabilir ve kredi kartı ile de ödeme yapılabilir. Syf: 2 / 5

3 9. Hazır Beyan Sitemi ile Hangi Yıllara Ait Beyanlar Verilebilir? 2015 Yılına ilişkin, kira ücret menkul sermaye iradı ve diğer ve kaznç ve iratlar beyan edilebilir. 2014, 2013, 2012 ve 2011 yıllarına ait ise sadece kira gelirleri hazır beyan sistemi ile beyan edilebilir. Kira Gelirleri, Ücret Kazançları, Menkul Sermaye İratları ve Diğer Kazanç ve İratlar Hangi Durumda Beyan Edilecektir, Temel Unsurlar itibari ile Aşağıda Yer Almaktadır 10. KİRA GELİRLERİ HANGİ DURUMDA BEYAN EDİLMELİDİR? Mesken Kira Gelirleri 2015 yılı içerisinde toplam mesken kira geliri TL üzeri olanlar beyanname vermek zorundadırlar yılı için TL istisna uygulanacaktır. Bu istisnadan sadece mesken kira geliri elde edenler faydalanabilecektir. Bu istisna sadece tek mesken için uygulanacak olup birden fazla mesken kirası elde edenler için istisna kira gelirleri toplamına bir defa uygulanacaktır. İşyeri Kira Geliri 2015 yılı içerisinde kesintiye tabi olan TL üzeri işyeri kira gelirlerinin beyan edilmesi gerekmektedir yılı içerisinde kesintiye tabi olmayan TL üzeri işyeri kira gelirlerinin beyan edilmesi gerekmektedir. Beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen kira gelirlerinin, beyan döneminden sonra yapılacak vergi denetimleri ve çapraz kontroller sonucu tespit edilmesi durumunda, istisna avantajından faydalanamayacağı gibi zamanında tahsil edilmeyen vergileri gecikme faizi ile birlikte cezalı olarak ödemek zorunda kalınacaktır. 11. ÜCRET KAZANÇLARI HANGİ DURUMDA BEYAN EDİLMELİDİR? 2015 yılında sadece kesintiye tabi olmayan ücret geliri elde edenler tutarı ne olursa olsun bu ücret gelirinin beyan edilmesi gerekmektedir yılında tek işverenden kesintiye tabi olan ücret gelirlerinin beyana dâhil edilmesine gerek yoktur. Birden fazla işverenden kesintiye tabi olan ücret elde ettiyseniz; herhangi bir ücreti seçerek (hariç tutarak) diğer ücretlerin toplamı TL beyan sınırını aşıyorsa hariç tutulan ücret de dâhil olmak üzere ücret gelirlerinin tamamını beyan edilmesi gerekmektedir yılında hem kesintiye tabi olan hem de kesintiye tabi olmayan birden fazla işverenden elde edilen ücret gelirleri; kesintiye tabi olan veya kesintiye tabi olmayan ücret olması fark etmeksizin bir tanesi Syf: 3 / 5

4 hariç tutulmak kaydıyla geriye kalan ücretler toplamı TL den fazla ise hariç tutulan ücret de dâhil olmak üzere ücret gelirlerinin tamamı beyan edilmesi gerekmektedir. Kesintiye tabi olan veya kesintiye tabi olmayan ücret olması fark etmeksizin bir tanesi hariç tutulmak kaydıyla geriye kalan ücretler toplamı den az ise kesintiye tabi olan ücret gelirlerinin beyan edilmesine gerek yoktur. Ancak kesintiye tabi olmayan ücret gelirinin hariç tutmuş olsa dahi beyan edilmesi gerekmektedir. 12. MENKUL SERMAYE İRATLARI HANGİ DURUMDA BEYAN EDİLMELİDİR? Genel Olarak Gelir Vergisi Kanununun 86/1-c maddesine göre; bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı 2015 yılı için TL yi aşan, kesintiye tabi olan menkul sermaye iratlarının beyan edilmesi gerekmektedir. Gelir Vergisi Kanununun 86/1-d maddesine göre; bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı 2015 yılı için TL yi aşan, kesintiye tabi olmayan; menkul sermaye iratlarının beyan edilmesi gerekmektedir. Beyan Edilmesi Gerekmeyen Menkul Sermaye İratları Gelir Vergisi Kanununun 86/1-d maddesine göre; bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı 2015 yılı için TL yi aşmayan, kesintiye tabi olmayan iratların; 1. Kıyı bankacılığından (off-shore bankacılık) elde edilen faiz gelirleri, 2. Hisse senetleri ve tahvillerin vadesi gelmemiş kuponlarının satışından elde edilen bedeller ( tarihinden önce ihraç/iktisap edilenler), 3. İştirak hisselerinin sahibi adına henüz tahakkuk etmemiş kar paylarının devir ve temliki karşılığında alınan para ve ayınlar, 4. Her çeşit senetlerin iskonto edilmesi karşılığında alınan iskonto bedelleri, 5. Yurt dışından elde edilen diğer menkul sermaye iratları (faiz, repo, kar payı vb.), 6. Her çeşit alacak faizleri, Beyan edilmesine gerek yoktur. Beyan Edilmesi Gereken Menkul Sermaye İratları Gelir Vergisi Kanununun 86/1-c maddesine göre; bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı 2015 yılı için TL yi aşmayan, kesintiye tabi olan iratların; 1. 01/01/2006 tarihinden önce ihraç edilmiş olan her çeşit tahvil ve Hazine bonosu faizleri ile Toplu Konut İdaresi, Kamu Ortaklığı İdaresi ve Özelleştirme İdaresince çıkarılan menkul kıymetlerden elde edilen gelirler, 2. Tam mükellef kurumlar tarafından yurtdışında ihraç edilen tahviller ile tam mükellef varlık kiralama şirketleri tarafından yurtdışında ihraç edilen kira sertifikalarından sağlanan gelirler, 3. Tam mükellef kurumlardan elde edilen kar payları, Beyan edilmesi gerekmektedir. Syf: 4 / 5

5 13. DİĞER KAZANÇ ve İRATLAR HANGİ DURUMDA BEYAN EDİLMELİDİR? Değer Artış Kazancı Geliriniz Var ise; 2015 yılı içerisinde GVK Mükerrer Madde 80 de yer alan mal ve hakların elden çıkarılması karşılığında sağlanan safi tutarı TL yi aşan gelirlerin beyan edilmesi gerekmektedir. Ancak elden çıkarılan değer, menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçları ise istisna uygulanmayacaktır, elde edilen gelirden giderler düşüldükten sonra kalan tutar beyan edilmektedir. Arızi Kazanç Geliriniz Var ise; 2015 yılı içerisinde GVK Madde 82 de yer alan kazançlardan elde edilen gelirler TL yi aşıyor ise Arızı Kazançlar için bu gelirlerin beyan edilmesi gerekmektedir. Gelir Vergisi Kanunu 82. Maddesinde bir takvim yılında GVK 82. Maddede (1), (2), (3) ve (4) numaralı bentlerde yazılı olan kazançlar (henüz başlamamış olan ticarî, ziraî veya meslekî bir faaliyete hiç girişilmemesi ile ihale, artırma ve eksiltmelere iştirak edilmemesi karşılığında elde edilen kazançlar hariç) toplamının 2015 yılı için TL. lik kısmı gelir vergisinden müstesnadır. Diğer yandan, gerçek usulde vergiye tâbi mükelleflerin terk ettikleri işleri ile ilgili olarak sonradan elde ettikleri kazançlar ile zarar yazılan değersiz alacaklarla, karşılık ayrılan şüpheli alacakların sonradan tahsili de istisna uygulamasının dışındadır. Diğer bir husus da, istisnanın arızi kazançların toplam tutarına uygulanacağıdır. Saygılarımızla Vergi Günlüğünde yer verilen açıklamalar, genel bilgiler içermektedir. İçerik hakkında ek bilgi gerektiğinde lütfen, mail veya telefonla irtibata geçiniz Tel: (212) Syf: 5 / 5