TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU DENETİM KURULU RAPORU

Transkript

1 TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU DENETİM KURULU RAPORU 1-GİRİŞ İşbu Denetim Raporunun konusu, Türkiye Eskrim Federasyonu nun dönemi hesap ve mali işlerin, 3289 sayılı Kanun, Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe ilkelerine göre denetlenmesinden ibarettir. Denetim Kurulumuz 2016 yılı içerisinde çeşitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerin ardından, Genel Kurula sunulacak 2016 yılı Denetim Raporuna son şeklini verdiği toplantısını 02/10/2016 tarihinde Türkiye Eskrim Federasyonu merkezinde yapılmıştır. Denetim Kurulumuz işbu denetimi ve raporu, tarihli, sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Türkiye Eskrim Federasyonu Ana Statüsü nün Maddesinde sayılan görev ve yetkilerine istinaden yapmıştır. 2- USUL İNCELEMELERİ: Türkiye Eskrim Federasyonunun muhasebe sistemi yeterli bir organizasyona sahip olup, bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyonun muhasebe işlem ve kayıtları sözleşmeli mali müşavir tarafından yürütülmektedir. Ayrıca Federasyonun muhasebe programı Spor Genel Müdürlüğü Muhasebe İzleme Merkezi (MİM) ile entegre bir şekilde izlenmektedir. Federasyonun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine ilişkin bilgi aşağıda tabloda gösterilmiştir. Defterin Nev i Dönemi Noter Adı Tarih No Karar Defteri Ankara 7.Noterliği Yevmiye Defteri 2016 Ankara 34.Noterliği Defteri Kebir 2016 Ankara 34.Noterliği Envanter Bilanço 2016 Ankara 34.Noterliği Damga Vergisi 2016 Ankara 34.Noterliği Türkiye Eskrim Federasyonunun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüştür. 3-HESAP İNCELEMELERİ: Genel esaslar: Federasyonun tüm resmi özel kurum ve kuruluşlara karşı temsil ve ilzamı tarihinden itibaren; Murat ATALI, Mehmet UYKUN, Halit BOSTANCI, İlker ILGIN, Ahmet Hakan HAYBER, Arslan NARİN ve Yılmaz PORTAKAL dan herhangi üçünün müşterek imzalarıyla yapılmıştır tarihlerindeki hesapsal işlemler ve ödemelerin bu çerçevede yürütüldüğü görülmüştür. Federasyon için yapılan harcama faturalarının bedeli, görev ve yolluk ödemeleri ve personel ücretleri ile resmi ödemeler ilgili kişi ve kurumlara banka aracılığıyla yapılmaktadır. Sayfa 1 / 5

2 Banka Hesapları: 01.inceleme dönemi itibariyle Federasyonun Banka Hesap Bakiyeleri aşağıdaki gibidir. Hesap Adı TOPLAM ,95 Halkbankası EUR Hesabı 2.506,71 Halkbankası TL Hesabı ,01 Halkbankası TL Hesabı Kuveyttürk Katılım Bankası ,23 Türkiye Eskrim Federasyonunun yukarıda yer alan bakiyeleri banka ekstrelerinden kontrol edilmiş olup, söz konusu ekstrelerinin birer nüshaları Federasyonun muhasebe dosyalarında yer almaktadır. Demirbaş ve Malzeme Stokları: inceleme dönemi itibariyle Federasyonun muhasebe kayıtlarında yer alan demirbaşların toplam kayıtlı değeri ,53 TL dir. Ayrıntılı demirbaş bilgilerine raporun Ek- 3 ünde yer verilmiştir. Diğer Aktif Hesapların Özet Durumu: - Verilen Depozito ve Teminatlar; ASKİ ve TEDAŞ a verilen güvence bedelleri toplamı 90,31 TL dır. - Diğer Çeşitli Alacaklar ,72 TL dır. - Personelden Alacaklar 819,33 TL dır. -Verilen Sipariş Avansları; mal ve hizmet alımı için verilen avans ,26 TL dir. -Devreden KDV 6.791,11 TL dir. - Personel üzerinde rapor tarihi itibariyle devam eden faaliyetler nedeniyle 9.933,25 TL avans bulunmaktadır. - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar; bilgisayar kayıtlarına göre inceleme dönemi itibariyle Federasyonun özerkleşmesinden sonra alınan ve bu tarihten sonra kuruluşun muhasebe kayıtlarında yer alan demirbaşlar ,53 TL, Özel Maliyetler Hesabında ,53 TL ve Elden Çıkarılan Stok ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında ,10 TL Karşılığında Amortisman ayrılarak gider kaydedildiği görülmüştür. - Federasyonun mal ve hizmet alım bedeli karşılığı olarak satıcılara ,05 TL borcu bulunmaktadır. -Personele borçlar; ücretlerinden personele ,11 TL borcu bulunmaktadır. - Diğer borçlar; yapılan faaliyetlerin merkez ödemelerinin karşılığı olarak toplam ,56 TL borç bulunmaktadır. - Vadesi gelmemiş vergi borcu TL ve vadesi gelmemiş sigorta borcu ,64 TL olmak üzere toplam ,44 TL vergi ve sigorta borcu bulunmaktadır. Sayfa 2 / 5

3 Dönemi Gelirleri ve Giderleri - Gelirler Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam geliri ,82 TL dir. Söz konusu gelirlerin detayı aşağıda yer almaktadır. GELİRLER / SPOR TOTO REKLAM GELİRİ ,00 SPORCU-ANTR.-HAKEM LİSANS,VİZE ,00 MİLLİ VE TEMSİLİ MÜSABAKA KATIL ,80 CEZA GELİRLERİ ,00 EĞİTİM GELİRLERİ ,00 KİRA VE İŞLETME GELİRLERİ 3.000,00 DİĞER GELİRLER ,00 U.A.KURULUŞLAR KATKI PAYI GELİRİ 2.098,37 SGM YARDIMI ,00 BAĞIŞLAR DİĞER GELİRLER (5510 SAYILI KANUN) ,71 KAMBİYO KARLARI 36,38 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 9.143,56 GELİRLER TOPLAMI (TL) ,82 - Giderler Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gider ve harcamaları toplamı ,94 TL dir. Söz konusu giderlerin detayı aşağıda yer almaktadır. GİDERLER / YURTİÇİ FAALİYET GİDERLERİ ,41 YURTDIŞI FAALİYET GİDERLERİ ,95 YURTİÇİ KAMP GİDERLERİ 5.300,00 YURTDIŞI KAMP GİDERLERİ ,85 EĞİTİM GİDERLERİ 3.368,03 ALTYAPI ÇALIŞMALARI GİDERİ ,26 PROJE GİDERLERİ ,25 SPOR MALZEMESİ VE DEMİRBAŞ GİDE 7.435,99 PERSONEL GİDERLERİ ,73 TOPLANTI GİDERLERİ ,30 DİĞER ORG.VE FAALİYET GİDERLERİ 9.484,19 ÖDÜL GİDERLERİ ,25 DİGER GİDERLER ,92 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ,13 MÜSABAKA KATILIM-MİLLİLİK İADE 1.365,00 KAMBİYO ZARARI 147,55 ÖNCEKİ DÖNEM GİDERLERİ ,04 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDERLER 591,09 GİDERLER TOPLAMI ,94 Sayfa 3 / 5

4 Türkiye Eskrim Federasyonunun dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gelir fazlası ,88 TL dir. Federasyonun tarihli Özel Gelir-Gider Tablosu Ek- 1 dedir. 4 -PERSONEL VE SOSYAL GÜVENLİK İNCELEMELERİ: -Türkiye Eskrim Federasyonunun dönemlerinde personel ücret ve SGK bilgilerinin aşağıdaki şekilde olduğu görülmüştür. Yıl/Ay Çalışan- Gün Sayısı Brüt ücret SGK Matrahı Defter Kayıt Tarihi 2016/01 19 Kişi 561 Gün , , /02 20 Kişi 590 Gün , , /03 20 Kişi 600 Gün , , /04 20 Kişi 600 Gün , , /05 20 Kişi 529 Gün , , /06 18 Kişi 536 Gün , , /07 15 Kişi 450 Gün , , /08 15 Kişi 450 Gün , , sayılı İş Kanununun 75 inci maddesi hükmünce ve Uygulamaya dönük muhasebe ve kayıt usul ve esasları (Yönerge Eki-A) 9 uncu maddesi beşinci fıkrası hükmünce tutulması zorunlu olan personel özlük dosyalarının usulüne uygun olarak tutulduğu görülmüştür sayılı yasanın 30. Maddesinde belirtilen nitelikleri taşıyan personel çalıştırılmamaktadır. - Tabloda yer alan ödenen brüt ücret ile sigorta primine esas matrahı arasındaki farklılıklar bulunmamaktadır. -Çalıştırılan personelin ücret ödemelerine ilişkin ücret ödeme bordrolarının 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 102 inci maddesinde ve Vergi Usul Kanunu 238 inci maddesinde belirtilen unsurları taşıdığı görülmüştür sayılı Gelir Vergisi Kanunu 94 üncü maddesi hükmüne uygun olarak çalıştırılan personelden kesilen vergilere ilişkin Muhtasar Beyannamelerin zamanında Ankara Ostim Vergi Dairesine gönderildiği tespit edilmiştir. Federasyonun tarihi itibariyle toplam öz varlık ve öz kaynak dengesi aşağıdaki gibidir. ÖZVARLIK HESABI Mevcutlar: Banka Mevcutları Verilen Depozito ve Teminatlar Personelden Alacaklar Diğer Alacaklar Verilen Sipariş Avansları Devreden KDV İş Avansları Demirbaşlar Özel Maliyetler Elden Çıkarılan Stok.ve Mad.Dur.Var. TOPLAM ,95 TL 90,31 TL 819,33 TL ,72 TL ,26 TL 6.791,11 TL 9.933,23 TL ,53 TL ,53 TL ,10 TL ,07 TL Sayfa 4 / 5

5 Borçlar. Satıcılar Diğer Çeşitli Borçlar Personele Borçlar Vadesi Gelmemiş Vergi Borcu Vadesi Gelmemiş SSK Primi Birikmiş Amortismanlar TOPLAM ÖZKAYNAK TOPLAMI ,05 TL TL ,11 TL ,80 TL ,64 TL ,47 TL ,63 TL ,44 TL tarihli Federasyon bilançosu Ek-2 dedir. SONUÇ: Türkiye Eskrim Federasyonunun dönemi kayıt ve işlemleri, hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız denetim çalışmalarını mali, iş ve sosyal güvenlik mevzuatı çerçevesinde, genel kabul görmüş denetim ilkeleri ile Özerk Spor Federasyonlarıyla ilgili mevzuata göre yapılmıştır. İncelememiz neticesinde; 1- Türkiye Eskrim Federasyonunun kayıtları 3289 sayılı Kanun ve diğer ilgili mevzuata uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların belgelerle uyumlu olduğu ve gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamına ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu, 2- Raporun hesap inceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gelirinin ,82 TL olduğu, 3- Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde gider ve harcamalarının toplamı ,94 TL olduğu, 4- Türkiye Eskrim Federasyonunun dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gelir fazlasının TL olduğu tespit edilmiştir. Durumu Genel Kurul un bilgilerine ve takdirlerine saygılarımızla arz ederiz. Mehmet SARI Yasin DEVECİ Cengiz DEMİRDAĞ Denetim Kurulu Denetim Kurulu Denetim Kurulu Başkanı Başkan Yrd. Üye Şevket ÖZERDEM Denetim Kurulu Üye Liman PEKER Denetim Kurulu Üye EKLER: dönemi özel gelir-gider tablosu (Bir Sayfa) tarihli bilanço (Bir Sayfa) tarihli demirbaş listesi Sayfa 5 / 5

6 TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU ÖZEL GELİR-GİDER TABLOSU GİDERLER GELİRLER / / YURTİÇİ FAALİYET GİDERLERİ ,41 SPOR TOTO REKLAM GELİRİ ,00 YURTDIŞI FAALİYET GİDERLERİ ,95 SPORCU-ANTR.-HAKEM LİSANS,VİZE ,00 YURTİÇİ KAMP GİDERLERİ 5.300,00 MİLLİ VE TEMSİLİ MÜSABAKA KATIL ,80 YURTDIŞI KAMP GİDERLERİ ,85 CEZA GELİRLERİ ,00 EĞİTİM GİDERLERİ 3.368,03 EĞİTİM GELİRLERİ ,00 ALTYAPI ÇALIŞMALARI GİDERİ ,26 KİRA VE İŞLETME GELİRLERİ 3.000,00 PROJE GİDERLERİ ,25 DİĞER GELİRLER ,00 SPOR MALZEMESİ VE DEMİRBAŞ GİDE 7.435,99 U.A.KURULUŞLAR KATKI PAYI GELİRİ 2.098,37 PERSONEL GİDERLERİ ,73 SGM YARDIMI ,00 TOPLANTI GİDERLERİ ,30 BAĞIŞLAR DİĞER ORG.VE FAALİYET GİDERLERİ 9.484,19 DİĞER GELİRLER (5510 SAYILI KANUN) ,71 ÖDÜL GİDERLERİ ,25 KAMBİYO KARLARI 36,38 DİGER GİDERLER ,92 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 9.143,56 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ,13 MÜSABAKA KATILIM-MİLLİLİK İADE 1.365,00 KAMBİYO ZARARI 147,55 ÖNCEKİ DÖNEM GİDERLERİ ,04 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDERLER 591,09 ARA TOPLAM (TL) ,94 ARA TOPLAM (TL) ,82 GELİR FAZLASI (TL) ,88 GİDER FAZLASI (TL) GENEL TOPLAM (TL) ,82 GENEL TOPLAM (TL) ,82

7 TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU AYRINTILI BİLANÇO AKTİF (VARLIKLAR) PASİF (KAYNAKLAR) AÇIKLAMA AÇIKLAMA I - DÖNEN VARLIKLAR I - KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A - Hazır Değerler ,95 B - Ticari Borçlar , Bankalar , Satıcılar ,05 C - Ticari Alacaklar 90,31 C - Diğer Borçlar , Verilen Depozito ve Teminatlar 90, Personele Borçlar ,11 D - Diğer Alacaklar , Diğer Çeşitli Borçlar , Personelden Alacaklar 819,33 F - Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler , Diğer Çeşitli Alacaklar , Ödenecek Vergi ve Fonlar ,80 E - Stoklar , Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri , Verilen Sipariş Avansları ,26 KISA VADELİ YABANCI KAY. TOPLAMI ,16 H - Diğer Dönen Varlıklar ,34 II - UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 1 - Devreden KDV 6.791,11 UZUN VADELİ YABANCI KAY. TOPLAMI 5 - İş Avansları 9.933,23 III - ÖZKAYNAKLAR DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI ,91 D - Geçmiş Yıllar Karları ,17 II - DURAN VARLIKLAR 1 - Geçmiş Yıllar Karları ,17 D - Maddi Duran Varlıklar 6.261,69 E - Geçmiş Yıllar Zararları (-) ( ,61) 6 - Demirbaşlar , Geçmiş Yıllar Zararları (-) ( ,61) 8 - Birikmiş Amortismanlar (-) ( ,84) F - Dönem Net Karı (Zararı) , Özel Maliyetler , Dönem Net Karı , Birikmiş Amortismanlar (-) (86.453,53) ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI ,44 4- Elden Çıkan. Stok. Ve Mad.Duran Var ,10 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI , Birikmiş Amortismanlar (-) (54.583,10) DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 6.261,69 IV - NAZIM HESAPLAR AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI ,60 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI III - NAZIM HESAPLAR NAZIM HESAPLAR TOPLAMI GENEL TOPLAM ,60 GENEL TOPLAM ,60

8 TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU DEMİRBAŞ LİSTESİ S.NO DEMİRBAŞ LİSTESİ ADEDİ TUTARI 1 MASAÜSTÜ SİSTEM ,34 2 SONY VAİO VGN-TX2HP CENTRİNO ,05 3 DİZÜSTÜ BİLGİSAYAR ,26 4 MASAÜSTÜ SİSTEM ,80 5 TELSİZ-ANTEN-ŞARJ YUVASI ,03 6 WIN SERVER ,06 7 APERE ,00 8 LCD MONİTÖR 1 256,29 9 SONY HDR.HC3 CAMERA ,40 10 SONY VGN-NW 2 MTF LAPTOP ,24 11 PHILIPS 190E2FB MONİTÖR ,00 12 SAMSUNG HX HARD DİSK 3 252,36 13 LENOVO Z360 NOTEBOOK 2 0,01 14 LENOVO IDEAPAD S10-3 BLACK 10.1 NOTEBOOK 5 0,01 15 ADSL MODEM KABLOSUZ 1 151,19 16 OLE 12 AC DUVAR TİPİ KLİMA ,00 17 OLE 18 AC DUVAR TİPİ KLİMA ,00 18 CANON MF4570 DN YAZICI 1 573,73 19 LEPTOP SOĞUTUCU ADDİSON ANC ,68 20 SEAGATE 3 TB HARDDİSK 1 322,50 21 SONY DİZÜSTÜ BİLGİSAYAR SVD11210Q2EB ,75 22 STAR 2 SANTRAL SETİ-DC MC 140 TELEFON ,00 23 HP 2545 YAZICI RENKLİ 1 190,00 24 CANON SLR 600D FOTĞRAF MAKİNESİ ,75 25 SAMSUNG YAZICI 2275FD 1 813,39 26 ARÇELİK SETÜSTÜ OCAK ,24 27 MİDİ FIRIN MF 48KEB ARÇELİK 1 254,24 28 KLİMA OLE-09 DCW DUVAR TİPİ ,44 29 MONSTER ABRA A5 NOTEBOOK ,03 30 CANON 430 EX 2 FLASH 1 711,01 31 HP CZ181A YAZICI 1 443,82 32 CASPER NOTEBOOK C7D.5500-BH45A ,13 33 MAPİ EVRAK İMHA MAKİNESİ S12CD 1 127,00 34 DAHLE EVRAK İMHA MAKİNESİ 12LT ,00 35 EPSON YAZICI L ,39 36 MAKAM KOLTUĞU 1 201,00 37 KABİN SEHPASI 1 60,00 38 ÇELİK DOLAP 1 489,50 39 SEKRETER KOLTUĞU 7 910,00 40 TOPLANTI MASASI 1 234,00 41 DOSYA DOLABI ,00 42 MAKAM MASA TAKIMI ,00 43 MASA TAKIMI 2 900,00

9 44 TEKLİ KOLTUK 4 260,00 45 LEDA MASA TAKIMI , 'LİK DOLAP 6 600,00 47 BANKO 1 400, W M/H PROJEKTÖR KABLO VE EKLENTİ ,23 49 ASELSAN COBRA TELSİ VE KULAKLIK , *80*1*18 PROJEKSİYON PERDESİ 1 212,19 51 MİPRO MR EL-YAKA TELSİZİ 2 991,20 52 MİPRO MR MÜKROFON 2 212,40 53 ATELSAN 2*450 ANFİ 1 500, W KABİN HP 2 350,00 55 APEREY ALIMI ,54 56 APEREY CİHAZ SETİ ,00 57 ANÜLÖR SETİ FAVORİ ,70 58 APEREY SETİ FA ,80 59 SONY HD TB HARİCİ DİSK 1 182,90 60 SAMSUNG 120GB-850 EVO M.2 HARD DİSK 1 200,93 61 DOSYA DOLABI 2 700,00 62 DOSYA DOLABI ,00 TOPLAM ,53 TL