Giriş, Ön B ilgiler. Birinci Bölüm KAMU GELİRLERİ VE DEVLET BORÇLARI

Ebat: px

Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "Giriş, Ön B ilgiler. Birinci Bölüm KAMU GELİRLERİ VE DEVLET BORÇLARI"

Emel Ece
7 yıl önce
İzleme sayısı:

1 İçindekiler Önsöz... 7 Kısaltm alar Giriş, Ön B ilgiler 1. M ali Hukuk Dersinin Konusu ve Kapsamı Kamu Mâliyesinin Büyüklüğü...20 Birinci Bölüm KAMU GELİRLERİ VE DEVLET BORÇLARI I. KAMU GELİRLERİ Vergiler, H arçlar Resimler Şerefiyeler (Katılma Payları) Para ve Vergi Cezaları Fonlar Para Basma Yolu ile Sağlanan Gelirler (Senyoraj Geliri) Mülk Gelirleri Teşebbüs Gelirleri Borçlanmalar Yardım ve Bağışlar DEVLET BORÇLARI Devlet Borçlarının Sınıflandırılması A. İç ve Dış Borçlar A yrım ı...27 B. Kısa, Orta ve Uzun Vadeli Borçlar Ayrımı Borç Senetlerinin Vadesinden Önce Nakde Çevrilmesi ve Teminat Olarak Kullanılması... 29

2 10 M a li H u k u k u 3. Türkiye'de Kamu Borçlanması İle İlgili Bazı Kavramlar...29 A. Borç idarecisi: Hazine Müsteşarlığı...29 B. Kamu Açıkları İle İlgili Bazı Tanımlar Aşırı Borçlanmanın Sakıncaları...31 Birinci Bölümle İlgili Sorular...32 İkinci Bölüm VERGİ HUKUKU I. VERGİ KAVRAMI Vergi Alacaklısı Vergi Mükellefi (Yükümlü), Vergi Sorum lusu Vergiyi Doğuran Olay Verginin M atrahı Matrah Tespit Usulleri...36 II. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ, VERGİ DENETİMİ, SÜRELER Mükelleflerin Ödevleri Vergi Denetimi: Yoklama, Vergi incelemesi, Arama, Bilgi Toplam a Vergi Hukukunda Süreler III. VERGİ KABAHAT, SUÇ VE CEZALARI Vergi Kabahatleri Vergi Suçları Cezalarla İlgili Ortak Kurallar IV. VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI...43 V. VERGİ BORCUNU VE CEZALARINI SONA ERDİREN VEYA HAFİFLETEN NEDENLER Zamanaşımı...44 A. Tahakkuk Zamanaşımı B. Tahsil Zamanaşımı...44

3 İç in d e k ile r U zlaşm a A. Kavram B. Uzlaşmaya Gidilebilecek Hâller C. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Hataların Düzeltilmesi Terkin, Tecil...48 A. Terkin...48 B. Vergi Alacağının Tecili V I. VERGİ U Y U Ş M A ZLIK LA R I VE ÇÖZÜM Y O LLAR I Doğrudan Anayasa Mahkemesinde veya Danıştayda Açılan Vergi Davaları Vergi Mahkemesinde Açılıp Bölge İdare Mahkemesi veya Danıştayda Devam Eden Vergi Davaları Uyuşmazlıkların İdari Aşamadan Yargı Organına Taşınması Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümünde Görevli Mahkemeler ve Kanun Yollan...51 A. Vergi Mahkemeleri...51 B. Açılan Davanın Tahsilata Etkisi, Davanın Görülme Usulü C. Vergi Mahkemesi Kararına Karşı İtiraz veya Temyize Başvurma...52 D. Bölge idare Mahkemesi...52 E. Danıştay...53 İk in c i B ö lü m le İlg ili S o ru la r Ü çüncü Bölüm TÜRK VERGİ SİSTEMİ I. GELİR V E R G İS İ Ön Bilgiler Ticari Kazançlar Zirai Kazançlar Ü cretler Serbest M eslek Kazançları...58

4 12 M a li H u k u k u 6. Gayrimenkul Sermaye İratları Menkul Sermaye İratları Diğer Kazanç ve İra tla r Gelir Vergisinin Tarhı...61 II. KURUMLAR VERGİSİ Ön Bilgiler Kurumlar Vergisinin M ükellefleri Kurumlar Vergisinde Matrah T espiti Kurum Kazançlarının Beyanı, Verginin Oranı, Ödenm esi...65 III. KATMA DEĞER VERGİSİ Ön Bilgi (Harcama Vergileri Kavram ı) Katma Değer Vergisinin Hesaplanma Tekniği ve Katma Değer Kavram ı KDV'nin Konusu, Vergiyi Doğuran Olay, M atrah Verginin Mükellefi, Vergi Sorumlusu Verginin Oranı Vergilendirme Dönemi, Beyan, Ödeme Ödenecek KDV'nin Hesabı, Vergi İndirim i İstisnalar...70 IV. GÜMRÜK VERG İSİ Verginin Konusu, Vergiyi Doğuran O lay Mükellef, M atrah Verginin Tarhı ve Ödenm esi...72 V. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ Konu, Vergiyi Doğuran Olay Vergilendirme Dönemi, Beyan Verginin Alınma Şekli, Matrah, O ran İstisnalar...74 VI. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ , Verginin Konusu...75

5 İç in d e k ile r Mükellef, Oran...75 VII. DİĞER HARCAMA VERGİLERİ Özel İletişim V ergisi Şans Oyunları V ergisi...77 V III. HARÇLAR, DEĞERLİ KÂĞITLAR VERGİSİ Harca Tabi Olan İşlem ler Değerli Kâğıtlar V ergisi IX..DAMGA VERGİSİ X. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ Ön B ilg i Vergi Tarifeleri Vergileme Ölçüleri, Vergi M iktarları Verginin Tahakkuku, Ödenm esi Güvence Önlemleri, İstisnalar...85 XI. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ Verginin Konusu, Yükümlüsü Verginin Stopaj Yoluyla Alınm ası Verginin Beyanname Üzerinden Tahakkuk Ettirilmesi: Beyan Süreleri Verginin Oranı Verginin Ödenmesi, Güvence Ö nlem leri XII. EMLAK VERGİSİ Bina Vergisi Arazi Vergisi Emlak Vergisi Bildirim i Ödeme ve Sorum luluk...91 Üçüncü Bölümle İlgili Sorular... 93

6 14 M a li H u k u k u D ördüncü Bölüm KAMU GİDERLERİ VE İHALE HUKUKU I. K A M U G İDERLERİ Tanım Dar Anlamda - Geniş Anlamda Kamu G iderleri Efektif (Reel, Gerçek) Giderler - Transfer Giderleri Sınıflam ası Cari Giderler - Yatırım Giderleri Organik Sınıflama - Fonksiyonel Sınıflama Ülkemiz Bütçesinde Kamu Giderlerinin Sınıflandırılması Kamu Personeli ve Bunlara A it Giderler Kamu Hizmetlerinde Çalışan Personele Yapılan Ödem eler A. A ylık B. Yolluklar C. Sosyal Yardımlar D. Ek Ödemeler E. Emekli Aylık ve ikramiyeleri II. İHALE HUKUKU (K A M U H A R C A M A LA R IN IN İHALE YOLUYLA Y A P ILM A S I) İhale Mevzuatı Tanım ve Kapsam İhalenin Amacı ve İlkeleri Bazı İhtiyaçların Devlet Malzeme Ofisinden Temin Edilm esi İhaleye Çıkış Öncesi Yapılacaklar ihale İlanlarının Yapılması İhaleye Katılacaklardan Teminat Alınması ve İhale U sulleri A. Açık İhale Usulü B. Belli İstekliler Arasında İhale Usulü C. Pazarlık Usulü D. Doğrudan Temin F. Tasarım Yarışmaları Kamu İhale Kurumu ve Elektronik Kamu Alımları P latform u D ördüncü B ölüm le İlg ili S o ru la r...117

7 İç in d e k ile r 15 B eşinci Bölüm BÜTÇE HUKUKU 1. Bütçenin Tanımı ve İşlevi Bütçelemede İlkeler A. Genellik İlkesi B. Tahsis (Ödenek Ayrılması) ilkesi C. Yıllık Olma İlkesi D. Açıklık (Alenilik) İlkesi E. Denklik İlke si F. Planlama ilk e s i G. Sorumluluk İlkesi H. Giderlerin Gelirlerden Önce Olması İlkesi I..Birlik (Teklik) İlke si Bütçenin Birliği İlkesine İstisnalar A. Özel Bütçeli İdareler B. Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar Bütçesi C. Sosyal Güvenlik Kurumlan ve Yerel idareler B ü tçe si D. Kamu İktisadi Teşebbüsleri (KİT) ve Döner Sermaye işletmeleri Bütçeleri M erkezi Yönetim Bütçesi nin Hazırlanması ve Yasalaşm ası Bütçenin Uygulanması Hazine İşlemleri (Yer ve Zaman Bakımından Hazine İşlemleri) Bütçe Hesaplarının Kapatılması Usulleri A. Egzersiz (Hesap Devresi) Usulü B. Jestiyon Usulü Bütçenin D enetim i A. İdari Denetim: İç Denetim B. Yargı (Sayıştay) Denetimi: Dış Denetim a. Sayıştay Denetiminin Yasal Dayanakları

8 16 M a li H u k u k u b. Sayıştayın Hukukilik (Düzenlilik) Denetimi c. Sayıştayın Hazırlamakla Görevli Kılındığı Denetim Raporları C. Yasama Denetimi (Siyasal Denetim ) Beşinci Bölümle İlgili Sorular TEST SORULARI TEST SORULARI YANIT A NA HTA RI Kaynakça Kavram Dizini Yazarların Diğer Kitapları

Benzer belgeler

İÇİNDEKİLER. I. Türk Vergi Sisteminin Tarihçesi... 3 II. Vergi Gelirlerinin Kompozisyonu ve Kitabın Planı... 5

İÇİNDEKİLER. I. Türk Vergi Sisteminin Tarihçesi... 3 II. Vergi Gelirlerinin Kompozisyonu ve Kitabın Planı... 5 İÇİNDEKİLER I. Türk Vergi Sisteminin Tarihçesi... 3 II. Vergi Gelirlerinin Kompozisyonu ve Kitabın Planı... 5 BİRİNCİ KISIM GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER BİRİNCİ BÖLÜM GELİR VERGİSİ I. ÖNBİLGİLER...8