30 EYLÜL 2006 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE SINIRLI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER BİRİNCİBÖLÜM A BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER SAYFA I. Banka nın kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri... ihtiva eden Banka nın tarihçesi... 1 II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına...... veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda değişiklikler ile dahil olduğu... gruba ilişkin açıklama... 1 III. Banka nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve... yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile varsa Banka da... sahip olduklarıpaylara ilişkin açıklama... 1 IV. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin özet bilgi... 2 V. Ara dönem mali tablolara ilişkin açıklama.... 2 B BANKA NIN MALİTABLOLARI İKİNCİBÖLÜM I. Bilançolar... 3-4 II. Bilanço dışıyükümlülükler tabloları.... 5 III. Gelir tabloları... 6 IV. Özkaynak değişim tabloları... 7 V. Nakit akım tabloları... 8 C - MUHASEBE POLİTİKALARI ÜÇÜNCÜ BÖLÜM I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar... 9 II. Yabancıpara cinsi üzerinden işlemlerle ilgili açıklamalar... 10-11 III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar... 11 IV. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar... 11 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar... 11 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar... 11 VII. Alım satım amaçlımenkul değerlere ilişkin açıklamalar... 12 VIII. Satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine... ilişkin açıklamalar... 12 IX. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve satılmaya hazır menkul değerlere ilişkin... açıklamalar...... 12-13 X. Banka kaynaklıkrediler ve alacaklar ile ayrılan özel ve genel karşılıklara ilişkin açıklamalar... 13 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar... 13-14 XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar........ 14 XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar........ 15 XIV. Karşılıklar ve şarta bağlıyükümlülüklere ilişkin açıklamalar........ 15 XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar...... 15 XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar........ 15-16 XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar....... 16 XVIII. Ödenmişsermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açıklamalar....... 16 XIX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar....... 16 XX. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar...... 16 XXI. Sınıflandırmalar......... 16
İÇİNDEKİLER (Devamı) D - MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER DÖRDÜNCÜ BÖLÜM I. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar... 17 II. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar... 18-20 III. Kredi riskine ilişkin açıklamalar... 20-21 IV. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar... 22 V. Kur riskine ilişkin açıklamalar... 22-23 VI. Faiz oranıriskine ilişkin açıklalar... 24-26 VII. Likidite riskine ilişkin açıklamalar... 26-27 BEŞİNCİBÖLÜM E I. Aktif kalemlere ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar... 28-33 II. Pasif kalemlere ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar... 34-37 III. Gelir tablosuna ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar... 37-39 IV. Nazım hesaplara ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar... 39-41 V. Nakit akım tablosuna ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar... 41-42 VI. Banka nın dahil olduğu risk grubu ile ilgili olarak açıklanmasıgereken hususlar... 42-44 VII. Enflasyon muhasebesine ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar... 45-46 VIII. Bilanço sonrasıhususlara ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar... 46 F - DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR ALTINCI BÖLÜM I. Banka nın faaliyetlerine ilişkin diğer açıklamalar... 47 YEDİNCİBÖLÜM G - SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Sınırlıdenetim raporuna ilişkin açıklamalar... 47 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar... 47
A BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER BİRİNCİBÖLÜM I. Banka nın kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Banka nın tarihçesi: Calyon Bank Türk A.Ş., (ileriki bölümlerde Calyon Bank veya Banka olarak adlandırılacaktır) Devlet Planlama TeşkilatıMüsteşarlığıYabancıSermaye Başkanlığı nın 11 Ağustos 1989 tarih 7075 sayılı, Devlet Bakanlığı nın 18 Ağustos 1989 tarih 57797 sayılıyazısıüzerine 3182 sayılıbankacılık Kanunu nun 4 ve 8.ci maddelerine göre Bakanlar Kurulu nun 1 Eylül 1989 tarih 14502 sayılıyazısına istinaden, 6224 sayılı YabancıSermayeyi Teşvik Kanunu na uygun olarak, 9 Ocak 1990 tarihinde kurulmuştur. Banka, 18 Mart 2004 tarihinde ticari bankacılık lisansıaltında faaliyet gösteren Credit Lyonnais İstanbul Türkiye Merkez Şubesi ( Credit Lyonnais veya Şube ) ni mevduatıhariç, bütün aktif ve ödenmişsermayesi ile yedek akçelerini de dahil olmak üzere pasifi, borç, alacak ve haklarınıdevralmıştır. Banka, 14 Haziran 2004 tarihi itibariyle ünvan değişikliğine giderek Credit Agricole Indosuez Türk Bank A.Ş. olan ticaret ünvanını Calyon Bank Türk A.Ş. olarak değiştirmiştir. II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda meydana gelen değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama: Banka nın hakim sermayedarıcalyon Paris tir. III. Banka nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile varsa Banka da sahip olduklarıpaylara ilişkin açıklama: Ünvanı İsmi Görevi Öğrenim Durumu Yönetim Kurulu Başkanı: Henri GUILEMIN Başkan Yüksek Lisans Yönetim Kurulu Üyeleri: Michel PONS İç Denetim ve Risk Yüksek Lisans Yönetiminden Sorumlu Üye Stanislas DE HAUSS Üye Lisans Jean Paul MAZOYER Üye Lisans Naim KOÇER Üye ve Genel Müdür Doktora Genel Müdür: Naim KOÇER Genel Müdür Doktora Genel Müdür Yardımcıları: Mehmet BATILI Sermaye Piyasasından Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Engin KESKİNEL Kurumsal Bankacılık ve Kredi Analizinden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Yüksek Lisans Yüksek Lisans Denetçiler: AltuğGÜZELDERE Denetçi Yüksek Lisans Oğuz BULUT Denetçi Yüksek Lisans 1
A BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER (Devamı) IV. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin özet bilgi: Banka, yatırım bankasıolmasısebebiyle mevduat kabul etmemektedir. Bankanın esas faaliyet konuları; kurumsal müşterilere finansman sağlamak, ticari finansman faaliyetleri ve hazine ve portföy işlemleridir. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka nın personel sayısı37 (31 Aralık 2005: 37) kişidir. V. Ara dönem mali tablolara ilişkin açıklama: a. Yıl sonu itibariyle hazırlanan mali tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikalarıve yöntemleri ara dönem mali tabloların hazırlanmasında değiştirilmeden uygulanmıştır. Bu muhasebe politikalarıüçüncü Bölüm de detaylıolarak açıklanmıştır. b. Ara dönemde gerçekleşen, mevsimsellik veya dönemsellik arz eden işlemler bulunmamaktadır. c. Önemli ölçüde sürekli olmayan işlemler ve temel hatalar bulunmamaktadır. d. Varlıklar, yükümlülükler, özkaynaklar, net kâr veya nakit akımlarınıetkileyen ve nitelik, tutar veya oluşum bakımından olağan faaliyetlerin dışında gerçekleşen kalemler bulunmamaktadır. e. Önemlilik ilkesi dikkate alınarak önceki ara dönem mali tablolarında, cari döneme ilişkin olarak yer alan tahmini tutarlarda meydana gelen değişiklikler bulunmamaktadır. f. Dönem içerisinde borçlanma senetleri ile sermaye araçlarının ihracıve bu işlemlere ilişkin olarak yapılan ödemeler bulunmamaktadır. g. Banka nın dönem içerisinde temettü ödemesi bulunmamaktadır. h. Ara dönem mali tablo düzenlenmesine esas tarihten sonra ortaya çıkan ve ara dönem mali tablolarına yansıtılmayan önemli hususlar bulunmamaktadır. i. Ortaklıkların, uzun vadeli yatırımların edinilmesi veya elden çıkarılması, yeniden yapılanma, durdurulan faaliyetler gibi Banka nın yapısına etki eden işlemler bulunmamaktadır. j. Yıl sonu bilanço düzenleme tarihinden sonra ortaya çıkan şarta bağlıvarlık ve yükümlülüklerde değişiklikler bulunmamaktadır. 2
C - MUHASEBE POLİTİKALARI I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar: ÜÇÜNCÜ BÖLÜM a. Mali tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve muhasebe standartlarıhakkında tebliğlere uygun olarak hazırlanması: Banka, muhasebe kayıtlarınıve kanuni mali tablolarınıyeni Türk lirasıolarak, Bankacılık Kanunu, Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmakta ve tanzim etmektedir. Bu mali tablolar, 5411 sayılıbankacılık Kanunu nun 37. maddesi ve bu kanunun Geçici 1.maddesi hükümlerine dayanılarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 22 Haziran 2002 tarihli ve 24793 (mükerrer) sayılıresmi Gazete de yayımlanarak 1 Temmuz 2002 tarihinde yürürlüğe giren Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ( MUY ) ve muhasebe standartlarıhakkındaki tebliğlere ve 31 Aralık 2002 tarihli ve 24980 sayılıresmi Gazete de yayımlanan çeşitli muhasebe standartları hakkındaki tebliğlerde değişiklik yapılmasına dair tebliğlere uygun olarak hazırlanmıştır. b. Mali tabloların paranın cari satın alma gücü esasına göre düzenlenmesi: Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne İlişkin 14 SayılıTebliğolan Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardı ( MUY 14 ) 1 Temmuz 2002 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. MUY 14, yüksek enflasyonlu ekonomideki para birimi baz alınarak hazırlanan mali tabloların paranın bilanço tarihindeki cari satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirir. Önceki dönemlere ait tutarlar da aynışekilde düzeltilir. Bir ekonomiyi yüksek enflasyonlu olarak tanımlayabilmek için yukarıda sözü edilen Tebliğ in belli göstergeleri vardır ve bunlardan bir tanesi de Devlet İstatistik Enstitüsü verilerine göre son üç yıllık enflasyon oranının yüzde yüz veya üzerinde ve cari yıl enflasyon oranının yüzde on veya üzerinde gerçekleşmesidir. MUY 14 e göre ekonomide belli göstergelerin ortadan kalkmasıdurumunda mali tabloların enflasyon muhasebesine göre hazırlanmasızorunluluğu ortadan kalkar; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi nedeniyle enflasyon muhasebesi uygulamasının sona erdirileceği dönem BDDK tarafından duyurulur. Buna göre, BDDK 28 Nisan 2005 tarihinde bir Genelge yayımlayarak, BDDK nın 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayılıkararıile, bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiğini duyurmuştur. Söz konusu Genelge de enflasyon oranıda dahil olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasınıgerektiren göstergelerin ortadan kalktığıbelirtilmekte ve 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmektedir. MUY 14 e göre enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesi durumunda dönem sonunda geçerli olan düzeltilmi ş tutarlar, bir sonraki mali tabloların başlangıç değerlerini oluşturmaktadır. Buna göre Banka nın mali tablolarının hazırlanmasında 31 Aralık 2004 e kadar enflasyon muhasebesi uygulanmış1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Bu mali tablolarda önceki döneme ilişkin tutarlar Türk Parası nın 31 Aralık 2004 tarihindeki cari satın alma gücüne göre düzeltilmişdeğerleriyle ifade edilmektedir. 31 Aralık 2004 e kadar yapılan enflasyon düzeltmesi işlemleri, MUY 14 te yer alan esaslara göre ve MUY 14 ün eki olarak yayımlanan Toptan Eşya Fiyat Endeksleri ve Devlet İstatistik Enstitüsü nün aynı bazda açıkladığıtoptan Eşya FiyatlarıGenel Endeksi kullanılarak yapılmıştır. Beşinci Bölüm de IX no lu Enflasyon Muhasebesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar bölümünde enflasyon muhasebesi uygulamasıile ilgili detay bilgiler sunulmuştur. Mali tabloların hazırlanmasına ilişkin aktif ve pasif kalemlerin değerlemesinde kullanılan yöntemler ilgili muhasebe politikalarıiçerisinde belirtilmiştir. c. Mali tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe ilkeleri ve uygulanan değerleme esasları: Mali tabloların hazırlanmasına ilişkin izlenen muhasebe politikalarıve kullanılan değerleme esasları MUY kapsamında belirlenen esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikalarıve değerleme esaslarıaşağıda yer alan II ila XXI no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 9
C - MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) II. Yabancıpara cinsi üzerinden işlemlerle ilgili açıklamalar: a. Yabancıpara işlemlerin dönüştürülmesinde ve bunların mali tablolara yansıtılmasında kullanılan kur değerleri: Banka nın 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle yabancıpara cinsinden parasal aktif ve pasiflerinin önemli bir kısmınıoluşturan bakiyeleri aşağıdaki kurlar kullanılarak Yeni Türk lirasına dönüştürülmüştür: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 ABD Doları 1,4919 1,3430 Euro 1,8971 1,5904 100 Japon Yeni 1,2662 1,1373 b. Döneme ilişkin net kâr ya da zarara dahil edilen toplam kur farkları: Döneme ilişkin net kâr ya da zarara dahil edilen toplam net kambiyo zararı131.702 YTL dir (30 Eylül 2005: 21.096 YTL). c. Kur farklarından doğan değerleme fonu hesabının toplam tutarıve dönem içinde meydana gelen değişiklikler: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2005: Bulunmamaktadır). d. Aktifleştirilmişkur farkıtutarı: Banka nın aktifleştirilmişkur farkıgideri bulunmamaktadır (31 Aralık 2005: Bulunmamaktadır). e. Kur riski yönetim politikasının temel esasları: Banka kur riskine karşıtürkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nın ( TCMB ) döviz sepetine uygun pozisyon almaktadır. Döviz aktif ve pasif yönetimi her türlü fiyat, likidite ve kredi risklerinin Banka nın hedeflediği risk-getiri profili çerçevesinde ve sürdürülebilir karlılığısağlayacak şekilde yapılmaktadır. Ölçülebilir ve yönetilebilir riskler uyulmasıgereken rasyolar gözetilerek alınmaktadır. f. Yurtdışında kurulu ortaklıklardaki net yatırımların, iştiraklerin, ödünçlerin ve riskten korunma amaçlıdiğer araçların Türk parasına dönüştürülmesi sonucunda ortaya çıkan kur farklarının hangi hesaplarda izlendiği: Banka nın yurtdışında kurulu ortaklıkları, iştirakleri veya riskten korunma amaçlıdiğer araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2005: Bulunmamaktadır). g. Yurtdışında kurulu bir ortaklığın edinilmesinden doğan şerefiye ile, bu ortaklığın aktif ve pasif kalemlerinin rayiç bedele uyarlanması sonucu oluşan tutarların Türk parasına dönüştürülmesinde uygulanan yöntem: Cari ve önceki dönemde yurtdışında kurulu bir ortaklık edinilmemiştir. h. Yurtdışıortaklığının elden çıkarılmasıhalinde sonuçların hangi hesaplara yansıtıldığı: Cari ve önceki dönemde elden çıkarılan yurtdışında kurulu bir ortaklık bulunmamaktadır. 10
C - MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) i. Yabancıpara işlemlerin, işlem tarihinde geçerli olan kur üzerinden hesaplanıp hesaplanmadığı, bu tür işlemlerden ve yabancı para cinsi parasal aktif ve pasiflerin Türk parasına dönüştürülmesinden kaynaklanan kâr veya zararların, gelir tablosuna yansıtılıp yansıtılmadığı. Banka, yabancıpara cinsinden işlemlerini işlem gününde geçerli döviz kurlarınıkullanmak suretiyle Türk parasına çevirmekte ve muhasebe kayıtlarına yansıtmaktadır. Yabancıpara cinsinden parasal aktif ve pasif kalemler bilanço tarihindeki döviz kurlarıile değerlenmiştir. Banka nın 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle yabancıpara cinsinden parasal olmayan aktifi bulunmamaktadır. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden kaynaklanan kur farklarıgelir tablosunda net kambiyo kar/zararıhesabıaltında muhasebeleştirilmiştir. j. Borçlanmayıtemsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Türk parasına dönüştürülmesinden kaynaklanan farkların gelir tablosuna dahil edilip edilmediği: Borçlanmayıtemsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Türk parasına dönüştürülmesinden kaynaklanan kur farklarıgelir tablosunda net kambiyo kar/zararıhesabıaltında muhasebeleştirilmiştir. III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar: Banka nın türev işlemlerini ağırlıklıolarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile yabancıpara swap sözleşmeleri oluşturmaktadır. Banka nın türev ürünleri Finansal araçların muhasebeleştirilmesi standardı ( MUY 1 ) gereğince Riskten korunma amaçlı ve Alım-satım amaçlı olarak sınıflandırılmaktadır. Buna göre, bazıtürev işlemler ekonomik olarak Banka için risklere karşıetkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak MUY 1 kapsamında söz konusu işlemler Alım-satım amaçlı olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemlerinin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrıca, türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarlarıüzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif ve negatif olmasına göre bilançoda, Türev finansal araçlarıgelir ve gider reeskontları içerisinde gösterilmektedir. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka nın türev ürünlerinin net rayiç değerleri 16.913 YTL dir (31 Aralık 2005: eksi 16.290 YTL). IV. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar: Finansal varlıklar ve borçlar, Banka nın netleştirmeye yönelik kanuni bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olmasıve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarlarıüzerinden tahsil etme/ödeme niyeti olmasıdurumunda veya ilgili finansal varlığıve borcu eşanlıolarak realize etmesi ve ödemesi halinde bu bilançoda net tutarlarıüzerinden gösterilir. V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar: Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Banka yönetiminin tahsilini şüpheli gördüğü faiz gelirleri tahsilat gerçekleşene kadar gelir olarak gösterilmemektedir. VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar: Ücret ve komisyon gelir ve giderleri tahsil edildiği veya ödendiği tarihlerde gelir ya da gider olarak muhasebeleştirilmiştir. Banka nın ana ortağıile arasındaki teknik yardım anlaşmasıgereği yıl sonunda ödenecek ücret, tahakkuk esasına göre gider kaydedilmektedir. Banka nın aracılık ettiği kredilerden alınan komisyonlar ay sonlarıitibariyle hesaplanan reeskont üzerinden gelir hesaplarına yansıtılmaktadır. 11
C - MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) VII. Alım satım amaçlımenkul değerlere ilişkin açıklamalar: Alım-satım amaçlımenkul değerler piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçasıolan menkul değerlerdir. Alım-satım amaçlımenkul de ğerler, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılır. Alım satım amaçlımenkul değerler kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde rayiç değerleri üzerinden değerlenir. Rayiç değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda rayiç değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve TCMB nın açıkladığıgösterge niteliğindeki fiyatlar kullanılarak hesaplanan değerler rayiç değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlımenkul değerlerin rayiç değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar gelir tablosunda Sermaye Piyasasıİşlem Karları veya Sermaye Piyasasıİşlem Zararları na dahil edilir. Alım satım amaçlımenkul değerlerden elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda Faiz Gelirleri hesabına dahil edilmiştir. VIII. Satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesine ilişkin açıklamalar: Tekrar geri alımlarınıöngören anlaşmalar çerçevesinde satılmışolan menkul kıymetler ( Repo ) Banka portföyünde tutuluşamaçlarına göre Alım satım amaçlı, Satılmaya hazır veya Vadeye kadar elde tutulacak portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo sözleşmesi karşılığıelde edilen fonlar pasifte Repo işlemlerinden sağlanan fonlar hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmalarıile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmıiçin gider reeskontu hesaplanmaktadır. Ters repo konusu menkul değerler karşılığıverilen fonlar bilançoda Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar kalemi altında muhasebeleştirilir. Sözkonusu repo anlaşmalarıile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmıiçin iç verim oranıyöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve gelir tablosunda faiz gelirlerine dahil edililir. Banka nın 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ters repo işlemlerinden alacağıbulunmamaktadır. IX. Banka nın 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle repo işlemlerine konu olan alım satım amaçlımenkul değerlerinin maliyeti 38.338 YTL dir (31 Aralık 2005: Bulunmamaktadır). Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve satılmaya hazır menkul değerlere ilişkin açıklamalar: Banka menkul değerlerini Alım - satım amaçlı, Satılmaya hazır veya Vadeye kadar tutulacaklar olarak sın ıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri işlem tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılmasıilgili varlıkların Banka tarafından edinilmesi esnasında yapılmaktadır. a. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler: Banka nın cari ve önceki dönemde vadeye kadar elde tutulacak menkul değeri bulunmamaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmışolduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan menkul değerlerdir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben etkin faiz oranıyöntemi kullanılarak iskonto edilmişbedeli ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerle ilgili faiz gelirleri gelir tablosunda yansıtılmaktadır. Banka nın önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırdığıancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklarıbulunmamaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin, değer azalışıyoktur ve ayrılan herhangi bir karşılık bulunmamaktadır. 12
C - MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) b. Satılmaya hazır menkul değerler : Satılmaya hazır menkul değerler Vadeye kadar elde tutulacaklar ve Alım-satım amaçlılar dışında kalan menkul değerlerden oluşmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değerle değerlenmektedir. Rayiç değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşullarıiçerisinde gerçekleşmemesi durumunda rayiç değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmişdeğer rayiç değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kâr ve zararlar ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zaafiyete uğramasıdurumlarından birinin gerçekleşmesine kadar özkaynaklar içindeki Menkul değerler değer artışfonu hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmişrayiç değer farklarıgelir tablosuna yansıtılmaktadır. X. Banka kaynaklıkrediler ve alacaklar ile ayrılan özel ve genel karşılıklara ilişkin açıklamalar: Banka kaynaklıkrediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu banka kaynaklıkrediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi kullanılarak iskonto edilmişbedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatıolarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçasıolarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Banka, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlıveya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 30 Haziran 2001 tarih ve 24448 sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Ayrıca, Banka tüketici kredileri portföyünde meydana gelebilecek muhtemel riskler için yapmışolduğu istatistiki analizleri dikkate alarak serbest karşılık hesaplamışolup bu karşılık tutarınıpasiflerde Diğer karşılıklar hesabında muhasebeleştirmiştir. Ayrılan karşılıklar o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan özel karşılık hesabından düşülerek Diğer faaliyet gelirleri hesabında yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar: Banka nın 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle şerefiyesi bulunmamaktadır. Diğer maddi olmayan duran varlıklar, YTL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilmişmaliyet tutarlarından birikmişamortismanların ve varsa değer düşüklüğü karşılığının indirilmesi suretiyle net defter değerine getirilmektedir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren ise; Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yayınlanan 28 Nisan 2005 tarih ve 2005/05 sayılıgenelge gereği maddi olmayan duran varlıkların enflasyon muhasebesine göre düzeltme işlemine tabi tutulmasına son verilmiştir. Diğer maddi olmayan duran varlıklar esas olarak yazılım programlarından oluşmakta olup tahmini faydalı ömürleri olan 5 yıl boyunca doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilmiştir. Varlığın faydalı ömrünün tespiti, varlığın beklenen kullanım süresi, teknik, teknolojik veya diğer türdeki eskime ve varlıktan beklenen ekonomik faydayıelde etmek için gerekli olan bakım masraflarıgibi hususların değerlendirilmesi suretiyle yapılmıştır. 13
C - MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Banka, muhasebe tahminlerinde amortisman süresi, amortisman yöntemi veya kalıntıdeğer bakımından cari dönemde veya sonraki dönemlerde önemli etkilerinin olması muhtemel değişiklikler beklememektedir. Banka nın devam eden bilgisayar yazılımlarıile ilgili maliyetleri ve bilgisayar yazılımlarınıgeliştirici giderleri bulunmamaktadır. XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar: Maddi duran varlıkların ilk kayıtları, elde etme tutarlarıve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuşmaliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi duran varlıklar, kayda alınmalarınıizleyen dönemde maliyet bedelinden birikmişamortismanların ve varsa birikmişdeğer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarlarıüzerinden değerlenmiştir. Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri üzerinden tahmin edilen faydalıömürler esas alınarak doğrusal yöntem kullanılarak ayrılmaktadır. Tahmin edilen ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir: Binalar Büro makina, mobilya mefruşat, özel maliyetler, yazılım ve taşıtlar 50 yıl 5 yıl Bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalışsüresiyle orantılanmasısuretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılmıştır. Maliyet bedelinin ilgili maddi duran varlığın Net gerçekleşebilir değeri nin üzerinde olmasıdurumunda söz konusu varlığın değeri Net gerçekleşebilir değeri ne indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesaplarıile ilişkilendirilir. Banka nın maddi duran varlıklarıiçersinde en önemli tutarıoluşturan ikamet ettiği binanın 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle net gerçekleşebilir değerinin tespitine yönelik olarak bağımsız ekspertiz firmasıtarafından değerleme yapılmıştır. Banka, söz konusu ekspertiz raporunu baz almak suretiyle 30 Eylül 2006 tarihli mali tablolarında 2.085 YTL (31 Aralık 2005: 2.085 YTL) tutarında maddi duran varlık değer düşüklüğü karşılığıayırmıştır. Maddi duran varlıklar, mali tablolarda rayiç değerleri ile yansıtmaya yönelik olarak, yeniden değerlemeye tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar satışhasılatından ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin düşülmesi suretiyle tespit edilmektedir. Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalıömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır. Maddi duran varlıkların üzerinde rehin, ipotek ve diğer tedbirler veya bunların alımıiçin verilen taahhütler ya da bunlar üzerindeki tasarruf haklarının kullanılmasınısınırlayan başkaca bir husus mevcut değildir (31 Aralık 2005: Bulunmamaktadır). Banka, maddi duran varlıklara ilişkin olarak muhasebe tahminlerinde veya sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olmasıbeklenen değişiklikler beklememektedir. 14
C - MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar: Banka kiracıve kiralayan sıfatıile finansal kiralama faaliyetinde bulunmamaktadır. Banka yatırım bankası olması sebebiyle, kiralayan sıfatıyla finansal kiralama işlemleri gerçekleştirmemektedir. XIV. Karşılıklar ve şarta bağlıyükümlülüklere ilişkin açıklamalar: Krediler ve diğer alacaklar için ayrılan özel karşılıklar dışında kalan karşılıklar ve şarta bağlı yükümlülükler Muhasebe Uygulama Yönetmeliğine İlişkin 8 SayılıTebliğ-Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı na uygun olarak ayrılır. Karşılıklar bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olmasıve yükümlülük tutarıkonusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda ayrılmaktadır. Yükümlülük tutarının tahmin edilemediği durumlar şarta bağlı yükümlülük olarak kabul edilir. Şarta bağlıyükümlülük için şartın gerçekleşme olasılığıfazla ise ve güvenilir olarak ölçülebiliyorsa karşılık ayrılır. Şarta bağlıyükümlülükler IV. Nazım hesaplara ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar bölümünde açıklanmışır. XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar: Çalışan haklarına ilişkin yükümlülükler Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne İlişkin 10 SayılıTebliğ- Banka Çalışanlarının Haklarının Muhasebeleştirilmesi Standardı( MUY 10 ) hükümlerine göre muhasebeleştirilmektedir. Kıdem tazminatlarından doğan yükümlülükler için, MUY 10 a uygun olarak, bilançonun hazırlandığıdönemden önceki son beşyıl için yapılan ödemelerin toplam yükümlülük tutarlarına oranlarıolarak hesaplanan fiili ödeme oranlarının ortalamasıdikkate alınmak suretiyle cari yıla ilişkin toplam yükümlülük üzerinden karşılık ayrılmaktadır. Banka nın 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle bilanço tarihinden itibaren 12 aydan daha uzun sürede sözleşme süresi dolacak belirli süreli sözleşme ile istihdam edilen bir adet çalışanıbulunmaktadır. Banka çalışanlarının üyesi bulunduklarıvakıf, sandık ve benzeri kuruluşbulunmamaktadır. XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar: a. Kurumlar vergisinin muhasebeleştirilme esasları: Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılıyasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılıyeni Kurumlar Vergisi Kanunu nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye de, kurumlar vergisi oranı2006 yılıiçin %20 dir (2005: %30). Kurumlar vergisi oranıkurumların ticari kazancına vergi yasalarıgereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançlarıistisnası, yatırım indirimi istisnasıvb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığıtakdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnasıolmasıhalinde yararlanılan istisna tutarıüzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığıile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımısayılmaz. 15
C - MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şirketler üçer aylık mali karlarıüzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmişgeçici vergi tutarıkalmışise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşıolan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan, 5024 sayılıvergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik YapılmasıHakkında Kanun ( 5024 sayılı Kanun ), kazançlarınıbilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasınıöngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE artışoranının) %100 ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10 u aşmasıgerekmektedir. 2005 yılıiçin söz konusu şartlar sağlanmadığıiçin enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığıayıtakip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlıbulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beşyıl zarfında muhasebe kayıtlarınıinceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatınedeniyle vergi miktarlarıdeğişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılıaşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmişyıl karlarından mahsup edilemez. b. Vergi mevzuatıuyarınca ertelenmişvergi hesaplanıp hesaplanmadığı: Banka, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatıuyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için Muhasebe Uygulama Yönetmeliğine İlişkin 18 SayılıTebliğ olan Vergilerin Muhasebeleştirilmesi Standardı na göre ertelenmişvergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar: Alım satım amaçlıtürev finansal araçlara ilişkin yükümlülükler rayiç değer üzerinden, diğer tüm finansal yükümlülükler ise kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde Etkin faiz (iç verim) yöntemi ile İskonto edilmişbedelleri üzerinden değerlenmektedir. Borçlanmayıtemsil eden yükümlülükler için riskten korunma teknikleri uygulanmamıştır. XVIII. Ödenmişsermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açıklamalar: Banka nın sermayesinin tamamıödenmiş olup, 134.000.000 adet beheri 10 Ykr nominal değerli hisselerden oluşmaktadır. XIX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar: Aval ve kabüller Banka nın olasıborç taahhütleri olarak Bilanço dışıyükümlülükler arasında gösterilmektedir. XX. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar: Banka nın 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle almış olduğu devlet teşvikleri bulunmamaktadır. XXI. Sınıflandırmalar: 30 Eylül 2006 tarihli mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlamasıiçin 31 Aralık 2005 tarihli bilanço ve 30 Eylül 2005 tarihli gelir tablosu üzerinde bazısınıflandırma işlemleri yapılmıştır. 16
D - MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER DÖRDÜNCÜ BÖLÜM I. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar: 1. Banka, kurumsal müşterilere ticari bankacılık ve yatırım bankacılığıhizmetleri sunmaktadır. Ticari bankacılık hizmetleri çerçevesinde müşterilere kullandırılan yabancıpara krediler, ana hissedar Calyon Paris ile birebir borçlanılarak verilmekte ve böylece, faiz ve likidite riski azaltılmakta, yabancıpara riski ve bilanço üstündeki faiz riski önemsenmeyecek miktarlara düşürülmektedir. Türk parasıbilanço üstünde ise bir faiz riski taşınmakta olup, bankalararasıpara piyasasıaktiviteleri çerçevesinde, ve ana hissedar Calyon Paris tarafından belirlenen piyasa riskleri limitleri doğrultusunda faiz ve likidite riski yönetilmektedir. Banka nın faaliyet alanlarıiçin hesaplanan ortalama getirinin üzerinde getiri elde edilen alanlar bulunmamaktadır. Bilanço dışıişlemlerden (forward, swap) doğan piyasa riskleri, bilanço içi risklerle konsolide edilerek, toplam risk kontrol altında tutulmaktadır. Bilanço dışıkarşıtaraf riskleri, yine spesifik olarak, karşıtaraflara tahsis edilmişkredi limitleri çerçevesinde takip edilmektedir. Banka nın tüm piyasa risk limitleri ana hissedar Calyon Paris tarafından tahsis edilmekte olup, kısa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri karşısında alınan pozisyonlar günlük olarak ana hissedara raporlanmaktadır. Calyon Paris, Calyon un piyasa risk yönetim sistemi olan Kondor+ sistemi ile anlık olarak da piyasa risklerini izleyebilmektedir. 2. Banka satılmaya hazır yabancıpara cinsinden sermaye araçlarıdolayısıyla riske maruz kalmamaktadır. Banka, yatırım bankasıolmasısebebiyle mevduat kabul etmemektedir. 3. Banka nın yabancıişletmelerde yatırımlarıbulunmamaktadır. 17
D - MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) II. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar: 1. Banka nın sermaye yeterliliği standart oranı%11,33 (31 Aralık 2005: %13,17) olup bu oran ilgili mevzuatta belirlenen asgari oran olan % 8 in üzerindedir. 2. Sermaye yeterliliği standart oranının tespitinde, 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik in 18 no lu maddesi uyarınca Standart Metod ile Piyasa Riski Ölçüm Yöntemi kullanılmıştır. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin bilgiler: Bin YTL, % Risk Ağırlıkları 30 Eylül 2006 %0 %20 %50 %100 Risk AğırlıklıVarlıklar ve Gayrinakdi Krediler Bilanço Kalemleri (Net) 21.716 102.841-84.088 Nakit Değerler 9 - - - Bankalar 12 102.841 - - BankalararasıPara Piyasası - - - - Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar - - - - Zorunlu Karşılıklar 18.737 - - - Özel Finans Kurumları - - - - Krediler - - - 73.073 Takipteki Alacaklar (Net) - - - - İştirak, BağlıOrtaklık ve Satılmaya Hazır Menkul Değerler - - - - Muhtelif Alacaklar - - - 26 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler (Net) - - - - Finansal Kiralama AmaçlıVarlıklar için Verilen Avanslar - - - - Finansal Kiralama İşlemlerinden Alacaklar - - - - Finansal Kiralama Konusu Varlıklar (Net) - - - - Sabit Kıymetler (Net) - - - 5.882 Diğer Aktifler 2.958 - - 5.107 Bilanço DışıKalemler - 67.869 8.141 425 Garanti ve Kefaletler - 29.662 8.141 - Taahhütler - - - - Diğer Nazım Hesaplar - - - - Türev Finansal Araçlar ile İlgili İşlemler - 38.207-425 Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları 228 4.195-3.480 Risk AğırlığıVerilmemişHesaplar - - - - Toplam Risk AğırlıklıVarlıklar 21.944 174.905 8.141 87.993 Sermaye yeterliliği standart oranına ( SYR ) ilişkin özet bilgi: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 Toplam Risk AğırlıklıVarlıklar 127.045 105.782 Piyasa Riskine Esas Tutar 20.950 58.750 Özkaynak 16.774 21.661 Özkaynak/((RAV+PRET) (SYR(%)) 11,33 13,17 18
D - MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) Özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 I. ANA SERMAYE ÖdenmişSermaye 13.400 13.400 Nominal Sermaye 13.400 13.400 Sermaye Taahhütleri (-) - - ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı 92.075 92.075 Hisse Senedi İhraç Primleri ve İptal Kârları - - Yasal Yedekler 856 465 I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) 762 371 II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) 94 94 Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe - - Statü Yedekleri - - Olağanüstü Yedekler 14.946 7.538 Genel Kurul KararıUyarınca Ayrılan Yedek Akçe 14.946 7.538 DağıtılmamışKârlar - - BirikmişZararlar - - YabancıPara Sermaye Kur Farkı - - Kâr - 7.799 Dönem Kârı - 7.799 GeçmişYıllar Kârı - - Zarar (-) (105.335) (101.157) Dönem Zararı (4.178) - GeçmişYıllar Zararı (101.157) (101.157) Ana Sermaye Toplamı 15.942 20.120 II. KATKI SERMAYE Yeniden Değerleme Fonu - - Menkuller - - Gayrimenkuller - - Sermayeye Eklenecek İştirak ve BağlıOrtaklık Hisseleri ile Gayrim. SatışKazanç Özel Maliyet Bedelleri Yeniden Değerleme Fonu - - Yeniden Değerleme Değer Artışı - - Kur Farkları - - Genel Karşılıklar 1.152 1.597 Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Serbest Karşılıklar - - Alınan Sermaye Benzeri Krediler - - Menkul Değerler Değer ArtışFonu (13) 88 İştirakler ve BağlıOrtaklıklardan - - Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden (13) 88 Yapısal Pozisyona Konu Edilen Menkul Değerler Değer Artışı - - KatkıSermaye Toplamı 1.139 1.685 III. ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE - - IV. SERMAYE (Yönetmelikte öngörülen sınırlar çerçevesinde) (I+II+III) 17.081 21.805 19
D - MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 V. SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER 307 144 Ana Faaliyet KonularıPara ve Sermaye Piyasalarıile Sigortacılık Olan ve Bu Konudaki Özel Kanunlara Göre Izin ve Ruhsat ile Faaliyet Gösteren Mali Kurumlara Yapılan Tüm Sermaye Katılımlarına İlişkin Tutarlar ile Özsermaye Yöntemi UygulanmışAncak Aktif ve Pasifleri Konsolide EdilmemişBu Tür Mali Ortaklıklara İlişkin Sermaye Payları - - Özel Maliyet Bedelleri - - İlk Tesis Bedelleri - - Peşin ÖdenmişGiderler 307 144 İştirakler, BağlıOrtaklıkların, Sermayesine Katılınan Diğer Ortaklıkların, Özsermaye Yöntemi UygulanmışAncak Aktif ve Pasifleri Konsolide EdilmemişBu Tür Mali Ortaklıkların ve Sabit Kıymetlerin Rayiç Değerleri Bilançoda KayıtlıDeğerlerinin Altında ise Aradaki Fark - - Türkiye de Faaliyet Gösteren Diğer Bankalara Verilen Sermaye Benzeri Krediler - - Şerefiye (Net) - - AktifleştirilmişGiderler - - Toplam Özkaynak (IV-V) 16.774 21.661 III. Kredi riskine ilişkin açıklamalar: 1. Banka da risk limitleri, Bankacılık Kanunu nun ve yasal mevzuatların belirlediği kurallar dahilinde yabancı ana ortak tarafından belirlenen ve onaylanan sınırlar çerçevesinde, Yönetim Kurulu tarafından belirlenmektedir. Kredi limit tahsisi müşterilerin mali güçleri, ticari kapasiteleri, kredi ihtiyaçları, Banka nın kredilendirme politikalarıve ekonomik konjonktür dikkate alınarak gerçekleştirilmektedir. Banka, Yatırım Bankasıolmasısebebiyle, Bankacılık Kanunu nun Genel Kredi sınırlarıyla ilgili 10. madde hükümlerine tabi bulunmamaktadır. Ayrıca kredi limiti tahsis edilmişmüşterilerin kredi değerlikleri düzenli olarak izlenmekte ve kredi limit tahsisleri yabancıana ortak tarafından onaylandıktan sonra güncellenmektedir. Banka, Türkiye deki yerli ve çok uluslu kurumsal müşterilere kredi olanaklarısunmaktadır. Hedef müşteriler, ülke genelinde ciro büyüklüğü açısından ilk elli sıralamasına girebilen firmalar arasından seçilmektedir. Banka nın kredi riski borçlu ve borçlular grubu için; sektörel yoğunlaşma, derecelendirme dağılımı, müşteri konsantrasyonu, verildiği yer, grup firmalarıtoplam riskleri, kredi risklerinin teminatlarına göre dağılımı, kredi limitlerinin vadelerine göre dağılımıaylık olarak izlenmekte, bilgiler Yönetim Kurulu üyelerine aylık olarak sunulmaktadır. Gerçekleşen nakdi ve gayrinakdi kredi işlemlerinin, kredi türü, vadesi, kullanım amacı, teminatıgünlük olarak Kredi Kontrol ve Risk İzleme yetkilisi tarafından kontrol edilmekte ve her işlem, Genel Müdür tarafından yeniden onaylanarak gerçekleştirilmektedir. Kontrol ve İzleme faaliyetleri gerek yerinde, gerekse uzaktan denetim faaliyetleri ile sürdürülmektedir. 20
D - MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) Kredi müşterilerinin kredi değerlikleri periyodik olarak izlenmekte, sonuçlarına göre kredi limitleri müsbet veya menfi yönde revize edilmektedir. Yapılan incelemelerin sonuçlarıkredi tahsis onayına yetkili makamlar (yabancıana ortak) ile paylaşılmaktadır. Kredi tahsisi ve izlemesi gerekli dökümanlar sağlanarak gerçekleştirilmekte, tahsis aşamasında yapılan incelemeler sonucunda ortaya çıkan müşteri kredibilitesine göre, gerektiği takdirde, kredi teminat koşulları belirlenmekte ve krediler teminatlandırılmaktadır. İzleme faaliyetleri kapsamında, firmada ek bir teminatlandırmaya gidilmesi gerekiyorsa bu da gerçekleştirilmektedir. Alınan teminatlarda özellikle likiditesi yüksek olma özelliği aranmaktadır. 2. Banka nın vadeli işlemler cinsinden tutulan pozisyonlarıüzerinde genel tahsis edilen piyasa limitleri çerçevesinde kontrol limitleri mevcuttur. Bu tür işlemler için, karşıtarafa kredi limitleri tahsis edilmekte ve işlemin döviz cinsi ve vadesine göre önceden belirlenmişoranlarda limit kullandırımıyapılmaktadır. Piyasa hareketlerinden dolayımüşteri aleyhine bir kayıp sözkonusu olduğunda, bu kayıplar da müşteri limitlerinden düşülmektedir. 3. Gerekli görülen hallerde, Banka nın kredi ve piyasa riski yaratan türev ürünlere ilişkin sözleşmelerle belirlenmişhaklarınıkullanmasıve edimleri yerine getirmesi yoluyla risklerini yönetmesi/ azaltması mümkündür. 4. Banka, bankacılık kanunu, ilgili kararnameler ve tebliğler gereğince 30 Haziran 2001 tarihli 24448 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkındaki Yönetmelik çerçevesinde takipteki alacaklar ve diğer kredileri ile ilgili olarak özel ve genel kredi karşılıklarıayırmaktadır. Yenilenen ve itfa planına bağlanan krediler tüm kredi alacağıtahsil edilene kadar ilgili grubunda izlenmektedir. Kredi alacağının tamamen sorunsuz tasfiyesine kadar da aynıdoğrultuda yakın izleme devam etmektedir. Banka, kredilendirme politikasıgereği uzun vadeli taahhütlere girmemektedir. 5. Banka nın yurtdışıbankacılık faaliyetleri ve kredilendirme işlemleri bulunmamaktadır. Banka nın önemli ölçüde kredi riski yoğunluğu bulunmamaktadır. 6. a. Banka nın 10 nakdi kredi müşterisinden olan alacağıtoplam nakdi krediler portföyünün %100 ünü oluşturmaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bu oran %100 dür. b. Banka nın 43 gayrinakdi kredi müşterisinden olan alacağıtoplam gayrinakdi krediler portföyünün %100 ünü oluşturmaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bu oran %100 dür. c. Banka nın kredi müşterilerinden olan nakdi ve gayrinakdi alacak tutarıtoplam bilanço içi ve bilanço dışıvarlıkların %3,7 sini oluşturmaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bu oran %2,3 dür. 7. Bankaca üstlenilen kredi riski için ayrılan genel karşılık tutarı Banka, bankacılık kanunu, ilgili kararnameler ve tebliğler gereğince 30 Haziran 2001 tarihli 24448 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkındaki Yönetmelik çerçevesinde takipteki alacaklar ve diğer kredileri ile ilgili olarak özel ve genel kredi karşılıklarıayırmaktadır. Banka, 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle ilişikteki mali tablolarda 1.152 YTL tutarında genel karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2005: 1.597 YTL). 21
D - MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) IV. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar: Genel piyasa riski Banka nın alım satım hesaplarıiçinde yer alan; getirisi faiz oranıile ilişkilendirilmiş borçlanmayıtemsil eden finansal araçlara, menkul kıymetlere, türev sözleşmelerine Banka nın bilanço içi veya bilanço dışıkalemlerinde yer alan farklıdöviz cinslerindeki tüm döviz varlıklarıve yükümlülüklerine ilişkin pozisyonların değerinde faiz oranlarıve döviz kurlarındaki dalgalanmalar nedeniyle meydana gelebilecek riskleri ana ortak tarafından aşağıda açıklandığışekilde takip edilir ve ölçülür. Banka nın açabileceği tüm pozisyonlar için limitler ana ortak Calyon Paris tarafından yılda bir kez tahsis edilmektedir. Yıllık olarak düzenlenen pozisyon limitleri, piyasa koşullarının olağanüstü değişimler göstermesi halinde, derhal güncellenerek, yeni limitler ilgili birimlerimize ulaştırılmakta ve bu limitler güncellenirken, Bankamız tarafından piyasa koşullarıhakkında verilen detaylıbilgiler kullanılmaktadır. Piyasa riskine maruz değer, 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 sayılıresmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin 4. Bölümünde açıklanan Standart Metod ile hesaplanmakta ve raporlanmaktadır. Piyasa riski ölçümleri ayda bir yapılmaktadır. Standart Metod ile hesaplanan 30 Eylül 2006 piyasa riski rakamlarıaşağıda yer almaktadır: Faiz OranıRiski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metod 1.358 Genel Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü 1.358 Spesifik Risk İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Faiz OranıRiskine Tabi Opsiyonlar İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Hisse Senedi Pozisyon Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Standart Metod - Genel Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Spesifik Risk İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Hisse Senedi Pozisyon Riskine Tabi Opsiyonlar İçin Hesaplanan SermayeYükümlülüğü - Kur Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metod 318 Sermaye Yükümlülüğü 318 Kur Riskine Tabi Opsiyonlar İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Toplam RMD-İç Model - Piyasa Riski İçin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü 1.676 Piyasa Riskine Maruz Tutar 20.950 V. Kur riskine ilişkin açıklamalar: 1. Banka yapısal olarak kur riski taşımamaktadır. 2. Banka, yabancıpara net genel pozisyonunu dengelemek amacıyla türev araçlar kullanmaktadır. 3. Yabancıpara riskinin yasal limitler dahilinde tutulup tutulmadığıizlenmektedir. 4. Banka nın mali tablo tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beşişgünü kamuya duyurulan cari döviz alış kurları: ABD Doları Euro 100 Japon Yeni Bilanço değerleme kuru 1,4919 1,8971 1,2662 Tutar 29 Eylül 2006 tarihi itibariyle 1,4919 1,8971 1,2662 28 Eylül 2006 tarihi itibariyle 1,4872 1,8876 1,2663 27 Eylül 2006 tarihi itibariyle 1,5168 1,9284 1,3003 26 Eylül 2006 tarihi itibariyle 1,5020 1,9193 1,2872 25 Eylül 2006 tarihi itibariyle 1,5252 1,9554 1,3089 22
D - MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) 5. Banka nın cari döviz alışkurunun mali tablo tarihinden geriye doğru son otuz günlük basit aritmetik ortalama değeri 1 ABD dolarıiçin 1,4674 YTL, 1 Euro için 1,8738 YTL, ve 100 Japon Yeni için 1,2540 YTL olarak gerçekleşmiştir. Banka nın kur riskine ilişkin bilgiler: Aşağıdaki tablo Banka nın yabancıpara net genel pozisyonunu önemli döviz cinsleri bazında göstermektedir. Tek Düzen Hesap Planıgereğince dövize endeksli varlıklar mali tablolarda yabancıpara değil Türk Parasıolarak gösterilmektedir. Yabancıpara net genel pozisyon hesaplamasında ise dövize endeksli varlıklar yabancıpara kalem olarak dikkate alınmaktadır. Bu nedenle aşağıdaki tabloda gösterilen yabancıpara aktif toplamıile bilançoda görülen yabancıpara aktif toplamıarasında dövize endeksli varlıkların etkisi kadar fark bulunmaktadır. Finansal ve ekonomik anlamda Banka nın gerçek yabancıpara pozisyonunu aşağıdaki tablo göstermektedir. 30 Eylül 2006 Varlıklar EURO ABD Doları Yen Diğer YP(*) Toplam Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası 4 2 - - 6 Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar 96 40.720-4 40.820 Alım Satım AmaçlıMenkul Değerler - - - - - Para Piyasalarından Alacaklar - - - - - Satılmaya Hazır Menkul Değerler - - - - - Verilen Krediler 18.329 1.674 - - 20.003 İştirak ve BağlıOrtaklıklardaki Yat. - - - - - Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler - - - - - Maddi Duran Varlıklar - - - - - Şerefiye - - - - - Diğer Varlıklar 3.812 22.246 - - 26.058 Toplam Varlıklar 22.241 64.642-4 86.887 Yükümlülükler BankalararasıMevduat - - - - - Döviz Tevdiat Hesabı - - - - - Para Piyasalarına Borçlar - - - - - Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar 37.942 144.983 - - 182.925 İhraç Edilen Menkul Değerler - - - - - Muhtelif Borçlar 28 47 - - 75 Diğer Yükümlülükler 3.803 6.312-134 10.249 Toplam Yükümlülükler 41.773 151.342-134 193.249 Net Bilanço Pozisyonu (19.532) (86.700) - (130) (106.362) Net Bilanço DışıPozisyon 21.456 82.869 - - 104.325 Türev Finansal Araçlardan Alacaklar 235.233 794.004-29.175 1.058.412 Türev Finansal Araçlardan Borçlar 213.777 711.135-29.175 954.087 Gayri Nakdi Krediler 12.298 61.220 - - 73.518 31 Aralık 2005 Toplam Varlıklar 19.741 219.452 1 18 239.212 Toplam Yükümlülükler 99.897 411.993 7 157 512.054 Net Bilanço Pozisyonu (80.156) (192.541) (6) (139) (272.842) Bilanço DışıPozisyon 79.247 193.635 - - 272.882 Gayrinakdi Krediler 7.030 49.531 - - 56.561 (*) Diğer YP altında gösterilen 4 YTL tutarındaki toplam varlıkların tamamıingiliz Sterlini olup; 134 YTL tutarındaki toplam yükümlülüklerin tamamıisviçre Frangı dır. 23