BİLGE EĞİTİM KURUMLARI 2018/1 DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE SINAV SORU VE CEVAPLARI AKTİF KUZEY Beyaz Eşya Ticareti Limited Şirketi 31.12.2017 YILI KAPANIŞ BİLANÇOSU PASİF DÖNEN VARLIKLAR KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLARI KASA 10.000.- SATICILAR 180.000.- ALINAN ÇEKLER 16.000.- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 26.000.- VERİLEN ÇEKLER(-) (25.000.-) DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIĞI 20.000.- BANKALAR 170.000.- DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ (15.000.-) VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ(-) ALICILAR 30.000.- UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 41.400.- BANKA KREDİLERİ 40.000.- TİCARİ MALLAR 360.000.- GİDER TAHAKKUKLARI 2.400.- DURAN VARLIKLAR ÖZKAYNAKLAR BİNALAR 200.000.- SERMAYE 511.000.- TAŞITLAR 100.000.- YASAL YEDEKLER 50.000.- DEMİRBAŞLAR 40.000- DÖNEM NET KARI 100.000.- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR(-) (28.000.-) AKTİF TOPLAM 914.400.- PASİF TOPLAM 914.400.- NOT: 1- Her ay sonunda yapılması gereken KDV mahsupları tekrarı önlemek amacıyla sadece 31.12.2018 tarihinde yapılacaktır. 2- Yevmiye defteri kayıtlarında sadece hesap numaralarını kullananlara puan verilmeyecektir. 3- Geçici Vergi hesaplamaları ve tahakkuku ihmal edilmiştir. Örnek Yevmiye Defteri Kaydı Puan Madde No Borçlu Hesap Tarih Alacaklı Hesap Borç Tutarı Alacak Tutarı 1 100 Kasa Hesabı 01.01 1.000.- 102 Banka Hesabı 1.000.- Aralıklı (Tecrübi) Envanter Yöntemini kullanan, usulsüzlük cezası vermemek için her kaydı Tek düzen Hesap Planı na uygun kaydeden, muhasebe politikası olarak ÖZÜN ÖNCELİĞİ İLKESİNE özellikle uyan ve 7/A SEÇENEĞİNE göre kayıtlarını tutan işletmenin 2018 yılına ait işlemler aşağıda sıralanmaktadır; 01.01.2018; 2017 yılı net karı ilgili hesaba aktarılmıştır. 15.01.2018; Peşin fiyatı 120.000.-TL olan beyaz eşya 6 ay vadeli %18 KDV hariç 140.000.-TL ye satın alınmıştır. Karşılığında KDV banka hesabından ödenmiş, 16.000.- TL itibari değerli vadesiz çek ciro edilmiş, kalan tutar için 6 ay vadeli çek keşide edilmiştir. 16.01.2018; İşletme 15.01.2018 tarihinde satın aldığı malları taşıtmış, %18 KDV dahil 4.720.- TL tutarında fatura karşılığında nakliye firmasına açık hesap borçlu kalmıştır. 25.01.2018; İşletme 15.01.2018 tarihinde satın aldığı malların yarısını beğenmeyerek iade faturası düzenleyerek iade etmiştir. Karşılığında satın alma işlemi sırasında verilen 6 ay vadeli çek geri alınarak kalan borç için 15.07.2018 keşide tarihli yeni bir vadeli çek düzenlenmiştir. 26.01.2018; Bilançoda görülen KDV ve Gelir Vergisi kesintisinden (Stopajdan) kaynaklanan vergi borçları banka hesabından ödemiştir. 03.03.2018; Peşin satış fiyatı (%18 KDV hariç) 40.000.- TL olan beyaz eşya %18 KDV dahil 55.460.- TL ye Müşteri K ya satılmış ve karşılığı kredi kartıyla tahsil edilmiştir. Kuzey LTD. işletmesinin bankalarla yaptığı anlaşmaya göre kredi kartı kullanımından komisyon alınmamakta ve tutar 1 ay sonra işletmenin banka hesabına yatırılmaktadır.
BİLGE EĞİTİM KURUMLARI 03.04.2018; 03.03.2018 tarihine ait kredi kartı alacağı banka tarafından işletmenin banka hesabına aktarılmıştır. 15.04.2018; İşletme 2017 yılı karının tamamını dağıtmaya karar vermiştir. 1. Tertip yedek akçe oranı %5, 1. Tertip kar payı oranı %5, 2. Tertip yedek akçe oranı %10 dir. Gelir Vergisi kesintisi %15 dir. 25.04.2018; Kurumlar Vergisi beyannamesi düzenlenmiş, Geçici Vergiler mahsup edilerek 2017 yılı Kurumlar Vergisi tahakkuk ettirilmiştir. 26.04.2018; 2017 yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi ile tahakkuk eden vergi borcunun tamamı banka hesabından ödenmiştir. 01.05.2018; İşletme sattığı malları tanıtmak için Kar A.Ş. ye ait tanıtım fuarında 1 aylığına 50 metrekare büyüklüğünde bir yer kiralamıştır. %18 KDV hariç 20.000.- TL kira bedeli fatura karşılığında banka hesabından ödenmiştir. 23.05.2018; Kar dağıtımından kaynaklanan Gelir Vergisi kesintisi muhtasar beyanname ile tahakkuk ettirilerek aynı gün banka hesabından ödenmiştir. 25.07.2018; 6 ay önce (15.07.2018 keşide tarihli) verilen çek ibraz süresi sonunda banka hesabından ödenmiştir. 15.09.2018; Kar dağıtımından kaynaklanan ortaklara borçlar banka hesabından ödenmiştir. 15.12.2018; İşletme, muhasebe bürosu SMMM Ali ye 2018 yılı muhasebe ücreti olan %18 KDV dahil 944.- TL den gerekli kesintileri yaptıktan sonra kalan bedeli banka hesabından ödemiştir. Gelir vergisi oranı % 20 dir. 31.12.2018; KDV mahsupları yapılmıştır. Dönem sonu işlemleri; 1- Stok sayımı sonucu, depoda 410.000.-TL tutarında ticari mal olduğu tespit edilmiştir. 2- Binanın faydalı ömrü 20 yıl, Taşıtların faydalı ömrü 10 yıl, Demirbaşların faydalı ömrü 5 yıl ve Doğrusal (Normal) Amortisman Yöntemi kullanılmaktadır. Faydalı ömürleri devam eden duran varlıklardan, Taşıtlar pazarlama amaçlı, diğer Duran Varlıklar yönetim amaçlı kullanılmaktadır. 3-01.07.2017 tarihinde 24 ay vadeli alınmış olan 40.000.- TL tutarındaki Banka Kredisine 2018 yılı faiz tahakkuku (1 yıllık) yapılmış, kredi kısa vadeli görünüme dönüştürülmüştür. Kredi faiz oranı %12 dir. 4-Bankadaki Mevduat hesaplarına 2.000.- TL faiz tahakkuk ettiği ve %15 stopaj kesildikten sonra kalan tutarın hesaba aktarıldığı bankadan gelen ekstreden anlaşılmıştır. 5-Alıcılardan olan 30.000.-TL lik SENETSİZ ALACAKLARIN tamamı yazıyla birden fazla istenmesine rağmen tahsil edilememiştir. Senetsiz alacakların 20.000.-TL tutarındaki teminatı mevcuttur. 6- Peşin vergiler ilgili hesaba aktarılmıştır. İSTENEN Yukarıdaki işletmenin bilançosunu dikkate alarak yevmiye ve defteri kebir kayıtlarını yapınız. İşletmenin geçici ve kesin mizanın yapılmış olduğunu varsayarak, dönem sonu envanter, yevmiye ve defteri kebir kayıtlarını yapınız. İşletmenin kapanış bilançosunu ve gelir tablosunu düzenleyiniz. PUANLAMA; Yevmiye kayıtlarının her biri 2,8 puan Bilançonun düzenlenmesi 5,4 puan Gelir Tablosunun düzenlenmesi 5 puan
GÜNLÜK DEFTER (YEVMİYE) KAYITLARI 1 01.01 100 KASA HESABI 10.000,- 101 ALINAN ÇEKLER HS 16.000,- 102 BANKALAR HESABI 170.000,- 120 ALICILAR 30.000,- 127 DİĞER TİC.ALACAKLAR 41.400,- 153 TİCARİ MALLAR HESABI 360.000,- 252 BİNALAR HESABI 200.000,- 254 TAŞITLAR HESABI 100.000,- 255 DEMİRBAŞLAR 40.000,- 371 D.KARI PEŞİN ÖD.VERGİ VE DİĞ.YÜK 15.000,- 103 VERİLEN ÇEKLER 25.000,- 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HES. 28.000,- 320 SATICILAR 180.000,- 360 ÖDENECEK VERGİ VE FON 26.000,- 370 D.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ 20.000,- 400 BANKA KRD 40.000,- 481 GİDER TAHAKKUKLARI 2.400,- 500 SERMAYE HESABI 511.000,- 540 YASAL YEDEKLER 50.000,- 590 DÖNEM NET KARI 100.000,- 2 01.01 590 DÖNEM NET KARI 100.000,- 570 GEÇMİŞ YIL KARLARI 100.000,- 3 15.01 153 TİCARİ MALLAR 140.000,- 191 İNDİRİLECEK KDV 25.200,- 102 BANKALAR 25.200,- 101 ALINAN ÇEKLER HS 16.000,- 321 BORÇ SENETLERİ 124.000,- 4 16.01 153 TİCARİ MALLAR 4.000,- 191 İNDİRİLECEK KDV 720,- 329 DİĞER TİC.BORÇ 4.720,- 5 25.01 321 BORÇ SENETLERİ 124.000,- 153 TİCARİ MALLAR 70.000,- 391 HESAPLANAN KDV 12.600,- 321 BORÇ SENETLERİ 41.400,- 6 26.01 360 ÖDENECEK VERGİ VE FON 26.000,- 102 BANKALAR HESABI 26.000,- 7 03.03 127 DİĞER TİC.ALACAKLAR 55.460,- 600 Y.İÇİ SATIŞLAR 40.000,- 602 DİĞER GELİRLER 7.000,- 391 HES.KDV 8.460,- 8 03.04 102 BANKALAR 55.460,- 127 DİĞER TİC.ALACAKLAR 55.460,- 9 15.04 570 GEÇ.YIL KARI 100.000,- 540 YASAL YEDEKLER 11.945,- -I.Tertip Yedek Akçe 5.000 -II.Tertip Yedek Akçe 6.945 360 ÖD.VERGİ VE FON 13.208,25,- 331 ORTAKLARA BORÇLAR 74.846,75,- 10 25.04 370 D.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ 20.000,- 371 D.KARI PEŞÖD.VERGİ VE DİĞ.YÜK 15.000,- 360 ÖD.VERGİ VE FON 5.000,- 11 26.04 360 ÖD.VERGİ VE FON 5.000,- 102 BANKALAR 5.000,-
12 01.05 760 PAZ.SAT.VE DAĞ.GİD. 20.000,- 191 İNDİRİLECEK KDV 3.600,- 102 BANKALAR 23.600,- 13 23.05 360 ÖD.VERGİ VE FON 13.208,25,- 102 BANKALAR 13.208,25,- 14 25.07 321 BORÇ SENETLERİ 41.400,- 102 BANKALAR 41.400,- 15 15.09 331 ORTAKLARA BORÇLAR 74.846,75,- 102 BANKALAR 74.846,75,- 16 15.12 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ H. 800,- 191 İNDİRİLECEK KDV 144,- 360 ÖD.VERGİ VE FON 160,- 102 BANKALAR 784,- 17 31.12 391 HESAPLANAN KDV HESABI 21.060,- 190 DEVREDEN KDV 8.604,- 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI 29.664,- 18 DS İŞLEMLERİ 31.12 621 STMM 24.000,- 153 TİCARİ MALLAR 24.000,- 19 31.12 760 PAZ.SAT.VE DAĞ.GİD. 10.000,- 770 GENEL YÖN.GİD. 18.000,- 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 28.000,- 20 31.12 780 FİNASMAN GİDERİ 4.800,- 481 GİDER TAHAKKUKU 4.800,- 21 31.12 400 BANKA KRD 40.000,- 303 UZ.VAD.KRD.ANAP.TAKSİT VE FAİZ 40.000,- 22 31.12 102 BANKALAR 1.700,- 193 PEŞ.ÖD.VERGİ VE FON 300,- 642 FAİZ GELİRLERİ 2.000,- 23 31.12 128 ŞÜP.TİCARİ ALACAKLAR 30.000,- 120 ALICILAR 30.000,- 24 31.12 654 KARŞ.GİD. 10.000,- 129 ŞÜP.TİC.AL.KARŞ. 10.000,- 25 31.12 371 D.K.PEŞ.ÖD.VERGİ VE DİĞ.YÜK 300,- 193 PEŞ.ÖD.VERGİ VE FON 300,- 26 31.12 631 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞ.GİD. 30.000,- 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ H. 18.800,- 661 UZ.VAD.BORÇ.GİD. 4.800,- 761 PAZAR.SAT.VE DAĞ.GİD.YAN. 30.000,- 771 GENEL YÖNETİM GİD.YANS. 18.800,- 781 FİNANSMAN GİDERLERİ YANS. 4.800,- 27 31.12 761 PAZAR.SAT.VE DAĞ.GİD.YAN. 30.000,- 771 GENEL YÖNETİM GİD.YANS. 18.800,- 781 FİNANSMAN GİDERLERİ YANS. 4.800,- 760 PAZAR.SAT.VE DAĞ.GİD. 30.000,- 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ H. 18.800,- 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 4.800,- 28 31.12 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 40.000,- 602 DİĞER GELİRLER 7.000,- 642 FAİZ GELİRLERİ 2.000,- 690 DÖNEM KARI VE ZARARI 49.000,-
29 31.12 690 DÖNEM KARI VE ZARARI 87.600,- 621 STMM 24.000,- 631 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞ.GİD. 30.000,- 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ H. 18.800,- 654 KARŞILIK GİDERLERİ 10.000,- 661 UZUN VAD.BORÇLANMA GİDER. 4.800,- 30 31.12 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 38.600,- 690 DÖNEM KÂRI VEYA ZARARI HESABI 38.600,- 31 31.12 591 DÖNEM NET ZARARI 38.600,- 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 38.600,- 32 31.12 303 UZ.VD.KRD.ANAP.TAKSİT 40.000,- 320 SATICILAR 180.000,- 329 DİĞ.TİC.BORÇ 4.720,- 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 160,- 481 GİDER TAHAKKUKU 7.200,- 500 SERMAYE 511.000,- 540 YASAL YEDEK 61.945,- 103 VER.ÇEKLER 25.000,- 129 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAK KARŞ. 10.000,- 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 56.000,- 100 KASA HESABI 10.000,- 102 BANKALAR 17.121,- 127 DİĞ.TİC.ALACAK 41.400,- 128 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR 30.000,- 153 TİCARİ MALLAR 410.000,- 190 DEVREDEN KDV 8.604,- 252 BİNALAR 200.000,- 254 TAŞITLAR 100.000,- 255 DEMİRBAŞLAR 40.000,- 371 DÖN.KARI PEŞ.ÖD.VERGİ VE DİĞ. 300,- 591 DÖNEM NET ZARARI 38.600,-
GELİR TABLOSU Cari Dönem A-BRÜT SATIŞLAR 47.000 1-Yurt İçi Satışlar 40.000 2-Yurt Dışı Satışlar 3-Diğer Gelirler 7.000 B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 1-Satıştan İadeler ( - ) 2-Satıştan İskontolar ( - ) 3-Diğer İndirimler ( - ) C-NET SATIŞLAR 47.000 D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) (24.000) 1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - ) 2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - ) 24.000 3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 4-Diğer Satışların Maliyeti ( - ) BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 23.000 E-FAALİYET GİDERLERİ (48.800) 1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - ) 2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 30.000 3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 18.800 FAALİYET KARI VEYA ZARARI (25.800) F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 2.000 1-İştiraklerden Temettü Gelirleri 2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3-Faiz Gelirleri 2.000 4-Komisyon Gelirleri 5-Konusu Kalmayan Karşılıklar 6-Menkul Kıymet Satış Karları 7-Kambiyo Karları 8-Reeskont Faiz Gelirleri 9-Enflasyon Düzeltmesi Karları 10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar G-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) (10.000) 1-Komisyon Giderleri ( - ) 2-Karşılık Giderleri ( - ) 10.000 3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - ) 4-Kambiyo Zararları ( - ) 5-Reeskont Faiz Giderleri ( - ) 6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - ) H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) (4.800) 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) 4.800 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR (38.600) I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 1-Önceki Dönem Gelir ve Karları 2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - ) 2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - ) 3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) DÖNEM KARI VEYA ZARARI (38.600) K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.(-) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI (38.600)
KUZEY TİC.LTD.ŞTİ. İŞLETMESİ'NİN 31.12.2018 TARİHLİ BİLANÇOSU AKTİF (VARLIKLAR) PASİF (KAYNAKLAR) Cari Dönem 1- DÖNEN VARLIKLAR 482.125,00 3- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A- Hazır Değerler 2.121,00 A- Mali Borçlar 1- Kasa 10.00 1- Banka Kredileri 2- Alınan Çekler 2- Uzun Vadeli Kredilerin 3- Bankalar 17.121,00 Anapara Taksitleri ve Faizleri 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 25.00 3- Tahvil, Anapara, Borç, 5- Diğer Hazır Değerler Taksit ve Faizleri B- Menkul Kıymetler 4- Çıkarılmış Bonolar ve Senetler 1- Hisse Senetleri 5- Çıkarılmış, Diğer Menkul Kıymetler 2- Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları 6- Menkul Kıymetler İhraç Farkı (-) 3- Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları 7- Diğer Mali Borçlar 4- Diğer Menkul Kıymetler B- Ticari Borçlar 5- Menkul Kıymetler Değer 1- Satıcılar Düşüklüğü Karşılığı (-) 2- Borç Senetleri C- Ticari Alacaklar 61.40 3- Borç Senetleri Reeskontu (-) 1- Alıcılar 4- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Alacak Senetleri 5- Diğer Ticari Borçlar 3- Alacak Senetleri Reeskontu (-) C- Diğer Borçlar 4- Verilen Depozito ve Teminatlar 1- Ortaklara Borçlar 5- Diğer Ticari Alacaklar 41.40 2- İştiraklere Borçlar 6- Şüpheli Ticari Alacaklar 30.00 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 7- Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) 10.00 4- Personele Borçlar D- Diğer Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Borçlar 1- Ortaklardan Alacaklar 6- Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-) 2- İştiraklerden Alacaklar D- Alınan Avanslar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 1- Alınan Sipariş Avansları 4- Personelden Alacaklar 2- Alınan Diğer Avanslar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar E- Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 6- Diğer Alacak Senetleri Reeskontu (-) 1- Ödenecek Vergi ve Fonları 7- Şüpheli Diğer Alacaklar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 8- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 3- Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya E- Stoklar 410.00 Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer 1- İlk Madde ve Malzeme Yükümlülükler 2- Yarı Mamüller 4- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 3- Mamüller F- Borç ve Gider Karşılıkları 4- Ticari Mallar 410.00 1- Dönem Karı, Vergi ve Diğer 5- Diğer Stoklar Yasal Yükümlülük Karşılıkları 6- Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 2- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi 7- Verilen Sipariş Avansları ve Diğer Yükümlülükleri (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve 3- Kıdem Tazminatı Karşılığı Gelir Tahakkukları 4- Maliyet Giderleri Karşılığı 1- Gelecek Aylara Ait Giderler 5- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları 2- Gelir Tahakkukları G- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider G- Diğer Dönen Varlıklar 8.604,00 Tahakkukları 1- Devreden KDV 8.604,00 1- Gelecek Aylara Ait Gelirler 2- İndirilecek KDV 2- Gider Tahakkukları 3- Diğer KDV H- Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 1- Hesaplanan KDV 5- İş Avansları 2- Diğer KDV 6- Personel Avansları 3- Sayım ve Tesellüm Fazlaları 7- Sayım ve Tesellüm Noksanları 4- Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar 8- Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar 9- Diğer Dönen Varlıklar Karşılığı (-) Cari Dönem 224.58 40.00 40.00 184.72 180.00 4.72 16 16-30 30 DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 482.125,00 KISA VAD.YAB.KAYNAKLAR TOPLAMI 224.58
Cari Dönem Cari Dönem 2- DURAN VARLIKLAR 284.00 4- UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 7.20 A- Ticari Alacaklar A- Mali Borçlar 1- Alıcılar 1- Banka Kredileri 2- Alacak Senetleri 2- Çıkarılmış Tahviller 3- Alacak Senetleri Reeskontu (-) 3- Çıkarılmış Diğer Menkul 4- Verilen Depozito ve Teminatlar Kıymetler 5- Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 4- Menkul Kıymetler İhraç Farkı (-) B- Diğer Alacaklar 5- Diğer Mali Borçlar 1- Ortaklardan Alacaklar B- Ticari Borçlar 2- İştiraklerden Alacaklar 1- Satıcılar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 2- Borç Senetleri 4- Personelden Alacaklar 3- Borç Senetleri Reeskontu (-) 5- Diğer Çeşitli Alacaklar 4- Alınan Depozito ve Teminatlar 6- Diğer Alacak Senetleri Reeskontu (-) 5- Diğer Ticari Borçlar 7- Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Diğer Borçlar C- Mali Duran Varlıklar 1- Ortaklara Borçlar 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştiraklere Borçlar 2- Bağlı Menkul Kıymetler Değer 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar Düşüklüğü Karşılığı (-) 4- Diğer Çeşitli Borçlar 3- İştirakler 5- Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-) 4- İştiraklere Sermaye Taahhütleri (-) 6- Kamuya Olan Ertelenmiş ve 5- İştirakler Sermaye Payları Değer Taksitlendirilmiş Borçlar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) D- Alınan Avanslar 6- Bağlı Ortaklıklar 1- Alınan Sipariş Avansları 7- Bağlı Ortaklıklara Sermaye 2- Alınan Diğer Avanslar Taahhütleri (-) E- Borç ve Gider Karşılıkları 8- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Payları 1- Kıdem Tazminatı Karşılıkları Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 2- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları D- Maddi Duran Varlıklar 284.00 F- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve 1- Arazi ve Arsalar Gider Tahakkukları 7.20 2- Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler 3- Binalar 200.00 2- Gider Tahakkukları 7.20 4- Tesis, Makine ve Cihazlar G- Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 5- Taşıtlar 100.00 1- Gelecek Yıllara Eklenen veya 6- Demirbaşlar 40.00 Terkin Edilen KDV 7- Diğer Maddi Duran Varlıklar 2- Diğer Çeş.Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 8- Birikmiş Amortismanlar (-) 9- Yapılmakta Olan Yatırımlar 10- Verilen Avanslar E- Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1- Haklar 56.00 UZUN VAD.YAB.KAYNAKLAR TOPLAMI 7.20 2- Şerefiye 5- ÖZKAYNAKLAR 534.345,00 3- Kuruluş ve Örgütleme Giderleri A- Ödenmiş Sermaye 511.00 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri 1- Sermaye 511.00 5- Özel Maliyetler 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 6- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar B- Sermaye Yedekleri 7- Birikmiş Amortismanlar (-) 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 8- Verilen Avanslar 2- Hisse Senedi İptal Karları F- Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 3- M.D.V. Yeniden Değerleme Artışları 1- Arama Giderleri 4- İştirakler Yeniden Değerleme Artışları 2- Hazırlık ve Geliştirme Giderleri 5- Diğer Sermaye Yedekleri 3- Diğer Özel Tükenmeye Tabi C- Kar Yedekleri 61.945,00 Varlıklar 1- Yasal Yedekler 61.945,00 4- Birikmiş Tükenme Payları (-) 2- Statü Yedekleri 5- Verilen Avanslar 3- Olağanüstü Yedekler G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve 4- Diğer Kar Yedekleri Gelir Tahakkukları 5- Özel Fonlar 1- Gelecek Yıllara Ait Giderler D- Geçmiş Yıllar Karları 2- Gelir Tahakkukları 1- Geçmiş Yıllar Karları H- Diğer Duran Varlıklar E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Gelecek Yıllarda İndirilecek KDV 1- Geçmiş Yıllar Zararları (-) 2- Diğer KDV F- Dönem Net Karı (Zararı) -38.60 3- Diğer Çeşitli Duran Varlıklar 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) 38.60 DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 284.00 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 534.345,00 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 766.125,00 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 766.125,00