KAPİTAL KARDEN BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş. 2011 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU Bu rapor T.C. Başbakanlık Hazine Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından 12.07.2008 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinde Bağımsız Denetim Yapılmasına İlişkin Yönetmelik in 21. maddesi uyarınca hazırlanıp yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. N.Lokman Ketenci Sorumlu Ortak Başdenetçi
KAPİTAL KARDEN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 2011 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU
İÇİNDEKİLER I. HUKUKİ YAPI VE ORTAKLAR II. KURULUŞUN BAĞLI OLDUĞU YURTDIŞI GRUBUN HUKUKİ VE YAPISAL ÖZELLİKLER III. KURULUŞUN ORGANİZASYON YAPISI IV. DENETÇİLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR V. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ VE BU SİSTEMİN ETKİNLİĞİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VI. SON 7 YIL İÇERİSİNDE DENETLENEN SİGORTA ŞİRKETLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VII. BAĞIMSIZLIK ŞARTLARININ YERİNE GETİRİLMESİ HAKKINDA İÇ DEĞERLENDİRME VIII. DENETÇİLERİN SÜREKLİ EĞİTİMİNE İLİŞKİ İZLENEN POLİTİKALAR IX. KURULUŞ HAKKINDA FİNANSAL BİLGİ
I. HUKUKİ YAPI VE ORTAKLAR Kapital Karden Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. bağımsız denetim ve yeminli mali müşavirlik hizmetleri sunan bir denetim şirketidir. Şirketin merkezi Büyükdere Cad. Maya Akar Center, Kat 15, D. 56-57, Esentepe-Şişli-İstanbul adresindedir. Şirketin ayrıca Ankara ve Bursa da şubeleri bulunmaktadır. Kuruluş Sermaye Piyasası Kurulu, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Enerji Piyasası Kurumu ve T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından verilmiş olan denetim yetki belgelerine sahiptir. Kuruluşun ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Ortağın Adı Soyadı Mesleki Unvanı Ruhsat No Şirketteki Unvanı (*) Ortaklık Payı (%) Ortaklık Tutarı 1 N.Lokman Ketenci YMM 34101497 SOBD 48.20 70.683,85 2 Celal Pamukçu YMM 34101496 SOBD 24.06 41.714,95 3 Sami Kazıcı YMM 06101948 SOBD 1.00 1.198,80 4 Vehbi Karabıyık SOBD 1,67 2.000,00 5 Nur Ekesan YMM 34102413 BD 1.67 2.000,00 6 YMM 34102512 BD 24.06 1.200,- 7 Aycan Atabay YMM 34102657 BD 0.00 1,20 8 Sedat Atkın YMM 34101424 BD 1.00 1.200,00 9 Ataman Yıldız YMM 34100690 O 0.00 1,20 TOPLAM %100 120.000,00 (TL) (*) SOBD = Sorumlu Ortak Başdenetçi BD = Başdenetçi KD = Kıdemli denetçi D = Denetçi O = Ortak II. KURULUŞUN BAĞLI OLDUĞU YURTDIŞI GRUBUN HUKUKİ VE YAPISAL ÖZELLİKLERİ Kapital Karden Bağımsız Denetim ve Yeminli Müşavirlik A.Ş, dünyada yedinci sırada bulunan RSM International ın Türkiye üyesi olarak faaliyet göstermektedir. Merkezi Londra da bulunan RSM International, 70 dolayında ülkedeki üyeleri ve Corespondent firmaları aracılığı ile uluslar arası denetim hizmetleri sunmaktadır.
III. KURULUŞUN ORGANİZASYON YAPISI Kuruluşun yönetim kurulu aşağıdaki ortaklardan oluşmaktadır. N. Lokman Ketenci : Yönetim Kurulu Başkanı Celal Pamukçu : Yönetim Kurulu Üyesi : Nur Ekesan Ortakların departmanlar itibariyle görev dağılımları aşağıdaki gibidir Yönetici Ortak Bağımsız Denetim Bölümü Başkanı Vergi Bölümü Başkanı Hukuki ve Mali Danışmanlık Bölümü Başkanı : Lokman Ketenci : Celal Pamukçu : Nur Ekesan : Sami Kazıcı IV. KURULUŞ NEZDİNDE GÖREV YAPAN DENETÇİLER a) 31.12.2008 Tarihi İtibariyle Mevcut Denetçiler Denetçinin Şirketteki Unvanı Göreve Başlama Yılı Adı Soyadı 1 N.Lokman Ketenci Sorumlu Ortak Başdenetçi 1994 2 Celal Pamukçu Sorumlu Ortak Başdenetçi 1995 3 Sami Kazıcı Sorumlu Ortak Başdenetçi 1995 4 Vehbi Karabıyık Sorumlu Ortak Başdenetçi 2011 5 Aycan Atabay Başdenetçi 2004 6 Başdenetçi 1998 7 Nur Ekesan Başdenetçi 2010 8 Sedat Atkın Başdenetçi 2006 9 Halit Abdullah Güleç Başdenetçi 2011 10 Cihan Beyzade Kıdemli Denetçi 2004 11 Şükriye Aydın Denetçi 2009
b) Ayrılan Denetçiler Denetçinin Göreve Başlama Yılı Ayrılma Tarihi Adı Soyadı 1 1997 31.12.2007 2 İlker Bağdu 2003 22.12.2004 3 Yasin Eroğlu 2003 31.01.2008 4 İstemihan Güngör 2004 30.10.2007 5 Birce Özer 2004 31.10.2007 6 Erdem Tüzgiray 2004 31.01.2008 7 Fahrettin Ersoy 2003 20.01.2004 8 Zeki Öcal 1998 21.09.2010 9 Şehnaz Arslan 1999 13.09.2010 10 Aslı Taşdöken 2004 11.06.2010 11 Erkan Ateşli 2005 01.02.2010 12 Fatma Ravanoğlu 2007 30.04.2010 13 Süleyman İyiol 2008 02.07.2009 V. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ VE BU SİSTEMİN ETKİNLİĞİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA Kalite güvence sisteminin sağlıklı biçimde işlemesi ve bu sistemin etkinliğinin sürekli olarak izlenmesini sağlamak üzere Sorumlu Ortak Baş Denetçi Celal Pamukçu ve Başdenetçi Aycan Atabay görevlendirilmiştir. Adı geçen denetçiler tarafından şirketimizin kalite güvence sisteminin ilke usul ve esasları belirlenerek yazılı hale getirilmiştir. Adı geçen denetçiler, belirli aralıklarla, denetimi yapılan şirketlere ait dosyalardan bazılarını aşağıdaki ölçütleri dikkate alarak gözden geçirmektedirler. İş kabulünde ve müşteri seçiminde mevzuatın öngördüğü ilkelere uyulmuş mu? Denetim sözleşmesi, mevzuat hükümlerine uygun olarak düzenlenmiş mi? Tahsis edilen kaynakların nitelik ve niceliği ile ödenen denetim ücreti uyumlu mu? Bağımsız denetim ekibi işlerin yapılması bakımından yeterli mi ve gerekli zaman ve kaynağa sahip mi? Sorumlu Ortak Baş Denetçi tarafından denetim ekibi oluşturulurken, denetim ekibinde yer alan denetçilerin mesleki yeterlilik ve etik ilkelerle bağımsızlık ilkesine uygun olup olmadıkları göz önünde bulundurulmuş mu? Bağımsız denetim ekibi tarafından bir önemlilik ve risk değerlendirmesi yapılmış mı, yapılmışsa bu konularda ne tür kararlar alınmış? Görüş farklılıkları nedeniyle danışma gerektiren durumlarda, bu hizmetten yararlanılmış mı, yararlanıldıysa ne tür sonuçlara ulaşılmış? Denetimler sırasında ne tür bulgulara ulaşılmış? Bu bulgularla ilgili nasıl bir işlem yapılmış?
Avukat yazısı, yönetim beyanı, finansal tablolardaki bilgileri önemli ölçüde etkileyen yönetim kurulu kararları ile mal ve hizmet sözleşme örneklerine denetim dosyasında yer verilmiş mi? Denetim ile ilgili denetim programı ve çalışma kağıtları mevzuata ve denetim şirketinin belirlediği ilke ve esaslara uygun olarak hazırlanmış mı? Denetimler sırasında, denetim şirketince belirlenen örnekleme ölçütüne uyulmuş mu? Denetim ekibi tarafından bağımsız denetim tekniklerinin planlanması ve uygulaması ile sonuçlarının değerlendirilmesi ve raporlaması sırasında ilgili mevzuat hükümleri dikkate alınmış mı? Bu hükümlerin uygulanmasıyla ilgili olarak denetim şirketince hazırlanan çek listlere harfiyen uyulmuş mu? VI. SON 7 YIL İÇERİSİNDE DENETLENEN ŞİRKETLER Şirketin Unvanı Denetlendiği Yıllar Denetimde Görev Alan Denetçiler 1 Ege Sigorta A.Ş. 2002 Celal Pamukçu Sedat Alsancak 2 T. Nippon Sigorta A.Ş. 2002 2006 Celal Pamukçu Sedat Alsancak 3 Toprak Sigorta A.Ş. 2003, 2004 Celal Pamukçu 4 Global Hayat Sigorta A.Ş. 2003, 2004 Celal Pamukçu Şehnaz Arslan 5 Güneş Sigorta A.Ş. 2004 2009 Celal Pamukçu Zeki Öcal
Şehnaz Arslan 6 Türk Ticaret Sigorta A.Ş. 2006 Celal Pamukçu 7 Vakıf Emeklilik A.Ş. 2006 2009 Celal Pamukçu Zeki Öcal Şehnaz Arslan 8 Artı Reasürans A.Ş. 2007 Celal Pamukçu Şehnaz Arslan 9 Euro sigorta 2011 Celal Pamukçu Aycan Atabay Cihan Beyzade VII. BAĞIMSIZLIK ŞARTLARININ YERİNE GETİRİLMESİ HAKKINDA İÇ DEĞERLENDİRME Kuruluşumuz, bağımsızlığı mesleki faaliyetin dürüst ve tarafsız yürütülmesini sağlayacak bir davranış ve anlayışlar bütünü olarak değerlendirilmektedir. Bu amaçla şirketimizde, şirket ortakları, yönetim kurulu başkan ve üyeleri ve meslek personelinin mesleki faaliyetlerini doğruluk, tarafsızlık ve mesleki şüphecilik ilkeleri çerçevesinde yürütmelerini sağlayacak tedbirler alınmakta ve uygulanmaktadır. Bu kapsamda ilgili Sorumlu Ortak Baş Denetçi; Denetlenen şirketlerden ve bu şirketlerle ilgili kuruluşlardan, bağımsızlığı tehlikeye sokabilecek olayların olup olmadığı konusunda gerekli bilgileri alır, Bağımsızlık ilkelerine aykırı bir durumla karşılaşırsa, bu durumun, bağımsızlığı ortadan kaldırma riskinin bulunup bulunmadığını değerlendirir,
Bağımsızlığı ortadan kaldıracak bir riskin varlığına kanaat getirirse, bu riski ortadan kaldıracak ya da kabul edilebilir bir seviyeye indirecek tedbirleri alır, Eğer, bağımsızlığı tehlikeye sokan durum ortadan kaldırılamıyor veya kabul edilebilir seviyeye indirilemiyorsa, Sorumlu Ortak Baş Denetçi, denetimden çekilme kararı alır, Bağımsızlığın temini açısından, kuruluşumuzdaki denetim elemanları, her yıl düzenli olarak bağımsızlık ilkeleri ve bağımsızlığı ortadan kaldıran durumlar konusunda eğitime tabi tutulmakta, her denetim öncesinde, elemanlardan Bağımsızlık Taahhütnamesi alınmaktadır. VIII. DENETÇİLERİN SÜREKLİ EĞİTİMİNE İLİŞKİN İZLENEN POLİTİKALAR İstihdam edilen denetçilerin sorumluluklarını en eksiksiz biçimde yerine getirebilecek niteliklere ve yeterli mesleki bilgi ve deneyime sahip olmaları, kuruluşumuzun en temel hedeflerindendir. Bu amaçla, meslek personeli kuruluşa girdiği yıldan itibaren, her yıl, seviyesine uygun konularda, düzenli eğitime tabi tutulmaktadır. Eğitimlerde, üyesi bulunduğumuz RSM International in eğitim standartları uygulanmaktadır. Bu standartlar, meslek personeline her yıl, aşağıda belirtilen konularda öngörülen sürelerde eğitim verilmesini öngörmektedir: Eğitim Konusu Denetim Metodolojisi Bağımsızlık ilkeleri Muhasebe Standartları Vergi Teknoloji ( * ) Özel Alanlar ( ** ) Eğitim Süresi ( Saat ) 35 3-7 3-7 7 7 7-14 ( * ) Denetimde kullanılan bilgisayar programları, kağıtsız denetim, v.s. ( ** ) SPK, BDDK, Sigortacılık mevzuatları, Bilgi Sistemleri Denetimi, v.s.