TÜRKYE E VE CAM FABRKALARI A.. VE BALI ORTAKLIKLARI 31 MART TARHNDE SONA EREN ARA DÖNEME AT BAIMSIZ DENETMDEN GEÇMEM KONSOLDE MAL TABLOLAR
çindekiler Sayfa KONSOLDE BLANÇOLAR 1-2 KONSOLDE GELR TABLOLARI 3 KONSOLDE ÖZSERMAYE DEM TABLOLARI 4 KONSOLDE NAKT AKIM TABLOLARI 5 KONSOLDE MAL TABLOLARA LKN DPNOTLAR NOT 1 TOPLULUUN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU 6-8 NOT 2 MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR 9-10 NOT 3 UYGULANAN DEERLEME LKELER / MUHASEBE POLTKALARI 11-17 NOT 4 HAZIR DEERLER 18 NOT 5 MENKUL KIYMETLER (NET) 18 NOT 6 FNANSAL BORÇLAR 19 NOT 7 TCAR ALACAKLAR VE BORÇLAR (NET) 20 NOT 8 FNANSAL KRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI (NET) 20 NOT 9 LKL TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (NET) 21-22 NOT 10 DER ALACAKLAR VE DER FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER (NET) 23 NOT 11 CANLI VARLIKLAR (NET) 23 NOT 12 STOKLAR (NET) 23 NOT 13 DEVAM EDEN NAAT SÖZLEMELER ALACAKLARI VE HAKED BEDELLER (NET) 23 NOT 14 ERTELENEN VERG VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜKLER 24 NOT 15 DER CAR / CAR OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADEL YÜKÜMLÜLÜKLER (NET) 24-25 NOT 16 FNANSAL VARLIKLAR (NET) 25-27 NOT 17 EREFYE (NET) 27 NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRMENKULLER (NET) 27 NOT 19 MADD VARLIKLAR (NET) 28-29 NOT 20 MADD OLMAYAN VARLIKLAR (NET) 30 NOT 21 ALINAN AVANSLAR 31 NOT 22 EMEKLLK PLANLARI 31 NOT 23 BORÇ KARILIKLARI 31-32 NOT 24 ANA ORTAKLIK DII PAYLAR / ANA ORTAKLIK DII KAR ZARAR 32 NOT 25 SERMAYE / KARILIKLI TRAK SERMAYE DÜZELTMES 32 NOT 26, 27, 28 SERMAYE YEDEKLER, KAR YEDEKLER, GEÇM YIL KARLARI / (ZARARLARI) 32-34 NOT 29 YABANCI PARA POZSYONU 34 NOT 30 DEVLET TEVK VE YARDIMLARI 34 NOT 31 KARILIKLAR, ARTA BALI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 35-36 NOT 32 LETME BRLEMELER 36 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 37-39 NOT 34 BLANÇO TARHNDEN SONRAK OLAYLAR 40 NOT 35 DURDURULAN FAALYETLER 40 NOT 36 ESAS FAALYET GELRLER 41 NOT 37 FAALYET GDERLER 41 NOT 38 DER FAALYETLERDEN GELR / (GDER) VE KAR / (ZARARLAR) 42 NOT 39 FNANSMAN GELRLER / (GDERLER) (NET) 42 NOT 40 NET PARASAL POZSYON KAR / (ZARARI) 42 NOT 41 VERGLER 43-45 NOT 42 HSSE BAINA KAZANÇ 45 NOT 43 NAKT AKIM TABLOSU 45 NOT 44 DER HUSUSLAR 45
ve Tarihleri tibariyle Konsolide Bilançolar VARLIKLAR Dipnot Referansları Cari / Dönen Varlıklar Hazır Deerler 4 439.192.113 512.646.333 Menkul Kıymetler (net) 5 451.070 100.998 Ticari Alacaklar (net) 7 535.361.701 465.298.087 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - - likili Taraflardan Alacaklar (net) 9 19.045.900 19.903.141 Dier Alacaklar (net) 10 69.951.172 69.844.316 Canlı Varlıklar (net) 11 - - Stoklar (net) 12 630.651.541 582.730.948 Devam Eden naat Sözlemelerinden Alacaklar (net) 13 - - Ertelenen Vergi Varlıkları 14 - - Dier Cari / Dönen Varlıklar 15 39.863.406 10.391.551 Toplam cari / dönen varlıklar 1.734.516.903 1.660.915.374 Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) 7 4.042.153 3.803.264 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - - likili Taraflardan Alacaklar (net) 9 - - Dier Alacaklar (net) 10 - - Finansal Varlıklar (net) 16 201.157.939 198.420.160 Pozitif / (Negatif) erefiye (net) 17 19.729.259 19.729.259 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) 18 - - Maddi Varlıklar (net) 19 3.040.424.637 2.999.533.547 Maddi Olmayan Varlıklar (net) 20 25.545.086 8.004.043 Ertelenen Vergi Varlıkları 14 46.059.948 44.608.866 Dier Cari Olmayan / Duran Varlıklar 15 237.504 421.577 Toplam cari olmayan / duran varlıklar 3.337.196.526 3.274.520.716 TOPLAM VARLIKLAR 5.071.713.429 4.935.436.090 Mali Tablolar irket Yönetim Kurulu nun 1 Haziran tarihli toplantısında onaylanmı ve yönetim kurulu adına Merkez Muhasebe Müdürü Mükremin imek ve Bütçe ve Mali Kontrol Müdürü Asuman Akman tarafından imzalanmıtır. 1 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ve Tarihleri tibariyle Konsolide Bilançolar Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) 6 484.300.796 446.817.638 Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) 6 200.529.663 161.677.361 Finansal Kiralama lemlerinden Borçlar (net) 8 - - Dier Finansal Yükümlülükler (net) 10 46.826.116 42.359.111 Ticari Borçlar (net) 7 191.416.071 196.721.743 likili Taraflara Borçlar (net) 9 26.927.332 16.585.636 Alınan Avanslar 21 15.536.060 12.456.730 Devam Eden naat Sözlemeleri Hakedi Bedelleri (net) 13 - - Borç Karılıkları 23 38.421.790 21.156.535 Ertelenen Vergi Yükümlülüü 14 - - Dier Yükümlülükler (net) 15 12.507.910 10.381.593 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 1.016.465.738 908.156.347 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) 6 596.740.046 642.478.835 Finansal Kiralama lemlerinden Borçlar (net) 8 - - Dier Finansal Yükümlülükler (net) 10 - - Ticari Borçlar (net) 7 18.593 23.759 likili Taraflara Borçlar (net) 9 - - Alınan Avanslar 21 - - Borç Karılıkları 23 136.325.763 133.848.692 Ertelenen Vergi Yükümlülüü 14 150.500.127 149.750.116 Dier Yükümlülükler (net) 15 750.289 951.501 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 884.334.818 927.052.903 Toplam Yükümlülükler 1.900.800.556 1.835.209.250 Ana ortaklık dıı paylar 24 762.251.253 743.630.471 ÖZSERMAYE 2.408.661.620 2.356.596.369 Sermaye 25 423.500.000 423.500.000 Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) 25 (620.857) (620.857) Sermaye Yedekleri 26 400.418.675 401.183.849 Hisse Senetleri hraç Primleri 2.157.676 2.157.676 Hisse Senedi ptal Karları - - Yeniden Deerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Deer Artı Fonu 448.900 390.400 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 397.812.099 398.635.773 Kar Yedekleri 27 368.843.807 346.819.985 Yasal Yedekler 91.995.479 84.686.336 Statü Yedekleri 6.101.277 5.201.257 Olaanüstü Yedekler 245.689.037 231.507.610 Özel Yedekler - - Sermayeye Ekl.tirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satı Kazançları - - Yabancı Para Çevrim Farkları 25.058.014 25.424.782 Net Dönem Karı / (Zararı) 52.373.519 199.323.396 Geçmi Yıllar Kar / (Zararları) 28 1.164.146.476 986.389.996 TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 5.071.713.429 4.935.436.090 2 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ve Tarihlerinde Sona Eren Ara Dönemlere Ait Konsolide Gelir Tabloları (Birim - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmitir.) Dipnot Referansları Baımsız Denetimden Geçmemi 1 Ocak- Baımsız Denetimden Geçmemi 1 Ocak- ESAS FAALYET GELRLER 770.457.798 529.240.483 Satı Gelirleri (net) 36 770.457.798 529.240.483 Satıların Maliyeti (-) 36 (517.749.782) (366.286.182) Hizmet Gelirleri (net) 36 - - Esas Faaliyetlerden Dier Gelirler / faiz+temettü+kira (net ) 36 - - BRÜT ESAS FAALYET KARI/ZARARI 252.708.016 162.954.301 Faaliyet Giderleri (-) 37 (158.372.846) (123.539.854) NET ESAS FAALYET KARI/ZARARI 94.335.170 39.414.447 Dier Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 31.014.584 10.085.428 Dier Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (33.501.960) (17.918.629) Finansman Giderleri (-) 39 (5.391.944) 591.092 FAALYET KARI/ZARARI 86.455.850 32.172.338 Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 40 - - ANA ORTAKLIK DII KAR/ZARAR (15.837.437) (7.521.584) VERG ÖNCES KAR/ZARAR 70.618.413 24.650.754 Vergiler 41 (18.244.894) (6.825.326) NET DÖNEM KARI/ZARARI 52.373.519 17.825.428 HSSE BAINA KAZANÇ 42 0,1236 0,0420 3 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ve Tarihlerinde Sona Eren Ara Dönemlere Ait Konsolide Özsermaye Deiim Tabloları Sermaye Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi hraç Primleri Finansal Duran Varlıklar Deer Artı Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Yabancı Olaanüstü Para Çevrim Yedekler Farkları Geçmi Yıllar Karları Net Dönem Karı 1 Ocak itibariyle bakiye 423.500.000 (620.857) 2.157.676 8.168.910 398.382.683 69.363.357 2.040.415 188.262.565 (4.395.814) 1.044.223.618-2.131.082.553 Yedeklere transferler - - - - - 4.948.017 1.500.596 19.657.252 - (26.105.865) - - Satılmaya hazır finansal varlıklardaki deiim - - - 766.748 - - - - - - - 766.748 Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - 8.253.381 - - 8.253.381 Daıtılan temettü - - - - - - - - - - - - Net dönem karı - - - - - - - - - - 17.825.428 17.825.428 itibariyle bakiye 423.500.000 (620.857) 2.157.676 8.935.658 398.382.683 74.311.374 3.541.011 207.919.817 3.857.567 1.018.117.753 17.825.428 2.157.928.110 Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye 423.500.000 (620.857) 2.157.676 390.400 398.635.773 84.686.336 5.201.257 231.507.610 25.424.782 1.185.713.392-2.356.596.369 Yedeklere transferler - - - - - 7.309.143 900.020 14.181.427 - (22.390.590) - - Satılmaya hazır finansal varlıklardaki deiim - - - 58.500 - - - - - - - 58.500 Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - (366.768) - - (366.768) Efektif pay deiim etkisi - - - - (823.674) - - - - 823.674 - - Net dönem karı - - - - - - - - - - 52.373.519 52.373.519 itibariyle bakiye 423.500.000 (620.857) 2.157.676 448.900 397.812.099 91.995.479 6.101.277 245.689.037 25.058.014 1.164.146.476 52.373.519 2.408.661.620 4 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ve Tarihlerinde Sona Eren Ara Dönemlere Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları Dipnot Referanslar ı 1 Ocak- 1 Ocak- LETME FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Net dönem karı / (zararı) 52.373.519 17.825.428 Net dönem karını / (zararını) iletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Amortisman ve itfa payları 19-20 88.331.895 67.707.870 - Finansal borçlara ilikin kur farkı ve faiz tahakkukları 6 18.249.545 16.742.316 - Kıdem tazminatı karılıı 23 9.472.440 10.648.302 - üpheli ticari alacak karılıındaki deiim 7-10 (2.279.676) 1.144.069 - Stok deer düü karılıındaki deiim 12 (238.698) (738.572) - Dier çeitli karılıklardaki deiim 15 5.765.473 3.750.226 - Dier çeitli gelir tahakkuklarındaki deiim 15 (6.869.317) (439.741) - Özsermaye yöntemiyle muh. itiraklerden elde edilen (gelirler) / giderler 38 (3.261.556) (1.644.549) - Temettü gelirleri 38 (295.378) (207.505) - Ana ortaklık dıı paylar 24 15.837.437 7.521.584 - Vergi tahakkuku 41 18.244.894 6.825.326 letme sermayesindeki deiim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı 195.330.578 129.134.754 - Ticari alacaklar 7 (67.783.938) (31.429.853) - Stoklar 12 (47.681.895) (51.788.578) - likili irketlerden alacaklar 9 1.795.645 (4.328.443) - Dier alacaklar ve dönen varlıklar (23.647.797) (20.911.200) - Ticari borçlar 7 (5.305.672) (7.941.561) - likili irketlere borçlar 9 8.130.292 4.902.276 - Alınan avanslar 21 3.079.330 1.764.213 - Dier borçlar ve gider tahakkukları 16.380.871 22.859.168 Faaliyetlerden elde edilen nakit 80.297.414 42.260.776 - Ödenen vergi 23 (15.309.441) (15.319.348) - Ödenen kıdem tazminatı 23 (6.995.369) (8.057.366) letme faaliyetlerinden elde edilen nakit 57.992.604 18.884.062 YATIRIM FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI - Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki deiim (net) 5 (350.072) 265.595 - Finansal varlıklardaki deiim (net) 16 582.277 1.785.024 - Maddi varlık alımları 19 (175.163.889) (127.844.015) - Maddi olmayan varlık alımları 20 (18.116.415) (727.256) - Satılan maddi varlıkların net defter deeri 19 41.985.508 33.609.012 - Temettü gelirleri 38 295.378 207.505 - Dier yatırım faaliyetlerinde gerçekleen deiimler 25.918 11.769.432 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (150.741.295) (80.934.703) FNANSAL FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI - Finansal borçlardaki deiim 6 12.347.127 102.422.697 - Yabancı para çevrim farkı deiimi 4.163.999 8.384.253 - Ana ortaklık dıı paylardaki deiim (net) 24 2.783.345 (8.494.226) Finansal faaliyetlerden elde edilen nakit 19.294.471 102.312.724 Nakit ve nakit benzeri kalemlerdeki net deiim 4 (73.454.220) 40.262.083 Dönem baı nakit ve nakit benzeri kalemler 4 512.646.333 445.663.780 5 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ve Tarihlerinde Sona Eren Ara Dönemlere Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları Dönem sonu nakit ve nakit benzeri kalemler 4 439.192.113 485.925.863 6 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluun Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. Topluluu ( Topluluk ), holding irketi Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. ( irket ) ve hisselerinin çounluuna veya yönetimine sahip bulunduu konsolidasyon kapsamında 36 balı ortaklık, 3 müterek yönetime tabi iletme ve 2 itirakten olumaktadır. Topluluk, yönetim muhasebesi açısından düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasal ve ithalat, ihracat ve sigorta aracılık hizmetleri yapan irketleri kapsayan dier grubu olmak üzere be faaliyet grubuna ayrılmı olup, fiili faaliyet konusu cam ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınai ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınai ve ticari kuruluun sermaye ve yönetimine itirak etmektir. Türkiye nin en büyük özel ticari bankalarından biri olan Türkiye Bankası A.. ( Bankası ) tarafından, 72 yıl önce Türkiye de kurulmutur. irket in hisseleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) 22 yıldır ilem görmektedir. Bankası bilanço tarihi itibariyle irket te %66,1 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. Konsolidasyona dahil edilen irketler: Konsolidasyona dahil edilen irketlerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve Topluluun sermayeleri içindeki dorudan ve dolaylı itirak payları aaıda verilmitir: Balı Ortaklıklar: irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu T. ie ve Cam Fabrikaları A.. (*) Holding irketi Türkiye Holding Trakya Cam Sanayi A.. (*) Düzcam, oto camı ve ilenmi cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Bulgaria EAD. Düzcam, cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Bulgaristan Düzcam Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Çayırova Cam Sanayii A.. Buzlu cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Yeniehir Cam San. A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Logistics EAD Lojistik hizmetleri Bulgaristan Düzcam Paabahçe Cam Sanayi ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Eskiehir Cam San.ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Denizli Cam San. ve Tic. A.. (*) Soda ve kristal cam ev eyası el üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Cami Ambalaj Sanayii A.. Kaıt-karton ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Maazaları A.. Cam ev eyası perakende satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ev eyası OOO Posuda Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Rusya Cam ev eyası Anadolu Cam Sanayi A.. (*) Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satıı Gürcistan Cam ambalaj OOO Ruscam Gorohovets Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OJSC Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Balsand B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj OOO Ruscam Ufa Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Ferro Döküm Sanayi ve Tic. A.. Döküm üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Yeniehir San. A.. Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj Soda Sanayi A.. (*) Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal iecam Bulgaria Ltd. Soda satıı Bulgaristan Kimyasal Cam Elyaf Sanayi A.. Cam elyafı ve polyester üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Egypt Mining Ltd. Co. Kum tedarikçisi Mısır Kimyasal Cami Elektrik Üretim A.. Elektrik üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Madencilik San. ve Tic. A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Camser Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Lojistik Hizmetleri A.. (*) Lojistik hizmetleri Türkiye Kimyasal iecam Soda Lukavac DOO Aır soda üretimi Bosna Hersek Kimyasal Cam Pazarlama A.. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye Dier Cami Limited Yurtdıı alım hizmetleri ngiltere Dier iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. Sigorta acentelii Türkiye Dier (*) Bu irketlere ait hisse senetleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) ilem görmektedir. 7
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluun Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen irketler (devamı): Balı ortaklıklar (devamı): Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı (*) oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı irket ünvanı % % % % Trakya Cam Sanayi A.. 67,07 66,00 67,07 66,55 Trakya Glass Bulgaria EAD 100,00 73,83 100,00 73,70 Trakya Cam Investment B.V. 100,00 73,83 100,00 73,70 Çayırova Cam Sanayi A.. 68,40 55,57 68,40 52,72 Trakya Yeniehir Cam San. A.. 100,00 71,10 100,00 71,57 Trakya Glass Logistics EAD 100,00 73,83 100,00 73,70 Paabahçe Cam Sanayii ve Tic. A.. 99,36 92,10 99,36 90,40 Paabahçe Eskiehir Cam San. ve Tic. A.. 100,00 89,33 100,00 88,18 Denizli Cam San. ve Tic. A.. 51,00 39,74 51,00 41,80 Cami Ambalaj Sanayii A.. 100,00 87,13 100,00 93,76 Paabahçe Maazaları A.. 100,00 75,67 100,00 65,99 Paabahçe Investment B.V. 100,00 92,10 100,00 90,40 OOO Posuda 100,00 92,10 100,00 90,40 Anadolu Cam Sanayii A.. 79,81 77,68 79,81 78,44 JSC Mina 80,64 62,64 80,64 63,25 OOO Ruscam Gorohovets 99,72 40,17 99,72 40,55 OJSC Ruscam Pokrovsky 99,99 39,62 99,99 40,00 Balsand B.V. 51,00 39,62 51,00 40,00 OOO Ruscam Ufa 100,00 39,62 100,00 40,00 Ferro Döküm Sanayi ve Tic. A.. 100,00 66,33 100,00 70,90 Anadolu Cam Yeniehir San. A.. 100,00 81,01 100,00 81,65 Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 40,28 51,85 40,67 Soda Sanayi A.. 84,96 81,58 84,96 81,77 iecam Bulgaria Ltd. 100,00 81,58 100,00 81,77 Cam Elyaf Sanayi A.. 98,35 85,74 98,35 74,53 Cami Madencilik A.. 21,54 16,87 21,54 17,06 Cami Egypt Mining Ltd. Co. 99,70 16,82 99,70 17,01 Cami Elektrik Üretim A.. 100,00 76,03 100,00 69,65 Madencilik San. ve Tic. A.. 100,00 83,31 100,00 89,94 iecam Soda Lukavac D.O.O. 78,34 63,91 78,34 64,06 Camser Madencilik A.. 100,00 17,14 - - Cam Pazarlama A.. 91,87 83,10 99,67 91,82 Cami Lojistik Hizmetleri A.. 69,58 26,72 69,58 28,78 Cami Limited 100,00 92,56 100,00 94,67 iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. 100,00 99,82 100,00 99,81 (*) Dolaylı sahiplik oranlarındaki deiim kısmi bölünmeden kaynaklanmaktadır. (Bkz. dipnot 32) Müterek yönetime tabi iletmeler: irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. Vitamin-K üreticisi Türkiye Kimyasal Omco stanbul Kalıp San. A.. Kalıp üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj OOO Balkum Kum ileme ve satıı Rusya Cam ambalaj 8
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluun Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen irketler (devamı): Müterek yönetime tabi iletmeler (devamı): Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı irket Ünvanı % % % % Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 Omco stanbul Kalıp San. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 OOO Balkum 50,00 50,00 50,00 50,00 tirakler: irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu OAO FormMat Kum üretimi satıı Rusya Cam ambalaj Solvay iecam Holding AG Soda ürünleri ticareti Avusturya Kimyasal Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı irket Ünvanı % % % % OAO FormMat 48,46 19,20 48,46 19,40 Solvay iecam Holding AG 23,75 19,38 23,75 19,42 irket in merkez adresi ve ortaklık yapısı: Kuleleri Kule 3, 4.Levent - Beikta / stanbul merkez adresinde faaliyet gösteren irket in ortaklık yapısı aaıdaki gibidir. Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Ortaklar % YTL % YTL T. Bankası A.. 66,10 279.962.603 66,10 279.962.603 Efes Holding A.. 4,07 17.241.537 4,07 17.241.537 Dier 29,83 126.295.860 29,83 126.295.860 Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalıan personel sayısı: 100,00 423.500.000 100,00 423.500.000 Aylık ücretli 5.283 5.392 Saat ücretli 11.617 11.530 Toplam 16.900 16.922 9
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Mali Tabloların Sunumuna likin Esaslar Uygulanan muhasebe standartları: irket ve Türkiye de kayıtlı balı ortaklıkları yasal defterlerini ve mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmu olan balı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 25 sayılı "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları Hakkında Tebli inde ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebli ) kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıtır. 23 Aralık 2004 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Teblide Deiiklik Yapılmasına Dair Tebli ( Seri: XI, No: 27 sayılı Tebli ) ile Seri: XI, No: 25 sayılı Tebli e eklenen Ek Madde 1 de mali tablo ve rapor ile dipnot formatları dahil Kurulca yayımlanan muhasebe standartları açıklamaları saklı olmak üzere, iletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını ( UFRS ) uygulamaları, Seri: XI, No: 25 sayılı Tebli de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduu açıklanmı ve böylece, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi ( IASC ) tarafından çıkarılmı olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmu sayılacaı belirtilmitir. Buna istinaden Topluluk, mali tablolarını SPK'nın izin verdii yukarıda bahse konu edilen alternatif uygulama çerçevesinde hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemitir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK nın 20 Aralık 2004 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi: SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmitir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmı 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıtır. tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru 1 ABD Doları = 1,3801 YTL, 1 Euro = 1,8383 YTL dir ( tarihi itibariyle 1 ABD Doları = 1,4056 YTL, 1 Euro = 1,8515 YTL dir). Konsolidasyon esasları: Konsolide mali tablolar Not 1 deki Topluluk tarafından idare edilen irketlerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Topluluk içi satı ve alılar, Topluluk içi alacaklar ve borçlar ile Topluluk içi itiraklerin elimine edilmesi için gerekli düzeltmeler yapılmıtır. Topluluun dorudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına itirak ettii veya oy hakkına sahip olması nedeniyle ilemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduu balı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Topluluk ve konsolide edilen balı ortaklıkları arasında gerçekleen önemli ilemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100 üne sahip olunmayan konsolide balı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar / zararındaki üçüncü ahıslara ait paylar konsolide mali tablolarda ana ortaklık dıı pay olarak gösterilmektedir. Müterek yönetime tabi iletmeler, Topluluun konsolide mali tablolarında oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeletirilen müterek yönetime tabi iletmede müterek kontrolün sona erdii tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibariyle tam konsolidasyon yöntemi kapsamında yapılan ilemlerle aynıdır. Ancak, müterek yönetim konsolidasyonu ile ilgili ilemlere balanmadan önce, ilgili müterek yönetime tabi itiraklere ait bilanço ve gelir tablosuna ait büyüklükler Topluluun dorudan ve / veya balı ortaklıkları vasıtasıyla sahip olduu müterek yönetime tabi iletmedeki pay kadar dikkate alınarak, Topluluk mali tablolarındaki benzer kalemlerle birlikte toplanır. Bu ilemler sonucunda oluturulan konsolide mali tablolarda ana ortaklık dıı özsermaye ve ana ortaklık dıı kar / zarar tutarları bulunmaz. Müterek yönetime tabi iletme ile Topluluk arasındaki ilemlerin mali tablolara alınmasında ilemin özü esas alınır. Bu çerçevede, müterek yönetime tabi itiraklere satılan veya devredilen ve söz konusu iletmede cari olmayan bir varlıkla ilgili karın, sadece dier müteebbislere isabet eden kısmı dikkate alınır. 10
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Mali Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) Konsolidasyon esasları (devamı): Topluluun finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildii tüzel kiilikler, itirak olarak adlandırılır ve özkaynak yöntemine göre muhasebeletirilirler. Özkaynak yönteminde itirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Topluluk payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. tiraklerin net aktif deerindeki düüün geçici olmaması durumunda itirak deeri, konsolide mali tablolarda azaltılmı deeriyle gösterilir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Deiikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluun yabancı ülkelerdeki itiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluan çevrim farkları faaliyetin sona erdii döneme gelir ya da gider yazılır. Bir irketin Topluluk tarafından satın alımı gerçekletiinde ilgili balı ortaklıın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçee uygun deerleriyle ölçülür. Azınlıkların payı, aktif ve pasiflerin gerçee yakın deerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Dönem içinde alınan veya satılan itiraklerin, alımın gerçekletii tarihten balayan veya satıın gerçekletii tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda balı ortaklıkların mali tablolarını dier grup içi irketlerinin uyguladıı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. Karılatırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karılatırmalı olarak sunulmutur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması deitiinde karılatırılabilirlii salamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilikin olarak açıklama yapılır. Netletirme / Mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netletirme hakkı var olduu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düünüldüünde veya varlıın elde edilmesi ile yükümlülüün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekletirilecek olduunda bilançoda net deerleri ile gösterilirler. Yeni ve güncelletirilmi standartlarının uygulaması: Topluluk, bu yıl içinde faaliyetlerine ilikin olan ve 1 Ocak tarihinde balayan hesap dönemleri için geçerli olan Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından çıkarılan tüm yeni ve güncellenmi standartlarını ve UMSK nun Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesinin ( UFRYK ) tüm yorumlarını uyarlamıtır. Bu mali tabloların onaylandıı tarihte, aaıda belirtilen standartlar ve yorumlar yayınlanmı olmasına ramen yürürlükte deildi. UFRS 8 UFRYK 11 UFRYK 12 Faaliyet Kolları UFRS 2 : Elde Tutulan Grup Hisselerine likin lemler Hizmet mtiyaz Sözlemeleri Bu standart ve yorumlamalara uyumun, Toplululuun gelecekteki dönemlere ait mali tablolarını herhangi büyük bir etki yaratması beklenmemektedir. 11
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları Ekteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan deerleme ilkeleri ve önemli muhasebe politikaları aaıdaki gibidir: a. Hasılat: Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçee uygun deeri ile ölçülür ve tahmini müteri iadeleri, iskontolar ve benzer dier karılıklar kadar indirilir. Malların satıı Malların satıından elde edilen gelir, aaıdaki artlar karılandıında muhasebeletirilir: Topluluun mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Topluluun mülkiyetle ilikilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi, lemle ilikili olan ekonomik faydaların iletmeye akıının olası olması, ve lemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu Hizmet sunum sözlemesinden elde edilen gelir, sözlemenin tamamlanma aamasına göre muhasebeletirilir. Sözlemenin tamamlanma aaması aaıdaki ekilde belirlenir: Kurulum ücretleri, kurulumun tamamlanma aamasına göre muhasebeletirilir. Tamamlanma aaması, bilanço tarihi itibariyle geçen sürenin, kurulumun tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir, Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satılarında salanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilikin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeletirilir, ve Harcanan süreye balı olan sözlemelerden elde edilen gelir, çalıma saatleri ve dorudan giderler olutukça sözleme ücretleri üzerinden muhasebeletirilir. sim Hakkı sim hakkından elde edilen gelir, ilgili sözlemenin özüne uygun olarak tahakkuk esasına göre muhasebeletirilir. Zaman esasına göre belirlenen isim hakları, sözleme süresi boyunca dorusal olarak muhasebeletirilir. Üretim, satı ve dier ölçümlerle ilgili isim hakları temel sözleme kapsamında kayda alınır. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girilerini söz konusu varlıın net defter deerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doduu zaman kayda alınır. Kira geliri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözlemesi boyunca dorusal yönteme göre muhasebeletirilir. b. Stoklar: Stoklar aırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleebilir deerin (piyasa deerinden satı giderlerinin düülmesi yoluyla hesaplanan deer) düük olanı ile deerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönütürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan dier maliyetleri içerir. 12
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) c. Maddi varlıklar: 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi varlıklar 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmi maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. zleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. Maddi varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aaıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taıtlar Döeme ve demirbalar Özel maliyetler Faydalı ömür 14-50 yıl 8-50 yıl 2-15 yıl 3-15 yıl 1-10 yıl 5-10 yıl Maddi varlıkların satılarından elde edilen kar ve zararlar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmitir. Varlıkların kayıtlı deeri, tahmini ikame deerinden daha yüksek olduu takdirde, karılık ayrılmak suretiyle ikame deerine indirgenmektedir. c. Maddi varlıklar (devamı): Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Sözü geçen varlıkların büyütülmesi veya gelitirilmesiyle ilgili olarak bütün giderler ve tamiratın finansmanı için alınan kredilerin dönem faiz giderleri aktifletirilir ve yukarıda açıklanmı olan amortisman esaslarına balı olarak amortismana tabi tutulurlar. d. Maddi olmayan varlıklar: Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmi itfa paylarının düülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar dorusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir ekilde amortismana tabi tutulmutur. e. Varlıklarda deer düüklüü: Topluluk, ertelenen vergi alacaı ve erefiye dıında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlıa ilikin deer kaybının olduuna dair herhangi bir gösterge olup olmadıını deerlendirir. Eer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlıın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eer söz konusu varlıın veya o varlıa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı deeri, kullanım veya satı yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse deer düüklüü meydana gelmitir. Deer düüklüü kayıpları gelir tablosunda muhasebeletirilir. Bir varlıkta oluan deer düüklüü kaybı, o varlıın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıın, deer düüklüünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilikilendirilebilmesi durumunda daha önce deer düüklüü ayrılan tutarı geçmeyecek ekilde geri çevrilir. f. Borçlanma maliyetleri: Kullanıma ve satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile dorudan iliki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satıa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, dier tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınmaktadır. g. Finansal araçlar: Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul deeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere rayiç bedelleri üzerinden gösterilmektedir. lk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, Topluluun vade sonuna kadar elinde tutma niyet ve gücü olan yatırımlar, iskonto edilmi maliyet deerleri üzerinden deer düüklüü dikkate alınarak deerlenirler. 13
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) g. Finansal araçlar (devamı): Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar haricinde kalan yatırımlar alım satım amaçlı finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır ve bilanço tarihindeki rayiç deerleri ile deerlendirilirler. Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kaynaklanan gerçeklememi kar ve zararlar dönem kar zararında muhasebeletirilir. Satılmaya hazır finansal varlıklardan kaynaklanan gerçeklememi kar ve zararlar ise, satıa ya da sürekli deer düüklüüne karar verilene kadar, özkaynaklar altında muhasebeletirilir ve satıta ya da deer düüklüünde daha önce özkaynaklar içinde oluan kümülatif kar / zarar dönem kar zararına intikal ettirilir. Aktif bir piyasada olumu piyasa fiyatı olmayan ve dier deerleme yöntemleri kullanılarak piyasa deeri tespit edilemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar ekli konsolide mali tablolarda endekslenmi maliyet deerleri ile gösterilmitir. Gerçee uygun deer, istekli alıcı ve satıcıların bir araya geldii piyasalarda bir aktifin baka bir varlıkla deitirilebilecei veya bir taahhüdün yerine getirilebilecei deerdir. Bir finansal enstrümanın piyasa deeri, aktif bir pazarın mevcudiyeti durumunda, satıtan elde edilebilecek tutara veya satın almadan doabilecek borca eittir. Finansal enstrümanların gerçee uygun tahmini deeri Topluluk tarafından piyasalara ilikin bilgiler ve gerekli deerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmitir. Ancak, gerçee uygun deerin belirlenmesinde kullanılan piyasa verilerinin yorumlanmasına gerek duyulmaktadır. Bu nedenle, bu raporda sunulan tahminler Topluluun varlıklarını elden çıkarması durumunda cari piyasa koullarında elde edebilecei deerler olmayabilir. Banka mevduatları, alacaklar, teminat mektupları ve akreditifler gibi arta balı taahhütler karı tarafın anlamanın artlarını yerine getirememesi durumunda, Topluluk finansal durumunu olumsuz yönde etkileyebilecek önemli finansal enstrümanlardır. Bazı menkul deerlerin maliyet deerine eit olan kayıtlı deerlerinin, kısa vadeli nitelikleri nedeniyle gerçee uygun deerlerine eit olduu varsayılmaktadır. Aaıda her mali enstrümanın gerçee uygun tahmini deerlerini belirlemede kullanılan yöntemler ve varsayımlar belirtilmitir. Nakit ve nakit benzeri kalemler Yabancı para cinsinden olan kasa ve banka bakiyeleri cari dönem sonu kurundan deerlenmilerdir. Bilançodaki nakit ile bankadaki mevduatın mevcut deeri, bu varlıkların gerçee uygun tahmini deerleridir. Ticari alacaklar Ticari alacaklar, gerçekleebilir deerleriyle, UMS 39 kapsamında etkin faiz oranı ile iskonto edilmi net gerçekleebilir deerlerinden olası üpheli alacaklara ilikin karılıkların düülmesi suretiyle gösterilmektedir. üpheli alacaklara ilikin karılıklar, Topluluk Yönetimi nce tahsil edilemeyen alacakların tutarı, alınan teminatlar, geçmi tecrübeler ııında ve mevcut ekonomik koullar göz önünde bulundurularak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaıldıı dönemde zarar kaydedilmektedir. Kullanılan krediler Kullanılan krediler, kullanıldıkları tarihte geçerli olan faiz oranlarına tabidir. Libor veya Euribor artı sabit bir oranla alınan krediler faiz ödeme dönemlerindeki deiime göre deerlendirilip yeniden Libor ve Euribor daki geçerli olan faiz oranlarındaki dalgalanmalara göre deien faiz oranlarına tabidir. Banka kredileri elde edilen nakit tutarından muhasebeletirilirler. Finansman giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeletirilir ve olutukları dönemde ödenmeyen kısım bilançodaki kredi tutarına eklenir. Tahsilat riski Topluluun tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doabilmektedir. Topluluun önemli tutarlarda az sayıda müteri yerine, çok sayıda müteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır. Ticari alacaklar, Topluluk Yönetimi nce geçmi tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak deerlendirilmekte ve uygun oranda üpheli alacak karılıı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Likit fonlara ilikin risk, söz konusu fonların kısa vadeli hazine bonosu ve devlet tahvillerine yatırılması nedeniyle sınırlıdır. 14
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) g. Finansal araçlar (devamı): Fiyat riski Topluluk, faaliyet konusu nedeniyle yabancı para birimlerinin Yeni Türk Lirası karısındaki deerlerinin deiimlerine balı olarak kur dalgalanmalarına maruz kalmaktadır. Topluluun ihracatları ve ithalatları yabancı para cinsinden yapılmaktadır. Kullanılan kredilere ilikin faiz oranlarının bir bölümü piyasada oluan faiz oranlarına paralel olarak deimektedir. Bu nedenle, Topluluk iç ve dı piyasalarda faiz dalgalanmalarına da maruz kalmaktadır. Likidite riski Topluluk genellikle kısa vadeli finansal enstrümanlarını nakde çevirerek; örnein alacaklarını tahsil ederek, menkul kıymetlerini elden çıkararak kendisine fon yaratmaktadır. Bu enstrümanlardan elde edilen tutarlar gerçee uygun deerleriyle kayıtlarda yer almaktadır. h. letme birlemeleri ve erefiye: Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Topluluun net varlıklarının makul deerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren pozitif erefiye ve negatif erefiye, 2004 tarihinden önce gerçekleen satın almalara ilikin ise aktifletirilmi ve dorusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 2004 tarihine kadar pozitif erefiye itfa payı gider, negatif erefiye itfa payı gelir yazılmak suretiyle gelir tablosu ile ilikilendirilmitir. UFRS 3 letme Birlemeleri çerçevesinde 2004 tarihinden sonra gerçekleen satın almalardan kaynaklanan pozitif erefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan pozitif erefiye gözden geçirilerek varsa deer düüklüü ayrılmaktadır. erefiyenin deer düüklüüne urayıp, uramadıının belirlenmesi, erefiyenin tahsis edildii nakit üreten birimlerin kullanım deerinin tahminini gerektirir. Kullanım deerinin hesaplanması, iletmenin nakit üreten birimden kaynaklanması beklenen gelecekteki nakit akımlarının ölçülmesi ile bugünkü deerin hesaplanması için uygun bir iskonto oranını gerektirir. Yine aynı tarihten sonra gerçekleen satın almalara ilikin iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul deerinde Topluluun payının iktisap maliyetini aması, dier bir ifadeyle negatif erefiye oluması söz konusu ise bu tutar olutuu dönemde gelir olarak kaydedilmektedir. ı. Kur deiiminin etkileri: UMS 21 Döviz Kurlarındaki Deiikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluun yabancı ülkelerdeki itiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluan çevrim farkları faaliyetin sona erdii döneme gelir ya da gider yazılır. Topluluun yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (YTL dıındaki para birimleri) muhasebeletirilen ilemler ilem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize balı varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmilerdir. Bu çevrimden ve dövizli ilemlerin tahsil/tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları/zararları gelir tablosunda yer almaktadır. i. Hisse baına kazanç: Cari döneme ait hisse baına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki aırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan aırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem baındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman aırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır (Dipnot: 42). j. Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Topluluk lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduuna ilikin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, söz konusu hususlara ilikin olarak mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. 15
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) k. Karılıklar, arta balı yükümlülükler ve arta balı varlıklar: Topluluun geçmi olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüünün bulunması, bu yükümlülüün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karılık olarak mali tablolara alınır. arta balı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediinin tespiti amacıyla sürekli olarak deerlendirmeye tabi tutulur. arta balı yükümlülük olarak ileme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu arta balı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadıı durumlar hariç, olasılıktaki deiikliin olduu dönemin mali tablolarında karılık olarak mali tablolara alınır. Topluluk arta balı yükümlülüklerin muhtemel hale geldii ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüü dipnotlarında göstermektedir. Geçmi olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleip gerçeklememesi ile teyit edilecek olan varlık, arta balı varlık olarak deerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda arta balı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır. l. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde deiiklik ve hatalar: Mali tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında, kullanılan ilkeler, esaslar, varsayımlar ve kurallar, SPK muhasebe standartları ve SPK nın Seri: XI, No: 25 sayılı Tebli inde atıfta bulunulan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UFRS ) uygun olarak belirlenmekte ve tutarlı bir ekilde uygulanmaktadır. Gerekli olması veya Topluluun mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki ilemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu douracak nitelikte ise muhasebe politikalarında deiiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan deiiklik önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymı gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika deiikliinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika deiikliinin etkileri, deiikliin yapıldıı dönemlerde mali tablolara alınır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldıı koullarda deiiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelimelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki deiikliin etkisi, yalnızca bir döneme ilikinse, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilikinse, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak ekilde mali tablolara yansıtılır. Muhasebe politikalarının yanlı uygulanması, bilgilerin yanlı yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark edildii dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın nitelii, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karılatırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarları konularında açıklama yapılır. m. Kiralama ilemleri: Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçee uygun deerleriyle Toplulua ait bir varlık olarak görülür. Kiralayana karı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüü olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhüdü ile varlıın gerçee uygun deeri arasındaki farkın oluturduu finansal giderler, her muhasebe dönemine düen yükümlülüün sabit faiz oranı ile daıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca olutuu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. n. likili taraflar: Ekteki mali tablolarda Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. nin hissedarları, konsolide olan ve olmayan Topluluk irketleri, bunların yöneticileri ve ilikili oldukları bilinen dier gruplar, ilikili irketler olarak tanımlanmılardır. 16
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) o. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması: Yönetim muhasebesi açısından Topluluk be faaliyet grubuna ayrılmıtır: Düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasallar ve ithalat, ihracat, sigorta ve yatırım irketlerini de kapsayan dier grubudur. Bu ayırımlar, Topluluun bölümlere göre finansal raporlamasında temel oluturur. p. Devlet tevik ve yardımları: Uzun yıllardan beri uygulanmakta olan kurumların amortismana tabi sabit kıymet yatırımları üzerinden hesaplanan yatırım indirimi istisnası 1 Ocak tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıtır. Ancak kazanılmı hakların korunması amacıyla Gelir Vergisi Kanunu na eklenen geçici 69 uncu Madde hükmü gereince 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indirilemeyip yılına devreden yatırım indirimi istisnası tutarları ile; Gelir Vergisi Kanunu nun mülga 19 uncu Maddesi kapsamında 1 Ocak tarihinden önce balanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımlar ve 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım tevik belgeleri kapsamındaki 1 Ocak tarihinden sonra yapılan yatırımlar nedeniyle, 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplanacak yatırım indirimi istisnası tutarları, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilikin hükümler dahil) çerçevesinde sadece, ve 2008 yıllarına ait kurum kazançlarından indirebilecektir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmı yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde ise yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın daıtılıp daıtılmadıına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır. Kurumların, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun 10 uncu maddesine göre bünyelerinde gerçekletirdikleri uzman kurumlar tarafından Aratırma - Gelitirme ( Ar-Ge ) niteliine sahip olduu tespit edilen yeni teknoloji ve bilgi arayıına yönelik aratırma ve gelitirme harcamaları tutarının %40 ı Ar-Ge indirimi olarak kurum kazancından indirilir. Ar-Ge indirimi için stopaj uygulaması yoktur. 94/6401 sayılı hracata Yönelik Devlet Yardımları Kararı çerçevesinde Para - Kredi Koordinasyon Kurulunun 9 Eylül 1998 tarih ve 98/16 sayılı Kararına istinaden yayımlanan 98/10 sayılı Aratırma - Gelitirme Yardımına likin Tebli çerçevesinde Dı Ticaret Müstearlıı tarafından, sanayi kurulularının uzman kurumlar tarafından Ar-Ge niteliine sahip olduu tespit edilen projeleri kapsamında izlenip deerlendirilebilen giderlerinin belli bir oranı hibe eklinde karılanmakta veya bu projelere geri ödeme kouluyla sermaye destei salanmaktadır. Maliye Bakanlıı ve Dı Ticaret Müstearlıı tarafından tespit edilen usul ve esaslar dorultusunda yapılan ihracat ilemleri ile dier döviz kazandırıcı faaliyetler damga vergisi ve harçlardan istisna edilmitir. hracata Yönelik Devlet Yardımları Kararı na dayanılarak hazırlanan Para Kredi ve Koordinasyon Kurulunun 16 Aralık 2004 tarihli ve 2004/11 sayılı kararına istinaden yurt dıı fuar katılımlarının desteklenmesi amacıyla devlet yardımı ödenmektedir. 3218 sayılı Kanun a göre kurulan serbest bölgelerde faaliyette bulunmak üzere ruhsat almı olanların, bu bölgelerde gerçekletirdikleri faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları faaliyet ruhsatlarında belirtilen süre ile sınırlı olmak üzere gelir veya kurumlar vergisinden, bu bölgelerde istihdam edilen personele ödenen ücretler 2008 tarihine kadar her türlü vergi, resim ve harçtan istisna bulunmaktadır. Ayrıca, serbest bölgelerde faaliyette bulunan mükelleflerin, bu bölgelerde elde ettikleri kazançlar, Avrupa Birlii ne tam üyeliin gerçekletii tarihi içeren yıllık vergileme döneminin sonuna kadar gelir veya kurumlar vergisinden istisna edilmitir. 17
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) r. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler: Türk Vergi Kanunu ana irket ve balı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Dolayısıyla, ekteki konsolide mali tablolarda yansıtılan vergi karılıkları konsolide edilen irketleri ayrı tüzel kiilik bazında dikkate alarak hesaplanmıtır. Mali tablolarda yer alan vergiler cari yıl vergisi ile ertelenmi vergilerdeki deiimi içermektedir. Topluluk, UMS 12 ye ( Vergilendirme yeniden düzenlenmi) uygun olacak ekilde, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmi vergileri hesaplamaktadır. Hazırlanan mali tablolarda, Topluluun dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüü için karılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmi vergi alacaı ve yükümlülüü, bazı gelir ve gider kalemlerinin muhasebe ve vergisel açılardan farklı deerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan zamanlama farklılıklarını baz alarak, yükümlülük metoduna göre hesaplanmaktadır. Ertelenmi vergi yükümlülüü, oluan vergilendirilebilir tüm zamanlama farklılıkları için hesaplanmakta olup, ertelenmi vergi alacaı ise sadece ortaya çıkacak bu alacaın itfa edilebilecei, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluması beklendiinde kayıtlara alınmaktadır. Ertelenmi vergi, varlıkların olutuu veya yükümlülüklerin yerine getirildii dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, pein ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilikili olduundan netletirilmektedir. Ertelenmi vergi alacaı ve yükümlülüü de aynı ekilde netletirilmektedir. s. Çalıanlara salanan faydalar/kıdem tazminatı: Topluluk çalıanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, bayram, eitimi tevik, yemek, evlenme, bireysel emeklilik katkı payı, doum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar salanmaktadır. Ayrıca, Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu i sözlemelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Kıdem tazminatı karılıı bilanço tarihi itibariyle buna hak kazanan bütün çalıanların iine son verilmesi varsayımı ile ödenmesi gerekecek olan yükümlülüün iskonto edilmi toplam tutarıdır. t. Nakit akım tablosu: Topluluk, net varlıklarındaki deiimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasında deien artlara göre yönlendirme yetenei hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, dier mali tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir. Döneme ilikin nakit akımlar esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde raporlanmaktadır. 18