BAYSAN TRAFO RADYATÖRLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 01 OCAK- 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU Baysan Trafo Radyatörleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. Yönetim Kurulu na, 1. Baysan Trafo Radyatörleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları ( Grup ) un ekte yer alan 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ve konsolide nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarına ve Sermaye Piyasası Kurulu nca yayınlanan finansal raporlama formatlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanağı 4. 31.12.2013 tarihli ilişik konsolide finansal tablolarda Ticari Alacaklar da yer alan alacakların 5.124.471 TL si, Ticari Borçlar da yer alan borçların 940.532 TL si, Nakit ve Nakit Benzerleri nde yer alan banka mevduatının 714.933 TL si, Kısa Vadeli Borçlanmalar da yer alan banka kredilerinin 6.049.891 TL si ve Uzun Vadeli Borçlanmalar da yer alan banka kredilerinin 2.849.287 TL si için doğrulama alınamamıştır. Şartlı Görüş 5. Görüşümüze göre, ekteki finansal tablolar, 4. maddenin etkisi hariç olmak üzere Baysan Trafo Radyatörleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 6. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun 402. maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri sunmuştur. 7. Grup un 1 Ocak 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun 378. maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378. maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporu ile birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliğini ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Öte yandan, Grup bahsi geçen komiteyi kurmamış bulunmaktadır. Diğer Hususlar 8. Grup un 31 Aralık 2012 tarihinde sonra eren yıla ait konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. İstanbul, 11 Mart 2014 AC ĠSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETĠM VE SMMM A.ġ. Member of ENTERPRISE WORLDWIDE Cemal ÖZTÜRK Sorumlu Ortak BaĢ Denetçi
BAYSAN TRAFO RADYATÖRLERĠSANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 31 ARALIK 2013 TARĠHLĠ KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Referansları 31.12.2013 31.12.2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 12.768.742 17.577.268 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 767.946 183.410 Finansal Yatırımlar 7 409.292 451.140 Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 9, 38 45.178 3.966 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 9.205.307 10.143.882 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10, 38-60 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 81.029 21.152 Stoklar 12 1.360.589 5.524.267 Peşin Ödenmiş Giderler 13 429.774 592.835 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 36 183.610 96.870 Diğer Dönen Varlıklar 27 286.017 559.686 Duran Varlıklar 22.472.868 11.512.765 Finansal Yatırımlar 7 - - Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 15 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 16 3.906.645 3.959.558 Maddi Duran Varlıklar 17 17.722.113 6.903.370 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 18 30.766 51.900 Peşin Ödenmiş Giderler 13 - - Ertelenmiş Vergi Varlığı 36 813.344 597.937 Diğer Duran Varlıklar 27 - - TOPLAM VARLIKLAR 35.241.610 29.090.033 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
BAYSAN TRAFO RADYATÖRLERĠSANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 31 ARALIK 2013 TARĠHLĠ KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Referansları 31.12.2013 31.12.2012 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 17.276.583 11.722.787 Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 6.614.643 4.050.709 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 1.445.697 - Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9, 38-56.689 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 8.666.622 6.575.310 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar 26 264.360 358.449 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10, 38 12.456 224.065 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 120.773 129.517 Ertelenmiş Gelirler 13 62.229 316.965 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 36 78.311 11.083 Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 26 11.492 - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 27 - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 3.409.892 3.094.296 Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 3.080.432 2.772.415 Ertelenmiş Gelirler 13 - - Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 26 313.171 321.881 - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 24 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 36 16.289 - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 27 - - ÖZKAYNAKLAR 14.555.135 14.272.950 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 14.532.351 14.262.253 Ödenmiş Sermaye 28 8.300.000 8.300.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 28 101 101 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 28 7.200.765 7.200.765 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları 28 - - - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 28 (30.229) (17.848) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yabancı Para Çevrim Farkları 28 - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 28 95.783 75.753 Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) 28 (1.316.548) (1.818.226) Net Dönem Karı/(Zararı) 37 282.479 521.708 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 28 22.784 10.697 TOPLAM KAYNAKLAR 35.241.610 29.090.033 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
BAYSAN TRAFO RADYATÖRLERĠSANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 01.01.2013-31.12.2013 DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) KAR VEYA ZARAR KISMI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012 Hasılat 29 32.454.840 19.161.909 Satışların Maliyeti (-) 29 (27.706.825) (15.149.192) BRÜT KAR/(ZARAR) 4.748.015 4.012.717 Genel Yönetim Giderleri (-) 30 (2.588.691) (1.680.275) Pazarlama Giderleri (-) 30 (1.191.653) (709.299) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 30 0 0 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 32 2.582.535 668.962 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 32 (676.244) (810.442) ESAS FAALĠYET KARI / (ZARARI) 2.873.962 1.481.663 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 33 424.119 24.610 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 33 (115.950) (5.072) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/ (Zarar)'larındaki Paylar 15 - - FĠNANSMAN GELĠR VE GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KAR/(ZARARI) 3.182.131 1.501.201 Finansman Gelirleri 34 508.027 1.351.969 Finansman Giderleri (-) 34 (3.513.304) (2.260.118) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/(ZARARI) 176.854 593.052 Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 36 (78.311) (89.031) -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 36 196.023 19.764 DÖNEM KARI/(ZARARI) 294.566 523.785 Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 28 12.087 2.077 Ana Ortaklık Payları 37 282.479 521.708 Pay BaĢına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç / (Kayıp) 37 0,03 0,01 SulandırılmıĢ Pay BaĢına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden SulandırılmıĢ Pay BaĢına Kazanç / (Kayıp) 37 - - BAYSAN TRAFO RADYATÖRLERĠSANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 01.01.2013-31.12.2013 DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) DÖNEM KARI/(ZARARI) 294.566 523.785 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) - - Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (15.476) (22.310) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) 3.095 4.462 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/(Giderleri) - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) - - DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) (12.381) (17.848) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 282.185 505.937 Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları 12.087 2.077 Ana Ortaklık Payları 270.098 503.860 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
BAYSAN TRAFO RADYATÖRLERĠSANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 01.01.-31.12.2013 TARĠHLĠ KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve BirikmiĢ Karlar (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Giderler Sermaye Pay Ġhraç Yeniden TanımlanmıĢ Fayda Diğer Dipnot ÖdenmiĢ Düzeltmesi Primleri Değerleme Ölçüm Planları Yeniden Ölçüm Yabancı Para Kazanç Kardan Ayrılan GeçmiĢ Yıllar Net Dönem Ana Ortaklığa Kontrol Gücü Referansları Sermaye Farkları /Ġskontoları Kazanç/(Kayıpları) Kazanç/Kayıpları Çevrim Farkı / (Kayıplar) KısıtlanmıĢ Yedekler Kar/(Zararı) Kar/(Zararı) Ait Özkaynaklar Olmayan Paylar Özkaynaklar ÖNCEKĠ DÖNEM 01 Ocak 2012 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem BaĢı) 6.084.380 101-0 - - - 75.753 (2.981.480) 321.361 3.500.115 8.620 3.508.735 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - Transferler - - - - (17.848) - - - 321.361 (321.361) (17.848) - (17.848) Toplam Kapsamlı Gelir 37 - - - - - - - - - 521.708 521.708 2.077 523.785 Düzeltme - - - - - - - - 841.893-841.893-841.893 Sermaye Artırımı 2.215.620 - - - - - - - - - 2.215.620-2.215.620 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırım Satışı - - - - - - - - - - - - - Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış 28 - - 7.200.765 - - - - - - - 7.200.765-7.200.765 Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İleYapılan İşlemler - - - - - - - - - - - - Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) - - - - - - - - - - - - - - - - - 31 Aralık 2012 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 28 8.300.000 101 7.200.765 0 (17.848) - - 75.753 (1.818.226) 521.708 14.262.253 10.697 14.272.950 CARĠ DÖNEM 01 Ocak 2013 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem BaĢı) 8.300.000 101 7.200.765 0 (17.848) - - 75.753 (1.818.226) 521.708 14.262.253 10.697 14.272.950 Transferler - - - - (12.381) - - 20.030 501.678 (521.708) (12.381) - (12.381) Toplam Kapsamlı Gelir 37 - - - - - - - - - 282.479 282.479 12.087 294.566 Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/(Azalış) - - - - - - - - - - - - - Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/(Azalış) - - - - - - - - - - - - - Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İleYapılan İşlemler - - - - - - - - - - - - - 31 Aralık 2013 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 28 8.300.000 101 7.200.765 - (30.229) - - 95.783 (1.316.548) 282.479 14.532.351 22.784 14.555.135 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
BAYSAN TRAFO RADYATÖRLERĠSANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 01.01.2013-31.12.2013 DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetim'den GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 7.792.487 (2.190.478) Dönem Karı/(Zararı) 36 294.566 523.785 Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı Ġle Ġlgili Düzeltmeler 811.013 1.358.363 Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 17, 18 1.288.585 1.288.585 İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler 15 - - Ana Ortaklık Dışı Zarar / (Kar) 28 (12.087) (2.077) Vergi Gideri / Geliri İle İlgili Düzeltmeler 36 (196.023) (19.764) Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 12, 24, 26 (24.186) 91.619 Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları / Kazançları İle İlgili Düzeltmeler 33 - - Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp / Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler 33 - - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp / Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler 33 (245.276) - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp / Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler 33 - Kar / Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler - - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 6.697.991 (4.072.626) Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 12 4.163.678 (2.889.839) Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9, 38 897.363 644.871 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 10, 38 (59.817) - Ticari Borlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9, 38 2.034.623 (181.718) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 10, 38 (220.353) - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler (117.503) (1.645.940) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (11.083) - Vergi Ödemeleri/İadeleri (11.083) - - B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (11.537.686) 6.555.616 Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 1.697.495 (2.833.515) Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 18, 19 (13.235.181) (27.254) Nakit Sermaye ve Hisse Senedi İhraç Primleri Artışı - 9.416.385 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 4.329.735 (4.444.439) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 8 4.317.648 (4.312.279) Finansal Yatırımlardaki Değişim - (132.160) Ana Ortaklık Dışı Paylardaki Artış (+) / Azalış (-) 28 12.087 - YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 584.536 (79.301) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLEİRNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 584.536 (79.301) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 183.410 262.711 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 767.946 183.410 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
ĠÇĠNDEKĠLER 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 1 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... 2 3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... 28 4. DĠĞER ĠġLETMELERDEKĠ PAYLAR... 28 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 28 6. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ... 31 7. FĠNANSAL YATIRIMLAR... 31 8. FĠNANSAL BORÇLANMALAR... 32 9. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR... 34 10. DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR... 35 11. TÜREV ARAÇLAR... 35 12. STOKLAR... 36 13. PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER... 36 14. ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ... 36 15. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 36 16. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER... 37 17. MADDĠ DURAN VARLIKLAR... 38 18. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 40 19. ġerefġye... 42 20. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ... 42 21. VARLIKLARDA DEĞER DÜġÜKLÜĞÜ... 42 22. DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI... 42 23. BORÇLANMA MALĠYETLERĠ... 42 24. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR... 43 25. TAAHHÜTLER... 44 26. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 45 27. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 46 28. SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ... 47 29. HASILAT... 49 30. GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, PAZARLAMA GĠDERLERĠ, ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ... 49 31. NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER... 51 32. ESAS FAALĠYETLERDEN GELĠRLER VE GĠDERLER... 51 33. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER VE GĠDERLER... 52 34. FĠNANSMAN GELĠRLERĠ VE GĠDERLERĠ... 52 35. SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER... 52 36. GELĠR VERGĠLERĠ... 53 37. PAY BAġINA KAZANÇ... 55 38. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI... 55 39. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ... 58 40. FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)... 66 41. RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 68 42. FĠNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR... 68
1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Baysan Trafo Radyatörleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( ġirket ), 1998 yılında Ġzmit Türkiye de kurulmuģtur. ġirket in adresi ve baģlıca faaliyet merkezi Yazlık Yenimahalle D-130 Karayolu Caddesi No:87/A Gölcük / Kocaeli adresinde olup Ģubesi bulunmamaktadır. ġirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ) radyatör üretimi ve pazarlama olmak üzere iki bölümde faaliyet göstermektedir. Grubun ana faaliyet konuları aģağıda belirtildiği gibidir: Trafo radyatörü üretimi Trafo radyatörü, radyatör kazanı imalatı Pazarlama Radyatör alımı ve satıģı Grup un devam eden faaliyetleri ile ilgili faaliyet alanlarına göre raporlamanın ayrıntılarına 5. notta yer verilmektedir. ġirket payları 2012 yılında halka arz edilmiģ olup, 31 Aralık 2013 itibariyle %27 si Borsa Ġstanbul A.ġ. (BĠST) de iģlem görmektedir. Grup un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle personel sayısı 156 dır (31 Aralık 2012: 148). Grup un ana ortağı Baydar ailesidir (Not 28). ġirket in bağlı ortaklığına iliģkin bilgilere aģağıda verilmektedir: Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar; ġirketin Ġsmi Faaliyet Alanı Kurulduğu Ülke Baysan Transformatör Pazarlama ve Ticaret Ltd. ġti. Pazarlama Türkiye ġirket in herhangi bir borsada iģlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 1
2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģtır. Grup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliģkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygulamaktadır. ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. Grup un 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiģ konsolide finansal tabloları, 11 Mart 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıģtır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluģların yasal mevzuata göre düzenlenmiģ finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır. Konsolide finansal tabloların sunumuna iliģkin temel esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan II-14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan Ģirketler Tebliğin 5. Maddesine göre, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliģkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Konsolide finansal tablolar Grup un yasal kayıtlarına dayandırılmıģ ve TL cinsinden ifade edilmiģ olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değiģikliklerine tabi tutularak hazırlanmıģtır. Konsolide finansal tabloların TMS/TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile Ģarta bağlı varlık ve yükümlülüklere iliģkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleģebilir. KarmaĢık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değiģiklik olmamıģtır. Konsolide finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değiģiklikler bulunmamaktadır. 2
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Grup un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıģtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aģağıda açıklanmıģtır: 31 Aralık 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar SPK Format DeğiĢikliğinin Etkisi SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıģtır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansal durum tablolarında çeģitli sınıflamalar yapılmıģtır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarı ile yeniden düzenlenen; 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak 31 Aralık 2012 dönemi kar veya zarar tablosu önceden raporlanan finansal tablolarla mutabakatı aģağıdaki gibidir: 3
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 31 Aralık 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar (devamı) VARLIKLAR Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2012 SPK Format DeğiĢim Etkisi Diğer Düzeltmelerin Etkisi (*) Yeniden DüzenlenmiĢ 31 Aralık 2012 Dönen Varlıklar 17.690.060 (112.792) - 17.577.268 Nakit ve Nakit Benzerleri 183.410 - - 183.410 Finansal Yatırımlar 451.140 - - 451.140 Ticari Alacaklar - - - ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3.966 - - 3.966 - ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10.256.674 (112.792) - 10.143.882 Diğer Alacaklar - - - ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar 60 - - 60 - ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 21.152 - - 21.152 Stoklar 5.524.267 - - 5.524.267 PeĢin ÖdenmiĢ Giderler - 592.835-592.835 Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Varlıklar - 96.870-96.870 Diğer Dönen Varlıklar 1.249.391 (689.705) - 559.686 Duran Varlıklar 10.686.391-826.374 11.512.765 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - - 3.959.558 3.959.558 Maddi Duran Varlıklar 5.606.484-1.296.886 6.903.370 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 4.655.293 (4.603.393) 51.900 ErtelenmiĢ Vergi Varlığı 424.614-173.323 597.937 TOPLAM VARLIKLAR 28.376.451 (112.792) 826.374 29.090.033 4
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 31 Aralık 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar (devamı) Kısa Vadeli Yükümlülükler 11.722.787 - - 11.722.787 Kısa Vadeli Borçlanmalar 4.050.709-4.050.709 Ticari Borçlar - - ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar 56.689-56.689 - ĠliĢkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 6.575.310-6.575.310 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar - 358.449-358.449 Diğer Borçlar - - ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar 224.065 - - 224.065 - ĠliĢkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 487.966 (358.449) - 129.517 ErtelenmiĢ Gelirler - 316.965-316.965 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 11.083-11.083 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 316.965 (316.965) - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 3.640.723 - (546.427) 3.094.296 Uzun Vadeli Borçlanmalar 2.772.415 - - 2.772.415 - ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Uzun Vadeli KarĢılıklar 868.308 - (546.427) 321.881 ÖZKAYNAKLAR 13.012.941-1.260.009 14.272.950 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 13.002.244-1.260.009 14.262.253 ÖdenmiĢ Sermaye 8.300.000 - - 8.300.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 101-101 Paylara ĠliĢkin Primler/Ġskontolar 7.200.765-7.200.765 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - - TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları - - (17.848) (17.848) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 75.753 - - 75.753 GeçmiĢ Yıllar Kar/(Zararları) (2.660.119) - 841.893 (1.818.226) Net Dönem Karı/(Zararı) 85.744-435.964 521.708 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 10.697 10.697 TOPLAM KAYNAKLAR 28.376.451-713.582 29.090.033 5
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 31 Aralık 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar (devamı) Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2012 SPK Format DeğiĢim Etkisi Diğer Düzeltmelerin Etkisi (*) Yeniden DüzenlenmiĢ 31 Aralık 2012 Hasılat 19.436.600 - (274.691) 19.161.909 SatıĢların Maliyeti (-) (15.528.304) - 379.112 (15.149.192) BRÜT KAR/(ZARAR) 3.908.296-104.421 4.012.717 Genel Yönetim Giderleri (-) (1.694.644) - 14.369 (1.680.275) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (709.299) - - (709.299) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 200.913 157.139 310.910 668.962 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (574.105) (241.409) 5.072 (810.442) ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 1.131.161 (84.270) 434.772 1.481.663 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - 24.610-24.610 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - (5.072) - (5.072) FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) 1.131.161 (64.732) 434.772 1.501.201 Finansman Gelirleri 1.503.339 (151.370) - 1.351.969 Finansman Giderleri (-) (2.501.527) 241.409 - (2.260.118) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 132.973 25.307 434.772 593.052 Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri (89.031) - - (89.031) -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 43.879 - (24.115) 19.764 DÖNEM KARI/(ZARARI) 87.821 25.307 410.657 523.785 Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (2.077) - - (2.077) Ana Ortaklık Payları 85.744-440.118 525.862 (*) Grup un yatırım amaçlı gayrimenkul, maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlıklarda yer alan sabit kıymetlerin faydalı ömürlerinin değiģmesi, kıdem tazminatı hesaplamalarının iskonto edilmesi ve hesaplamalarda emeklilik olasılığının dikkate alınması nedeniyle daha önce yayınlanan 31.12.2012 tarihli konsolide finansal tablolarda düzeltmeler yapılmıģtır. Bu düzeltmeler neticesinde 31.12.2012 tarihli konsolide finansal tablolarda yer alan geçmiģ yıl kar/zararları, ertelenmiģ vergi gelir/gideri, net dönem karı ve diğer hesaplardaki değiģimin etkisi yukarıdaki tabloda yer almaktadır. 6
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akıģı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında iģletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıģtır. NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleģtirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler. Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, ġirket in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim iliģkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu iģletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi tutulan ortaklıkların doğrudan ve dolaylı iģtirak oranları aģağıdaki gibidir. Sermayedeki Pay Oranı (%) Fonksiyonel Para Birimi KuruluĢ ve Faaliyet Yeri 31.12.2013 31.12.2012 Bağlı Ortaklıklar Ana Faaliyeti Baysan Transformatör Pazarlama ve Ticaret Ltd. ġti. Radyatör satıģı Türk Lirası Türkiye 99,00 99,00 7
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları (devamı) Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi: ġirket in ve bağlı ortaklıkların ödenmiģ sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıģtır. Yapılan toplama iģleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karģılıklı indirilmiģtir. - Konsolide bilançonun ödenmiģ sermayesi ġirket in ödenmiģ sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiģ sermayesi yer almamaktadır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiģ/çıkarılmıģ sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıģı paylara isabet eden tutarlar indirilmiģ ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiģtir. - Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almıģ oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satıģ iģlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıģtır. - ġirket in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama iģleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmıģ oldukları mal ve hizmet satıģları, toplam satıģ tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiģtir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına iliģkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düģülerek satılan malın maliyetine eklenmiģ, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düģürülmüģtür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan iģlemleri nedeniyle oluģmuģ gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karģılıklı mahsup edilmiģtir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dıģındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiģtir. - Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi Ģirketlerinin uyguladığı muhasebe ilkelerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıģtır. 8
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiģtirilmiģ TFRS standartları ve TFRYK yorumları dıģında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Bu standartların ve yorumların Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıģtır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlar aģağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) DeğiĢiklik iģletmenin finansal araçlarını netleģtirmeye iliģkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleģmeleri) konusunda bazı bilgilerin açıklanmasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) NetleĢtirilen iģlemlerin Ģirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüģ muhasebe ilkelerine göre hazırlanmıģ konsolide finansal tabloların karģılaģtırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleģtirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleģtirilememiģ olsa dahi uygulanabilir ana netleģtirme düzenlemesine veya benzer bir anlaģmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. DeğiĢiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiģtirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. DeğiĢiklik sadece sunum esaslarını etkilemiģtir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır. 9
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değiģiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiģ veya uygulamada değiģiklik yapılmıģtır. Yapılan birçok değiģiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmıģ fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını zaten diğer kapsamlı gelir olarak yansıttığı için, aktüeryal kazanç/kaybın muhasebeleģtirilmesinde oluģan değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerine herhangi bir etkisi olmamıģtır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değiģiklikler yapmıģtır. Yapılan değiģiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müģtereken kontrol edilen iģletmeler ve iģtiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleģtirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değiģikliğin Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değiģiklikler yapmıģ ve standardın ismini TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiģtirmiģtir. Yapılan değiģiklikler ile iģtiraklerin yanı sıra, iģ ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirme getirilmiģtir. Söz konunu değiģikliğin Grup un konsolide finansal tabloları üzerindeki herhangi bir etkisi olmamıģtır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10, TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona iliģkin kısmının yerini almıģtır. Hangi Ģirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıģtır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müģterek yönetilen iģ ortaklıklarının ve müģterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleģtirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iģ ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır.. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iģtirakler, iģ ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal iģletmelere iliģkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değiģiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya baģlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara iliģkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Grup bu açıklamaları Not 40 da sunmaktadır. Standardın Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır. 10
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aģamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koģullarda varlık olarak muhasebeleģeceği, muhasebeleģen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) DeğiĢiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıģtır. Ġlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin baģlangıcı olarak tanımlanmıģtır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karģılaģtırmalı sunulan dönemin baģı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karģılaģtırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiģtir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değiģiklik yapmıģ ve geçiģ hükümlerini kolaylaģtırmıģtır. DeğiĢikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır. TFRS deki iyileģtirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aģağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileģtirmelerinin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: Ġhtiyari karģılaģtırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karģılaģtırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiģtir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiģtir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Pay senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleģtirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiģtir. DeğiĢiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp Ģirketlerin pay senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleģtirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne iliģkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiģtir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler iģletmenin faaliyetlerine iliģkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık finansal tablolara göre önemli değiģiklik olduysa açıklanmalıdır. 11
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar ĠliĢik konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulanmaya baģlanmamıģ yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler aģağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiģiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) DeğiĢiklik muhasebeleģtirilen tutarları netleģtirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleģtirme prensibinin eģ zamanlı olarak gerçekleģmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaģma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. DeğiĢiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değiģiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değiģiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiģikliklerinin kredi riskine iliģkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıģ fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar AĢağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değiģiklikler UMSK tarafından yayınlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģtir. Bu yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıģtır / yayınlanmamıģtır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluģturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değiģiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım Ģirketi tanımına uyan Ģirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına iliģkin bir istisna getirmek için değiģtirilmiģtir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım Ģirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleģtirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. 12
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıģ fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye iliģkin yükümlülüğün iģletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleģtiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleģmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eģiğin aģılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eģik aģılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmiģe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değiģiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düģüklüğü standardındaki değer düģüklüğüne uğramıģ varlıkların geri kazanılabilir değerlerine iliģkin bazı açıklama hükümlerini değiģtirmiģtir. DeğiĢiklik, değer düģüklüğüne uğramıģ varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düģülmüģ geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiģtir. Bu değiģiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. ĠĢletme UFRS 13 ü uygulamıģsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değiģiklik açıklama hükümlerini etkilemiģtir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmayacaktır. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013 de UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardına getirilen değiģlikleri yayınlamıģtır. Bu değiģiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karģı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değiģiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değiģiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7 deki ilgili değiģiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıģtır. ĠĢletmeler tüm riskten korunma iģlemleri için UMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düģüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 13