ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARİHLERİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ İÇİNDEKİLER BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU GÖRÜŞÜ BİLANÇOLARI KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI NAKİT AKIM TABLOLARI FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Yönetim Kurulu na, İstanbul, Türkiye Giriş Atlantik Petrol Ürünleri Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ( Şirket ) 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançoları, 01.01.-31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kapsamlı gelir tabloları, öz sermaye değişim tabloları ve nakit akım tabloları, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal tablolarla ilgili olarak işletme yönetiminin sorumluluğu Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
-2- Şartlı Görüşün Dayanağı Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, ticari alacaklar içerisinde sınıfladığı Petfer Madeni Yağ Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. den olan ve geçmiş dönemlerde protokole bağlanan 657,600 TL tutarında senetli alacağı bulunmaktadır. Rapor tarihi itibariyle, ilgili alacak içerisinde vadesi gelip de tahsil edilemeyen 200,000 TL tutarında senetli alacak olduğu görülmüştür. İgili alacak için ilişikteki finansal tablolarda herhangibir karşılık ayrılmamıştır. Şartlı Görüş Görüşümüze göre, yukarıdaki şart paragrafının etkisi hariç olmak üzere ilişikteki finansal tablolar, Atlantik Petrol Ürünleri Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle gerçek finansal durumunu, 01.01.-31 Aralık 2012 ve 2011 hesap dönemlerine ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Görüşümüzü şartlandırmamakla birlikte aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekmek isteriz: Şirket, 08.03.2012 tarihinde Maraton Turizm den 632,754 TL olan alacağına karşılık ilgili şirkete ait olan 200,000 TL değerinde Gayrimenkul satın almıştır. Şirket, 13.04.2012 tarihinde alınan Gayrimenkul e ait olan ipoteğin kaldırılması için de 572,500 TL tutarında ödeme yapmıştır. İpoteğin kaldırılması için ödenen 572,000 TL ile birlikte bina alımında katlanılan toplam maliyet 1,005,254 TL ye yükselmiştir. Alacaklarına karşılık olarak Maraton Turizm den alınan ve kayıtlı değeri 200,000 TL olan Gayrimenkul ün, SPK tarafından onaylanmış gayrimenkul değerleme şirketleri listesinde bulunan, Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan ekspertiz raporuna göre değeri 1,200,000 TL dir. Şirket, ilişikteki finansal tablolarında, ilgili gayrimenkulün kayıtlı değeri ile makul değeri arasındaki oluşan 1,000,000 TL tutarındaki makul değer artış fonunu bina alımı için katlanılan toplam maliyet tutarı olan 1,005,254 TL ile karşılıklı olarak netleştirmiş ve geriye kalan 5,254 TL yi de gider olarak kaydetmiştir. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Seyfettin Erol Sorumlu Ortak, Baş Denetçi İstanbul, 15 Mart 2013
ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ BİLANÇO (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) Geçmiş Geçmiş Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar 15.521.747 7.605.549 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 3.896.040 32.938 Finansal Yatırımlar 7 0 0 Ticari Alacaklar 10 5.937.187 5.393.527 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0 Diğer Alacaklar 11 1.326.547 516.415 Stoklar 13 2.070.612 1.167.727 Canlı Varlıklar 14 0 0 Diğer Dönen Varlıklar 26 2.291.361 494.942 (Ara Toplam) 15.521.747 7.605.549 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 33 0 0 Duran Varlıklar 7.568.130 3.685.864 Ticari Alacaklar 10 191.714 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0 Diğer Alacaklar 11 20.400 0 Finansal Yatırımlar 7 0 0 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 0 0 Canlı Varlıklar 14 0 0 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 1.193.333 0 Maddi Duran Varlıklar 18 5.244.400 3.646.842 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 23.490 406 Şerefiye 20 0 0 Ertelenmiş Vergi Varlığı 34 74.931 38.616 Diğer Duran Varlıklar 26 819.862 0 TOPLAM VARLIKLAR 23.089.877 11.291.413 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 5.866.210 7.244.070 Finansal Boçlar 8 2.866.343 2.259.514 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0 Ticari Borçlar 10 2.348.893 4.473.247 Diğer Borçlar 11 371.728 201.757 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 0 0 Devlet Teşvik ve Yardımları 0 0 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 32 0 74.214 Borç Karşılıkları 22 0 0 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 279.246 235.338 (Ara toplam) 5.866.210 7.244.070 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 33 0 0 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.507.232 707.389 Finansal Borçlar 8 1.112.398 461.744 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0 Ticari Borçlar 10 0 0 Diğer Borçlar 11 3.361 13.443 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 0 0 Devlet Teşvik ve Yardımları 0 0 Borç Karşılıkları 22 0 0 Kıdem Tazminatı Karşılığı 24 180.193 67.401 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 34 211.280 164.801 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 0 0 ÖZKAYNAKLAR 15.716.435 3.339.954 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 15.716.435 3.339.954 Ödenmiş Sermaye 27,1 6.000.000 870.020 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 0 0 Hisse Senedi İhraç Primleri 27,2 6.468.668 0 Değer Artış Fonları 27,3 3.758.052 2.721.536 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 0 0 Yabancı Para Çevrim Farkları 0 0 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 0 0 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 27,4 (251.602) (322.262) Net Dönem Karı / Zararı (258.683) 70.660 Azınlık Payları 0 0 TOPLAM KAYNAKLAR 23.089.877 11.291.413 0 0 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLĠDE OLMAYAN) GeçmiĢ GeçmiĢ SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Dipnot Referansları 01.01.2012-31.12.2012 01.01.2011-31.12.2011 Satış Gelirleri 28,1 14.812.431 11.105.823 Satışların Maliyeti (-) 28,2 (12.630.734) (9.603.920) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 2.181.697 1.501.903 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler 0 0 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) 0 0 BRÜT KAR/ZARAR 2.181.697 1.501.903 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29,1 (580.973) (268.168) Genel Yönetim Giderleri (-) 29,2 (985.371) (409.016) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 0 0 Diğer Faaliyet Gelirleri 30 85.303 106.259 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 30 (169.822) (365.195) FAALĠYET KARI/ZARARI 530.834 565.783 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar 0 0 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler 31 289.277 281.999 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) 32 (1.123.182) (672.340) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI (303.071) 175.442 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri 44.388 (104.782) - Dönem Vergi Gelir/Gideri 34 0 (74.214) - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 34 44.388 (30.568) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (258.683) 70.660 DURDURULAN FAALĠYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / Zararı 0 0 DÖNEM KARI/ZARARI (258.683) 70.660 Diğer Kapsamlı gelir Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim 27.2 1.091.069 0 Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir / giderleri 27.2 (54.553) 0 DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) 1.036.516 0 TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 777.833 70.660 Hisse BaĢına Kazanç 35 (0,0431) 0,8833 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
ÖZ SERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU (XI-29 KONSOLĠDE OLMAYAN) Dipnot Hisse senetleri Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Değer ArtıĢ GeçmiĢ Yıllar Kar / Net Dönem Karı / Toplam Öz Referansları Sermaye ihraç primleri Yedekler Fonları Zararları (Zararı) kaynaklar 31 Aralık 2010 bakiyeleri 300.000 0 0 2.721.536 (295.198) (27.064) 2.699.274 Geçmiş yıllar karından transfer 0 0 0 0 (27.064) 27.064 0 Sermaye artışı -Nakit sermaye artışı 27,1 570.020 0 0 0 0 0 570.020 Binalara uygulanan ekspertiz değerleme etkisi 27,2 0 0 0 0 0 0 0 Net dönem kar / (zararı) 0 0 0 0 0 70.660 70.660 31 Aralık 2011 bakiyeleri 870.020 0 0 2.721.536 (322.262) 70.660 3.339.954 Geçmiş yıllar karından transfer 0 0 0 70.660 (70.660) 0 Sermaye artışı -Nakit sermaye artışı 5.129.980 0 0 0 0 0 5.129.980 Hisse senedi ihraç primi 0 6.468.668 0 0 0 0 6.468.668 Binalara uygulanan ekspertiz değerleme etkisi 27,2 0 0 0 1.036.516 0 0 1.036.516 Net dönem kar / (zararı) 0 0 0 0 0 (258.683) (258.683) 31 Aralık 2012 bakiyeleri 27 6.000.000 6.468.668 0 3.758.052 (251.602) (258.683) 15.716.435 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ NAKİT AKIM TABLOSU (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dipnot 01.01.2012 01.01.2011 Referansları Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı) (303.071) 175.442 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net dönem kârı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları 190.041 76.595 Kıdem tazminatı yükündeki artış 112.792 14.062 Faiz gideri tahakkuku 8 31.219 2.395 Vadeli hesap gelir tahakkukları 26-28 (57.663) 0 Şüpheli alacak karşılığı 10 29.780 0 Alacak reeskontları 10 8.223 114.204 Borç reeskontları 10 81.931 (117.384) İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı 93.252 265.314 Ticari alacaklardaki artış / (azalış) 10 (773.377) (4.427.542) Diğer alacaklardaki artış / (azalış) 11 (830.532) (112.714) Stoklardaki artış / (azalış) 13 (902.885) (701.227) Diğer dönen varlıklardaki artış / (azalış) 26 (1.738.756) (404.919) Diğer duran varlıklardaki (artış) / azalış 26 (819.862) 0 Ticari borçlardaki artış / (azalış) 10 (2.206.285) 3.634.939 Diğer borçlardaki artış / (azalış) 11 159.889 (65.229) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 43.908 235.338 Ödenen vergiler (74.214) 0 İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit (7.048.862) (1.576.040) Yatırım faaliyetleri Yatırım amaçlı gayrimenkkul satışları / (alımları), net 17 (1.200.000) 0 Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları / (alımları), net 18-19 (712.948) (538.596) (1.912.948) (538.596) Finansal faaliyetler Sermaye artışı 27,1 5.129.980 570.020 Hisse ihracından sağlanan nakit 6.468.668 0 Banka kredilerindeki değişim 8 1.226.264 1.573.007 Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit 12.824.912 2.143.027 Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış 3.863.102 28.391 Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri 32.938 4.547 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri 3.896.040 32.938 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Atlantik Petrol Ürünleri Ticaret ve Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1978 yılında İstanbul da kurulmuştur. Şirket, Atlantik, Rasch Axlon, Rasch, Rasch Active tescilli markaları adı altında sınai amaçlı yağlar, gresler, yağlayıcılar, yağlama yağları, motor yağları, kesme sıvıları imalatı ve satışı gerçekleştirmektedir. Şirket üretimini 1,500 m² açık ve 430 m² kapalı üretim tesisinde gerçekleştirmektedir. 31.12.2012 tarihi itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 40 kişidir (31.12.2011: 31) Şirket hisse senetleri, 15 Ekim 2012 tarihinden itibaren İkinci Ulusal Pazarda işlem görmeye başlamıştır. Tutar (TL) Pay (%) Abdullah Koparan 1,112,000 18.53 Ahmet Koparan 896,103 14.94 Yılmaz Koparan 501,337 5.20 Azize Koparan 96,000 1.60 Ferah Karabulut 2,560 0.04 Ayşe Koparan Songur 312,000 18.83 Şen Serap Güneri 1,130,000 8.36 Halka arz edilen 1,950,000 32.50 Toplam 6,000,000 100.00 İstanbul Sanayi Odası nın 31.07.2012 tarihli, 2223 numaralı kapasite raporuna göre, Şirket in yıllık üretim kapasite bilgileri aşağıdaki gibidir (kapasite, günde 8 saat yılda 300 gün üzerinden hesaplanmıştır): Birim Miktar Dişli yağları Kg 4,957,000 Gres yağları Kg 279,000 Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Tutar Pay Tutar Pay TL (%) TL (%) Abdullah Koparan 1,112,000 19% 775,000 39% Ahmet Koparan 896,103 15% 606,333 30% Yılmaz Koparan 501,337 8% 391,667 20% Azize Koparan 96,000 2% 225,000 11% Ferah Karabulut 2,560 0% 2,000 0% Yasemin Civelekoğlu - 0% - 0% Ayşe Koparan Songur 312,000 5% - 0% Şen Serap Güneri 1,130,000 19% - 0% Halka Açık Sermaye 1,950,000 33% - 0% Fabrika Adresi: Tevfikbey Mah. Halkalı Cad. No.230 Sefaköy Küçükçekmece / İstanbul / Türkiye 6,000,000 100% 2,000,000 100% - 1 -
NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.a. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. Mali tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliğine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Finansal Tabloların HazırlanıĢ ġekli Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) nın Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği 09.04.2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır. Bu Tebliğ, ihraç ettiği sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar, aracı kurumlar, portföy yönetim şirketleri ve bu işletmelerin bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve iş ortaklıkları için, 01.01.2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Şirket in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. Mali tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 17.04.2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, Uygulanan Muhasebe Standartları nda da belirtildiği üzere Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Konsolidasyon Esasları Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur. NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. - 2 -
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değiģiklikler ve yorumlar Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standart ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UMS 12 Gelir Vergileri Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamaya izin verilmektedir. UMS 12, a) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullar üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve b) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine iliksin güncellenmiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri (Değişiklik), Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Karşılaştırmalı açıklamalar verilmesi zorunlu değildir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir. Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir: UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamaya izin verilmektedir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket 2013 yılından itibaren aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmeye başlayacaktır. - 3 -
UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 un ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen isletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçim hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11 in ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, is ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçim hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum (Değişiklik) Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (Değişiklik) Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; a) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve b) UFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karsılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. - 4 -
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Finansal tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık is ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir sonuç olarak önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karsılaştırmalı olarak sunulan dönemin basından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. - 5 -
Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi UFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS deki iyileştirmeler UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009-2011 dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır. Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Projenin, Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Yedek parça ve bakım ekipmanlarının, maddi duran varlık tanımına uyduğu durumlarda stok olarak muhasebeleştirilmemesi konusuna açıklık getirilmiştir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. - 6 -
Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Kez Uygulanması Şirket in 1 Ocak 2012 tarihli UFRS öncesi ve sonrası özet bilançosu aşağıdaki gibidir: 01 Ocak 2012 UFRS den önce UFRS için düzeltme ve sınıflamalar 01 Ocak 2012 UFRS Aktifler 22,347,063 742,814 23,089,877 Dönen varlıklar 16,662,329 (1,140,582) 15,521,747 Duran varlıklar 5,684,734 1,883,396 7,568,130 Pasif ve Özkaynaklar 22,347,063 742,814 23,089,877 Kısa vadeli yabancı kaynaklar 6,043,252 (177,042) 5,866,210 Uzun vadeli yabancı kaynaklar 882,418 624,814 1,507,232 Özkaynaklar 15,421,393 295,042 15,716,435 Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli özkaynağının mutabakatı aşağıdaki gibidir: Düzeltme öncesi özkaynak (31 Aralık 2012) 15,421,393 Ertelenmiş vergi taşıması 16,306 Amortisman ve itfa payları etkisi taşıması (188,423) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı taşıması (17,341) Kredi faiz tahakkuku taşıması (2,395) Alacak reeskontu taşıması (97,085) Borç reeskontu taşıması 100,183 Kıdem tazminatı karşılığı taşıması (67,401) Alacağın giderleştirilmesi (3,218) Kredi ve leasing fark mutabakat farkı 5,722 6111 nolu kanun gereği (47,824) Kredi ve leasing fark mutabakat farkı iptali (5,722) Kredi faiz tahakkuku iptali 2,395 Alacak reeskontu iptali 97,085 Borç reeskontu iptali (100,183) 6111 nolu kanun gereği 34,381 Sermaye endekslemesi 171,574 Ekspertiz raporu etkisi 568,627 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı düzeltmesi (29,780) Kıdem tazminatı karşılığı düzeltmesi (112,792) Amortisman ve itfa payları düzeltmesi 43,952 Borç reeskontu 18,252 Alacak reeskontu (105,308) Kredi faiz tahakkuku (31,219) Kredi ve leasing fark mutabakat farkı (830) Vadeli hesap faiz tahakuku 764 Sabit kıymet satış kar / zararı 941 Ertelenmiş vergi gelirleri 44,381 Düzeltme sonrası özkaynak (31 Aralık 2012) 15,716,435-7 -
Şirket in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait UFRS öncesi ve sonrası gelir tablosu aşağıdaki gibidir: Referanslar 01 Ocak-31 Aralık 2012 UFRS den önce UFRS için düzeltme ve sınıflamalar 01 Ocak-31 Aralık 2012 UFRS den sonra Satış Gelirleri a 14,974,556 (162,125) 14,812,431 Satışların Maliyeti (-) b (12,652,153) 21,419 (12,630,734) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 2,322,403 (140,706) 2,181,697 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) c (626,743) 45,770 (580,973) Genel Yönetim Giderleri (-) d (817,078) (168,293) (985,371) Diğer Faaliyet Gelirleri e 48,903 36,400 85,303 Diğer Faaliyet Giderleri (-) f (207,227) 37,405 (169,822) FAALĠYET KARI/ZARARI 720,258 (189,424) 530,834 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler g 244,319 44,958 289,277 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) h (1,079,583) (43,599) (1,123,182) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI (115,006) (188,065) (303,071) - Dönem Vergi Gelir/Gideri - - - - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri - 44,388 44,388 DÖNEM KARI/ZARARI (115,006) (143,677) (258,683) - 8 -
Şirket in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait kar / (zarar) mutabakatı aşağıdaki gibidir: Düzeltme öncesi net kar / (zarar) (31 Aralık 2012) Referans (115,007) SatıĢ Gelirleri a (162,125) Finansal gelirlere sınıflanan vade farkı gelirleri a (126,125) Diğer faaliyet gelirlerine sınıflanan kira gelirleri a (36,000) SatıĢların Maliyeti (-) b 21,419 Genel yönetim giderlerinden sınıflanan elektrik, ısınma, su ve doğalgaz gideri sınıflaması b (9,258) Amortisman ve itfa payları düzeltmesi b 30,677 Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) c 45,770 Genel yönetim giderlerine sınıflanan araç akaryakıt giderleri c 38,035 Amortisman ve itfa payları düzeltmesi c 7,735 Genel Yönetim Giderleri (-) d (168,293) Pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinden sınıflanan araç akaryakıt giderleri d (38,035) Genel üretim giderlerine sınıflanan elektrik, ısınma, su ve doğalgaz gideri sınıflaması d 9,258 Diğer faaliyet giderlerinden sınıflanan kanunen kabul edilmeyen giderler d (2,484) Amortisman ve itfa payları düzeltmesi d 5,540 Kıdem tazminatı karşılığı d (112,792) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı düzeltmesi d (29,780) Diğer Faaliyet Gelirleri e 36,400 Satış gelirlerinden sınıflanan kira gelirleri e 36,000 Sabit kıymet satış karları farkı e 400 Diğer Faaliyet Giderleri (-) f 37,405 6111 nolu kanuna istinaden f 34,381 Genel yönetim giderlerine sınıflanan kanunen kabul edilmeyen giderler f 2,484 Sabit kıymet satış zararları farkı f 540 (Esas Faaliyet DıĢı) Finansal Gelirler g 44,958 Borçlar reeskontu g (81,931) Satış gelirlerinden sınıflanan vade farkı gelirleri g 126,125 Vadeli hesap faiz tahakuku g 764 (Esas Faaliyet DıĢı) Finansal Giderler (-) h (43,599) Alacaklar reeskontu h (8,223) Kredi faiz tahakkuku h (28,824) Kredi ve leasing fark mutabakat farkı h (6,552) - ErtelenmiĢ Vergi Gelir/Gideri 44,388 Düzeltme sonrası net kar / (zarar) (31 Aralık 2012) (258,683) - 9 -
2.b. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir Standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.c. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. 2.d. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hazır Değerler Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. - 10 -
Borçlanma Maliyeti ATLANTĠK PETROL ÜRÜNLERĠ TĠCARET VE SANAYĠ ANONĠM ġġrketġ Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. ġüpheli Alacaklar KarĢılığı Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, için ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. - 11 -
Maddi Duran Varlıklar ve Ġlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar (binalar hariç), elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Şirket in İstanbul da bulunan fabrika binası, SPK tarafından onaylanmış gayrimenkul değerleme şirketleri listesinde bulunan, Artı Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan gayrimenkul ekspertiz raporu değeriyle gösterilmiştir (Not 18). Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar 25 yıl 5-15 yıl 5 yıl 4-10 yıl Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5-10 yıl arası tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler. Finansal Kiralama ĠĢlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. - 12 -
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Kıdem Tazminatı Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Sosyal Sigortalar Primleri Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler ödendikleri dönemde personel giderleri olarak yansıtılmaktadır. Vergi İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Muhasebe Tahminleri Mali tabloların Seri XI No 29 a göre hazırlanması sırasında Yönetim in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir. - 13 -
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır. Hasılat Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Satışlar, sınai amaçlı yağlar, gresler, yağlayıcılar, yağlama yağları, motor yağları, kesme sıvılarının satışlarından oluşmaktadır. Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir: Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi; İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması; Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi. - 14 -
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD ve EURO için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: USD 1.7826 1,8889 EURO 2.3517 2,4438 Kur DeğiĢiminin Etkileri Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Şirket in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir. Hisse BaĢına Kazanç / (Zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Diğer Bilanço Kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır. Nakit Akım Tablosu Şirket, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği ne uygun olarak hazırlamaktadır. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). - 15 -