30 HAZĐRAN 2010 TARĐHĐNDEKĐ MALĐ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU
NĐN 01 OCAK 30 HAZĐRAN 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU Favori Dinlenme Yerleri A.Ş. Yönetim Kurulu na, Giriş Favori Dinlenme Yerleri A.Ş. nin (Şirket) ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren kapsamlı gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Đşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Đncelemenin kapsamı Đncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Şartlar 1) T.C. Maliye Bakanlığı Milli Emlak Müdürlüğü nün 16.02.2009 tarih 6994 sayılı yazısında tarafımıza iletilen hususlar aşağıdadır. a) Antalya ili Kemer ilçesi Çamyuva Köyünde bulunan 1968 parsel, 128 ada 1 parsel, 2 ada 3 parsel numaralı ve 121 ada 2 parsel numaralı mülkiyeti Hazineye ait taşınmazlar üzerinde Favori Dinlenme Yerleri A.Ş. lehine üst hakkı tesis edilmiştir. b) Şirket in lehine tesis edilen üst hakkı ile ilgili sözleşmeye aykırılık ve 4916 sayılı Kanunun geçici 2. maddesi hükmünden yararlanma talebinde bulunmaması nedeniyle, 1968 parselin üst hakkının iptal ve terkini için dava açılması yönünde Bakanlık tarafından 03.09.2008 tarihinde olur verilmiştir. Şirket bu olur işlemine idari yönden itiraz etmiştir. c) Şirket 22 no lu Borç Karşılıkları dipnotunda yer alan 4.303.176 TL (31.12.2009: 4.303.176 TL), Antalya Kemer Naturland tesisinin kurulu olduğu 1968 ve 1970 parsel izin, faiz, hasılat payı, fon bedeli karşılıkları toplamıdır.
d) Kemer Kaymakamlığı Mal Müdürlüğü nden alınan yazıda 1968 parsel, 121 ada 2 parsel, 2 ada 3 parsel için toplam 2.226.165 TL vadesi geçen borç bildirilmiştir. Şirket kayıtları ise 424.065 TL dir. Şirket ise dava dilekçesini ibraz ederek konunun yargıya intikal ettiğini, dava konusu olan rakamın 424.065 TL olduğunu belirtmiştir. Şirket, dava konusu olması nedeniyle aradaki fark olan 1.802.100 TL için karşılık ayırmamıştır. 2) Şirket in Sosyal Güvenlik Kurumu na olan vadesi geçmiş borçları kayıtlarında 1.923.740 TL dir. Đlgili Kurum borç dökümüne göre ise borç 4.449.082 TL dir. Şirket, aradaki fark olan 2.525.342 TL için faiz olduğu iddiası ile Kurum nezdinde itiraz etmiş ve karşılık ayırmamıştır. 3) Şirket tarihli bilançosunun 10 no lu dipnotunda Kısa Vadeli Ticari Borçlarda bulunan 1.555.712 TL, Taksim Otelcilik A.Ş. nin alacak bakiyesidir. Taksim Otelcilik A.Ş., Şirket in Antalya Kemer ilçesinde bulunan Naturland tesislerinin önceki işletmeci firmasıdır. Taksim Otelcilik A.Ş. ile Şirket arasında devam eden dava bulunmaktadır. Dava sonucunda bakiye netlik kazanacaktır. 4) Şirket kayıtlarında tarihi itibariyle 1.703.390 TL vadesi geçmiş vergi borcu bulunurken, ilgili vergi dairelerinden alınan borç dökümünde toplam vergi borcu 4.650.921 TL dir. Borç dökümünde yer alan vergi borcunun 2.425.076 TL lik kısmı ihtilaf konusu olup, dava devam etmektedir. Şirket aradaki fark olan 522.455 TL na ilişkin bir karşılık ayırmamıştır. Sonuç Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, yukarıda yer alan 1,2,3,4 no lu şartların etkisi hariç olmak üzere Favori Dinlenme Yerleri A.Ş. nin 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren döneme ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. 13 Ağustos 2010, Đstanbul, Türkiye Can Uluslararası Bağımsız Denetim ve S.M.M.M. A.Ş. A Member Firm of INPACT International Đsmail USLU Sorumlu Ortak Başdenetçi Dünya Ticaret Merkezi A2 Blok Kat: 16 No: 458 Yeşilköy ĐSTANBUL
ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA BĐLANÇOLAR... 1-2 GELĐR TABLOLARI... 4 ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOLARI... 5 NAKĐT AKIM TABLOLARI... 6 ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU... 7 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR... 7-15 ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ... 15 ĐŞ ORTAKLIKLARI... 15 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 16 FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR... 16-37
30 HAZĐRAN 2010 ve 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐNDEKĐ BĐLANÇOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Seri:XI No:29 Konsolide olmayan Bağımsız Bağımsız Dipnot Đncelemeden Denetimden Geçmiş Geçmiş Ref. 31.12.2009 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 3.694.214 2.423.633 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 9.859 9.566 Finansal Yatırımlar 7 - - Ticari Alacaklar 341.716 485.829 -Đlişkili Taraflardan Alacaklar 37-99.984 -Diğer Ticari Alacaklar 10 341.716 385.845 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 - - Diğer Alacaklar 11 55.538 46.175 Stoklar 13 1.864.099 1.655.983 Canlı Varlıklar 14 - - Diğer Dönen Varlıklar 26 1.423.002 226.080 Ara Toplam 3.694.214 2.423.633 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 - - Duran Varlıklar 143.956.199 143.142.788 Ticari Alacaklar 10 - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 - - Diğer Alacaklar 11 1.418 1.418 Finansal Yatırımlar 7 - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 - - Canlı Varlıklar 14 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 - - Maddi Duran Varlıklar 18 143.020.169 142.248.394 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 19.410 21.974 Şerefiye 20 - - Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 575.329 531.129 Diğer Duran Varlıklar 26 339.873 339.873 TOPLAM VARLIKLAR 147.650.413 145.566.421 Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1
30 HAZĐRAN 2010 ve 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐNDEKĐ BĐLANÇOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Seri:XI No:29 Konsolide olmayan Bağımsız Bağımsız Dipnot Đncelemeden Denetimden Geçmiş Geçmiş Ref. 31.12.2009 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 27.306.121 21.222.539 Finansal Borçlar 8 6.619.207 7.215.176 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 - - Ticari Borçlar 7.081.592 2.331.153 -Đlişkili Taraflara Borçlar 37 195.315 195.315 -Diğer Ticari Borçlar 10 6.886.277 2.135.838 Diğer Borçlar 3.994.807 3.056.550 -Đlişkili Taraflara Borçlar 37 3.433.181 2.728.709 -Diğer Ticari Borçlar 11 561.626 327.841 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 - - Devlet Teşvik ve Yardımları 21 - - Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 - - Borç Karşılıkları 22 4.727.241 4.727.241 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 4.883.274 3.892.419 Ara Toplam 27.306.121 21.222.539 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara Đlişkin Yükümlülükler 34 - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 106.947.797 101.150.557 Finansal Borçlar 8 106.931.394 101.150.557 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 - - Ticari Borçlar 10 - - Diğer Borçlar 11 - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 - - Devlet Teşvik ve Yardımları 21 - - Borç Karşılıkları 22 - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar 24 16.403 - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 - - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 - - ÖZKAYNAKLAR 13.396.495 23.193.325 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 13.396.495 23.193.325 Ödenmiş Sermaye 27 7.531.995 7.531.995 Sermaye Düzeltmesi Farkları 27 38.163.041 38.163.041 Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 27 - - Hisse Senedi Đhraç Primleri 27 9.218.543 9.218.543 Değer Artış Fonları 27 - - Yabancı Para Çevrim Farkları 27 - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 617.109 617.109 Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) 27 (32.337.363) (23.456.231) Net Dönem Karı/Zararı (-) (9.796.830) (8.881.132) Azınlık Payları - - TOPLAM KAYNAKLAR 147.650.413 145.566.421 Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2
01 OCAK - 30 HAZĐRAN 2010 VE 01 OCAK - 30 HAZĐRAN 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) (Seri:XI, No:29- Konsolide Olmayan) Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (YTL) Dipnot Geçmiş Geçmiş Geçmiş Geçmiş Ref. 01.01.- 01.01.- SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER Satış Gelirleri 28 2.278.700 2.278.700 1.147.020 1.091.649 Satışların Maliyeti (-) 28 (5.019.441) (3.645.651) (3.675.680) (2.452.208) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / Zarar (-) (2.740.741) (1.366.951) (2.528.660) (1.360.559) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar / Zarar (-) - - - - BRÜT KAR / ZARAR (-) (2.740.741) (1.366.951) (2.528.660) (1.360.559) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (278.661) (275.823) (24.710) (24.710) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (575.870) (321.079) (311.007) (205.949) Diğer Faaliyet Gelirleri 31 44.326 44.300 9.440 - Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (75.744) (63.641) (1.315.621) (1.174.395) FAALĐYET KARI / ZARARI (-) (3.626.690) (1.983.194) (4.170.558) (2.765.613) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar Finansal Gelirler 32 33.792 32.270 247 244 Finansal Giderler (-) 33 (6.248.132) (4.502.251) (3.056.255) 8.838.457 SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KARI / ZARARI (-) (9.841.030) (6.453.175) (7.226.566) 6.073.088 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) 35 - - - - - Ertelenmiş Vergi Geliri 35 44.200 (79.660) 1.885.782 1.885.778 SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI / ZARARI (-) (9.796.830) (6.532.835) (5.340.784) 7.958.866 DURDURULAN FAALĐYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı (-) - - - - DÖNEM KARI / ZARARI (-) (9.796.830) (6.532.835) (5.340.784) 7.958.866 Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
01 OCAK - 30 HAZĐRAN 2010 VE 01 0CAK - 30 HAZĐRAN 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) (Seri:XI, No:29- Konsolide Olmayan) Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (YTL) Dipnot Geçmiş Geçmiş Geçmiş Geçmiş Ref. 01.01.- 01.01.- DÖNEM KARI / ZARARI (-) (9.796.830) (6.532.835) (5.340.784) 7.958.866 Dönem Kar/Zararının Dağılımı Diğer kapsamlı gelir / Gider - - - - DĐĞER KAPSAMLI GELĐR / GĐDER (VERGĐ SONRASI) - - - - TOPLAM KAPSAMLI GELĐR/(GĐDER) (9.796.830) (6.532.835) (5.340.784) 7.958.866 Dönem Kar / Zararının Dağılımı Azınlık Payları - - - - Ana Ortaklık Payları - - - - Hisse Başına Kazanç / Zarar (-) (TL) 36 (0,013) (0,009) (0,007) 0,011 Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç / Zarar (-) (TL) 36 (0,013) (0,009) (0,007) 0,011 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç /Zarar (-) (TL) 36 (0,013) (0,009) (0,007) 0,011 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç / Zarar (-) (TL) 36 (0,013) (0,009) (0,007) 0,011 Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4
30 HAZĐRAN 2010 VE 30 HAZĐRAN 2009 TARĐHLERĐNDEKĐ ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) ((Seri : XI No: 29 Konsolide olmayan) Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi Đhraç Primleri Kardan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Kar Dönem Kar Sermaye / Zararları (-) / Zararı (-) Toplam 31 Aralık 2008 Bakiyesi 7.531.995 38.163.041 9.218.543 617.109 9.606.355 (33.062.586) 32.074.457 Transferler - - - - (33.062.586) 33.062.586 - Net Dönem Zararı - - - - - (5.340.784) (5.340.784) 30 Haziran 2009 Bakiyesi 7.531.995 38.163.041 9.218.543 617.109 (23.456.231) (5.340.784) 26.733.673 31 Aralık 2009 Bakiyesi 7.531.995 38.163.041 9.218.543 617.109 (23.456.231) (8.881.132) 23.193.325 Transferler - - - - (8.881.132) 8.881.132 - Net Dönem Zararı - - - - - (9.796.830) (9.796.830) 30 Haziran 2010 Bakiyesi 7.531.995 38.163.041 9.218.543 617.109 (32.337.363) (9.796.830) 13.396.495 5
30 HAZĐRAN 2010 VE 30 HAZĐRAN 2009 TARĐHLERĐNDEKĐ NAKĐT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) (Seri : XI No:29 Konsolide olmayan) Dipnot Ref. Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Bağımsız Đncelemeden Geçmiş A. ESAS FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Vergi öncesi net kar / zarar (-) (9.841.030) (7.226.566) Düzeltmeler Amortisman (+) 18,19 2.224.104 2.249.830 Kıdem tazminatı karşılığı 24 16.403 - Krediler kur farkı giderleri 32,33 3.597.081 1.297.011 Menkul kıymet veya uzun vadeli yatırımlardan elde edilen kazançlar (-) - - Faiz gelir (-) / gider (+) karşılıkları 1.587.787 1.759.244 Đşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı (+) (2.415.655) (1.920.481) Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artışlar (-) 10 (1.062.172) 185.078 Stoklardaki azalış (+) 13 (208.116) (192.729) Ticari borçlarda azalış (-) 10 6.679.551 909.830 Esas faaliyet ile ilgili olarak oluşan nakit (+) 2.993.608 (1.018.302) Faiz karşılıkları (-) - - Vergi ödemeleri (-) 35-1.135.022 Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 2.993.608 116.720 B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI - Mali varlık alımı, alış tutarının neti (-) - - Maddi varlık satın alımları (-) 18 (2.993.315) (131.194) Maddi Olmayan varlık satın alımları (-) 19 - (9.449) Maddi varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) 18 - - Maddi olmayan varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) 19 - - Tahsil edilen faizler (+) - - Tahsil edilen temettüler (+) - - Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (2.993.315) (140.643) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) - - Uzun vadeli borçlarla ilgili nakit girişleri (+) / çıkışları (-) 8-28.666 Finansal kiralama borçları ile ilgili ödemeler (-) 8 - - Ödenen temettüler (-) - - Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit - 28.666 Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış 293 4.743 Dönem başındaki nakit ve benzerleri mevcudu 6 9.566 7.834 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 6 9.859 12.577 Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6
1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU a) Genel Bilgi Favori Dinlenme Yerleri A.Ş. (Şirket), 2 Aralık 1987 tarihinde kurulmuştur. Şirket merkez adresi Büklüm Sok. No:48/13 Kavaklıdere-ANKARA dır. Şirket Dokap Topluluğu na bağlıdır. Şirket in ana faaliyet konusu turizm yatırımlarını yapmak ve işletmektir. Şirket ilk yatırımını 1989 yılında Antalya-Kemer de Turizm Bakanlığı nca 49 yıllık süre için tahsis edilmiş Aqua Resort Oteli ile gerçekleştirmiştir. Daha sonra Naturland konsepti geliştirilerek Aqua Resort otelinin arka cephesinde bulunan parsel Orman Bakanlığı ndan 49 yıllık süre ile tahsisli olarak alınmıştır. Bu projenin yatırımına 1994 yılında başlanmıştır. Bünyesinde 3 adet Resort Otel, 89 üniteli devre tatil planı ile 3 adet temalı park vardır. Naturland tesisi 1 Mayıs 2006 tarihinden başlamak üzere işletmeci olarak Tentur Turizm A.Ş. ye verilmiştir. Tentur Turizm A.Ş. 15 Kasım 2008 tarihinde işletmeciliğini sona erdirmiştir. Şirket Ek Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ne uygun olarak 2009 Mayıs ayı başında tesisi işletmeye başlamıştır. (Dipnot 41) b) 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket in hissedarları ve hisse dağılımı nominal değerlerine göre aşağıdaki gibidir: Ortaklar Oranı % 30 Haziran 2010 Oranı % 31 Aralık 2009 Dokap Topluluğu Holding A.Ş. 32,45 2.444.132 32,45 2.444.132 Dokap Gıda San.ve Tic. A.Ş. 0,72 54.230 0,72 54.230 Cemil Çakmaklı 16,04 1.208.132 16,04 1.208.132 Diğer ve halka açık kısım 50,79 3.825.501 50,79 3.825.501 Toplam 100,00 7.531.995 100,00 7.531.995 2010 yılı sermaye dağılımda 28 Temmuz 2010 tarihli Hazirun Cetveli esas alınmıştır. Şirket ortaklarından Dokap Topluluğu Holding A.Ş. ve Cemil Çakmaklı ya ait hisse senetlerinin tamamı kredi alacaklısı bankalar tarafından rehinlidir. Şirket in 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle 470 çalışanı bulunmaktadır. (31.12.2009-56.) Personel sayısındaki artış Şirket e ait tesislerin işletmesinin Şirket tarafından üstlenilmesidir. c) Đşletmenin Bağlı Ortaklıkları, Đştirakleri ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsleri 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Altyapı Turizm A.Ş. 1.713 1.713 Altyapı Turizm A.Ş. iştirak değer düşüklüğü karşılığı (1.713) (1.713) Toplam (Dipnot 7) - - 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1. Mali Tabloların Sunumuna Đlişkin Temel Esaslar Şirket yasal defterlerini ve yasal mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. 7
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.1. Mali Tabloların Sunumuna Đlişkin Temel Esaslar Uygulanan finansal raporlama standartları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına (UFRS) göre finansal tabloların hazırlanmasını yürürlüğe koymuştur. Tebliğ ile benimsenen standartlara aykırı olmayan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) kabul edilmiştir. Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında SPK nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı ile Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru yazısında belirtilen düzenlemeler esas alınmıştır. Kullanılan Para Birimi Şirket in mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in geçerli para birimi olan ve mali tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.2. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4. Önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Şirket in SPK nın Seri: XI No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) uyarınca düzenlenecek finansal tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş döneme ait finansal tablolarında yapılan gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. 8
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket, 30 Haziran 2010 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan UMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesinin( UFRYK ) tüm yorumlarını uygulamıştır. 31 Aralık 2010 tarihli sene sonu finansal tabloları için geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: TFRS 1 (Değişiklik), TFRS nin Đlk Kez Uygulanması - Đlk uygulamaya ilişkin ilave istisnalar TFRS 2 (Degisiklik) Hisse Bazlı Ödemeler - Şirket nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme islemleri TFRS 3 (Degisiklik), Isletme Birlesmeleri ve TMS 27 (Degisiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar TMS 39 (Degisiklik), Finansal Araçlar: Muhasebelestirme ve Ölçme - Uygun korumalı enstürmanlar TFRYK 17, Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dagıtılması TFRS deki iyilestirmeler (2008 de yayınlanan), TFRS deki iyilestirmeler (2009 da yayınlanan) Bu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi yoktur. 31 Aralık 2010 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (bu değişiklikler henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir): TFRS 1 (Değişiklik) - Karşılaştırmalı UFRS 7 Dipnotları için Sınırlı Muafiyet (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir). TFRS 9 Finansal Araçlar (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) TMS 24 (Revize) Đlişkili Taraf Açıklamaları (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır). TFRYK 14 (Değişiklik) Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir). TFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir). Bu değişikliklerin ve standartların Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli etkisi olması beklenmemektedir. 9
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.6.1. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı; nakit benzeri ise, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir. 2.6.2. Finansal yatırımlar Yatırım amacıyla tutulan finansal varlıklar bu kalemde gösterilir. Bunlar, UFRS 32 ve 39 da tanımlanan finansal varlıklardan, nakit ve nakit benzerleri, kredi ve alacaklar ile özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirak ve iş ortaklıkları dışındakileri kapsamaktadır. Đşletmenin kısa vadeli nakit yükümlülüklerini yerine getirme amacı dışında, atıl fonlarını değerlendirme, doğrudan faiz, temettü geliri, alım-satım karı vs elde etme veya bir zarardan korunma amacıyla elinde bulundurduğu finansal varlıklardır. Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, alım-satım amaçlı menkul kıymetler, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket in finansal varlıkları ilişkin durumu dipnot 7 de sunulmuştur. 2.6.3. Finansal Borçlar UMS 32 de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olanlar, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler bu kalemde gösterilir. 2.6.4. Diğer Finansal Yükümlülükler UMS 32 de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olmayanlar diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmeyenler bu kalemde gösterilir. 2.6.5.Ticari Alacaklar / Borçlar ve Diğer Alacak / Borçlar Sabit ya da belirlenebilir ödemeleri olan türev olmayan finansal varlıklardır. Ticari alacaklar, ticari borçlar ve diğer alacaklar, diğer borçlar ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. 2.6.6. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar (Finansal Kiralama) Şirket in finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçları bulunmamaktadır. 2.6.7. Stoklar Stoklar maliyet ya da net gerçekleşebilir değerinin düşük olanı ile mali tablolara yansıtılmaktadır. 10
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.6.8. Canlı Varlıklar Şirket in canlı varlıkları bulunmamaktadır. 2.6.9. Devam Eden Đnşaat Sözleşmelerine Đlişkin Varlıklar Şirket in devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıkları bulunmamaktadır. 2.6.10. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Şirket in özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları bulunmamaktadır. 2.6.11. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. 2.6.12. Varlıklarda Değer Düşüklüğü UMS 36 kapsamında ertelenmiş vergi aktifi ve finansal varlıklar dışındaki her varlık, her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığının tespiti için değerlendirir. Bir varlığın kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden büyük ise değer düşüklüğü karşılığı ayırmak gerekmektedir. Đkame değeri, varlığın net satış değeri ile kullanım değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Kullanım değeri, varlığın sürekli kullanımı sonucu gelecekte elde edilecek tahmini nakit girişlerinin ve kullanım ömrü sonundaki satış değerinin toplamının bugünkü değeridir. 2.6.13. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile belirtilir. Amortisman, maddi varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır. Maddi Duran Varlıklar Faydalı ömür - Yeraltı ve yerüstü düzenleri 10 - Binalar 50 - Tesis, makine ve cihazlar 20-30 - Taşıtlar 10 - Demirbaşlar 10 Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. 2.6.14. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar beş yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile beş yılda itfa edilmektedirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutarlarına indirilir. 2.6.15. Şerefiye Tam konsolidasyon kapsamında hesaplamaya konu olacak iştirak bulunmamaktadır. 11
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.6.16. Devlet Teşvik ve Yardımları Şirket in yararlandığı devlet teşvik ve yardımları bulunmamaktadır. 2.6.17. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler UMS 37 kapsamında ayrılan karşılıklarla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olanlar dışındaki diğer karşılıklar bu kalemde gösterilir. (Garanti maliyetleri, ödeme talepleri, cezalar, olası zararlar, yeniden yapılandırma karşılıkları, ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için ayrılan karşılıklar, sigorta teknik karşılıkları, genel karşılıklar gibi finans sektörü faaliyetlerinde ayrılan karşılıklar, vs). Şirket in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu varlıklar ve yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. 2.6.18. Taahhütler Şirket in finansal varlıkları ve finansal borçlarında değişikliğe yol açabilecek taahhütleri bulunmamaktadır. 2.6.19. Đlişkili taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar Đlişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Şirket in ticari ve ticari olmayan işlemler nedeniyle ilişkide bulunduğu ilişkili firmaları aşağıdadır. - Dokap Topluluğu Holding A.Ş. - Dokap Gıda San.ve Tic.A.Ş. - Dokap Alt Yapı Elemanları San.A.Ş. - Dokap Yapı Elemanları San.ve Tic.A.Ş. - Favori Doğal Yaşam Yatırımları A.Ş. 2.6.20. Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında finansal tablolarda gösterilmesi gereken borç tahakkuklarına (veya karşılıklara) bu kalemde yer verilir. Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. 12
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.6.20. Çalışanlara Sağlanan Faydalar (devamı) Türkiye de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. Hesaplamada reel iskonto oranı ile gelecekte ödenecek kıdem tazminatının bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerleri bulunmaktadır. 2.6.21. Emeklilik planları Şirket in emeklilik fayda planları bulunmamaktadır. 2.6.22. Diğer Varlık ve Yükümlülükler Yukarıda belirtilenlerin dışındaki hesaplar burada gösterilmektedir. 2.6.23. Özkaynaklar Ödenmiş sermaye, hisse senedi ihraç primleri, değer artış fonları, kardan kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıl kar ve zararları ile dönem kar zararı bu hesap grubunda gösterilir. - Değer Artış Fonları Şirket in değer artış fonları bulunmamaktadır. - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (Kar dağıtım amacı dışında ayrılmış yedekler) Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. - Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net dönem karı dışındaki birikmiş kar/zararlar bu kalemde netleştirilerek gösterilir. Özleri itibariyle birikmiş kar/zarar niteliğindeki kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir. 13
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.6.24. Satışlar ve Satışların Maliyeti Gelir, hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Şirket in Antalya Kemer Çamyuva mevkiinde üst hakkı Maliye Bakanlığı ve Çevre ve Orman Bakanlığı lehine Naturland tatil tesisi bulunmaktadır. Şirket tesis içinde yer alan 3 adet otelden ve devre tatil evlerinden gelir elde etmektedir. Şirket in devre tatil aidat tahsilatları ilişkili firma Favori Doğal Yaşam Yatırımları A.Ş. tarafından yürütülmektedir. Devre tatil satışı ve upgrade (hafta değişimi) Eko Ekolojik Yatırımlar Turizm ve Seyahat Acenteliği A.Ş. tarafından yapılmaktadır. Her iki firma da verdikleri hizmeti komisyon karşılığı yapmaktadır. 2.6.25. Niteliklerine Göre Giderler Giderler, yoğunluk, kar veya zarar yaratma potansiyeli ve tahmin edilebilirlik açılarından farklı olabilen finansal performansın kısımlarını ortaya koymak için, alt gruplara ayrılır. Bu analiz iki biçimden birine göre yapılır. Şirket giderlerin fonksiyonu yöntemine göre sınıflandırmaktadır. Şirket giderlerin işletme içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayalı olarak hangisi güvenilir ve tutarlı bilgi sağlıyorsa, ona dayalı bir gruplamayla analizini sunmaktadır. 2.6.26. Finansal Gelirler Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiş faizin tahakkuku durumunda; sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılır ve yalnızca edinim sonrasına ait kısım olarak finansal tablolara yansıtılır. 2.6.27. Finansal Giderler Kredili mevduat hesabı ile kısa ve uzun vadeli borçlanmalara uygulanan faizler, yabancı para ile borçlanmalarda, faiz maliyetlerine yönelik düzeltme olarak dikkate alındıkları ölçüde olmak üzere, kur farkları finansal giderlerde gösterilmektedir. Finansal kiralamadan doğan faiz ödemeleri gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. 2.6.28. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Şirket in satış amacıyla elde tutulan duran varlıkları ve durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır. 2.6.29. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri -Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2010 yılı hesap dönemi için % 20 dir. (2009 - % 20). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Şirket üçer aylık mali karları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. 14
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.6.29. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (devamı) Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. -Ertelenen Varlık ve Ertelenen Yükümlülükleri Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Başlıca geçici farklar, maddi varlık kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki farktan, hali hazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından, kıdem tazminatı karşılığından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 2.6.30. Hisse Başına Kazanç Adi hisse başına kazanç, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının ağırlıklı ortalamasına (payda) bölünmesiyle hesaplanır. Sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanmasında, Şirket, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kâr veya zarar ile ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısını, sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin etkilerine göre düzeltir. 2.6.31. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 2.7. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların UFRS ye uygun olarak hazırlanabilmesi, yönetimin raporlanan varlık ve yükümlülükleri, koşullu borçları, gelir ve giderleri etkileyebilecek tahminler yapmasını gerektirmektedir. Gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklı olabilir. 3. ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ Đşletme birleşmeleri yoktur. 4. ĐŞ ORTAKLIKLARI Şirket in iş ortaklığı bulunmamaktadır. 15
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket Türkiye de turizm alanında faaliyette bulunmaktadır. 6. NAKĐT ve NAKĐT BENZERLERĐ 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Kasa 8.947 8.654 -TL Kasası 8.947 8.654 -USD Kasası - - Bankalar 912 912 Toplam 9.859 9.566 7. FĐNANSAL YATIRIMLAR i) Şirket in dönen varlıklarda yer alan finansal yatırımları bulunmamaktadır. (31.12.2009 Yoktur). ii) Şirket in duran varlıklarda yer alan finansal yatırımları aşağıdadır. 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Altyapı Turizm A.Ş. 1.713 1.713 Đştirak değer düşüklüğü karşılığı (-) (1.713) (1.713) Toplam - - 8. FĐNANSAL BORÇLAR i) Kısa vadeli finansal borçlar: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Banka kredileri 6.619.162 7.215.131 Diğer (*) 45 45 Toplam 6.619.207 7.215.176 (*) 45 TL, Finansbank Yıldızevler Şubesi vadesiz mevduat bankaya olan borç bakiyedir. Döviz (USD) T.Halkbankası Yenişehir Şubesi anapara 2.314.863 3.645.215 T.Halkbankası Yenişehir Şubesi faizler 1.888.580 2.973.947 TL 4.203.443 6.619.162 Şirket in kısa vadeli kredileri Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi gereği 31 Aralık 2010 tarihine kadar tasfiye edilecek ilave işletme ve ilave tesis kredilerinden oluşmaktadır. ii) Uzun vadeli finansal borçlar: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Banka kredileri 77.888.801 74.482.576 Kredi faiz karşılıkları 29.042.593 26.667.981 Toplam 106.931.394 101.150.557 16
8. FĐNANSAL BORÇLAR (devamı) Şirket in 08 Mart 2004 Tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ne (FYYS) ilave olarak 07.02.2007 Tarihinde imzalanan Ek FYYS ile toplam kredi borcu 2025 yılı sonuna kadar 19 yılda ödenecektir. Bu krediler için Türkiye Halk Bankası A.Ş. cari döviz kredisi faiz oranını geçmeyecek şekilde hesaplanan faiz izleyen 5 yıl içerisinde ve en geç 2030 yılına kadar tasfiye edilecektir. Türkiye Halk Bankası A.Ş. ve alacaklı bankalar için Libor+2 faiz oranı uygulanacaktır. Kullandırılan ilave kredi (yenileme ve yapılandırma) Libor +3,5 faiz oranı ile basit usülde hesaplanacak ve faizi ile birlikte 31.12.2010 tarihine kadar tasfiye edilecektir. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu ve kısa ve uzun vadeli kredi anapara borçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir: Krediler Döviz (USD) TL T.Halk Bankası A.Ş.Yenişehir Şubesi 48.530.003 76.420.195 T.M.S.F.(*) Toprakbank (RCT Varlık Yönetim A.Ş.) 317.809 500.454 T.Đş Bankası A.Ş. Başkent Şubesi 293.853 462.730 T.Kalkınma Bankası A.Ş. 166.904 262.824 T.Vakıflar Bankası A.Ş. Anafartalar Şubesi 154.060 242.598 Toplam 49.462.629 77.888.801 (*) Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu ve kredi borçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir: Krediler Döviz (USD) TL T.Halk Bankası A.Ş.Yenişehir Şubesi 48.534.450 73.078.322 T.M.S.F. Toprakbank (RTC Varlık Yönetim A.Ş.) 317.809 478.525 T.Đş Bankası A.Ş. Başkent Şubesi 293.853 442.454 T.Kalkınma Bankası A.Ş. 166.904 251.307 T.Vakıflar Bankası A.Ş. Anafartalar Şubesi 154.060 231.968 Toplam 49.467.076 74.482.576 Bankadan alınan doğrulama mektubuna göre Şirket 12.02.2010 tarihinde 988.715 TL tutarında ödemede bulunmuştur. Ayrıca Şirket sigortası yaptırılan tesisler için ödenmesi gereken Şubat- Haziran dönemine ait 87.714 TL tutarındaki sigorta bedelini bankaya ödememiştir. Temmuz Ağustos aylarına ilişkin ödenecek tutar 35.088 TL içinde karşılık ayrılmamıştır. Ayrıca Şirket 2004 yılından başlamak üzere Türkiye Halk Bankasına Ödemesi gereken toplam 110.230 TL Sekreterya ücretlerini ödememiş ve karşılık ayırmamıştır. 9. DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa ve uzun vadeli diğer finansal yükümlülükler yoktur (31.12.2009 Yoktur). 10. TĐCARĐ ALACAKLAR ve TĐCARĐ BORÇLAR Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Devre tatil alıcıları 341.356 385.485 Diğer ticari alacaklar 360 360 Şüpheli ticari alacaklar 4.188.177 4.133.177 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (4.188.177) (4.133.177) Toplam 341.716 385.845 17
10. TĐCARĐ ALACAKLAR ve TĐCARĐ BORÇLAR (devamı) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Uzun vadeli ticari alacaklar bulunmamaktadır (31.12.2009-Yoktur). Kısa Vadeli Ticari Borçlar 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Satıcılar (***) 5.153.202 420.370 Borç senetleri (*) 177.363 159.756 Taksim Otelcilik A.Ş. (**) 1.555.712 1.555.712 Toplam 6.886.277 2.135.838 (*) Çalışanların ücret alacaklarına ilişkin verilen senetler ile önceki çalışanlara ilişkin dava sonucu verilen senetlerden oluşmaktadır. (**) Şirket in önceki Naturland işletmecisi Taksim Otelcilik A.Ş. bakiyesi olan 1.555.712 TL dava konusu olup, dava devam etmektedir. Taksim Otelcilik A.Ş. alacaklı olduğu bakiyeyi 31.12.2009 tarihi itibariyle 4.489.363 TL olarak bildirmektedir. Söz konusu bakiye kesinleşen dava sonucuna göre netlik kazanacaktır. (*) Satıcılar bakiyesinin 2.363.370 TL Kısmı Eko ekolojik Üretim ve Dağıtım Sistemleri A.Ş. ye olan borçlarıdır. Eko Ekolojik Şirket ile 05.05.2009 tarihinde yapınla sözleşme gereği otellerin pazarlanması ile ilgili işlemlere yetkilidir. Uzun vadeli ticari borçlar bulunmamaktadır (31.12.2009-Yoktur). 11. DĐĞER ALACAKLAR ve DĐĞER BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Verilen depozito ve teminatlar 12.243 5.947 Avukatlık, danışmanlık hizmeti alacakları 35.559 38.632 Diğer ticari alacaklar 7.736 1.596 Toplam 55.538 46.175 Uzun vadeli diğer alacaklar yoktur (31.12.2009-yoktur). Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Verilen depozito ve teminatlar 1.418 1.418 Toplam 1.418 1.418 Kısa Vadeli Diğer Borçlar 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Personele olan borçlar 452.197 230.030 Avukatlara olan borçlar 109.429 97.811 Toplam 561.626 327.841 Uzun vadeli diğer borçlar yoktur (31.12.2009-yoktur). 12. FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETLERĐNDEN ALACAKLAR ve BORÇLAR Kısa ve uzun vadeli finans sektörü faaliyetinden alacaklar ve borçlar yoktur(31.12.2009-yoktur). 18
13. STOKLAR 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Yiyecek içecek stokları 222.422 14.306 Devre tatil stokları (*) 1.641.677 1.641.677 Toplam 1.864.099 1.655.983 (*) Devre tatil stokları biohouse ve naturhouse devre tatil evlerinin dönemsonu kalan haftalarıdır. 14. CANLI VARLIKLAR Kısa ve uzun vadeli canlı varlıklar yoktur (31.12.2009 Yoktur). 15. DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıklar yoktur (31.12.2009 Yoktur). 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar yoktur (31.12.2009 Yoktur). 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER Yatırım amaçlı gayrimenkuller yoktur (31.12.2009 Yoktur). 18. MADDĐ DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Arazi ve arsalar 13.989 13.989 Yer altı ve yer üstü düzenleri 13.851.671 13.400.256 Binalar 170.936.827 169.518.785 Tesis, makina ve cihazlar 17.990.643 17.777.893 Taşıtlar 92.702 92.702 Demirbaşlar 27.675.070 27.043.368 Yapılmakta olan yatırımlar 279.406 - Birikmiş amortismanlar (87.820.139) (85.598.599) Toplam 143.020.169 142.248.394 Şirket in Kemer Çamyuva Naturland tesislerindeki 16.10.1995 ve 17.05.1989 tarihi başlangıç olmak üzere iki parselde 49 yıllığına üst hakkı ve irtifak hakkı bulunmaktadır. Aktifler üzerindeki sigorta teminat bedeli 78.500.000 TL dir (31.12.2009 : 78.500.000 TL). Şirket aktifleri üzerinde 440.195.151 TL muhtelif bankalar, icra müdürlükleri, vergi daireleri lehlerine ipotekler vardır (31.12.2009 : 437.615.102 TL). T.Halk Bankası A.Ş. lehine olan kısım 283.241.759 TL dir. 19
18. MADDĐ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi Duran Varlıklar 31.12.2009 Giriş Çıkış Arazi ve arsalar 13.989 - - 13.989 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 13.400.256 451.415-13.851.671 Binalar 169.518.785 1.418.042-170.936.827 Tesis, makine ve cihazlar 17.777.893 212.750-17.990.643 Taşıtlar 92.702 - - 92.702 Demirbaşlar 27.043.368 631.702-27.675.070 Yapılmakta olan yatırımlar - 279.406-279.406 Toplam 227.846.993 2.993.315-230.840.308 Birikmiş Amortismanlar 31.12.2009 Giriş Çıkış Yeraltı ve yerüstü düzenleri (11.830.583) (246.274) - (12.076.857) Binalar (37.135.152) (1.699.802) - (38.834.954) Tesis, makine ve cihazlar (9.837.936) (231.981) - (10.069.917) Taşıtlar (90.969) - - (90.969) Demirbaşlar (26.703.959) (43.483) - (26.747.442) Toplam (85.598.599) (2.221.540) - (87.820.139) Maddi duran varlıklar,net 142.248.394 143.020.169 Maddi Duran Varlıklar 31.12.2008 Giriş Çıkış 31.12.2009 Arazi ve arsalar 13.989 - - 13.989 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 13.400.256 - - 13.400.256 Binalar 169.518.785 - - 169.518.785 Tesis, makine ve cihazlar 17.770.659 7.234-17.777.893 Taşıtlar 92.702 - - 92.702 Demirbaşlar 26.802.011 241.357-27.043.368 Toplam 227.598.402 248.591-227.846.993 Birikmiş Amortismanlar 31.12.2008 Giriş Çıkış 31.12.2009 Yeraltı ve yerüstü düzenleri (11.346.183) (484.400) - (11.830.583) Binalar (33.744.776) (3.390.376) - (37.135.152) Tesis, makine ve cihazlar (9.378.803) (459.133) - (9.837.936) Taşıtlar (89.502) (1.467) - (90.969) Demirbaşlar (26.561.292) (142.667) - (26.703.959) Toplam (81.120.556) (4.478.043) - (85.598.599) Toplam, net 146.477.846 142.248.394 20
19. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Haklar 25.642 25.642 Đtfa payları (-) (6.232) (3.668) Toplam 19.410 21.974 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 31.12.2009 Giriş Çıkış Haklar 25.642 - - 25.642 Đtfa payları (-) (3.668) (2.564) - (6.232) Maddi Olmayan D. Varlıklar,net 21.974 (2.564) - 19.410 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 31.12.2008 Giriş Çıkış 31.12.2009 Diğer maddi olmayan duran varlıklar 1.718 23.924-25.642 Đtfa payları (859) (2.809) - (3.668) Toplam, net 859 21.115-21.974 20. ŞEREFĐYE Şerefiye yoktur (31.12.2009 Yoktur). 21. DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI Devlet teşvik ve yardımları yoktur (31.12.2009 Yoktur). 22. BORÇ KARŞILIKLARI / KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a)kısa Vadeli Borç Karşılıkları 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 1970 Parsel faiz karşılığı 1.100.009 1.100.009 1970 Parsel izin bedeli karşılığı 1.322.962 1.322.962 1968 Parsel faiz karşılığı 436.201 436.201 Ertelenmiş vergi (Devre tatil sitesi) karşılığı 318.916 318.916 1968 Parsel irtifa hakkı karşılıkları 424.065 424.065 Hasılat payı karşılıkları 289.131 289.131 Hesaplanan KDV karşılığı 239.751 239.751 Dava ve icra karşılıkları 171.609 171.609 1970 Parsel fon bedeli karşılığı 298.282 298.282 1970 Parsel ağaç fon bedeli karşılığı 126.315 126.315 Toplam 4.727.241 4.727.241 Şirket in kısa vadeli borç karşılıkları 1970 ve 1968 Naturland parsel karşılıkları ile ilgili olarak Maliye Bakanlığı ile Çevre ve Orman Bakanlığı tarafından açılmış davalardan kaynaklanmaktadır. Uzun vadeli borç karşılıkları yoktur (31.12.2009 Yoktur). b) Şirket in aleyhine devam eden davalar tutarı 3.364.340 TL dir. c) Şirket in 1.011.277 TL lehine devam eden dava bulunmaktadır. 21
22. BORÇ KARŞILIKLARI / KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) d) Verilen teminat mektupları 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Verilen teminat mektupları (*) 150.670 150.670 Toplam 150.670 150.670 (*) Verilen teminat mektubunun 60.107 TL kısmı grupiçi firma Dokap Yapı Elemanları San.ve Tic.A.Ş. ne verilen kefaletten kaynaklanmaktadır. 23. TAAHHÜTLER Şirket in taahhütleri yoktur (31.12.2009 Yoktur). 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĐLĐŞKĐN KARŞILIKLAR (KIDEM TAZMĐNATI KARŞILIĞI) 31 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Kıdem tazminatı karşılığı (*) 16.403 - Toplam 16.403 - (*) Şirket tesislerin işletmesini 2009 yılında kendisi gerçekleştirmeye başlamıştır. Đlk alımlar 08 Ocak 2009'dur. Türkiye de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran yada emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle aylık kıdem tazminatı tavanı 2.427,04 TL dir (31.12.2009 : 2.365,16 TL). 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 1 Ocak itibariyle karşılık - - Hizmet maliyeti/iptali(-) 16.403 - Faiz maliyeti - - Ödenen tazminat - Dönem sonu itibariyle karşılık 16.403-25. EMEKLĐLĐK PLANLARI Şirket in emeklilik planları yoktur (31.12.2009 Yoktur). 22
26. DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Verilen Sipariş Avansları 743.036 8.658 Verilen Personel avansları 2.087 -- Eski çalışanlar dava karşılıkları - 55.000 Devreden KDV 592.502 - Gelecek aylara ait sigorta giderleri 85.377 162.422 Toplam 1.423.002 226.080 Diğer duran varlıklar 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Maddi duran varlıklar avansı (*) 339.873 339.873 Toplam 339.873 339.873 (*) Kudret Đnşaat San.ve Tic.A.Ş. ile ilgili olup, devam eden dava bulunmaktadır. Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Alınan avanslar 478.502 - Ödenecek vergi ve fonlar 33.936 34.024 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 141.195 25.203 Vadesi geçmiş vergi ve sosyal güvenlik kesintileri (*) 3.660.260 3.367.803 Antalya Kemer elektrik ve turizm işletme birliği tahakkukları (**) 569.381 465.113 Diğer kısa vadeli Yükümlülükler - 276 Toplam 4.883.274 3.892.419 (*) Şirket sosyal güvenlik prim taksitlerini üç defadan fazla ödemediğinden taksitlendirme haklarını kaybetmiştir. (**) Su ve elektrik borcudur. EDAŞ borcu ile ilgili anapara borcu ödenmiş; fakat EDAŞ faizleri dava konusu etmiştir. GATAB ile devam eden dava bulunmaktadır. Diğer uzun vadeli yükümlülükler yoktur (31.12.2009 -Yoktur). 27. ÖZKAYNAKLAR Ortaklar Oranı % 30 Haziran 2010 Oranı % 31 Aralık 2009 Dokap Topluluğu Holding A.Ş. 32,45 2.444.132 32,45 2.444.132 Dokap Gıda San.ve Tic. A.Ş. 0,72 54.230 0,72 54.230 Cemil Çakmaklı 16,04 1.208.132 16,04 1.208.132 Diğer ve halka açık kısım 50,79 3.825.501 50,79 3.825.501 Toplam 100,00 7.531.995 100,00 7.531.995 2010 yılı sermaye dağılımda 28 Temmuz 2010 tarihli Hazirun Cetveli esas alınmıştır. Türkiye Halk Bankası A.Ş. nin 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle elinde bulunan Şirket e ait rehinli hisse senetlerinin nominal değeri 3.260.354, grup içi şirketlere ait rehinli hisse tutarı ise 831.571 TL dir. 23