GÖZET İnönü Caddesi 3.Selvili Sok. Modül işhanı Kat:5 No:1/19 16230 BURSA YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. Tlf : (0224) 252 60 30 Faks: (0224) 252 60 36 01.01.2012-31.12.2012 HESAP DÖNEMİ SERİ XI NO:29 TEBLİĞ HÜKÜMLERİNE GÖRE DÜZENLENMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU RAPOR NO:2013/03 12 Nisan 2013
İÇİNDEKİLER 2 BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU 3 BİLANÇO 4-5 KAPSAMLI GELİR TABLOSU 6-7 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 8 NAKİT AKIM TABLOSU 9 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR 10-50 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 10 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 10-23 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 23 NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI 23 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 23 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 23 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR 23-24 NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR 24-25 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 25 NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 25-26 NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 26-27 NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR 27 NOT 13 STOKLAR 27 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 27 NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR 27 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 27 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 27 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR 28-29 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 29-30 NOT 20 ŞEREFİYE 30 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 30 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30-32 NOT 23 TAAHHÜTLER-TEMİNAT-REHİN-İPOTEKLER 32-33 NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 33 NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI 33 NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 34 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR 35-36 NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 36-37 NOT 29 ARGE,PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 37-38 NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 38 NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER 39 NOT 32 FİNANSAL GELİRLER 40 NOT 33 FİNANSAL GİDERLER 40 NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 40 NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) 40-41 NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 42 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 42-43 NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 43-49 NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR 49 NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 49 NOT 41 DİĞER HUSUSLAR 50 2
Yönetim Kurulu Başkanlığı na 1 OCAK 2012-31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayii A.Ş. nin ( Şirket ) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide gelir tablosunu, konsolide öz sermaye değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayii A.Ş. nin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Bursa, 12 Nisan 2013 GÖZET YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. Seracettin Özağaç Sorumlu Ortak Başdenetçi 3
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 Tarihleri İtibariyle Konsolide Bilançolar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetim den Geçmiş Geçmiş VARLIKLAR Not Referansları Cari Dönem 31.12.2012 Önceki Dönem 31.12.2011 Dönen Varlıklar 17.924.726 16.282.015 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 668.220 1.285.529 Finansal Yatırımlar 7 - - Ticari Alacaklar 10 6.242.488 5.176.845 İlişkili Taraflardan Alacaklar 10-37 222.071 273.581 Diğer Ticari Alacaklar 10 6.020.417 4.903.264 Diğer Alacaklar 11 119.670 14.961 İlişkili Taraflardan Alacaklar 11-37 21.750 5.891 Diğer Alacaklar 11 97.920 9.070 Stoklar 13 10.079.395 9.470.953 Diğer Dönen Varlıklar 26 814.953 333.727 İlişkili Taraflardan Alacaklar 26-37 8.177 6.126 Diğer Dönen Varlıklar 26 806.776 327.601 (Ara Toplam) 17.924.726 16.282.015 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar - Duran Varlıklar 23.491.315 23.448.436 Ticari Alacaklar 10 - - İlişkili Taraflardan Alacaklar 10-37 - - Diğer Ticari Alacaklar 10 - - Diğer Alacaklar 11 15.577 16.254 İlişkili Taraflardan Alacaklar 11-37 Diğer Alacaklar 11 15.577 16.254 Finansal Yatırımlar 7 76.048 73.737 Maliyetle Değerlenecek Finansal Varlıklar 76.048 73.737 Maddi Duran Varlıklar 18 22.308.764 22.720.141 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 160.216 8.320 Şerefiye 20 - Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 858.880 623.106 Diğer Duran Varlıklar 26 71.830 6.878 İlişkili Taraflardan Alacaklar 26-37 Diğer Duran Varlıklar 26 71.830 6.878 TOPLAM VARLIKLAR 41.416.041 39.730.451 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 Tarihleri İtibariyle Konsolide Bilançolar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetim den Geçmiş Geçmiş KAYNAKLAR Not Referansları Cari Dönem 31.12.2012 Önceki Dönem 31.12.2011 Kısa Vadeli Yükümlülükler 13.100.665 13.066.565 Finansal Borçlar 8 5.006.844 4.254.872 Banka Kredileri 3.554.488 2.725.563 Finansal Kiralama Net - - Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları 1.452.356 1.529.309 Ticari Borçlar 10 5.226.002 5.853.516 İlişkili Taraflara Borçlar 10-37 3.144 4.276 Diğer Ticari Borçlar 10 5.222.858 5.849.240 Diğer Borçlar 11 818.468 805.844 İlişkili Taraflara Borçlar 11-37 435.586 275.599 Diğer Borçlar 11 382.882 530.245 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 - - Borç Karşılıkları 22 258.035 329.284 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 1.791.316 1.823.049 İlişkili Taraflara Yükümlülükler 26-37 15.096 17.072 Diğer Yükümlülükler 26 1.776.220 1.805.977 (Ara toplam) 13.100.665 13.066.565 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 8.823.027 5.339.075 Finansal Borçlar 8 4.075.769 1.689.560 Banka Kredileri 4.075.769 1.689.560 Finansal Kiralama Net - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 5 24 4.747.258 3.649.515 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 - - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 - - ÖZKAYNAKLAR 19.492.349 21.324.811 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 18.300.887 19.670.661 Ödenmiş Sermaye 27 8.424.000 8.424.000 Sermaye Düzeltme Farkları 27 160.052 160.052 Hisse Senedi İhraç Primleri 27 213.215 213.215 İştiraklerden Emisyon Primleri - - Diğer Sermaye yedekleri 852.256 - Değer Artış Fonları 27 14.714.398 14.963.625 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 104.364 104.364 Yasal Yedekler 104.364 104.364 Özel Yedekler - - Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 27-5.046.851-4.469.399 Net Dönem Karı/Zararı 36-1.120.547 274.804 Azınlık Payları 1.191.462 1.654.150 TOPLAM KAYNAKLAR 41.416.041 39.730.451
İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 Tarihleri İtibariyle Konsolide Gelir Tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Dipnot Referansı Bağımsız Denetim den Geçmiş Geçmiş Cari Dönem 01.01.2012-31.12.2012 Önceki Dönem 01.01.2011-31.12.2011 Satış Gelirleri 28 31.508.836 31.529.565 Satışların Maliyeti (-) 28-28.448.985-29.138.882 Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 3.059.851 2.390.683 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler - - Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar - - (Zarar) BRÜT KAR/ZARAR 3.059.851 2.390.683 Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29-18.279 - Pazarlama, Satıs ve Dağıtım Giderleri (-) 29-2.033.949-1.907.867 Genel Yönetim Giderleri (-) 29-2.796.193-2.148.078 Diğer Faaliyet Gelirleri 31 581.284 832.865 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31-287.567-269.853 FAALİYET KARI/ZARARI -1.494.853-1.102.250 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki - - Paylar (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler 32 575.410 1.539.341 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) 33-899.678-1.600.957 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI -1.819.121-1.163.866 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 35 235.886 779.337 Dönem Vergi Gelir/Gideri - - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 235.886 779.337 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI -1.583.235-384.529 DURDURULAN FAALİYETLER - - Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı - - DÖNEM KARI/ZARARI 36-1.583.235-384.529 Dönem Kar/Zararının Dağılımı 36-1.583.235-384.529 Azınlık payları -462.688-659.333 Ana ortaklık payları -1.120.547 274.804 Hisse başına kazanç 36-0,1330 0,0326 Seyreltilmiş hisse başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiş hisse başına kazanç - - İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 Tarihleri İtibariyle Konsolide Kapsamlı Gelir Tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) KAPASAMLI GELİR TABLOSU (TL) Dipnot Referansı Bağımsız Denetim den Geçmiş Geçmiş Cari Dönem 01.01.2012-31.12.2012 Önceki Dönem 01.01.2011-31.12.2011 DÖNEM KARI/ZARARI -1.583.235-384.529 DİĞER KAPSAMLI GELİR Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 27 2.198-2.117 27-251.425-364.361-249.227-366.478 TOPLAM KAPSAMLI GELİR -1.832.462-751.007 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı -1.832.462-751.007 Azınlık Payları - - Ana Ortaklık Payları 36-1.832.462-751.007 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 7
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 Tarihleri İtibariyle Konsolide Öz sermaye Değişim Tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Not Ref. 31.12.2011 itibariyle Bakiye Hesaplar Arası Virman Sermaye Artırımı / Azaltımı Cari Yıl Değer Artış Fonu ve Ertelenmiş Vergi Farkı Dönem Net Karı (veya Zararı) 31.12.2012 itibariyle Bakiye Ödenmiş Sermaye 27 8.424.000 - - - - 8.424.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 27 160.052 - - - - 160.052 Hisse Sen.İhraç Prim 27 213.215 - - - - 213.215 Finan. Var. Değer Artış Fonu 27 2.645 - - 2.198-4.843 Mad.D.V. Değ.A.Fon 27 14.960.980 - - -251.425-14.709.555 Yasal Yedekler 27 104.364 - - - - 104.364 Özel Fonlar 27-852.256 - - - 852.256 Geçmiş Yıl Kar/Zar. 27-4.469.399-577.452 - - - -5.046.851 Net Dönem Karı/Zar. 36 274.804-274.804 - - -1.120.547-1.120.547 Azınlık Payları 36 1.654.150 - - - -462.688 1.191.462 Toplam 21.324.811 - - -249.227-1.583.235 19.492.349 Not Ref. 31.12.2010 itibariyle Bakiye Hesaplar- Arası Virman Sermaye Artırımı / Azaltımı Cari Yıl Değer Artış Fonu ve Ertelenmiş Vergi Farkı Dönem Net Karı (veya Zararı) 31.12.2011 itibariyle Bakiye Ödenmiş Sermaye 27 648.000-7.776.000 - - 8.424.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 27 7.087.968-8.688-6.919.228 - - 160.052 Hisse Sen. 27 1.093.564-23.577-856.772 - - 213.215 Finan. Var. Değer Artış Fonu 4.762 - - -2.117-2.645 MDV. Değ. Artış Fonu 27 15.325.341 - - -364.361-14.960.980 Yasal Ydk. 27 108.035 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları -3.671 - - - 104.364 27-2.624.758-1.844.641 - - - -4.469.399 Net Dönem karı/zararı 36-2.250.494 2.250.494 - - 274.804 274.804 Azınlık Payı 36 2.102.333 211.151 - - -659.334 1.654.150 Toplam 21.494.751 581.068 - -366.478-384.530 21.324.811 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 8
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 Tarihleri İtibariyle Konsolide Nakit Akım Tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetim den Geçmiş Geçmiş Dipnot Referansları Cari Dönem 31.12.2012 Önceki Dönem 31.12.2011 Net Dönem Karı/ Zararı 36-1.120.547 274.804 Amortisman ve İtfa Gideri 18-19 561.234 784.606 Kıdem Tazminatı Karşılığı Net 24 1.097.743 727.142 İzin Karşılığı farkı-net 26 49.042 23.450 Borç Karşılıkları 22-70.714 18.829 Şüpheli alacak Karşılığı 10-12.778-6.529 Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı 13-12.931 182.612 Konusu Kalmayan Karşılıklar 13 7.091-572.137 Vergi Gideri / Geliri Net 35-235.886-779.337 Faiz Geliri/Gideri Net 32-33 528.889-619.985 Kur farkı Geliri / Gideri Net 32-33 -49.148 715.890 Finansal Yatıtımlardaki ve Fonlardaki Değişim 7-581.069 Diğer Düzeltmeler -6.875 Azınlık Payı 36-462.688-659.333 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki nakit akımı 251.842 670.898 Ticari Alacaklardaki Artışlar / Azalışlar 10-2.323.882-3.110.150 Diğer Alacaklardaki Artışlar / Azalışlar 11-104.709 211.898 Stoklardaki Artış / Azalış 13-588.637 2.986.671 Diğer Dönen Varlıklardaki Artışlar / Azalışlar 26-225.704 59.516 Diğer Duran Varlıklardaki Artışlar / Azalışlar 26-65.146-2.299 Diğer Uzun Vadeli Alacaklardaki Artışlar / Azalışlar 11 677-9.766 Ticari Borçlarda Artış / Azalış 10 599.747 21.147 Diğer Borçlarda Artış / Azalış 11 10.018-93.728 Borç Karşılıkları Artış/Azalış 22-535 -535 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerde Artış / Azalış -358.096-231.398 Esas faaliyetlerle ilgili olarak oluşan nakit akımları -2.804.425 502.254 Faiz ödemeleri 33-561.312-530.468 Esas faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit akımı -3.365.737-28.214 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) net nakit -520.754 906.859 Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı 18-19 -997.163-339.103 Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışı 18-19 443.986 95.509 Tahsil edilen faizler 32 32.423 1.150.453 Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) net nakit 3.269.182 40.043 Finansal Borçlarla İlgili Anapara Ödemeleri 8-169.994.764-239.972.688 Kur Farklarının etkisi -147.430-44.378 Alınan Krediler 173.426.393 240.057.109 Diğer Finansal Borçlardaki Değişim -15.016 - D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN ARTIŞ / AZALIŞ -617.309 918.688 Dönem başındaki nakit ve benzerleri mevcudu 6 1.285.529 366.841 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 6 668.220 1.285.529 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 9
NOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 1.1. Faaliyet Konusu Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayi A.Ş. ( Şirket veya Burçelik ) 1968 yılında kurulmuş olup fiili faaliyet konusu çelik döküm ve makine imalatıdır. Şirket merkezi Bursa olup, Bursa Organize Sanayi Bölgesinde üretim tesisleri bulunmaktadır. Organize Sanayi Bölgesi Yeşil Cadde No:20 Bursa adresinde çelik döküm üretim ve satışı, Organize Sanayi Bölgesi Sarı Cadde No:15 Bursa adresinde ise makine imalatı ve satışı işiyle uğraşmaktadır. Şirket halka açık olup Şirket in hisseleri 1992 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket in bağlı ortaklığı Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi nin fiili faaliyet konusu sınai vana üretimi ve ticaretidir. Merkezi Bursa dır. Üretimini Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayi A.Ş. den kiraladığı Organize Sanayi Bölgesi Sarı Cadde No:15 Bursa adresinde yapmaktadır. Şirketin ayrıca Ata Center İş Merkezi Ahi Evren Cad. No:1 K:3 Maslak/ İstabul adresinde bulunan şubesi 1 Ekim 2012 tarihi itibari ile kapatılmıştır. Şirket halka açık olup hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda Ulusal Pazarda işlem görmektedir. (Burçelik ve bağlı ortaklığı Burçelik Vana Grup olarak adlandırılmıştır.) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle grup un bünyesinde çalışan personel sayısı 235, taşeron vasıtasıyla çalışan personel sayısı 10 (31 Aralık 2011-Bünyede 236, taşeron 38) olup, kategori itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayıları aşağıdaki gibidir. 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 Sendikalı çalışanlar 163 166 İdari personel 72 70 Taşeron vasıtasıyla çalışanlar 10 38 Toplam 245 274 1.2. Sermaye Yapısı Grup kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grub un ödenmiş sermayesi 8.424.000 TL olup her biri 1 kuruş nominal değerli 842.400.000 adet hisseye ayrılmıştır. (31 Aralık 2011 Grup un ödenmiş sermayesi 8.424.000 TL olup her biri 1 kuruş nominal değerli 842.400.000 adet hisseye ayrılmıştır.) Şirket in %10 dan fazla paya sahip ortaklarının unvanları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 Ortakların Adı Pay Oranı (%) Pay Tutarı Pay Oranı (%) Pay Tutarı Kömürcüoğlu A.Ş. 53,41 4.499.115 53,25 4.499.115 Halka Arz 46,59 3.924.885 46,59 3.924.885 1.3. Bağlı Ortaklıklar Şirketin bağlı ortaklıklarınının unvanları, faaliyet konuları ve iş merkezleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 Faaliyet Alanı İş Merkezi İştirak Oranı % İştirak Oranı % Bağlı Ortaklık Burçelik Vana San. ve Tic. A.Ş. Sınai Vana Üretimi Bursa-Türkiye %45,22 %45,22 Burçelik Dış Ticaret Ltd. Şti Dış Ticaret İstanbul-Türkiye %50,00 %50,00 Şirket sermayesinin ve şirket işlem hacminin düşük olması ve mali tablolara önemli derecede etkisinin olmaması nedeniyle konsolide finansal tablolara Burçelik Dış Ticaret Ltd. Şti ne olan iştirak, maliyet değeri üzerinden varsa değer kaybı düşüldükten sonra kaydedilmiştir. Grup un 50.000 TL ile istirak ettigi Burçelik Dış Ticaret Ltd. Şti. nin 31Aralık 2012 tarihi itibari ile sermayesi 50.000-TL, özkaynakları 36.478 TL, aktif toplamı 267.582 TL, yükümlülükleri 231.105 TL, Net Satışları 1.592.391 TL dir. Şirketin bağlı ortaklıklarından Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ise UMS/UFRS çerçevesinde şirketin aynı dönemli finansal tabloları ile tam konsalidasyon yöntemi ile konsolide edilmiştir. NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Esaslar Grup; yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmaktadır. Ekli finansal tablolar, SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğine göre gerçek durumu göstermek amacıyla Türk Lirası nın satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere yapılan bazı düzeltme ve sınıflamaları da içermektedir. SPK 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe 10
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Standartlarına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını belirtmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğine göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır. Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel veya dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Grup un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup Konsolide Bilançosunu,Gelir Tablosunu,Özsermaye Değişim Tablosunu ve Nakit Akım Tablosunu 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2.2 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayii A.Ş ile Bağlı Ortaklığı Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret A.Ş nin finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyonda, Seri XI No:29 sayılı Tebliğindeki esaslara uygun olarak tam konsolidasyon yöntemi uygulanmıştır. Şirket in aktifinde yer alan bağlı ortaklığın kayıtlı değeri ile bağlı ortaklığın özsermayesi karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklık arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir. Konsolidasyon kapsamına giren bağlı ortaklığın uyguladıkları mali politikalarda bir farklılık söz konusu değildir. Şirket sermayesinin ve işlem hacminin düşük olması ve mali tablolara önemli derecede etkisinin olmaması nedeniyle konsolide finansal tablolara Burçelik Dış Ticaret Ltd. Şti ne olan iştirak, maliyet değeri üzerinden varsa değer kaybı düşüldükten sonra kaydedilmiştir. Grup un 50.000 TL ile istirak ettigi Burçelik Dış Ticaret Ltd. Şti. nin 31Aralık 2012 tarihi itibari ile sermayesi 50.000-TL, özkaynakları 36.478 TL, aktif toplamı 267.582 TL, yükümlülükleri 231.105 TL, Net Satışları 1.592.391 TL dir. 2.3 Netleştirme Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.4 İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Grup un işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolardaki tutarları yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK'nın varolan verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle UMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise (31 Aralık 2010 tarihinde değerlemeye tabi tutulan Maddi duran varlıklardan Arazi ve Arsalar, Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri ile Binalar hariç) nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. 2.5 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler bir takım düzeltme ve sınıflandırmalara tabi tutulabilirler. Grup un finansal tabloları grup mali durumu, performansı ve nakit akımlarındaki eğilimleri belirlemek amacıyla önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. 2.6. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup bu dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (IFRIC) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Mali tablolar için geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıda özetlenmektedir: 11
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (a) Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu: (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyilestirmeler in bir kısmı olarak) UMS 1 e yapılan değişiklik, Şirket in diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. Değişiklik geçmişe yönelik olarak uygulanmıştır. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar: (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak) Bu değişiklik, finansal tablo kullanıcılarının finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi hakkında genel bir resim çizmesi acısından sayısal açıklamalar kapsamında niteliksel açıklamalarda bulunulmasını teşvik etmektedir. Değişiklik ayrıca, kredi riski ve bilanço tarihi itibariyle elde tutulan teminatlarla ilgili yapılması gereken açıklama düzeyini belirtirken, koşulları yeniden görüşülmüş bulunan alacaklarla ilgili verilen dipnot gerekliliğini kaldırmıştır. (b) Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi: Bu yorum, isletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olduğu ve kredi verenin isletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleştirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39 un 41 no lu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak isleme tabi tutulmaktadır. UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları: Kasım 2009 da UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet isletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu : UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir isletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar: 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu acısından UFRS leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi: UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali donemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiştir. 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması: İyileştirme, UFRS nin uygulanmaya başlandığı yılda UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak finansal tabloların yayınlanmasından sonra gerçeklesen muhasebe politikası değişikliklerinin değerlendirilmesine açıklık getirmektedir. Buna ek olarak değişiklik; ilk kez uygulayıcılara, UFRS finansal tablolarının yayınlanmasından önce ortaya çıkan olaylara bağlı olarak belirlenen gerçeğe uygun değeri tahmini değer olarak kullanma hakkı vermekte olup ve maddi duran varlık ya da maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan tahmini maliyetin kapsamını, oranı düzenlemeye konu faaliyetleri içerecek şekilde genişletmektedir. UFRS 3 İsletme Birleşmeleri: Bu iyileştirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele ilişkin muafiyeti kaldıran değişikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3 ün uygulanmaya başlanmasından önce olan isletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir. 12
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Ayrıca bu iyileştirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan isletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların bileşenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan isletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını sınırlamaktadır. Sonuç olarak, bu iyileştirme, bir isletmenin (bir isletme birleşme işleminin parçası olan) satın aldığı isletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme işlemlerinin değiştirilmesinin muhasebeleştirilmesini zorunlu hale getirmektedir. Örneğin bedel ve birleşme sonrası giderlerin ayrıştırılması gibi. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar: Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi vurgulamaktadır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu: Değişiklik, isletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar: Bu iyileştirme, UMS 27 nin UMS 21 Kur Değişimin Etkileri, UMS 31 İs Ortaklıkları ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değişikliklere açıklık getirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama: Değişiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır. UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları: Düzeltme, program dahilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri sadakat programına katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Şirket in finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar: 20 Aralık 2010 tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS ye geçiş donemi öncesinde ortaya çıkan işlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan şirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1 e ilave değişiklikler getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali donemler için geçerli olacaktır. Grup hâlihazırda UFRS ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değişiklikler Grup için geçerli değildir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar : UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dışı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalışmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiştirilmiştir. Bu değişiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren isletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değişiklikler uyarınca, oransız devir işlemlerinin raporlama donemi sonunda gerçekleştirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali donemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme : Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, isletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 12 Gelir Vergisi : UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık 2010 tarihinde değişikliğe uğramıştır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satısı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satısı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve sübjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali donemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 13
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) UFRS 10 Konsolide Mali Tablolar : UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar ile UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İsletmeler standartlarının yerine getirilmiştir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan isletmelerin doğasına bakılmaksızın ( örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı isletmelerdeki gibi diğer sözleşmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen isletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm isletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana şirketin 1) konsolidasyona tabi olan isletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan isletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği ve 3) konsolidasyona tabi olan isletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali donemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 11 Ortak Düzenlemeler : UMS 31 İs Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiştir. Müşterek kontrol altındaki isletmelerin muhasebe işlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıştır. UFRS 11 standardı ayrıca müşterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak girişimler olarak ayrılması işlemini de ortadan kaldırmıştır. Ortak faaliyet, müşterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak girişim ise, müşterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali donemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 12 Diğer İşletmede Bulunan Paylara İlişkin Açıklamalar : UFRS 12, bir isletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan mali tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir. Bu standardın amacı; mali tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan şirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide şirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi acısından bilgi sağlamaktır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali donemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 27 Bireysel Mali Tablolar (2011) : Bireysel mali tablolara ilişkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değişiklik yapılmamış ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiştir. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen isletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiştirilmiştir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları : UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıştır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir başka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali donemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik): UFRS 11 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, is ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik): Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik): Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 14
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları Hasılat Gelirler, alınan veya alınacak olan tutarın gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini de dahil olmak üzere iskontolar, müsteri iadeleri ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir. Malların satışı Gelir, mal satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar satılmış ürün satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, vadeye ilişkin finansman geliri, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Satış bedelinin nominal değerleri ile makul değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Faiz geliri, şüpheli duruma düşmediği sürece, tahakkuk ettiği dönemde etkin faiz yöntemi esasına göre kaydedilir. (Not 28, 32) Hizmet Sunumu Hizmet sunum sözlesmesinden elde edilen gelir, sözlesmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir sekilde ölçülemedigi durumlarda gelir, katlanılan giderlerin geri kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir. Temettü ve Faiz Geliri Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir ve geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranı dikkate alınarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. (Not 33) Kira Geliri Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulundugu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre degerlenir. Net gerçeklesebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçeklesebilir değeri maliyetinin altına düstüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştugu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçeklesebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliligini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandıgı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılıgı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Sabit ve değişken genel üretim giderleri borçlanma maliyetlerini içermemektedir. Girdi maliyetlerinin içerisinde finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak ödemelerin, finansman maliyeti içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Grup stoklarını maliyet değeri ile net gerçekleşebilir değerinin düşük olanı üzerinden değerlemiştir. Bu kapsamda tespit edilen önceki dönemlerde ayrılmış 210.987 TL fark için karşılık ayırmış, ayrılan karşılık satılan mamüller maliyeti hesabı ile ilişkilendirilmiştir. (NOT:13) (31 Aralık 2011-182.612 TL) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle dönem içinde alınan stokların kayıtlı degerleri ile nominal degerleri arasındaki fark olan dönem içinde ve dönem sonunda oluşmuş 142.025 TL vade farkının, 125.648 TL si faiz gideri olarak degerlendirilmiş, kalan 16.377 TL ise vade tarihinde finansman gideri yazılmak üzere Tahakkuk etmemiş finansman gideri olarak finansal tablolarda raporlanmıştır.( Not 10,33) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Grup un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar maliyet değeri üzerinden kayıtlara alınmaktadır. ( Organize Sanayi Bölgesi Yeşil Cadde No:20 Bursa adresinde yer alan çelik döküm üretim yeri ile Organize Sanayi Bölgesi Sarı Cadde No:15 /Bursa adresinde yer alan makine imalatı üretim yerlerinde bulunan arsa, binalar ve yer altı ve yer üstü düzenleri hariç) Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başladıktan sonra oluşan 15
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) tamir ve bakım gibi masraflar oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa veya performans artırıcı nitelikte ise bu harcamalar ise aktifleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar tarihi maliyetinden birikmiş amortisman karşılığı düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Maddi duran varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların satışında, bu varlığa ait yeniden değerleme tutarı birikmiş kârlara aktarılmaktadır. Maddi duran varlıklar kaleminde değer düşüklüğünün olup olmadığı Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardına göre belirlenmektedir. Standarda göre varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşan kısmı için değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Maddi duran varlıkların geri kazanılabilir tutarı varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri ise bir varlık yada nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akımlarının bugünkü değeridir. Bu çerçevede gelecekteki nakit akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı sekilde amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilmektedir. Maddi varlıklar SPK nın XI/29 sayılı tebliğine uygun olarak (Bursada bulunan 2 fabrikasının yer aldığı binalar, arsalar ve yer altı ve yer üstü düzenleri hariç) doğrusal yönteme göre değerlenmiştir. Maddi duran varlıkların tarihi maliyetleri satın alma tarihinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiştir. Burçelik Bursa Çelik Döküm San. A.Ş nin Bursa da bulunan gayrimenkulleri 2011 yılı Şubat ayı içerisinde Sermaye Piyasası Kurulundan yetki almış uzman bir değerleme kuruluşu olan Standart Gayrimenkul Değerleme Uygulamaları A.Ş. ye ekspertiz incelemesi yaptırılmış ve söz konusu aktifler rayiç değerlerine getirilerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Ekspertiz incelemesine gore her iki fabrikanın Arsa değerinin 11.842.000 TL ve her iki fabrikanın Bina değerinin 8.527.000 TL olmak üzere toplam değerinin 20.369.000 TL olduğu tespit edilmiştir. Değerleme konusu taşınmazların defter değeri arasında oluşan net 16.007.986 TL değerleme farkı bilançoda özsermaye hesabı içerisinde yer alan Değer artış Fonları hesabında gösterilmiştir. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle değer artış fonu hesabında kalan tutar 14.709.555TL dir. (31 Aralık 2011 :14.960.980 TL) Amortisman, 31 Aralık 2004 tarihine kadar iktisap edilen sabit kıymetlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerleri üzerinden, sonraki dönem iktisablarında ise maliyet değerleri üzerinden normal amortisman metoduna ve kıst amortisman esasına göre hesaplanmıştır. Gerçek ekonomik değerler ile vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan ekonomik değerler arasındaki farklar ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınmıştır. (Not 35) Maddi varlıklar ekonomik ömürleri dikkate alınarak aşağıdaki sürelerde itfa edilmektedirler. Faydalı Ömür Amortisman Oranı Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 10-25 yıl 4-10 Binalar 50 yıl 2 Makine ve Tesisler 3-20 yıl 5 50 Nakil Vasıtaları 4-10 yıl 10-25 Döşeme ve Demirbaşlar 3-20 yıl 5-33,33 Finansal Kiralama Yoluyla Edinilen Varlıklar 10-20 yıl 5-10 Özel Maliyet 5 yıl 20 -Maddi Olmayan Varlıklar : Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programlarını, kalitelendirme sertifikalarını vb içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar maliyetten itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir. İtfa ve tükenme payları faydalı ömrüne göre normal amortisman yöntemiyle hesaplanmıştır. Faydalı Ömür Amortisman Oranı Haklar 2-15 yıl 6,67-50 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile direkt ilişki kurulabilen faiz giderleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup un finansman giderlerinin aktifleştirilmesini gerektirecek özellikli varlık üretimi 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle bulunmadığından, finansman giderleri ilgili dönemlerde doğrudan gelir tablosuna kaydedilmiştir. 16