KOBİRATE ULUSLARARASI KREDİ DERECELENDİRME VE KURUMSAL YÖNETİM HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
KOBİRATE ULUSLARARASI KREDİ DERECELENDİRME VE KURUMSAL YÖNETİM HİZMETLERİ A.Ş. YÖNETİM KURULU NA Giriş 1 OCAK 31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Kobirate Uluslararası Kredi Derecelendirme ve Kurumsal Yönetim Hizmetleri Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, özsermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Kobirate Uluslararası Kredi Derecelendirme ve Kurumsal Yönetim Hizmetleri Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 16 Mart 2012 IHY Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. (A member of KS International) Gürcan ÖZER Sorumlu Ortak Baş Denetçi
KOBİRATE ULUSLARARASI KREDİ DERECELENDİRME VE KURUMSAL YÖNETİM SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE OLMAYAN MALİ TABLOLAR VE MALİ TABLO DİPNOTLARI İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇO... 1 KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 2 ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 3 NAKİT AKIM TABLOSU... 4 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR... 5-21 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR... NOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... NOT 7 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR... NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... NOT 10 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... NOT 11 ÖZKAYNAKLAR... NOT 12 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... NOT 13 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... NOT 14 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... NOT 15 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER... NOT 16 FİNANSAL GİDERLER... NOT 17 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)... NOT 18 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... NOT 19 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... NOT 20 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... NOT 21 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... NOT 22 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... NOT 23 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 0
KOBİRATE ULUSLARARASI KREDİ DERECELENDİRME VE KURUMSAL YÖNETİM SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE OLMAYAN MALİ TABLOLAR VE MALİ TABLO DİPNOTLARI BİLANÇO (TL) Bağımsız Denetimden (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) Geçmiş Geçmiş Dipnot Referansları 31.12.2011 31.12.2010 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 49.770 14.400 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 337 432 Ticari Alacaklar 6 43.447 - Diğer Alacaklar 7 5.500 5.500 Diğer Dönen Varlıklar 10 486 8.468 Duran Varlıklar 8.840 15.520 Maddi Duran Varlıklar 8 7.933 13.478 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 907 1.768 Diğer Duran Varlıklar 10-274 TOPLAM VARLIKLAR 58.610 29.920 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 56.397 25.600 Finansal Borçlar 5 17.945 5.412 Ticari Borçlar 6 2.293 534 Diğer Borçlar 7 30.283 17.210 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 10 5.877 2.444 Uzun Vadeli Yükümlülükler 511 610 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 17 511 610 ÖZKAYNAKLAR 1.702 3.709 Ödenmiş Sermaye 11 200.000 200.000 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 11 (196.291) (170.682) Net Dönem Karı/Zararı 11 (2.007) (25.608) TOPLAM KAYNAKLAR 58.610 29.920 İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1
KOBİRATE ULUSLARARASI KREDİ DERECELENDİRME VE KURUMSAL YÖNETİM SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE OLMAYAN MALİ TABLOLAR VE MALİ TABLO DİPNOTLARI KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL) Bağımsız Denetimden (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) Geçmiş Geçmiş Dipnot Referansları 31.12.2011 31.12.2010 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri 12 87.277 58.500 Satışların Maliyeti 12 (64.036) (58.793) BRÜT KAR 23.241 (293) Genel Yönetim Giderleri (-) 13,14 (23.729) (24.008) Diğer Faaliyet Gelirleri 15 98 308 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 15 0 0 FAALİYET KARI/ZARARI (389) (23.993) Finansal Giderler (-) 16 (1.718) (1.711) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI (2.107) (25.703) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 100 95 - Dönem Vergi Gelir/Gideri 17 0 0 - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 17 100 95 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (2.007) (25.608) DÖNEM KARI/ZARARI (2.007) (25.608) Diğer kapsamlı gelir: 23 0 0 Hisse Başına Kazanç 18 0 0 İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2
31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot Referansları Sermaye Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/(Zararı) Toplam 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle bakiye 200.000 (91.077) (79.620) 29.304 Sermaye Artırımı 11 0 0 0 0 Geçmiş Yıllar Zararına Aktarılan 11 0 (79.620) 79.620 0 Düzeltmeler 11 0 14 0 14 Ödenen Temettü 11 0 0 0 0 Dönem Karı/(Zararı) 11 0 0 (25.608) (25.608) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 200.000 (170.682) (25.608) 3.709 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle bakiye 200.000 (170.682) (25.608) 3.709 Sermaye Artırımı 11 0 0 0 0 Geçmiş Yıllar Zararına Aktarılan 11 0 (25.608) 25.608 0 Düzeltmeler 11 0 0 0 0 Ödenen Temettü 11 0 0 0 0 Dönem Karı/(Zararı) 11 0 0 (2.007) (2.007) 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 200.000 (196.291) (2.007) 1.702 İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3
31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) NAKİT AKIM TABLOSU Bağımsız Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 A. ESAS FAALİYETLERDEN SAĞLANAN NAKİT AKIMLARI Net Kar / (Zarar) (2.007) (25.608) Amortisman ve İtfa Payları (+) 14 7.277 7.425 Ertelenen Vergi Gideri (+) / Geliri (-) 17 (100) (95) İşletme Sermayesindeki Değişikliklerden Önceki Faaliyet Karı / (Zararı) 5.170 (18.278) Varlık ve Borçlardaki Değişmeler Ticari Alacaklardaki Artış (-) / Azalış (+) 6 (43.447) - Diğer Alacaklardaki Artış (-) / Azalış (+) 7-1.245 Diğer Dönen ve Duran Varlıklardaki Artış (-) / Azalış (+) 10 8.257 6.985 Ticari Borçlardaki Artış (+) / Azalış (-) 6 1.758 440 Diğer Borçlardaki Artış (+) / Azalış (-) 7 13.073 5.934 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerdeki Artış (+)/Azalış (-) 10 3.432 (482) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit (Çıkışı) / Girişi (11.757) (4.155) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Sabit Kıymet Alımları (-) 8,9 (872) - Sabit Kıymet Satışları (+) 8,9 - - Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit (Çıkışı) / Girişi (872) - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Finansal Borçlardaki Net Artış / (Azalış) 5 12.533 3.661 Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit (Çıkışı) / Girişi 12.533 3.661 Nakit ve Nakit Benzerlerinde Meydana Gelen Net (Azalış) / Artış 4 (96) (495) Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 4 432 927 Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 337 432 İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4
NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Şirket in Ticari Ünvanı: Kobirate Uluslararası Kredi Derecelendirme ve Kurumsal Yönetim Hizmetleri Anonim Şirketi Merkez Adresi: Bağdat Caddesi, Sarı Köşk Apartmanı, No:103, Kat:2, Daire:6, Kadıköy, İstanbul. Şirket in şubesi bulunmamaktadır. Faaliyet Konusu: Şirket in fiili faaliyet konusu, 3794 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak kredi derecelendirmesi ve kurumsal yönetim derecelendirmesi faaliyetlerini kapsamaktadır. Şirket, ticaret siciline 668931 sicil numarası ile 10.06.2008 tarihinde tescil edilmiş ve 16 Haziran 2008 tarihli, 7084 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu nun 24.04.2009 tarihli kararıyla Kurumsal Yönetim İlkelerine Uyum Derecelendirmesi alanında; 22.10.2009 tarihli kararıyla da Kredi Derecelendirme alanında yetki belgesi almıştır. Şirket ayrıca Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu nun 20.08.2009 tarihli kararıyla Bankalar ile kredi müşterilerinin kredi değerliliğine ilişkin olarak Kurumca zorunlu tutulacak derecelendirme faaliyetlerini yürütmek üzere yetkilendirilmiştir. Şirket faaliyetleri ortaklar tarafından yürütülmektedir. Şirket in Ortaklık Yapısı: 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Ortaklar Pay (%) Tutar (TL) Pay (%) Tutar (TL) Burhan TAŞTAN 22,50 45.000 22,50 45.000 Hasan TÜZÜN 22,50 45.000 22,50 45.000 Can TEKİN 22,50 45.000 22,50 45.000 Veli CANDAR 22,50 45.000 22,50 45.000 Hayrettin KESKİN 1,00 2.000 1,00 2.000 M.Tanju POLATKAN 1,00 2.000 1,00 2.000 Hasan ULUKANLI 1,00 2.000 1,00 2.000 Ahmet G. ÇAKALOZ 1,00 2.000 1,00 2.000 S. Cenk İNCE 1,00 2.000 1,00 2.000 F. Şahver KABİL 1,00 2.000 1,00 2.000 Z. Nermin UYAR 1,00 2.000 1,00 2.000 Serap ÇEMBERTAŞ 1,00 2.000 1,00 2.000 Aylin SOYDAN 1,00 2.000 1,00 2.000 İ. Hakkı GÜNDÜZ 1,00 2.000 1,00 2.000 Toplam Ödenmiş Sermaye 100 200.000 100 200.000 5
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Finansal Tabloların Onaylanması: Finansal tablolar, Şirket Yönetimi tarafından 16 Mart 2012 tarihinde onaylanmış ve yayınlanmasına karar verilmiştir. Mevzuat çerçevesinde Şirket in yetkili kurullarının finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ") yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 5 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtlara SPK nın Seri XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ne uygunluğun sağlanması açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak TL olarak hazırlanmıştır. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 6
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları' na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıştır. Netleştirme/mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket, 1 Ocak 2009 dan itibaren SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğini uygulamaya başlamış, karşılaştırmalı finansal bilgileri de bu kapsamda yeniden sunmuştur. SPK nın Seri: XI, No: 29 tebliğinin uygulanması Şirket in muhasebe politikaları üzerinde önemli bir değişikliğe neden olmamıştır 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar devamlı olarak değerlendirilmektedir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. 2.4 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla uygulanan ve henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar 2.4.1 2011 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. 7
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRS 1 (Değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalısunumu açısından UFRS leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasındabaşlayan mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlamakatkısı yapmasızorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler budeğişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerdenkaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler içingeçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıylaözkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. 2.4.2 31 Aralık 2011 tarihinde henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. Henüz yürürlükte olmayan ve finansal tablolara önemli bir etkisinin olması beklenmeyen standart ve yorumlar aşağıdaki gibidir: UFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı yerine getirilecek yeni düzenlemeler. TFRS 9, 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar; hangi yatırımların konsolide edilmesi gerektiğine yeni bir yaklaşım getiren ve yatırımlardaki kontrolün değerlendirilmesi için tek bir model sunan değişiklikler. ilgili standart 1 Ocak 2013 ve sonrasındaki yıllık raporlama dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar; TMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerini alacak olan ve iş ortaklıklarının yasal formu yerine hak ve yükümlülükleri üzerinde duran değişiklikler. İlgili standart 1 Ocak 2013 ve sonrasındaki yıllık raporlama dönemleri için geçerli olacaktır, 8
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar; bağlı ortaklık, iştirak ve iş ortaklıklarında payları olan işletmeler için açıklama şartlarını belirten değişiklikler. İlgili standart 1 Ocak 2013 ve sonrasındaki yıllık raporlama dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü; farklı UFRS lerdeki gerçeğe uygun değer ölçümüne ilişkin yönlendirmeleri bir arada sunumunu sağlayacak değişiklik. İlgili standart 1 Ocak 2013 ve sonrasındaki yıllık raporlama dönemleri için geçerli olacaktır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu; diğer kapsamlı gelirlerin sunumuna ilişkin değiğiklikler. İlgili değişiklikler 1 Haziran 2012 ve sonrasındaki yıllık raporlama dönemleri için geçerli olacaktır. TMS 12 Gelir Vergisi; sınırlı değişiklik (ertelenmiş vergiye konu varlıkların geri kazanılması). Ġlgili değişiklik 1 Ocak 2012 ve sonrasındaki yıllık raporlama dönemleri için geçerli olacaktır. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar; emeklilik planları ve emeklilik sonrası hakların muhasebesi ve ilişkili açılmalara dair değişiklikler. İlgili değişiklikler 1 Ocak 2013 ve sonrasındaki yıllık raporlama dönemleri için geçerli olacaktır. TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar; mevcut muhasebeleştirme ve açıklama yönlendirmelerine getirilen bazı açıklamalar. İlgili değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasındaki yıllık raporlama dönemleri için geçerli olacaktır. TMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar; Müşterek kontrol edilen iştiraklere ilişkin bazı değişiklikler. İlgili değişiklikler 1 Ocak 2013 ve sonrasındaki yıllık raporlama dönemleri için geçerli olacaktır. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir. (a) Hasılat Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir. Satış hasılatı, alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. (b) Maddi Duran Varlıklar Maddi varlıklar, satın alım maliyeti değerinden, birikmiş amortisman ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilir. Maddi varlıklar, maliyet tutarları üzerinden beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak, amortismana tabi tutulur. Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten çekilmesi sonucu oluşan kar ve zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilirler. Maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Demirbaşlar 4-15 yıl 9
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (c) Varlıklarda Değer Düşüklüğü: Şirket, her bilanço tarihinde maddi duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır. (d) Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Haklar Kuruluş ve örgütlenme giderleri 3 yıl 5 yıl Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. (e) Finansal Araçlar Finansal aktif ve pasifler, Şirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket in bilançosunda yer alır. Ticari ve Diğer Alacaklar Ticari ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakte çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. Ticari ve Diğer Borçlar Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Yöneticiler, ticari ve diğer borçların defter değerinin gerçeğe uygun olduğunu belirtmektedirler. (f) Kur değişiminin etkileri Kur farkları, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler. Şirket in 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla dövizli işlemleri bulunmamaktadır. 10
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (g) İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından Şirket in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan kuruluşlar ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler ilgili taraflar olarak tanımlanmaktadır. İlgili taraflarla dönem içerisinde genel olarak piyasa koşullarına uygun belli işlemler gerçekleştirilmiştir (Not 19). (h) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenen verginin toplamından oluşur. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket in cari yıl vergi yükümlülüğü bulunmamaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarlar ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlüklüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Bununla birlikte, ertelenen vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Ödenecek cari vergi tutarları, peşin ödenen vergi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir. (i) Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme faaliyetlerine ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. 11
NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket, kredi derecelendirmesi ve kurumsal yönetim derecelendirmesi faaliyetleri gibi tek bir alanda faaliyet göstermektedir, bundan dolayı endüstriyel bölüme ilişkin raporlaması bulunmamaktadır. Aynı zamanda Şirket in coğrafi bölüme ilişkin raporlaması bulunmamaktadır. NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit ve Nakit Benzeri Değerler 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Kasa 133 264 Bankalardaki Vadesiz Mevduat 203 169 Toplam 337 432 NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Finansal Borçlar 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Banka Kredileri 13.774 2.520 Diğer Finansal Borçlar (Kredi Kartı Borçları) 4.171 2.892 Toplam 17.945 5.412 NOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar (Kısa Vadeli) 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Müşteriler 43.447 - Toplam 43.447 - Ticari Borçlar (Kısa Vadeli) 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Satıcılar 2.293 534 Toplam 2.293 534 12
NOT 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Verilen Depozito ve Teminatlar * 5.500 5.500 Toplam 5.500 5.500 * İşyeri kira depozitosu Diğer Borçlar 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Ortaklara Borçlar 30.283 17.210 Toplam 30.283 17.210 NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2011 Açılış İlave Çıkış Kalan Demirbaşlar 29.170 872 0 30.042 Toplam Sabit Kıymetler 29.170 872 0 30.042 Tenzil : Birikmiş Amortisman (-) (15.693) (6.416) 0 (22.109) Toplam Sabit Kıymetler, Net 13.478 7.933 31 Aralık 2010 Açılış İlave Çıkış Kalan Demirbaşlar 29.170 0 0 29.170 Toplam Sabit Kıymetler 29.170 0 0 29.170 Tenzil : Birikmiş Amortisman (-) (9.349) (6.344) 0 (15.693) Toplam Sabit Kıymetler, Net 19.821 13.478 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerinde rehin ve ipotek yoktur (31 Aralık 2010: Yoktur). 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerindeki sigorta teminatları; demirbaş ve dekorasyon yangın 68.000 TL + sabit elektronik cihaz 10.000 TL + demirbaş ve dekorasyon hırsızlık 68.000 TL + terör 68.000 TL + deprem 68.000 TL + sel ve su baskını 68.000 TL + cam kırılması 1.000 TL dir (31.12.2010: demirbaş ve dekorasyon yangın 55.000 TL + sabit elektronik cihaz 9.000 TL + demirbaş ve dekorasyon hırsızlık 55.000 TL + terör 55.000 TL + deprem 55.000 TL + sel ve su baskını 55.000 TL + cam kırılması 500 TL). 13
NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2011 Açılış İlave Çıkış Kalan Haklar 1.325 0 0 1.325 Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri 3.200 0 0 3.200 Toplam Maddi Olmayan Duran Varlıklar 4.526 0 0 4.526 Tenzil : Birikmiş Amortisman (2.758) (861) 0 (3.619) Toplam Maddi Olmayan Duran Varlıklar, Net 1.768 907 31 Aralık 2010 Açılış İlave Çıkış Kalan Haklar 1.325 0 0 1.325 Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri 3.200 0 0 3.200 Toplam Maddi Olmayan Duran Varlıklar 4.526 0 0 4.526 Tenzil : Birikmiş Amortisman (1.676) (1.082) 0 (2.758) Toplam Maddi Olmayan Duran Varlıklar, Net 2.850 1.768 NOT 10 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Devreden KDV - 8.468 Gelecek Aylara Ait Giderler 486 - Toplam 486 8.468 Diğer Duran Varlıklar 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Gelecek Yıllara Ait Giderler - 274 Toplam - 274 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Ödenecek Vergi ve Fonlar 5.877 2.444 Toplam 5.877 2.444 14
NOT 11 ÖZKAYNAKLAR Şirket in ödenmiş sermayesi 200.000 TL (31 Aralık 2010: 200.000 TL) olup her biri 1.000 TL nominal değerli 200 (31 Aralık 2010: 200) adet hisseye bölünmüştür. 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Ortaklar Pay (%) Tutar (TL) Pay (%) Tutar (TL) Burhan TAŞTAN 22,50 45.000 22,50 45.000 Hasan TÜZÜN 22,50 45.000 22,50 45.000 Can TEKİN 22,50 45.000 22,50 45.000 Veli CANDAR 22,50 45.000 22,50 45.000 Hayrettin KESKİN 1,00 2.000 1,00 2.000 M.Tanju POLATKAN 1,00 2.000 1,00 2.000 Hasan ULUKANLI 1,00 2.000 1,00 2.000 Ahmet G. ÇAKALOZ 1,00 2.000 1,00 2.000 S. Cenk İNCE 1,00 2.000 1,00 2.000 F. Şahver KABİL 1,00 2.000 1,00 2.000 Z. Nermin UYAR 1,00 2.000 1,00 2.000 Serap ÇEMBERTAŞ 1,00 2.000 1,00 2.000 Aylin SOYDAN 1,00 2.000 1,00 2.000 İ. Hakkı GÜNDÜZ 1,00 2.000 1,00 2.000 Toplam Ödenmiş Sermaye 100 200.000 100 200.000 Şirket in 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle özkaynak kalemleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Sermaye 200.000 200.000 Net Dönem Zararı (-) (2.007) (25.608) Geçmiş Yıl Zararı (-) (196.291) (170.682) Toplam Özkaynak 1.702 3.709 Şirket in Sermaye Piyasası Kurumu nca kabul edilen Finansl Raporlama Standartlarına uygun olarak düzenlenmiş mali tablolarında yer alan Şirket sermayesinin Türk Ticaret Kanunu nun 324 üncü maddesinde ifade edilen 2/3 oranının altına indiği görülmektedir. NOT 12 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satış Gelirleri 01.01.2011-31.12.2011 01.01.2010-31.12.2010 Yurtiçi Hizmet Satışları 87.277 58.500 Toplam Satış Gelirleri 87.277 58.500 15
NOT 12 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ (Devamı) Satışların Maliyeti (-) 01.01.2011-31.12.2011 01.01.2010-31.12.2010 Yurtiçi Hizmet Satışları Maliyeti (-) (64.036) (58.793) Toplam Satış Maliyeti (-) (64.036) (58.793) NOT 13 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 01.01.2011-31.12.2011 01.01.2010-31.12.2010 Genel Yönetim Giderleri (-) (23.729) (24.008) Toplam Genel Yönetim Giderleri (-) (23.729) (24.008) NOT 14 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Genel Yönetim Giderleri (-) 01.01.2011-31.12.2011 01.01.2010-31.12.2010 Mutfak ve Yemek Giderleri (9.557) (8.986) Amortisman Giderleri (1.612) (1.528) Telefon Gideri (2.708) (3.304) Elektirik, Su ve Doğalgaz Giderleri (2.103) (2.421) Apartman Aidat Gideri (3.629) (1.207) Kırtasiye Gideri (935) (2.712) Güvenlik Hizmeti Giderleri (603) (502) Noter Ve Harç Giderleri (560) (913) Damga Vergisi Giderleri (523) (483) Kargo Gideri (501) (369) Banka Masrafları (233) (612) Ticaret Odası Gideri (160) (291) Diğer (605) (680) Faaliyet Giderleri (-) (23.729) (24.008) NOT 15 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Diğer 98 308 Toplam 98 308 16
NOT 16 FİNANSAL GİDERLER Finansal Giderler (-) 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Banka Kredi Faizleri (-) (1.718) (1.711) Toplam (1.718) (1.711) NOT 17 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar Vergisi 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere, 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2011 yılı için %20 (2010 yılı için %20) dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Ertelenen Vergi Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2010: %20). Henüz kullanılmamış geçmiş yıl zararları için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi 17
NOT 17 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) varlığı muhasebeleştirilir. Kullanılmamış mali zararların vergi avantajlarının kullanılmasına yetecek tutarlarda vergilendirilebilir gelir elde etme olanağı olmadığı durumlarda ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmez. 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Ertelenmiş Birikmiş Vergi Varlığı/ Geçici (Yükümlülüğü) Farklar Birikmiş Geçici Farklar Ertelenmiş Vergi Varlığı/ (Yükümlülüğü) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ekonomik ömür farkları (3.721) (744) (3.804) (761) Diğer 1.167 233 752 150 Toplam Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) (2.554) (511) (3.052) (610) Vergiler 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Açılış Bakiyesi (610) (705) Cari Dönem Kurumlar Vergisi - - Ertelenen Vergi Geliri / (Gideri) 100 95 Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) (511) (610) NOT 18 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Şirket 2011 ve 2010 dönemlerinde zarar ettiği için hisse başına kar hesaplanmamıştır. NOT 19 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 19.1. İlişkili taraflarla borç ve alacak bakiyeleri İlişkili Taraflara Borçlar (Kısa Vadeli) 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Ortaklara Borçlar 30.283 17.210 Toplam 30.283 17.210 19.2. İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar İlişkili Taraflardan Diğer Alışlar 31.12.2011 31.12.2010 Şahıs Ortakları (Ödünç Para) 17.173 17.395 Toplam 17.173 17.395 19.3. Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı 31.12.2011 tarihi itibariyle, üst yönetim kadrosuna herhangi bir ücret ve menfaat sağlanmamaktadır (31.12.2010: Sağlanmamaktadır). 18
NOT 20 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Risk Yönetimi Açıklamaları: Kur riski Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkiler kur riskini oluşturmaktadır. Şirket in 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, dövizli işlemleri bulunmadığından kur riskine maruz kalmamıştır. Likidite riski Likidite riski, Şirket in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 0 1 Ay 1 3 Ay 3 12 Ay 1 5 Yıl Vadesiz Toplam Nakit ve Nakit Benzerleri 337 0 0 0 0 337 Ticari Alacaklar 19.040 24.407 0 0 0 43.447 Diğer Alacaklar 0 0 0 5.500 0 5.500 Diğer Aktifler 92 185 209 0 8.840 9.326 Toplam Aktifler 19.469 24.592 209 5.500 8.840 58.610 Finansal Borçlar 17.945 0 0 0 0 17.945 Ticari Borçlar 2.293 0 0 0 0 2.293 Diğer Borçlar 0 0 30.283 0 0 30.283 Diğer Yükümlülükler 5.877 0 0 0 0 5.877 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 0 0 0 511 0 511 Toplam Pasifler 26.115 0 30.283 511 0 56.908 Net Likidite Pozisyonu (6.645) 24.592 (30.074) 4.989 8.840 1.702 31 Aralık 2010 0 1 Ay 1 3 Ay 3 12 Ay 1 5 Yıl Vadesiz Toplam Nakit ve Nakit Benzerleri 432 0 0 0 0 432 Diğer Alacaklar 0 0 0 0 5.500 5.500 Diğer Aktifler 0 0 274 8.468 15.245 23.988 Toplam Aktifler 432 0 274 8.468 20.745 29.920 Finansal Borçlar 5.412 0 0 0 0 5.412 Diğer Ticari Borçlar 534 0 0 0 0 534 Diğer Borçlar 17.210 0 0 0 0 17.210 Diğer Yükümlülükler 2.444 0 0 0 0 2.444 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 0 0 0 610 0 610 Toplam Pasifler 25.600 0 0 610 0 26.211 Net Likidite Pozisyonu (25.168) 0 274 7.858 20.745 3.709 19
NOT 20 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Kredi riski Kullandırılan krediler için, karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan bir risk mevcuttur. Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri: 31 Aralık 2011 Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf Nakit ve Nakit Benzerleri Bankalardaki Mevduat Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A) - (43.447) - (5.500) (203) - - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A.Vadesi geçmemiş veya değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değerleri - 43.447-5.500 203 - Diğer 31 Aralık 2010 Ticari Alacaklar İlişkili Taraf 20 Alacaklar Diğer Taraf Diğer Alacaklar İlişkili Taraf Diğer Taraf Nakit ve Nakit Benzerleri Bankalardaki Mevduat Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A) - - - (5.500) (169) - - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A.Vadesi geçmemiş veya değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değerleri - - - 5.500 169 - NOT 21 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Finansal enstrümanların rayiç değeri Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir. Şirket, finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz. Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: i. Finansal aktifler: Kasa ve bankalardan alacaklar ve diğer finansal aktifler dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. ii. Finansal pasifler: Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal pasiflerin rayiç değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Diğer
NOT 21 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı) Finansal Araçlar: 31 Aralık 2011 Defter değeri Gerçeğe uygun değeri Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 337 337 Ticari alacaklar 43.447 43.447 Diğer alacaklar 5.500 5.500 Finansal yükümlülükler Finansal borçlar 17.945 17.945 Ticari borçlar 2.293 2.293 Diğer borçlar 30.283 30.283 31 Aralık 2010 Defter değeri Gerçeğe uygun değeri Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 432 432 Diğer alacaklar 5.500 5.500 Finansal yükümlülükler Finansal Borçlar 5.412 5.412 Ticari borçlar 534 534 Diğer borçlar 17.210 17.210 NOT 22 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle bulunmamaktadır. NOT 23 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR - Gelir Tablosu nda genel yönetim gideri olarak gösterilen bakiyeler finansal tabloların sunumunda yapılan değişiklikle satışların maliyeti olarak gösterilmiştir. Yeniden Düzenlenen 31.12.2010 Önceden Raporlanan 31.12.2010 Genel Yönetim Giderleri (-) - (58.793) Satışların Maliyeti (-) (58.793) - - 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket in diğer kapsamlı gelir kalemi bulunmamaktadır. Rapor tarihi itibariyle, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 21