ANKARA YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLER ODASI ÇALIġMA RAPORU (01.01.2010-31.12.2010) 1
ANKARA YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLER ODASI 01.01.2010-31.12.2010 HESAP DÖNEMĠ KESĠN HESAP RAPORU 01.01.2010-31.12.2010 döneminde Bilanço ve Gelir-Gider Tablosu aşağıdaki şekilde gerçekleşmiştir; ANKARA YMM ODASI 31.12.2010 TARĠHLĠ BĠLANÇO A K T Ġ F (VARLIKLAR) Önceki Dönem Cari Dönem I - DÖNEN VARLIKLAR 1.805.515,55 2.066.429,85 A - HAZIR DEĞERLER 1.359.251,28 1.454.853,50 Kasa 91,18 95,60 Bankalar 1.316.593,31 1.369.849,44 Diğer Hazır Değerler 42.566,79 84.908,46 B - MENKUL KIYMETLER 159.304,83 201.571,20 Diğer Menkul Kıymetler 159.304,83 201.571,20 C- TĠCARĠ ALACAKLAR 0,00 7.920,00 Verilen Depozito ve Teminatlar 0,00 7.920,00 D- DĠĞER ALACAKLAR 282.132,51 394.779,51 Oda Üyelerinden Alacaklar 282.132,51 392.522,10 Diğer Çeşitli Alacaklar 0,00 2.257,41 E- STOKLAR 4.826,93 7.305,64 Diğer Stoklar 4.826,93 7.305,64 II - DURAN VARLIKLAR 2.694.919,36 2.748.264,14 A - TĠCARĠ ALACAKLAR 2.822,30 2.822,30 Verilen Depozito ve Teminatlar 2.822,30 2.822,30 B- MADDĠ DURAN VARLIKLAR 2.692.097,06 2.745.441,84 Binalar 2.541.096,70 2.541.096,70 Taşıtlar 0,00 187.069,16 Demirbaşlar 398.146,25 398.896,25 Birikmiş Amortismanlar (-) -247.145,89-381.620,27 C - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 Haklar 2.675,47 2.675,47 Birikmiş Amortismanlar (-) -2.675,47-2.675,47 VARLIKLAR TOPLAMI 4.500.434,91 4.814.693,99 (TL) 2
ANKARA YMM ODASI 31.12.2010 TARĠHLĠ BĠLANÇO P A S Ġ F (KAYNAKLAR) Önceki Dönem Cari Dönem I KISA VAD. YAB. KAYNAK 593.497,90 726.410,50 A TĠCARĠ BORÇLAR 1.245,00 20.572,94 Faaliyet İle İlgili Borçlar 1.245,00 20.572,94 B DĠĞER BORÇLAR 256.664,00 293.314,46 TÜRMOB a Borçlar 227.417,55 250.154,55 Personele Borçlar 11.712,05 13.034,89 Diğer Çeşitli Borçlar 17.534,40 30.125,02 C ALINAN AVANSLAR 0,00 2.190,00 Alınan Diğer Avanslar 0,00 0,00 2.190,00 D ÖDENECEK VERGĠ ve YÜKÜMLÜLÜKLER 14.288,67 17.811,00 Ödenecek Vergi ve Fonlar 6.006,24 10.702,92 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesin. 8.282,43 7.108,08 E GELECEK AYLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKU 321.300,23 392.522,10 Gelecek Aylara Ait Gelirler 282.132,51 392.522,10 Gider Tahakkukları 39.167,72 0,00 II- UZUN VAD.YAB.KAYNAK 340.885,00 358.230,00 A- DĠĞER MALĠ BORÇLAR 200.000,00 200.000,00 TÜRMOB Kredisi 200.000,00 200.000,00 B- BORÇ VE GĠDER KARġ. 140.885,00 158.230,00 Kıdem Tazminatı Karşılıkları 140.885,00 158.230,00 III - ÖZKAYNAKLAR 3.566.052,01 3.730.053,49 Geçmiş Yıllar Müspet Gelir Gider Farkları 3.190.319,18 3.524.609,27 Cari Dönem Müspet Gelir Gider Farkı 375.732,83 205.444,22 KAYNAKLAR TOPLAMI 4.500.434,91 4.814.693,99 (TL) 3
ANKARA YMM ODASI 31.12.2010 TARĠHLĠ GELĠR / GĠDER TABLOSU Önceki Dönem Cari Dönem A- FAALĠYET GELĠRLERĠ 1.134.715,33 1.146.415,99 01- Maktu Aidat Gelirleri 98.721,19 102.661,21 02- Nisbi Aidat Gelirleri 575.003,14 572.831,28 03- Belge Gelirleri 454.411,00 457.136,00 04- Diğer Faaliyet Gelirleri 6.580,00 13.787,50 B- FAALĠYET GĠDERLERĠ (- ) 928.787,19 1.055.186,90 01- Genel Yönetim Giderleri 912.714,57 1.039.441,43 02- Belge Maliyeti 16.072,62 15.745,47 C- FAALĠYET GELĠR/GĠDER FARKI 205.928,14 91.229,09 D- DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ 185.127,07 134.254,35 01- Faiz Gelirleri 99.971,91 89.741,14 02- Menkul Kıymet Gelirleri 5.851,30 4.711,86 03- Bina Katılım Geliri 19.950,00 16.750,00 04- Şirket Sicil Kayıt Geliri 11.550,00 11.050,00 05- Kur Farkı Gelirleri 1.133,22 0,00 06- Diğer Gelirler 46.670,64 12.001,35 E- FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 0,00 0,00 01- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri 0,00 0,00 F- OLAĞAN GELĠR/GĠDER FARKI 391.055,21 225.483,44 G- OLAĞANDIġI GELĠRLER 7.127,62 2.787,78 01- Diğer Olağan Dışı Gelirler 7.127,62 2.787,78 H- OLAĞAN DIġI GĠDERLER (-) 0,00 01- Önceki Dönem Giderleri 0,00 I- DÖNEM GELĠR/GĠDER FARKI 398.182,83 228.271,22 J- TÜRMOB AĠDAT KARġILIĞI (-) 22.450,00 22.827,00 K- DÖNEM NET GELĠR/GĠDER FARKI 375.732,83 205.444,22 (TL) 4
ANKARA YMM ODASI KESİN HESAP RAPORU AÇIKLAMALARI 5
AÇIKLAMALARIMIZ VARLIKLARIMIZ ( Aktifler ) I DÖNEN VARLIKLAR A- HAZIR DEĞERLER 1 Kasa : 31.12.2010 tarihi itibariyle Oda kasasında 95,60 TL nakit mevcudumuz bulunmaktadır. 2 Bankalar : 31.12.2010 tarihi itibariyle likit varlıklarımız yatırım fonlarında değerlendirilmiştir. Dönem sonu itibariyle banka hesap kalanlarımız aşağıdaki gibidir. Banka ġubesi Hesap Türü Hesap Kalanı (31.12.2010 ) T.C.Ziraat Bankası Mithatpaşa Şubesi Vadesiz Mevduat 1.181,08 T.C.Ziraat Bankası Ulus Şubesi Vadesiz Mevduat 12,43 T. İş Bankası G.O.P Şubesi Vadesiz Mevduat 5.564,82 Vakıflar Bankası Kolej Şubesi Vadesiz Mevduat 12,73 Posta Çekleri Hesabı Vadesiz 0,00 Akbank Yeşiltepe Sayıştay Şb. Vadesiz Mevduat 656,61 TEB Kazım Karabekir Şb. Vadesiz Mevduat 192,63 Akbank Nenehatun Şb. Vadesiz Mevduat 2.229,14 Ziraat Bankası Bakanlıklar Şb.3 aylık vadeli Vadeli Mevduat 1.360.000,00 TOPLAM 1.369.849,44 3 Diğer Hazır Değerler : 31.12.2010 tarihi itibariyle, mevcut olan ve Ocak 2011 tarihinde Mevduat Hesabımıza geçecek olan Kredi Kartı (POS) tahsilat tutarı 84.908,46 TL dir. Dönem sonu itibariyle hazır değerlerimiz toplamı 1.454.853,50 TL dir. B MENKUL KIYMETLER ( Diğer Menkul Kıymetler) : Türkiye İş Bankası G.O.P şubesindeki Yatırım Hesabımızda dönem sonu itibariyle 74.429,84 TL, T.C.Ziraat Bankası Mithatpaşa Şubesindeki Yatırım Hesabımızda dönem sonu itibariyle 24.926,67 TL, Vakıflar Bankası Kolej Şubesindeki Yatırım Hesabımızda dönem sonu itibariyle 81.931,64 TL, TEB Kazım Karabekir Şubesindeki Yatırım Hesabımızda dönem sonu itibariyle 2.428,69 TL, Akbank Nenehatun Şubesindeki Yatırım Hesabımızda dönem sonu itibariyle 17.854,36 TL TOPLAM: 201.571,20 TL bulunmaktadır. C- TĠCARĠ ALACAKLAR (Verilen Depozito ve Teminatlar) : Bu hesapta görülen 7.920,00 TL tutarındaki meblağ Ankara HiltonSA Oteline verilen 21.Kuruluş Yıldönümü Kokteyl avansıdır. 6
D- DĠĞER ALACAKLAR: Bu hesapta görülen meblağ 394.779,51 TL dir. Bu tutarın 181.539,05 TL sı üyelerimizden yıllık nispi aidat alacağımız, 191.066,07 TL sı yıllık maktu aidat alacağımız, 9.450,00 TL sı bina katılım payı alacağı, 3.250,00 TL sı şirket sicil kayıt ücret alacağı, 7.216,98 TL sı ise istifa eden üyelerden kaynaklanan alacağımızdır, 2.257,41 TL sı da diğer alacaklar toplamı olarak İstanbul YMM Odası masraf katılım payından oluşmaktadır. E - STOKLAR : Bu hesapta görülen 7.305,64 TL tutarındaki stoklar fiili sayım ile belirlenen ve maliyet değerleri ile değerlenen aşağıdaki basılı kağıtlardan oluşmaktadır. CĠNSĠ ADEDĠ BĠRĠM FĠYATI TUTARI Denetim ve Tasdik Sözleşmesi 13938 X 0,04 557,52 TL Tasdik Sözleşmesi (TÜRMOB) 3555 X 0,8 2.844,00 TL Hizmet Sözleşmesi 323 X 0,8 258,40 TL Sınav Dosyası 5 X 30 150,00 TL Başvuru Dosyası 4 X 95 380,00 TL Yemin Metni 712 X 0,05 35,60 TL Deri Kaplı Kimlik 244 X 1,73 422,12 TL Stajyer Kartı 1 X 15 15,00 TL UDS Kitabı 141 X 18 2.538,00 TL Yardımcı Eleman Tanıtım Kartı 7 X 15 105,00 TL TOPLAM 7.305,64 TL II - DURAN VARLIKLAR A- TĠCARĠ ALACAKLAR ( Verilen Depozito ve Teminatlar ) : Bu hesapta görülen meblağ 2.822,30 TL dir. Bu tutarın 508,92 TL si EGO Doğalgaz Abone Depozitosu, 2.313,38 TL si Başkent EDAŞ Elektrik Depozitosundan oluşmaktadır. B- MADDĠ DURAN VARLIKLAR: Bu hesapta görülen meblağ 2.745.441,84 TL ye ulaşmıştır. Tutarın 2.541.096,70 TL si hizmet binası maliyetini, 187.069,16 TL sı taşıtları, 398.896,25 TL sı demirbaşları göstermektedir. Bu tutardan 381.620,27 TL hizmet binası, taşıtlar ve demirbaşlar için amortisman ayrılmıştır. C- MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Haklar) : Bu hesabın bakiyesi sıfır olarak gözükmektedir. 2.675,47 TL tutarındaki haklar bilgisayar program değerinden oluşmaktadır. Bu tutardan 2.675,47 TL amortisman ayrılmıştır. 7
KAYNAKLARIMIZ ( Pasifler ) I- KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR A- TĠCARĠ BORÇLAR (Faaliyet Ġle Ġlgili Borçlar) : Bu hesapta görülen borç tutarı 20.572,94 TL dir. Ayrıntısı şöyledir: Ray Sigorta A.Ş. 5,29 Nihat YALÇIN 539,00 Furkan Güvenlik Ltd.Şti. 4.195,80 M.A.S. Makine Asansör Ltd.Şti. 218,30 Koluman (ERGO) Sigorta Aracılık Ltd.Şti. 1.057,12 Aras Kargo A.Ş. 3.977,43 TEKOTO (Atlı) Sigorta Hizmetleri Ltd.Şti. 668,00 Karadeniz Reklam 9.912,00 TOPLAM 20.572,94 B- DĠĞER BORÇLAR : Bu hesapta görülen 293.314,46 TL tutarındaki borcun 250.154,55 TL sı Gelir-Gider Müsbet Farkından ayrılan ve ödenmemiş olan TÜRMOB aidat karşılığını, 13.034,89 TL sı Personele olan ücret tahakkuk borçlarını, 29.906,92 TL sı Yönetim Kurulu ve diğer komisyonların huzur hakkı tahakkuklarını, 218,10 TL sı hesabımıza yatırılmış olan ancak ödeyeni belli olmayan paralardan oluşmaktadır. C- ALINAN AVANSLAR (Alınan Diğer Avanslar) : Bu hesapta görülen 2.190,00 TL Hakem Heyeti avanslarıdır. D- ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER : Bu hesapta görülen 17.811,00 TL borcun 10.702,92 TL sı G.V.Kanununun 94 üncü maddesi gereği ücret ödemelerinden yapılan tevkifatları, 7.108,08 TL sı ise aylık hizmet bildirgesi ödemesini göstermektedir. E- GELECEK AYLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKLARI Gelecek Aylara Ait Gelirler: Bilançonun aktifinde yer alan üyelerden alacaklar hesabımıza karşılık olarak tahakkuk ettirilen 392.522,10 TL nispi, maktu ve diğer aidat gelirlerini göstermektedir. II- UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR A- DĠĞER MALĠ BORÇLAR: Bu hesapta görülen 200.000,00 TL TÜRMOB dan alınan kredi tutarıdır. B-BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI : Bu hesabın bakiyesi 158.230,00 TL ye ulaşmıştır. Bu tutarın tamamı Kıdem Tazminatı KarĢılığını göstermektedir. III- ÖZKAYNAKLAR : Dönem sonu itibariyle öz kaynaklarımız 3.730.053,49 TL olarak gözükmektedir. 8
1 - GeçmiĢ Dönem Müspet Farkları : Geçmiş Dönemlerde gerçekleşmiş net müspet farklar toplamı 3.524.609,27 TL dır. 2 Dönem Net Müspet Farkı : 01.01.2010-31.12.2010 dönemi net müspet farkı 205.444,22 TL olarak gerçekleşmiş ve bu hesaba aktarılmıştır. GELĠR TABLOSU HESAPLARI : Gelir/Gider Tablosunda Yer Alan Dönem Gelirlerinin Ayrıntılı Dökümü aģağıdaki gibidir. (TL) FAALĠYET GELĠRLERĠ 1.146.415,99 - Nisbi Aidat Gelirleri 572.831,28 - Maktu Aidat Gelirleri 102.661,21 - Belge Gelirleri 437.765,00 - Giriş Aidatları 4.837,50 - Kimlik Cüzdanı Geliri 1.680,00 - Oda Kayıt Suret Geliri 5.391,00 - Çalışanlar Listesine Kayıt Geliri 12.000,00 - TÜRMOB Kimlik Gelir Payı 210,00 - Rapor Masraf Karşılığı Geliri 8.740,00 - Diğer Oda Gelirleri 300,00 DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ 137.042,13 - Menkul Kıymet Gelirleri 4.711,86 - Faiz Gelirleri 89.741,14 - Diğer Olağan Dışı Gelirler 2.787,78 - Bina Katılım Payı Geliri (Şirket) 11.050,00 - Bina Katılım Payı Geliri (Şahıs) 16.750,00 - Kur Farkı Geliri 0,00 - Diğer Gelirler - Hakem Heyeti Geliri : 700,80 12.001,35-5510 Sayılı Kan.Prim İnd. : 11.300,55 GELĠRLER TOPLAMI 1.283.458,12 9
Gelir/Gider Tablosunda Yer Alan Dönem Faaliyet Giderleri aģağıdaki gibidir FAALĠYET GĠDERLERĠ GENEL YÖNETĠM GĠDERĠ 1.039.441,43 PERSONEL GĠDERĠ 332.899,90 Brüt Ücretler 231.436,20 Sosyal Yardımlar 18.685,01 SSK İşveren Payı 49.788,69 Kıdem Tazminatı Karşılığı 32.990,00 HUZUR HAKLARI 233.795,00 Yönetim Kurulu 133.750,00 Denetleme Kurulu 24.075,00 Disiplin Kurulu 40.125,00 Sürekli ve Geçici Komisyonlar 35.845,00 DIġARDAN SAĞ.HĠZM. 221.345,07 Doğalgaz Giderleri 9.725,21 Su ve Elektrik Giderleri 14.677,55 Bakım ve Onarım Giderleri 11.633,80 Telefon ve Faks Giderleri 10.829,64 Muhasebe Giderleri 7.788,00 Avukat Giderleri 10.486,60 Taşıma ve Hamaliye Giderleri 3.086,72 Haberleşme ve Kargo Giderleri 14.118,29 Temizlik Giderleri 2.936,47 Kırtasiye ve Fotokopi Giderleri 3.516,57 Ferdi Kaza Sigortası 12.544,17 Özel Güvenlik Hizmet Giderleri 61.596,00 Matbaa Giderleri 22.260,57 Web Tasarım ve Yayın Gideri 7.080,00 İso Belge Giderleri 1.711,24 Araç Benzin, Bakım Onarım, Sigorta vs. Giderleri 9.209,65 Diğer Giderler 18.144,59 ÇEġĠTLĠ GĠDERLER 116.927,08 Panel ve Seminer Giderleri 18.636,91 Seyahat Giderleri 6.326,34 Genel Kurul Giderleri 17.274,80 Temsil ve Ağırlama Giderleri 63.735,84-20.Yıl Kuruluş Kokteyli : 46.352,39 - Diğer : 17.383.45 Vergi,Resim ve Harç Giderleri 8.721,30 Diğer Giderler 2.231,89 AMORTĠSMAN VE TÜK.PAY. 134.474,38 Demirbaş Amortisman Gideri 66.756,24 Bina Amortisman Gideri 50.821,93 Taşıt Amortisman Gideri 16.896,21 BELGE MALĠYETĠ 15.745,47 GĠDERLER TOPLAMI 1.055.186,90 (TL) 10
BÜTÇE UYGUNLUK TABLOSU (01 MAYIS 2010-31 ARALIK 2010) Bütçede Öngörülen Aktarılan veya Eksiltilen GerçekleĢen Fark FAALĠYET GĠDERLERĠ 997.990,00 699.843,10 298.146,90 Personel Giderleri 228.800,00 216.006,77 12.793,23 Huzur Hakları/Yönetim-Denetleme-Disiplin Kurulu 154.800,00 147.950,00 6.850,00 Huzur Hakları/Diğer Kurul ve Komisyon Üyeleri 142.040,00 27.425,00 114.615,00 Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler 227.350,00 154.645,78 72.704,22 Çeşitli Giderler 53.350,00 48.598,93 4.751,07 Panel, Seminer ve Eğitim Giderleri 146.650,00-51.000,00 9.909,96 136.740,04 Amortisman ve Tükenme Payları 45.000,00 51.000,00 95.306,66 693,34 SABĠT KIYMET ALIMI 220.000,00 187.819,16 32.180,84 Demirbaş Alımı 220.000,00 187.819,16 32.180,84 SOSYAL AMAÇLI GĠDERLER 54.600,00 9.742,29 44.857,71 Ferdi Kaza Sigorta Giderleri 12.650,00 9.742,29 2.907,71 Mensuplarımıza Yardım 14.650,00 0,00 14.650,00 Vefat Tasdik Ücreti 14.650,00 0,00 14.650,00 Sosyal Tesis Giderleri 12.650,00 0,00 12.650,00 KARġILIKLAR 430.000,00 0,00 430.000,00 TÜRMOB Katılım Payı 230.000,00 0,00 230.000,00 Ödenecek Kredi 200.000,00 0,00 200.000,00 GĠDERLER TOPLAMI 1.702.590,00 897.404,55 805.185,45 GĠDERLERDE GERÇEKLEġEN FARK (OLUMLU) 805.185,45 DEVREDEN MEVCUTLAR 1.800.688,62 1.800.688,62 0,00 Kasa, Banka, Hazine Bon.ve Alacak Mevcudu 1.800.688,62 1.800.688,62 0,00 ODA GELĠRLERĠ 795.200,00 554.497,37-240.702,63 Nisbi Aidat Gelirleri 639.000,00 522.886,85-116.113,15 Maktu Aidat Gelirleri 133.025,00 18.023,02-115.001,98 Giriş Aidat Gelirleri 3.575,00 2.237,50-1.337,50 Çalışanlar Listesine Kayıt Gelirleri 10.500,00 3.000,00-7.500,00 Bina Katılım Payı Gelirleri 9.100,00 8.350,00-750,00 ODA HĠZMET GELĠRLERĠ 234.865,00 280.815,00 45.950,00 Faaliyet Belgesi Gelirleri 85.200,00 114.140,00 28.940,00 Denetim ve Tasdik Sözleşmesi Gelirleri 38.340,00 25.890,00-12.450,00 Tasdik Sözleşmesi Gelirleri 89.460,00 120.290,00 30.830,00 Hizmet Sözleşmesi Gelirleri 6.390,00 3.705,00-2.685,00 Şirket Sicil Kayıt Geliri 825,00 550,00-275,00 Diğer Belge Gelirleri 14.650,00 16.240,00 1.590,00 FAĠZ GELĠRLERĠ 44.000,00 57.680,05 13.680,05 Tahvil, Bono, Fon ve Faiz Gelirleri 44.000,00 57.680,05 13.680,05 DĠĞER OLAĞANDIġI GELĠR 0,00 11.001,72 11.001,72 Sair Gelir 0,00 11.001,72 11.001,72 GELĠRLER TOPLAMI 2.874.753,62 2.704.682,76-170.070,86 GELĠRLERDE GERÇEKLEġEN FARK (OLUMSUZ) -170.070,86 BÜTÇE GERÇEKLEġME FARKI 1.172.163,62 1.807.278,21 635.114,59 (TL) 11
ANKARA YMM ODASI BÜTÇE TASARISI 12
ANKARA YMM ODASI 2011 BÜTÇE TASARISI GĠDERLER GELĠRLER FAALĠYET GĠDERLERĠ 1.418.200,00 DEVREDEN MEVCUTLAR 2.048.946,80 Personel Giderleri 450.000,00 Kasa, Banka, Hazine Bonosu ve Alacaklar Mevcudu 2.048.946,80 Huzur Hakları/Yönetim-Denetleme-Disiplin 253.920,00 AĠDAT GELĠRLERĠ 1.030.510,00 Huzur Hakları/Diğer Kurul ve Komisyon Üyeleri 164.280,00 Nisbi Aidatlar 852.000,00 Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler 350.000,00 Maktu Aidatlar 148.010,00 Çeşitli Giderler 100.000,00 Giriş Aidatları 5.500,00 Panel, Seminer ve Eğitim Giderleri 100.000,00 Çalışanlar Listesine Kayıt Gelirleri 10.000,00 SABĠT KIYMET ALIMI 100.000,00 Bina Katılım Payı Gelirleri 15.000,00 Sabit Kıymet Alınması 100.000,00 ODA HĠZMET GELĠRLERĠ 349.265,00 SOSYAL AMAÇLI GĠDERLER 80.000,00 Faaliyet Belgesi Satış Geliri 127.800,00 Ferdi Kaza Sigorta Giderleri 20.000,00 Tam Tasdik Sözleşmesi Satış Geliri 63.900,00 Mensuplarımıza Yardım Giderleri 20.000,00 Tasdik Sözleşmesi Satış Geliri 127.800,00 Vefat Tasdik Ücreti 20.000,00 Hizmet Sözleşmesi Satış Gelirleri 6.390,00 Sosyal Tesis ve Sosyal Sorumluluk Giderleri 20.000,00 Şirket Oda Giriş Gelirleri 1.375,00 KARġILIKLAR 480.000,00 Diğer Belgeler Satış Gelirleri 22.000,00 TÜRMOB Katılım Payı 280.000,00 FAĠZ GELĠRLERĠ 100.000,00 Ödenecek Kredi 200.000,00 Fon ve Faiz Gelirleri Toplamı 100.000,00 BORÇLAR 20.572,94 Ocak 2011 Ayında Ödenecek Olan Ticari Borçlar 20.572,94 BÜTÇE FAZLASI 1.429.948,86 GĠDERLER TOPLAMI 3.528.721,80 GELĠRLER TOPLAMI 3.528.721,80 13
ANKARA YMM ODASI BÜTÇE TASARISI HAKKINDA AÇIKLAMALAR 2011 GĠDER BÜTÇESĠ A Personel Giderleri : 1 Genel İdare Müdürü, 4 büro personeli, 2 müstahdem ve 1 şoför olmak üzere toplam 8 kişinin aylık maaş, fazla mesai, ikramiye, yemek, ulaşım giderleri ile bu ücretlere ait işveren SSK prim ve vergilerin toplam gider tahmini aşağıdaki gibidir. Genel İdare Müdürü 5.800,00 TL x 1 x 12 = 69.600,00 TL Büro Personeli 4.400,00 TL x 4 x 12 = 211.200,00 TL Müstahdem 2.500,00 TL x 2 x 12 = 60.000,00 TL Şoför 2.300,00 TL x 1 x 12 = 27.600,00 TL Kıdem Tazminatı Karşılıkları 50.000,00 TL Diğer Personel Giderleri 31.600,00 TL 2011 450.000,00 TL B Huzur Hakları : Odamızın yasal organları olan Yönetim Kurulu, Denetleme Kurulu ve Disiplin Kurulu Üyeleri huzur hakkı gider tahmini aşağıdaki gibidir. 2011 Yönetim Kurulu Başkanı, Başkan Yardımcısı ve Sekreter Üye Huzur Hakkı 3.000,00 TL x 3 x 12 = 108.000,00 TL Yönetim Kurulu Üyeleri Huzur Hakkı 1.500,00 TL x 4 x 12 = 72.000,00 TL Denetleme Kurulu Huzur Hakkı 770,00 TL x 3 x 12 = 27.720,00 TL Disiplin Kurulu Huzur Hakkı 770,00 TL x 5 x 12 = 46.200,00 TL 253.920,00 TL 14
C- Diğer Kurul ve Komisyon Üyeleri Ücretleri : Odamızca kurulmuş olan ve devamlılık taşıyacak olan Haksız Rekabetle Mücadele Kurulu, Mevzuat İzleme ve Değerlendirme Komisyonu ve Başvuru Değerlendirme Komisyonu üyelerine ve ihtiyaca göre kurulacak olan geçici komisyon ve diğer kurul ve komisyon üyelerine huzur hakkı gider tahmini aşağıdaki gibidir. (Komisyonların her bir üyesi için aylık dört toplantı tutarını geçmemek ve Yönetim Kurulunca belirlenmek üzere toplantı başı azami 230,00 TL hesabına göre) Haksız Rekabetle Mücadele Kurulu Huzur Hakkı Mevzuat İzleme ve Değerlendirme Komisyonu Huzur Hakkı Başvuru Değerlendirme Komisyonu Huzur Hakkı 2011 300,00 TL x 5 x 12 = 18.000,00 TL 230,00 TL x 16 x 2 x 12 = 88.320,00 TL 230,00 TL x 2 x 2 x 12 = 11.040,00 TL Etik Komisyonu Huzur Hakkı 230,00 TL x 4 x 12 = 11.040,00 TL Geçici Komisyonlar Huzur Hakkı 230,00 TL x 4 x 4 x 6 = 22.080,00 TL Diğer Kurul ve Komisyonlar Huzur Hakkı 230,00 TL x 5 x 2 x 6 = 13.800,00 TL 164.280,00 TL D DıĢardan Sağlanan Fayda ve Hizmet Giderleri : unsurları ve gider tahminleri aşağıda yer aldığı gibidir. Bu gider kaleminde yer alan gider Isınma Giderleri Elektrik Giderleri Telefon ve Faks Giderleri Muhasebe Gideri Hukuk Müşavirliği Gideri Kırtasiye, Fotokopi vs Gideri Haberleşme Giderleri (Posta, kargo) Bakım Onarım Giderleri Mal ve Hizmet Kiralamaları Özel Güvenlik Hizmet Gideri Matbaa Giderleri Taşıt Giderleri Diğer Giderler 2011 15.000,00 TL 18.000,00 TL 20.000,00 TL 9.000,00 TL 30.000,00 TL 15.000,00 TL 20.000,00 TL 35.000,00 TL 10.000,00 TL 65.000,00 TL 30.000,00 TL 30.000,00 TL 53.000,00 TL 350.000,00 TL 15
E ÇeĢitli Giderler : Bu ana gider kaleminde yer alan gider unsurları ile bunların tahmin edilen tutarları aşağıdaki gibidir. Temsil Ağırlama Giderleri İlan ve Reklam Giderleri Genel Kurul Giderleri Y.Kurulu, Kurullar ve Oda Personeli Seyahat ve Yol Giderleri 2011 75.000,00 TL 6.000,00 TL 0,00 TL 19.000,00 TL 100.000,00 TL F Panel, Seminer ve Eğitim Giderleri : Bu ana gider kaleminde yer alan gider unsurları ile bunların tahmin edilen tutarları aşağıdaki gibidir. Oda İçi Eğitim Giderleri Diğer Seminer, Eğitim ve Sponsorluk Giderleri 2011 55.000,00 TL 45.000,00 TL 100.000,00 TL G- Sosyal Amaçlı Giderler : Deprem, su basması, yangın, terör gibi olaylar nedeniyle zarara uğrayabilecek üyelerimize yapılması düşünülen giderler aşağıdaki gibidir. Ferdi Kaza Sigorta Giderleri Mensuplarımıza Yardım Giderleri Vefat Tasdik Ücretleri Sosyal Tesis ve Sosyal Sorumluluk Giderleri 2011 20.000,00 TL 20.000,00 TL 20.000,00 TL 20.000,00 TL 80.000,00 TL H KarĢılık Giderleri : Bu kalemde yer alan gider, TÜRMOB adına tahakkuk etmiş ve edecek olan üst birlik katılım payı olarak hesaplanan tutardan oluşmaktadır. TÜRMOB Katılım Payı Karşılığı 2011 280.000,00 TL 280.000,00 TL 16
I Sabit Kıymet Alımları : Bütçe döneminde alım zorunluluğu doğabilecek sabit kıymet alımı için hesaplanan tutardan oluşmaktadır. Sabit Kıymet Alımları 2011 100.000,00 TL 100.000,00 TL J Ödenecek Kredi: Yapımı biten hizmet binamızın yapımı sırasında TÜRMOB dan alınan kredi geri ödemesi. TÜRMOB dan Alınan Kredi 2011 200.000,00 TL 200.000,00 TL K Borçlar: Ocak 2011 ayında ödenecek olan ticari borçlardır. Ray Sigorta A.Ş. 5,29 Nihat YALÇIN 539,00 Furkan Güvenlik Ltd.Şti. 4.195,80 M.A.S. Makine Asansör Ltd.Şti. 218,30 Koluman (ERGO) Sigorta Aracılık Ltd.Şti. 1.057,12 Aras Kargo A.Ş. 3.977,43 TEKOTO (Atlı) Sigorta Hizmetleri Ltd.Şti. 668,00 Karadeniz Reklam 9.912,00 20.572,94 2011 GELĠR BÜTÇESĠ A - Devreden Değerler : Odanın önceki dönemden gelen ve bütçe döneminde kaynak olarak kullanılabilecek devreden değerlerimiz aşağıdaki gibidir. Kasa Mevcudu 95,60 Bankalar Mevcudu 1.369.849,44 Diğer Hazır Değerler 84.908,46 Hazine Bonosu, Yatırım Fonu 201.571,20 Üyelerden Alacaklar 392.522,10 2.048.946,80 17
B - Aidat Gelirleri : Bu gelirler çalışanlar listesine kayıtlı olan 426 üyemizden Ocak- Aralık/2011 döneminde ortalama 2.000,00 TL nisbi aidat geliri elde edileceği ve toplam 1132 üyemizden maktu aidat geliri elde edebileceğimiz varsayımı ile nisbi, maktu ve diğer aidat gelirlerimiz aşağıdaki gibi tahmin edilmiştir. Nisbi Aidat Gelirleri 426 x 2.000,00 TL 852.000,00 TL 426 x 190,00 TL Maktu Aidat Gelirleri 1132 80.940,00 TL 706 x 95,00 TL 67.070,00 TL 148.010,00 TL Giriş Aidat Gelirleri 20 x 275,00 TL 5.500,00 TL Çalışanlar Listesine Kayıt Gelirleri 10 x 1.000,00 TL 10.000,00 TL Bina Katılım Payı Gelirleri 10 x 1.500,00 TL 15.000,00 TL 2011 1.030.510,00 TL C - Diğer Oda Gelirleri : Bu fasılda yer alan Oda gelirlerimiz, Odamızca verilen hizmetlerle ilgili olup, yukarıda yer almayan gelirlerdir. Bu gelirlerin başlıcaları ile tahmini tutarları aşağıda yer aldığı gibidir. 2011 Faaliyet Belgesi Gelirleri 426 x 30 x 10,00 TL 127.800,00 TL Tam Tasdik Sözleşmesi Gelirleri 426 x 10 x 15,00 TL 63.900,00 TL Tasdik Sözleşmesi Gelirleri 426 x 20 x 15,00 TL 127.800,00 TL Hizmet Sözleşmesi Gelirleri 426 x 1 x 15,00 TL 6.390,00 TL Şirket Oda Giriş Gelirleri 5 x 1 x 275,00 TL 1.375,00 TL Diğer Belge Gelirleri 22.000,00 TL 349.265,00 TL D Faiz Gelirleri : Faiz, repo veya yatırım fonu gibi gelirlerimiz aşağıdaki gibi tahmin edilmektedir. Repo, Fon ve Faiz Gelirleri 2011 100.000,00 TL 100.000,00 TL 18
BÜTÇE DENGESĠ 2011 döneminde Odamızın gelir ve tahsilatlarının 1.479.775,00 TL olacağı varsayılmıştır. Önceki dönemden devreden 2.048.946,80 TL mevcutlar ile birlikte bütçe gelir toplamının 3.528.721,80 TL olacağı öngörülmektedir. Elde edilen bu gelirlerin 2.098.772,94 TL sı aynı dönem içerisinde yapılacak olan giderlerde kullanılması ve bütçenin 1.429.948,86 TL fazla vermesi öngörülmüştür. Bütçenin gelir ve gider kalemleri, bir önceki dönemin fiili rakamları ile beklenilen artışları dikkate alınarak hesaplanmıştır. Bütçe ödenekleri arasında aktarma yapma konusunda Yönetim Kurulu yetkilidir. Dolayısıyla 2011 Bütçe Tasarısının kabulüyle ilgili olarak; 1. Yıllık Maktu aidatların 2011 yılında çalışan üyelerimiz için 190,00 TL den, çalışmayan üyelerimiz için 95,00 TL den ve Giriş Aidatlarının 275,00 TL den aşağı olmamak üzere ilgili Yönetmeliklerde belirtilen asgari tutarlar üzerinden alınmasını, yıllık nisbi aidat tutarlarının alt ve üst limitlerinin ise bu tutarlara göre belirlenmesi, 2. Huzur haklarının bütçede öngörülen tutarları geçmemek üzere Yönetim Kurulunca belirlenmesi, 3. Yeminli Mali Müşavirler Odalar Yönetmeliği madde 17 hükmüne göre 5.000,00 TL ye kadar doğrudan harcama yapma konusunda Oda Sekreterine yetki verilmesi, 4. Çalışanlar listesine ilk defa kaydedilen üyelerden, şirketler kütüğüne kaydolacak merkez veya şubelerinden ve adi ortaklıklardan bina katılım payı olarak 1.500,00 TL tahsil edilmesi, 5. Mesleki Yönetmeliklerde getirilen/getirilecek hükümler saklı kalmak kadıyla, 2012 ve 2013 yıllarında bir önceki yıl TÜİK Aralık ayı TÜFE oranının %50 fazlasına kadar bütçe ödeneklerini arttırma konusunda Yönetim Kurulu na yetki verilmesi, Yönetim Kurulu tarafından oy birliği ile kabul edilmiģtir. 19
ANKARA YMM ODASI DENETLEME KURULU RAPORU 20
ANKARA YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLER ODASI 01.01.2010-31.12.2010 FAALĠYET DÖNEMĠ DENETLEME KURULU RAPORU I- HUKUKĠ DAYANAK: Denetleme Kurulu Raporu; 3568 sayılı Kanunun Oda Denetleme Kurulu başlıklı 27 nci maddesi ile Yeminli Mali Müşavirler Odaları Yönetmeliği nin Oda Denetleme Kurulu başlıklı 21 inci maddesine istinaden Odanın işlem ve kayıtlarının aylık olarak denetlenmesi sonucunda düzenlenmiştir. II- DEFTERLER: Yeminli Mali Müşavirler Odaları Yönetmeliği nin Defterler başlıklı 31 inci maddesi 17.09.2007 tarih ve 26646 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Yeminli Mali Müşavirler Odaları Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik in 9 uncu maddesi ile, Noterden tasdikli genel kurul karar defteri, yönetim kurulu karar defteri ve üye kayıt defteri, çalışanlar listesi defteri ile gerekli sair tasdiksiz yardımcı defterler, yönetim kurulu sorumluluğunda oda sekreterliğince; noterden tasdikli yevmiye defteri, defteri kebir ve envanter defteri ise yönetim kurulunun sorumluluğunda ve Oda Saymanının gözetiminde, düzenlenir ve saklanır. Gelir ve giderler usulüne uygun belgelere istinaden kayda alınır. Defterlerin elektronik ortamda tutulması mümkündür. biçiminde değiştirilmiştir. Bu kapsamda, faaliyet döneminde kullanılmış olan defterlerin tasdik bilgilerinin aşağıdaki gibi olduğu saptanmıştır. S. Defterin Nev i Onay Makamı Onay Tarihi ve No Yevmiye No.su 1 Genel Kurul Karar Defteri Ankara 38. Noter 18.06.2009 / 15796 2 Yönetim Kurulu Karar Defteri Ankara 38. Noter 15.01.2008 / 01409 3 Üye Kayıt Defteri Ankara 38. Noter 01.02.2008 / 03298 4 Çalışanlar Listesi Defteri Ankara 38. Noter 11.11.2005 / 34011 5 Yevmiye Defteri Ankara 38. Noter 14.12.2009 / 31634 6 Defter-i Kebir Ankara 38. Noter 14.12.2009 / 31635 7 Envanter Defteri Ankara 38. Noter 14.12.2009 / 31636 Odanın gelir ve giderleri ile diğer işlemlerinin usulüne uygun belgelere istinaden, yapılan işlemin niteliğine göre yukarıda sıralanan defterlere kaydolunduğu görülmüştür. 21
III- ODAYA ĠLĠġKĠN YÖNERGELER: Yeminli Mali Müşavirler Odaları Yönetmeliğinde değişiklik yapılmasına dair Yönetmeliğin 20 inci maddesi ile Yeminli Mali Müşavirler Odaları Yönetmeliğine Yönerge Düzenleme başlıklı Ek madde 1 eklenerek, bu madde ile Odalarca Yönetmelik Hükümlerinin uygulanması ile ilgili olarak belirtilen hususlarda Yönerge düzenleneceği hükme bağlanmıştır. 17 Eylül 2007 tarihinde yürürlüğe giren bu maddeden önce geçmiş yıllarda Yönetim Kurullarınca yerinde bir öngörü ile, - Personel Yönergesi, - Disiplin Yönergesi, - İhale Yönergesi, - Harcırah Yönergesi, - Tahkim Yönergesi, - İşlemler Yönergesi, - Sürekli ve Geçici Komisyonların Çalışma Usul ve Esasları Hakkındaki Yönerge, hazırlanarak uygulamaya konulmuş olup, Odanın iş ve işlemleri bu yönergelere göre yürütülmektedir. IV- ODANIN FAALĠYETLERĠ : 3568 Sayılı Kanunun 23 üncü maddesinde ve YMM Odaları Yönetmeliğinin 12 inci maddesinde sıralanan görevlerin Oda Yönetim Kurulunca süresinde yerine getirildiği, yapılan iş ve işlemin mahiyetine göre yukarıda sıralanan defterlere kaydolduğu ve işlemlere dayanak teşkil eden belgelerin usulüne göre düzenlendiği ve Oda Sekreteri nin denetim ve gözetiminde yürütülen çalışma ile de geçmiş yıllara ilişkin tüm evrakların klase edilerek hizmet binasının zemin katında düzenli bir arşiv oluşturulduğu görülmüştür. Öte yandan Oda Yönetim Kurulu nun 3568 sayılı Kanunun 24 üncü maddesi ile YMM Odaları Yönetmeliği nin 14 üncü maddesinde hükme bağlanan toplantı usulü kapsamında toplandığı ve alınan kararların Yönetim Kurulu Karar Defterine süresinde yazıldığı ve imza altına alındığı görülmüştür. A- ÜYELERE ĠLĠġKĠN ĠġLEMLER : Odanın sorumluluk bölgesini oluşturan 36 ilde Aralık-2010 ayı itibarıyla 426 sı Çalışanlar Listesi Defteri ne kayıtlı olmak üzere Üye Kayıt Defteri ne kayıtlı 1132 meslek mensubunun kayıtlı olduğu görülmüş olup, meslek mensupları ile ilgili işlemlerin Oda Sekreterinin gözetim ve denetiminde görevlerini eksiksiz yapmak çabası içinde olan idari personel tarafından mevzuat kapsamında yürütüldüğü ve Odaca meslek mensuplarına verilecek belgelerin düzenlenmesi ve bu belgelerin düzenlenmesine esas olacak bilgi ve dokümanların toplanmasına ilişkin işlem ve hizmetlerin de eksiksiz olarak yürütüldüğü görülmüştür. B- DĠSĠPLĠN YÖNETMELĠĞĠ UYARINCA YAPILAN ĠġLEMLER: Yönetim Kurulu nca; Mesleğin vakar ve onuruna aykırı fiil ve hareketlerde bulunanlarla, görevlerini yapmayan veya kusurlu olarak yapan yahut da görevinin gerektirdiği güveni sarsıcı hareketlerde bulunan Oda ya kayıtlı meslek mensupları hakkında Disiplin Yönetmeliği uyarınca gerekli inceleme ve işlemlerin süresinde yapıldığı görülmüştür. 22
C- BÜRO DEMĠRBAġ ALIMLARI: Faaliyet döneminde; 750,00 TL tutarındaki buzdolabı demirbaş iktisap edilmiştir. D- TAġIT ALIMI : 2010 yılında Oda ihtiyacı olan ve Genel Kurul da alımına yetki verilen makam aracı ve hizmet aracı iktisap edilmiş ve makam aracı için 162.933,16 TL, hizmet aracı için 24.136,00 TL ödemede bulunulmuş ve her iki araç da ilgili maddi duran varlık hesaplarına kaydedilmiştir. V- ODANIN BÜTÇESĠ, MALĠ DURUMU, MALĠ TABLOLARI VE HESAPLARININ DENETĠMĠNE ĠLĠġKĠN SONUÇLAR : A- ODANIN BÜTÇESĠ: YMM Odaları Yönetmeliği nin 15 inci maddesi Odanın bir yıllık tahmini gelir ve gider bütçesi; Yönetim Kurulunca Kanuna, Tüzük ve Yönetmeliklere uygun olarak Nisan ayı içinde hazırlanır ve gerekçesiyle birlikte Genel Kurula sunulur. Genel Kurulca kabul edilen bütçe Haziran ayının birinci gününden itibaren yürürlüğe konulur ve uygulanır hükmünü amir olup, 3568 sayılı Kanunun 19 uncu maddesinde Genel Kurulun görevleri arasında sayılan Yıllık bütçeyi ve kesin hesapları tasdik etmek fıkrasından yıllık deyimi çıkarılmıştır. Bu kapsamda Yönetim Kurulunca 1 Mayıs 2010-31 Aralık 2010 dönemine ilişkin olarak hazırlanan bütçe, odanın 5 Haziran 2010 tarihinde yapılan Genel Kurulunda kabul edilmiştir. Anılan dönem için; - 1.800.688 TL si 30.04.2010 tarihli bilançoda yer alan hazır değerler ve alacaklar olmak üzere toplam 2.874.753 TL tutarında gelir sağlanacağı, - 1.702.590 TL tutarında gider yapılacağı ve, Faaliyet döneminin 1.172.163 TL tutarında gelir fazlası ile kapatılacağı öngörülmüştür. Raporun gelir-gider alt bölümünde detaylandırıldığı üzere; - Faaliyet döneminde 1.283.458 TL gelir sağlanmış, 1.055.187 TL tutarında gider yüküne katlanılmış ve dönem 228.271 TL gelir fazlası ile kapatılmıştır. B- MALĠ TABLOLARIN ODA YÖNETĠM KURULUNCA KABULÜ: Odanın 01.01.2010-31.12.2010 dönemi bilançosu ve gelir-gider tablosu Yönetim Kurulunun 17.01.2011 gün ve 781 sayılı kararı ile kabul edilmiştir. Oda C- BĠLANÇO HESAPLARINA ĠLĠġKĠN AYRINTILAR: Odanın 31.12.2010 tarihli bilançosunun varlık ve kaynaklarına ilişkin ayrıntılar aşağıda özetle açıklanmıştır. 23