EGEPLAST EGE PLASTİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ ve BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2005 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR ve DİPNOTLARI
Rapor No: SYMM-116/ 938-001 EGEPLAST EGE PLASTİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30-06-2005 TARİHİ İTİBARİYLE BİTEN ARA DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi A.Ş. nin (Şirket-Ana Ortaklık) ve bağlı ortaklıklarının (Şirket ve bağlı ortaklıkları bundan sonra beraberce Grup olarak anılacaktır) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle düzenlenmiş ara dönem konsolide bilançosunu ve aynı tarihte sonra eren altı aylık döneme ait ara dönem konsolide gelir, öz sermaye değişim ve nakit akım tablolarının sınırlı denetimini gerçekleştirmiş bulunuyoruz. Söz konusu ara dönem konsolide mali tablolar Yeni Türk Lirası olarak sunulmuştur. Bu ara dönem konsolide mali tablolar Şirket yönetiminin sorumluluğundadır. Bizim sorumluluğumuz yaptığımız sınırlı denetim sonucunda bu ara dönem konsolide mali tablolar üzerinde bir rapor sunmaktır. Sınırlı denetim çalışmamız Sınırlı Denetim konusundaki standartlara uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standart, sınırlı denetim çalışmamızı mali tablolarda önemli yanlışlıkların bulunmadığına dair sınırlı düzeyde güvence sağlayacak şekilde planlamamızı ve gerçekleştirmemizi gerektirmektedir. Bir sınırlı denetim çalışması, esas olarak Şirket yetkililerine sorular yöneltilmesi ve mali verilere analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ile sınırlı olup, denetim çalışmalarına kıyasla daha az güvence sağlamaktadır. 4743 sayılı Yasa ve bu yasa kapsamındaki Yönetmelik ve Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması hükümleri doğrultusunda, Egeplast Grubu firmalarının Alacaklı bankalarla olan borçlarının yeniden yapılandırılması amacıyla yapılan Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu toplantılarında alınan kararlar doğrultusunda hazırlanan Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) 03-01-2003 tarihinde Egeplast Grubu, Mazhar Zorlu Holding, diğer ilişkili şirketler, Kemal Zorlu,Nafiz Zorlu ve alacaklı bankalar arasında imzaya açılmış ve 18-02-2003 tarihinde yürürlüğe girmiştir. FYYS deki ve bu sözleşmenin ayrılmaz bir parçası olan ek sözleşmedeki anapara ve faiz ödemeleri ile diğer taahhüt ve edimler gününde ve tam olarak yerine getirilememiştir. Bu nedenle FYYS nin 11.9.1. maddesi gereğince temerrüt oluşmuştur. Temerrüt halinin 90 günden daha fazla süreden beri devam etmesi nedeniyle FYYS nin 11.9.1. maddesi gereğinde sözleşmeyi bağımsız olarak feshetme ve takibe geçme yetkisi olan lider banka olan Vakıfbank tarafından sözleşmenin feshedildiği ve ilgili mevzuat gereğince muhataplar hakkında her türlü dava ve takibe başvurulacağı Şirkete 02-09-2005 tarihinde tebliğ edilmiştir. Bahsedilen sözleşmelerde Grubun, alacaklı bankalara olan kredi borçları toplamı; 30.007.737.- Amerikan Doları nakdi, 15.880.909.-Amerikan Doları gayrinakdi olmak üzere toplam 45.881.646.- Amerikan Doları dır. 02-09-2005 tarihinde feshedilen söz konusu anlaşma kapsamında 30-06-2005 tarihi itibariyle Grubun FYYS kapsamındaki riski ise 49.899.292.-USD nakdi, 1.294.954.-USD gayri nakdi olmak üzere toplam 51.194.246.-ABD Doları olarak hesaplanmaktadır. Şirket ilgili Banka ile yapılan görüşmelerde bir çözüm arayışı sürecinde olduğunu Özel Durum Açıklama Formu ile 05-09-2005 tarihinde duyurmuştur. FYYS sözleşmesinin lider banka olan Vakıfbank tarafından feshedilmesinin Grup mali tablolarına etkisi konusunda belirsizlik bulunmaktadır. İlişikteki mali tablolar bu nedenle bu konudaki muhtemel düzeltmeleri içermemektedir.
Sınırlı denetimimiz sonucunda, yukarıda beşinci paragrafta belirtilen hususun muhtemel etkileri haricinde, Egeplast A.Ş. nin yukarıda birinci paragrafta belirtilen ara dönem konsolide mali tabloları bütün önemli taraflarıyla, SPK tarafından yayımlanan muhasebe standartlarına (dipnot 2) uygun olarak sunulmuştur. SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE DENETİM A.Ş. A member of Servet Eyüpgiller Sorumlu Ortak Başdenetçi İzmir-05.01.2006
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle Ara Dönem Konsolide Mali Tablolar Ve Dipnotları İÇİNDEKİLER Ara Dönem Konsolide Bilanço... 1 Ara Dönem Konsolide Gelir Tablosu... 3 Ara Dönem Konsolide Öz Sermaye Değişim Tablosu... 4 Ara Dönem Konsolide Nakit Akım Tablosu... 5 Ara Dönem Konsolide Mali Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar... 6 Not 1. Şirket in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu... 6 Not 2. Mali Tablolarin Sunumuna İlişkin Esaslar... 7 Not 3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikalari... 8 Not 4. Hazir Değerler... 14 Not 5. Menkul Kiymetler... 14 Not 6. Finansal Borçlar... 15 Not 7. Ticari Alacak Ve Borçlar... 16 Not 8. Finansal Kiralama Alacaklari Ve Borçlari... 16 Not 9. İlişkili Taraflardan Alacaklar Ve Borçlar... 16 Not 10. Diğer Alacaklar Ve Borçlar... 18 Not 11. Canli Varliklar... 18 Not 12. Stoklar... 18 Not 13. Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Alacaklari Ve Hakediş Bedelleri... 19 Not 14. Ertelenen Vergi Varliklari Ve Yükümlülükleri... 19 Not 15. Diğer Cari/Cari Olmayan Varliklar Ve Kisa/Uzun Vadeli Yükümlülükler... 19 Not 16. Finansal Varliklar... 20 Not 17. Pozitif/Negatif Şerefiye... 22 Not 18. Yatirim Amaçli Gayrimenkuller... 22 Not 19. Maddi Varliklar... 22 Not 20. Maddi Olmayan Varliklar... 22 Not 21. Alinan Avanslar (Kısa Vadeli Yükümlülükler)... 22 Not 22. Emeklilik Planlari... 22 Not 23. Borç Karşiliklari... 23 Not 24. Ana Ortaklik Dişi Paylar / Ana Ortaklik Dişi Kar / (Zarar)... 23 Not 25. Sermaye / Karşilikli İştirak Sermaye Düzeltmesi... 23 Not 26. Sermaye Yedekleri... 24 Not 27. Kar Yedekleri... 24 Not 28. Geçmiş Yillar Karlari... 24 Not 29. Yabanci Para Pozisyonu... 25 Not 30. Devlet Teşvik Ve Yardimlari... 26 Not 31. Karşiliklar, Şarta Bağli Varlik Ve Yükümlülükler... 26 Not 32. İşletme Birleşmeleri... 27 Not 33. Bölümlere Göre Raporlama... 27 Not 34. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar... 28 Not 35. Durdurulan Faaliyetler... 28 Not 36. Esas Faaliyet Gelirleri... 28 Not 37. Faaliyet Giderleri... 28 Not 38. Diğer Faaliyetlerden Gelir / Gider Ve Kar / Zararlar... 29 Not 39. Finansman Giderleri... 29 Not 40. Net Parasal Pozisyon Kar / Zarari... 29 Not 41. Vergiler... 30 Not 42. Hisse Başina Kazanç... 30 Not 43. Nakit Akim Tablosu... 31 Not 44. Diğer Hususlar... 31
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle ARA DÖNEM KONSOLİDE BİLANÇO Sınırlı Bağımsız Denetim'den Dipnot Geçmiş Geçmiş KONSOLİDE BİLANÇO (YTL) Referansları 30.06.2005 31.12.2004 VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar 24.595.389 20.538.906 Hazır Değerler 4 2.116.580 1.274.178 Menkul Kıymetler (net) 5 124.197 21 Ticari Alacaklar (net) 7 6.514.382 4.670.375 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 0 0 İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 694.716 932.711 Diğer Alacaklar (net) 10 1.041.980 523.927 Canlı Varlıklar (net) 11 0 0 Stoklar (net) 12 13.566.640 12.289.137 Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) 13 0 0 Ertelenen Vergi Varlıkları 14 0 0 Diğer Cari/Dönen Varlıklar 15 536.894 848.556 Cari Olmayan / Duran Varlıklar 78.983.789 79.891.937 Ticari Alacaklar (net) 7 11.329 11.075 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 0 0 İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 14.594.072 13.741.806 Diğer Alacaklar (net) 10 0 0 Finansal Varlıklar (net) 16 26.578.344 26.578.344 Pozitif/Negatif Şerefiye (net) 18 0 0 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) 17 0 0 Maddi Varlıklar (net) 19 37.758.044 39.531.913 Maddi Olmayan Varlıklar (net) 20 18.718 24.485 Ertelenen Vergi Varlıkları 14 0 0 Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 15 23.282 4.314 TOPLAM VARLIKLAR 103.579.178 100.430.843 (1)
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle ARA DÖNEM KONSOLİDE BİLANÇO Sınırlı Bağımsız Denetim'den Dipnot Geçmiş Geçmiş KONSOLİDE BİLANÇO (YTL) Referansları 30.06.2005 31.12.2004 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler 24.630.731 22.730.126 Finansal Boçlar (net) 6 963.621 930.174 Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) 6 1.233.132 1.533.839 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 0 0 Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 5.380.305 1.859.930 Ticari Borçlar (net) 7 9.548.732 9.026.944 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 622.816 599.856 Alınan Avanslar 21 6.476.368 6.751.637 Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) 13 0 0 Borç Karşılıkları 23 7.609 1.629.059 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 0 0 Diğer Yükümlülükler (net) 15 398.149 398.687 Uzun Vadeli Yükümlülükler 63.660.335 60.749.073 Finansal Borçlar (net) 6 58.068.291 56.364.532 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 0 0 Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 0 0 Ticari Borçlar (net) 7 0 0 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 0 0 Alınan Avanslar 21 0 0 Borç Karşılıkları 23 2.966.996 2.488.158 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 2.625.048 1.896.383 Diğer Yükümlülükler (net) 15 0 0 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 4.254.375 4.792.625 ÖZSERMAYE 11.033.737 12.159.019 Sermaye 25 20.000.000 20.000.000 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 25 (4.458.642) (4.458.642) Sermaye Yedekleri 26 60.324.949 60.324.949 Hisse Senetleri İhraç Primleri 0 0 Hiss Senedi İptal Karları 0 0 Yeniden Değerleme Fonu 0 0 Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu 0 0 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 60.324.949 60.324.949 Kar Yedekleri 27 897.354 882.350 Yasal Yedekler 206.989 206.989 Statü Yedekleri 0 0 Olağanüstü Yedekler 675.362 675.362 Özel Yedekler 0 0 Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 0 0 Yabancı Para Çevrim Farkları 15.003 0 Net Dönem Karı/Zararı (1.140.285) 0 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 28 (64.589.639) (64.589.639) TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 103.579.178 100.430.843 (2)
ARA DÖNEM KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Birim Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) Sınırlı Bağımsız Denetim'den Dipnot Geçmiş Geçmiş GELİR TABLOSU (YTL) Referansları 01.01.2005-01.04.2005-30.06.2005 30.06.2005 ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) 36 45.508.055 28.044.149 Satışların Maliyeti (-) 36 (34.983.289) (20.554.951) Hizmet Gelirleri (net) 36 - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net) 36 63.856 42.028 BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 10.588.621 7.531.226 Faaliyet Giderleri (-) 37 (8.138.699) (4.416.011) NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 2.449.922 3.115.215 Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 4.303.296 1.851.627 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (4.028.775) (2.319.118) Finansman Giderleri (-) 39 (3.658.550) (338.522) FAALİYET KARI/ZARARI (934.107) 2.309.202 Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 40 - - ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR 24 538.475 212.277 VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR (395.633) 2.521.480 Vergiler 41 (744.652) (855.916) NET DÖNEM KARI/ZARARI (1.140.285) 1.665.563 HİSSE BAŞINA KAZANÇ (3)
ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU Karşılıklı İştirak Sermaye Sermaye Düzeltmesi (-) Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Özsermaye Enflasyon Yasal Olağanüstü Yabancı Para Geçmiş Yıl Net Dönem Toplam Düzeltme Çevrim Farkları Yedekler Yedekler Farkları Zararları (-) Zararı (-) Özsermaye 1 Ocak 2005 itibariyle bakiye 20.000.000 (4.458.642 ) 60.324.949 206.989 675.362 0 (64.589.639 ) 0 12.159.019 Yabancı para çevrim farkları 15.003-15.003 Net dönem karı (1.140.285 ) (1.140.285 ) 30 Haziran 2005 itibariyle bakiye 20.000.000 (4.458.642 ) 60.324.949 206.989 675.362 15.003 (64.589.639 ) (1.140.285 ) 11.033.737 (4)
ARA DÖNEM KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Notlar 30.06.2005 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı: Faaliyet Karı (Zararı) (1.140.285) Düzeltmeler: Amortismanlar ve itfa payları 18,19,20 1.994.467 Dönem karı vergi gideri (geliri) 744.652 Diğer vergi giderleri 2.687.127 Ana ortaklık dışı kar (zarar) 24 (538.475) Yabancı para çevrim farklarındaki artış (azalış) 15.227 Karşılıklı iştirak edilen sermayedeki azalış (artış) - Kıdem tazminatı yükümlülüğü 23 478.837 Faiz geliri 39 (1.874.780) Faiz gideri 39 3.658.550 Maddi duran varlık satış zararı (karı) 38 (13.223) İşletme sermayesindeki değişilikler öncesi faaliyet karı (zararı) 6.012.098 İşletme sermayesindeki değişim: Ticari alacaklardaki azalış (artış) 28.353 İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış (artış) (614.271) Stoklardaki azalış (artış) (1.277.503) Ticari borçlardaki artış (azalış) 521.788 İlişkili taraflara borçlardaki artış (azalış) 22.959 Diğer dönen varlıklar ve borçlardaki net artış (azalış) (2.243.811) Diğer duran varlıklar ve borçlardaki net artış (azalış) (18.968) İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit 2.430.647 Yatırım faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı: Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan nakit girişleri 13.314 Maddi duran varlık alımları 19 (213.910) Maddi olmayan duran varlık alımları 20 (1.013) Yatırım amaçlı gayrimenkul alımı - Finansal varlık alımları 16 - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (201.609) Finansal faaliyetlerden sağlanan net akımı: Tahsil edilen faizler 2.166 Ödenen faizler (131.129) Sermaye artırımı 0 Finansal yükümlülüklere ilişkin net nakiş girişleri (ödemeler) (1.257.674) Finansal kiralama borçlarına ilişkini net nakit girişleri (ödemeler) - Ödenen temettüler - Hisse senetleri ihraç primleri iptal karları - Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit (1.386.637) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 842.401 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 4 1.274.178 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 4 2.116.580 (5)
NOT 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Egeplast, Şirket) 1973 yılında İzmir de kurulmuştur. Egeplast ın hisselerinin belli bir bölümü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket in kayıtlı adresi: 10003 Sokak No:6 A.O.S.B. Çiğli-İzmir dir. Grup, Şirket ve bağlı ortaklıklarından oluşmaktadır. Şirket in konsolide mali tabloları Yönetim Kurulu tarafından 08-09-2005 tarihinde yayınlanmak üzere onaylanmıştır. Şirket in / Grup un Faaliyet Alanları Egeplast ın ana faaliyet konusu ilk maddesi PVC ve polietilen olan her çeşit plastik boru, ek parçalar ve yedek parçaları üretimi ve satışını gerçekleştirmektir. Bağlı ortaklıklarının faaliyetleri ise ağırlıklı olarak bu ürünlerin pazarlaması olup ayrıca tekstil ürünleri satışı faaliyetinde de bulunmaktadır. Grubun üretim tesisleri İzmir Atatürk Organize Sanayi Bölgesindedir. Bu tesislerde inşaat, ziraat, altyapı ile ilgili boru ve ek parçaları ile plastik bahçe mobilyaları üretimi yapılmakta, üretilen bu ürünler ağırlıklı olarak 2000 civarındaki bayi tarafından pazarlanmaktadır. Şirket in Ortakları 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibari ile Şirket in ortakları ve sahip oldukları hisse oranları aşağıdaki gibi özetlenebilir : Tutar % Tutar % Mazhar Zorlu Holding A.Ş. 9.525.071 47,63 9.525.071 47,63 Ege Yıldız Plastik Pazarlama A.Ş. 1.999.045 10,00 1.999.045 10,00 Halka açık ve diğer 8.475.884 42,37 8.475.884 42,37 Tarihsel maliyetiyle sermaye 20.000.000 100.00 20.000.000 100,00 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibari ile nominal sermayenin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan fark 36.569.267 YTL tutarındadır. Bağlı Ortaklıkların Listesi 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibari ile konsolide olan bağlı ortaklıklar ve bunlara ait hisse payı oranları aşağıdaki gibidir: Ege Yıldız Plastik Ticaret Sanayi A.Ş. Ege Pamtur Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. Rom Ege Plast S.A. Ülke Ana Faaliyet Konusu Nihai Oran ve Oy Hakkı % 30 Haziran 31 Aralık 2005 2004 Türkiye Egeplast ürünlerinin pazarlaması 86,45 86,45 Türkiye Tekstil ürünleri pazarlaması 93,35 93,35 Romanya Egeplast ürünlerinin Romanya da pazarlanması 98,53 98,53 (6)
NOT 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden, Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayınlamış olduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu na uygun olarak hazırlamaktadır. Bu mali tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların, Türk Lirası nın genel satın alma gücüyle yeniden düzeltilmesini de içeren Uluslararası Muhasebe Standartları ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi açıklamalarını da içeren Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına ( UFRS ) uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yasa ile Yeni Türk Lirası (YTL), Türkiye Cumhuriyeti nin yeni para birimi olarak belirlenmiş ve 1.000.000 TL, 1 YTL ye eşit olmak üzere TL nin dolaşımdan tamamen kalkmasına kadar geçecek süre için sabitlenmiştir. Bu nedenle, 31 Aralık 2004 itibariyle Şirket in işlevsel ve raporlama para birimi ve geçmiş yıl karşılaştırmalı figürleri 1.000.000 TL / YTL = 1,00 oranı kullanılarak YTL olarak sunulmuştur. Şirket in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no lu Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan SPK Muhasebe Standartları na veya UFRS ye uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Konsolide mali tablolar, Yeni Türk Lirası nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiş ve yukarıda bahsedilen SPK nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması öngörülen formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide mali tabloların ve dipnotların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: Tarih Endeks Düzeltme Katsayıları 31 Aralık 2004 8.403,8 1,00000 30 Haziran 2005 1 ---- Geçmiş döneme ait konsolide mali tablolara ilişkin düzeltme işlemine ait ana hatlar aşağıda belirtilmiştir: -31 Aralık 2004 tarihindeki bilançoda yer alan parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemiştir. -Geçmiş yıl konsolide mali tabloları enflasyon düzeltmesinin sona erdiği 31 Aralık 2004 tarihindeki paranın satın alma gücüne göre düzeltilmiş olup, bu tarihten sonraki dönem için enflasyon düzeltmesine başvurulmamıştır. -Cari dönem konsolide gelir tablosunda yer alan kalemler enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamış, önceki döneme ait gelir tablosu kalemleri paranın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden belirtilmiştir. Konsolide bilanço ve gelir tablosundaki kalemlerin genel bir fiyat endeksi ve ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak dönüştürülmesi, Grup un bu aktif ve pasifleri mali tablolarda belirtilen tutarlar üzerinden değerlendirebileceği anlamını taşımamaktadır. (7)
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI Grup un konsolide mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: Yurtdışındaki Bağlı Ortaklık Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını ( Yasal Mali Tablolar ) Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatı ile Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı na uygun olarak hazırlamaktadırlar. Şirketin Romanya da yerleşik bağlı ortaklığı olan Romegeplast muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulunduğu Romanya nın para birimi cinsinden ve ilgili mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide mali tablolar, Şirket in ve bağlı ortaklığının yasal mali tabloları kullanılarak, UFRS ye uyum sağlamak açısından gerekli düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar yansıtılmak suretiyle, kullanılan para birimi Yeni Türk Lirası olmak üzere hazırlanmıştır. Bu düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar temel olarak konsolidasyon, yerel para birimlerinin satın alma gücündeki değişimlerin etkilerinin yansıtılması, finansal araçların IFRS 39 ile uyumlu olarak değerlenmesi ve ertelenmiş vergi etkilerinden oluşmaktadır. Konsolide olan yurtdışı bağlı ortaklık mali, ekonomik ve organizasyonel olarak bağımsız olduğundan yabancı şirket olarak kabul edilmektedir. Uygulanan Konsolidasyon Esasları Konsolide mali tablolar, Şirket in ve bağlı ortaklıklarının aynı tarih itibariyle düzenlenen mali tablolarını içermektedir. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır. Grup un konsolide mali tabloları, Egeplast ve kontrolü altında olan şirketleri içermektedir. Bu kontrol normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkının doğrudan ya da dolaylı olarak % 50 sinden fazlasına sahipse ve bir şirketin operasyonlarından kar sağlamak için finansman ve faaliyet politikalarını yönlendirebiliyorsa bulunmaktadır. Azınlık hak sahiplerine atfedilen öz sermaye ve net kar sırasıyla bilanço ve gelir tablosunda ayrı olarak gösterilir. Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide mali tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. İştirakler Grup un iştirakleri özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilir. İştirakler bilançoda, maliyetlerine Grup un iştiraklerin net varlıklarındaki payında, alım sonrası oluşan değişiklerin eklenmesi ve olması halinde bir değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilir. Gelir tablosu Grup un iştiraklerinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtır. Grup un iştiraklerindeki yatırımı, satın almada meydana gelen şerefiye hariç tutarıyla gösterilir. Satın alma sırasında oluşan şerefiye olduğunda (birikmiş amortisman düşülmüş tutarıyla), konsolide mali tablolarda ayrıca sınıflandırılır. İlgili mali tablo dönemlerinde Grubun gerek ilgili işletmelerin toplam aktif,hasılat,bilanço dışı yükümlülükler vb. mali tablo büyüklükleri bakımından küçük olması gerekse faaliyet hacminin düşük olması gibi nedenlerle konsolidasyona tabi iştiraki bulunmamaktadır. Bu iştirakler makul değeri tespit edilebilenler dışında maliyet bedeliyle değerlenmiştir (8)
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler Tüm yatırımlar ilk olarak yatırımlarla ilgili elde etme giderleri dahil, yatırımın gerçek değeri olan maliyetle gösterilirler. Satılmaya hazır menkul kıymetlerin, ilk defa mali tablolara alınmalarından sonra makul değerleri üzerinden değerlenmesi gerekmektedir. Aktif bir piyasası olan finansal varlıkların değerlemesinde makul değerleri bilanço tarihindeki uygun piyasa fiyat kotasyonunun bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alış emri ile belirlenir. Aktif bir piyasada kote olmayan ve gerçek değeri alternatif değerleme yöntemleriyle güvenilir bir şekilde ölçülemeyen satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış olan yatırımlar maliyetle ölçülmektedirler. Bu yatırımların taşıdığı değerler her bilanço tarihinde değer düşüklüğü karşılığı için yeniden incelenirler. Parasal olmayan yatırımlar maliyet değeri üzerinden gösterilmekte ve işlem tarihindeki döviz kuru (tarihsel kur) kullanılarak ilgili ölçüm birimlerine çevrilmektedirler. Düzenlenmiş finansal varlık alış ve satışları, Grup un varlığı alışı ya da satışı gerçekleştirdiği tarihte, diğer bir deyişle, Grup un söz konusu aktifin alışını veya satışını taahhüt ettiği tarihte kaydedilmektedir. Düzenlenmiş alışlar ve satışlar, ilgili varlığın teslim tarihinin yasal düzenlemeler veya piyasa teamülleri çerçevesinde belirlediği finansal varlık alışları veya satışlarıdır. Netleştirme Mali tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda mali tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler. Varsayımların Kullanılması Mali tabloların UFRS ye göre hazırlanması, yönetimin raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını ve raporlama tarihi itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerin gösterimini etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltme kayıtları yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Konsolide nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç ay ya da üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Ticari Alacaklar ve Diğer Alacaklar Ticari alacaklar fatura üzerindeki değerlerle kayda alınmakta ve şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadırlar. Şüpheli alacak karşılığının tahmini, alacağın tamamının tahsilinin artık mümkün olmaması durumunda yapılmaktadır. (9)
NOT 3: UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması Grup, bir finansal varlığı veya yükümlülüğü sadece ve sadece o araç ile ilgili kontrata dayalı yükümlülükleri ile ilgili taraf olduğu durumda mali tablolarına kaydetmektedir. Grup, bir finansal varlığı veya finansal varlığın bir kısmını sadece ve sadece finansal varlığın veya finansal varlığın bir kısmı üzerindeki kontrata dayalı hakların kontrolünü kaybettiğinde kayıttan çıkarmaktadır. Grup, bir finansal yükümlülüğü sadece ve sadece yükümlülük sona erdiğinde, yani yükümlülük ile ilgili kontrata dayalı yükümlülükler yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya süresi dolduğunda kayıttan çıkarmaktadır. Stoklar Stoklar, yarı mamuller dahil, stok değer düşük karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları tamamlama ve satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden sonraki değerdir. Stokların maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama metot kullanılarak hesaplanmıştır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılır. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Amortisman aşağıdaki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Faydalı Ömür Yeraltı ve yerüstü düzenleri 15 yıl Binalar 40-50 yıl Tesis makina ve cihazlar 3-20 Taşıtlar 4-5 Demirbaşlar 3-50 Diğer maddi duran varlıklar 4-10 Haklar 5 yıl ya da kira sözleşmesinin süresi Özel Maliyetler 5 Maddi duran varlıkların bilançodaki değerleri, olaylar ve durumların bilançoda taşınan değerlerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığı gözden geçirilir. Böyle bir belirti varsa ve aktifin bilançoda taşınan değeri, tahmin edilen gerçekleşebilir değerini geçerse, bu aktifler ya da nakit yaratan kalemler gerçekleşebilir değerlerine getirilir. Maddi duran varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değerini bulurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akımı, elde edilecek nakdin bugünkü piyasa koşullarındaki bedelini ve o aktife özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerlerine indirgenir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlık için kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan kalemler grubu için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri gelir tablosunda kayda alınmaktadır. (10)
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bir işletmeden ayrı olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilmektedirler. Bir işletmenin devir alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, ilgili varlığın rayiç bedelinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Ancak, bu rayiç bedelin, alımdan doğan bir negatif şerefiye yaratmamasına veya varolan negatif şerefiyeyi artırmamasına dikkat edilir. Maddi olmayan duran varlıklar, doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili varlığın en iyi tahmini ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedirler. Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise ilgili varlıklar değer düşüklüğü için gözden geçirilirler. Yeni yazılımların alış maliyeti, söz konusu yazılımın ilgili donanımların bir parçası olmaması halinde aktifleştirilir ve maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. Yazılımlar normal amortisman yöntemi ile 1 ila 5 yıl arasında itfa edilir. Araştırma Geliştirme Giderleri Araştırma geliştirme giderleri gerçekleştiği anda giderleştirilir. Bir proje ile ilgili geliştirme harcaması gelecekteki gerçekleşebilir değerinden emin olunduğu zaman ileriki dönemlere taşınabilir. Taşınan herhangi bir harcama ilgili projenin gelecekteki beklenen satışlarının dönemi üzerinden amortismana tabi tutulur. İlgili dönemde araştırma geliştirme gideri bulunmamaktadır. Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak Grup un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır. İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır. Hasılat Gelirler, Grup a ekonomik getiri sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman kayıtlara alınmaktadırlar. Gelirler indirimler, katma değer ve satışla ilgili vergiler düşüldükten sonra net olarak belirtilmektedirler. Hasılat, alınan ve alınacak olan bedelin makul değeri ile ölçülür. Gelirler, aşağıda belirtilen kayda alım ölçütleri dikkate alınarak kayda alınmaktadır: Mal Satışları Malların sahipliği ile ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, işletmenin satılan malların yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği şekilde ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, hasılatın miktarının güvenilir bir biçimde ölçülebilmesi işlemle ilgili ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve işlemle ilgili olarak yüklenilen ve yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda mal satışı hasılat olarak kaydedilir. (11)
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Hizmet Hizmet sunumu ilgili işlemlerin sonuçlarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumda işlemle ilgili hasılat ilgili işlemin bilanço tarihindeki tamamlama düzeyi dikkate alınarak mali tablolara alınır. Faiz Varlığın efektif getirisi dikkate alınmak kaydıyla zaman orantılı olarak mali tablolara alınır. Hükümet Tarafından Verilen Teşvikler Hükümet teşvikleri, Şirket in bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşviğin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Hükümetin yaptığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. Yabancı Para Cinsinden İşlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemlerin çevrimi yapılırken, işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurlar esas alınır. Yabancı para cinsinden parasal olmayan bilanço kalemlerin çevriminde ise bilanço tarihinde geçerli olan kurlar esas alınmaktadır. Oluşan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılır. Grup un Türkiye de yerleşik şirketlerinde yabancı para cinsinden bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan ilgili dönem sonu döviz kurları aşağıdaki gibidir: USD / YTL USD / YTL EURO / YTL EURO / YTL Tarih Alış Satış (Alış) (Satış) 30 Haziran 2005 1,3413 1,3478 1,6167 1,6245 31 Aralık 2004 1,3421 1,3486 1,8268 1,8356 Yabancı bağlı ortaklıkların bilanço kalemlerinin çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli olan kurlar esas alınır. Yabancı bağlı ortaklığın gelir tablosu da dönem sonu kurları esas alınarak çevrilir. Konsolide bağlı ortaklıkların özsermaye hesaplarına ilişkin enflasyon oranı ile iştirak değerinin, Yeni Türk Lirası na karşı değişim oranı arasındaki sapmadan kaynaklanan farklar öz sermaye içerisinde Yabancı Para Çevrim Farkları olarak yansıtılır. Yurtdışı bir varlığın elden çıkartılmasında, yabancı para çevrim farkları gelir tablosunda elden çıkarma ile ilgili gelir-gider olarak kabul edilir. Yabancı bir şirketin satın alınmasından doğan şerefiye ve defter değeri ile ilgili düzeltmeler satın alan şirketin aktif ya da pasifi olarak kabul edilir ve daha sonra dönüştürülmek üzere işlemin olduğu tarihte geçerli olan kurdan kaydedilir. Kıdem Tazminatı Karşılığı Grup, kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören aktüeryal metodu kullanarak hesaplamış ve konsolide mali tablolara yansıtmıştır. (12)
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Banka Kredileri Bütün krediler ilk olarak alınan tutarların gerçek değeri olan maliyet bedellerinden piyasaya çıkarma maliyetleri düşüldükten sonra kayıtlara alınmaktadırlar. İlk kayda alınış tarihinden sonra, krediler izleyen dönemlerde geçerli faiz oranı kullanılarak iskonto edilen maliyet bedeli üzerinden değerlendirilirler. İskonto edilen maliyet bedeli, piyasaya çıkarma maliyetleri ve iskontolar veya primler göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Kredilerle ilgili yükümlülükler ortadan kalktığında, bu kredilerle ilgili karlar ve zararlar iskonto süresince net kar veya zarara kaydedilmektedirler. Borçlanma Giderleri Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci devam ettiği ve masraflar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma hazır oluncaya kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. Vergi Karşılıkları Cari dönem ve önceki dönemlerde ilgili cari vergi yükümlülüğü veya varlığı yürürlükte olan ve bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları üzerinden yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri aşağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye tabi geçici farklılıklar için kayıtlara alınmaktadır: Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün şerefiye itfasından doğması ya da şirket birleşmesi olmayan bir işlemdeki bir varlığın veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasında, ve işlem gerçekleştiği zaman ne muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar; Geçici farkın ters çevrilmesinin zamanlamasının kontrol edilebildiği, ve öngörülebilir gelecekte geçici farkın ters çevrilmeyeceğinin olası olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara, iştiraklere ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulundurulduğu durumlar. Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Bunlar aşağıdaki durumlarda hariçtir: Vergiden indirilebilir geçici farkla ilgili olan ertelenmiş vergi alacağının şirket birleşmesi olmayan bir işlemdeki varlık veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasından doğduğu ve işlem sırasında ne muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilediği durumlar; Bağlı ortaklıklara, iştiraklere, ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili mahsup edilebilir geçici farklarda ertelenmiş vergi alacaklarının kaydedilebileceği durumlar sadece geçici farkların öngörülebilir gelecekte ters çevrilmesinin mümkün olduğu ve bu geçici farkın mahsup edilebileceği vergiye tabi karın oluştuğu durumlar. (13)
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiş vergi alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır. Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır. Vukuu Muhtemel Yükümlülükler Vukuu muhtemel yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamaktadır. Bu yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise dipnotlarda açıklanır. Vukuu muhtemel kazançlar da mali tablolara yansıtılmamaktadır, ancak ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Coğrafi ve İşletme Bölümleri Yönetimsel bazı amaçlarla Grup faaliyetleri iki ana coğrafi bölgeye ayrılmıştır. Bu bölgeler Grup un temel bölüm bilgileri ile ilgili rapor vereceği bölgelere göre belirlenmiştir. İşletme iştigal konusuyla ilgili sınıflandırma, ikincil bölüm olarak sunulmuştur. Coğrafi ve işletme bölümleri ile ilgili finansal bilgi dipnot 33 te sunulmuştur. NOT 4. HAZIR DEĞERLER Kasa 27.684 31.650 Alınan çekler 263.337 131.081 Banka (kısa vadeli vadeli mevduatlar dahil) 1.798.560 1.102.361 Diğer 26.999 9.086 2.116.580 1.274.178 Şirket in 30.06.2005 tarihi itibariyle 203.013.-YTL, 467.188,26 USD (626.640.- YTL) ve 1,870 EUR (3.023.-YTL) olmak üzere toplam 832.676.-YTL bloke mevduatı bulunmaktadır. (31.12.2004 7.405.- YTL) NOT 5. MENKUL KIYMETLER Hisse senetleri 21 21 Kamu kesimi tahvil, senet ve bonoları 49.304 - Diğer menkul kıymetler 74.872-124.197 21 (14)
NOT 6. FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Finansal borçlar 963.621 930.174 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 1.233.132 1.533.839 2.196.753 2.464.013 Uzun Vadeli Finansal borçlar 58.068.291 56.364.532 58.068.291 56.364.532 Toplam Finansal Borçlar 60.265.044 58.828.545 Şirket in 30 Haziran 2005 itibari bulunmaktadır. ile 1.885.948.- YTL lik (1.399.279 USD) gayri nakdi kredisi Bilanço tarihindeki etkin faiz oranlarının ve dövizli tutarların dökümü aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli Faiz oranı 30.Haz.05 Döviz bakiyesi YTL Tutar Faiz oranı % 31.Ara.04 Döviz bakiyesi YTL Tutar TL kredileri Akbank Spot - 39.720 Spot - 27.955 USD kredileri Vakıfbank 8,12 545.856 735.704 8,99 529.371 713.910 Koçbank - - 38.818 52.350 Bnp Ak Dresner 7,12 459.555 619.389 6,46 658.419 887.943 T.İş Bankası 6,46-8,99 455.366 613.743 6,46-8,12 440.120 593.546 Finansbank 139.633 188.197 139.633 188.309 Uzun vadeli 2.196.753 2.464.013 USD kredileri T.İş Bankası 6,46 11.978.839 16.145.079 6,46-8,12 11.621.233 15.672.395 Vakıfbank 6,46 30.116.379 40.590.856 6,46 29.213.744 39.397.656 (TMSF) Egs Bank 6,46 988.542 1.332.356 6,46 959.870 1.294.481 58.068.291 56.364.532 (15)
NOT 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR TİCARİ ALACAKLAR ( Cari/Dönen Varlıklar) Alıcılar 4.041.102 2.536.768 Alacak Senetleri 2.759.838 2.203.145 Alacak Senetleri Reeskontu (-) (451.273) (251.400) Verilen Depozito ve Teminatlar 164.715 181.862 Şüpheli Ticari Alacaklar 9.054.962 7.980.288 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) (9.054.962) (7.980.288) TİCARİ ALACAKLAR ( Cari Olmayan/Duran Varlıklar) 6.514.382 4.670.375 Verilen Depozito ve Teminatlar 11.329 11.075 Şüpheli Ticari Alacaklar - 1.644.120 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) - (1.644.120) TİCARİ BORÇLAR ( Kısa Vadeli Yükümlülükler) 11.329 11.075 Satıcılar 8.222.953 7.713.052 Borç Senetleri 1.682.183 1.453.010 Borç Senetleri Reeskontu (-) (372.640) (139.118) Alınan depozito ve teminatlar 16.236 NOT 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Finansal kiralama alacakları ve borçları yoktur ( 2004: Yoktur). NOT 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR 9.548.732 9.026.944 Bir şirketin ilişkili taraf olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması veya diğer şirketin mali ve idari konulardaki kararlarına önemli ölçüde etki etmesine bağlı olarak belirlenmektedir. Konsolide mali tablolar için, konsolide olmayan bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ilişkili taraf olarak adlandırılır. İlişkili taraflar ayrıca esas sahip olan şahıslar, yönetim ve Grup un yönetim kurulu üyeleri ve ailelerini de kapsamaktadır. (16)
NOT 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER a) İlişkili Taraflardan Alacaklar ( Cari/Dönen Varlıklar) Mazhar Zorlu Holding A.Ş. 433.187 689.393 Merpa Import Export SRL 235.991 222.393 Plant Tarım Ürünleri A.Ş. 7.377 6.827 Diğer 18.161 14.098 b) İlişkili Taraflardan Alacaklar ( Cari Olmayan/Duran Varlıklar) 694.716 932.711 Güçbirliği Holding A.Ş. 14.594.072 13.741.806 b) İlişkili Taraflara Borçlar (Kısa Vadeli Yükümlülükler) 14.594.072 13.741.806 Ortaklara Borçlar 426.248 404.355 Personel Borçlar 196.568 195.501 İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER 622.816 599.856 30 Haziran 2005 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemler içerisinde ilişkili taraflarla yapılmış önemli işlemler aşağıdaki gibidir: a) Alış ve Diğer Giderler 30 Haziran 2005 Mazhar Zorlu Holding 409.891 Toplam 409.891 (17)
NOT 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) b) Satış ve Diğer Gelirler 30 Haziran 2005 Ege Sökteks Tekstil San. A.Ş. 224.176 Mazhar Zorlu Holding A.Ş. 110.285 Zorluplast Plastik Sanayi A.Ş. 128.125 Egebul Plastik San. Tic. Ltd. 879 Diğer 463 Toplam 463.928 NOT 10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR DİĞER CARİ ALACAKLAR Diğer Çeşitli Alacaklar 1.041.980 523.927 Şüpheli Diğer Alacaklar 9.741.128 8.987.038 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) (9.741.128) (8.987.038) DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ( Kısa Vadeli Yükümlülükler) 1.041.980 523.927 Ödenecek Vergi ve Fonlar 396.531 505.183 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 301.943 250.709 Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taks. Vergi ve diğer yükümlülükler 4.672.015 1.097.957 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 9.816 6.081 NOT 11. CANLI VARLIKLAR Yoktur ( 2004 : Yoktur ). NOT 12. STOKLAR 5.380.305 1.859.930 İlk Madde ve Malzeme 1.991.578 1.445.573 Yarı Mamüller-Üretim - - Mamüller 4.590.439 5.166.097 Ticari Mallar 5.878.957 5.576.589 Diğer Stoklar 18.976 18.485 Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (142.148) (52.189) Verilen Sipariş Avansları 1.228.838 134.583 13.566.640 12.289.137 (18)
NOT 13. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur ( 2004 : Yoktur ). NOT 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki zamanlama farklılıkları nın bilanço yöntemine göre, vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları suretiyle hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, sözkonusu zamanlama farklılıklarının ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi varlıkları - - Ertelenen vergi yükümlülüğü (-) (2.625.048) (1.896.383) Ertelenen vergi yükümlülüğü, net (2.625.048) (1.896.383) NOT 15. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER DİĞER CARİ/DÖNEN VARLIKLAR Gelecek Aylara Ait Giderler 126.955 149.225 Gelir Tahakkukları 100 213.291 Devreden KDV 402.168 485.828 Diğer KDV 1.515 - Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 551 212 İş Avansları 4.919 - Personel Avansları 136 - Sayım ve tesellüm noksanları 550 - DİĞER CARİ OLMAYAN ALACAKLAR 536.894 848.556 Gelecek Yıllar Ait Giderler 23.282 4.314 23.282 4.314 (19)
NOT 15. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) DİĞER CARİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Çeşitli Borçlar 51.832 125.143 Gelecek Aylara Ait Gelirler 134.195 234.689 Gider Tahakkukları 210.607 38.855 Diğer KDV 1.515 - NOT 16. FİNANSAL VARLIKLAR 398.149 398.687 Satılmaya hazır menkul kıymetler 640.733 640.733 Satılmaya hazır menkul kıymetler karşılığı (-) (432.250) (432.250) İştirakler 16.836.545 16.836.545 Bağlı ortaklıklar 23.853.408 23.853.408 Bağlı Ortaklıklar Sermaye Payları Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (14.320.092) (14.320.092) SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR Satılmaya hazır finansal varlıkların listesi aşağıdaki gibidir: 26.578.344 26.578.344 Etkin Etkin Bilançoda Sahiplik Bilançoda Sahiplik Temel Faaliyet Bulunduğu Taşınan Oranı Taşınan Oranı Şirket Alanı Ülke Değer ( % ) Değer ( % ) Ataer Enerji A.Ş. Enerji Türkiye 707 0 707 0 Ares Alaçatı Enerji A.Ş. Enerji Türkiye 4.868 8,37 4.868 8,37 İzmir Enerji A.Ş. Enerji Türkiye 19.472 4,07 19.472 4,07 Güçbirliği Tekstil A.Ş. Tekstil Türkiye 183.436 18,84 183.436 18,84 EGS Dış Ticaret A.Ş. Dış Tic. Türkiye 6.771 0,01 6.771 0,01 EGS Holding A.Ş. Holding Türkiye 425.479 0,11 425.479 0,11 Bağlı Menkul Kıymet Düşüklüğü Karşılığı (432.250)* (432.250) 208.483 208.483 *Bakiye Egs Dış Ticaret A.Ş.ve Egs Holding A.Ş. için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır. (20)
İŞTİRAKLER İştiraklerin listesi aşağıdaki gibidir: Etkin Etkin Bilançoda Sahiplik Bilançoda Sahiplik Temel Faaliyet Bulunduğu Taşınan Oranı Taşınan Oranı Şirket Alanı Ülke Değer ( % ) Değer ( % ) Güçbirliği Holding A.Ş. Yatırım Türkiye 16.691.649 21,42 16.691.649 21,42 Plant Tarım A.Ş. Tarım Türkiye 144.896 17,14 144.896 17,14 16.836.545 16.836.545 BAĞLI ORTAKLIKLAR Bağlı ortaklıkların listesi aşağıdaki gibidir: 31 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Etkin Etkin Bilançoda Sahiplik Bilançoda Sahiplik Temel Faaliyet Bulunduğu Taşınan Oranı Taşınan Oranı Şirket Alanı Ülke Değer ( % ) Değer ( % ) Güçyapı İnşaat Türkiye 7.811.635 54,55 7.811.635 54,55 Merpa Import Exp. SRL * Romanya 1.721.682 85,7 1.721.682 85,7 EgeSökteks Tekstil Türkiye 13.634.822 80,32 13.634.822 80,32 Tempoplast * Türkiye 685.269 85,7 685.269 85,7 Bağlı Ortaklık Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (14.320.092)** (14.320.092) 9.533.316 9.533.316 * Şirket gayrifaaldir. ** Bakiye Ege Sökteks ve Tempoplast için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır. Güçyapı A.Ş., Merpa Import Export SRL., Ege Sökteks ve Tempoplast GMBH şirketleri, gerek toplam aktif, hasılat, bilanço dışı yükümlülükler v.b mali tablo büyüklükleri bakımından küçük olmaları, gerekse faaliyet hacimlerinin küçük olması gibi nedenlerle, konsolide mali tabloları önemli ölçüde etkilemeyen işletmeler olarak, konsolidasyon dışı tutulmuşlardır. (21)
NOT 17. POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur ( 2004 : Yoktur ). NOT 18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur ( 2004 : Yoktur ). NOT 19. MADDİ VARLIKLAR 31.12.2004 İlaveler Çıkışlar 30.06.2005 Arazi ve arsalar 94.474 -- -- 94.474 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.179.372 -- -- 1.179.372 Binalar 24.332.883 -- -- 24.332.883 Tesis makina ve cihazlar 62.775.636 189.937 -- 62.965.573 Taşıtlar 9.725.138 790 (65.745) 9.660.183 Demirbaşlar 7.007.273 23.669 (127.351) 6.903.591 Diğer maddi duran varlıklar 73.537 -- -- 73.537 Birikmiş Amortismanlar (-) (69.982.040) (1.987.688) 193.005 (71.776.724) Yapılmakta olan yatırımlar 4.282.978 17.348 (631) 4.299.696 Net Defter Değeri 39.489.250 (1.755.944) (722) 37.732.584 Verilen Avanslar 42.663 (17.203) 25.460 Toplam 39.531.913 (1.755.944) (17.925) 37.758.044 NOT 20. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 31.12.2004 İlaveler Çıkışlar 30.06.2005 Haklar 738.247 1.013 -- 739.259 Özel Maliyetler 321.971 -- -- 321.971 Birikmiş İtfa Payları (1.035.733) (6.779) -- (1.042.512) Net Defter Değeri 24.485 (5.766) -- 18.718 NOT 21. ALINAN AVANSLAR (Kısa Vadeli Yükümlülükler) Alınan Sipariş Avanslar 6.476.368 6.751.637 NOT 22. EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur ( 2004 : Yoktur ). (22)
NOT 23. BORÇ KARŞILIKLARI BORÇ KARŞILIKLARI ( Kısa Vadeli Yükümlülükler) Kurumlar Vergisi Karşılığı 7.609 1.629.059 7.609 1.629.059 BORÇ KARŞILIKLARI ( Uzun Vadeli Yükümlülükler) Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.966.996 2.488.158 Mevcut iş kanunu gereğince, Şirket ve Türkiye de kurulmuş olan bağlı ortaklıkları, istifa veya kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdürler. Bu ödemeler, 30 günlük ücret üzerinden çalışılan yıl başına, çalışanın ayrıldığı tarihte geçerli olan ücretle hesaplanır (30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde kullanılan kıdem tazminatı tavanı sırasıyla 1.725,14.-YTL ve1.648,90.-ytl dir). Grup, 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle konsolide mali tablolarında, kıdem tazminatını Aktüeryal Metodu nu kullanarak ve tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranlarını kullanarak indirgenmiş net değerinden hesaplamıştır. NOT 24. ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR / ANA ORTAKLIK DIŞI KAR / (ZARAR) Mali tablolarda ayrıca sınıflandırılmıştır. NOT 25. SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle, Ana Ortaklık ın sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 YTL nominal değerde 20.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir. Ana Ortaklık ın ortaklık yapısının detayı 1 nolu dipnotta belirtilmiştir. Şirket in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle kayıtlı sermaye tutarı 20.000.000 YTL dir. Konsolide bilançonun ödenmiş/çıkarılmış sermayesi ana ortaklık Ege Plast ın ödenmiş/çıkarılmış sermayesinden daha düşüktür. Bu durum bağlı ortaklık Ege Yıldız A.Ş nin ana ortaklıkta pay sahibi olmasından kaynaklanmaktadır. Bununla ilgili karşılık iştirak sermaye düzeltme tutarı 4.458.642.-YTL olup mali tablolara yansıtılmıştır. (23)