Usaş uçak Servisi Anonim Şirketi 31 Mart 2010 tarihi itibariyle finansal tablolar
31 Mart 2010 tarihi itibariyle bilanço Usaş Uçak Servisi Anonim Şirketi Varlıklar Dipnot referansları Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmiş Dönen varlıklar 79.959.179 81.542.211 Nakit ve nakit benzerleri 6 25.265.444 25.927.283 Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - Diğer ticari alacaklar 10 324.190 389.402 Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 37 50.979.707 51.743.707 - Diğer alacaklar 11 2.301.464 2.296.535 Stoklar 13 132.648 108.167 Diğer dönen varlıklar 26 955.726 1.077.117 Duran varlıklar 765.807 906.876 Ticari alacaklar, net - - Diğer alacaklar, net - - Maddi duran varlıklar, net 18 531.717 572.465 Maddi olmayan duran varlıklar, net 19-342 Şerefiye - - Ertelenen vergi varlıkları 35 234.090 334.069 Diğer duran varlıklar - - Toplam varlıklar 80.724.986 82.449.087 Sayfa 8 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)
31 Mart 2010 tarihi itibariyle bilanço Yükümlülükler Dipnot referansları Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmiş Kısa vadeli yükümlülükler 2.766.066 3.495.891 Ticari borçlar 10 360.285 443.774 Diğer borçlar 11 549.548 949.890 Borç karşılıkları 11 660.098 1.249.639 Dönem karı vergi yükümlülüğü - - Diğer kısa vadeli yükümlülükler 26 1.196.135 852.588 Uzun vadeli yükümlülükler 489.534 621.000 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 24 489.534 621.000 Özkaynaklar 77.469.386 78.332.196 Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye 27 34.200.000 34.200.000 Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 10.340.165 10.340.165 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 17.582.687 17.582.687 Geçmiş yıl karı/(zararı) 16.209.344 12.488.220 Net dönem karı/(zararı) (862.810) 3.721.124 Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler 80.724.986 82.449.087 Sayfa 8 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)
gelir tablosu (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) Sürdürülen faaliyetler Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - referansları 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Satış gelirleri, net 28 2.069.633 4.300.497 Satışların maliyeti (-) 28 (1.540.699) (4.204.374) Ticari faaliyetlerden brüt kar/zarar 528.934 96.123 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri(-) - - Genel yönetim giderleri(-) 29 (1.171.289) (1.403.112) Diğer faaliyet gelirleri 31 78.505 34.964 Diğer faaliyet giderleri(-) 31 (214.471) (81.293) Faaliyet karı/(zararı) (778.321) (1.353.318) Finansal gelirler 32 2.579.172 7.553.765 Finansal giderler(-) 33 (2.563.682) (708.182) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/(zararı) (762.831) 5.492.264 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri - Dönem vergi gelir/gideri 35 (957.292) - Ertelenmiş vergi gelir/gideri 35 (99.979) (154.650) Sürdürülen faaliyetler dönem karı/(zararı) (862.810) 4.380.322 Durdurulan faaliyetler Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı/(zararı) - - Dönem karı/(zararı) (862.810) 4.380.322 (862.810) 4.380.322 Hisse başına basit kazanç (tam TL) (0,025) 0,128 Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç (Not 36) (0,025) 0,128 Ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı (Beheri 1 TL) 34.200.000 34.200.000 Sayfa 8 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)
özsermaye değişim tablosu (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) Ödenmiş Sermaye (Not 27) Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltme farkları Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler (Not 27) Geçmiş yıllar kar /(zararı) (Not 27) Net dönem karı/ (zararı) Toplam özkaynaklar 31 Aralık 2009 itibariyle bakiye 34.200.000 10.340.165 17.582.687 12.488.220 3.721.124 78.332.196 Geçmiş yıllar karına transfer - - - 3.721.124 (3.721.124) - Net dönem karı - - - - (862.810) (862.810) 31 Mart 2010 itibariyle bakiye 34.200.000 10.340.165 17.582.687 16.209.344 (862.810) 77.469.386 31 Aralık 2008 itibariyle bakiye 34.200.000 10.340.165 17.582.687 (5.193.802) 22.102.527 79.031.577 Geçmiş yıllar karına transfer - - - 22.102.527 (22.102.527) - Net dönem karı - - - - 4.380.322 4.380.322 31 Mart 2009 itibariyle bakiye 34.200.000 10.340.165 17.582.687 16.908.725 4.380.322 83.411.899 Sayfa 8 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren hesap dönemine ait nakit akım tablosu (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) Dipnot referansları 31 Mart 2010 31 Mart 2009 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri Vergi öncesi kar (zarar) (762.831) 5.492.264 Vergi öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa payları 30 40.312 332.779 Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı 24 7.500 51.500 Maddi varlık satış karı 31 (254) (9.307) Maddi varlık satış zararı - - Faiz geliri 32 (976.510) (1.663.612) Gerçekleşmemiş kur farkı (karı)/zararı 764.000 Diğer borç karşılıkları (370.868) (124.598) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı -1.298.651 4.079.026 İşletme sermayesindeki değişiklikler: Ticari ve diğer alacaklar 10 60.283 (4.078.926) Stoklar 13 (24.481) 1.376 Diğer cari/dönen varlıklar 26 (21.662) (2.681.137) Ticari borçlar 10 (83.489) (2.390.517) İlişkili taraflara borçlar 37 (399.561) (490.699) Diğer yükümlülükler 26 342.765 (77.984) Alınan avanslardaki değişim - - Vergi ödemeleri (84.571) (123.309) Ödenen KDV cezası ve faizi 11 - (1.945.395) Ödenen yeniden yapılandırma karşılığı - (188.279) Kıdem tazminatı ödemeleri 24 (138.966) (75.256) İşletme faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi/(çıkışı) (1.648.333) (7.971.200) Yatırım faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan varlık satın alımları - - Maddi varlık satışından sağlanan nakit 1.033 - Alınan Faiz 985.462 1.663.612 Yatırım faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi/(çıkışı) 986.495 1.663.612 Finansman faaliyetleri - - Finansman faaliyetlerinden dolayı net nakit çıkışı - - Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net değişim (661.839) (6.307.588) Dönem başı hazır değerler mevcudu 25.927.283 36.541.493 Dönem sonu hazır değerler 25.265.444 30.233.905 Sayfa 8 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (7)
1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Usaş Uçak Servisi A.Ş. (Şirket), Türkiye de faaliyet göstermekte olup genel müdürlüğü Basın Ekspres Yolu, Polat İş Merkezi No:1 Kat:1 34212 Güneşli/İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket, 1958 yılında faaliyete geçmiştir. Şirket in büyük hissedarı Gate Gourmet Participations Espana S.L. olup, Şirket in hisselerinin %43,75 i Borsa da işlem görmektedir. Faaliyet konusu Şirket in ana sözleşmesi, yerli ve yabancı havayolları için yiyecek ve içecek maddelerinin üretim ve temini ile gerekli destek hizmetlerinin sunulması, havaalanları restoran işletmeciliği ve turistik merkez ve işletmelerde, alışveriş merkezlerinde, ana bulvar ve marketlerde yat limanlarında, deniz ulaşımı ve demiryolu ulaşımı ile ilgili mahallerde, petrol satış istasyonlarında, stadyum ve spor salonlarında, hastanelerde, askeri tesislerde, lokanta, kafeterya, büfe, bar, yiyecek içecek alanları, satış mağazaları, eğlence merkezleri, diskotek ve benzeri tesisler ile otel ve konaklama tesisleri açılması ve işletmek amacıyla kurulacak şirketlere ortak olunması ve yeni şirketler kurmasına imkan tanımaktadır. Şirket, hali hazırda havaalanları restoran işletmeciliği alanında faaliyet göstermektedir. Şirket, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle yerli ve yabancı havayolları için yiyecek ve içecek maddelerinin üretim ve temini ile gerekli destek hizmetlerinin sunulmasına ilişkin faaliyetlerini THY Do&Co İkram Hizmetleri Anonim Şirketi ne devretmiştir. Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Kadrolu 24 69 Kontratlı 10 36 Yarı zamanlı 63 281 Toplam çalışan sayısı 97 386 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar Sunuma ilişkin temel esaslar Şirket, finansal tablolarını 31 Aralık 2007 tarihine kadar SPK XI-25 sayılı tebliğ e uygun olarak hazırlamıştır. 9 Nisan 2008 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren SPK XI-29 numaralı, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliği uyarınca Şirket cari dönem finansal tablolarını, söz konusu tebliğde öngörüldüğü üzere, Uluslararası Muhasebe/ Finansal Raporlama ( UMS/UFRS) Standartlarına uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in SPK nın Seri:XI, No:29 sayılı Tebliğ ine göre hazırlanmış 31 Mart 2010 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosu ve bu tarihte sona eren yıla ait gelir tablosu 28 Nisan 2010 tarihinde Şirket üst yönetimi tarafından Şirket Yönetim Kurulu adına onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve çeşitli düzenleyici kuruluşların finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. İşlevsel ve sunum para birimi Şirket in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) dır. Türkiye de 1 Ocak 2005 ten itibaren paradan altı sıfır atılmasıyla birlikte Yeni Türk Lirası (YTL), Türkiye Cumhuriyeti nin yeni para birimi olarak belirlenmişti. Bakanlar Kurulu 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren para birimindeki Yeni ibaresinin kaldırılmasına karar vermiştir. Bu nedenle, 31 Aralık 2008 itibariyle Şirket in işlevsel ve raporlama para birimi ve geçmiş yıl karşılaştırmalı tutarları 1 YTL = 1 TL oranı kullanılarak TL olarak sunulmuştur. (8)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolardaki tutarları yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK'nın varolan verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle UMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. Şirket, tam set finansal tablolarını Tebliğ e uygun olarak ilk kez 31 Aralık 2008 tarihi itibari ile hazırlamıştır. UFRS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu Standardı uyarınca UMS/UFRS ye geçiş tarihi 1 Ocak 2007 dir. XI-25 sayılı Tebliğ de belirlenen muhasebe ilkeleri çerçevesinde önceki dönemlerde raporlanan toplam varlıklar, özkaynaklar ve net kar ile XI-29 sayılı Tebliğ uyarınca belirlenen muhasebe ilkeleri çerçevesinde finansal tablolarda sunulan toplam varlıklar, özkaynaklar ve net kar arasında fark bulunmamaktadır. Muhasebe politikalarındaki değişiklikler 1 Ocak 2008 tarihi itibariyle yürürlüğe giren yeni standart, var olan standartlarda değişiklik ve yorumlar aşağıda yer almaktadır: Şirket in farklı operasyonal birimleri bulunmamaktadır. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirme, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Bilanço tarihinde, gelecek raporlama döneminde varlık ve yükümlülükler üzerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek belirli bir risk taşıyan ve gelecek dönem ile ilgili olan varsayımlar ve hesaplama belirsizliğinin kaynakları; kıdem tazminatı yükümlülüğünde aktüeryal varsayımların kullanılması, varlıkların değer düşüklüğü, dava karşılıkları, yeniden yapılanma karşılıkları, maddi duran ve maddi olmayan duran varlıkların belirlenen ekonomik ömürleri olup ilgili dipnotlarda bu tahmin ve varsayımlar detaylarıyla açıklanmıştır. Önemli muhasebe politikalarının özeti Hazır değerler Hazır değerler, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Hazır değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Finansal varlıklar UMS 39 kapsamındaki finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer (rayiç değer) farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, kredi ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Finansal varlıklar, ilk olarak, rayiç değerlerinden ve finansal varlıkların rayiç değerlerinin gelir tablosu ile ilişkilendirilmemesi durumunda, birebir ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri dâhil olmak üzere kayda alınırlar. (9)
Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırılmasına ilk kayda alımdan sonra karar vermektedir ve izin verildiği ve uygun olduğu sürece, her mali dönem sonunda bunu yeniden değerlendirmektedir. Bütün olağan finansal varlık alım ve satım işlemleri Şirket in ilgili varlığı almayı taahhüt ettiği işlem tarihinde kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimleri içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım ve satımlardır. 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Şirket in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır. Ticari alacaklar Ticari alacaklar şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit edildikleri durumlarda tamamen silinirler (Not 10). Ticari borçlar Ticari borçlar gerçekleşmiş mal ve hizmet alımları ile ilgili faturalanmış ya da faturalanmamış tutarları ihtiva etmekte olup, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır (Not 10). Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama yöntemine göre yapılmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılmaktadır (Not 13). Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer kaybı düşülerek gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır (Not 18). Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Süre (Yıl) Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyetler) 50 yıl 1 5 yıl 5 yıl 2 5 yıl 4,5 10 yıl (10)
Özel maliyetler Şirket in Yap-İşlet-Devret modeli uyarınca yapmış olduğu yatırımlarını ve diğer çeşitli yatırımları içermektedir. Yap-İşlet-Devret modeli dahilinde yapılan yatırımlar ilgili anlaşmaları süresince (4,5-10 yıl), diğer çeşitli yatırımlar ise kendi ekonomik ömürleri süresince (5 yıl) doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa maliyetlerin gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir, değer düşüklüğü karşılığı finansal tablolara yansıtılır. Gerçekleşebilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (Not 31). Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar, satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır. Maddi olmayan varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerinden birikmiş itfa payı ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek yansıtılır (Not 19). Geliştirme maliyetleri dışındaki Şirket içinde yaratılan maddi olmayan varlıklar aktifleştirilmemekte, ilgili yıla gider kaydedilmektedir. Maddi olmayan varlıklar normal amortisman metoduyla ekonomik ömürleri üzerinden (4-20 yıl) itfa edilmektedir. Amortisman metodu ve süresi her sene sonunda tekrar gözden geçirilmektedir. Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir. Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri etkin faiz metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. Gelirlerin muhasebeleştirilmesi Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Satış geliri, iskonto ve katma değer vergisi (KDV) düşüldükten sonra ürünlerin dağıtımı veya hizmetin sunumunun gerçekleştiği, risk ve faydaların transferinin tamamlandığı zaman kaydedilmektedir. Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket in varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır. (11)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir (Not 35). Çalışanlara sağlanan faydalar/kıdem tazminatı karşılığı Tanımlanan fayda planı Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını Projeksiyon Metodu nu kullanarak ve Şirket in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm aktüer kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır (Not 24). Tanımlanan katkı planı Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Türkiye de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Not 36). (12)
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar Şirket in bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar, (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak Şirket in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Netleştirme Finansal aktif ve pasifler netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması durumunda ve eğer gelecekte netleştirilerek kazanılacak veya ödenecekse bilançoda net tutar üzerinden raporlanır. Yabancı para cinsinden işlemler Yabancı para cinsinden oluşan gelir ve giderler işlem tarihinde geçerli olan kurlar ile çevrilmektedir. Yabancı paralarla ifade edilen parasal aktiflerin ve pasiflerin çevriminde bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından ilan edilen kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevrilmesinden veya yabancı paralarla ifade edilen tutarların değerlemesinden doğan kur farkı gelir ya da gideri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. İlişkili taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: (a) (b) (c) (d) (e) (f) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; Tarafın, Şirket in bir iştiraki olması; Tarafın, Şirket in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; Tarafın, Şirket in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e) de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya, (13)
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir (Not 37). 3. İşletme birleşmeleri Yoktur. 4. İş ortaklıkları Yoktur. 5. Bölümlere göre raporlama Şirket in ana faaliyet konusu tek olduğundan ve faaliyetlerini Türkiye de sürdürdüğünden bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 6. Nakit ve nakit benzerleri Kasa 45.105 47.688 Banka 25.220.339 25.883.642 -vadesiz mevduat 1.013.305 417.396 -vadeli mevduat 24.207.034 25.466.246 Ödeme emirleri - (4.047) Toplam 25.265.444 25.927.283 Vadeli mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir: Tutar (TL karşılığı) Yıllık faiz oranı Tutar Yıllık faiz oranı (%) (TL karşılığı) (%) TL 8.700.000 %5,25-%7,00 9.628.847 %5,25-%7,00 EUR 5.541.210 %1,00-%2,00 6.049.377 %1,00-%2,00 USD 9.965.825 %1,00-%1,50 9.788.022 %1,00-%1,50 Toplam 24.207.035 25.466.246 31 Mart 2010 tarihi itibariyle vadeli mevduatların faiz oranları sabit olup, vadeleri iki gün ile beş gün arasında değişmektedir (31 Aralık 2009 iki ve beş gün arasında). 31 Mart 2010 ve ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır. 7. Finansal yatırımlar Yoktur. (14)
8. Finansal borçlar Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). 9. Diğer finansal yükümlülükler Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). 10. Ticari alacak ve borçlar a) Ticari alacaklar Ticari alacaklar 738.724 803.936 Diğer ticari alacaklar - - Eksi: şüpheli alacak karşılığı (414.534) (414.534) Toplam 324.190 389.402 Ticari alacaklar Şirket in kredi kartı alacaklarını da içermektedir. 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Şirket alacaklarına karşılık olarak alınmış olan 63.952 TL tutarında teminat bulunmaktadır (31 Aralık 2009 63.824 TL). Ticari alacakların ortalama vadesi 10 gündür (31 Aralık 2009-6 gündür). 31 Mart 2010 tarihi itibariyle, alacakların vadelerine göre detayı ana hatlarıyla şöyledir : Vadesi geçmiş ama şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan alacaklar Vadesi gelmemiş alacak 1 aya kadar 1-2 ay 2-3 ay 3-4 ay 4 ay üzeri Toplam 31 Mart 2010 220.116 65.819 14.518 23.737 - - 324.190 31 Aralık 2009 348.965 29.556 6.506 4.375 - - 389.402 Şirket sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Başlangıç bakiyesi 414.534 414.534 Dönem sonu bakiyesi 414.534 414.534 31 Mart 2010 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacaklar bulunmamaktadır (31 Aralık 2009 - Yoktur). (15)
b) Ticari borçlar 31 Mart 2010 tarihi itibariyle ticari borçların tutarı 353.889 TL dir (31 Aralık 2009 443.774 TL). Ticari borçların ortalama ödeme süreleri 30 ile 90 gün arasındadır (31 Aralık 2009 30 ile 90 gün). 11. Diğer alacak ve borçlar a) Kısa vadeli borç karşılıkları Dava ve iş hukuku ihtilafları gider karşılığı (Not 22) 496.824 730.891 Yöneticiler ikramiye karşılığı 17.415 367.748 Personel ücretli izin karşılığı 130.465 151.000 Diğer Giderler Karşılığı 15.394 - - - Toplam 660.098 1.249.639 b) Uzun vadeli borç karşılıkları Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). c) Diğer borçlar İlişkili taraflara borçlar (Not 37) 511.596 911.157 Alınan depozito ve teminatlar 37.952 38.733 549.548 949.890 31 Mart 2010 tarihi itibariyle uzun vadeli diğer borçlar bulunmamaktadır (31 Aralık 2009 - Yoktur). 11. Diğer alacak ve borçlar (devamı) d) Diğer alacaklar İadesi talep edilecek KDV 2.017.316 2.017.316 Verilen depozito ve teminatlar 257.699 255.609 Verilen avanslar 3.671 3.671 Diğer 22.778 19.939 2.301.464 2.296.535 31 Mart 2010 tarihi itibariyle uzun vadeli diğer alacaklar bulunmamaktadır (31 Aralık 2009 - Yoktur). (16)
12. Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket in finans sektörü faaliyetlerinden alacakları ve borçları bulunmamaktadır. 13. Stoklar İlk madde ve malzeme 85.180 72.685 Ticari emtia 47.468 35.482 Mamuller - - Diğer stoklar - - 132.648 108.167 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle stoklar üzerindeki toplam sigorta tutarı sırasıyla 743.722 TL ve 743.722 TL dir. 14. Canlı varlıklar Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). 15. Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıklar Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). 16. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). 17. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). (17)
18. Maddi duran varlıklar 31 Mart 2010 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2010 Girişler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2010 Maliyet Binalar 572.952 - - - 572.952 Makine, tesis ve cihazlar 2.591.295 - (1.865) - 2.589.430 Taşıt araç ve gereçleri 443.659 - - - 443.659 Döşeme ve demirbaşlar 1.313.555 - - - 1.313.555 Diğer maddi duran varlıklar 2.581.574 - - - 2.581.574 Yapılmakta olan yatırımlar - - - - - 7.503.035 - (1.865) - 7.501.170 Eksi : Birikmiş amortisman Binalar (263.568) (2.865) - - (266.433) Makine, tesis ve cihazlar (2.451.655) (17.763) 1.088 - (2.468.330) Taşıt araç ve gereçleri (432.296) (2.622) - - (434.918) Döşeme ve demirbaşlar (1.286.100) (5.138) - - (1.291.238) Diğer maddi duran varlıklar (2.496.951) (11.583) - - (2.508.534) (6.930.571) (39.971) 1.088 - (6.969.453) Net defter değeri 572.465 (39.971) 777-531.717 31 Mart 2010 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 22.087.279 TL dir. (31 Aralık 2009-21.867.446 TL) 31 Mart 2010 tarihi itibariyle halen kullanımda olan tamamen amorti olmuş maddi varlıkların brüt değeri 6.639.644 TL dir (31 Aralık 2009 6.502.704 TL). 18. Maddi duran varlıklar (devamı) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2009 Girişler Çıkışlar Transferler 31 Aralık 2009 Maliyet Binalar 572.952 - - - 572.952 Makine, tesis ve cihazlar 8.796.702 5.747 (6.211.155) - 2.591.294 Taşıt araç ve gereçleri 614.133 - (170.473) - 443.660 Döşeme ve demirbaşlar 2.686.964 - (1.373.409) - 1.313.555 Diğer maddi duran varlıklar 6.798.441 1.850 (4.218.717) - 2.581.574 Yapılmakta olan yatırımlar 3.415 - - (3.415) - 19.472.607 7.597 (11.973.754) (3.415) 7.503.035 Eksi : Birikmiş amortisman Binalar (252.099) (11.469) - - (263.568) Makine, tesis ve cihazlar (8.115.312) (319.218) 6.199.266 - (2.235.264) Taşıt araç ve gereçleri (593.438) (10.684) 170.317 - (433.805) Döşeme ve demirbaşlar (2.409.199) (96.318) 1.219.417 - (1.286.100) Diğer maddi duran varlıklar (6.474.624) (418.411) 4.181.202 - (2.711.833) (17.844.672) (856.100) 11.770.202 - (6.930.570) Net defter değeri 1.627.935 (848.503) (203.552) (3.415) 572.465 (18)
Varlıklar üzerindeki rehin ve ipotekler 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır. 19. Maddi olmayan duran varlıklar 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2010 Girişler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2010 Maliyet Haklar 172.111 - - - 172.111 172.111 - - - 172.111 Eksi : Birikmiş itfa payları Haklar (171.769) (342) - - (172.111) (171.769) (342) - - (172.111) Net defter değeri 342 (342) - - - 19. Maddi olmayan duran varlıklar (devamı) 1 Ocak 2009 Girişler Çıkışlar Transferler 31 Aralık 2009 Maliyet Haklar 538.946 - (366.835) - 172.111 538.946 - (366.835) - 172.111 Eksi : Birikmiş itfa payları Haklar (385.329) (27.014) 240.574 - (171.769) (385.329) (27.014) 240.574 - (171.769) Net Defter Değeri 153.617 (27.014) (126.261) - 342 31 Mart 2010 tarihi itibariyle halen kullanımda olan tamamen amorti olmuş maddi olmayan varlıkların brüt değeri 172.111 TL dir (31 Aralık 2009 136.541 TL). 20. Şerefiye Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). 21. Devlet teşvik ve yardımları Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). (19)
22. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Şirket aleyhine davalar 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket aleyhine açılmış sırasıyla 247.423 TL ve şirketin söz konusu yükümlülüklere ilişkin yaptığı en iyi tahmin olan 634.441 TL tutarında davalar bulunmaktadır. (31 Aralık 2009 730.891 TL) tutarında karşılık ayırmıştır. Bu tutar, Şirket in söz konusu yükümlülüklere ilişkin yaptığı en iyi tahmindir. Şirket söz konusu davalarla ilgili olarak 31.Mart 2010 döneminde 217.265 TL tutarında ödeme yapmış ve ayrılan karşılıklardan düşümüştür. T.C. İstanbul Valiliği Defterdarlık Milli Emlak Daire Başkanlığı ve T.C. Maliye Bakanlığı (Milli Emlak Dairesi Genel Müdürlüğü), Şirket in Devlet Hava Meydanları İşletmesi (DHMİ) nden kiralayarak kullanmakta olduğu Şirket binasının bulunduğu arazi ile ilgili olarak 1.840.000 TL ecrimisil ödemesi kararı almıştır. Şirket, muhatabının DHMİ olduğunu ve kullanmakta olduğu araziye ait kirayı DHMİ ye ödediğini belirterek bu karara itiraz etmiştir. Mahkeme, DHMİ tarafından kullanılan taşınmazların mülkiyetinin DHMİ ye devri konusunda hazırlanan kanun tasarısı kanunlaşıncaya kadar Maliye Bakanlığı'nca verilecek ikinci bir talimata kadar söz konusu alanlara ecrimisil tahakkuk ettirilemeyeceğini bildirmiş ve mahkeme konusuz kalan davanın esası hakkında karar verilmesine yer olmadığına karar vermiştir. Şirket yönetimi, bu tutar ile ilgili olarak herhangi bir risk görmemekte olup, ilişikteki 31 Mart 2010 tarihli mali tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamıştır. 22. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı) 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Devlet Hava Meydanları İşletmesi'nin sigorta firması tarafından, Kasım 2005'te Ankara Havaalanı'nda gerçekleşen yangın ile ilgili olarak Şirket aleyhine açılmış 114.800 TL tutarında dava bulunmaktadır. Şirket yönetimi, bu tutar ile ilgili olarak herhangi bir risk görmemekte olup, ilişikteki 31 Mart 2010 tarihli mali tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamıştır. Teminat mektupları 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Şirket in müşterilerine ve resmi dairelere vermiş olduğu 6.594.392 TL (31 Aralık 2009 17.548.715 TL) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır. Operasyonel kiralama işlemleri 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket in yapacağı kira ödemeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içerisinde ödenecek tutar 352.209 603.501 1 ile 5 yıl içerisinde ödenecek tutar - - 23. Taahhütler Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). 24. Çalışanlara sağlanan faydalar 352.209 603.501 Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2010 tarihi itibariyle 2.427 TL (31 Aralık 2009 2.365 TL) ile sınırlandırılmıştır. (20)
UMS 19 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar) a uygun olarak Şirket in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, UMS 19 a uygun olarak Projeksiyon Metodu nu kullanarak ve profesyonel aktüer tarafından yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlar çerçevesinde mali tablolara yansıtmıştır. Aktüer kazanç ve kayıplar kayıtlara alınmamıştır. Buna bağlı olarak, 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir: İskonto oranı %12 %12 Tahmin edilen ücret / limit artış oranı %5,40 %5,40 24. Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı) 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle sona eren yıllar içerisindeki kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur: 1 Ocak bakiyesi 621.000 875.203 Faiz gideri - 72.000 Dönem içinde ödenen (138.966) (1.961.203) Cari yıl hizmet gideri 7.500 133.000 Amorte edilen aktüeryal kayıp - 1.000 Yeniden yapılanmanın etkisi - 1.501.000 31 Mart bakiyesi 489.534 621.000 Kayda alınmayan aktüeryel kayıp - 20.000 Tanımlanan fayda planının bugünkü değeri 489.534 641.000 25. Emeklilik planları Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). 26. Diğer varlık ve yükümlülükler a) Diğer dönen varlıklar İndirilecek KDV 408.616 422.057 Peşin ödenen giderler 130.572 151.576 Diğer 80.232 24.124 Peşin ödenen vergiler 336.306 479.360 955.726 1.077.117 (21)
b) Diğer duran varlıklar 31 Mart 2010 tarihi itibariyle uzun vadeli diğer yükümlülükler bulunmamaktadır (31 Aralık 2009 - Yoktur). 26. Diğer varlık ve yükümlülükler (devamı) c) Diğer kısa vadeli yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar 147.406 254.793 Sigorta primi tahakkuku 240.298 174.337 Danışmanlık giderleri tahakkuku 134.503 185.517 Diğer kısa vadeli borçlar 306.423 109.508 Personele borçlar 367.505 128.433 1.196.135 852.588 27. Özkaynaklar a) Ana ortaklık dışı paylar / ana ortaklık dışı kar zarar Yoktur (31 Aralık 2009 - Yoktur). b) Sermaye Şirket in 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 34.200.000 TL olup her biri 1 TL tutarında 34.200.000 adet (lot) hisseden oluşmaktadır. 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Pay oranı TL Pay oranı TL Gate Gourmet Participations Espana S.L. %56,25 19.237.500 %56,25 19.237.500 Halka Arz %43,75 14.962.500 %43,75 14.962.500 %100,00 34.200.000 %100,00 34.200.000 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket in sermayesi A ve B türü hisselerden oluşmaktadır. A grubu hisselerin tamamı nama ve B grubu hisselerin tamamı hamiline yazılıdır. Şirket in 7 üyeden oluşan Yönetim Kurulu nda A grubu hisseler 4 üyeye B grubu hisseler ise 3 üyeye sahiptirler. (22)
Grup Hisse türü Hisse adedi A Nama 35,000 B Hamiline 34,165,000 34,200,000 A ve B grubu paylara sahip hissedarları Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu üyelerini seçme, ve ayrıca birbirlerinin hisselerin satın almada öncelik haklarına sahiptir. Şirket in Kuruluş Sözleşmesi nde Genel Kurul kararlarının onaylanmasında %51 oy çoğunluk ilkesi benimsenmektedir. 27. Özkaynaklar (devamı) c) Kar yedekleri geçmiş yıl kar/zararları Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanuna göre, yasal yedekler şirketin tarihi ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, yıllık safi karın %5 i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket in ödenmiş sermayesinin %5 inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: 9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca; finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK nın seri:xi, No:29 sayılı Sermaye piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir. SPK nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıkları için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtımı zorunluluğu getirilmemesine karar vermiştir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır. 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket in yasal kayıtlarında yer alan yedekler, geçmiş yıl karları ve dönem karları aşağıdaki gibidir : Yasal yedekler 17.100.000 17.100.000 Sermaye yedekleri 9.157.121 9.157.121 Geçmiş yıl karları, net 15.117.869 17.094.444 Net dönem karı (468.339) (1.976.575) (23)
28. Satışlar ve satışların maliyeti a) Net satışlar 1 Ocak - 31 Mart 2010 1 Ocak - 31 Mart 2009 Yurtiçi satışlar 2.116.169 4.394.136 Diğer satışlar 15.793 27.401 Yurtdışı satışlar - - Satış iskontoları (62.286) (121.040) Satıştan iadeler (43) - b) Satışların maliyeti 2.069.633 4.300.497 1 Ocak - 31 Mart 2010 1 Ocak - 31 Mart 2009 Kira giderleri 293.090 1.287.458 İlk madde malzeme giderleri 357.973 754.587 Memur ücretleri 528.881 665.923 Dışardan sağlanan faydalar 186.918 359.240 İsim hakkı 85.509 177.383 Bakım onarım giderleri 19.608 372.087 Amortisman giderleri 20.049 284.217 Diğer 48.670 303.479 1.540.699 4.204.374 1 Ocak - 31 Mart 2010 1 Ocak - 31 Mart 2009 Dönem başı ticari mal 149.778 170.692 Dönem içi alımlar 132.892 733.673 Dönem sonu ticari mal (45.865) (149.778) 236.805 754.587 29. Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri 1 Ocak - 31 Mart 2010 1 Ocak - 31 Mart 2009 Satış ve pazarlama giderleri - - Genel yönetim giderleri 1.171.289 1.403.112 1.171.289 1.403.112 (24)
29. Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri (devamı) a) Genel yönetim giderleri 1 Ocak - 31 Mart 2010 1 Ocak - 31 Mart 2009 Memur ücret ve giderleri 783.695 961.194 Danışmanlık ücretleri 43.523 41.045 Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler 44.734 26.082 Kanunen kabul edilmeyen giderler 99.367 100.995 Haberleşme giderleri 7.865 13.677 Kıdem tazminatı gideri 7.500 11.326 Kira giderleri 66.062 32.014 Amortisman giderleri 20.263 16.538 Ulaşım giderleri 46.982 20.727 Vergi, resim ve harçlar 7.269 909 Bakım onarım giderleri 7.824 22.794 Toplantı giderleri 9.762 115.292 Ofis giderleri 5.042 6.352 Şüpheli alacak karşılık gideri - Diğer 21.401 34.167 1.171.289 1.403.112 30. Niteliklerine göre giderler a) Amortisman ve itfa giderleri 1 Ocak - 31 Mart 2010 1 Ocak - 31 Mart 2009 Üretim maliyeti 20.049 316.241 Genel yönetim giderleri 20.263 16.538 40.312 332.779 b) Personel giderleri 1 Ocak - 31 Mart 2010 1 Ocak - 31 Mart 2009 Maaşlar ve ücretler 1.312.576 1.986.594 Diğer sosyal giderler 71.719 315.488 1.384.295 2.302.082 (25)
31. Diğer faaliyetlerden gelir/giderler a) Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Konusu kalmayan karşılıklar 454 Maddi varlık satış karı 254 9.307 Geçmiş dönem gelirleri 1.423 15.048 Diğer 76.828 10.155 b) Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar 78.505 34.964 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Banka masrafları 35.993 65.597 Maddi varlık satış zararı 777 5.690 Diğer 177.701 10.006 214.471 81.293 32. Finansal gelirler 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Kambiyo karları 1.602.662 5.890.153 Faiz gelirleri 976.510 1.663.612 2.579.172 7.553.765 33. Finansal giderler 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Kambiyo zararları 2.563.682 708.182 Faiz giderleri - - 2.563.682 708.182 34. Satış amacıyla elde tutulan varlıklar ve durdurulan faaliyetler Yoktur. (26)
35. Vergi varlık ve yükümlülükleri a) Genel Şirket, Türkiye de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %20 dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 (2009 - %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Vergi öncesi kar/(zarar) -762.831 5.492.264 %20 oranında kurumlar vergisi 152.566 (1.098.453) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi -107.453 248.918 Diğer 195.096 (262.407) Toplam vergi gideri 240.209 (1.111.942) b) Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço tarihi itibariyle yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir: Kümülatif değerleme farkları Varlık / (yükümlülük) Kümülatif değerleme farkları Varlık / (yükümlülük) Maddi ve maddi olmayan varlıklar üzerindeki geçici farklar 84.716 16.943 61.695 12.339 Kıdem tazminatı karşılığı 489.534 97.907 621.000 124.200 Personel ücretli izin karşılığı 130.465 26.093 367.748 73.550 Yöneticiler ikramiye karşılığı 17.415 3.483 151.000 30.200 Diğer 448.320 89.664 468.901 93.780 Ertelenmiş vergi varlığı, net 234.090 334.069 (27)
35. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) Ertelenmiş vergi varlığı bakiyesinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2009 itibariyle ertelenmiş vergi varlığı 334.069 789.000 Ertelenmiş vergi gideri (99.979) (454.931) 31 Mart 2010 itibariyle ertelenmiş vergi varlığı 234.090 334.069 36. Hisse başına kazanç Hisse başına kazanç/kayıp miktarı, TL tutarındaki net dönem karının/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır. Hesaplaması aşağıdaki gibidir : Hisse başına düşen net kar Cari dönem karı/(zararı) (862.810) 3.721.124 Ağırlıklı ortalama hisse miktarı 34.200.000 34.200.000 Hisse başına kar/zarar TL olarak (0,025) 0,109 37. İlişkili taraf açıklamaları Şirket in ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir : İlişkili taraflarla bakiyeler İlişkili taraflardan alacaklar Gate Gourmet Finance UK Ltd.(*) 50.979.707 51.743.707 50.979.707 51.743.707 (*) 31 Mart 2010 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar içerisinde gösterilen 50.979.707 TL tutarında ilişkili taraflardan alacaklar Gate Gourmet Finance UK Ltd. den 20.000.000 Amerikan Doları ve 10.000.000 Euro tutarında finansal alacağını içermektedir. Söz konusu alacağın vade tarihi 26 Nisan 2010 olup sırasıyla faiz oranları %6,93 (Libor+%3,14) ve %5,12(Euribor+%2). İlgili tutarlar her ay itibariyle piyasa koşullarına uygun olarak güncellenmekte olup 26 nisan 2010 itibari ile faiz oranları amerikan Doları ve Euro bakiyeler için sırasıyla %6,95(Libor+3,14) ve %5,10(Libor+%2).Bu alacaklardan doğan faiz aylık olarak tahsil edilmektedir. (28)
37. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar içerisinde gösterilen ilişkili taraflara borçlar 31 Mart 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: Ortaklara borçlar 214.725 214.725 Gate Gourmet Amsterdam B.V. (1) (*) 51.559 448.287 Gate Gourmet Deutschland (*) - Gate Gourmet Switzerland (*) 166.883 170.154 Diğer 78.429 77.991 (*) Ana ortaklık tarafından kontrol edilen şirketler 511.596 911.157 (1) Şirket ile Gate Gourmet Amsterdam B.V. arasında 8 Mayıs 2002 tarihinde 1 Ocak 2002 tarihinden geçerli olmak üzere 10 yıl süre ile isim hakkı sözleşmesi imzalanmıştır. Anlaşmaya göre Şirket, Gate Gourmet Amsterdam B.V. ye her yıl brüt satışlarının %2.5 i (net) tutarında yıllık isim hakkı ödemektedir. İlişkili kuruluşlarla işlemler Faiz gelirleri ( Gate Gourmet Finance UK dan alınan ) 792.016 3.467.862 İsim hakkı giderleri 57.288 812.053 31 Mart 2010 tarihi itibariyle üst düzey yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatler toplamı 551.387 TL tutarındadır (31 Mart 2009 224.442 TL). 31 Mart 2010 tarihi itibariyle uzun vadeli ilişkili taraflardan alacaklar veya ilişkili taraflara borçlar bulunmamaktadır (31 Aralık 2009 - Yoktur). 38. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Risk yönetimi amaçları ve prensipleri Şirket in en önemli finansal araçları, hazır değerler ve finansal varlıklardır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluşan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeşitli finansal araçlara da sahiptir. Şirket in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir. (29)