1 OCAK-31 MART 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
31 MART 2010 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR... 1 KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 2 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 3 NAKİT AKIM TABLOLARI... 4 FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR... 5-48 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 5 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 5-14 NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 14 NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR... 14 NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR... 14-16 NOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 16-20 NOT 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 20 NOT 8 STOKLAR... 21 NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 22-24 NOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 24-25 NOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 25-26 NOT 12 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 27 NOT 13 ÖZKAYNAK... 28-29 NOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 30 NOT 15 FAALİYET GİDERLERİ... 30 NOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 31 NOT 17 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER... 31 NOT 18 FİNANSAL GELİRLER... 32 NOT 19 FİNANSAL GİDERLER... 32 NOT 20 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ.... 32-36 NOT 21 HİSSE BAŞINA KAZANÇ....... 36 NOT 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 37-42 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 42-47 NOT 24 FİNANSAL ARAÇLAR... 48 NOT 25 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 48
31 MART 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Notlar 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Dönen varlıklar 246.906.703 228.329.901 Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar 3 9.928.035 50.050.193 - İlişkili taraflardan alacaklar 22 74.833.758 41.339.646 - Diğer ticari alacaklar 6 62.198.592 43.992.030 Stoklar 8 69.055.510 71.441.271 Diğer dönen varlıklar 12 30.890.808 21.506.761 Duran varlıklar 169.395.598 172.928.211 Diğer alacaklar 7 174.302 200.533 Finansal yatırımlar Maddi duran varlıklar 4 9 5.000 156.135.295 5.000 160.481.209 Diğer duran varlıklar 12 13.081.001 12.241.469 TOPLAM VARLIKLAR 416.302.301 401.258.112 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler 120.602.988 111.135.786 Finansal borçlar 5 41.367.132 45.015.151 Ticari borçlar - İlişkili taraflara borçlar 22 12.731.766 10.554.809 - Diğer ticari borçlar 6 43.956.911 40.783.855 Diğer borçlar Borç karşılıkları 7 10 8.263.319 2.396.534 6.878.752 2.575.351 Dönem karı vergi yükümlülüğü 20 1.148.378 - Çalışanlara sağlanan faydalar 11 - - Diğer kısa vadeli yükümlülükler 12 10.738.948 5.327.868 Uzun vadeli yükümlülükler 30.338.867 30.510.451 Finansal borçlar 5 187.524 248.308 Diğer borçlar 7 88.247 87.330 İlişkili taraflara borçlar 22 507.507 485.819 Çalışanlara sağlanan faydalar 11 19.058.389 19.068.968 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 20 10.497.200 10.620.026 ÖZKAYNAK 13 265.360.446 259.611.875 Ödenmiş sermaye 11.917.664 11.917.664 Sermaye düzeltme farkları 84.110.724 84.110.724 Hisse senedi ihraç primleri 3.686 3.686 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 2.341.235 2.222.503 Geçmiş yıllar karları Net dönem karı 161.238.566 5.748.571 160.254.597 1.102.701 TOPLAM KAYNAKLAR 416.302.301 401.258.112 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 10 Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 29 Nisan 2010 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Harish Khosla, Yönetim Kurulu Başkanı ve Ralf Marx Cabrera, Mali İşler Direktörü tarafından imzalanmıştır. İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
31 MART 2010 VE 2009 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Satış gelirleri 14 180.617.767 143.403.105 Satışların maliyeti (-) 14 (159.711.454) (130.728.386) Brüt kar 20.906.313 12.674.719 Faaliyet giderleri (-) 15 (14.370.185) (13.105.203) Diğer faaliyet gelirleri 17 430.145 643.735 Diğer faaliyet giderleri (-) 17 (256.383) (177.606) Faaliyet karı 6.709.890 35.645 Finansal gelirler 18 2.374.175 17.558.513 Finansal giderler (-) 19 (2.127.069) (19.689.131) Vergi öncesi kar/(zarar) 6.956.996 (2.094.973) Vergi gideri 20 (1.208.425) (1.227.277) - Dönem vergi gideri (1.331.251) - - Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 122.826 (1.227.277) Dönem Karı/(Zararı) 5.748.571 (3.322.250) Diğer kapsamlı gelir Diğer kapsamlı gelir - - Toplam kapsamlı gelir 5.748.571 (3.322.250) Hisse Başına (Kayıp)/Kazanç (Kr) 21 0,0241 (0,0139) İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
31 MART 2010 VE 2009 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Kardan ayrılan Ödenmiş düzeltme Hisse senedi kısıtlanmış Dönem Geçmiş yıllar Toplam sermaye farkları ihraç primleri yedekler net karı karları özkaynaklar 1 Ocak 2010 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 1.102.701 160.254.597 259.611.875 Dönem net karı - - - - 5.748.571-5.748.571 Geçmiş yıl net karının geçmiş yıllar karlarına transferi - - - - (1.102.701) 1.102.701 - Yasal yedeklere transferler (Not 13) - - - 118.732 - (118.732) - 31 Mart 2010 11.917.664 84.110.724 3.686 2.341.235 5.748.571 161.238.566 265.360.446 1 Ocak 2009 11.917.664 84.110.724 3.686 1.191.374 7.713.871 155.001.975 259.939.294 Dönem net zararı - - - - (3.322.250) - (3.322.250) Geçmiş yıl net karının geçmiş yıllar karlarına transferi - - - - (7.713.871) 7.713.871 - Temettü (Not 13) - - - - - (1.430.120) (1.430.120) Yasal yedeklere transferler (Not 13) - - - 1.031.129 - (1.031.129) - 31 Mart 2009 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 (3.322.250) 160.254.597 255.186.924 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
31 MART 2010 VE 2009 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı Notlar 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Vergi öncesi kar/(zarar) 6.956.996 (2.094.973) Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler Amortisman 9 6.545.744 5.449.236 Kıdem tazminatı karşılığı 11 1.070.481 1.710.201 Faiz geliri 18 (196.310) (109.759) Faiz gideri 19 535.406 1.478.418 Sabit kıymet satış zararı / (karı) - net 17 (17.522) (258.694) Şüpheli alacak karşılığındaki değişim 6 (130.656) 13.104 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit 14.764.139 6.187.533 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki değişim (51.570.018) 262.540 Stoklardaki değişim 8 2.385.761 (6.942.088) Diğer dönen varlıklardaki değişim (9.384.047) 7.475.900 Diğer duran varlık ve uzun vadeli alacaklardaki değişim 7, 12 (813.301) (1.093.495) Ticari ve ilişkili taraflara borçlardaki değişim 6, 22 5.371.701 (24.094.143) Kısa vadeli borç karşılıklarındaki değişim 10 (178.817) 367.304 Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim 10, 12 5.411.080 3.337.798 Diğer borçlardaki değişim 7 1.384.567 (592.528) Ödenen kıdem tazminatları 11 (1.081.060) (10.704.191) Ödenen vergiler (182.873) - Uzun vadeli borçlardaki değişim 10 917 15.602 Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) net nakit (33.891.951) (25.779.768) Yatırım faaliyetlerindeki Alınan faiz 196.310 109.759 Maddi duran varlık alımları 9 (2.244.094) (1.407.280) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit 9 61.786 263.104 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (1.985.998) (1.034.417) Finansal faaliyetler Kısa vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim (70.686) 62.042 Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim (60.784) (75.626) Ödenen faiz (1.798.426) (1.670.280) Alınan kredilerden sağlanan nakit - 24.401.014 Kısa vadeli kredi geri ödemeleri (2.314.313) (4.389.606) Ödenen temettü - (1.430.120) Finansal faaliyetlerden elde edilen net nakit (4.244.209) 16.897.424 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış/artış (40.122.158) (9.916.761) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 50.050.193 28.755.106 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 9.928.035 18.838.345 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4
NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Goodyear Lastikleri T.A.Ş. ( Şirket ), radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/ otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Şirket hisselerinin %49,25 i (11.738.899.013 adet hisse) İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görebilir. 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle söz konusu hisselerin %25,40 ı İMKB de işlem görmekte, %23,85 i Goodyear Tire & Rubber Company tarafından tutulmaktadır (Not 13). 31 Mart 2010 tarihi itibariyle çalışan sayısı 1.163 dür (31 Aralık 2009: 1.131). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Büyükdere Caddesi Maslak İş Merkezi No: 37 Maslak 34398 İSTANBUL NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/02 ve 2009/04 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 5
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Standartlarda değişikler ve yorumlar Uygulamada Olmayan Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar Şirket, 31 Mart 2010 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan UMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesinin ( UFRYK ) tüm yorumlarını uygulamıştır. Bazı yeni standartlar, standartlardaki değişiklikler ve yorumlar 31 Mart 2010 tarihinde sona eren dönemde henüz geçerli ya da uygulanması zorunlu olmayıp bu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. Bu yeni standart ve yorumların Şirket in finansal tablolarına bir etkisi bulunmayacaktır. 2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumlar UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir. İşletmeler tek bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) ya da iki tablo (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) sunmak konusunda serbest bırakılmıştır. Şirket, tek bir kapsamlı gelir tablosu sunulması seçeneğini benimsemiştir. UFRS 7, Finansal araçlar-açıklamalar (değişiklik) 1 Ocak 2009 itibariyle geçerlidir. Değişiklik, makul değer ölçümleri ile ilgili açıklayıcı notları arttırmış ve likidite riski konusunda mevcut bulunan kuralları sağlamlaştırmıştır. Değişiklik makul değer ölçümleri ile ilgili sunulması gereken açıklamaları artırmıştır ve bu sunumun bir hiyerarşiye göre yapılması gerekmektedir. Değişiklik sadece ek açıklamalar getirdiği için geçmiş yıl kararlarına etkisi yoktur. UMS 36 (Değişiklik), Varlıklarda Değer Düşüklüğü. Değişiklik UMSK nın Mayıs 2008 de yayınlanan yıllık geliştirme projesi kapsamında yapılmıştır. Satış için gerekli maliyetler düşüldükten sonraki makul değer hesaplaması indirgenmiş nakit akımları yöntemine dayanıyorsa, kullanım değeri için yapılan açıklamaların aynıları verilmelidir. Şirket, UMS 36 (Değişiklik) i 1 Ocak 2009 dan itibaren gerçekleştirilecek değer düşüklügü açıklamaları için uygulamaktadır. UFRS 8, Faaliyet bölümleri ile ilgili açıklamalar, Not 2.3-Bölümlere göre raporlamada belirtilmiştir. Aşağıdaki değişikliklerin Şirket in finansal tablolarına önemli bir etkisi beklenmediğinden, bu değişiklikler detaylı bir biçimde incelenmemiştir. UMS 23, (Revize) Borçlanma maliyetleri (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir) UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir) UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir) UFRS 2 (Değişiklik), Hisse Bazlı Ödemeler (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir) UMS 31 (Değişiklik), Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir) UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir) UMS 38 (Değişiklik), Maddi Olmayan Duran Varlıklar (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir) UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu (1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerlidir) UFRS 5 (Değişiklik), Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler (1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerlidir) 6
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3. Bölümlere göre raporlama Türkiye'de kurulmuş olan Şirket in faaliyet konusu radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışıdır. Şirket'in faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Bu sebeplerden dolayı, yönetimsel yaklaşım ile de uyumlu olarak Şirket in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3). Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer faaliyet gelirlerine yansıtılır (Not 6). Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 8). 7
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Yedek parçalar Yedek parçalar maliyetleriyle değerlenirler. Maliyet değeri yedek parçanın tüm alım maliyetleri ve bu yedek parçaların bulundukları yere ve konuma getirilmesi için yapılan bütün harcamaları kapsar. Yedek parçalar kullanım ömürleri de göz önünde bulundurularak bu finansal tablolarda diğer duran varlıklarda sınıflandırılmışlardır. Yedek parçalar için, kayıtlı değeri net gerçekleşebilir değerden yüksekse, değer düşüklüğü karşılığı hesaplanır. Çalışmayan kısım giderleri Sabit genel üretim giderlerinin üretim maliyetine dağıtımında normal kapasite esas alınır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda elde edilmesi beklenen üretim miktarıdır. Gerçekleşen üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa bu normal kabul edilir. Her bir ürüne dağıtılan sabit genel üretim gideri tutarı, düşük veya atıl kapasite nedeniyle, arttırılmaz. Dağıtılmayan genel üretim gideri gerçekleştiği dönemde satılan malın maliyeti hesabında muhasebeleştirilmek üzere gider olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Ekonomik ömür Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar 8-40 yıl 1-30 yıl 4-8 yıl 3-20 yıl Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Şirket, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış için gerekli maliyetler sonrası makul değerden yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Aktifleştirilmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi bir performans ile ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler (Not 9). 8
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin not 2 de belirtilen finansal tablo hazırlama esasları çerçevesinde hazırlanan bu finansal tablolara göre ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı vergi otoritesi tarafından belirlenen gelir vergileri ile ilgili olan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satış işlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranıdır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Not 14). Faiz Geliri Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir. Yabancı para cinsinden işlemler Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise dönem sonu Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir. 9
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Finansal borçlar Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna yansıtılır (Not 5). Kıdem tazminatı karşılığı Yürürlükteki kanunlara göre; Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlarına belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş tutarı üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Garanti karşılığı Şirket, bilanço tarihi itibariyle garanti kapsamında olan ürünler için garanti karşılığı hesaplamaktadır. Garanti süresi iki yıldır. Garanti karşılığı, geçmiş dönemlerde gerçekleşen garanti giderleri esas alınarak hesaplanır. 10
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Nakit akımlarının raporlanması Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4). 11
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Önemli muhasebe tahminleri ve kararları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahmini maddi duran varlıkların taşınan değerlerine ilişkindir ve detayları aşağıda belirtilmiştir. Maddi duran varlıkların taşınan değerleri Şirket muhasebe politikası gereğince, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 22). Hisse başına kazanç Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur. Sermaye ve hisse senedi ihraç primi Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Hisse senedi ihraç primi ise Şirket in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. 12
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.5. İşletmenin Sürekliliği Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.6. Karşılaştırmalı bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Mart 2010 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosunu 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile, 1 Ocak - 31 Mart 2010 hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu da 1 Ocak - 31 Mart 2009 hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 13
NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Nakit 8.920 8.627 Banka - TL vadeli mevduat - 21.704.014 - Yabancı para vadesiz mevduat 8.681.630 26.542.690 - TL vadesiz mevduat 1.237.485 1.794.862 9.928.035 50.050.193 31 Mart 2010 tarihi itibariyle TL vadeli mevduat yoktur (31 Aralık 2009 tarihi itibariyle TL vadeli mevduatların etkin faiz oranı %6,75 dir). 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle vadeli mevduatların vadeleri 1 aydan kısadır. NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Satılmaya hazır finansal varlıklar İştirak İştirak Oranı % Tutar oranı % Tutar Kosbaş - Kocaeli Serbest Bölgesi Kurulu ve İşleticisi A.Ş. %1 den az 5.000 %1 den az 5.000 5.000 5.000 NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Kısa vadeli banka kredileri 41.017.560 44.594.893 Kısa vadeli finansal kiralama borçları 349.572 420.258 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 41.367.132 45.015.151 Uzun vadeli finansal kiralama borçları 187.524 248.308 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 187.524 248.308 Finansal borçlar toplamı 41.554.656 45.263.459 14
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka kredileri ve finansal kiralama borçlarının detayı aşağıda gösterilmiştir. i. Banka kredileri Kısa vadeli krediler 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Etkin faiz Etkin faiz oranı % TL oranı % TL AVRO krediler 2,95 16.446.334 6,51 25.923.600 ABD Doları krediler 5,43 15.980.179 5,83 17.082.897 Türk Lirası krediler (*) - 8.591.047-1.588.396 41.017.560 44.594.893 (*) 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Şirket in faizsiz kredilerinin TL1.591.000 tutarındaki kısmı sigorta primi ödemesi ile ilgili olup 5 Nisan 2010 tarihinde geri ödemesi yapılmıştır. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket in faizsiz kredileri sigorta primi ödemesi ile ilgili olup 4 Ocak 2010 tarihinde geri ödemesi yapılmıştır. Şirket in, bilanço tarihi itibariyle kredilerinin faiz oranları sabit olduğu için, değişim riski ve yeniden fiyatlama tarihleri yoktur. Kısa vadeli kredilerin makul değerleri aşağıdaki gibidir: Makul Değer 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Kısa vadeli krediler 41.448.067 45.093.295 15
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) ii. Finansal kiralama borçları Bir yıldan kısa vadeli kısım 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Minimum finansal Toplam Minimum finansal Toplam kiralama ödemesi Faiz yükümlülük kiralama ödemesi Faiz yükümlülük 2010 286.182 34.774 320.956 420.258 51.366 471.624 2011 63.390 7.173 70.563 - - - Bir yıldan uzun vadeli kısım 2011 176.680 8.366 185.046 237.576 15.111 252.687 2012 10.844 1.852 12.696 10.732 1.581 12.313 537.096 52.165 589.261 668.566 68.058 736.624 NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Alıcılar 63.345.660 45.056.838 63.345.660 45.056.838 Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (496.971) (284.055) Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (650.097) (780.753) 62.198.592 43.992.030 16
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Ticari alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2009: üç aydan kısa) vadeye sahiptir ve 31 Mart 2010 tarihi itibariyle yıllık %6 (31 Aralık 2009: %7) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 31 Mart 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dönemler için şüpheli alacak karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2010 31 Mart 2009 1 Ocak 780.753 723.159 Cari dönemde ayrılan karşılıklar (Not 17) 214.546 77.371 Konusu kalmayan karşılık tutarı (345.202) (64.267) 31 Aralık 650.097 736.263 Ticari alacaklar için yaşlandırma analizi Şirket in, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıklarının yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: Ticari alacaklar 31 Mart 2010 İlişkili taraf Diğer alacaklar Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş 2.112.471 1.198.471 Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş 162.349 18.201 Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş 898 - Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş 2.717.654-4.993.372 1.216.672 Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 535.627 Ticari alacaklar 31 Aralık 2009 İlişkili taraf Diğer alacaklar Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş 1.402.821 372.064 Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş 41.359 5.207 Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş 874.707 39.421 Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş 2.860.666-5.179.553 416.692 Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 352.809 17
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Ticari alacaklar Diğer alacaklar 31 Mart 2010 İlişkili taraf Diğer İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski 74.833.758 62.198.592-174.302 9.919.115 - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 33.574.958 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 69.840.386 60.981.920-174.302 9.919.115 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri 4.993.372 1.216.672 - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 535.627 - - - Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) 97.617 650.097 - - - - Değer düşüklüğü (-) (97.617) (650.097) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı (-) - - - - - 18