PAYLAŞARAK İLERLİYORUZ
TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ 2013 FAALİYET RAPORU
Türkiye İç Denetim Enstitüsü 2013 Faaliyet Raporu Baskı Mart 2014 İletişim Adresi Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği Yıldız Posta Cad. Akın Sitesi 1. Blok No: 6 Kat: 5 D: 10 34349 Gayrettepe Beşiktaş - İstanbul Tel: 0 212 212 55 24-25 Faks: 0 212 212 55 26 E-posta: tide@tide.org.tr Türkiye İç Denetim Enstitüsü İnternet ve Sosyal Medya Adresleri www.tide.org.tr www.icdenetimdergisi.org www.icdenetimkongresi.org www.tideakademi.org www.tidemuze.org www.facebook.com/icdenetim www.linkedin.com/groups?gid=2973157&trk=my_groups-b-grp-v www.twitter.com/iiaturkey Baskı TOR Ofset San. ve Tic. Ltd. Şti. Hadımköy Yolu Akçaburgaz Mahallesi 4. Bölge 9 Cadde 116. Sokak No: 2 Esenyurt - İstanbul Tel: 0 212 886 34 74 (Pbx) Fax: 0 212 886 34 80 E-Posta: tor@torofset.com Yaptıkları işin doğruluğuna inanan insanlar, çalışmalarının denetlenmesinden, karşı fikirler ortaya atılmasından ve tercihleri üzerinde münakaşa yapmaktan zevk alırlar.
Türkiye İç Denetim Enstitüsü Türkiye İç Denetim Enstitüsü, ülkemizde uluslararası standartlarda iç denetim mesleğinin gelişimi için 19 Eylül 1995 tarihinde kuruldu. İÇİNDEKİLER TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ HAKKINDA 5 TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ YÖNETİM KURULU BAŞKANI NIN MESAJI 6 TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ KURUCU VE ONURSAL BAŞKANI NIN MESAJI 8 IIA VE TİDE 10 I. MESLEKTAŞLARIMIZ İÇİN YAPTIKLARIMIZ 12 II. MESLEĞİMİZ İÇİN YAPTIKLARIMIZ 18 III. ENSTİTÜMÜZ İÇİN YAPTIKLARIMIZ 22 ÇALIŞMA KOMİTELERİNDE FAALİYETTE BULUNAN ÜYELERİMİZ 26 YÖNETİM ORGANLARI 28 FİNANSAL TABLOLAR VE DENETİM RAPORLARI 30 Enstitü, mesleğin profesyonellerinin yetkinlikleri, finans ve reel sektör şirketleri ile kamu kurum ve kuruluşlarının kurumsal yönetim kalitesi, mesleğin akademik gelişimi için çeşitli hizmetler sunuyor. Her yıl düzenli olarak gerçekleştirilmekte olan iç denetim, kurumsal yönetim, iç kontrol ve risk yönetimi konularında yetkin uzmanların bilgi, deneyim ve iyi uygulama örneklerini paylaştıkları Türkiye İç Denetim Kongresi, yazı, makale ve söyleşileriyle, mesleki gündemi belirleyen, temel mesleki bilgi ve referans kaynağı İç Denetim Dergisi, sürekli güncelliği sağlanan ve dilimize çevrilen Uluslararası İç Denetim Standartları ve Mesleki Uygulama Çerçevesi, iç denetim profesyonellerinin küresel yetkinlik belgesi Uluslararası İç Denetçi Sertifikası, sürekli eğitim için Mesleki Gelişim ve Yetkinlik Eğitimleri, mesleki akademik gelişime yönelik Akademik İlişkiler ve Gelişim Programı olmak üzere pek çok uluslararası ve ulusal mesleki birikimlere erişim ve paylaşım imkânları sağlıyor. Türkiye İç Denetim Enstitüsü, bu hizmetleriyle mesleğin profesyonellerine ve iş dünyamıza güncel kalmak, değişim, gelişim ve büyümenin ortağı olmak konusunda fırsatlar sunuyor. Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü (IIA) ve Avrupa İç Denetim Enstitüleri Konfederasyonu (ECIIA) nun temsilcisi olan ve yönetim organları ile çalışma komitelerinde aktif görev alan Türkiye İç Denetim Enstitüsü, Meslekte küresel gelişim ve mükemmelliğin paydaşı olmak vizyonuyla şirketlerimizin yönetim kurulları, denetim komiteleri, icra kurulu başkanları (CEO), üst düzey yöneticiler ve iç denetçiler, kamu kurum ve kuruluşlarımız, düzenleyici kurumlarımız, üniversitelerimiz ve akademisyenlerimize hizmetleriyle kalıcı değer yaratma misyonunu sürdürüyor. Enstitü faaliyetleri ve hizmetleriyle ilgili ayrıntılı bilgi almak için www.tide.org.tr web sitesini ziyaret edebilirsiniz. 5
Türkiye İç Denetim Enstitüsü Yönetim Kurulu Başkanı nın Mesajı Değerli Üyelerimiz, Paylaşarak İlerlemek mottomuz doğrultusunda, 2013 yılında Meslektaşlarımız, Mesleğimiz ve Enstitümüz için gerçekleştirdiğimiz çalışmalarla birlikte, Meslek Örgütümüzün Başkanı olarak hizmet etme ayrıcalığına sahip olduğum 2010 yılından bugüne gelişimini de ilerideki sayfalarda sizlerle paylaşıyor olmaktan memnuniyet ve gurur duyuyorum. 2010 yılından bugüne, Meslek Örgütümüz gerek üye sayısını, gerekse paylaşım platformlarında ulaştığı meslektaşlarımızın sayısını iki katına yakın artırarak, finansal yapısını kuvvetlendirmiş ve mesleğin referans merkezi olarak hizmetlerinin sürekliliğini sağlarken, hizmet altyapısına da gereken yatırımı yapmıştır. Bu vesileyle, tüm bu çalışmaları birlikte yürütmüş olmaktan onur duyduğum, TİDE nin Yönetim, Denetim, Danışma ve Etik Kurulları ile Çalışma Komitelerinde görev alan değerli meslektaşlarıma, sayın Onursal Başkanımıza, önceki dönem Başkanlarımıza, TİDE Akademi nin seminer liderlerine, bizlere her zaman güleryüzle destek olan TİDE Ofisinin değerli çalışanlarına ve Genel Müdürümüze, özverili çalışmaları ve gönülden katkıları için en içten teşekkürlerimi iletiyorum. Günümüzde Yönetim Kurulları, bir yandan kurumsal yönetimin etkin uygulanması yönünde güvence taleplerini arttırırken, diğer yandan güvence sağlayan kontrol, uyum, risk yönetimi ve iç denetim fonksiyonlarının arasındaki sinerjinin de artmasını beklemektedir. İç denetim, Yönetim Kurullarına karşı, sadece kontrollerle ilgili değil risk yönetimi ve kurumsal yönetimle ilgili de güvence verme sorumluluğunun bilinciyle, güvence fonksiyonlarının koordinasyonu konusunda liderlik rolünü üstlenmelidir. Aynı zamanda, yönetimin beklediği danışmanlık rolü için ise sadece kontrol ve risk konularında uzman olmak değil ayrıca sektörel bilgi ve tecrübeye de sahip olmak, işten anlamak önemli bir başarı faktörü olarak önümüze çıkmaktadır. Gelecekte ise, teknoloji şüphesiz mesleğimizin de şekillenmesine katkıda bulunacak, analitik incelemesini yapmakta olduğumuz veri tabanının büyük veri den mega veri ye geçişi, iş yapma ve raporlama biçimimizi de önemli ölçüde değiştirecektir. Mesleğimizde, bu değişimlerin çok yakın gelecekte yaşanacağının ve meslekdaşlarımızdan beklentilerin artacağının bilincinde olan meslek örgütümüzü temsilen, siz değerli paydaşlarımızı Paylaşarak İlerlemek için mesleğimizin şekillenmesinde rol ve sorumluluk almaya davet ediyorum. Sizlerin değerli katılımı ve katkılarıyla, mesleğimizi bugün olduğu gibi gelecekte de etkin kurumsal yönetim için zorunlu değil ancak vazgeçilmez kılacağımıza olan inancım tamdır. Kurucu üyesi ve son iki dönem Başkanı olarak hizmet etmiş olmaktan her zaman gurur duyacağım meslek örgütümüzün, yirminci yılını da kutlayacağı 2014-15 yeni çalışma döneminin meslekdaşlarımız ve mesleğimiz için hayırlı olmasını diler, Yönetim Organlarımıza başarılar dilerim. Sevgi ve saygılarımla, Özlem İğdelipınar, CIA, CCSA Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği Yönetim Kurulu Başkanı 6 7
Türkiye İç Denetim Enstitüsü Kurucu Ve Onursal Başkanı nın Mesajı Değerli Meslektaşlarım, İnşa etme, aynı dili paylaşma ve ortak bir hayalle mümkündür. Bir kurum inşa etmenin ilk adımı ortak bir hayal, ilk şartı da bu hayalin gerçekleştirilmesi için kurucuların aynı dili kullanmasıdır. Bu hayale olan inanç ve ihtiyaç kurumun ruhunu oluşturur. Bu ruh, ne kadar çok kişi tarafından kabul edilir ve ne kadar çok kişi bu hayal etrafında aynı dili paylaşıp bir araya gelirse, kurum da o kadar uzun soluklu olur. Bunun en somut ifadesi de Türkiye İç Denetim Enstitüsü dür. Bir dağa tırmanın heyecanı, zirveye en kolay yoldan çıkmak değil, daha önce gidilmemiş bir zirveye ulaşmak, dağda bir ayak izi bırakmaktır. Bu ilk tırmanış, bir ekip işidir. Dağa tırmanma, tırmanırken birlikte zorlanılan, zirvede birlikte kutlanılan bir ekip oyunudur. Bir hayalle başlar. Hayal stratejiye dönüşür, strateji eylemde somutlaşır. Dağa tırmanmanın pusulası, liderin ayak izidir. Liderin ayak izi, ekibin yere sağlam basacağı zemindir. Tırmanmanın hızını atılan adımlar, atılan adımların gücünü basılan yerin sağlamlığı belirler. Zirvede kucaklaşma tırmananların tek hedefi değildir. Çıkılan yolun verdiği heyecan; yola birlikte çıkmanın sinerjisi, yolda kenetlenmenin verdiği birlikte başarma hazzı ve zaferi birlikte kutlama hayali en az zirve kadar hedeflenir. Dağa tırmanmanın pusulası liderin ayak izi, yol haritası ise kurulan hayaldir. Kurulan hayalin somutlaşması binlerin sahiplendiği Türkiye İç Denetim Enstitüsü dür. 20 yıl önce dört kişinin dile getirdiği bu hayal, bir yıl sonra 47 kişi tarafından sahiplenilerek aynı dil etrafında kurumsallaştı. Bu hayal, Türkiye de uluslararası standartlarda mesleki gelişim ve paylaşım platformu oluşturmak, mesleğimizle ilgili değişimi ve geleceği yönetmek için meslektaşlarımızın ulusal ve uluslararası düzeyde mesleki örgütlenmesini sağlamak olarak somutlaştı. Aradan geçen 20 yıl tarihin şu ana kadar en hızlı dönemi içinde yer alıyor. Kurumların, iş modellerinin sürekli değişmek zorunda kaldığı, rekabetin ulusal alandan küresel alana kaydığı bu dönemde sürekli gelişerek varlığını sürdürmek büyük bir emek ve vizyon gerektiriyor. Dünyada kendini kanıtlamış küresel şirketlerin bile ayakta kalmakta zorlandığı bu dönemde, TİDE nin kurumsallaşarak büyümesini sürdürmesi, TİDE çatısı altındaki birlikteliğin ve sahiplenilen ortak hayalin bir gücüdür. Meslek örgütümüz bir yıl sonra 20. faaliyet yılına girecek. TİDE nin dördüncü beş yıllık faaliyet dönemi olan 2010 yılından bugüne faaliyetlerini ve verdiği hizmetleri değerlendirdiğimizde; önemli adımlar atıldığını görüyoruz. Sürekli mesleki gelişim için TİDE AKADEMİ ile kurumsal kimlik kazanan mesleki eğitimler, Kültür Bakanlığı ndan alınan Yayıncı Sertifikası ile başlatılan mesleki yayıncılık, iş, meslek ve akademi dünyasının mesleki akademik gelişim için buluştuğu AKADEMİK FORUM platformu, mesleğin geleceği olan gençlerimizde mesleki farkındalık için üniversitelerde Denetim Kulüpleri kurulması, İç Denetime Genç Bakış yarışmalarının düzenlenmesi, TİDE GO (Gelecek Okulu) programının tasarlanması, TİDE ve mesleğin kurumsal yakın tarihinin kitap ve SANAL MÜZE olarak kamuoyu ile paylaşılması, mesleki farkındalığın gelişim ve yayılımı konusunda bireysel ve kurumsal performansın İç Denetim Farkındalık Ödül Programı ile ödüllendirilmesi, TİDE WEB ve Sosyal Medya faaliyetleriyle mesleki iletişim ve paylaşım kanallarının oluşturulması, bütçe ve mali disiplinin geliştirilmesi, faaliyet ve komite bazlı bütçe sistemine geçilmesi, ofis hizmetlerine ilişkin kurumsal alt yapının geliştirilmesi konularında yapılan çalışmalarla TİDE ve mesleğimizi geleceğe taşıyacak kurumsal değerler yaratılmıştır. Bu çalışmaların tümü, ayrı ayrı birer birlikte başarı örneğidir. Böyle bir kurumun mensubu olmanın gurur veren tarafı olduğu gibi, yaratılan bu değerlerin korunması ve gelişmenin sürekliliği için verdiği bir sorumluluk bulunmaktadır. Bu sorumluluğun gereğini yerine getirmek geleceği doğru okuyup, kurumsal hafızamızı kullanarak mümkün olacaktır. Birlikte başarma düşüncesiyle gerçekleştirilen gönüllü ve özverili çalışmaları ile ürettikleri projelerinden ötürü Türkiye İç Denetim Enstitüsü Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Denetim, Danışma ve Etik Kurulları ile tüm çalışma komitelerinde görev alan meslektaşlarımıza ve profesyonel ofis çalışanlarımıza mesleğimize ve meslek örgütümüze hizmetlerinden ötürü teşekkür ediyor, başarıları için kutluyorum. Bütün meslektaşlarımızı yaratılan bu ortak hayali, aynı dili kullanarak paylaşmaya ve ileriye götürmeye davet ediyorum. Ali Kamil Uzun, CPA, CFE, MA, CRMA, CAC Türkiye İç Denetim Enstitüsü Kurucu ve Onursal Başkanı 8 9
Küresel Meslek Ailemiz Küresel Birikimlerden Ulusal Değer Yaratıyoruz Ulusal Meslek Ailemiz Paylaşarak İlerliyoruz Üye sayısı IIA Üyeler: 180.000 Ülkeler: 190 Ulusal Enstitüler: 108 TİDE Üyeler: 2.175 Şirket Sayısı: 744 Çalışan Sayısı: 5 2500 2000 1500 1000 500 0 1140 1362 Üye Sayısı 1754 2175 2010 2011 2012 2013 Üye sayısı 181 282 Üstel (Üye sayısı) 67 201 112 316 576 Üyelerin Sektörel Dağılımı 440 Bankacılık Bankacılık Dışı Finansal Hizmetler ve Holdingler İmalat Sanayi Hizmet Sektörü Ulaştırma, Haberleşme ve Servis Hizm. Kamu Toptan ve Perakende Tic. Diğer Şubeler: 160 Çalışan Sayısı: 603 2010 yılından bugüne % 91 büyüyerek, 744 sayıda şirketten 2.175 üyeye ulaştık. CIA 118.485 CRMA 13.348 CCSA 6.043 CFSA 5.897 Toplam: 143.773 CIA 610 CRMA 690 CCSA 88 CFSA 166 CGAP 175 Toplam: 1.729 800 700 600 500 400 300 200 100 0 362 101 436 149 502 286 297 Toplam Sertifika Sayısı 610 690 2010 2011 2012 2013 429 CIA CRMA DİĞER 2010 yılından bugüne, sertifikalı iç denetçi sayımız, % 273 artarak, 1.729 a ulaştı. 3000 2825 2500 ''Türkiye İç Denetim Enstitüsü, 108 ulusal enstitü içerisinde üye sayısı açısından 19. sıraya yükseldi.'' TİDE Akademi tarafından gerçekleştirilen 72 sertifikasyon ve mesleki gelişim seminerinde, 2.825 katılımcıya ulaştık. 2000 1500 1000 500 0 1373 495 556 28 48 89 72 2010 2011 2012 2013 Seminer sayısı Katılımcı Toplam Sertifikasyon ve Mesleki Gelişim Seminerleri 10 11
I. Meslektaşlarımız İçin Yaptıklarımız İletişim ve Paylaşım Platformları Oluşturduk TİDE Akademi İletişim ve paylaşım platformları oluşturduk Bilgi ve referans kaynakları sunduk Mesleki yetkinliklerimizin uluslararası düzeyde belgelendirilmesine imkan sağladık Sürekli mesleki gelişim için TİDE Akademi ile mesleki eğitimlerimize kurumsal kimlik kazandırdık. Farklı olmak güncel kalmak isteyen 2.825 meslektaşımıza 72 seminer verdik. 800 747 2500 2379 700 600 2000 500 400 377 376 446 Seminer sayısı 1500 Seminer sayısı 300 Katılımcı 1000 Katılımcı 200 626 100 0 22 28 47 30 2010 2011 2012 2013 500 0 180 118 6 20 42 42 2010 2011 2012 2013 Sertifikasyon Seminerleri Mesleki Gelişim Seminerleri 13
İSMMMO Akademi ile işbirliğimiz devam etti Türkiye İç Denetim Kongresi ve İSMMMO üyelerine yönelik Mali İç Denetim Uzmanlığı sertifika programını başarıyla yürüttük. ASMMMO nun 1.910 üyesine, İç Denetim ve İç Kontrol başlıklı seminer düzenledik. Türkiye İç Denetim Enstitüsü Farkındalık Ayı etkinlikleri çerçevesinde Kurumsal Risk Yönetimi Semineri, TİDE Başkanı Özlem İğdelipınar tarafından verildi. 73 üyemizin katıldığı seminer, 25 Mayıs 2013 tarihinde düzenlendi. TİDE İnternet Sitesi ve Sosyal Medya TİDE, internet sitesi ve sosyal medya faaliyetleriyle mesleki iletişim ve paylaşım kanallarını çeşitlendirdi. Sosyal medya hesaplarımızın takipçi ve üye sayıları: Linked-in profili bağlantı sayısı: 2.571 Linked-in grubu üye sayısı: 2.824 Facebook sayfası takipçi sayısı: 1.150 Twitter hesabı takipçi sayısı: 583 Web sitesi aylık ortalama ziyaretçi sayısı: 10.000 Her yıl düzenli olarak gerçekleştirilen, iç denetim, kurumsal yönetim, iç kontrol ve risk yönetimi konularında, yetkin uzmanların bilgi, deneyim ve iyi uygulama örneklerini paylaştıkları Türkiye İç Denetim Kongresi ni, 17 yıldır düzenliyoruz. 11-12 Kasım 2013 tarihleri arasında, İstanbul Swissotel the Bosphorus ta gerçekleştirilen 17. Türkiye İç Denetim Kongresi, İç Denetim ve Risk Yönetimin Sinerjisi ile Kurumsal Yönetimde Değer Yaratmak temasıyla yapıldı. IIA (Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü) eski başkanı Gunther Meggeneder, Risk Yönetimi Enstitüsü Onur Üyesi Norman D. Marks ve The Risk Management Association (Risk Yönetim Derneği) Üyesi ve ECIIA (Avrupa İç Denetim Enstitüleri Birliği) eski başkanı Jean-Pierre Garitte nin konuşmacı olarak katıldığı Kongre de, yaklaşık 700 katılımcı yer aldı. 17. Türkiye İç Denetim Kongre sinde; risk esaslı denetim planlaması ve raporlaması, reel sektörde alacak riskinin yönetimi, suiistimal riski ve analitik yaklaşımlar, risk yönetiminin denetimi, sosyal medya riski ve denetimi, bilgi sistemleri uygulamalarında iç denetim ve iç denetimin yarattığı katma değerin ölçümü konularında oturumlar düzenlendi. 14 15
Bilgi ve Referans Kaynakları Sunduk İç Denetim Dergisi Mesleki bilgi ve referans kaynağı olan İç Denetim Dergisi, 12. yayın yılını geride bırakarak, mesleki yayıncılıkta değer yaratmayı sürdürdü. Mesleki Yayınlar Mesleki Yetkinliklerimizin Uluslararası Düzeyde Belgelendirilmesine İmkan Sağladık Sertifikasyon Uluslararası geçerliliğe sahip, İç Denetçi Sertifikaları, genel olarak iç denetim mesleğinin profesyonel olan bir statü kazandırıyor. dünyanın her yerinde ve her endüstrisinde geçerli yetkinlik statüsünü ifade ediyor. Mesleğin yetkin Bu nedenle bu sertifikayı iç denetimin uluslararası ve ehliyetli kişilerce yapılmasını onaylayan küresel standartlarda yetkinliğini sağlayan bir statü olarak mesleki standardizasyon, başka bir deyişle meslekte ifade etmek de mümkün. küresel mükemmelliğin ifadesi olup, iç denetçilere, 800 Türkiye İç Denetim Enstitüsü 2013 yılı içerisinde basılı yayıncılık konusunda çalışmalarına aralıksız devam etti. Kitap Yayıncılık sertifikasına sahip olan Enstitü, 2013 yılı başında, TİDE Yayınları nın beşinci kitabı olan Akademik Forum 2012 kitabını yayımladı. Kitapta, Türkiye İç Denetim Enstitüsü nün, İstanbul Üniversitesi İşletme Fakültesi ve Muhasebe Öğretim Üyeleri Bilim ve Dayanışma Vakfı (MÖDAV) ile birlikte, 16 Mayıs 2012 tarihinde Denetim Mesleğinin Gelişimi ve Beklentiler temasıyla gerçekleştirdiği ikinci Akademik Forum olan Akademik Forum 2012 de sunulan bilimsel tebliğler ve konuşmalar yer alıyor. TİDE Yayınları nın altıncı yayını olan Sosyal Medya: Kurumsal Yönetim ve Risk Rehberi adlı kitapsa, Kasım 2013 tarihinde yayımlanarak, meslektaşların son dönemlerin popüler konusu hakkında bilgilendirilmesi sağlandı. Çevirisini üyemiz Tuğrul Bozbey in yaptığı kitap, Akademik İlişkiler Komitesi ve Yayın Komitesinin katkılarıyla yayına hazırlandı. Kitap kurumsal sosyal medya stratejisinin hazırlanması, sosyal medya politikalarının oluşturulması, sosyal medyanın takip edilerek kuruma olan etkilerinin ölçülmesi, sosyal medya fırsat ve risklerinin belirlenerek yönetilmesi ve kurumun sosyal medya faaliyetlerinin denetlenmesi konularında rehberlik yapıyor. 700 600 500 400 300 200 100 0 690 610 502 436 362 286 166175 130 103 88 69 64 38 41 42 38 22 2010 2011 2012 2013 Sertifika Sayısı CIA CCSA CFSA CGAP CRMA CRMA tanıtımı ve yayılmasını ülkemizde hızla sağladık. En fazla CRMA sertifikasına sahip dünyadaki ilk beş enstitünün arasına girdik. 16 17
II. Mesleğimiz İçin Yaptıklarımız Mesleğin Tanıtımını Yaptık Kurumsal İletişim Mesleğin tanıtımını yaptık Standartların güncellenmesini sürdürdük ve mesleki düzenlemelere katkı sunduk Mesleğin ve TİDE nin görsel ve yazılı medyada tanıtımını yaptık. Mesleğin geleceğine yatırım yaptık Farkındalık Ödül Töreni Mesleki farkındalığın gelişim ve yayılımı konusunda bireysel ve kurumsal performansı, İç Denetim Farkındalık Ödül Programı ile ödüllendirmeye devam ettik. İç Denetim Farkındalık Ödülleri nin üçüncüsünü, 21 Mayıs 2013 tarihinde gerçekleştirdik. Törende, Toplumsal Farkındalık, Kurumsal Farkındalık, Bireysel Farkındalık, Akademik Farkındalık ve Gönüllü Kuruluşlar olmak üzere beş kategoride toplam 20 ödül sahiplerini buldu. 19
Standartların Güncellenmesini Sürdürdük ve Mesleki Düzenlemelere Katkı Sunduk Mesleğin Geleceğine Yatırım Yaptık Akademik Forum Uluslararası İç Denetim Standartları Türkçe ye kazandırdığımız, Uluslararası İç Denetim Standartları ve Mesleki Uygulama Çerçevesi ile ilgili güncelleme çalışmalarını sürdürdük ve 2013 yılında 29 yayının, web sitemizden erişimini sağladık. Mesleki Düzenlemelere Katkı Sunduk Yeni Türk Ticaret Kanunu nun uygulama sürecine katkı sağlamak, kanunun kurumsal yönetim, risk yönetimi, iç kontrol ve iç denetime ilişkin düzenlemeleri ve etkilerini değerlendirmek amacıyla, T.C. Gümrük ve Ticaret Bakanlığı Müsteşar Yardımcısı İsmail Yücel ziyaret edildi. TİDE Mesleki Düzenlemeler Komitesi tarafından 20 Ağustos 2013 tarihinde gerçekleşen ziyarette, aynı zamanda komite tarafından hazırlanan Anonim Şirketlerde Kurumsal Yönetim ve Denetim Uygulamaları Hakkında Görüş ve Öneriler raporu da takdim edildi, konuya ilişkin görüş ve öneriler sunuldu. Kamu Gözetimi Kurumu (KGK) Düzenlemelerden Sorumlu Başkan Yardımcısı Mehmet Kaya, 28 Kasım 2013 tarihinde ziyaret edildi. Gerçekleştirilen ziyarette, KGK nın son düzenleme taslaklarına ilişkin TİDE den talep etmiş olduğu görüşler üzerine değerlendirmede bulunuldu. KGK nın yapacağı düzenlemelerde şirketlerin iç denetim sistemi üzerine vurguların daha da güçlendirilmesi yönündeki görüşler ifade edildi. 3 adet Uygulama Önerisi 7 adet Uygulama Rehberi (Genel) 1 adet Pozisyon Raporu 10 adet Uygulama Rehberi (GTAG) 2 adet Uygulama Rehberi (GAIT) 6 adet Destekleyici Rehber Türkiye İç Denetim Enstitüsü, iç denetim mesleğinin akademik gelişimine katkı ve destek sağlamak amacıyla üniversitelerimiz ile akademik ilişkilerin geliştirilmesine stratejik olarak önem ve öncelik veriyor. Bu kapsamda iş dünyasının akademik dünya ile bağını güçlendirmek, karşılıklı işbirliğinin kapsamını ve yönünü tayin etmek amacıyla Türkiye İç Denetim Enstitüsü tarafından 2010 yılında Akademik Forum paylaşım platformu oluşturuldu. Akademik Forum iki yıl aralıklarla Muhasebe Öğretim Üyeleri Bilim ve Dayanışma Vakfı (MÖDAV) ve bir üniversitemiz işbirliğiyle gerçekleştiriliyor. 2010 yılında Marmara Üniversitesi ve 2012 yılında İstanbul Üniversitesi nde düzenlenen Akademik Forum, 2014 yılında ise, 9 Mayıs tarihinde Galatasaray Üniversitesi nde gerçekleştirilecek. Denetim Kulüpleri Türkiye İç Denetim Enstitüsü mesleği tanıtmak, nitelikli iç denetçi yetişmesine katkı sağlamak ve meslek ile ilgili akademik çalışmaların nitelik ve niceliğini artırmak amacıyla gençlere ve üniversitelere daima önem veriyor. Birçok üniversitede, çeşitli etkinliklere katılmanın yanında üniversitelerde Denetim Kulüpleri nin kurulmasına destek oluyor. Bu kapsamda Marmara, Trakya, Konya Selçuk, Kütahya Dumlupınar, Galatasaray, Boğaziçi Üniversitelerinde, Enstitü nün katkılarıyla Denetim Kulüpleri kuruldu. Ayrıca İstanbul, Anadolu Üniversiteleri ile çeşitli etkinlik ve iletişim imkanı sağlandı. Genç Bakış 2013 yılında ilk kez düzenlenen, İç Denetime Genç Bakış Yarışması 2013 için fotoğraf, karikatür, kısa film, kompozisyon ve slogan dallarında çeşitli üniversiteden katılımcı öğrencinin eserleri jürinin beğenisine sunuldu. Yarışma sonucunda dereceye giren eserlerin sahiplerine İç Denetim Farkındalık Ayı ödül töreninde ödülleri verildi. 20 21
III. Enstitümüz İçin Yaptıklarımız Kurumsal Yönetim Yapımızı Güçlendirdik Genel Kurul 2013 yılı Olağan Genel Kurulu, 30 Mart 2013 tarihinde gerçekleştirildi. Ayrıca şeffaflık ve hesapverebilirlik ilkeleri çerçevesinde, 2013 Enstitü faaliyetlerini, 2014 hedeflerini ve bütçelerini üyelerimizle paylaşmak ve onaya sunmak amacıyla, Enstitümüz 25 Aralık 2013 tarihinde Olağanüstü Genel Kurul toplantısı düzenledi. Kurumsal yönetim yapımızı güçlendirdik Hizmet kalitemizi arttırmak için yatırımlarımıza devam ettik Kurumsal geçmişimizle geleceğe ışık tutuyoruz Bağımsız Denetim TİDE, Genel Kurul tarafından görevlendirilen Denetleme Kurulu nun yanı sıra faaliyetlerini dış denetim kuruluşlarına da denetlettirerek, kurumsal yönetim ilkelerinden hesap verebilirlik, kamuoyunu aydınlatma ve şeffaflık ilkesine uyum gösteriyor. Her yıl düzenli yayınlanan faaliyet raporları ile TİDE nin mali ve mali olmayan faaliyet performansı üyeler ve kamuoyu ile paylaşılıyor. Mesleğin küresel organizasyonu olan Uluslararası İç Denetçi Enstitüsü ne de TİDE nin faaliyet ve denetim sonuçları raporlanıyor. 23
Hizmet Kalitemizi Artırmak İçin Yatırımlarımıza Devam Ettik TİDE Ofis Gittikçe büyüyen kurumsal yapısı ve üyelerine verdiği hizmetlerin kalitesini artırmayı hedefleyen TİDE, 2013 yılında Ertan Küçükyalçın ı Enstitü Genel Müdürü olarak atadı. TİDE; Sevilay Çalışkan, Güzide Aka, Meryem Erdemi ve Hilal Gerizli ile hizmet veriyor. TİDE Ofis, geniş kütüphanesi ve uygun çalışma ortamıyla, üyelerin ziyaretine açık. Aynı zamanda TİDE, 2013 yılında, süreçlerinin gözden geçirilmesi ve iyileştirilmesi amacıyla bir danışmanlık firmasından danışmanlık hizmeti de aldı. Komite Bazlı Bütçeleme Sistemine Devam Edildi TİDE bir meslek kuruluşu olarak, temel anlamda netim Enstitüsü nün üretim merkezi olarak TİDE gönüllü katılımcılık ekseninde hizmet veriyor. Enstitü, faaliyetlerini yaygınlaştırmak, üyelerin aktif geçiriyor. ve mesleğin gelişimi için mesleki projeleri hayata katılımını sağlamak amacıyla Çalışma Komiteleri oluşturdu. Gönüllü katılımcılık esasına dayalı faaliyet gösteren çalışma komiteleri, Türkiye İç De- Çalışma Komiteleri, komite bazlı bütçeleme uygulamasına 2013 yılında da devam etti. Kurumsal Geçmişimizle Geleceğe Işık Tutuyoruz Meslekte Mükemmelliğin Küresel Paydaşı: TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ Türkiye İç Denetim Enstitüsü nün kurumsal tarihi ile iç denetim mesleğinin yakın tarihini ortaya koymayı amaçlayan Meslekte Mükemmelliğin Küresel Paydaşı: TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ kitabı, Türkiye İç Denetim Enstitüsü Yayınları arasında yayımlandı ve 2013 yılında dağıtımı yapıldı. Birçok çalışması gibi, ilk leri başaran TİDE, bu yayınıyla, kurumsal tarihini yazılı hale getirme geleneği başlatma, benzer çalışmalar planlayan diğer kurumlar için bir rehber hazırlama ve meslektaşlar için mesleğin gelişim seyrini öğrenebilecekleri bir başvuru kaynağı hazırlayarak meslek ailemiz ve kamuoyu ile paylaşıldı. TİDE Sanal Müze Meslek Tarihimize Işık Tutuyor TİDE Sanal Müze'de, Türkiye İç Denetim Enstitüsü nün kuruluşu ve faaliyetlerinin gelişimi hakkında çeşitli bilgilere, bazı önemli belge ve fotoğraflara yer veriliyor. 25
Akademik İlişkiler Komitesi Kurumsal İletişim Komitesi Standartlar Komitesi ÇALIŞMA KOMİTELERİMİZDE FAALİYETTE BULUNAN ÜYELERİMİZ Sor. Yön. Kur. Üyesi Başkan Başkan Yardımcıları Genel Sekreteri Üyeler Kemal Tapkan Ali Kamil Uzun Çetin Özbek Esra Işıkara A. Murathan Bayrı Prof. Dr. Münir Şakrak Prof. Dr. Nuran Cömert Prof. Dr. İdil Kaya Doç. Dr. İrem Nuhoğlu Prof. Dr. Lerzan Kavut Dr. A. Engin Ergüden A. Murathan Bayrı Alp Buluç Sena Safsoy Özen Tuba Özdemir Serhat Akmeşe Arzu Özgül Doğan Aktay Emre Aydoğdu Filiz Erol H. Erdem Akın Dr. Sezen Uludağ Yaman Çakıroğlu Ethem Yenigün Dilek Fatma Solcun Akın Bildik Dr. Cem Çetin Tuğrul Bozbey Bora Dal Sor. Yön. Kur. Üyesi Menteş Albayrak Başkan Ayşegül Kafescioğlu Üyeler Albina Mit Burkay Sarohan Devrim Çaçan Filiz Erol Gülay Pamukçu Altınışık Mehmet Ulusoy Seda Tunoğlu Yüksel Sibelnur Çağlar Şefika Özcan Tokdemir Şeyda Kalkan Umut Ercevahir Umut Ayhan Münür Atasayan Ozan Suyolcu Nur Şenol Canan Çelik Program Komitesi Sor. Yön. Kur. Üyesi Ömer Arıkan Başkan Gözde Gürbüz Üyeler Onur Türkeli Neşe Pamukçu Duygu Öğücü Pelin Grit Merve Mökükcü Umut Engin Sor. Yön. Kur. Üyesi Eren Gegin Başkan Onuralp Armağan Danışman Işıl Uysun Üyeler Ümit Demir Mustafa Sönmez Filiz Mut Dilek Adalı Perihan Kalenderoğlu Gözde Lago Güliz Tınç Melike Erkan Şimasi Öztürk Ali Başıbüyük İnci Uysal Ayfer Aksu Ahmet Bulanık Müge Alşan Seda Tığdemir Enver Şahin Yayın Komitesi Sor. Yön. Kur. Üyeleri Gürdoğan Yurtsever Erkan Doğan Başkan Seyfullah Atçı Başkan Yrd. Besim Çalışkan Sekreter Elif Kuvvet Üyeler Ahmet Bulanık Ethem Yenigün Gökhan Gökçeoğlu Ali Kamil Uzun Mesleki Düzenlemeler Komitesi Sor. Yön. Kur. Üyesi Kemal Tapkan Üyeler Ali Kamil Uzun Cihan V. Özsönmez Sultan Bahçekapılı Sertifikasyon Komitesi Sor. Yön. Kur. Üyeleri Hilali Yıldırım Selma Odabaşı Başkan Şenol Toygar Başkan Yrd. Orçun Osoy Gülay Pamukçu M. Tevfik Kartal Tayyar Güneş Umut Engin Z. İrfan Şahin Günkut Gürşen Üyeler Diğdem Tümtürk Güner İlker Açıkalın Özge Aşçıoğlu Ramazan Macan Mustafa Sönmez Serhat Yıldırım Hasan Hüseyin Erdoğan Adlan Erden Özer Yördem Anıl Çelik 26 27
TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ DENETİM KURULU Denetim Kurulu Başkanı A. Murathan BAYRI Danışman E Yöntem Eğitim ve Danışmanlık A.Ş. Denetim Kurulu Üyesi Seda ARSLAN KÖSE İç Denetim Müdürü Avea İletişim Hizmetleri A.Ş. Denetim Kurulu Üyesi Niğlem YARDIMCI İç Denetçi LC Waikiki Mağazacılık Hizmetleri A.Ş. Denetim Kurulu Üyesi Mutlu ÇALIŞKAN Teftiş Kurulu Başkanı Alternatifbank A.Ş. Denetim Kurulu Üyesi Sultan BAHÇEKAPILI İç Denetim Yönetmen Yardımcısı Dubai Starr Sigorta A.Ş. Denetim Kurulu Üyesi V. Cihan ÖZSÖNMEZ Mali İşler Direktörü Koç Üniversitesi TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ ETİK KURULU Etik Kurulu Başkanı Bülent BOZDOĞAN Denetim Bölüm Başkanı H.Ö. Sabancı Holding A.Ş. Etik Kurulu Üyesi Hakan TIRAŞIN Teftiş Kurulu Başkanı Türk Ekonomi Bankası A.Ş. Etik Kurulu Üyesi Müge KUTLU Yurt İçi Tedarik Zinciri Müdür Yardımcısı LC Waikiki Mağazacılık Hizmetleri A.Ş. TİDE Yönetim Kurulu (2012-2014) Alt sıra soldan sağa: Ömer Arıkan, Nur Şenol, Esra Işıkara, Özlem İğdelipınar, Gürdoğan Yurtsever, Menteş Albayrak, Eren Gegin Orta sıra soldan sağa: M. Kemal Tapkan, Erkan Doğan, Selma Odabaşı, Ersin Bulut, Ramazan Macan Üst sıra soldan sağa: Hilali Yıldırım, Murat Çağlar Yönetim Kurulu Başkanı Özlem İĞDELİPINAR Kurumsal Risk Yönetimi Koordinatörü Anadolu Endüstri Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Gürdoğan YURTSEVER İç Kontrol Merkezi ve Uyum Başkanı Tekstil Bankası A.Ş. TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ YÖNETİM KURULU Yönetim Kurulu Üyesi Menteş ALBAYRAK Denetim Grubu Koordinatörü Anadolu Endüstri Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi İbrahim Murat ÇAĞLAR Denetim Grubu Koordinatörü Koç Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Erkan DOĞAN İç Kontrol Başkanı Citibank A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Ömer ARIKAN İç Denetim Direktörü Dia Holding Etik Kurulu Üyesi Güldem KARAÇALI Etik Kurulu Üyesi Nil AKAN PALACIOS Finansal Uyum Sorumlusu Novartis Etik Kurulu Üyesi Alp BULUÇ Mikado Danışmanlık Kıdemli Danışman Ali Kamil UZUN TİDE Kurucu ve Onursal Başkanı Etik Kurulu Üyesi Gökhan GÖKÇEOĞLU Denetim ve Risk Yönetimi Direktörü Aydınlı Holding A.Ş. Etik Kurulu Üyesi Zafer Rasim SEVER İç Denetim Müdürü Star Medya Grubu Hüseyin GÜRER CEO / Deloitte Etik Kurulu Üyesi Serhat AKMEŞE Kıdemli Müdür Ernst&Young Etik Kurulu Üyesi Gülay PAMUKÇU ALTINIŞIK İç Denetim Müdürü Lila Kağıt Sanayi ve Tic. A.Ş. (Marmara Şirketler Grubu) TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ DANIŞMA KURULU Yahya ARIKAN İSMMMO Yönetim Kurulu Başkanı Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Kemal TAPKAN İç Denetim Direktörü Standard Profil Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Hilali Yıldırım Finansal ve Operasyonel İşlemler Gen. Md. Yrd. Ziraat Leasing Yönetim Kurulu Üyesi Eren GEGİN Mevzuat ve Uyum Müdürü HSBC Bank A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Esra IŞIKARA Direktör Mir Akademi Yönetim Kurulu Üyesi Selma ODABAŞI Yönetim Kurulu Üyesi Nur ŞENOL Denetim Müdürü Brisa Bridgestone Sabancı Lastik A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Ramazan MACAN Başmüfettiş Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Çetin ÖZBEK TİDE Eski Başkanı Şenol TOYGAR TİDE Eski Başkanı Özlem İĞDELİPINAR TİDE Yönetim Kurulu Başkanı Prof. Dr. Ömer LALİK KGK Gözetim Kurumu / Komisyon Başkanı Cansen BAŞARAN TÜSİAD Yönetim Kurulu Üyesi Arzu PİŞKİNOĞLU Sorumlu Ortak / Ernst &Young İdil GÜRDİL Risk ve Uyum Hiz. Bşk./ KPMG Dr. Cüneyt SEZGİN Yönetim Kurulu Üyesi / Garanti Bankası A.Ş. İlhan HATİPOĞLU İDKK Başkanı İdil KAYA Galatasaray Univ. İ.İ.B.F. Dekanı Selim DAİ Denetim ve Org. Koord. / Sanko Holding A.Ş. H. İbrahim AYAŞLI Yardımlardan ve Denetimlerden Sorumlu Genel Koordinatör Sorumlusu / LC Waikiki 28 29
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Türkiye İç Denetim Enstitüsü DerneğiYönetim Kurulu na, İstanbul Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği nin ( Dernek ) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Dernek Yönetimi nin Sorumluluğu TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ FİNANSAL TABLOLAR VE DENETİM RAPORLARI Dernek Yönetimi finansal tabloların Türkiye de kabul görmüş finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Türkiye de kabul görmüş denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Dernek in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Dernek Yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Dernek Yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını, Türkiye de uygulanan genel kabul görmüş muhasebe prensipleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 24 Mart 2014 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Ali Bekçe Sorumlu Ortak Başdenetçi 30 31
31 Aralık 31 Aralık AKTİF 2013 2012 DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve nakit benzerleri 640.405 571.557 Menkul kıymetler - 19.059 İlişkili taraflardan alacaklar 6.623 - Gelecek aylara ait gelirler 863 1.449 Gelir tahakkukları - 20.670 Toplam Dönen Varlıklar 647.891 612.735 DURAN VARLIKLAR TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ DERNEĞİ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterimiştir.) Verilen depozito ve teminatlar 306 306 Gelecek yıllara ait gelirler 1.633 - TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ DERNEĞİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT GELİR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterimiştir.) 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 31 Aralık 2013 2012 Gelirler 251.349 187.198 Satışların maliyeti (115.794) (185.792) Brüt kar 135.555 1.406 Genel yönetim giderleri (203.122) (222.169) Yatırımlardan elde edilen kazançlar 50.744 35.957 Diğer kazanç ve kayıplar 1.056 16.943 Net zarar (15.767) (167.863) Toplam Duran Varlıklar 1.939 306 AKTİF TOPLAMI 649.830 613.041 31Aralık 31 Aralık YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 2013 2012 KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Ticari borçlar 4.944 4.602 Diğer kısa vadeli borçlar 124.589 85.875 Ödenecek vergi ve fonlar 5.283 1.515 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 2.487 1.405 Kıdem tazminatı karşılığı 8.650 - Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 145.953 93.397 ÖZKAYNAKLAR Geçmiş yıllar karlar 503.877 519.644 Toplam Özkaynaklar 503.877 519.644 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 649.830 613.041 32 33
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği İktisadi İşletmesiYönetim Kurulu na, İstanbul TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ İKTİSADİ İŞLETMESİ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterimiştir.) Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği İktisadi İşletmesi nin ( İktisadi İşletme ) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İktisadi İşletme Yönetimi nin Sorumluluğu İktisadi İşletme Yönetimi finansal tabloların Türkiye de kabul görmüş finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Türkiye de kabul görmüş denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, İktisadi İşletme nin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, İktisadi İşletme Yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca İktisadi İşletme Yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği İktisadi İşletmesi nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını, Türkiye de uygulanan genel kabul görmüş muhasebe prensipleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 24 Mart 2014 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Ali Bekçe Sorumlu Ortak Başdenetçi VARLIKLAR 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve nakit benzerleri 557.408 604.293 Ticari alacaklar 38.953 93.648 Diğer alacaklar ve dönen varlıklar 391.548 261.100 Toplam Dönen Varlıklar 987.909 959.041 DURAN VARLIKLAR Maddi duran varlıklar 19.611 11.999 Maddi olmayan duran varlıklar 73.917 110.604 Toplam Duran Varlıklar 93.528 122.603 TOPLAM VARLIKLAR 1.081.437 1.081.644 KAYNAKLAR 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Ticari borçlar 203.970 287.429 Diğer borçlar ve gider tahakkukları 170.856 139.728 Kurumlar vergisi karşılığı - 37.810 Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 374.826 464.967 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Kıdem tazminatı karşılıkları 7.769 37.054 Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 7.769 37.054 ÖZKAYNAKLAR Geçmiş yıllar karları 698.842 579.623 Toplam Özkaynaklar 698.842 579.623 TOPLAM KAYNAKLAR 1.081.437 1.081.644 34 35
TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ İKTİSADİ İŞLETMESİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterimiştir.) TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ DERNEĞİ TOPLU MALİ SONUÇLAR (01 OCAK 2013-31 ARALIK 2013) 1 Ocak -31 Aralık 1 Ocak -31 Aralık 2013 2012 Satış gelirleri 1.794.779 1.446.929 Satışların maliyeti (-) (1.464.711) (1.001.351) BRÜT KAR 330.068 445.578 Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (-) (13.549) - Genel yönetim giderleri (-) (222.410) (140.140) Yatırımlardan elde edilen kazançlar 32.508 16.813 Diğer kazanç ve kayıplar 11.658 10.027 VERGİ ÖNCESİ KAR 138.275 332.278 Vergi gideri (19.056) (62.562) NET DÖNEM KARI 119.219 269.716 (TL) 2013 ARALIK FİİLİ 2013 ARALIK BÜTÇE FARK % Eğitim Gelir 463.212 630.365-27% Gider -225.463-357.707-37% Net Gelir / (Gider) 237.749 272.658-13% Kurumsal Gelir 0 0 0% İletişim Gider -77.984-187.930-59% Net Gelir / (Gider) -77.984-187.930-59% Yayın Gelir 137.379 147.200-7% Gider -198.034-144.000 38% Net Gelir / (Gider) -60.655 3.200-1995% Kongre Gelir 388.170 255.000 52% Gider -313.132-158.545 98% Net Gelir / (Gider) 75.038 96.455-22% Sertifikasyon Gelir 1.039.883 480.300 117% Gider -703.042-283.862 148% Net Gelir / (Gider) 336.841 196.439 71% Üyelik Gelir 323.318 176.044 84% Gider -228.450-53.540 327% Net Gelir / (Gider) 94.868 122.504-23% Standartlar Gelir 0 0 0% Gider -426-50.000-99% Net Gelir / (Gider) -426-50.000-99% Akademik Gelir 0 0 0% İlişkiler Gider -9.442-40.000-76% Net Gelir / (Gider) -9.442-40.000-76% İşletme Gelir 76.320 74.400 3% Gider -568.857-487.725 17% Net Gelir / (Gider) -492.537-413.325 19% TOPLAM Gelir 2.428.282 1.763.309 38% Gider -2.324.830-1.763.309 32% Net Gelir / (Gider) 103.452 0 36 37
38