E-Dönüşüm www.pwc.com.tr 15. Çözüm Ortaklığı Platformu
Gündemimiz Gelecek Dünyada ve Türkiye de Neler Oluyor? Gerçek Dönüşüm Yeni Başlıyor Vergi Teknolojileri Beklenen Gelişmeler 1 2 3 4 5 2
Gelecek " Firmalar açısından gerçek dönüşüm yeni başlıyor"
Mevzuata Uyum ve Verimlilik Mevzuata uyum olmazsa olmazımız Peki ya elektronik dönüşümün faydalarından yararlanıyor muyuz? Vergide elektronik dönüşüm; vergisel yükümlülükleri yerine getirirken teknolojinin imkanlarından yararlanılacak kurgunun hayata geçirilmesi sürecidir. 30% 40% 70% 4
Dünyada Vergi Uygulamaları Paying Taxes 2017 Toplam Vergi Oranı %40.6 Uyum Süresi 251 Saat Ödeme Sayısı 25 Diğer Vergiler Gelir Vergileri 5
Dünyada Vergi Uygulamaları Paying Taxes 2017 Kuzey Amerika 39.0 % 197 saat 8.2 ödeme Orta Amerika ve Karayipler 40.3 % Avrupa 164 saat 11.8 ödeme Çoğu ekonomide, beyanname süreçleri, otorite ve mükellefler arasındaki en karmaşık etkileşim olmaktadır. Orta Doğu Orta Asya & Doğu Avrupa 34.2 % 233 saat 18.4 ödeme Asya Pasifik Toplam Vergi Oranı Uyum Ödeme Süresi Sayısı 41.6 % 210 saat 32.8 ödeme Güney Amerika 47.1 % Afrika 307 saat 36.7 ödeme 24.2 % 157 saat 17.1 ödeme 36.2 % 212 saat 23.5 ödeme & World Bank Group study 52.3 % 564 saat 22.6 ödeme 6
Türkiye de Vergi Uygulamaları 2012 2017 189 ülke arasında 75. sıra 189 ülke arasında 61. sıra 217 saat 11 vergi türü * Global «Paying Taxes 2017» raporundan alınmıştır. 41.1% Toplam Vergi Oranı Gümrük İşlemleri (Gerektiğinde) Kurumlar Vergisi (Çeyrek / yıl) Kayıt Saklama (Canlı) E-Fatura (Canlı) E-Arşiv Fatura (Canlı) BA-BS Bildirimleri (Aylık) E-Defter (Aylık) E-Arşiv Raporu (Aylık) KDV Beyannamesi (Aylık) Diğer Kağıt Belgeler (Canlı) ÖTV Beyannamesi (Aylık) KDV (Ayda 2) İade Raporları (Gerektiğinde) Yeni Nesil ÖKC Raporları (Gün / ay) İspanya: 152 saat G. Kore : 188 saat Romanya: 161 saat Singapur: 67 saat Malezya: 164 saat 7
Gelecek Gerçek e-dönüşüm Verimlilik, hız ve teknolojik adaptasyon Bu vizyonun en önemli anahtarı Entegrasyon 8
Dünyada ve Türkiye de Neler Oluyor?
Dünyada Vergi Uygulamaları Vergi Raporlaması XBRL Raporlama SAF-T Raporlama SAF-T Standard Audit File for Tax RAPORL Şirketlerden vergi otoritesine ve AMA denetçilere elektronik ortamda güvenilir muhasebe veri akışı sağlayan uluslar arası bir standartdır. extensible Business Reporting Language XBRL, finansal bilgilerin elektronik transferi için kullanılan XML tabanlı genel bir işaretleme dilidir. 01.07.2016 itibariyle SAF-T XBRL Raporlama Kurumsal İlişkiler Bakanlığı na bağlı 9 milyon mükellef XBRL Kayıt Saklama VUK431 10 Pilot Proje 10
Vergi teknolojileri Vergi Otoritelerinin Beklentilerine Global Örnekler Çek Cumhuriyeti KDV Kontrol Beyannamesi (VAT Control Statement) Asya Genelinde (Change taxation rules of electronic services and platforms) Hollanda Yatay Denetleme (Horizontal Monitoring) Singapur Yardımlı Uyum Denetim Programı (Assisted Compliance Assurance Programme) İspanya Anlık Bilgilendirme (Immediate Supply of Information) Türkiye E-Dönüşüm Sürekli Denetim Avustralya Teminat Anlaşmaları (Co-operative Assurance Agreements) 11
Dünyada Vergi Uygulamaları E-Fatura Kullanımı Liderler Ortalama Gelişme Yolundakiler Geride Kalanlar *Billentis e-invoicing 2016 raporundan alınmıştır 12
Türkiye deki Önemli Gelişmeler Vergi Kimlik Numarası '98 '98-'01 Vergi Kimlik Numarası 98 01 98 13 VEDOP 00-04 İnternet Vergi Dairesi E-Beyanname KDV İade Dilekçeleri 14 16 E-Fatura / E-Defter E-Arşiv / Yeni Nesil ÖKC 17 ~ İhracat E-Fatura / E-İrsaliye Diğer Elektronik Uygulamalar 13
Otorite açısında e-dönüşüm Kayıt dışı ekonomiyle mücadele E-Fatura (b2b) E-Arşiv Fatura (b2c) Yeni Nesil ÖKC (b2c) E- İrsaliye (draft) E-Defter (XBRL-GL) Mevcut Veri Kaynakları (VEDOP vb.) Elektronik Kayıt Saklama (XBRL-GL) Vergi Otoritesi E-TFRS (potansiyel) Geleneksel İnceleme E-Ödeme (potansiyel) Vergi Beyannameleri (KDV) (ÖTV) (Kurumlar) Bildirimler (BaBs) (ÖTV Bildirimleri) İade Başvuruları (KDV İade) 14
Gerçek Dönüşüm Yeni Başlıyor
Firmalar Açısından e-dönüşüm (Geleneksel Kurgu) E-Fatura Mal Kabul Tedarikçi X Lojistik Sipariş (PO) Satınalma Üretim Satış Manuel Beyanname Kayıt Saklama Gereksinimleri Manuel Alış / İthalat Kayıtları Onay Manuel Üretim Kayıtları E-Defter Muhasebe Satış / İhracat Kayıtları Manuel 16
Firmalar Açısından E-Dönüşüm (En İyi Uygulama) E-Fatura Mal Kabul Tedarikçi Lojistik Sipariş (PO) Satınalma Üretim Satış Beyanname Manuel Otomatik Onay Otomatik Muhasebe Kayıt Saklama Gereksinimleri Alış / İthalat Kayıtları Üretim Kayıtları E-Defter Satış / İhracat Kayıtları Otomatik 17
Firmalar Açısından E-Dönüşüm (Best-Practice) Tedarikçi E-Fatura PO (Sipariş) Goods Receipt (Mal Kabul) Gelen mal ve irsaliye bilgisi kontrol edilir. Kontrol kriterleri geçilirse mal kabul edilir. Sipariş fiyatı ve miktarı belirlenir ERP de oluşturulan sipariş kaydı tedarikçiye iletilir Satınalma Lojistik 3lü eşleştirme ERP Muhasebe Gelen fatura bilgisi sipariş ve mal kabul ile eşleştirilerek sisteme girilir. Gelen fatura usul kontrolleri yapılır. 18
Kullanıcılar Açısından E-Dönüşüm 1. Fatura Takibi 2. Elektronik Kişisel Arşiv 3. İade Süreci 4. Kişisel Harcama Takibi 1. Kullanım Kolaylığı 2. Elektronik İç Onay Süreçleri 3. ERP Otomasyonu 4. Evrak Takibi Kolaylığı 5. Raporlama 6. Analiz Tüketici Açısından Çalışanlar Açısından 19
E-Dönüşüm Entegre Yaklaşım E-kayıt saklama örnek data Dönem Başı Sonu Envanter Kayıtları Üretim Kayıtları E-Fatura E-kayıt saklama örnek veriler E-kayıt saklama örnek veriler Alış Kayıtları İthalat Kayıtlar Üretim Satış Kayıtları İhracat Kayıtları İhracat Kontrolleri Satıcı Bilgisi İthal miktarı İthal kıymeti Ürün kodu GTIP Gümrük Beyanname numarası ve tarihi İthal eşyaların menşei Gümrük Rejimi kodu Dahilde işleme kodu Ek Veriler (Menşe Tespit, Dahilde İşleme, TEV vs.) E-Defter Satınalma & İthalat ERP KDV İade Ba-Bs Satış & İhracat Alıcı bilgisi İhraç kıymeti Ürün kodu Miktar GTIP Gümrük beyanname numarası ve tarihi İhraç eşyasının menşei Gümrük rejimi kodu Dahilde işleme kodu Ek Veriler (Menşe Tespit, Dahilde İşleme, TEV vs.) 20
Vergi teknolojileri bize neler sunuyor?
Vergi Teknolojileri Comply First Time 5 Data Analytics & Yapay Zeka 1 Mevzuat Uyum 4 Gümrük Teknolojileri Data Extraction & Analysis 3 ERP 2 22
Beklenen Gelişmeler
Beklenen Gelişmeler Kapsam Genişliyor Yeni Elektronik Uygulamalar Sektörel Denetim Raporlamaları E-Defter Kapsam Genişlemesi Önümüzdeki yıllarda kullanıcı sayının 100.000 e ulaşması beklenmektedir. E-Fatura Kapsam Genişlemesi Önümüzdeki yıllarda kullanıcı sayının 100.000 e ulaşması beklenmektedir. İhracat ve Tax Free Faturaları İhracat ve tax free satışlarının e-fatura sistemi üzerinden oluşturulmasına yönelik düzenlemeler yapılmıştır. E-İrsaliye E-İrsaliye uygulamasının 2017 yılı içerisinde düzenlenmesi beklenmektedir. Kayıt Saklama Kapsamı Kayıt saklama tebliği kapsamında veri oluşturmak zorunda olan firma sayısının ilerleyen yıllarda artması beklenmektedir. Gümrük yazılımlarının yaygınlaşması Yetkilendirilmiş yükümlü statüsü gereğince istenilen standartların tetikleyeceği talep Aralık 2015 24 24
Sorularınız? Cenk Ulu Türkiye Şirket Ortağı Dolaylı Vergiler +90 (212) 326 64 24 cenk.ulu@tr.pwc.com Cem Aracı Türkiye Şirket Ortağı Dolaylı Vergiler +90 (212) 326 69 16 cem.aracı@tr.pwc.com 25