NOT 1 GRUP UN ORGAN"ZASYONU VE FAAL"YET KONUSU Arsan Tekstil Ticaret Ve Sanayi A.. (irket) 1984 ylnda Türkiye de kurulmu olup faaliyet konusu; her türlü pamuk ipli%i üretimi, sentetik iplik üretimi, örme kuma, dokuma kuma, konfeksiyon ve ana sözlemede yazl di%er ilerdir. irket Sermaye Piyasas Kurulu na (SPK) kaytl olup Haziran 1998 de hisselerinin %15 i 0stanbul Menkul Kymetler Borsasna kote edilmitir. irketin hisse senetleri hamiline yazl olup sermaye ve ortaklk yaps Merkezi Kayt Kuruluu ndaki bilgilere gore aa%daki gibidir. Ad Pay Tutar Pay Oran Farsan 0naat Tekst. San. Ve Tic. 9.053.100 A.. %23,95 Mehmet ARIKAN 1.228.500 % 3,25 Alian ARIKAN 1.389.150 %3,67 Serdar B0LG0L0 1.674.800 %4,43 Sevil TEMO 1.674.800 %4,43 erife ERCANTÜRK 1.674.800 %4,43 Di%er 13.544.789 %35,83 Toplam 30.239.939 %80 Kaydile#meyen Tutar * 7.560.061 %20 Sermaye Toplam 37.800.000 %100 * Kaydilemeyen 7.560.061TL tutarn 7.560.000 TL ksm erife Ercantürk, Serdar Bilgili, Sevil Temo ve Abdülhakim Bilgili ye ait olup TSKB ye rehin verilen hisse senetlerinden olumaktadr. Rapor tarihi itibariyle kaydileme ilemleri tamamlanmamtr. Da%lm ise toplamda aa%daki gibidir. Ortak Ad Pay Tutar Pay Oran erife Ercantürk 2.395.000 6,34% Serdar Bilgili 2.395.000 6,34% Sevil Temo 2.395.000 6,34% Abdülhakim Bilgili 375.000 0,99% Di%er 61 0,01% Toplam 7.560.061 20% 2008 yl oniki aylk dönemde grubun ortalama personel says 1.746 dir. (2007 yl: 1.928) irket in ticari sicile kaytl adresi Gaziantep Yolu Üzeri, Erkenez Mevkii, K.Mara tr. irketin ana merkezi K.Maratr. ve tarihleri itibariyle irket in ba%l ortaklklarnn detay aa%daki gösterilmitir. "#tirak Ortak Ad Ba?l Ortaklk Ad Faaliyet Alan Sermayesi Oran(%) Arsan Tekstil Ticaret ve Arsan Dokuma Boya San. ve Tekstil Sanayi A.. Tic. A.. 19.146.289 80 Arsan Tekstil Ticaret ve Arsan Giyim Yatrm Tekstil Sanayi A.. Pazarlama. A.. 5.516.625 100 Arsan Giyim Yatrm Arman Tekstil Turizm Tekstil ve Pazarlama. A. Yatrm ve D Tic. A.. Yatrm 1.206.107 50 Bundan böyle konsolide mali tablolarda ve dipnotlarnda irket ve ba%l ortaklklar Grup olarak adlandrlacaktr. 6
NOT 2 MAL" TABLOLARIN SUNUMUNA "L"K"N ESASLAR Grup un mali tablolarnn hazrlanmasnda uygulanan belli bal muhasebe prensipleri aa%daki gibidir: 2.01 Sunuma "li#kin Temel Esaslar Grup ve Türkiye de yerleik ba%l ortaklklar, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarn Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatnca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazrlamaktadr. Yabanc ülkelerde faaliyet gösteren ba%l ortaklklar muhasebe kaytlarn ve yasal finansal tablolarn faaliyette bulunduklar ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatna uygun olarak hazrlamaktadr. Ekli konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasas Kurulu nun ( SPK ) yaymlad% Genel Kabul Görmü Muhasebe Politikalarna uygun olarak Grup un yasal kaytlarna yaplan düzeltmeleri ve snflandrmalar içermektedir. Sermaye Piyasas Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayl Sermaye Piyasasnda Finansal Raporlamaya 0likin Esaslar Tebli% ile iletmeler tarafndan düzenlenecek finansal raporlar ile bunlarn hazrlanmas ve ilgililere sunulmasna ilikin ilke, usul ve esaslar belirlemektedir. Bu Tebli%, 01 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlü%e girmitir ve Seri: XI, No:25 Sermaye Piyasasnda Muhasebe Standartlar Hakknda Tebli% yürürlükten kaldrlmtr. Bu tebli%e istinaden, iletmeler Avrupa Birli%i tarafndan kabul edilen haliyle Uluslararas Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlar n ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tablolarn Avrupa Birli%i tarafndan kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazrlad% hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykr olmayan, Türkiye Muhasebe Standartlar Kurulu nca ( TMSK ) yaymlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlar ( TMS/TFRS ) esas alnr. 1 Ocak - hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 10.04.2009 tarihli Yönetim Kurulu toplantsnda onaylanmtr. Dolaysyla iliikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayl tebli%e göre hazrlanm olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafndan 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanmas zorunlu klnan formatlara uygun olarak sunulmutur. Bu kapsamda geçmi dönem mali tablolarnda baz snflamalar yaplmtr. 2007 Yl Finansman Raporlarnda Yaplan Snflamalar ve Düzenlemeler Grup, finansal tablolarn XI-29 Tebli%i ne uygun olarak ilk kez 31 Mart 2008 tarihi itibari ile hazrlamtr. UMS1 Finansal Tablolarn Sunuluu Standard uyarnca UMS ye geçi tarihi 01 Ocak 2007 olup ilgili düzenlemeler tarihli finansal tablolarla karlatrmal olarak sunulan önceki hesap dönemi olan tarihli finansal tablolara ve tarihli finansal tablolara uygulanmtr. Söz konusu düzenlemeler sonras hazrlanan önceki mali tablo bilgilerinin XI-29 Tebli%i ne göre raporlanan mali tablo bilgileri ile karlatrlmas aa%daki gibidir XI-25 Tebli?i ne göre önceden raporlanan XI-29 Tebli?i ne göre yeniden düzenlenen itibariyle Toplam Varlklar 182.748.329 184.844.759 itibariyle Toplam Özkaynaklar 105.338.986 107.435.416 itibariyle Net Kar / Zarar (10.438.839) (10.438.839) tarihi itibariyle hazrlanm bilançoda ve gelir tablosunda birtakm snflandrma de%iiklikleri yaplmtr. Gelir tablosunda itibariyle di%er faaliyet gelirleri içerisinde bulunan 168.533.-TL faiz geliri, 9.934.575.-TL kur fark geliri, 3.847.869.-TL vade fark geliri, 69.921.-TL cari dönem prekont geliri, 877.039.- TL önceki dönem reeskont iptali finansal gelirler içerisinde snflandrlmtr. Gelir tablosunda itibariyle di%er faaliyet giderleri içerisinde bulunan 3.024.752.-TL kur fark gideri, 1.218.378.-TL cari dönem 7
reeskont gideri, 93.443.-TL önceki dönem prekont iptali finansal giderler, 6.895.282.-TL tevik geliri di%er satlar, 43.624.-TL itirak kar ise özkaynak yöntemiyle de%erlenen yatrmlarn kar / zararlarndaki paylar içerisinde snflandrlmtr. Bilançoda itibariyle ksa vadeli ticari alacaklar içerisinde yer alan 3.281.-TL verilen depozito ve teminat ksa vadeli di%er alacaklar, uzun vadeli ticari alacaklar içerisinde yer alan 28.481.-TL verilen depozito ve teminat uzun vadeli di%er alacaklar, ksa vadeli ilikili taraflardan alacaklar içerisinde yer alan 7.382.596.-TL ksa vadeli di%er alacaklar içerisinde yer alan ilikili taraflardan olan ticari olmayan alacaklar, uzun vadeli ilikili taraflardan alacaklar içerisinde yer alan 4.996.-TL uzun vadeli di%er alacaklar içerisinde yer alan ilikili taraflardan olan ticari olmayan alacaklar, stoklar içerisinde yer alan 557.554.-TL verilen sipari avans di%er dönen varlklar, maddi duran varlklar içerisinde yer alan 86.884.-TL verilen avanslar di%er dönen varlklar, di%er yükümlülükler içerisinde yer alan 235.257.-TL ödenecek vergi resim ve harçlar, 498.612.-TL ödenecek SSK, 25.705.-TL di%er yükümlülükler ve 990.800.-TL personele borçlar di%er borçlar, alnan avanslar içerisinde yer alan 1.392.582.-TL avans tutar di%er ksa vadeli yükümlülükler, uzun vadeli borç karlklar içerisinde yer alan 846.361.-TL kdem tazminat karl% hesabna, ana ortaklk d paylar içerisinde yer alan 6.762.701.-TL aznlk paylar hesabnda snflandrlmtr. 3.598.647.-TL yasal yedekler enflasyon fark, 4.646.755.-TL ola%anüstü yedek ve 44.543.548.-TL ola%anüstü yedek enflasyon fark geçmi yl kar/zararlarnda snflandrlmtr. 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tablolarn Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde alm oldu%u bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartlar na uygun mali tablo hazrlayan Grupler için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasnn gerekli olmad%n ilan etti%i için bu tarihten itibaren Uluslararas Muhasebe Standard 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tablolarn hazrlanmas ve sunumu uygulamasn sona erdirmitir. 2.03 Konsolidasyon Esaslar Grup un, do%rudan veya dolayl olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip oldu%u veya %50 üzerinde oy hakk sahibi oldu%u veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkna sahip oldu%u Grupler tam konsolidasyona tabi tutulmutur. Grup kendi yararna mali ve idari politikalar belirleme hakkna sahipse kontrol söz konusu olmaktadr. Ba%l ortaklklarn bilanço ve kar/zarar tablolar Grup un mali tablolar ile tam konsolidasyon yöntemi kullanlarak konsolide edilmitir. Grup un aktifinde yer alan ba%l ortaklklarn kaytl de%eri ile ba%l ortaklklarn özsermayeleri karlkl olarak netletirilmi ayn zamanda Grup ile ba%l ortaklklar arasndaki grup içi ilemler ve bakiyeler konsolidasyon srasnda silinmitir. Konsolidasyona dahil edilen Gruplarin uyguladklar muhasebe politikalar gerekli oldu%u hallerde de%itirilerek, Grup un muhasebe politikalarna uygun hale getirilmitir. Aznlk haklar, aznlk hissedarlarnn ba%l ortaklklarn net aktiflerindeki ve dönem faaliyet sonuçlarndaki payn gösterir. Bu detaylar konsolide bilanço ve kar/zarar tablosundan ayr olarak gösterilir. Aznlk haklarna ait zararlar ba%l ortaklklarn hisselerine ait aznlk çkarlarndan fazla ise, aznl%n ba%layc yükümlülükleri olmad% takdirde aznlklara ait zararlar ço%unlu%un çkarlar aleyhine sonuçlanabilir. ve tarihleri itibariyle irket in ba%l ortaklklarnn detay aa%daki gösterilmitir. 8
Ortak Ad Ba?l Ortaklk Ad Faaliyet Alan Sermayesi "#tirak Oran (%) Arsan Tekstil Ticaret ve Arsan Dokuma Boya San. ve Tekstil Sanayi A.. Tic. A.. 19.146.289 80 Arsan Tekstil Ticaret ve Arsan Giyim Yatrm Tekstil Sanayi A.. Pazarlama. A.. 5.516.625 100 Arsan Giyim Yatrm Pazarlama. A. Arman Tekstil Turizm Yatrm ve D Tic. A.. Tekstil ve Yatrm 1.206.106 50 Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi A.. Armada Do%algaz Da%tm A.. Do%lagaz Da%tm 4.795.848 39,10 Armada Do%algaz Da%tm A.. özkaynak yöntemine göre konsolide edilmi olup, di%er ba%l ortaklklarn bilanço ve gelir tablolar ise tam konsolidasyon yöntemi kullanlarak konsolide edilmitir. tarihi itibariyle fon yaratmad% için Konsolidasyona dahil edilmeyen ve ana ortaklk ve ba%l ortaklk ile sermaye, yönetim ve denetim bakmndan ilikili bulunan ortaklklar aa%daki gibidir. "#tirak ad "#tirak % si "#tirak % si Akeda Elektrik Da%tm A.. 21,15 29.314 21,15 29.314 Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Toplulu%un net varlklarnn makul de%erindeki pay ile satn alma fiyat arasndaki fark gösteren pozitif erefiye ve negatif erefiye, 31 Aralk 2004 tarihinden önce gerçekleen satn almalara ilikin ise aktifletirilmi ve do%rusal amortisman yöntemi kullanlarak faydal ömrü üzerinden 31 Aralk 2004 tarihine kadar pozitif erefiye itfa pay gider, negatif erefiye itfa pay gelir yazlmak suretiyle gelir tablosu ile ilikilendirilmitir. UFRS 3 0letme Birlemeleri çerçevesinde 31 Aralk 2004 tarihinden sonra gerçekleen satn almalardan kaynaklanan pozitif erefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan pozitif erefiye gözden geçirilerek varsa de%er düüklü%ü ayrlmaktadr. Yine ayn tarihten sonra gerçekleen satn almalara ilikin iktisap edilen tanmlanabilir varlk ve borçlarn makul de%erinde Toplulu%un paynn iktisap maliyetini amas, di%er bir ifadeyle negatif erefiye olumas söz konusu ise bu tutar olutu%u dönemde gelir olarak kaydedilmektedir. UFRS 3 çerçevesinde, Grup 31 Aralk 2004 tarihinden sonra sona eren ilk yllk hesap döneminin bandan itibaren (1 Ocak 2005), 31 Aralk 2004 tarihinden önce gerçeklemi ilemlerden do%an pozitif erefiye tutarn itfa etmeyi durdurmu, yine ayn standart gere%ince, önceki dönemlerde gerçekleen iktisaplardan kaynaklanan negatif erefiyenin net kaytl tutar Geçmi Yllar Karlar hesab ile ilikilendirilmek suretiyle düzeltilmitir. 2.04 Kar#la#trmal Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tablolarn Düzeltilmesi Gerekti%i durumlarda cari dönem mali tablolarndaki snflandrma de%iiklikleri, tutarl olmas açsndan önceki dönem mali tablolarna da uygulanr. 2.05 Muhasebe Politikalarnda De?i#iklikler Gerekli olmas veya Grup un mali durumu, performans veya nakit akmlar üzerindeki ilemlerin ve olaylarn etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu do%uracak nitelikte ise muhasebe politikalarnda de%iiklik yaplr. Muhasebe politikalarnda yaplan de%iikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanmdaym gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanr. 2.06 Muhasebe Tahminlerindeki De?i#iklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanlarak yaplr. Ancak, tahminin yapld% koullarda de%iiklik olmas, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelimelerin ortaya çkmas sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki de%iikli%in etkisi, yalnzca bir döneme ilikinse, de%iikli%in yapld% cari dönemde, gelecek dönemlere de ilikinse, hem de%iikli%in yapld% dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem kar veya zararnn belirlenmesinde dikkate alnacak ekilde mali tablolara yanstlr. 9
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olmas beklenen muhasebe tahminindeki bir de%iikli%in niteli%i ve tutar finansal tablo dipnotlarnda, gelecek dönemlere ilikin etkinin tahmininin mümkün olmad% haller dnda, açklanr. 2.07 Netle#tirme / Mahsup Finansal varllar ve yükümlülükler, yasal olarak netletirme hakk var olmas, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olmas veya varl%n elde edilmesi ile yükümlülü%ün yerine getirilmesinin e zamanl olarak gerçekleebilmesi halinde, bilançoda net de%erleri ile gösterilirler. 2.08 Önemli Muhasebe Politikalarnn Özeti Mali tablolarn hazrlanmas srasnda uygulanan önemli muhasebe politikalarnn özeti aa%daki gibidir: 2.08.01 Gelir Kaydedilmesi Gelirler, gelir tutarnn güvenilir ekilde belirlenebilmesi ve ilemle ilgili ekonomik yararlarn Grup a akmasnn muhtemel olmas üzerine alnan veya alnabilecek bedelin gerçe%e uygun de%eri üzerinden tahakkuk esasna göre kaytlara alnr. Net satlar, mal satlarndan iade ve sat iskontolarnn düülmesi suretiyle bulunmutur. Mallarn satndan elde edilen gelir, aa%daki artlarn tamam karland%nda muhasebeletirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanmlar alcya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilikilendirilen ve süregelen bir idari katlmnn ve satlan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmamas, Gelir tutarnn güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi, 0lemle ilikili olan ekonomik faydalarn iletmeye aknn olas olmas, 0lemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlktan elde edilecek tahmini nakit girilerini söz konusu varl%n kaytl de%erine indirgeyen efektif faiz oran nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatrmlarndan elde edilen temettü geliri, hissedarlarn temettü alma hakk do%du%u zaman kayda alnr. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözlemesi boyunca do%rusal yönteme göre muhasebeletirilir. Satlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunmas durumunda makul bedel gelecekte oluacak nakit akmlarnn finasman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oran ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasna göre mali tablolara yanstlr. 2.08.02 Stok Deerlemesi Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleebilir de%erin düük olan ile de%erlenmektedir. Stoklarn maliyeti; tüm satn alma maliyetlerini, dönütürme maliyetlerini ve stoklarn mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanlan di%er maliyetleri içerir. Stoklarn dönütürme maliyetleri; direk içilik giderleri gibi, üretimle do%rudan ilikili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrca ilk madde ve malzemenin mamule dönütürülmesinde katlanlan sabit ve de%iken genel üretim giderlerinden sistematik bir ekilde da%tlan tutarlar da içerir. Stoklarn maliyetinin hesaplanmasnda ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadr. Net gerçekletirilebilir de%er, ola%an ticari faaliyet içerisinde oluan tahmini sat fiyatndan tahmini tamamlanma maliyeti ve sat gerçekletirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamnn indirilmesiyle elde edilir. 10
2.08.03 Maddi Duran Varlklar Maddi varlklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satn alnan kalemler için 31 Aralk 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmi maliyet de%erlerinden ve 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren satn alnan kalemler için satn alm maliyet de%erlerinden birikmi amortismann düülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kymetler do%rusal amortisman metoduyla faydal ömür esasna uygun bir ekilde amortismana tabi tutulmutur. Sabit kymetlerin faydal ömürleri dikkate alnarak belirlenen amortisman oranlar aa%dadr: Cinsi Oran (%) Oran (%) Binalar 2-2,5 2-2,5 Yeralt Yerüstü Düzenleri 2 2 Makine ve Tesisler 6,67-33,3 6,67-33,3 Nakil Vastalar 10-25 10-25 Döeme ve Demirbalar 10-50 10-50 Sabit kymetlerin sat dolaysyla oluan kar ve zararlar net defter de%erleriyle sat fiyatnn karlatrlmas sonucunda belirlenir ve faaliyet karna dahil edilir. Bakm ve onarm giderleri gerçekleti%i tarihte gider yazlr. E%er bakm ve onarm gideri ilgili aktifte genileme veya gözle görünür bir gelime sa%lyorsa aktifletirilir. 2.08.04 Maddi Olmayan Duran Varlklar Maddi olmayan varlklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satn alnan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmi maliyetlerinden ve 01 Ocak 2005 ten sonra satn alnan kalemler için satn alm maliyet de%erinden, birikmi itfa ve tükenme paylar ile kalc de%er kayplar düülmü olarak gösterilirler. Bu varlklar beklenen faydal ömürlerine göre do%rusal amortisman yöntemi kullanlarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydal ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çkan de%iikliklerin olas etkilerini tespit etmek amacyla her yl gözden geçirilir ve tahminlerdeki de%iiklikler ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. Satn alnan bilgisayar yazlmlar, satn alm srasnda ve satn almadan kullanma hazr olana kadar geçen sürede oluan maliyetler üzerinden aktifletirilir. Söz konusu maliyetler faydal ömürlerine göre be ylda amortismana tabi tutulur. 2.08.05 Varlklarda Deer Dü"üklüü erefiye gibi snrsz ömrü olan varlklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlklar için her yl de%er düüklü%ü testi uygulanr. 0tfaya tabi olan varlklar için ise defter de%erinin geri kazanlmasnn mümkün olmad% durum veya olaylarn ortaya çkmas halinde de%er düüklü%ü testi uygulanr. Varl%n defter de%erinin geri kazanabilir tutarn amas durumunda de%er düüklü%ü karl% kaydedilir. Geri kazanlabilir tutar, sat maliyetleri düüldükten sonra elde edilen gerçe%e uygun de%er veya kullanmdaki de%erin büyük olandr. De%er düüklü%ünün de%erlendirilmesi için varlklar ayr tanmlanabilir nalit akmlarnn oldu%u en düük seviyede gruplanr. erefiye haricinde de%er düüklü%üne tabi olan finansal olmayan varlklar her raporlama tarihinde de%er düüklü%ünün olas iptali için gözden geçirilir. 2.08.06 Finansal Kiralama %"lemleri Kirac Olarak Grup: Finansal Kiralama Tüm fayda ve risklerin üstlenildi%i maddi varlklarn finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Grup tarafndan finansal kiralama ad altnda snflandrlr. Finansal kiralamalar gerçekletirildikleri tarihte, kiralanan varl%n piyasa de%eri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü de%erinin düük olanndan aktifletirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormu gibi ileme konulur. Anapara kira ödemeleri bilançoda yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltlr. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderletirilir. Finansal kiralama sözlemesi ile elde edilen maddi duran varlklar, varl%n faydal ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. 11
Operasyonel Kiralama Kiralayann maln tüm risk ve faydalarn elinde bulundurdu%u kira sözlemeleri operasyonel kiralama olarak adlandrlr. Bir operasyonel kiralama için yaplan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kaytlara alnmaktadr. Kiralayan Olarak Grup: Operasyonel Kiralama Grup operasyonel kiralamaya tabi sabit kymetleri bilançoda sabit kymetin içeri%ine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama ileminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kaytlara alnmaktadr. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yaplan ilk direkt maliyetler yapldklar dönemin gelir tablosunda gider olarak kaytlara alnmaktadrlar. 2.08.07 Ara"trma Geli"tirme Giderleri Aratrma gelitirme giderleri gerçekleti%i tarihte giderletirilir. Bir proje ile ilgili gelitirme harcamas gelecekteki gerçekleebilir de%erinden emin olundu%u zaman ileriki dönemlere tanabilir. Tanan herhangi bir harcama ilgili oldu%u projenin gelecekteki beklenen satlarnn dönemi üzerinden amortismana tabi tutulur. 2.08.08 Borçlanma Maliyetleri Kullanma ve sata hazr hale getirilmesi önemli öiçüde zaman isteyen varllar söz konusu oldu%unda, satn alnmas, yapm veya üretimi ile do%rudan ilikilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlk kullanma veya sata hazr hale getirilenekadar varl%n maliyetine dahil edilmektedir. Yatrmla ilgili kredinin henüz harcanmam ksmnn geçici süre ile finansal yatrmlarda de%erlendirilmesiyle elde edilen finansal yatrm geliri aktifletirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Di%er tüm borçlanma maliyetleri, olutuklar dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 2.08.09 Finansal Araçlar (i) Finansal varlklar Finansal yatrmlar, gerçe%e uygun de%er fark kâr veya zarara yanstlan ve gerçe%e uygun de%erinden kaytlara alnan finansal varlklar haricinde, gerçe%e uygun piyasa de%erinden alm ilemiyle do%rudan ilikilendirilebilen harcamalar düüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeletirilir. Yatrmlar, yatrm araçlarnn ilgili piyasa tarafndan belirlenen süreye uygun olarak teslimat koulunu tayan bir kontrata ba%l olan ilem tarihinde kaytlara alnr veya kaytlardan çkarlr. Finansal varlklar gerçe%e uygun de%er fark kâr veya zarara yanstlan finansal varlklar, vadesine kadar elde tutulacak yatrmlar, satlmaya hazr finansal varlklar ve kredi ve alacaklar olarak snflandrlr. Snflandrma, finansal varlklarn niteli%ine ve amacna ba%l olarak yaplr ve ilk muhasebeletirme srasnda belirlenir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varl%n itfa edilmi maliyet ile de%erlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilikili oldu%u döneme da%tlmas yöntemidir. Etkin faiz oran; finansal aracn beklenen ömrü boyunca veya uygun olmas durumunda daha ksa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamnn, ilgili finansal varl%n tam olarak net bugünkü de%erine indirgeyen orandr. Gerçe%e uygun de%er fark kâr veya zarara yanstlan finansal varlklar dnda snflandrlan finansal varlklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadr. a) Gerçee uygun deer fark kâr veya zarara yanstlan finansal varlklar Gerçe%e uygun de%er fark gelir tablosuna yanstlan finansal varlklar; alm-satm amacyla elde tutulan finansal varlklardr. Bir finansal varlk ksa vadede elden çkarlmas amacyla edinildi%i zaman söz konusu kategoride snflandrlr. Finansal riske kar etkili bir koruma arac olarak belirlenmemi olan türev ürünleri tekil eden 12
bahse konu finansal varlklar da gerçe%e uygun de%er fark kâr veya zarara yanstlan finansal varlklar olarak snflandrlr. Bu kategoride yer alan varlklar, dönen varlklar olarak snflandrlrlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlklar Grup un vadesine kadar elde tutma olana% ve niyeti oldu%u, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planna sahip, sabit vadeli borçlanma araçlar, vadesine kadar elde tutulacak yatrmlar olarak snflandrlr. Vadesine kadar elde tutulacak yatrmlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmi maliyet bedelinden de%er düüklü%ü tutar düülerek kaytlara alnr ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanlmak suretiyle hesaplanr. c) Satlmaya hazr finansal varlklar Satlmaya hazr finansal varlklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlk olmayan veya (b) alm satm amaçl finansal varlk olmayan finansal varlklardan olumaktadr. Satlmaya hazr finansal varlklar kaytlara alndktan sonra güvenilir bir ekilde ölçülebiliyor olmas kouluyla gerçe%e uygun de%erleriyle de%erlenmektedir. Gerçe%e uygun de%eri güvenilir bir ekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasas olmayan menkul kymetler maliyet de%eriyle gösterilmektedir. Satlmaya hazr finansal varlklara ilikin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlklarn makul de%erinde meydana gelen de%iiklikler özkaynak hesaplar içinde gösterilmektedir. 0lgili varl%n elden çkarlmas veya de%er düüklü%ü olmas durumunda özkaynak hesaplarndaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satlmaya hazr finansal varlk olarak snflandrlan özkaynak araçlarna yönelik yatrmlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeletirilen de%er düü karlklar, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satlmaya hazr olarak snflandrlan özkaynak araçlar haricinde, de%er düüklü%ü zarar sonraki dönemde azalrsa ve azal de%er düüklü%ü zararnn muhasebeletirilmesi sonrasnda meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeletirilen de%er düüklü%ü zarar gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada ilem görmeyen ticari ve di%er alacaklar ve krediler bu kategoride snflandrlr. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanlarak iskonto edilmi maliyeti üzerinden de%er düüklü%ü düülerek gösterilir. Finansal varlklarda deer dü'üklüü Gerçe%e uygun de%er fark kâr veya zarara yanstlan finansal varlklar dndaki finansal varlk veya finansal varlk gruplar, her bilanço tarihinde de%er düüklü%üne u%radklarna ilikin göstergelerin bulunup bulunmad%na dair de%erlendirmeye tabi tutulur. Finansal varl%n ilk muhasebeletirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayn meydana gelmesi ve söz konusu olayn ilgili finansal varlk veya varlk grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akmlar üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varl%n de%er düüklü%üne u%rad%na ilikin tarafsz bir göstergenin bulunmas durumunda de%er düüklü%ü zarar oluur. Kredi ve alacaklar için de%er düüklü%ü tutar gelecekte beklenen tahmini nakit akmlarnn finansal varl%n etkin faiz oran üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü de%eri ile defter de%eri arasndaki farktr. Bir karlk hesabnn kullanlmas yoluyla defter de%erinin azaltld% ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlklarda, de%er düüklü%ü do%rudan ilgili finansal varl%n kaytl de%erinden düülür. Ticari alaca%n tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karlk hesabndan düülerek silinir. Karlk hesabndaki de%iimler gelir tablosunda muhasebeletirilir. Satlmaya hazr özkaynak araçlar haricinde, de%er düüklü%ü zarar sonraki dönemde azalrsa ve azal de%er düüklü%ü zararnn muhasebeletirilmesi sonrasnda meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeletirilen de%er düüklü%ü zarar, de%er düüklü%ünün iptal edilece%i tarihte yatrmn de%er düüklü%ü hiçbir zaman muhasebeletirilmemi olmas durumunda ulaaca% itfa edilmi maliyet tutarn amayacak ekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satlmaya hazr özkaynak araçlarnn gerçe%e uygun de%erinde de%er düüklü%ü sonrasnda meydana gelen art, do%rudan özkaynaklarda muhasebeletirilir. 13
Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satn alm tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda de%er de%iikli%i riski tamayan yüksek likiditeye sahip di%er ksa vadeli yatrmlardr. (ii) Finansal yükümlülükler Grup un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçlar, sözlemeye ba%l düzenlemelere, finansal bir yükümlülü%ün ve özkayna%a dayal bir aracn tanmlanma esasna göre snflandrlr. Grup un tüm borçlar düüldükten sonra kalan varlklarndaki hakk temsil eden sözleme özkayna%a dayal finansal araçtr. Belirli finansal yükümlülükler ve özkayna%a dayal finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikalar aa%da belirtilmitir. Finansal yükümlülükler gerçe%e uygun de%er fark kâr veya zarara yanstlan finansal yükümlülükler veya di%er finansal yükümlülükler olarak snflandrlr. a) Gerçee uygun deer fark kâr veya zarara yanstlan finansal yükümlülükler Gerçe%e uygun de%er fark kâr veya zarara yanstlan finansal yükümlülükler, gerçe%e uygun de%eriyle kayda alnr ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçe%e uygun de%eriyle yeniden de%erlenir. Gerçe%e uygun de%erlerindeki de%iim, gelir tablosunda muhasebeletirilir. Gelir tablosunda muhasebeletirilen net kazanç ya da kayplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarn da kapsar. b) Dier finansal yükümlülükler Di%er finansal yükümlülükler balangçta ilem maliyetlerinden arndrlm gerçe%e uygun de%erleriyle muhasebeletirilir. Di%er finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oran üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanlarak itfa edilmi maliyet bedelinden muhasebeletirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülü%ün itfa edilmi maliyetlerinin hesaplanmas ve ilgili faiz giderinin ilikili oldu%u döneme da%tlmas yöntemidir. Etkin faiz oran; finansal aracn beklenen ömrü boyunca veya uygun olmas halinde daha ksa bir zaman dilimi süresince gelecekte yaplacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülü%ün net bugünkü de%erine indirgeyen orandr. (iii) Türev finansal araçlar Türev finansal araçlarn ilk olarak kayda alnmalarnda gerçe%e uygun de%eri kullanlmakta ve izleyen dönemlerde de gerçe%e uygun de%eri ile de%erlenmektedir. Grup dövizli borçlarndan kaynaklanan risklerinin minimize etmek için zaman zaman vedeli ilemler yapmaktadr. 2.08.10 Kur Dei"iminin Etkileri Yl içerisinde gerçekleen döviz ilemleri, ilem tarihindeki kurlar kullanlarak Türk Liras na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize ba%l varlk ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanlarak Türk Liras na çevrilmitir. Bu çevirimden ve dövizli ilemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karlar / zararlar gelir tablosunda yer almaktadr. 2.08.11 Hisse ba"na kar / zarar Hisse bana kar, net karn ilgili dönem içinde mevcut hisselerin a%rlkl ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye de irketler, sermayelerini, hissedarlarna geçmi yl karlarndan da%ttklar bedelsiz hisse yolu ile arttrabilmektedirler. Hisse bana kar hesaplanrken, bu bedelsiz hisse ihrac çkarlm hisseler olarak saylr. 14
Dolaysyla hisse bana kar hesaplamasnda kullanlan a%rlkl hisse adedi ortalamas, hisselerin bedelsiz olarak çkarlmasn geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.08.12 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yaym için yetkilendirme tarihi arasnda, iletme lehine veya aleyhine ortaya çkan olaylar ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olaylarn var oldu%una ilikin yeni deliller olmas veya ilgili olaylarn bilanço tarihinden sonra ortaya çkmas durumunda, Grup söz konusu hususlar ilgili dipnotlarnda açklamaktadr. Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylarn ortaya çkmas durumunda, mali tablolara alnan tutarlar bu yeni duruma uygun ekilde düzeltir. 2.08.13 Kar"lklar, 6arta Bal Yükümlülükler ve 6arta Bal Varlklar Grup un, geçmi olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülü%ünün bulunmas, bu yükümlülü%ün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynaklarn iletmeden çkmasnn muhtemel olmas ve söz konusu yükümlülük tutarnn güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olmas durumunda ilgili yükümlülük, kark olarak mali tablolara alnr. arta ba%l yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynaklarn iletmeden çkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmedi%inin tespiti amacyla sürekli olarak de%erlendirmeye tabi tutulur. arta ba%l yükümlülük olarak ileme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynaklarn iletmeden çkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu arta ba%l yükümlülük, güvenilir tahmin yaplmad% durumlar hariç, olaslktaki de%iikli%in meydana geldi%i dönemin finansal tablolarnda karlk olarak kaytlara alnr. Grup arta ba%l yükümlülüklerin muhtemel hale geldi%i ancak ekonomik fayda içeren kaynaklarn tutar hakknda güvenilir tahminin yaplmamas durumunda ilgili yükümlülü%ü dipnotlarda göstermektedir. Geçmi olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayn gerçekleip gerçeklememesi ile teyit edilecek olan varlk, arta ba%l varlk olarak de%erlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynaklarn iletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunmas durumunda arta ba%l varlklar dipnotlarda açklanr. Karlk tutarnn ödenmesi için kullanlan ekonomik faydalarn tamamnn ya da bir ksmnn üçüncü taraflarca karlanmasnn beklendi%i durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarn geri ödenmesinin kesin olmas ve tutarn güvenilir bir ekilde hesaplanmas durumunda, bir varlk olara muhasebeletirilir. 2.08.14 %li"kili Taraflar Bu mali tablolarn amac do%rultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafndan kontrol edilen veya onlara ba%l irketler, itirak ve ortaklklar ilikili taraflar olarak kabul ve ifade edilmilerdir. Ola%an faaliyetler nedeniyle ilikili taraflarla girilen ilemler piyasa koullarna uygun fiyatlarla gerçekletirilmitir. 2.08.15. Devlet Te"vik ve Yardmlar Hükümet tevikleri, Grup un bu teviklerle ilgili gerekleri yerine getirdi%i ve bu tevikin alnaca% ile ilgili makul bir sebep olumad% sürece muhasebeletirilmez. Bu tevikler karlamalar beklenen maliyetlerle eleecek ekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeletirilir. Hükümetin sa%lad% teviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeletirilir. 2.08.16 Kurum Kazanc Üzerinden Hesaplanan Vergiler Türk Vergi Mevzuat, ana irket ve onun ba%l ortakl%na konsolide vergi beyannamesi hazrlamasna izin vermedi%inden, ekli konsolide mali tablolarda da yanstld% üzere, vergi karlklar her bir iletme baznda ayr olarak hesaplanmtr. Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmi vergi giderinin (veya gelirinin) toplamndan oluur. 15
Cari vergi Cari yl vergi yükümlülü%ü, dönem karnn vergiye tabi olan ksm üzerinden hesaplanr. Vergiye tabi kar, di%er yllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttu%undan dolay, gelir tablosunda belirtilen kardan farkllk gösterir. Grup un cari vergi yükümlülü%ü bilanço tarihi itibariyle yasallam ya da önemli ölçüde yasallam vergi oran kullanlarak hesaplanmtr. Ertelenmi' vergi Ertelenen vergi yükümlülü%ü veya varl%, varlklarn ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarlar ile yasal vergi matrah hesabnda dikkate alnan tutarlar arasndaki geçici farkllklarn bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalam vergi oranlar dikkate alnarak hesaplanmasyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farklarn tümü için hesaplanrken, indirilebilir geçici farklardan oluan ertelenen vergi varlklar, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmann kuvvetle muhtemel olmas artyla hesaplanmaktadr. erefiye veya iletme birlemeleri dnda varlk veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alnmasndan dolay oluan ve hem ticari hem de mali kar veya zarar etkilemeyen geçici zamanlama farklarna ilikin ertelenen vergi yükümlülü%ü veya varl% hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup un geçici farkllklarn ortadan kalkmasn kontrol edebildi%i ve yakn gelecekte bu farkn ortadan kalkma olasl%nn düük oldu%u durumlar haricinde, ba%l ortaklk ve itiraklerdeki yatrmlar ve i ortaklklarndaki paylar ile ilikilendirilen vergilendirilebilir geçici farklarn tümü için hesaplanr. Bu tür yatrm ve paylar ile ilikilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlklar, yakn gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmann kuvvetle muhtemel olmas ve gelecekte bu farklarn ortadan kalkmasnn muhtemel olmas artyla hesaplanmaktadr. Ertelenen vergi varl%nn kaytl de%eri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmi vergi varl%nn kaytl de%eri, bir ksmnn veya tamamnn sa%layaca% faydann elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmad% ölçüde azaltlr. Ertelenmi vergi varlklar ve yükümlülükleri varlklarn gerçekleece%i veya yükümlülüklerin yerine getirildi%i dönemde geçerli olmas beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlam veya önemli ölçüde kanunlam vergi oranlar (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanr. Ertelenmi vergi varlklar ve yükümlülüklerinin hesaplanmas srasnda, Grup un bilanço tarihi itibariyle varlklarnn defter de%erini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin etti%i yöntemlerin vergi sonuçlar dikkate alnr. Ertelenmi vergi varlklar ve yükümlülükleri, cari vergi varlklaryla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkn olmas veya söz konusu varlk ve yükümlülüklerin ayn vergi mercii tarafndan toplanan gelir vergisiyle ilikilendirilmesi ya da Grup un cari vergi varlk ve yükümlülüklerini netletirmek suretiyle ödeme niyetinin olmas durumunda mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmi' vergisi Do%rudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeletirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilikin ertelenmi vergi de do%rudan özkaynakta muhasebeletirilir) ile ilikilendirilen ya da iletme birlemelerinin ilk kayda almndan kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmi vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeletirilir. 0letme birlemelerinde, erefiye hesaplanmasnda ya da satn alann, satn alnan ba%l ortakl%n tanmlanabilen varlk, yükümlülük ve arta ba%l borçlarnn gerçe%e uygun de%erinde elde etti%i payn satn alm maliyetini aan ksmnn belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmi vergilerdeki de%iimi içermektedir. Grup, dönem sonuçlar üzerinden cari ve ertelenmi vergi hesaplamaktadr. Vergi varlk ve Yükümlülüklerinde Netle'tirme Ödenecek kurumlar vergisi tutarlar, pein ödenen kurumlar vergisi tutarlaryla ilikili oldu%u için netletirilmektedir. Ertelenmi vergi aktif ve pasifi de ayn ekilde netletirilmektedir. 16
2.08.17 Emeklilik ve Kdem Tazminat Kar"l Türkiye de geçerli i kanunlar gere%i emeklilik ve kdem tazminat provizyonlar iliikteki finansal tablolarda gerçekletikçe provizyon olarak ayrlmaktadr. Güncellenmi olan UMS 19 Çal'anlara Salanan Faydalar Standard uyarnca söz konusu türdeki ödemeler tanmlanm emeklilik fayda planlar olarak nitelendirilir. Ekli mali tablolarda kdem tazminat yükümlülü%ü, gelecek yllarda ödenecek emeklilik tazminatnn bilanço tarihindeki de%erinin hesaplanmas amacyla enflasyon oranndan arndrlm uygun faiz oran ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yanstlmtr. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarnda faiz gideri olarak gösterilmektedir. 2.08.18 Nakit Akm Tablosu Nakit ve nakit benzeri de%erler bilançoda maliyet de%erleri ile yanstlmaktadrlar. Nakit akm tablosu için dikkate alnan nakit ve nakit benzeri de%erler eldeki nakit, banka mevduatlar ve likiditesi yüksek yatrmlar içermektedir. Nakit akm tablosunda, döneme ilikin nakit akmlar iletme, yatrm ve finansman faaliyetlerine dayal bir biçimde snflandrlarak raporlanr. 0letme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akmlar, Grubun esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akmlarn gösterir. Yatrm faaliyetleriyle ilgili nakit akmlar, Grubun yatrm faaliyetlerinde (varlk yatrmlar ve finansal yatrmlar) kulland% ve elde etti%i nakit akmlarn gösterir. Finansman faaliyetlerine ilikin nakit akmlar, Grubun finansman faaliyetlerinde kulland% kaynaklar ve bu kaynaklarn geri ödemelerini gösterir. 2.08.18 Yatrm Amaçl Gayrimenkuller Yatrm amaçl gayrimenkuller, kira veya de%er art kazanc elde etmek amacyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet de%erinden birikmi amortisman ve vara birikmi de%er düüklüklerinden sonraki tutarlar ile gösterilmektedir. Kabul gören kriterlere uymas durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatrm amaçl gayrimenkulun herhangi bir ksmn de%itirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatrm amaçl gayrimenkullere yaplan günlük bakmlar dahil edilmez. Yatrm amaçl gayrimenkullerin kullanm d kalmalar veya satlmalar durumunda, bilançodan çkartlrlar. Bu gayrimenkullerin satmlarndan do%an kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir. Faaliyet kiralamas çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatrm amaçl gayrimenkul olarak snflandrlr. 2.09 Kar#la#trmal Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tablolarn Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un mali tablolar önceki dönemle karlatrmal hazrlanmaktadr. Mali tablolarn kalemlerinin gösterimi veya snflandrlmas de%iti%inde karlatrlabilirli%i sa%lamak amacyla, önceki dönem mali tablolar da buna uygun olarak yeniden snflandrlr. 2.10 Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak snflandrlr. Adi hisseler üzerinden da%tlan temettüler, beyan edildi%i dönemde birikmi kardan indirilerek kaydedilir. 2.11 Yeni ve Revize Edilmi# Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar Grup cari dönemde Uluslararas Muhasebe Standartlar Kurulu (UMSK) ve UMSK nn Uluslararas Finansal Raporlama Yorumlar Komitesi (UFRSYK) tarafndan yaynlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmi standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanlar uygulamtr. Aa%da yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen de%iiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra balayan mali dönemler için zorunlu oldu%u halde Grubun faaliyetleri ile ilgili de%ildir: 17
UFRSYK 11, UFRS 2 irket ve 0letmenin Geri Satn Alnan Kendi Hisselerine 0likin 0lemler UFRSYK 12, Hisse 0mtiyaz Anlamalar, UFRSYK 14, UMS 19- Tanmlanm Fayda Varl% Üzerindeki Snrlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karlkl Etkileimleri, Henüz yürürlü%e girmemi ve Grup tarafndan erken uygulanmas benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen de%iiklikler ve yorumlar Aa%daki standartlar ve yorumlar bu mali tablolarn onaylanma tarihinde yaynlanm ancak yürürlü%e girmemitir: UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 8, Faaliyet Bölümleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 13, Müteri Ba%llk Programlar 1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 15, Gayrimenkul 0naat Anlamalar 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 16, Yurtdndaki 0letme ile 0lgili 1 Kasm 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra Net Yatrmn Finansal Riskten Korunmas balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 2, Hisse Bazl Ödemeler Hakedi Koullar ve 0ptallerine 0likin De%iiklik. UFRS 3, 0letme Birlemeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, 0tiraklerdeki Yatrmlar UMS 31 0 Ortaklklarndaki Paylar Satn Alma Yönteminin Uygulanmas Hakknda Kapsaml De%iiklik UMS 1, Mali Tablolarn Sunumu UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satn Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Do%acak Yükümlülüklerin Açklanmas Hakknda De%iiklik UMS 1, Mali Tablolarn Sunumu Do%rudan Öz kayna%a Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gereklili%ine 0likin Kapsaml De%iiklikler UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere 0lgili De%iiklikler 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. Grup yöneticileri, yukardaki Standart ve Yorumlarn uygulanmasnn gelecek dönemlerde Grubun mali tablolar üzerinde önemli bir etki yaratmayaca%n düünmektedir. NOT 3- "LETME B"RLEMELER" Grup un iletme birlemesi çerçevesinde de%erlendirilmesi gereken bir ilemi bulunmamaktadr. (2007 : Bulunmamaktadr.) NOT 4- " ORTAKLIKLARI Grup un i ortakl% bulunmamaktadr. (2007: Bulunmamaktadr.) 18
NOT 5- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. NOT 6- NAK"T VE NAK"T BENZERLER" Dönem sonlar itibariyle nakit ve benzeri de%erler aa%da sunulmutur: Hesap Ad Nakit 6.756 50.510 Banka (Vadesiz Mevduat) 561.491 1.264.175 Di%er Hazr De%erler 111.614 123.821 Toplam 679.861 1.438.506 NOT 7- F"NANSAL VARLIKLAR & YATIRIMLAR Dönem sonlar itibariyle grubun finansal yatrm bakiyeleri aa%da sunulmutur: Uzun Vadeli Pay Oran Pay Oran Pay Tutar % Pay Tutar % Akeda Elektrik A..* 5.306.239 %21,15 29.314 %21,15 Akeda Elektrik A.. Sermaye Taahhütleri (-)* (5.276.925) - 0tirakler de%er düüklü%ü karl%(-) (Akeda Elektrik A..) (29.314) %21,15 (29.314) %21,15 Ba%l Menkul Kymetler (Armada Do%algaz A..) 290.012 290.012 Toplam 290.012 290.012 * irket Yönetim Kurulu nun 17.120.2008 tarih 22 no lu yönetim kurulu kararna istinaden, cari ylda 5.276.925 TL itirak tutarnda art olup, bilanço tarihi itibaryla taahhüt edilen 5.276.925 TL ödenmemitir. NOT 8- F"NANSAL BORÇLAR Ksa Vadeli Finansal Borçlar; Hesap "smi Banka Kredileri (Ksa Vadeli) 53.412.310 37.364.856 Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksit ve Faizleri 7.779.622 7.427.805 Finansal Kiralama 0lemlerinden Borçlar 718.479 - Ertelenmi Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri(-) (139.433) - Toplam 61.770.978 44.792.661 Hesap "smi Banka Kredileri (Uzun Vadeli) 6.932.731 7.985.013 Finansal Kiralama 0lemlerinden Borçlar 600.307 - Ertelenmi Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri(-) (41.342) - Toplam 7.491.696 7.985.013 tarihli Ksa Vadeli Banka Kredilerinin döviz baznda da%lm aa%daki gibidir: Döviz Cinsi Döviz Tutar TL Tutar Usd Krediler 28.317.702 42.824.860 Euro Krediler 3.658.379 7.831.858 TL Krediler 2.755.592 Toplam 53.412.310 19
tarihli Ksa Vadeli Banka Kredilerinin döviz baznda da%lm aa%daki gibidir: Döviz Cinsi Döviz Tutar TL Tutar Usd Krediler 18.240.000 21.346.272 Euro Krediler 5.937.000 10.202.141 TL Krediler 5.816.443 Toplam 37.364.856 tarihli Uzun Vadeli Krediler Anapara Taksitlerinin döviz baznda da%lm aa%daki gibidir. Döviz Cinsi Döviz Tutar TL Tutar Usd Krediler 3.393.164 5.131.482 Euro Krediler 1.236.986 2.648.140 Toplam 7.779.622 tarihli Uzun Vadeli Krediler Anapara Taksitlerinin döviz baznda da%lm aa%daki gibidir. Döviz Cinsi Döviz Tutar TL Tutar Usd Krediler 4.613.799 5.399.529 Euro Krediler 1.180.328 2.028.276 Toplam 7.427.805 tarihli Uzun Vadeli Kredilerin döviz baznda da%lm aa%daki gibidir. Döviz Cinsi Döviz Tutar TL Tutar Usd Krediler 2.530.286 3.826.552 Euro Krediler 1.450.943 3.106.179 Toplam 6.932.731 tarihli Uzun Vadeli Kredilerin döviz baznda da%lm aa%daki gibidir. Döviz Cinsi Döviz Tutar TL Tutar Usd Krediler 2.889.378 3.381.439 Euro Krediler 2.678.988 4.603.574 Toplam 7.985.013 Banka Kredilerinin faiz oran, vade tarihi ve tutar baznda da%lm ayrnts aa%da açklanmtr. Kredi Türü Tutar Faiz Oran % Para Birimi 0-12 Ay 1-7 Yl Aras Toplam Exim Kredisi 2.564.468 14-18 TL 2.564.468-2.564.468 Açik Kredi 191.124 - TL 191.124-191.124 Döviz Kredisi 42.824.860 5,1-Libor+10 Usd 42.824.860-42.824.860 Döviz Kredisi 7.831.858 7,6-13 Euro 7.831.858-7.831.858 Ksa Vadeli Banka Kredileri Toplam 53.412.310 53.412.310-53.412.310 Döviz Kredisi 5.131.482 Libor+0,12-Libor+1,50 Usd 5.131.482-5.131.482 Döviz Kredisi 2.648.140 3,835 - Euribor+2,40 Euro 2.648.140-2.648.140 Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksit ve Faizleri Toplam 7.779.622 7.779.622-7.779.622 Toplam 61.191.932 61.191.932 61.191.932 20
Döviz Kredisi 3.826.552 Libor+0,12 Usd - 3.826.552 3.826.552 Döviz Kredisi 3.106.179 3,835 - Euribor+2,40 Euro - 3.106.179 3.106.182 Uzun Vadeli Banka Kredileri Toplam 6.932.731-6.932.731 6.932.731 Tutar Faiz Oran % Para Birimi 0-12 Ay 1-7 Yl Toplam Exim Kredisi 5.442.380 14-15 TL 5.442.380-5.442.380 Açik Kredi 374.063 15 TL 374.063-374.063 Döviz Kredisi 21.346.272 3,98-7,4 Usd 21.346.272-21.346.272 Döviz Kredisi 10.202.141 6-6,9 Euro 10.202.141-10.202.141 Ksa Vadeli Banka Kredileri Toplam 37.364.856 37.364.856-37.364.856 Döviz Kredisi 5.399.529 Libor+0,12 - Libor+0,15 Usd 5.399.529-5.399.529 Döviz Kredisi 2.028.276 1,825 - Eurobor +2,40 Euro 2.028.276-2.028.276 Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksit ve Faizleri Toplam 7.427.805 7.427.805-7.427.805 Toplam 44.792.661 44.792.661 Döviz Kredisi 3.381.439 Libor+0,12-4,636 Usd - 3.381.439 3.381.439 Döviz Kredisi 4.603.574 1,825 - Eurobor+2,4 Euro - 4.603.574 4.603.574 Uzun Vadeli Banka Kredileri Toplam 7.985.013-7.985.013 7.985.013 Leasinglerin faiz oran, vade tarihi ve tutar baznda da%lm aa%daki gibidir; Türü Vadesi Döviz Tutar Döviz Tipi Kur TL Faiz Oran % Finansal Kiralama Borcu 0-12 Ay 335.612 Euro 2,1408 718.479 9,39 Finansal Kiralama Borçlanma Maliyeti 0-12 Ay (65.131) Euro 2,1408 (139.433) 9,39 Toplam (Ksa Vadeli) 579.046 Türü Vadesi Döviz Tutar Döviz Tipi Kur TL Faiz Oran % Finansal Kiralama Borcu 1-2 Yl 280.412 Euro 2,1408 600.307 9,39 Finansal Kiralama Borçlanma Maliyeti 1-2 Yl (19.312) Euro 2,1408 (41.342) 9,39 Toplam (Uzun Vadeli) 261.100 558.965 NOT 9- D"OER F"NANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. 21
NOT 10- T"CAR" ALACAKLAR VE BORÇLAR Dönem sonlar itibariyle ticari alacaklar aa%da sunulmutur: Ksa Vadeli Uzun Vadeli Ksa Vadeli Uzun Vadeli Ticari Alacaklar 20.864.008-14.292.877 - -/li'kili Taraflardan TicariAlacaklar 254.547 - - - - Dier 20.609.461-14.292.877 - Alnan Çekler 15.915.886-18.025.005 - Alnan Çek Reeskontlar (-) (1.266.721) - (1.218.378) - üpheli Alacak 4.828.837-4.018.059 - üpheli Alacak Karl% (4.828.837) - (4.018.059) - Di%er 5.430-5.429 - Toplam 35.518.603-31.104.933 - Dönem sonlar itibariyle ticari borçlar aa%da sunulmutur; Hesap "smi Ticari Borçlar 7.530.625 7.474.117 -/li'kili Taraflara Ticari Borçlar 513.824 - - Dier 7.016.801 7.474.117 Borç Prekontu (372.060) (69.921) Toplam 7.158.565 7.404.196 Alacaklara karlk olarak alnan teminatlarn niteli%i ve tutarlar aa%daki gibidir. Cinsi Teminat Mektubu 460.000 340.000 Teminat Senedi 502.285 500.000 Toplam 962.285 840.000 NOT 11- D"OER ALACAK VE BORÇLAR Dier Alacaklar (Ticari Olmayan) Ksa Vadeli Uzun Vadeli Ksa Vadeli Uzun Vadeli Verilen Depozito ve Teminatlar 19.322 28.481 3.281 28.481 üpheli Di%er Alacaklar 49.800-49.800 - üpheli Di%er Alacaklar Karl% (-) (49.800) - (49.800) - 0liiki Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar 8.028.180 4.996 7.382.596 4.996 Di%er Çeitli Alacaklar 430.787-13.815 - Toplam 8.478.289 33.477 7.399.692 33.477 22
Dier Borçlar (Ticari Olmayan) Ksa Vadeli Hesap "smi Personele Borçlar 1.202.572 990.800 Ödenecek Vergi ve Fonlar 259.304 235.257 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 434.147 498.612 0liiki Taraflara Ticari Olmayan Borçlar 3.046.877 1.429.649 Di%er Yükümlülükler 57.098 25.705 Toplam 4.999.998 3.180.023 NOT 12- F"NANS SEKTÖRÜ FAAL"YETLER"NDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur. NOT 13- STOKLAR Dönem sonu itibariyle stoklarn bakiyeleri aa%da sunulmutur: Hesap "smi Hammaddeler 6.658.058 8.932.191 Yar Mamuller 1.574.768 691.916 Mamuller 8.991.839 10.656.941 Ticari Mallar 2.317.815 1.863.775 Di%er Stoklar 2.977.987 785.129 Toplam 22.520.467 22.929.952 NOT 14 - CANLI VARLIKLAR Yoktur. NOT 15 - DEVAM EDEN "NAAT SÖZLEMELER"NE "L"K"N VARLIKLAR Yoktur. NOT 16- ÖZKAYNAK YÖNTEM"YLE DEOERLENEN YATIRIMLAR Uzun Vadeli Pay Tutar Pay Oran % Pay Tutar Pay Oran % Armada A.. (*) 947.266 %39,1 391.234 %39,1 Toplam 947.266 391.234 Armada A.. Yl Ba Bakiyesi 391.234 Sermaye Artrm 1.505.082 Dönem zararndan Pay (*) (949.050) Toplam 947.266 (*) Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeletirilmitir. 0tirakin özkaynaktan pay alma methodu ile muhasebeletirilmesinden do%an dönem zarar 949.050 TL dir. 23