SERİK BELEDİYESİ MALİ İNCELEME RAPORU Serik Belediyesi 1 Ocak /31 Aralık 214 ve 1 Ocak/3 Temmuz 215 tarihleri Gelir ve Giderleri ile bunlara ait hesap kayıt işlemlerinin inceleme sonucu değerlendirme raporudur. Raporun hazırlanmasında; Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesin yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. İnceleme kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dahil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili çalışmalar sonucunda değerlendirme raporu oluşturmak üzere yeterli ve uygun kanıt elde edilmiştir. Yapılan inceleme ve çalışmada Mali hizmetler müdürlüğünün kayıt ve belgeleri esas alınmış, ayrıca gerekli görülen birimlerden bilgi ve doküman istenmiş ve bu bilgiler bu rapor içinde yansıtılmıştır hesap sistemi mevzuatına uygun düzenlendiği tespit edilmiştir. Yapılan incelemede, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında hazırlandığı, bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermediği; gelir, gider ve mallar ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak yapılandırıldığı, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin usülüne uygun olarak düzenlendiği tespit edilmiştir Rapor içeriğine Belde belediyelerinin 31 Mart 214 tarihi itibariyle devir bilançoları da konsolide edilmiştir. 1 Nisan 214 tarihli yeni yönetime devir rakamları esas alınarak 1 Ocak/31 Aralık 214 aralığındaki gelir giderleri, borç ve alacakları ve Bilanço hesapları incelenerek bir önceki dönemle mukayese edilmiş ve performans yönüyle değerlendirilmiştir. Ayrıca 1 Ocak/31 Temmuz 215 dönemine ait çalışmalar aynı kriterler dikkate alınarak incelenmiş bir önceki yıla göre performans değerlendirilmesi yapılmıştır.
YAPILAN TESPİTLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA TABLO VE GRAFİKLER A)GELİRLER Belediyelerin gelirler içindeki öz gelirlerine bakıldığında öz gelirlerin toplam gelirler içindeki payı yaklaşık %4 civarındadır. Bu gelirlerin artırılması gerekmektedir. Öz gelirler içinde bulunan emlak vergileri etkinleştirilip artırıldığı takdirde belediyenin en önemli gelir kaynağı haline dönüşecektir. Gelir kalemi içerisinde önemli yer tutan emlak vergileri tahakkukların sağlıklı emlak kayıtlarından yapılmamış olması ve tahsilatların sistematik olarak takip edilememesi nedeniyle gerçeği yansıtmaktan uzaktır. Dolayısı ile beklenen seviyede kaynak oluşturulmamaktadır. Devir alınan belediyeler ile birlikte önceki yönetimle gelen bu sorunların giderilmesi amacıyla idari bir komisyon oluşturularak gerçek değerlerin tespit edilmesi çalışmalarının başlatıldığı görülmüştür. Genel bütçe içinden elde edilen gelirler ise belediye hizmetlerinin çeşitliliği ve yapılması gereken altyapı yatırımları da düşünüldüğünde yetersiz olduğu görülmektedir. Belediye bu ve bunun gibi durumlardan dolayı kaynaklarını etkin ve verimli kullanmak ve gelir kalemlerini arttırıcı tedbirler almak durumundadır. Bunun için stratejik planlama ve stratejik yönetim önem arz etmekte günübirlik politikalar yerine uzun dönemli planlamalarla geleceğe yönelik hedefler ile bu hedefler için gerekli kaynakların gerçekçi olarak ortaya konması önem arz etmektedir. Belediye gelirlerine yönelik inceleme yapıldığında, yukarıda bahsedilen konulara ilişkin çalışmalara başlandığı ve 215 gelirlerinde bir önceki yıllara göre artış olduğu görülmektedir. Vergi Gelirleri 215 1. Yarısından 214 yılına göre %34 oranında artmıştır. Gelir kalemleri topluca değerlendirildiğinde, 215 yılı Temmuz ayı itibariyle geçen yılın tamamında tahsil edilen gelirlerden yaklaşık 3..- TL fazla gelir tahsilatı yapılmıştır. Açıklama 1.1.214 1.1.215 21.12.214 3.7.215 Vergi Gelirleri 22.796.615.- 3.487.812.- Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 4.388.558.- 3.42.329.- Alınan Bağıs ve Yard.Özel Gelirler 1.233.829.- 1.351.29.- Diğer Gelirler 23.685.194 19.73.989.- Sermaye Gelirleri 1.255.644.- 68.3.- Toplam 53.359.84.- 53.653.722.-
214 215 Tahakkuk Tahsil Tahakkuk Tahsil Vergi Gelirleri 26.669.537.- 22.796.615.- 43.476.165.- 32.4.273.- Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 8.412.599.- 4.388.558.- 3.29.618.- 3.168.874.- Alınan Bağıs ve Yard.Özel Gelirler 1.233.829.- 1.233.829.- 351.29.- 351.29.- Diğer Gelirler 28.887.15.- 23685194.- 26.886.187.- 21.572.871.- Sermaye Gelirleri 1.268.379.- 1.255.644.- 7.3.- 7.3.- Toplam 66.471.496.- 53.359.84.- 74.74.563.- 57.167.61.- Tahsilat Oranı %8.27 %76.5 215 temmuz itibariyle tahsilat orano %76.5 e ulaşmış, kalan 5 aylık süreçte tahsilatın artarak devam edeceği bir önceki yılın %8 lik tahsilat oranını aşacağı görülmektedir. 35.. 3.. 25.. 15.. 1.. 5.. 1.1-21.12.214 1.1-3.7.215
35.. 3.. 25.. 15.. 1.. 1.1-21.12.214 1.1-3.7.215 5.. Vergi Gelirleri Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan Bağıs ve Yard.Özel Gelirler Diğer Gelirler Sermaye Gelirleri B-) GİDERLER Önceki yıllarla kıyaslandığında belediye giderlerinde azalmalar tespit edilmiş kaynakların daha etkin kullanıldığı görülmüştür. BELEDİYE GİDERLERİ 31.12.213 31.12.214 31.7.215 Serik Belediyesi 46.48.73.- Belek Belediyesi 21.156.449.- Kadriye Belediyesi 12.29.85.- Çandır Belediyesi 1.496.468.- Y.Kocayatak Belediyesi 2.17.997.- Belkıs Belediyesi 968.241.- Karadayı Belediyesi 1.383.218.- Boğazkent Belediyesi 11.159.418.- Abdurrahmanlar Belediyesi 1.15.442.- 47.327.745.- 98.43.5.- 64.536.137.-
31.12.214 İTİBARİYLE GİDERLER 31.12.215 İTİBARİYLE GİDERLER Personel Giderleri 14.521.932 8.792.269.- Sos.Güv.Kur.Prim Giderleri 2.472.798.- 1.469.134.- Mal ve Hiz.Alım Giderleri 26.67.642.- 17.543.56.- Faiz Giderleri 3.327.924.- 1.98.197.- Cari Transferler 835.499.- 494.193.- Sermaye Giderleri 17.31.342.- 12.62.392.- Sermaye Transferleri (Şirket) 4.5..- 64.536.137.- 47.327.745.- 1 1.. SERİK BELEDİYESİ GİDERLER 8.. 6.. 4.. 213 214 215 213 214 215
1 GİDERLER 1.. 8.. 6.. 4.. 213 214 215 C-) BORÇ YÖNETİMİ Belediyenin daha iyi hizmet verebilmesi, borç yönetiminin iyi yönetilmesi ve hizmetlere daha fazla kaynak ayrılabilmesi ile yakından ilgilidir. Serik Belediyesinin borçları ve borç yönetimine ilişkin bilgi ve belgeler incelendiğinde aşağıda sunulduğu gibi diğer belediyeler ve eski dönemlerden gelen ciddi boyutlarda ki borç yükünün iyi yönetim sayesinde düşmeye başladığı tespit edilmiştir. 9 Belde belediyesinin Serik Belediyesi ile birleşme (1 Nisan 214) tarihinde devralınan toplam borç yükü durumu Belediyenin Adı Borç Miktarı 1) Belkıs Belediyesi 4.554.671,22 Bilanço üzerindeki borç 3.513.47,79 İcra Daireleri.Borcu 446.393,26 6552 S.K. Yapılandırma 595.23,17 2) Boğazkent Belediyesi 3.99.439,3 Bilanço üzerindeki borç 2.67.3,4 İcra daire. Borç 492.436,26 3) Karadayı Belediyesi 2.62.966,35 Bilanço üzerindeki borç 1.92.22,1 İcra Dairelerindeki borcu 142.764,25 4) Belek Belediyesi 4.742.625,99 Bilanço üzerindeki borç 32.319.558,1
İcra dairelerindeki borç 612.558,13 Banka Borçları (İller Bank) 7.81.59,85 5) Kadriye Belediyesi 4.555.536,21 Bilanço üzerindeki borç 375.698,13 İcra Daireleri Borç 3.543.941,74 Cezalar 636.96,78 6) Çandır Belediyesi 576.536,21 Bilanço üzerindeki Borç 576.74,21 İcra Borcu 462.- 7) Yukarı Kocayatak Belediyesi 238.348,47 Bilançoda bildirilen Borç 238.348,47 8) Abdurrahmanlar Belediyesi 877.781,86 Bilançoda bildirilen borçlar 849.281,3 İcra daireleri borcu 28.5,56 9) Gebiz Belediyesi 3.619.669,6 Bilançoda bild. borçlar 1.944.94,42 İcra Daireleri borçları 1.674.765,18 Gebiz İçme Suyu Birliği 42.22,65 Akçapınar Köy tüzel kişiliği 12.282,14 Bucak Köy tüzel kişiliği 7.177,59 Karataş Köy tüzel kişiliği 1.19,4 İlçe Özel idaresi 13.45,34 9 Belde Bel. İller Bankası 7.2.243,69 TOPLAM BORCU 67.981.566,1
Birleşme Tarihinde Toplam Borç Tutarı BORÇLAR (1.4.214) 1) Serik Belediyesi 33.73.496, 2) Belkıs Belediyesi 4.554.671,22 3) Boğazkent Belediyesi 3.99.439,3 4) Kadriye Belediyesi 4.555.736,65 5) Belek Belediyesi 4.742.625,99 6) Karadayı Belediyesi 2.62.966,35 7) Çandır Belediyesi 576.536,21 8) Y.Kocayatak Belediyesi 238.348,47 9)Abdurrahmanlar Belediyesi 877.781,86 1) Gebiz Belediyesi 3.619.669,6 11) Köy ve Birliklerin borcu 453.546,76 12) 9 Belde Bel. İller Bank. Borçları 7.2.243,69 11.712.62.- 31.12.214 Tarihi İtibariyle Serik Belediyesi Toplam Borç Tutarı Kısa Vadeli Borçlar 4.28.118.- Bankalar 5.583.841,- Cari Borçlar 24.767.697.- Emanet Yabancı Kaynaklar 4.163.3.- Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 5.513.55.- Uzun Vadeli Borçlar 44.81.912.- Banka Borçları 35.831.253.- Kamuya Olan ert. Borçlar 8.97.659.- TOPLAM 84.83.3.- Belediye Nisan 214 itibariyle 11.712.62.- TL olarak Borçlu devir aldığı belediye yi 9 aylık bir sürede borçlarını 84.83.3.- TL ye indirmiştir.
31.7.215 İtibariyle Borç Durumu Kısa Vadeli Borçlar 24.569.12.- Banka Kredileri 1.731.144.- Cari Borçlar 8.746.51.- Emanet Y. Kaynaklar 4.189.393.- Ödenecek Ver.ve Yüküm. 91.965.- Uzun Vadeli Borçlar 42.183.822.- Banka Kredileri 3.241.413.- Kamuya olan ertelenen. Borç 11.942.49.- Toplam 66.752.834.- 1 BORÇLAR 1.. 8.. 214 Mart 214 Aralık 215 Temmuz 6.. 4.. 214 Mart 214 Aralık 215 Temmuz
1 1.. 8.. 6.. Sütun1 4.. 214 Mart 214 Aralık 215 Temmuz 214 Nisan ayından başlayan süreçte kaynakların etkin kullanımı sonucunda borçların azaldığı tespit edilmiştir. Belediyenin 31.12.214 itibariyle piyasa cari borçları 24.767.697.-TL iken bu tutar Temmuz 215 itibariyle 8.746.51 TL ye inmiştir. Yönetim borç ödeme önceliğini tedarikçilere vermesi ile belediyenin güvenilirliğini piyasa nezdinde artırmış hizmet ve mal alımlarında daha rekabetçi konumda avantaj sağlamıştır.