ESKİŞEHİR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ ESPARK ESKİŞEHİR PARK BAHÇE PEYZAJ, TEMİZLİK SAN. VE TİC. LTD. ŞTİ YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 ESKİŞEHİR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ ESPARK ESKİŞEHİR PARK BAHÇE PEYZAJ, TEMİZLİK SAN. VE TİC. LTD. ŞTİ YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ekim 2015

2

3 İÇİNDEKİLER 1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI DENETİM GÖRÜŞÜ EKLER... 5

4

5 1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ EskiĢehir Park, Bahçe, Peyzaj, Temizlik San. ve Tic. Ltd. ġti. muhasebe iģlemlerinde Kamu Gözetimi Kurumunca çıkarılan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, Tekdüzen Hesap Planı 7A seçeneğine göre iģlem yapmaktadır. ġirketin sermayesi tarihinde ticaret siciline tescil ettirilip, tarih ve 5463 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan ettirilerek 500,00.-TL den 5.000,00.-TL ye çıkarılmıģtır. Arttırılan 4.500,00.-TL nin tamamı nakit olarak taahhüt edilmiģ ve tamamı ödenmiģtir. Yine tarihinde ticaret siciline tescil ettirilip, tarih ve 8105 sayılı T.Sicil gazetesinde ilan ettirilerek Ģirket sermayesi 5.000,00.-TL den ,00.-TL ye çıkarılmıģtır. Bu defa arttırılan ,00.-TL sının tamamı bilançoda kayıtlı geçmiģ yıl karlarından karģılanmıģtır. ġirketin en son ödenmiģ sermaye tutarı ,00-TL' dir. Sermaye Yapısı ve Artışları 18/05/2000(KuruluĢ) Sermaye Tutarı: Sermaye Yüzdesi: 1. Esk.Kent Hizmetleri Ltd.ġti. 225,00.- % 45,00 2. Esk.Sanat Ltd.ġti. 275,00.- % 55,00 TOPLAM SERMAYE 500,00.- % 100,00 28/12/2001(Sermaye artıģı) Sermaye Tutarı: Sermaye Yüzdesi: 1. Esk.Kent Hizmetleri Ltd.ġti ,00.- % 45,00 2. Esk.Sanat Ltd.ġti ,00.- % 55,00 TOPLAM SERMAYE 5.000,00.- % 100,00 28/06/2012(Sermaye artıģı) Sermaye Tutarı: Sermaye Yüzdesi: 1. Esk.Kent Hizmetleri Ltd.ġti ,00.- % 45,00 2. Esk.Sanat Ltd.ġti ,00.- % 55,00 TOPLAM SERMAYE ,00.- % 100,00 Espark EskiĢehir Park Bahçe Peyzaj, Temizlik San. Ve Tic. Ltd. ġti Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

6 Kurumun 2014 yılına ait ayrıntılı Bilanço ve Gelir Tablosu EK 1 de yer almaktadır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Envanter defteri, Gelir tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiģtir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. Espark EskiĢehir Park Bahçe Peyzaj, Temizlik San. Ve Tic. Ltd. ġti Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2

7 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Espark EskiĢehir Park Bahçe Peyzaj, Temizlik San. Ve Tic. Ltd. ġti Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

8 5. DENETİM GÖRÜŞÜ EskiĢehir BüyükĢehir Belediyesi Espark EskiĢehir Park Bahçe Peyzaj Temizlik Sanayi ve Ticaret Limited ġirketi 2014yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Espark EskiĢehir Park Bahçe Peyzaj, Temizlik San. Ve Tic. Ltd. ġti Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

9 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları ESPARK ESK. BAHÇE PEYZAJ TEMĠZLĠK SAN. LTD. ġġrketġ TARĠHLĠ BĠLANÇOSU AKTĠF TUTAR PASĠF TUTAR DÖNEN VARLIKLAR KISA VADELİ YABANCI 1 TOPLAMI ,06 3 KAYNAKLAR TOPLAMI ,16 10 Hazır Değerler ,41 30 Mali Borçlar ,00 11 Menkul Kıymetler 0 32 Ticari Borçlar ,53 12 Ticari Alacaklar ,66 33 Diğer Borçlar ,02 13 Diğer Alacaklar ,80 34 Alınan Avanslar 0 15 Stoklar ,07 35 Yıllara Yaygın ĠnĢ. ve Onarım HakediĢleri 0 Yıllara Yaygın ĠnĢ.ve Onarım Ödenecek Vergi ve Diğer 17 Maaliyetleri 0 36 Yükümlülükler ,61 18 Gelecek Aylara Ait Gid.ve Gelir Tah ,69 37 Borç ve Gider KarĢılıkları 0 19 Diğer Dönen Varlıklar ,43 38 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gid. Tahakkuk 0 DÖNEN VARLIKLAR Diğer Kısa Vadeli Yabancı 1 TOPLAMI ,06 39 Kaynaklar 0 DURAN VARLIKLAR KISA VADELİ YABANCI 2 TOPLAMI ,38 3 KAYNAKLAR TOPLAMI ,16 UZUN VADELİ YABANCI 22 Ticari Alacaklar 0 4 KAYNAKLAR TOPLAMI ,00 23 Diğer Alacaklar 0 40 Mali Borçlar ,00 24 Mali Duran Varlıklar 2.597,02 42 Ticari Borçlar 0 25 Maddi Duran Varlıklar ,81 43 Diğer Borçlar 0 26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.705,86 44 Alınan Avanslar 0 27 Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 0 47 Borç ve Gider KarĢılıkları 0 Gelecek Yıllara Ait Gid.ve Gelir Gelecek Yıllara Ait Gel.ve 28 Tahakukları ,69 48 Gid.KarĢılıkları 0 29 Diğer Duran Varlıklar 0 49 Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0 DURAN VARLIKLAR UZUN VADELİ YABANCI 2 TOPLAMI ,38 4 KAYNAKLAR TOPLAMI ,00 5 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI ,28 AKTİF TOPLAMI ,44 50 ÖdenmiĢ Sermaye ,24 52 Sermaye Yedekleri 561,51 Espark EskiĢehir Park Bahçe Peyzaj, Temizlik San. Ve Tic. Ltd. ġti Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5

10 54 Kar Yedekleri 1.250,66 57 GeçmiĢ Yıllar Karları ,90 58 GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) ,64 59 Dönem Net Karı (Zararı) ,61 5 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI ,28 PASİF TOPLAMI ,44 ESPARK ESK. BAHÇE PEYZAJ TEMĠZLĠK SAN. LTD. ġġrketġ TARĠHLĠ GELĠR TABLOSU ÖNCEKİ DÖNEM TL CARİ DÖNEM TL A- BRÜT SATIŞLAR , ,51 1- Yurt içi satıģlar , ,90 2- Yurt dıģı satıģlar 0,00 0,00 3- Diğer gelirler , ,61 B- SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 0,00 0,00 1- SatıĢtan iadeler 0,00 0,00 2- SatıĢtan iskontolar 0,00 0,00 3- Diğer indirimler 0,00 0,00 C- NET SATIŞLAR , ,51 D- SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) , ,52 1- Satılan mamuller maliyeti 0,00 0,00 2- Satılan ticari mallar maliyeti 0,00 0,00 3- Satılan hizmet maliyeti , ,52 4- Diğer satıģların maliyeti 0,00 0,00 BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI , ,99 E- FAALİYET GİDERLERİ ( - ) , ,63 1- AraĢtırma ve gelirģtirme gideri 0,00 0,00 2- Paz.satıĢ dağıtım giderleri 0,00 0,00 3- Genel yönetim giderleri , ,63 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI ( - ) , ,36 F- DİĞER FAAL. OLAĞAN GELİR VE KARLAR , ,14 1- ĠĢtiraklerden temettü gelirleri 0,00 0,00 2- Bağlı ortaklıklar temettü geliri 0,00 0,00 3- Faiz gelirleri , ,64 4- Komisyon gelirleri 0,00 0,00 5- Menkul Kıymet SatıĢ Kârı 0,00 408,19 6- Faaliyetle Ġlgil Diğer Kârlar 0, ,31 G- DİĞER FAAL. OLAĞ. GİDER VE ZAR. ( - ) 62,96 0,00 1- Komisyon giderleri 0,00 0,00 2- KarĢılık giderleri 0,00 0,00 3- Menkul kıymet satıģ zararları 0,00 0,00 4- Kambiyo zararları 62,96 0,00 5- Enflasyon düzeltmesi zararları 0,00 0,00 6- Diğer olağan gider ve zararlar 0,00 0,00 H- FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) , ,67 1- Kısa vadeli borçlanma giderleri , ,67 2- Uzun vadeli borçlanma giderleri 0,00 0,00 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR , ,83 I- OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 593, ,37 1- Önceki dönem gelir ve karları 0,00 0,00 2- Diğer olağan dıģı gelir ve karlar 593, ,37 Espark EskiĢehir Park Bahçe Peyzaj, Temizlik San. Ve Tic. Ltd. ġti Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

11 J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) , ,95 1- ÇalıĢmıyan kısım gider ve zararları 0,00 0,00 2- Önceki dönem gider ve zararı 0, ,35 3- Diğer olağandıģı gider ve zararlar , ,60 DÖNEM KARI VEYA ZARARI , ,25 K- DÖNEM KARI VERGİ. YAS. YÜKÜM.KARŞ , ,64 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI , ,61 Espark EskiĢehir Park Bahçe Peyzaj, Temizlik San. Ve Tic. Ltd. ġti Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

12 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Espark EskiĢehir Park Bahçe Peyzaj, Temizlik San. Ve Tic. Ltd. ġti Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8