ODAK İŞLETME YÖNETİM ORTAMI MUHASEBE MODÜLÜ Sürüm 2.00 KULLANICI KİTABI Odak Yazılım Hizmetleri A.Ş. 1994-2000 Her Hakkı Saklıdır.
İÇİNDEKİLER Muhasebe Modülü... Muhasebe Modülü... Giriş 1 Hesap Planı... Muhasebe Hesap Planı... Hesap Planı 1 Beyannameler ve Mali Tabloların Alınabilmesi İçin Gerekli Alt Hesaplar... Hesap Planı 1 KDV Beyannamesi Raporu İçin Eklenen Alt Hesaplar ve Kullanılışları:... Hesap Planı 1 Muhtasar Beyanname Raporu İçin Eklenen Alt Hesaplar ve Kullanılışları:... Hesap Planı 4 Geçici Vergi Beyannamesi Raporu İçin Eklenen Alt Hesaplar ve Kullanılışları:... Hesap Planı 6 Beyannamelerin Yazdırılması... Hesap Planı 8 Muhasebe Hesap Kartı... Hesap Planı 8 Bilanço / Hesap Grupları... Hesap Planı 8 Kar / Zarar Grupları... Hesap Planı 10 Kasa Hesabı Belirlenmesi... Hesap Planı 10 Fişler... Fiş Türleri... Fişler 1 Mahsup Fişi... Fişler 1 Tahsil Fişi... Fişler 1 Tediye Fişi... Fişler 1 Fiş İşlemleri... Fişler 1 Fişin Kasaya Eşitlenmesi... Fişler 2 KDV Hesaplayıcı... Fişler 2 Düzenlemeler... Muhasebe Düzenlenmesi... Düzenlemeler 1 Toplu İşlemler... Düzenlemeler 1 Fiş Birleştir... Düzenlemeler 1 Dönem Sonu İşlemleri... Düzenlemeler 2 Raporlar... Fiş / Hesap Çıktıları... Raporlar 1 Hesap Planı... Raporlar 1 Hesap Listesi... Raporlar 1 Fiş Listesi... Raporlar 1 Fiş Yazımı... Raporlar 2 Fiş Yazımı (Ayrıntılı)... Raporlar 2 Fiş Yazımı (Ayrıntılı Müfredat)... Raporlar 3 Defterler... Raporlar 3 Kebir ve Muavin Defter... Raporlar 3 Kebir ve Muavin Defter (Toplamlı)... Raporlar 3 Kasa Defteri... Raporlar 4 Yevmiye Defteri... Raporlar 4 Yevmiye Defteri (Hesap Kodlu)... Raporlar 5 Yevmiye Defteri (Ayrıntılı)... Raporlar 5 Yevmiye Defteri (Ayrıntılı Müfredat)... Raporlar 6 Tablolar... Raporlar 6 Kebir Mizan... Raporlar 6 Muavin Mizan... Raporlar 6 Mizan (Hesap Gruplu)... Raporlar 7 Hesap Özeti (Ay Sonu Toplamları)... Raporlar 7 Hesap Özeti (Ay İçi Hareketler)... Raporlar 7 iii
Bilanço (Cari Dönem), Bilanço (Ayrıntılı, Cari Dönem)... Raporlar 8 Bilanço, Bilanço (Ayrıntılı)... Raporlar 8 Kar-Zarar Tablosu... Raporlar 9 KDV Beyannamesi (1015A)... Raporlar 9 KDV Beyannamesi (1015A, Matbu)... Raporlar 10 Muhtasar Beyanname (1003)... Raporlar 11 Muhtasar Beyanname (1003, Matbu)... Raporlar 12 Geçici Vergi Beyannamesi (1032)... Raporlar 14 Geçici Vergi Beyannamesi (1032, Matbu)... Raporlar 14 Mali Tablolar... Mali Tablolar... Mali Tablolar 1 iv
Muhasebe Modülü Bu bölümde Odak Muhasebe modülünün işleyişi anlatılmıştır. Muhasebe Modülü Odak Muhasebe modülünde işletmelerin mali etkinlikleri izlenir ve gerekli resmi ve özel raporlar alınır. Muhasebe işlemleri muhasebe hesap planında tanımlanan hesaplara işlenir. Hesaplar yapılan işlemlerin gruplandırılmasını sağlar. Her işlem, birkaç hesap arasındaki parasal hareketi belirtir. Bu değişimlerde değer bir grup hesaptan çıkar ve diğer bir grup hesaba eklenir. Hesaptan değer çıkması alacak, değer eklenmesi ise borç olarak kaydedilir. Muhasebe hesap planı, T.C. Maliye ve Gümrük Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği nde belirlenen hesap planından oluşturulabileceği gibi, bu hesap planı üzerinde geliştirilen ve Odak İşletme Yönetim Ortamı nda bazı resmi beyannamelerin alınması için gerekli olan Önerilen Hesap Planı ndan da oluşturulabilir. Yapısı gereği bu hesap planlarının hiçbirini kullanamayan işletmeleri kendi muhasebe hesap planını oluştururlar. Muhasebe hesaplar, bilanço ve hesap grupları altında gruplanırlar. Bu gruplar, bilanço raporlarının alınabilmesi için gereklidir. Kar/Zarar Tablosu alınabilmesi için Kar/Zarar grupları tanımlanabilir ve muhasebe hesaplarının kar/zarar hesabına nasıl katılacağı belirlenir. Muhasebe işlemleri, muhasebe fişleriyle kaydedilir. Her fiş, hesaplar arası bir mali olayı belirtir. Fişlerde bir grup hesap borçlandırılır ve bir grup hesap alacaklandırılır. Odak Muhasebe modülünde, dönemde kayıtlı ilk fiş açılış fişi olarak varsayılır. Açılış fişindeki tutarlar, hesapların önceki dönem toplamlarını belirttiğinden, iki dönemli raporlarda hesapların önceki dönem tutarları, açılış fişinden alınır. Bir firmanın kaydedilen ilk döneminde açılış fişi girilir, izleyen dönemlerde açılış fişleri Odak Muhasebe modülü tarafından hazırlanır. Muhasebe fişlerinin kaydedilmesinden sonra gerekli raporlar alınır. Odak Muhasebe modülünde resmi defterler ve mali tabloların yanı sıra genel amaçlı raporlar da bulunur. Raporlar ekrandan izlenebilir, yazıcıdan yazılabilir ya da dosyaya alınabilir. Tanımlı raporların tümü kullanıcılar tarafından değiştirilebilir, yeni raporlar tanımlanabilir. ƒ Muhasebe modülünde çalışmaya başlamadan önce Düzenlemeler bölümünde gerekli düzenlemeler yapılmalı ve muhasebe hesapları tanımlanmalıdır. Giriş 1
Hesap Planı Odak Muhasebe modülünde hesap planı işlemleri, Muhasebe Hesap Planı, Bilanço/Hesap Grupları, Kar/Zarar Grupları ve Kasa Hesabı bölümlerinde yapılır. Muhasebe Hesap Planı Muhasebe menüsünde Hesap Planı / Hesap Planı seçildiğinde, Muhasebe Hesap Planı kutusu açılır. Bu kutuda, tanımlı hesapları düzeylerine göre gösteren Hesaplar listesi ve düğmeler bulunur. Hesaplar listesinde ilk düzey hesapların kodları, adları ve bilanço/hesap grupları listelenir. Bu listede alt hesabı olan hesapların yanında işareti gösterilir. Bir hesap seçildiğinde, listede seçilen hesabın alt düzey hesapları gösterilir ve ana hesap listenin üzerine yazılır. Örnekte, 102 Bankalar hesabının alt hesapları listelenmiştir. <Escape> ya da [Geri Dön] basıldığında, üst düzey hesaplar gösterilir. Bu kutuda, hesap planlarında kullanılan tuşlar ve işlevler kullanılır..! Temel Modül / Hesap Planları Beyannameler ve Mali Tabloların Alınabilmesi İçin Gerekli Alt Hesaplar Muhasebe hesap planı, T.C. Maliye ve Gümrük Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği nde belirtilen tek düzen hesap planından ya da başka bir firmanın hesap planından kopyalanabilir. Tek düzen hesap planı, T.C. Maliye ve Gümrük Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği nde belirtilen ana hesapları, bilanço ve hesap gruplarını ve hesap notlarını içerir. Tek düzen hesap planının KDV Beyannamesi, Muhtasar Beyanname ve Geçici Vergi Beyannamesi raporlarının alınabilmesi için eklenmiş bazı alt hesapları da içerecek şekilde kopyalanması sağlanabilir. Bu durumda hesap planına eklenen alt hesaplar ve kullanılışları aşağıda açıklanmıştır. Açıklamalarla ilgili örnek kayıtlar Odak A.Ş. Internet sitesi www.odak.com.tr nin Destek sayfasında bulunabilir. Beyannamelerin alınabilmesi için tanımlanmış olan tüm hesaplara ihtiyaca göre alt hesaplar tanımlananabilir. Bu durum, açıklanan kayıt düzenine uyulduğu sürece, beyannamelerin alınmasına engel oluşturmaz. KDV Beyannamesi Raporu İçin Eklenen Alt Hesaplar ve Kullanılışları: 190 190 hesap kullanılmamalı, 190.01 e kayıt yapılmalıdır. Devreden Katma Değer Vergisi 190.01 (22) Önceki Dön.Dev.İndirilecek KDV Açılış fişinde bir önceki dönemden devreden katma değer vergisi bulunması halinde devir tutarı 190.01 hesaba kaydedilmelidir. Önceki dönemden devreden katma değer vergisi tutarının katma değer vergisi beyannamesindeki 22 nolu göze yazılabilmesi için ay sonlarında verilen katma değer vergisi beyannamesine ilişkin bir mahsup fişinin düzenlenmesi gerekmektedir. (Tek düzen muhasebe kayıt sistemi de böyle bir fişin kesilmesini gerektirmektedir.) Bu fişte 190.01 hesaba önceki dönem bakiyesini kapatacak şekilde alacak kayıdı yapılmalıdır. Bu dönem için devreden katma değer vergisi, 190.01 hesaba kaydedilmelidir. Hesap Planı 1
Hesap Planı Muhasebe 191 (26) İndirilecek KDV 191.01 (24) Satışlardan İade KDV 191.01.01 Ocak Satış İade KDV...... 191.01.12 Aralık Satış İade KDV 191.02 (25) Yolculara Bu Dön. İade Olunan KDV 191.02.01 Ocak Alıcılara İade Olunan KDV...... 191.02.12 Aralık Alıcılara İade Olunan KDV 191.03 (23) Bu Dönem İndirilecek KDV 191.03.01 Ocak İndirilecek KDV...... 191.03.12 Aralık İndirilecek KDV 191.04 (23) Önceki Yıl Sabit Kıymet KDV 191.03.01 Ocak İndirilecek KDV...... 191.03.12 Aralık İndirilecek KDV 191.34 (34) İhracat İstisnası Yük. KDV 191 hesaba beyanname gözlerinde ayırılması gerekecek tutarlara uygun olarak yukarıda gösterilen şekilde alt hesaplar açılmıştır. Ay sonlarında verilen katma değer vergisi beyannamesine ilişkin kesilen mahsup fişinde 191 hesabın kullanılan alt hesaplarının bakiyeleri kapatılmalıdır. 391 392 (21) Hesaplanan KDV 391.01 (20) Alış İadeleri KDV 391.01.01 Ocak Alış İadeleri KDV...... 391.01.12 Aralık Alış İadeleri KDV 391.02 (20) Önceki Dönem Yersiz İndirilen KDV 391.02.01 Ocak Önceki Dönem Yersiz İndirilen KDV...... 391.02.12 Aralık Önceki Dönem Yersiz İndirilen KDV 391.03 (19) Normal Hesaplanan KDV 391.03.01 Ocak Hesaplanan KDV...... 391.03.12 Aralık Hesaplanan KDV Diğer KDV 392.01 (30) İhraç Kaydıyla Ertelenen KDV 392.01.01 Ocak Ertelenen KDV...... 392.01.12 Aralık Ertelenen KDV 600 (10-18) Yurtiçi Satışlar 600.00 % 0 KDV Tabi Satışlar 600.01 % 1 KDV Tabi Satışlar 600.08 % 8 KDV Tabi Satışlar 600.17 % 17 KDV Tabi Satışlar 600.25 % 25 KDV Tabi Satışlar 600.50 (33) İhracat İstisnası 600.51 (35) Den.Hav.D.yolu Taş.Arç.İliş.İstisna 600.52 (37) Lim.Hav.Meydan Yap.Hiz.İliş.İstisna 600.53 (39) Petrol Arama Faal. İliş. İstisna 600.54 (41) Transit ve Uluslararası Taş.İstisna 600.55 (43) Transit ve Uluslararası Taş. İstisna 600.56 (45) Türkiye de İkam. Etm.Yol İliş İstisna 600.57 (4/) Diplomatik ve Uls.Kur.İliş.İstisna 600.58 (49) Sorm.Uyg.Kaps.Hurda Metal Teslimleri 600.58.01 Akaryakıt Teslimleri 600.58.02 Fason İş Teslimleri 600.58.03 Hurda Metal Teslimleri 600.58.04 Temel Gıda Maddesi Teslimleri 600.60 (31) Özel Mat.Şek..Tabi İş.Mat.Dah.Olm.B. 600.61 (32) Kısmi İstisnalar 600.90 (54-61) İhraç Kaydıyla Satışlar 600.90.00 % 0 KDV Tabi Satışlar 600.90.01 % 1 KDV Tabi Satışlar 600.90.08 % 8 KDV Tabi Satışlar 600.90.17 % 17 KDV Tabi Satışlar 600.90.25 % 25 KDV Tabi Satışlar Hesap Planı 2 391 hesaba beyanname gözlerinde ayırılması gerekecek tutarlara uygun olarak yukarıda gösterilen şekilde alt hesaplar açılmıştır. Ay sonlarında verilen katma değer vergisi beyannamesine ilişkin kesilen mahsup fişinde 391 hesabın kullanılan alt hesaplarının bakiyeleri kapatılmalıdır. KDV Beyannamesinde tecil edilecek katma değer vergisi bulunması durumunda, ay sonunda kesilecek mahsup fişinde 392 hesaba bu tutar kaydedilmelidir. İhraç kaydıyla yapılan teslimlere ait tecil edilecek KDV için 392.01 hesabın ilgili aya ait alt hesabı kullanılmalıdır. Katma değer vergisi yüzdesinin gelir hesaplarına iki haneli şekilde alt hesap hesap kodu olarak yazılması KDV Beyannamesi raporunun düzenlenmesinde esastır. Katma değer vergisi beyannamesindeki 33, 35, 37, 39, 41, 43, 45, 47, 49 nolu gözlere yazılması gereken satışlara ait kayıtlar XXX.50 ile XXX.58 arasındaki hesaplara yapılmalı ve ay sonlarında verilen katma değer vergisi beyannamesine ilişkin kesilen mahsup fişinde kullanılan hesapların bakiyeleri kapatılmalıdır. Bu hesaplara yazılan teslim ve hizmet tutarı karşılığı yüklenilen KDV (34, 36, 38, 40, 42, 44, 46, 48, 50 nolu gözler) ise belirli bir yüzde ile hesaplanamadığı için ilgili gelir hesabının notunda ilgili ayın karşısına yazılmalıdır.
Muhasebe Hesap Planı 601 602 Yurtdışı Satışlar 601.00 % 0 KDV Tabi Satışlar 601.01 % 1 KDV Tabi Satışlar 601.08 % 8 KDV Tabi Satışlar 601.17 % 17 KDV Tabi Satışlar 601.25 % 25 KDV Tabi Satışlar 601.50 (33) İhracat İstisnası 601.51 (35) Den.Hav.D.yolu Taş.Arç.İliş.İstisna 601.52 (37) Lim.Hav.Meydan Yap.Hiz.İliş.İstisna 601.53 (39) Petrol Arama Faal. İliş. İstisna 601.54 (41) Transit ve Uluslararası Taş.İstisna 601.55 (43) Transit ve Uluslararası Taş. İstisna 601.56 (45) Türkiye de İkam. Etm.Yol İliş İstisna 601.57 (4/) Diplomatik ve Uls.Kur.İliş.İstisna 601.58 (49) Sorm.Uyg.Kaps.Hurda Metal Teslimleri 601.58.01 Akaryakıt Teslimleri 601.58.02 Fason İş Teslimleri 601.58.03 Hurda Metal Teslimleri 601.58.04 Temel Gıda Maddesi Teslimleri 601.60 (31) Özel Mat.Şek..Tabi İş.Mat.Dah.Olm.B. 600.61 (32) Kısmi İstisnalar Diğer Gelirler (38-43) 602.00 % 0 KDV Tabi Satışlar 602.01 % 1 KDV Tabi Satışlar 602.08 % 8 KDV Tabi Satışlar 602.17 % 17 KDV Tabi Satışlar 602.25 % 25 KDV Tabi Satışlar 602.50 (33) İhracat İstisnası 602.51 (35) Den.Hav.D.yolu Taş.Arç.İliş.İstisna 642 643 649 671 602.52 (37) Lim.Hav.Meydan Yap.Hiz.İliş.İstisna 602.53 (39) Petrol Arama Faal. İliş. İstisna 602.54 (41) Transit ve Uluslararası Taş.İstisna 602.55 (43) Transit ve Uluslararası Taş. İstisna 602.56 (45) Türkiye de İkam. Etm.Yol İliş İstisna 602.57 (4/) Diplomatik ve Uls.Kur.İliş.İstisna 602.58 (49) Sorm.Uyg.Kaps.Hurda Metal Teslimleri 602.58.01 Akaryakıt Teslimleri 602.58.02 Fason İş Teslimleri 602.58.03 Hurda Metal Teslimleri 602.58.04 Temel Gıda Maddesi Teslimleri 602.60 (31) Özel Mat.Şek..Tabi İş.Mat.Dah.Olm.B. 602.61 (32) Kısmi İstisnalar 602.90 (54-61) İhraç Kaydıyla Satışlar 602.90.00 % 0 KDV Tabi Satışlar 602.90.01 % 1 KDV Tabi Satışlar 602.90.08 % 8 KDV Tabi Satışlar 602.90.17 % 17 KDV Tabi Satışlar 602.90.25 % 25 KDV Tabi Satışlar Faiz Gelirleri 642.17. % 17 KDV Tabi Faiz Gelirleri 642.50 Faiz Gelirleri Komisyon Gelirleri 643.17 % 17 KDV Tabi Komisyon Gelirleri Diğer Olağan Gelir ve Karlar 649.17 %17 KDV Tabi Diğer Olağan Gelirler 649.50 Fatura Yuvarlama Gelirleri Önceki Dönem Gelir ve Karları 671.17 %17 KDV Önceki Dönem Gelirleri 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 679.01 Sabit Kıymet Satış Hasılatları 679.01.01 % 1 KDV Tabi Satışlar 679.01.17 % 17 KDV Tabi Satışlar 679.01.25 % 25 KDV Tabi Satışlar 679.02?? Satış Hasılatları 679.02.00 % 0 KDV Tabi Satışlar 679.02.01 % 1 KDV Tabi Satışlar 679.02.08 % 8 KDV Tabi Satışlar 679.02.17 % 17 KDV Tabi Satışlar 679.02.25 % 25 KDV Tabi Satışlar 679.01 hesabı, demirbaş satış hasılatlarının kaydedilmesi için kullanılır. Yapılan demirbaş satışlarının hasılatı, satış KDV oranına göre ilgili alt hesaba alacak, demirbaş maliyeti 689 hesabına borç olarak kaydedilmelidir. 350 Proje 0 Hakediş Yıllara yaygın inşaat ve onarma işleri yapan mükelleflerin 350.00 % 0 KDV Tabi Satışlar kayıtları için 350 ile 359 arasındaki hesapların kullanılması 350.17 % 17 KDV Tabi Satışlar 350.57 Uluslararası Kuruluş Hakedişleri durumunda bu hesaplara dönem içinde yapılacak gelir kayıtlarının izlenmesi için 600 nolu hesabın yukarıdaki alt hesap düzenine uygun yapıda alt hesaplar açılmalıdır. Yıl içi hakediş gelirleri, 350-359 hesaplarının ilgili alt hesaplarına kaydedilmeli, iş tamamlandığında bu hesaplar 600 hesabı altında devredilerek kapatılmalıdır. Hesap Planı 3
Hesap Planı Muhasebe Örnek 1: Senelere sari % 17 K.D.V. oranına tabi "A bina inşaat taahhüdü"nü 350 A Bina İnşaat Taahhüdü hesabında izleyen firmanın kayıtlarında yıl içinde alınacak hakedişler için 350.17 A Bina İnşaat Taahhüdü hesabı kullanılmalıdır. Örnek 2: Uluslararası bir kuruluşa taahhüt ettiği senelere sari "B bina inşaat taahhüdü"nü 350 B Bina İnşaat Taahhüdü hesabında izleyen firmanın yıl içinde alınacak hakedişleri için 350.57.01 B Bina İnşaat Taahhüdü hesabı kullanılmalıdır. KDV Beyannamesinin alınabilmesi için bulunulan ayın KDV mahsubunun yapılıp yapılmaması önem taşımamaktadır. Ancak, önceki ayın KDV mahsubunun yapılmış olması gereklidir. Önceki bütün ayların beyannameleri yeniden alınabilir. Muhtasar Beyanname Raporu İçin Eklenen Alt Hesaplar ve Kullanılışları: 360.1 Ödenecek Muhtasar Vergileri hesabının aylık ve üç aylık dönemlere göre alt hesapları oluşturulmuştur. 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Aylık Dönemlere Göre: 360.1 Ödenecek Muhtasar Vergileri 360.1.001 Ocak (01/00) Muhtasar Vergi 360.1.001 Ocak (01/00) Muhtasar Vergi hesabının 001 kodundaki 0, 2000 yılının son rakamı 360.1.0D1 1.Dönem (02/00-04/00) Muhtasar Vergi olan 0 ı göstermektedir. (2001 yılında bu rakam 1 olacaktır.) 001 kodundaki 01 ise Ocak ayını göstermektedir. Üç Aylık Dönemlere Göre: 360.1.0D1 1.Dönem (02/00-04/00) Muhtasar Vergi hesabının 0D1 kodundaki 0, 2000 yılının son rakamı olan 0 ı göstermektedir. 0D1 kodundaki D harfi Muhtasar döneminin üç aylık olduğunu, 1 rakamı ise birinci üç aylık dönem olduğunu (02/2000-04/2000) göstermektedir Aynı şekilde: 360.1.0D2 2.Dönem (05/2000-07/2000) Muhtasar Vergi 360.1.0D3 3.Dönem (08/2000-10/2000) Muhtasar Vergi 360.1.0D4 4.Dönem (11/2000-01/2001) Muhtasar Vergi üç aylık dönem hesapları tanımlanmıştır. Dikkat edileceği üzere 4. dönem hesaplar sonraki takvim yılına devrederek yeni dönemdeki Ocak ayına ait kayıtları da içermektedir. Bu döneme ait muhtasar beyannamenin 20.02.2001 tarihinde verileceği düşünülerek 2001 yılı açılış fişinde bu hesaba ait 2000 yılının 11 ve 12. aylardaki kayıt toplamları görülecektir. Burada dikkat edilecek konu, açılış fişinde bu hesabın kayıtlı olduğu satırlara aşağıda açıklanacağı üzere matrah ve ödemenin yapıldığı kişi bilgilerinin de eklenmesi gereklidir. Çalışılan firmanın aylık veya üç aylık dönem kullanmasına göre, gerekli olmayan ay ya da dönem hesaplarının silinmesi önerilir, fakat zorunlu değildir. 360.1 Ödenecek Muhtasar Vergileri Aylık ve üç aylık dönemlerde yapılacak 360.1.0D1 1.Dönem (02/00-04/00) Muhtasar Vergi vergi stopajları için muavin hesaplar açılırken de 360.1.0D1.1 Gelir Vergisi Stopajı benzer bir yapı kullanılmıştır. Verilen örnekler ile 360.1.0D1.2 Damga Vergisi Stopajı ilgili açıklamalar 2000 yılı 1. üç aylık döneme ait 360.1.0D1.3 Fon Payı Stopajı muavin hesaplar üzerinde yaplacaktr. 360.1.0D1.4 (20) Muh. Bey. Ait Damga Vergisi 360.1.0D1.5 (21) Öz. Gid. İnd. Doğ. Damga Vergisi Stopaj türleri ve beyannamedeki özel gözler 360.1.0D1.6 (24) Eğitime Katkı Payı Stopajı için dönem hesaplarının altına birer alt hesap 360.1.0D1.7 Eğitime Katkı Payı tanımlanmıştır. Bunlar yanda gösterilmiştir. 360.1.0D1.8 Özel İşlem Vergisi Hesap adlarının başlarındaki sayılar beyannamedeki göz numaralarıdır. 360.1.0D1.7 beyannameye ait E.K.P. hesabıdır. Hesap Planı 4
Muhasebe Hesap Planı 360.1.0D1 1.Dönem (02/00-04/00) Muhtasar Vergi 360.1.0D1.1 Gelir Vergisi Stopajı 360.1.0D1.1.011 Asgari Ücretli 360.1.0D1.1.012 Diğer Ücretli 360.1.0D1.1.022 Diğer Serbest Meslek 360.1.0D1.1.041 Mal ve Hakların Kiralanması 360.1.0D1.1.061 Kurum Ortaklarına Kar Payı 360.1.0D1.2 Damga Vergisi Stopajı 360.1.0D1.2.011 Asgari Ücretli 360.1.0D1.2.012 Diğer Ücretli 360.1.0D1.3 Fon Payı Stopajı 360.1.0D1.3.022 Diğer Serbest Meslek Stopaj hesaplarının beyannamenin arka sayfasındaki kod cetveline uygun olarak ödeme türlerine göre muavin hesapları tanımlanmıştır. Muhasebe bürolarındaki firmaların genel durumuna göre sıklıkla kullanılacak olan ödeme türleri önerilen hesap planna konulmuştur. Firmann başka bir koda göre de ödemelerinin bulunması durumunda gerekecek muavin hesaplar da ayn düzeyde üç basamaklı kod kullanılarak tanımlanmalıdır. Kullanılmayacak ödeme türlerine ait muavin hesaplar silinebilir. 360.1.0D1.3.041 Mal ve Hakların Kiralanması Vergi stopajı yapılan kişilerin Tablo III deki 360.1.0D1.3.061 Kurum Ortaklarına Kar Payı bilgilerini sisteme girebilmek için hesap planna M kodu ile bir ana hesap tanımlanmıştır. Ödeme yaplan her kişi için iki basamaklı muavin kodla bir hesap tanımlanması esastır. Bu hesabın adı ve hesap notları kullanılarak kişi bilgileri sisteme girilmektedir. Örnek: M.01 Ali Doğan SMMM hesabında, hesabın adı ödeme yapılan kişinin ad, soyad ve (tüzel kişilik nedeniyle) ünvanını içermektedir. Hesabın notundaki bilgiler ise satır temelinde aşağıdaki şekilde düzenlenmiştir: 1. Satır: Vergi Dairesi Çankaya 2. Satır: Vergi Sicil No 6850004265 3. Satır: Adres Satırı 1 Büklüm Sok. No: 20/15 4. Satır: Adres Satırı 2 Küçükesat/ANKARA Vergi stopajlarına ait işlemler için kesilecek muhasebe fişlerinde matrah bilgisi ve ödeme yapılan kişiye ait hesap kodunun yazılması gereklidir. Bu bilgilerden vergi stopajına ait matrah, ilgili fiş satırının özel koduna yazılmalıdır. Bu sayı yazılırken noktalama işaretlerinin kullanlması ya da kullanılmamasının önemi yoktur. (1.234.000 ile 1234000 aynıdır.) Fişin bu satırının beyannamenin Tablo III bölümünü ilgilendirmesi durumunda, satır açıklamasının başına ödeme yaplan kişi için tanımlanmış olan kodun (M.01 gibi) yazılması gereklidir. Bu koddan sonra satır için kullanlacak açıklama serbestçe yazılabilir. Üç aylık dönemlere göre beyanname verilen firmalar için, önceki yılın 11 ve 12. aylarına ait vergi stopaj toplamları ilgili hesaplar ile açılış fişinde görülecektir. Bu döneme (önceki yılın 4. dönemi) ait muhtasar beyannamenin Tablo III bilgilerinin sisteme girilebilmesi için açılış fişinde de yukarıda açıklandığı şekilde vergi stopajlarna ait fiş satırlarının özel kodlarına matrahlar, satır açıklamalarının başına ise ödeme yapılan kişi kodlarının (M.01 gibi) girilmesi gereklidir. Özel gider indirimi için yapılan bordronun tahakkuk fişinde, bu muhtasar döneminde işçilere yapılacak net ödeme tutarı 335.10 Ödenecek Özel Gider İndirimleri hesabına alacak, özel gider indiriminden kesilen damga vergisi 360.1.0D1.5 (21) Öz.Gid.İnd.Doğ. Damga Vergisi hesabına alacak yazılmalı, karşı hesap olarak 360.1.0D1.1.011 Asgari Ücretli 360.1.0D1.1.012 Diğer Ücretli hesaplarına borç yazılmalıdır. Muhtasar beyannameye ait Damga Vergisi ve Eğitime Katkı Payı için bir tahakkuk fişi kesilmelidir. Bu fişte, 360.1.9D1.4 (20) Muh. Bey. Ait Damga Vergisi Hesap Planı 5
Hesap Planı Muhasebe 360.1.9D1.6 (24) Eğitime Katkı Payı Stopajı hesaplarına alacak, gider hesaplarına ise borç kaydedilmelidir. Bu fişin tarihi önemli değildir. Muhtasar beyannamenin Tablo III bölümünün matbu form üzerine yazdırılabilmesi, formun arka yüzündeki satır sayısının azlığı nedeniyle, ancak ödeme yapılan kişi sayısının dört ya da daha az olması durumunda mümkündür. Matbu formu yazıcı ile doldurmak için tanımlanan raporlar, kişi sayısının dört ya da daha az olması durumunda, formun ön yüzündeki damga pulu yapıştırılacak alana "A" yazarak kullanıcıya formun "Arka" yüzünün kullanılacağını belirtir. Kişi sayısının beş ya da daha fazla olması durumunda ise aynı alana "B" yazılarak kullanıcı yazıcıya boş bir sayfa takması gerektiği konusunda uyarılır ve Tablo III beyannameye eklenmek üzere boş sayfa üzerine basılır. Muhtasar Beyanname raporunun tek arama koşulu beyannamenin alınacağı döneme ilişkin muavin hesabın kodudur. Örneğin; 360.1.9D4.* 1999 4. Aylık Dönem (11/1999-01/2000) Beyannamesi 360.1.0D1.* 2000 1. Aylık Dönem (02-04/2000) Beyannamesi'ni, 360.1.104.* 2001 4. Aylık Dönem (04/2001) Beyannamesi'ni almak için kullanılır. Geçici Vergi Beyannamesi Raporu İçin Eklenen Alt Hesaplar ve Kullanılışları: Gelir Vergisi Kanunu 213 sayılı genel tebliğinde, üç aylık geçici vergi dönemleri sonunda muhasebe fişleri kesilmeden dönem sonundaki mizan üzerinden ayrıntılı gelir tablosunun oluşturulup dönem ticari karının beyanı esası kabul edilmiştir. Muhasebe Uygulamaları Genel Tebliği nde açıklanan dönemsellik ilkesinin üç aylık dönemler için de geçerli olacağı tabiidir. Üç aylık dönem sonlarında kayıt içi ve kayıt dışı envanter tutarlarının mizan bilgisine eklenmesi gereklidir. Bu esaslar içerisinde 180, 193, 280, 380, 480 hesaplara dönemlere göre alt hesaplar açılmış ve 940, 980 nazım hesapları tanımlanmıştır. 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Takvim yılı içerisindeki gider tahakkuklarının ilgili üç aylık dönemlere 180.02 2. Dönem Giderleri kaydı için 180 hesaba dönemlere göre alt hesaplar açılmıştır. Bu hesabın 180.03 3. Dönem Giderleri muavinleri gelecek üç aylık dönem başında ilgili gider hesabına 180.04 4. Dönem Giderleri devredilmelidir. Birinci dönem gider tahakkukları ilgili gider hesaplarına kaydedilmelidir. 280 Gelecek Yıllara Ait Giderler Takvim yılı içerisinde gelecek yıllara ait gider tahakkuklarının yıl bazında 280.01 2001 Yılı Giderleri takibi için 280 hesaba yıllara göre alt hesaplar açılmıştır. Bu hesabın girilen yıla 280.02 2002 Yılı Giderleri ait muavin hesap bakiyesi, açılış kaydından sonra 180 hesabının dönemlerine ve birinci dönem giderlerine dağıtılmalıdır. 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Takvim yılı içerisindeki gelir tahakkuklarının ilgili üç aylık 380.00 % 0 KDV Tabi Satışlar dönemlere kaydı için 380 hesabın KDV oranlarına göre açılmış olan 380.00.02 2. Dönem Gelirleri 380.00.03 3. Dönem Gelirleri muavin hesaplarına dönemlere göre alt hesaplar açılmıştır. Bu hesabın 380.00.04 4. Dönem Gelirleri muavinleri gelecek üç aylık dönem başında ilgili gelir hesabına 380.01 % 1 KDV Tabi Satışlar devredilmelidir. Birinci dönem gelir tahakkukları ilgili gelir hesaplarına 380.01.02 2. Dönem Gelirleri 380.01.03 3. Dönem Gelirleri kaydedilmelidir. 380 Gelecek 380.01.04 Aylara Ait 4. Dönem GelirlerGelirleri 380.08 380.00 % 8 % KDV 0 KDV Tabi Tabi Satışlar Satışlar 280.01 380.08.02 % 1 KDV 2. Dönem Tabi Satışlar Gelirleri 280.08 380.08.03 % 8 KDV 3. Dönem Tabi Satışlar Gelirleri 280.17 380.08.04 % 17 KDV 4. Dönem Tabi Satışlar Gelirleri 380.17 280.25 % 17 % KDV 25KDV Tabi Tabi Satışlar Satışlar 380.17.02 2. Dönem Gelirleri 380.17.03 3. Dönem Gelirleri 380.17.04 4. Dönem Gelirleri 380.25 % 25 KDV Tabi Satışlar 380.25.02 2. Dönem Gelirleri 380.25.03 3. Dönem Gelirleri 380.25.04 4. Dönem Gelirleri Hesap Planı 6
Muhasebe Hesap Planı 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler 480.00 % 0 KDV Tabi Satışlar 480.00.01 2001 Yılı Gelirleri 480.00.02 2002 Yılı Gelirleri 480.01 % 1 KDV Tabi Satışlar 480.01.01 2001 Yılı Gelirleri 480.01.02 2002 Yılı Gelirleri 480.08 % 8 KDV Tabi Satışlar 480.08.01 2001 Yılı Gelirleri 480.08.02 2002 Yılı Gelirleri 480.17 % 17 KDV Tabi Satışlar 480.17.01 2001 Yılı Gelirleri 480.17.02 2002 Yılı Gelirleri 480.25 % 25 KDV Tabi Satışlar 480.25.01 2001 Yılı Gelirleri 480.25.02 2002 Yılı Gelirleri Takvim yılı içerisinde gelecek yıllara ait gelir tahakkuklarının yıl bazında takibi için 480 hesabın KDV oranlarına göre açılmış olan muavin hesaplarına dönemlere göre alt hesaplar açılmıştır. Bu hesabın girilen yıla ait muavin hesap bakiyesi, açılış kaydından sonra 380 hesabının dönemlerine ve birinci dönem gelirlerine dağıtılmalıdır. 940 Geçici Vergi Hesapları Üç aylık dönem sonundaki genel mizanda bulunmayan 940.01 (9) Kanunen Kabul Edil. Giderler hesap ve envanter bilgilerinin sisteme girilebilmesi ve geçici 940.01.1 Kanunen Kabul Edil. Giderler 940.01.2 Finansman Gider Kısıtlaması vergi hesaplamalarının belgelendirilmesi için nazım 940.02 (10) Zarar Olsa Dahi İndirilecek Giderler hesaplarda 940 Geçici Vergi Hesapları tanımlanmıştır. Bu 940.03 (12) Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları hesaba ihtiyaç olan alt hesaplar açılmıştır. Beyannamedeki 9, 940.04 İndirimler 940.04.1 10, 12, 17, 18, 19, 20 numaralı gözler için ve yevmiye (17) Risturnlar 940.04.2 (18) Yatırım İndirimi kayıtlarında bulunmayan, döneme ait gelir ve giderlerin olası 940.04.3 (19) Bağış ve Yardımlar türlerine göre alt hesaplar tanımlanmıştır. 940 hesabının 940.05 940.04.4 (20) Diğer İndirimler karşı hesabı olarak 980 hesabı tanımlanmıştır. Stoklar 940.05.1 Mamul Stokları Dönem sonlarında kesilecek fişlerde 940 hesabın muavin 940.05.2 Ticari Mal Stokları hesaplarının bu dönem bakiyelerine erişmek için bir önceki 940.06 940.05.3 Diğer Stoklar dönem bakiyelerine eklenecek ya da çıkartılacak tutarlar Kayıtsız Giderler 940.06.1 Amortisman Giderleri kaydedilmelidir. 940.06.2 Özel Maliyet Amortismanları Örnek: 940.06.3 Reeskont Faiz Giderleri 940.07 Kayıtsız Gelirler 1. Dönem Stok Tutarı: 500.000.000 TL 940.07.1 Reeskont Faiz Gelirleri 2. Dönem Stok Tutarı: 700.000.000 TL 940.08 Geçici Vergiye Tabi Olmayan Gelirler 940.09 Sen.Sari İnş. Genel Gider Payları 3. Dönem Stok Tutarı: 400.000.000 TL 980 Geçici Vergi Hesap Karşılıkları olduğu durumda, 2. dönem sonunda kesilecek fişte GVO Geçici Vergi Oranları GVO.KURUM 20 940.05.2 hesabına 200.000.000 TL borç, 3. dönem sonunda GVO.ŞAHIS 15 kesilecek fişte 940.05.2 hesabına 300.000.000 TL alacak kaydedilmelidir. 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Geçici vergi beyan döneminin sonunda geçici vergi tahakkuku 193.1 Geçici Vergiler (3 aylık) ile ilgili muhasebe fişinin kesilmesi bir zorunluluktur. Bu fişte 193.1.0001 1. Dönem Geçici Vergi 193.1.0002 2. Dönem Geçici Vergi kaydilecek olan dönem için tahakkuk eden geçici vergi ve 193.1.0003 3. Dönem Geçici Vergi mahsup edilecek vergi tevkifatı için 193.1 ve 193.2 hesapları 193.1.0004 4. Dönem Geçici Vergi açılmıştır. 193.1 hesap ise geçici vergi dönemlerine göre yeniden 193.2 Gelir Vrg. Stp. (Geç.Vrg.Mah.Edilebilen) 193.3 Diğer Gelir Vergisi Stopajları alt hesaplara ayrılmıştır. 193.4 Fon Payı Stopajları Geçici Vergi Beyannamesinin ve eki olan Ayrıntılı Gelir Tablosu nun alınabilmesi için dönem sonunda 940 hesap ile ilgili fişin kesilmiş olması gereklidir. Önceki bütün dönemlerin beyannameleri ve ayrıntılı gelir tablosu yeniden alınabilir. Hesap Planı 7
Hesap Planı Muhasebe Beyannamelerin Yazdırılması KDV, Muhtasar ve Geçici Vergi beyannamelerinin boş kağıda ya da matbu form üzerine, herhangi bir yazıcı (nokta vuruşlu, mürekkep püskürtmeli, laser) kullanılarak alınabilmesi için dörder değişik rapor tanımlanmıştır. Bunlardan KDV Beyannamesi (1015A), Muhtasar Beyanname (1003), Geçici Vergi Beyannamesi (1032) raporları matbu form üzerindeki açıklamalar ve doldurulacak bilgileri boş kağıt üzerine basmak üzere tasarlanmıştır. Ekrandan alınacak ya da yazıcıdan yazdırılacak rapor çıktısı, suret olarak ya da matbu beyanname el ile doldurulurken örnek olarak kullanlabilir. (...Matbu), (...Matbu,180), (...Matbu,HP) ekli raporlar, matbu formu yazıcı ile doldurmak üzere tasarlanmıştır. Bu raporlar kullanılan yazıcı kodları dışında aynıdır. Kullanılan yazıcıya uygun olanı seçilerek kullanılmalıdır. Odak İ.Y.O. ile çalışırken alınacak tüm raporlarda olduğu gibi, beyanname raporlarının da yazıcıya yazdırmadan önce ekrana alınarak incelenmesi ve kontrol ettikten sonra yazdırılması önerilir. Muhasebe Hesap Kartı Her muhasebe hesabı için bir muhasebe hesap kartı tanımlanır. Muhasebe hesap kartında, hesabın kodu, adı, özel kodu, bilanço / hesap grubu ve özet bilançoya yazılıp yazılmayacağı girilir. Hesap Kodu, yalnızca yeni bir muhasebe hesabı tanımlarken girilir. Tanımlı bir hesabın kodu değiştirilemez. Hesap kodu, bu kartla tanımlanan hesaba erişmek için kullanılacak koddur. Hesap ad ve özel kodu ilgili alanlara girilir. Tanımlanan hesap bir ana hesap ise, hesabın hangi bilanço/hesap grubunda olduğu Bilanço Grubu alanında seçilir. Alt hesapların bilanço/hesap grupları, ana hesaplarından alınır. Özet bilançoya yaz işaretlendiğinde, bu hesap özet bilançoya yazılır. [Notlar] basıldığında hesap notları izlenir ve değiştirilir. Kopyalanan hesap planları, hesapların nasıl kullanılacağını anlatan açıklamalar ile birlikte gelir. [Özet] basıldığında hesabın ay içi hareket ve ay sonu toplamları izlenir. [Hareket] basıldığında hesabın hareketlerinin listelendiği Hesap Hareketleri kutusu açılır. Bu kutudaki [Göster] ve [Bağlantı] düğmeleri de kullanılarak, hesabın hareketlerini oluşturan kaynak işlemler (fatura, çek/senet gibi) ve muhasebe fişleri ayrıntılı olarak izlenebilir. [Toplamlar] basıldığında, hesabın fiş türlerine göre bakiye dağılımı ve son hareket tarih ve fiş numaralarının gösterildiği Hesap Toplamları kutusu açılır. Bilanço / Hesap Grupları Bilanço raporu alınabilmesi için, bilanço ve hesap grupları tanımlanmış ve ana hesapların tümü ilgili gruba seçilmiş olmalıdır. Tek düzen ve önerilen hesap planları kopyalandığında bilanço ve hesap grupları da kopyalanır. Bilanço/Hesap gruplarının tanımlanması ve değiştirilmesi işlemleri Muhasebe menüsünde Hesap Planı / Bilanço/Hesap Grupları seçildiğinde açılan Bilanço/Hesap Grupları kutusunda yapılır. Bilançoda yer alacak ana başlıklar bilanço grubu, alt başlıklar ise hesap grubu olarak tanımlanır. Hesaplar, hem bilanço gruplarına hem de hesap gruplarına seçilebilirler. Her hesap ya da bilanço grubunun toplamı, hesaplarının toplamından hesaplanır. Ayrıntılı bilançoda her hesap seçili olduğu grup başlığı altına yazılır. Hesap Planı 8
Muhasebe Hesap Planı Bilanço / Hesap Grupları kutusunda tanımlı bilanço ve hesap gruplarının kodları, adları ve türleri gösterilir. Aktif bilanço grupları, bilançonun aktif bölümüne, pasif bilanço grupları ise pasif bölümüne yazılırlar. Bakiyeye göre düzenlenen bilanço grupları, grup bakiyesi borç ise aktif, alacak ise pasif bölümüne yazılır. Nazım bilanço grupları hem aktif, hem de pasif bölümüne yazılırlar. Bu nedenle nazım bilanço grubuna Borçlu Nazım Hesaplar ve Alacaklı Nazım Hesaplar olarak iki hesap grubu açılmalı, hesap planında da borç karakterli nazım hesaplarla alacak karakterli nazım hesaplar iki ayrı ana hesap olarak açılarak ilgili gruba seçilmelidir. [Bilanço Grubu Ekle] ya da <Insert> basıldığında, ya da bir bilanço grubunun üzerinde [Değiştir] ya da <F7> basıldığında Bilanço Grubu Değiştirilmesi kutusu açılır Bu kutuda bilanço grubu kodu, adı ve türü seçilir. Bilanço grubu kodu, yalnızca bilanço grubu tanımlanırken girilir, tanımlı bir bilanço grubunun kodu değiştirilemez. [Hesap Grubu Ekle] ya da bir hesap grubu üzerinde [Değiştir] ya da <F7> basıldığında Hesap Grubu Değiştirilmesi kutusu açılır. Bu kutuda hesap grubunun kodu, adı ve gruptaki hesaplar girilir. Hesap grubunun hangi bilanço grubunda olduğu, grup koduyla belirlenir; hesap grubu, kodundan küçük en yakın bilanço grubunun altına yerleştirilir. Hesap grubu türü, ait olduğu bilanço grubunun türüdür. Hesap grubundaki hesaplar, Gruptaki Hesaplar listesinde gösterilir. Grupta Olmayan Hesaplar listesinde seçilen hesaplar Gruptaki Hesaplar listesine, Gruptaki Hesaplar listesinde seçilen hesaplar ise Grupta Olmayan Hesaplar listesine aktarılır. Bilanço raporu sonuna yazılacak dipnotlar da Bilanço/Hesap Grupları kutusunda belirlenir. [Dipnotlar] basıldığında, bu firma döneminde bilanço sonuna yazılacak dipnotlar gösterilir. Buraya dipnotlar girilebilir ya da hazır dipnotlardan biri yüklenerek değiştirilebilir. [Yükle] basıldığında kayıtlı dipnotlar bir listede gösterilir ve seçilen dipnot yüklenir. [Kaydet] basıldığında, girilen dipnot adlandırılarak, daha sonra başka bir firma döneminde kullanılmak üzere kaydedilir. [Kabul] ya da <F2> basıldığında, girilen dipnotlar bu firma döneminde bilanço raporu sonuna yazılır. Hesap Planı 9
Hesap Planı Muhasebe Kar / Zarar Grupları Kar/Zarar raporuna yazılacak grupların tanımlanması ve değiştirilmesi işlemleri Muhasebe / Hesap Planı / Kar/Zarar Grupları bölümünde yapılır. Kar/Zarar Tablosu raporunun alınabilmesi için, bu bölümde gerekli kar/zarar grupları tanımlanmış olmalıdır. Kar/Zarar Grupları kutusunda tanımlı kar/zarar grupları ve grup türleri listelenir. Bu kutuda hesap planlarında kullanılan tuşlar ve düğmeler kullanılır. Kar/Zarar Grubu Değiştirilmesi kutusunda, kar/zarar grubunun adı, türü ve grup toplamının nasıl hesaplanacağı belirlenir. Gruptaki Hesaplar listesi, kar/zarar grubu toplamının hesaplanmasında kullanılacak hesapları listeler. Grupta Olmayan Hesaplar listesinde seçilen hesaplar bu listeye aktarılır. Bir hesap birden çok kez hesaba katılabilir. Gruptaki Hesaplar listesinde seçilen hesap ise grup toplamından çıkarılır. Bu listede <+> ya da <-> basılarak, hesap toplamının grup toplamına ekleneceği ya da çıkarılacağı belirlenir. Grubun hesaplanan toplamı, Sonuç alanında gösterilir. Toplamda düzeltme yapılması gerektiğinde Sabit alanına gerekli düzenleyici değer girilebilir. Kar/Zarar Tablosu raporunda, her grup karşısında burada gösterilen toplam yazılır. Kasa Hesabı Belirlenmesi Kasa hesabı için özel raporlar ve yapılması gereken kontroller olduğundan, hangi hesabın kasa olduğu Muhasebe / Hesap Planı / Kasa Hesabı bölümündeki Kasa Hesabı Değiştirilmesi kutusunda belirlenir. Kasa hesabı olarak alt hesabı olan bir hesap girildiğinde, bu hesabın alt hesaplarının tümü kasa hesabı olarak işlenir. Hesap Planı 10
Fişler Odak Muhasebe modülünde muhasebe işlemleri Fişler bölümünde girilir. Fiş Türleri Odak Muhasebe modülünde muhasebe işlemleri şu tür fişlerle kaydedilir: Mahsup Fişi: Kasa hesapları arası ya da kasa hesabı dışındaki işlemler, mahsup fişleriyle kaydedilir. Tahsil Fişi: Kasaya tahsil işlemleri, tahsil fişleriyle kaydedilir. Tediye Fişi: Kasadan yapılan ödemeler, tediye fişleriyle kaydedilir. Fiş İşlemleri Muhasebe fiş girişlerinde, bütün fiş girişlerinde kullanılan tuşlar ve işlevler kullanılır.! Temel Modül / Fişler Muhasebe fiş üstü kutusunda yevmiye numarası izlenir, belge numarası, özel kodu ve fiş tarihi belirlenir. Muhasebe fiş satırlarında Muhasebe Kodu alanına işlem yapılacak hesap kodu girilir ya da <+> basılarak seçilir. Seçilen hesabın adı fiş satırında gösterilir. Açıklama kolonuna işlem ile ilgili açıklamalar girilir. Borç ve Alacak kolonlarına işlem tutarı girilir. Muhasebe fişinde bir satıra borç ya da alacak tutardan ancak birisi girilebilir. Fiş altında fişin Borç Toplamı, Alacak Toplamı, Satır Açıklaması gösterilir, Fiş Açıklaması girilir. Kasa toplamı alanında, bulunulan fiş sonundaki kasa hesabı bakiyesi gösterilir. Ana Hesap alanında, bulunulan satırdaki hesabın ana hesap kodu ve adı gösterilir. Fişler 1
Fişler Muhasebe Fişin Kasaya Eşitlenmesi Muhasebe fişleri, belirlenen tanımlar içinde tek tuşla kasaya eşitlenebilir. Bu işlem için öncelikle her fiş türü için kullanılacak eşitleme tanımı girilir. Kasaya Eşitleme Tanımı kutusuna, menüden Fiş / Eşitleme Tanımı / Fiş Türü seçildiğinde ulaşılır. Bu kutuda belirlenen fiş türü için kullanılacak kasa kodu, özel kod, satır açıklaması, fiş açıklaması ve eşitlendikten sonra fişin kaydedilip kaydedilmeyeceği belirlenir. Muhasebe fişi girildikten sonra <Alt-F2> basıldığında ya da menüden Değiştir / Kasaya Eşitle seçildiğinde, belirlenen fiş türüne göre kasa kodu satıra getirilir, girilen açıklamalar yazılır, kasa tutarı fişi eşitleyecek şekilde yazılır ve işaretliyse fiş kaydedilir. KDV Hesaplayıcı Muhasebe fişlerinde alış ve satış faturalarının daha kolay girilmesinde KDV hesaplayıcı kullanılır. Fiş satırına alış/satış muhasebe kodu ve fatura tutarı girildikten sonra <Ctrl-V> basılır ya da menüden Satır / KDV Hesaplayıcı seçilir. Bu durumda, girilen tutar borç ise alış, alacak ise satış işlemi için KDV hesaplayıcı açılır. Hesap alanına alış ya da satış muhasebe kodu ve satır tutarı fiş satırından hazır getirilir. KDV hesabı, önceki KDV hesabında kullanılan hesap olarak getirilir ve değiştirilebilir. KDV oranı ve satır tutarının KDV içinde ya da dışında olduğu seçilir. Bu seçime göre satır tutarı, KDV tutarı ve fatura toplamı hesaplanarak gösterilir. Karşı hesap satırına istenen karşı hesap girilir. [Kabul] ya da <F2> basıldığında, KDV hesaplayıcıda belirlenen hesap kodları ve tutarlar, fiş satırına getirilir. KDV hesaplayıcı bir kez daha çağrıldığında, bir önceki hesap kodları getirilir. Fişe, karşı hesap satırı girilmişse üç satır, girilmemişse iki satır yazılır. KDV Hesabının ayını değiştir işaretli ise, girilen KDV hesabının son düzeyi ay olarak yorumlanır ve hesap fiş satırına yazılmadan önce son düzeyi fiş tarihine göre düzeltilir. Fişler 2
Düzenlemeler Düzenlemeler menüsünde Muhasebe modülünün çalışma düzeninin belirlendiği Muhasebe Düzenlenmesi, belirli bir grup fiş üzerinde işlemler yapmak için kullanılan Toplu İşlemler, muhasebe fişlerini birleştirmek için kullanılan Fiş Birleştir ve çalışma döneminin kapatılması, yeni dönem açılması ve açılış bilgilerinin aktarılması işlemleri için kullanılan Dönem Sonu İşlemleri seçenekleri buluınur. Muhasebe Düzenlenmesi Muhasebe Düzenlenmesi kutusunda Muhasebe modülünde kullanılan tutarlardaki ondalık basamak sayıları, fiş kaydederken ve kaydettikten sonra yapılacak işlemlerin düzenlendiği alanlar bulunur. İşaretliyse, tahsil ve tediye fişlerinde kasa kodunun bulunup bulunmadığı kontrol edilir ve kasa kodu bulunmayan tahsil ve tediyeler kaydedilmez. İşaretli değilse, kasa kodsuz tahsil ve tediye fişleri kaydedilebilir. İşaretliyse, fiş yazımlarında fiş yevmiye numarası yazılır. Kasa defteri tutuluyor işaretliyse, tahsil ve tediye fişlerinde birden fazla kasa kullanılmışsa ya da mahsup fişlerinde aynı kasa hesabı hem borçlu hem de alacaklı olarak çalışmışsa bir uyarı verilir. Bu tür kayıtlar, kasa defterinin sağlıklı çalışmasını engeller. Kasa alacak bakiye uyarısı yap işaretliyse, fiş kaydı ya da silinmesi sırasındaa işlemden sonra kasanın alacak bakiye verip vermediği kontrol edilir. Kasa herhangi bir fiş sonunda alacak bakiye veriyorsa uyarı verilir. ƒ Muhasebe düzenlemeleri her firma dönemi için ayrı ayrı tutulur. Toplu İşlemler Muhasebe modülü fişleriyle toplu olarak işlemler yapmak için kullanılır. Toplu işlemlerin nasıl kullanılacağı ve işlevleri Temel Modül / Modül Düzenlemeleri / Toplu İşlemler bölümünde anlatılmıştır. Fiş Birleştir Odak Muhasebe modülünde başka modüllerdeki işlemler sonucunda muhasebeye kaydedilen ya da muhasebe modülünden girilen fişler birleştirilerek toplam fiş sayısı azaltılabilir. Fiş Birleştirilmesi kutusunda, işlenecek muhasebe fişlerinin tarih aralığı ve birleştirme yöntemi belirlenir. Tarih Aralığı alanında işlenecek fişlerin tarih aralığı girilir. Birleştirme Yöntemi olarak Fiş türüne göre seçildiğinde, belirlenen tarih aralığında her güne bir mahsup, bir tahsil ve bir tediye olacak şekilde fişler birleştirilir. Kaynak fiş türüne göre seçildiğinde, yalnızca işaretlenen modüllerdeki işaretlenen türlerdeki kayıtlardan muhasebeye kaydedilen fişler işlenir ve kaynak fiş türü aynı olan fişler birleştirilir. Örnekte toptan satışlar için kaydedilen muhasebe fişleri bir fişte, perakende satışlar için kaydedilen muhasebe fişleri de başka bir fişte birleştirilecektir. Fiş birleştirme işleminde tarihleri farklı olan fişler birleştirilmez. İşlemden sonra birleştirilen fişlerin kaynak bağlantıları kaldırılır. Bu fişlerin kaynak modüllerindeki fişler Muhasebe modülüne bağlantısız olarak belirlenir. Bu nedenle fiş birleştirme işlemi, artık değişiklik yapılmayacak dönemler için yapılmalıdır. Kaynak modüldeki değişiklikler, muhasebe modülünde fazladan kayıtların bulunmasına neden olur. Düzenlemeler 1
Düzenlemeler Muhasebe Dönem Sonu İşlemleri Çalışma dönemine kapanış fişinin kaydedilmesi, yeni dönemin açılması ve açılış fişinin kaydedilmesi, Dönem Sonu İşlemleri bölümünde yapılır. Bu bölümün kullanımı, Temel Modül / Modül Düzenlemeleri / Dönem Sonu İşlemleri bölümünde anlatılmıştır. Odak Muhasebe modülünde kapanış fişi kaydedildiğinde, çalışma döneminin en son fişi olarak kaydedilr ve dönemde başka bir muhasebe işlemi yapılmadan önce uyarı verilir. Kapanış fişi Dönem Sonu İşlemleri kullanılarak kaydedilmelidir, tersi durumda son fiş kapanış fişi olarak yorumlanmaz. Açılış fişi dönemin ilk fişidir ve önceki dönemin Dönem Sonu İşlemleri bölümünde kaydedilebilir. Açılış fişi daha sonra gerekli görülürse değiştirilebilir ya da yeniden Dönem Sonu İşlemleri çalıştırılarak kaydedilebilir. Açılış fişi silinmemelidir. Düzenlemeler 2
Raporlar Bu bölümde, Odak Muhasebe modülü raporlarından örnekler verilmiştir. Fiş / Hesap Çıktıları Hesap Planı Girilen süzgece uygun bilanço, hesap grupları ve hesaplar gruplanarak yazılır. A.B.C. İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 1997 Sayfa No: 1 31/10/1997 12:49 HESAP PLANI HESAP KODU HESAP ADI DÖNEN VARLIKLAR HAZIR DEĞERLER 100 Kasa 101 Alınan Çekler 102 Bankalar 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 108 Diğer Hazır Değerler MENKUL KIYMETLER 110 Hisse Senetleri 111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları 112 Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları 118 Diğer Menkul Kıymetler Hesap Listesi Girilen süzgece uygun hesaplar listelenir. A.B.C. İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 1997 Sayfa No: 1 31/10/1997 12:51 HESAP LİSTESİ HESAP KODU HESAP ADI ÖZEL KODU GRUBU 100 Kasa N HAZIR DEĞERLER 101 Alınan Çekler N HAZIR DEĞERLER 102 Bankalar N HAZIR DEĞERLER 102.01 Garanti Bankası Necatibey 1201440/3 102.02 Halk Bankası Necatibey 36060430 102.03 Şekerbank Merkez 3201980 7 102.04 İşbank Necatibey 312690 102.05 Yapı Kredi Bankası Kızılay 1100179-1 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) N HAZIR DEĞERLER Fiş Listesi Girilen aralıktaki fişler, her fiş bir satıra gelecek şekilde listelenir. A.B.C. İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 1997 Sayfa No: 1 31/10/1997 12:53 FİŞ LİSTESİ YEV.NO TARİH TÜR FİŞ AÇIKLAMASI FİŞ TOPLAMI 1 01/01/1997 Mahsup Açılış kaydı 57.557.430.394.- 2 01/01/1997 Mahsup Alınan ve Ver.sip avans devri 9.603.078.399.- 3 02/01/1997 Mahsup Ocak kira tahakkukları 230.059.615.- 4 02/01/1997 Tediye 2.500.000.- 5 02/01/1997 Tahsil Bankadan çekilen 250.000.000.- 6 02/01/1997 Tediye Bankaya yatırılan 1.760.000.000.- 7 02/01/1997 Mahsup Gönderilen havale 12.000.000.- 8 02/01/1997 Tediye İlişik belgeler gereği. 25.464.630.- 9 02/01/1997 Tahsil 1.505.473.000.- 10 02/01/1997 Mahsup 90.000.000.- 11 02/01/1997 Mahsup Gelen havale 78.501.000.- Raporlar 1
Raporlar Muhasebe Fiş Yazımı Girilen aralıktaki fişler ve fiş satırları yazılır. Her fiş satırı için satır açıklaması ve işlem tutarı yazılır. A.B.C. İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 1997 Sayfa No: 22 ---- 3-----02/01/1997-----Mahsup ----------------- 770.03 Kira Giderleri 115.384.615.- Site mağaza kira tahakkuk 770.03 Kira Giderleri 20.418.750.- T.E.V. kira tahakkuk 770.03 Kira Giderleri 61.256.250.- Necatibey kira tahakkuk 770.03 Kira Giderleri 33.000.000.- Kına Sokak kira tahakkuk 336.01 Ömer Lütfü Erim 47.779.875.- Necatibey kira tahakkuk 336.02 Türk Eğitim Vakfı 20.418.750.- T.E.V. kira tahakkuk 336.06 İbrahim Yurtoğlu 25.740.000.- Kına Sokak kira tahakkuk Ara Toplam: 230.059.615.- 93.938.625.- Fiş Yazımı (Ayrıntılı) Girilen aralıktaki fişler ayrıntılı olarak yazılır. Her satır için, hesabın üst düzey hesaplarının adları ve ana hesabının fiş toplamı yazılır. Aynı hesabın işlem gördüğü satırlar birleştirilir ve her satır için işlemin açıklaması ve müfredat alanında işlem tutarı yazılır. A.B.C. İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 1997 Sayfa No: 1 Mahsup Fişi Tarih :02/01/1997 Belge No: Özel Kod: Yevmiye No: 3 HESAP KODU AÇIKLAMA MÜFREDAT BORÇ ALACAK ------------------------------------------------------------------------- 770. Genel Yönetim Giderleri 230.059.615.-.03 Kira Giderleri Site magaza kira tahakkuk 115.384.615 T.e.v. kira tahakkuk 20.418.750 Necatibey kira tahakkuk 61.256.250 Kına Sokak kira tahakkuk 33.000.000 336. Diğer Çeşitli Borçlar 183.938.625.-.01 Ömer Lütfü Erim Necatibey kira tahakkuk 47.779.875.02 Türk Eğitim Vakfı T.e.v. kira tahakkuk 20.418.750.06 İbrahim Yurtoğlu Kına Sokak kira tahakkuk 25.740.000.07 M.Ziya Kahraman Site magaza kira tahakkuk 90.000.000 360. Ödenecek Vergi ve Fonlar 46.120.990.-.1 Ödenecek Muhtasar Vergileri Necatibey kira tahakkuk 13.476.375 Site magaza kira tahakkuk 25.384.615 Kına Sokak kira tahakkuk 7.260.000 --------------------- --------------------- Fiş Toplamı: 230.059.615.- 230.059.615.- ===================== ===================== Ocak kira tahakkukları Emin Gür Genel Müdür Raporlar 2
Muhasebe Raporlar Fiş Yazımı (Ayrıntılı Müfredat) Girilen aralıktaki fişler ayrıntılı olarak yazılır. Her satır için, hesabın üst düzey hesaplarının adları ve fiş toplamları yazılır. Aynı hesabın işlem gördüğü satırlar birleştirilir ve her satır için işlemin açıklaması ve müfredat alanında işlem tutarı yazılır. A.B.C. İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 1997 Sayfa No: 1 Mahsup Fişi Tarih :02/01/1997 Belge No: Özel Kod: Yevmiye No: 3 HESAP KODU AÇIKLAMA MÜFREDAT BORÇ ALACAK ------------------------------------------------------------------------ 770. Genel Yönetim Giderleri 230.059.615.-.03 Kira Giderleri 230.059.615 Site magaza kira tahakkuk 115.384.615 T.E.V. kira tahakkuk 20.418.750 Necatibey kira tahakkuk 61.256.250 Kına Sokak kira tahakkuk 33.000.000 336. Diğer Çeşitli Borçlar 183.938.625.-.01 Ömer Lütfü Erim 47.779.875 Necatibey kira tahakkuk 47.779.875.02 Türk Eğitim Vakfı 20.418.750 T.E.V. kira tahakkuk 20.418.750.06 İbrahim Yurtoğlu 25.740.000 Kına Sokak kira tahakkuk 25.740.000.07 M.Ziya Kahraman 90.000.000 Site magaza kira tahakkuk 90.000.000 360. Ödenecek Vergi ve Fonlar 46.120.990.-.1 Ödenecek Muhtasar Vergil 46.120.990 Necatibey kira tahakkuk 13.476.375 Site magaza kira tahakkuk 25.384.615 Kına Sokak kira tahakkuk 7.260.000 --------------------- --------------------- Fiş Toplamı: 230.059.615.- 230.059.615.- ===================== ===================== Ocak kira tahakkukları Emin Gür Genel Müdür Defterler Kebir ve Muavin Defter Girilen süzgece uygun hesapların girilen aralıktaki hareketleri, borç, alacak toplamları ve bakiyeleri listelenir. Rapor başlığı, yazılan hesap ana hesap ise Defteri Kebir, alt hesap ise Muavin Defter olarak yazılır. A.B.C. İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 1997 Sayfa No: 2 31/10/1997 13:08 DEFTERİ KEBİR 101 Alınan Çekler 01/01/1997-31/12/1997 Y.NO TARİH AÇIKLAMA BORÇ ALACAK BORÇ BAKİYE ALACAK BAKİYE ------------------------------------------------------------------------------ Aktarılan Toplam: 163.467.000.- 107.217.000.- 56.250.000.- ---------------------------------------------------------------------------- 1077 27/02/1997 27.02.1997 Çek T.S.E. G 56.250.000.- 0.- 1087 28/02/1997 28.02.1997 Çek İHLAS Sİ 205.574.000.- 205.574.000.- 1139 28/02/1997 28.02.1997 Çek İHLAS Sİ 205.574.000.- 0.- 1234 05/03/1997 05.03.1997 Çek ADALET B 69.000.000.- 69.000.000.- 1235 05/03/1997 05.03.1997 Çek ADALET B 69.000.000.- 0.- 2001 04/04/1997 04.04.1997 Çek GARANTİ 13.750.000.- 13.750.000.- 2002 04/04/1997 04.04.1997 Çek GARANTİ 13.750.000.- 0.- --------------------------------------------------------------------------- Toplam: 451.791.000.- 451.791.000.- 0.- Kebir ve Muavin Defter (Toplamlı) Bu rapor, Kebir ve Muavin Defter raporu gibi işler, ancak aynı hesap bir fişte birden çok kez kullanıldığında, yalnızca bir kez yazılır. Raporlar 3
Raporlar Muhasebe Kasa Defteri Girilen kasa hesabının, girilen aralıktaki kasa defteri yazılır. Her gün için, devreden kasa, günlük hareketler ve gün sonundaki kasa mevcudu yazılır. A.B.C. İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 1997 100 Kasa 02/01/1997 KASA DEFTERİ Y.NO TARİH AÇIKLAMA GİREN ÇIKAN ------------------------------------------------------------------------------ Devreden Kasa: 1.049.324.246.- ------------------------------------------ 9 02/01/1997 T.C.D.D. ÇAL.VE EMEK.SOSYAL YARD.VAKFI Nak.Tah. 1.500.000.000.- 15 02/01/1997 02.01.1997 Çek ARMİM YAPI ÜRÜNLERİ SAN. TİC. A.Ş. 40.652.500.- 24 02/01/1997 Fat: 89024 KDV Tah. 3.260.870.- 24 02/01/1997 Fat: 89024 Mal Satış 21.739.130.- ------------------------------------------ 1.565.652.500.- 1.049.324.246.- Kasa Mevcudu: 516.328.254.- ------------------------------------------ 1.565.652.500.- 1.565.652.500.- Yevmiye Defteri Girilen aralıkta ana hesaplar düzeyinden, işlem açıklamaları ve hesap kodları yazılmadan yevmiye defteri yazılır. İşlenen fişler onaylanacak işaretlendiğinde, yazılan fişler onaylanır. A.B.C. İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 1997 YEVMİYE DEFTERİ Aktarılan Toplam: 57.557.430.394.- 57.557.430.394.- ------------------------------------------- --- 2---01/01/1997---Mahsup----------- Alıcılar 2.426.480.- Satıcılar 5.816.819.559.- Alınan Sipariş Avansları 3.783.832.360.- Alıcılar 3.783.832.360.- Verilen Sipariş Avansları 5.819.246.039.- --- 3---02/01/1997---Mahsup----------- Genel Yönetim Giderleri 230.059.615.- Diğer Çeşitli Borçlar 183.938.625.- Ödenecek Vergi ve Fonlar 46.120.990.- --- 4---02/01/1997---Tediye----------- Satıcılar 2.500.000.- Kasa 2.500.000.- --- 5---02/01/1997---Tahsil----------- Kasa 250.000.000.- Bankalar 250.000.000.- --- 6---02/01/1997---Tediye----------- Bankalar 1.760.000.000.- Kasa 1.760.000.000.- --- 7---02/01/1997---Mahsup----------- Satıcılar 12.000.000.- ------------------------------------------- Toplam: 69.415.068.408.- 69.403.068.408.- Raporlar 4