DAGİ GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLO VE NOTLAR
İÇİNDEKİLER BİLANÇO 1-2 KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 NAKİT AKIM TABLOSU 5 6-59 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6-7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7-26 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 27 NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 28 NOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR 28-29 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR 29-31 NOT 7 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 31 NOT 8 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31-32 NOT 9 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 32-33 NOT 10 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 33-34 NOT 11 STOKLAR 34 NOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 34-35 NOT 13 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 35 NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR 35-36 NOT 15 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 36-37 NOT 16 ŞEREFİYE 37 NOT 17 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 37-39 NOT 18 TAAHHÜTLER 39 NOT 19 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 39-40 NOT 20 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN BORÇLAR 40 NOT 21 CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR 40 NOT 22 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 40-41 NOT 23 SERMAYE YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 41-44 NOT 24 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 44-45 NOT 25 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM, GENEL YÖNETİM 45-46 GİDERLERİ NOT 26 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 46-47 NOT 27 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 47-48 NOT 28 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 48 NOT 29 FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ 48 NOT 30 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 49-50 NOT 31 PAY BAŞINA KAZANÇ 51 NOT 32 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 51-58 NOT 33 FİNANSAL ARAÇLAR 58-59 NOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 59 NOT 35 DİĞER HUSUSLAR 59
KAVRAM BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş. Member Crowe Horwath International 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU DAGİ GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş YÖNETİM KURULU BAŞKANLIĞI NA Giriş 1. Dagi Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (birlikte Grup olarak anılacaktır) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Konsolide Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş 4. Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Dagi Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ve bağlı ortaklığının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa açıklık getirmek isteriz: Şirketin esas faaliyetiyle ilgili olmamakla birlikte Not 27 de belirtildiği üzere şirket aktifinde bulunan hisse senetlerinin borsa rayici ile değerlemesi neticesinde 19.809.000 TL değer azalışı meydana gelmiştir. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 5. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 6. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi'nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Şirket, 24 Aralık 2013 tarihli yönetim kurulu toplantısında almış olduğu kararla Riskin Erken Saptanması Komitesi ni kurmuştur. Riskin Erken Saptanması Komitesi, Şirket in varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşürebilecek risklerin erken teşhisi, tespit edilen risklerle ilgili gerekli önlemlerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla çalışmalar yapmak için kurulmuştur. Riskin Erken Saptanması Komitesi nin yapısı ve çalışma esasları, aynı tarihteki Yönetim Kurulu Kararı ile onaylanmıştır. Söz konusu çalışma esaslarına göre Komite, her iki ayda bir defa olmak üzere yılda en az altı defa toplanarak, kendi yetki ve sorumluluk alanıyla ilgili olarak ulaştığı tespit ve önerilerini rapor haline getirecek ve Yönetim Kurulu na sunacaktır. İstanbul 11.03.2014 KAVRAM BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member Crowe Horwath International Ö.Faik YILMAZ Sorumlu Ortak Başdenetçi
31.12.2013 ve 31.12.2012 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Tüm Tutarlar, TL olarak gösterilmiştir. VARLIKLAR Yeniden Düzenlenmiş Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 4 7.710.613 4.109.566 Finansal Yatırımlar(KV) 5 23.074.501 42.841.503 Ticari Alacaklar 8-9 15.311.485 8.625.310 -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (KV) 8 2.868 857 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar (KV) 9 15.308.617 8.624.453 Diğer Alacaklar(KV) 8-10 108.500 170.826 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (KV) 8 924 924 -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar (KV) 10 107.576 169.902 Stoklar 11 22.858.855 13.750.150 Peşin Ödenmiş Giderler(KV) 12 718.469 921.469 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 21 190.717 - Diğer Dönen Varlıklar 22 1.625.676 1.100.322 Ara Toplam 71.598.816 71.519.146 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar - - Toplam Dönen Varlıklar 71.598.816 71.519.146 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar(UV) 5 5.000.000 5.000.000 Ticari Alacaklar 8-9 224.094 - -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (UV) 8 - - -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar (UV) 9 224.094 - Diğer Alacaklar(UV) 8-10 278.314 238.297 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (UV) 8 - - -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar (UV) 10 278.314 238.297 Maddi Duran Varlıklar 14 16.345.624 16.500.675 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 211.984 447.208 -Şerefiye 16-181.699 -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 15 211.984 265.509 Peşin Ödenmiş Giderler(UV) 12 1.856 - Ertelenmiş Vergi Varlığı (UV) 30 2.016.712 - Diğer Duran Varlıklar 22 - - Toplam Duran Varlıklar 24.078.584 22.186.180 Toplam Varlıklar 95.677.400 93.705.326 İlişikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır. Sayfa No 1
31.12.2013 ve 31.12.2012 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Tüm Tutarlar, TL olarak gösterilmiştir. Yeniden Düzenlenmiş Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 KAYNAKLAR - Kısa Vadeli Yükümlülükler - Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 35.916.073 23.121.131 Ticari Borçlar 8-9 4.831.026 4.565.574 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (KV) 8 - - -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar (KV) 9 4.831.026 4.565.574 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar(KV) 20 693.806 530.491 Diğer Borçlar (KV) 8-10 7.354.211 363.612 -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (KV) 8 6.900.000 9 -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar (KV) 10 454.211 363.603 Ertelenmiş Gelirler (KV) 12 309.307 225.125 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 30-34.848 Kısa Vadeli Karşılıklar 17 767.566 329.428 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 17 396.296 168.290 -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 17 371.270 161.138 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 22 67.487 257.336 Ara Toplam 49.939.476 29.427.545 Satış Amaçlı Sınıflan.Varlık Grup.İlişkin Yükümlülükler - Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 49.939.476 29.427.545 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 6-27.799 Uzun Vadeli Karşılıklar 1.168.920 832.793 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 19 1.168.920 832.793 -Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 30-2.894.185 Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.168.920 3.754.777 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 23 29.000.000 29.000.000 Geri Alınmış Payların Satış Kar Zararı (+) / (-) 23 (455.930) (24.256) Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 23 (9.318.172) (7.238.400) Paylara İlişkin Primler/İskontolar 23 14.392.481 14.392.481 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş 23 Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (348.650) (124.500) -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 23 1.285 1.285 -Emeklilik Planlarından Aktueryal Kazanç/Kayıp Fonu 23 (349.935) (125.785) -Diğer Kazanç/Kayıplar 23 - - Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler 23 673.952 570.361 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 23 19.125.807 14.506.025 Net Dönem Karı/Zararı 31 (17.517.256) 4.723.373 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 35.552.232 55.805.084 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 9.016.772 4.717.920 Toplam Özkaynaklar 44.569.004 60.523.004 Toplam Kaynaklar 95.677.400 93.705.326 İlişikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır. Sayfa No 2
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Tüm Tutarlar, TL olarak gösterilmiştir. Yeniden Düzenlenmiş Dipnot Referansı Cari Dönem 01 Ocak 2013 31 Aralık 2013 Önceki Dönem 01 Ocak 2012-31 Aralık 2012 Hasılat 24 54.513.556 40.501.033 Satışların Maliyeti (-) 24 (27.846.410) (21.256.027) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 26.667.146 19.245.006 Brüt Kar/Zarar 26.667.146 19.245.006 Genel Yönetim Giderleri (-) 25 (3.797.698) (3.409.298) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 25 (18.550.836) (13.950.499) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 27 3.759.633 7.006.364 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) 27 (23.466.046) (2.515.121) Esas Faaliyet Karı/Zararı (15.387.801) 6.376.452 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 28 3.046 10.792 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 28 (19.853) (13.167) Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı/Zararı (15.404.608) 6.374.077 Finansman Gelirleri 29 621.731 356.074 Finansman Giderleri (-) 29 (8.664.662) (1.386.175) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/Zararı (23.447.539) 5.343.976 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri Dönem Vergi Gideri/Geliri 30 - (309.986) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 30 4.854.809 (627.923) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı / Zararı (18.592.730) 4.406.067 Durdurulan Faaliyetler Dönem Karı / Zararı - 741.481 Dönem Karı / Zararı (18.592.730) 5.147.548 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Kontrol gücü Olmayan Paylar (1.075.474) 424.175 Ana Ortaklık Payları (17.517.256) 4.723.373 Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 31 (0,0060404) 0,0016287 Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Sulandırılmış Pay Başına Kazanç Diğer Kapsamlı Gelir: Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (224.150) (125.785) Tanımlanmış Fayda Planları Yend. Ölçüm Kazançları/Kayıpları 19-23 (280.188) (157.231) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 23-30 56.038 31.446 Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - - Diğer Kapsamlı Gelir (224.150) (125.785) TOPLAM KAPSAMLI GELİR (18.816.880) 5.021.763 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (1.075.474) 424.175 Ana Ortaklık Payları (17.741.406) 4.597.588 İlişikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır. Sayfa No 3
1 OCAK 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Tüm Tutarlar, TL olarak gösterilmiştir. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Dipnot Ref. Ödenmiş Sermaye Geri Alınmış Payların Satış Kar Zararı (+)/(-) Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Pay İhraç Primleri / İskontoları Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Emeklilik Plan. Aktueryal Kazanç/ Kayıp Fonu Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖZKAYNAKLAR ÖNCEKİ DÖNEM Yeniden Düzenlenmiş 1 Ocak 2012 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) 23 29.000.000 - (6.770.177) 14.392.481-1.285 466.417 3.194.112 11.251.174 51.535.292 51.535.292 Transferler 103.944 11.147.230 (11.251.174) - Toplam Kapsamlı Gelir 4.723.373 4.723.373 4.717.920 9.441.293 Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış (24.256) (468.223) (492.479) (492.479) Diğer Kapsamlı Gelir/Gider (125.785) (125.785) (125.785) Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış 164.683 164.683 164.683 31 Aralık 2012 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 23 29.000.000 (24.256) (7.238.400) 14.392.481 (125.785) 1.285 570.361 14.506.025 4.723.373 55.805.084 4.717.920 60.523.004 Kontrol Gücü Olmayan Paylar CARİ DÖNEM 1 Ocak 2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) 23 29.000.000 (24.256) (7.238.400) 14.392.481 (125.785) 1.285 570.361 14.506.025 4.723.373 55.805.084 4.717.920 60.523.004 Transferler 103.591 4.619.782 (4.723.373) Toplam Kapsamlı Gelir (17.517.256) (17.517.256) 4.298.852 (13.218.404) Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış (431.674) (2.079.772) (2.511.446) (2.511.446) Diğer Kapsamlı Gelir/Gider (224.150) (224.150) (224.150) 31 Aralık 2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 23 29.000.000 (455.930) (9.318.172) 14.392.481 (349.935) 1.285 673.952 19.125.807 (17.517.256) 35.552.232 9.016.772 44.569.004 İlişikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır. Sayfa No 4
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Tüm Tutarlar, TL olarak gösterilmiştir. Yeniden Düzenlenmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot 01.Oca.13 01.Oca.12 Referansı 31.Ara.13 31.Ara.12 A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (3.026.148) 2.452.706 Dönem Karı/(Zararı) (18.592.730) 5.147.549 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 19.084.798 (108.588) Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 14-15 1.191.002 1.057.161 Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler 11-27 (456.589) 246.529 Karşılıklarla İlgili Diğer Düzeltmeler 9-12-27 1.391.038 932.077 Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 29 1.791.708 424.156 Reeskont Giderleri/Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler 27 238.639 178.920 Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler 5 19.767.001 (3.575.355) Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 30 (4.854.809) 627.923 Duran Varlıkların Elden Çıkarılm.Kaynakl.Kazanç/Kayıplar ile İlgili 14-15 Düzeltmeler 16.807 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (3.708.933) (2.180.637) Stoklardaki Artış (-)/Azalış (+) İlgili Düzeltmeler 11 (9.108.705) (3.520.802) Ticari Alacaklardaki Artış (-)/Azalışla(+) İlgili Düzeltmeler 9 (6.910.269) (3.608.925) Faaliyetle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış(-)/Azalışla(+) İlgili Düzeltmeler 8-10-12-22 (301.900) Ticari Borçlardaki Artış (+)/Azalışla(-) İlgili Düzeltmeler 9 265.452 2.193.754 Faaliyet. İlgili Diğer Borçlardaki Artış(-)/Azalışla ile İlgili Düzeltmeler(+) 10-12-17-19-20-22 8.047.638 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış(+)/Azalışla(-) İlgili 23 Düzeltmeler 4.298.852 2.755.336 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (3.216.865) 2.858.324 Vergi Ödemeleri/İadeler 21 190.717 (405.618) B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (769.162) (13.442.531) Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının 5 Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları (10.100.514) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık.Satışından Kaynaklanan Nakit 14-15 Girişleri (+) 324.593 259.069 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit 14-15 Çıkışları (-) (1.093.755) (3.601.086) C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 7.404.034 10.338.147 İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araç. 23 Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları (2.511.447) (24.255) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri(+) 6 12.794.942 10.362.402 Borç Ödemelerine ilişkin Nakit Çıkışları(-) 6 (27.799) Alınan Faiz 29 621.731 Ödenen Faiz 29 (3.473.392) Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış(A+B+C) 3.608.724 (651.678) D)YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ Nakit ve Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (A+B+C+D) 3.608.724 (651.678) E-DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4.131.629 4.783.307 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 7.740.354 4.131.629 İlişikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır. Sayfa No 5
1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Dagi Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) kurulduğu 1984 yılından beri, ürettiği iç giyim, pijama, gecelik, eşofman, büyük beden, hamile ve loğusa kıyafetleri, mayo, deniz şortu ürünleri ile hizmet vermektedir. 1984 yılında şahıs şirketi olarak kurulan firma, 1988 yılında limited şirket olmuş, 2004 yılında ise Koç ailesi tarafından satın alınmış ve anonim şirket statüsüne dönüştürülmüştür. Şirket üretim, pazarlama ve perakende satış alanlarının tümünde faaliyet göstermektedir. Şirketin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle personel sayısı 470 kişidir (31.12.2012: 447 kişi). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi Bomonti, Birahane Sk. Koç Plaza No:3 Şişli/İstanbul dur. Şirketin ana merkezi Bomonti, Şişli/İstanbul olup, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 45 adet satış mağazası bulunmaktadır (31.12.2012: 40) MAĞAZA Merkez Bomonti Dagi Beylikdüzü Migros Dagi Carousel Dagi Zeytinburnu Olıvıum Dagi Fatih Dagi Cevahir Dagi Profilo Dagi Marmara Park Dagi Aırport Dagi Starcıty Dagi Forum Çamlık Dagi Forum Marmara Dagi Capıtol Dagi Ümraniye Carrefour Dagi Optimum Göztepe Dagi Maltepe Carrefour Dagi Vıaport Dagi Izmit Dolphin Dagi Bornova Dagi Agora İzmir Kipa Dagi Teraspark Denizli Ankara Migros Dagi Cepa Ankara Dagi Antares Dagi Acıty Dagi Optımum Ankara Dagi Kule Konya Dagi Forum Mersin Dagi Adana Dagi Trabzon Dagi Bursa Zafer Plaza ADRES BİLGİSİ Birahane Sokak Koç Plaza No:3/1 Şişli/İstanbul Beylikdüzü Migros AVM E-5 Karayolu Üzeri No:4 B.Çekmece/İstanbul Carousel AVM H.Ziya Usaklıgil Cad No:17 Bakırköy/İstanbul Olıvıum Center Muammer Aksoy Cad. No:54 Zeytinburnu/İstanbul Fevzi Paşa Cad. No:5 Fatih/İstanbul Meşrutiyet Mah. Büyükdere Cad. Şişli Kül. Ve Tic. Mer. No 122/ 17 Şişli/İstanbul Cemal Sahir Sk. Profilo Av. Merkezi 1.Kat/125-126 Mecidiyeköy/İstanbul Güzelyurt Mah. 1. Cad. No:33A K:3 No:541 Esenyurt/İSTANBUL Aırport AVM. Atatürk Havalimanı Kavşağı K:2 No:77 Bakırköy/İstanbul Köyaltı Mevkii Merkez Mah. D.Bahce C Kavak Sk No:2 D:1 Yenibosna/İstanbul Mehmetçik Mah. Doğan Demircioğlu Cad. No:2 F Blok Mağaza No: 036 Denizli Forum Marmara AVM Osmaniye Mahallesi No:199/B S Blok Bakırköy/İstanbul Capitol AVM Tophaneli Cad. No:22-23 Altunizade/İstanbul İnkılap Mah. Küçüksu Cad. No:68/16 Ümraniye/İstanbul Optumum AVM İstiklal Sk. No:10/4 Mağaza No:2 K144 Yenisahra/İstanbul Maltepe Carrefour AVM E-5 Yolu Üzeri No:89 Maltepe/İstanbul Yenişehir Mah. Dedepaşa Cad. Kurtköy - Pendik/İstanbul No:2/144 İzmit Dolphin AVM Körfez Sanayi C. Berk Sk. No:35 İzmit/Kocaeli Forum AVM Kazım Dirik Mah 372 Sk. B Blok No:28/L Bornova/İzmir Mithatpaşa Cd. Agora Alv. Merkz. No:1446A/112 Balçova/İzmir Yeni Havaalanı Yolu No:180 Kipa İçi No:62 Çığlı/İzmir Teraspark AVM Yenişehir Mah. 55.Sk No:1 1B-30 Yenişehir/Denizli Ankamall Alv. Bodrum Kat H Blok B-721 Yenimahalle/Ankara Eskişehir Yolu Mustafa Kemal Mah. 17.Sk No:2-32 Çankaya/Ankara Antares AVM Ayvalı, Halil Sezai Erkut Cad. Afra Sok. No:1-199 Etlik/Ankara Acıty AVM Fsm Bulvarı No:244 1.Bodrum Kat No:109 Yenimahalle/Ankara Optimum Alışveriş Me Ayaş Yolu No:93 Kat:1/11 Eryaman/Ankara Kule Site Avm Kule Cd Feritpaşa Mh K:1 No:107 Selçuklu/Konya Forum Mersin AVM Güven Evler Mah. 20.Cad. Blok: F53 No:3-5 Mağaza Mersin Yeni Mah. Öğretmenler Bulvarı 15/84 Mağaza No:1 Seyhan/Adana Forum Trabzon AVM Z Blok No:58 Trabzon Bursa Zafer Plaza Av Cemal Nadir Cad No:181/3 Osmangazi/Bursa Sayfa No 6
Bursa Carrfour Carrefour AVM. Odunluk Mah. B:50 Nilüfer/Bursa Forum İstanbul Kocatepe Mh.Paşa Cad. No; 111 Bayrampaşa/İstanbul Trump Towers Karkuyusu Sokak No:19 Mecidiyeköy/İstanbul Gaziantep Cadde Kepkepzade Park İş Merkezi No: 18-4 İncilipınar/Gaziantep Optımum İzmir AVM. Havaalanı Yolu Serbest Bölge Karşısı İzmir Erzurum AVM. Erzurum AVM - Solakzade Cami Yanı K:1 Yenişehir/Erzurum Brandıum AVM. Brandıum AVM.Küçükbakkalköy mah.dudullu Yolu cad. NO :ZK-10 Ataşehir Arenapark AVM. Arenapark AVM. Atakent Mah.Çiçekli Vadi Cad.Zemin Kat NO:40-B Halkalı 212 Outlet AVM. 212 Outlet AVM. Merkez Mah. Taşocağı Cad. Zemin Kat NO:81 Bağcılar Prıme Mall Gaziantep AVM. Osmangazi Mah.Prof Dr.Necmettin Erbakan Cad. 33.Sok.No:71 Şehitkamil Forum Gaziantep AVM. Forum Gaziantep AVM.Yaprak Mah. İstasyon Cad. NO:76 Şehitkamil/Gaziantep Piazza AVM. Karakoyunlu Mahallesi, İpekyolu Bulvarı, Eski Otogar, 1404. Sokak ŞANLIURFA Zorlu AVM Ortaköy mahallesi Zorlu AVM AV B2021 A Zincirlikuyu / İSTANBUL 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar ve TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve Türk Vergi Kanunları ile T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı ve ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5.maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürülüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Netleştirme - Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Ölçüm, Raporlama Para Birimi Şirketin fonksiyonel ve raporlama para birimleri TL olarak kabul edilmiştir. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolar SPK nın 18 Mart 2005 Tarih ve B.02.1.SPK.017/152-7642 sayılı kararı uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. Sayfa No 7
Yabancı Para Cinsinden İşlemler Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Türk Lirası na çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki TCMB döviz alış kurundan değerlenmektedir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Türk Lirası na çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kar/(zarar) tablosuna yansıtılmaktadır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Dagi Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin bağlı ortaklığı konumunda olan Taç Yatırım Ortaklığı A.Ş.; Menkul Kıymet Yatırım Ortaklığı statüsünden Yatırım Holding statüsüne geçmiş, ünvanı Dagi Yatırım Holding A.Ş.olarak değişmiş ve statü değişikliği 27.07.2012 tarihinde tescil edilmiştir. Söz konusu statü değişikliği nedeniyle ekteki mali tablolarda Menkul Kıymet Yatırım Ortaklığı statüsü taşıdığı 01.01.2012-26.07.2012 dönemi faaliyet sonuçları, TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı kapsamında gelir tablosunda Durdurulan Faaliyetler kaleminde yeniden sınıflandırılmıştır. Konsolide mali tablolar düzenlenirken karşılaştırılabilirliği sağlamak için Dagi Yatırım Holding A.Ş. nin değerleri bu husus dikkate alınarak gösterilmiştir. Önceki dönem gelir tablosunda yapılan ve yukarıda belirtilen sınıflamaların cari dönem finansal sonuçlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 31 Aralık 2012 mali tablolarında yapılan sınıflamalar; SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören anonim ortaklıklar ile diğer sermaye piyasası kurumları için TMS/TFRS kapsamında hazırlayacakları finansal tablolara ilişkin 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren yeni formatlar uyarınca Şirket in finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: - Diğer Dönen Varlıklar hesap grubunda gösterilen 197.639 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler finansal durum tablosunda Peşin Ödenmiş Giderler başlığı ile ayrı bir hesap olarak sınıflandırılmıştır. - Diğer Borçlar hesap grubunda gösterilen 530.490 TL tutarındaki personele borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar başlığı ile ayrı bir hesap olarak sınıflandırılmıştır. - Borç Karşılıkları hesap grubunda gösterilen 168.290 TL tutarındaki izin karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa/Uzun Vadeli Karşılıklar başlığı içinde gösterilmiştir. - Borç Karşılıklarının ismi Kısa (Uzun) Vadeli Karşılıklar olarak değiştirilmiştir. Sayfa No 8
- Ayrı bir başlık olarak sunulan Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa/Uzun Vadeli Karşılıklar Kısa/Uzun Vadeli Karşılıklar grubunun alt kalemi olarak sunulmaya başlanmıştır. - Diğer Borçlar grubunda sunulan 225.125 TL tutarındaki alınan avanslar Ertelenmiş Gelirler başlığı ile ayrı bir kalem olarak sınıflandırılmıştır. - Diğer Dönen Varlıklar hesap grubunda gösterilen 754.845 TL tutarındaki Verilen Sipariş Avansları ve 31.014 TL tutarındaki Verilen Sipariş Avansları Karşılığı Peşin Ödenmiş Giderler başlığı ile ayrı bir kalem olarak sınıflandırılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıllık kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: - Diğer Faaliyet Gelirleri ve Diğer Faaliyet Giderleri başlıkları Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler olarak değiştirilmiştir. - Diğer Faaliyet Gelirleri hesap grubunda gösterilen 10.792 TL tutarındaki sabit kıymet satış karı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler başlığı altında gösterilmiştir. - Diğer Faaliyet Giderleri hesap grubunda gösterilen 13.167 TL tutarındaki sabit kıymet satış zararı Yatırım Faaliyetlerinden Giderler başlığı altında gösterilmiştir. - Finansal Gelirler başlığı içinde gösterilen 1.094.255 TL tutarındaki temettü gelirleri Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler hesap grubunun içinde gösterilmiştir. - Finansal Gelirler hesap grubunda bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin 576.753 TL tutarındaki kur farkı geliri ile 281.602 TL tutarındaki reeskont gelirleri Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler hesap grubunun içinde gösterilmiştir. - Finansal Giderler hesap grubunda bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin 250.433 TL tutarındaki kur farkı gideri ile 206.588 TL tutarındaki reeskont giderleri Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler hesap grubunun içinde gösterilmiştir. Önceki dönem finansal durum tablosunda ve gelir tablosunda yapılan ve yukarıda belirtilen sınıflamaların cari dönem finansal sonuçlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. Yıllık finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilen UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı çerçevesinde değiştirilen muhasebe politikası haricinde 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakiler ile uyumludur. Şirket in Tebliğ uyarınca hazırlamış olduğu, 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarında aşağıdaki düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır: TMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihli gelir tablosunda Genel yönetim giderleri, Finansal giderler ve Ertelenmiş vergi gelir/gideri hesabında muhasebeleştirilen 125.785 TL tutarındaki (ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş olarak) aktüeryal kayıp diğer kapsamlı gelir tablosuna sınıflandırılmıştır. Sayfa No 9
Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi çalışmaları kapsamında yapmış olduğu düzeltmeler sonucu 31 Aralık 2012 Geçmiş Yıl Kar/Zararı 164.681 TL değişmiştir. 2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hata olmamıştır. 2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. (Not: 2.1) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.4.1. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır. Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil edilecek finansal araçlar; çekler (vadesiz), likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, ters-repo işlemlerinden alacaklar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir), edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasalarından alacaklardan oluşmaktadır. 2.4.2. Finansal Yatırımlar: TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Standardında ve TMS 39 da (erken uygulayanlar için TFRS 9 da) tanımlanan finansal varlıklardan, yatırım amacıyla tutulanlar ile Nakit ve nakit benzerleri, Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar, Ticari ve diğer alacaklar ile Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar dışında kalanlar bu kalemde gösterilir: Sayfa No 10
Dönen varlıklar içinde sınıflandırılan finansal varlıklar, kısa vadeli nakit yükümlülüklerin yerine getirilme amacı dışında, atıl fonlarını değerlendirilmesi, doğrudan faiz, temettü geliri, alım- satım kârı vs. elde edilmesi veya bir zarardan korunma amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Finansal varlıklardan, raporlama günü itibarıyla vadesine 12 aydan daha kısa süre kalanlarla, vadesi daha uzun olmakla birlikte 12 ay içinde elden çıkarılması düşünülenler, dönen varlıklar içinde Finansal Yatırımlar da; vadesine 12 aydan daha uzun süre kalanlarla, 12 aydan uzun süre elde tutulması düşünülenler ise duran varlıklar içinde Finansal Yatırımlar da gösterilir. 2.4.3. Türev Araçlar TMS 32 kapsamında finansal varlık ya da finansal yükümlülük tanımına uyan türev araçların TMS 39 (TFRS 9) hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilerek finansal durum tablosunda ayrıca sunulur. 2.4.4. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Finans sektörü faaliyetlerinden kaynaklanan, nakit ve nakit benzerleriyle finansal yatırımlar dışında kalan alacaklar burada gösterilir. 2.4.5. Ticari Alacaklar Bir hasılat unsurunun tamamına veya bir kısmına ilişkin olarak finansal tablolara alınan müşterilerden olan alacaklardır. TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar Standardının 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun (alacağın) ticari borç (ticari alacak) olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle (müşteriyle) tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar (alacaklar) tahakkuk olarak sınıflandırılır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda Ticari Alacak ve Ticari Borç kalemleri içinde gösterilir. Ticari alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde gösterilir. Verilen depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda gösterilir. Ticari alacakların varsa vade farkları, faiz vb. tutarlar hasılat karşılığı değil faiz geliri, kur farkları vb. karşılığı finansal tablolara alınmakla birlikte, bu tutarlar da ticari alacaklarda gösterilir ve ilgili açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz gelirleri, kur farkları vb. Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler içinde gösterilir. Ticari alacakların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür alacakların dönen varlıklarda sınıflandırılması esastır. Sayfa No 11
- İlişkili Taraflar Şirket in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır. 2.4.6. Diğer Alacaklar Ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır. Verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan diğer alacaklar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dışındaki kamu idarelerinden alacaklar ve diğer çeşitli alacaklar örnek olarak gösterilebilir. Bu alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde örnek formata uygun olarak gösterilir. 2.4.7. Stoklar İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilen, üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları stok niteliğinde olmayıp, ilgili stok muhasebeleştirilene kadar Peşin Ödenmiş Giderler de gösterilir. 2.4.8. Canlı Varlıklar TMS 41 kapsamındaki canlı varlıklar ile hasat anındaki tarımsal ürünler, tarımsal faaliyetle ilgili olmaları durumda bu kalemde gösterilir. Bu kalem, sadece tarımsal faaliyette bulunan işletmeler tarafından kullanılır. 2.4.9. Peşin Ödenmiş Giderler Genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde (veya dönemlerde) gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlar bu kalemde gösterilir. Kalemin önemsiz olması durumunda ilgili tutarlar diğer dönen/duran varlıklar içinde sunulur. 2.4.10. Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar TMS 12 Gelir Vergileri Standardı çerçevesinde, peşin ödenen ve indirim konusu yapılabilecek gelir üzerinden ödenecek çeşitli vergi ve fonlar gibi cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar bu kalemde gösterilir. 2.4.11. Diğer Dönen/Duran Varlıklar Devreden KDV, indirilecek KDV, diğer KDV, sayım ve tesellüm noksanları gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen dönen/duran varlıklar bu kalemde gösterilir. 2.4.12. Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, defter değeri sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar bu kalemde gösterilir. Sayfa No 12
Ayrıca, TFRS 5 uyarınca ortaklara dağıtım amacıyla sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar da, bunların ortaklara dağıtma yönünde taahhütte bulunulduğu andan itibaren bu kalemde gösterilir. Bu durumda kalem ismi, bu varlıkları ifade edecek şekilde isimlendirebilir. 2.4.13. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardı çerçevesinde, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkuller (arsa, bina, arsa ve bina, binanın bir kısmı) bu kalemde gösterilir. Gayrimenkulün finansal kiralamaya konu olması halinde TMS 17 Kiralama İşlemleri Standardında belirtilen açıklamalar ilave olarak yapılır. Yatırım amaçlı gayrimenkul tanımına girmesi ve kiracının gerçeğe uygun değer yöntemini kullanması durumunda, faaliyet kiralaması çerçevesinde kiracı tarafından elde tutulan gayrimenkule ilişkin bir hakkın yatırım amaçlı gayrimenkul olarak bu kalemde gösterilmesi mümkündür. 2.4.14. Maddi Duran Varlıklar Mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak, başkalarına kiraya verilmek veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki niteliği bulunan duran varlıklardır. TMS uyarınca maddi duran varlıklar, Finansal Durum Tablosunda ya da dipnotlarda, arazi ve arsalar, binalar, tesis, makine ve cihazlar, taşıtlar, demirbaşlar, yapılmakta olan yatırımlar, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine ilişkin varlıklar, diğer maddi varlıklar vb. şeklinde sınıflandırılabilir. Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile belirtilir. Şirketin amortisman uygulamasında, maddi varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır. Cinsi Oran (%) Binalar 3 Makine ve Tesisler 10-25 Taşıtlar 20-25 Döşeme ve Demirbaşlar 2-33,33 Özel Maliyetler 20 Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Varlıkların nitelikleri ve işletmedeki fonksiyonu ile TMS 1 de yer alan diğer kriterler göz önünde bulundurularak önemine binaen ayrıca sunulması gerekenler Finansal Durum Tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil, Peşin Ödenmiş Giderler kalemi altında gösterilir. Sayfa No 13
2.4.15. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Parasal olmayan, fiziksel niteliği bulunmayan, tanımlanabilir duran varlıklar bu kalemde gösterilir. Bu varlıklardan şerefiye, tek olarak tanımlanamayan ve ayrı olarak kaydedilemeyen, bir işletme birleşmesinde edinilmiş diğer varlıklardan ortaya çıkan gelecekteki ekonomik faydaları simgeleyen varlık olup örnek formata uygun olarak Finansal Durum Tablosunda ayrıca gösterilir. Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıklar, haklar, geliştirme giderleri, yazılım programları, -petrol, doğal gaz gibi- yenilenemeyen kaynaklara ilişkin haklar ve rezervler, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine ilişkin varlıklar, diğer maddi olmayan varlıklar şeklinde sınıflandırılabilir. Şirket in maddi olmayan varlıkları elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınmıştır. Amortisman, varlığın faydalı ömürleri baz alınarak ayrılmaktadır. Cinsi Oran (%) Lisanslar ve Haklar 6,66 Bilgisayar Programları 20-33,33 2.4.16. Ertelenmiş Vergi Varlığı Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, gelecek dönemlere devreden kullanılmamış mali zararlar ve gelecek dönemlere devreden kullanılmamış vergi avantajları nedeniyle gelir üzerinden alınan vergilere ilişkin gelecek dönemlerde geri kazanılacak olan tutarları ifade eder. Vergi mevzuatı açısından indirim imkanı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığı kalemi kullanılmaz. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle ertelenmiş vergi varlığı açıklamalarına Not 30 da yer verilmiştir. 2.4.17. Kısa Vadeli / Uzun Vadeli Yükümlülükler Yükümlülükler, geçmişte meydana gelen olaylardan kaynaklanan ve ödenmesi/ifası durumunda, ekonomik fayda içeren değerlerin işletmeden çıkışına neden olacak olan mevcut zorunluluklardır. Bu tanım, yükümlülüklerin temel özelliklerini belirtmekte, bunların Finansal Durum Tablosunda yer verilebilmesi için karşılamaları gereken temel kriterleri belirlememektedir. Bu nedenle, yükümlülük tanımı, finansal tablolara yansıtma kriterlerini taşımadığı için Finansal Durum Tablosunda yer verilemeyen yükümlülükleri de kapsamaktadır. TMS 1 in 69-76 ncı paragrafları çerçevesinde, aşağıdaki özelliklerden herhangi birini taşıyan yükümlülükler, kısa vadeli olarak sınıflandırılır: (a)normal faaliyet döngüsü içinde ödenmesinin beklenmesi; (b)öncelikle ticari amaçla elde tutulması; Sayfa No 14
(c)raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra on iki ay içinde ödenecek olması veya (d)işletmenin yükümlülüğün ödenmesini, raporlama döneminin (bilanço tarihinin) sonundan itibaren en az on iki ay süreyle erteleyebilmesine yönelik koşulsuz bir hakkının bulunmaması. Yükümlülüğün, karşı tarafın seçimine bağlı olarak özkaynağa dayalı finansal araç ihraç edilmesi suretiyle ödenmesine yönelik hükümler, sınıflandırılmasını etkilemez. İşletme, diğer bütün yükümlülüklerini uzun vadeli olarak sınıflandırır. 2.4.18. Borçlanmalar TMS 32 de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olan, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülen banka kredileri, ihraç edilmiş tahvil, bono ve senetler, bunlardan uzun dönemli olanların anapara taksitleri ve faizleri, finansal kiralama işlemlerinden borçlar gibi finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde gösterilir. Finansal borçlanmalardan kısa vadeli yükümlülüklere ilişkin yukarıda yer verilen özellikleri taşıyanlar kısa vadeli, diğerleri uzun vadeli olarak sınıflandırılır. Finansal borçlanmalarla ilgili olarak TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Standardı çerçevesinde dipnotlarda ilgili açıklamalar yapılır. 2.4.19. Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımlarının gösterildiği kalemdir. Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının önemsiz olması halinde, Kısa Vadeli Borçlanmalar la birlikte Finansal Borçlar adlı yeni ve tek bir kalem altında gösterilir. 2.4.20. Diğer Finansal Yükümlülükler TMS 32 de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olmayan, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmeyen türev araçlardan kaynaklanan yükümlülükler, finansal garanti sözleşmeleri gibi finansal yükümlülükler bu kalemde gösterilir. 2.4.21. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Konsolidasyona dahil, finans sektöründe faaliyet gösteren ortaklıkların, bu faaliyetlerinden kaynaklanan borçları bu kalemde gösterilir. Dipnotta, her bir sektör bazında ayrıntıya yer verilir. Örneğin; bankacılık faaliyetlerinden borçlar (mevduat, katılım hesabı), sigortacılık faaliyetlerinden borçlar (sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden borçlar, depolar, emeklilik faaliyetlerinden borçlar vb.), finansal kiralama faaliyetlerinden borçlar vb. gibi. 2.4.22. Ticari Borçlar Üçüncü kişilere tedarikçi sıfatları dolayısıyla bulunan borçlardır. Sayfa No 15
TMS 37 nin 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun ticari borç olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar, aynı paragrafta tahakkuk olarak sınıflandırılmıştır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda Ticari Borç kalemleri içinde gösterilir. Alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer borçlarda gösterilir. Ticari borçların varsa vade farkları, faiz vb. karşılığında yapılan tahakkuklar da ticari borçlarda gösterilir ve bunlara ilişkin açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz giderleri ve kur fakları Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler içinde gösterilir. Ticari borçlar vadeleri 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür borçların kısa vadeli yükümlülüklerde sınıflandırılması esastır. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle ticari borçlar açıklamalarına Not 9 da yer verilmiştir. 2.4.23. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlar bu kalemde gösterilir. İçeriğini yansıtması koşuluyla, alternatif olarak Çalışanların Ücret Tahakkukları vb. şekillerde isimlendirilebilir. Kalemin önemsiz olması durumunda, ilgili tutar Ticari Borçlar kaleminde gösterilir. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle ticari çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar açıklamalarına Not 20 de yer verilmiştir. 2.4.24. Diğer Borçlar Ticari borçlar dışında kalan ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanmayan borçlardır. Tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu idarelerinden borçlar, diğer çeşitli borçlar örnek olarak gösterilebilir. İlişkili taraflardan finansman sağlama amacıyla finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde değil vadelerine göre kısa veya uzun vadeli borçlanmalar altında gösterilir. Tutarların önemli olması durumunda, bunlar için ayrı kalemler açılır. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle diğer borçlar açıklamalarına Not 10 de yer verilmiştir. 2.4.25. Devlet Teşvik ve Yardımları TMS 20 kapsamında, varlıklara ilişkin teşviklerin sunumunda ilgili alternatifin seçilmesi halinde ertelenmiş gelir olarak gösterilen tutarlar bu kalemde yer alır. Sayfa No 16