ANEL TELEKOMÜNİKASYON ELEKTRONİK SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK- 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na, 1. Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları ( Grup ) un ekte yer alan 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ve konsolide nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarına ve Sermaye Piyasası Kurulu nca yayınlanan finansal raporlama formatlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş 4. Görüşümüze göre, ekteki konsolide finansal tablolar, Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları nın 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer ilgili mevzuattan kaynaklanan bağımsız denetçi yükümlülükleri hakkında raporlar i) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun 402. maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri sunmuştur. Grup un 1 Ocak 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır. ii) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun 378. maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378. maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporu ile birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliğini ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Grup, söz konusu komiteyi 12.04.2012 tarihinde kurmuştur ve bu komite 2 üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten rapor tarihine kadar Grup un varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik bir defa toplanmış ve hazırladığı raporları Yönetim Kurulu na sunmuştur. Diğer hususlar - Grup un bağlı ortaklıklarından Anel Yapı Gayrimenkul A.Ş. ve E-Sistem Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. - Grup un 31 Aralık 2012 tarihinde sonra eren yıla ait konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. İstanbul, 17 Şubat 2014 BİLGİLİ BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Rafet KALKAN Sorumlu Ortak Baş Denetçi
BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 31 ARALIK 2013 TARĠHLĠ KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Referansları 31.12.2013 31.12.2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 35.091.881 45.057.589 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 2.976.800 5.843.465 Finansal Yatırımlar 7 7.343 8.525 Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 9, 38 7.931.765 6.014.912 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 6.246.530 7.403.344 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10, 38 2.861.755 4.538.804 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 3.984.040 66.790 Stoklar 12 404.685 6.240.613 Peşin Ödenmiş Giderler 13 1.497.121 2.497.960 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 36 3.479.936 3.620.830 Diğer Dönen Varlıklar 27 5.701.906 8.822.346 Duran Varlıklar 144.537.278 133.547.912 Finansal Yatırımlar 7 125.000 125.000 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 45.819 45.819 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 15 (96.393) (106) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 16 136.790.689 118.340.541 Maddi Duran Varlıklar 17 2.247.412 5.113.702 Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye 19-3.497.299 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 18 242.552 996.054 Peşin Ödenmiş Giderler 13 7.511 324.979 Ertelenmiş Vergi Varlığı 36 5.174.688 5.104.624 Diğer Duran Varlıklar 27 - - TOPLAM VARLIKLAR 179.629.159 178.605.501 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 31 ARALIK 2013 TARĠHLĠ KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Referansları 31.12.2013 31.12.2012 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 42.796.191 33.667.776 Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 10.368.689 6.217.707 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 14.908.285 10.864.092 Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9, 38 3.850.147 5.980.771 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 2.628.207 6.177.295 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar 26 18.702 255.441 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10, 38 7.184.004 1.972.449 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 271.348 617.537 Ertelenmiş Gelirler 13 3.501.990 1.422.384 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 36 - - Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 26 64.819 131.530 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 27-28.570 Uzun Vadeli Yükümlülükler 85.284.217 79.129.872 Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 71.501.404 72.302.498 Ertelenmiş Gelirler 13 2.874.382 15.254 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 26 188.471 502.630 - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 24 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 36 10.719.960 6.207.551 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 27-101.939 ÖZKAYNAKLAR 51.548.751 65.807.853 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 30.675.355 44.456.426 Ödenmiş Sermaye 28 50.000.000 50.000.000 Diğer Yedekler 28 6.698.160 6.698.160 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 28 130.319 130.319 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları 28 2.852.017 2.836.202 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 28 (62.336) (47.217) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yabancı Para Çevrim Farkları 28 (133.965) (2.592) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 28 1.278.719 1.278.719 Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) 28 (16.437.165) (13.005.762) Net Dönem Karı/(Zararı) 37 (13.650.394) (3.431.403) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 28 20.873.396 21.351.427 TOPLAM KAYNAKLAR 179.629.159 178.605.501 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 01.01.2013-31.12.2013 DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat 29 33.719.193 41.705.672 Satışların Maliyeti (-) 29 (27.954.184) (35.939.462) BRÜT KAR/(ZARAR) 5.765.009 5.766.210 Genel Yönetim Giderleri (-) 30 (5.218.325) (7.058.815) Pazarlama Giderleri (-) 30 (1.253.494) (1.528.657) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 30 (92.549) (313.216) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 32 3.017.813 1.758.999 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 32 (2.452.261) (888.338) ESAS FAALĠYET KARI / (ZARARI) (233.807) (2.263.817) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 33 17.704.080 10.049.622 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 33 (4.396.117) (1.598.697) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/ (Zarar)'larındaki Paylar 15 (79.282) (599.717) FĠNANSMAN GELĠR VE GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KAR/(ZARARI) 12.994.874 5.587.391 Finansman Gelirleri 34 13.971.632 12.381.190 Finansman Giderleri (-) 34 (36.851.416) (16.767.560) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/(ZARARI) (9.884.910) 1.201.021 Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 36 - - -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 36 (3.992.666) (2.117.046) DÖNEM KARI/(ZARARI) (13.877.576) (916.025) Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 28 (227.182) 2.515.378 Ana Ortaklık Payları 37 (13.650.394) (3.431.403) Pay BaĢına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç / (Kayıp) 37 (0,27) (0,07) SulandırılmıĢ Pay BaĢına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden SulandırılmıĢ Pay BaĢına Kazanç / (Kayıp) 37 - - ANEL TELEKOMÜNĠKASYON ELEKTRONĠK SĠSTEMLERĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 01.01.2013-31.12.2013 DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) DÖNEM KARI/(ZARARI) (13.877.576) (916.025) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) 19.769 (21.998) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (18.899) (21.747) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) 3.780 4.349 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/(Giderleri) - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) (3.954) 4.400 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim (131.373) (1.499) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) (130.677) (36.495) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR (14.008.253) (952.520) Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları (227.230) 2.515.378 Ana Ortaklık Payları (13.781.023) (3.467.898) Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 01.01.-31.12.2013 TARĠHLĠ KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve BirikmiĢ Karlar (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Giderler Pay Ġhraç Yeniden TanımlanmıĢ Fayda Diğer Dipnot ÖdenmiĢ Diğer Primleri Değerleme Ölçüm Planları Yeniden Ölçüm Yabancı Para Kazanç Kardan Ayrılan GeçmiĢ Yıllar Net Dönem Ana Ortaklığa Kontrol Gücü Referansları Sermaye Yedekler /Ġskontoları Kazanç/(Kayıpları) Kazanç/Kayıpları Çevrim Farkı / (Kayıplar) KısıtlanmıĢ Yedekler Kar/(Zararı) Kar/(Zararı) Ait Özkaynaklar Olmayan Paylar Özkaynaklar ÖNCEKĠ DÖNEM 01 Ocak 2012 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem BaĢı) 50.000.000 - - 2.918.637 (11.608) - - 1.278.719 (16.435.601) (18.771.545) 18.978.602 18.836.201 37.814.803 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - Transferler - 6.698.160 - - (35.609) - - - (25.469.705) 18.771.545 (35.609) - (35.609) Toplam Kapsamlı Gelir 37 - - - - - - - - - (3.431.403) (3.431.403) 2.515.378 (916.025) Sermaye Azaltımı (30.000.000) - - - - - - - 30.000.000 - - - - Sermaye Artırımı 30.000.000 - - - - - - - - - 30.000.000-30.000.000 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırım Satışı - - - (114.833) - - - - (1.100.456) - (1.215.289) - (1.215.289) Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış 28 - - 130.319 - - - - - - - 130.319-130.319 Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İleYapılan İşlemler - - - - - - - - - - - - Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) - - - 32.398 - (2.592) - - - - 29.806 (152) 29.654 - - - - 31 Aralık 2012 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 28 50.000.000 6.698.160 130.319 2.836.202 (47.217) (2.592) - 1.278.719 (13.005.762) (3.431.403) 44.456.426 21.351.427 65.807.853 CARĠ DÖNEM 01 Ocak 2013 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem BaĢı) 50.000.000 6.698.160 130.319 2.836.202 (47.217) (2.592) - 1.278.719 (13.005.762) (3.431.403) 44.456.426 21.351.427 65.807.853 Transferler - - - 15.815 (15.119) (131.373) - - (3.431.403) 3.431.403 (130.677) - (130.677) Toplam Kapsamlı Gelir 37 - - - - - - - - - (13.650.394) (13.650.394) (227.182) (13.877.576) Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/(Azalış) - - - - - - - - - - - - - Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/(Azalış) - - - - - - - - - - - (250.801) (250.801) Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İleYapılan İşlemler - - - - - - - - - - - (48) (48) 31 Aralık 2013 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 28 50.000.000 6.698.160 130.319 2.852.017 (62.336) (133.965) - 1.278.719 (16.437.165) (13.650.394) 30.675.355 20.873.396 51.548.751 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 01.01.2013-31.12.2013 DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetim'den GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (17.707.385) (2.744.403) Dönem Karı/(Zararı) 36 (13.877.576) (916.025) Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı Ġle Ġlgili Düzeltmeler (8.290.263) 1.143.939 Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 17, 18 758.211 1.850.862 İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler 15 79.282 599.717 Ana Ortaklık Dışı Zarar / (Kar) 28 227.182 (2.515.378) Vergi Gideri / Geliri İle İlgili Düzeltmeler 36 3.992.666 2.117.046 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 12, 24, 26 287.536 881.207 Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları / Kazançları İle İlgili Düzeltmeler 33 (17.582.169) (3.077.301) Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp / Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler 33 4.087.031 - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp / Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler 33-1.066.143 Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp / Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler 33 (99.711) Kar / Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler (40.291) 221.643 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 4.460.454 (2.972.317) Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 12 5.835.928 (2.266.041) Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9, 38 (7.860.039) 30.312.718 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 10, 38 (1.780.201) 14.680 Ticari Borlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9, 38 (5.679.712) (8.456.756) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 10, 38 4.865.366 335.196 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9.079.112 (22.912.114) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları - - Vergi Ödemeleri/İadeleri - - - B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 7.673.869 20.621.475 Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri 10 7.100.000 - Başka İşletmelerin Veya Fonların Paylarının Veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri - 14.450.886 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardaki Değişim 15 3.831.111 Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 762.711 - Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 22.040 2.968.824 Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 18, 19 (210.882) (629.346) Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 7.166.851 (41.429.079) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 8 7.394.081 (65.465.004) Sermaye Artışı Nedeniyle Nakit Girişleri - 30.000.000 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardaki Değişimler - (8.479.301) Ana Ortaklık Dışı Paylardaki Artış (+) / Azalış (-) 28 (227.230) 2.515.226 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (2.866.665) (23.552.007) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLEİRNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) (2.866.665) (23.552.007) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 5.843.465 29.395.472 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 2.976.800 5.843.465 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
ĠÇĠNDEKĠLER 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 1 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... 2 3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... 32 4. DĠĞER ĠġLETMELERDEKĠ PAYLAR... 33 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 33 6. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ... 37 7. FĠNANSAL YATIRIMLAR... 37 8. FĠNANSAL BORÇLANMALAR... 38 9. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR... 40 10. DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR... 41 11. TÜREV ARAÇLAR... 42 12. STOKLAR... 42 13. PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER... 42 14. ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ... 43 15. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 43 16. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER... 44 17. MADDĠ DURAN VARLIKLAR... 45 18. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 47 19. ġerefġye... 49 20. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ... 49 21. VARLIKLARDA DEĞER DÜġÜKLÜĞÜ... 50 22. DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI... 50 23. BORÇLANMA MALĠYETLERĠ... 50 24. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR... 50 25. TAAHHÜTLER... 52 26. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 52 27. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 53 28. SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ... 54 29. HASILAT... 57 30. GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, PAZARLAMA GĠDERLERĠ, ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ... 57 31. NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER... 59 32. ESAS FAALĠYETLERDEN GELĠRLER VE GĠDERLER... 59 33. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER VE GĠDERLER... 60 34. FĠNANSMAN GELĠRLERĠ VE GĠDERLERĠ... 60 35. SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER... 60 36. GELĠR VERGĠLERĠ... 61 37. PAY BAġINA KAZANÇ... 64 38. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI... 64 39. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ... 69 40. FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)... 77 41. RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 79 42. FĠNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR... 79
1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( ġirket ) 2001 yılında Ġstanbul Türkiye de kurulmuģtur. ġirket in adresi ve baģlıca faaliyet merkezi Saray Mahallesi Site Yolu Sokak No:5/4 Anel ĠĢ Merkezi, Ümraniye/Ġstanbul adresinde olup, Ankara ve Azerbaycan da Ģubeleri mevcuttur. ġube Adresleri: Azerbaycan ġube: : C. Cabbarlı Caddesi No:44 Yasamal Rayonu Bakü/Azerbaycan ġirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ) telekomünikasyon, gayrimenkul kiralama ve elektronik devre olmak üzere üç bölümde faaliyet göstermektedir. Grubun ana faaliyet konuları aģağıda belirtildiği gibidir: Telekomünikasyon Telekomünikasyon cihazlarının araģtırılması, üretilmesi, bakımı ve montajı Gayrimenkul kiralama Gayrimenkul kira hizmeti Elektronik devre Elektronik devre üretimi, satıģı Grup un devam eden faaliyetleri ile ilgili faaliyet alanları ve coğrafi bölümlere göre raporlamanın ayrıntılarına 5. notta yer verilmektedir. ġirket payları 2005 yılında halka arz edilmiģ olup, 31 Aralık 2013 itibariyle %50,10 u Borsa Ġstanbul A.ġ. (BĠST) de iģlem görmektedir. Grup un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle personel sayısı 23 tür (31 Aralık 2012: 230). Grup un ana ortağı Çelikel ailesidir (Not 28). ġirket in bağlı ortaklıklarına iliģkin bilgilere aģağıda verilmektedir: Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar; ġirketin Ġsmi Faaliyet Alanı Kurulduğu Ülke Anelyapı Gayrimenkul A.ġ. Gayrimenkul kiralama Türkiye E-Sistem Elektronik Sanayi ve Ticaret A.ġ. Yenilenebilir enerji sistemlerinin projelendirilmesi Türkiye ġirket in herhangi bir borsada iģlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 1
2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģtır. Grup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliģkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygulamaktadır. ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. Grup un 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiģ konsolide finansal tabloları, 17 ġubat 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıģtır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluģların yasal mevzuata göre düzenlenmiģ finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır. Konsolide finansal tabloların sunumuna iliģkin temel esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan II-14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan Ģirketler Tebliğin 5. Maddesine göre, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliģkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Konsolide finansal tabloların TMS/TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile Ģarta bağlı varlık ve yükümlülüklere iliģkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleģebilir. KarmaĢık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değiģiklik olmamıģtır. Konsolide finansal tablolar, finansal araçların, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değiģiklikler bulunmamaktadır. 2
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiģtir. Grup un yüksek enflasyonlu bir ekonomi olmayan Azerbaycan da faaliyet gösteren Ģubesinin fonksiyonel para birimi Yeni Manat tır (AZN). Bu Ģirket ABD Doları cinsinden Grup a raporlama yapmakta olup bilanço kalemleri bilanço tarihindeki ABD Doları/AZN kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise dönem ortalama ABD Doları/AZN kuruyla çevrilmektedir. Bu çevrimden doğan çevirim karı/zararı, özkaynağın altında oluģan Yabancı Para Çevrim Farkları hesabında yer almaktadır. ġirket in Türkiye de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ise TL dir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki DeğiĢikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki Ģube ve iģtiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleģen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. KapanıĢ ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdıģı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aģağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Yeni Manat 2,7206 2,4236 2,2708 2,2834 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Grup un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıģtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aģağıda açıklanmıģtır: 31 Aralık 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar SPK Format DeğiĢikliğinin Etkisi SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıģtır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansal durum tablolarında çeģitli sınıflamalar yapılmıģtır. 3
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 31 Aralık 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar (devamı) UFRS 11 MüĢterek AnlaĢmalar Standardının Etkisi 1 Ocak 2013 tarihinden önce Grup un müģterek yönetime tabi ortaklığı olarak değerlendirilen Ģirketleri 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren UMS 31 in yürürlükte olmaması sebebiyle, önceki dönem tarihli karģılaģtırmalı konsolide finansal tablolarda oransal konsolidasyon yöntemi yerine özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilmiģ ve ilgili karģılaģtırmalı döneme ait konsolide finansal tablolar ve dipnotlar yeniden düzenlenmiģtir. 31 Aralık 2013 tarihi itibarı ile yeniden düzenlenen; 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak 31 Aralık 2012 dönemi kar veya zarar tablosu önceden raporlanan finansal tablolarla mutabakatı aģağıdaki gibidir: VARLIKLAR Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2012 SPK Format DeğiĢim Etkisi UFRS 11 Standardındaki DeğiĢikliğin Etkisi Yeniden DüzenlenmiĢ 31 Aralık 2012 Dönen Varlıklar 45.570.814 - (513.225) 45.057.589 Nakit ve Nakit Benzerleri 5.862.233 - (18.768) 5.843.465 Finansal Yatırımlar 8.525 - - 8.525 Ticari Alacaklar - ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar 5.871.850-143.062 6.014.912 - ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7.403.344 - - 7.403.344 Diğer Alacaklar - ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar 5.092.135 - (553.331) 4.538.804 - ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 76.744 - (9.954) 66.790 Stoklar 6.240.613 - - 6.240.613 PeĢin ÖdenmiĢ Giderler - 2.497.960-2.497.960 Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Varlıklar - 3.620.830-3.620.830 Diğer Dönen Varlıklar 15.015.370 (6.118.790) (74.234) 8.822.346 Duran Varlıklar 133.620.791 - (72.879) 133.547.912 Finansal Yatırımlar 125.000 - - 125.000 Diğer Alacaklar - ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - - - ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 48.670 - (2.851) 45.819 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar - - (106) (106) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 118.340.541 - - 118.340.541 Maddi Duran Varlıklar 5.183.624 - (69.922) 5.113.702 Maddi Olmayan Duran Varlıklar - ġerefiye 3.497.299 - - 3.497.299 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 996.054 - - 996.054 PeĢin ÖdenmiĢ Giderler - 324.979-324.979 ErtelenmiĢ Vergi Varlığı 5.104.624 - - 5.104.624 Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Duran Varlıklar - - - - Diğer Duran Varlıklar 324.979 (324.979) - - TOPLAM VARLIKLAR 179.191.605 - (586.104) 178.605.501 4
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 31 Aralık 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar (devamı) Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2012 SPK Format DeğiĢim Etkisi UFRS 11 Standardındaki DeğiĢikliğin Etkisi Yeniden DüzenlenmiĢ 31 Aralık 2012 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 34.253.880 - (586.104) 33.667.776 Kısa Vadeli Borçlanmalar 17.081.799 (10.864.092) - 6.217.707 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları - 10.864.092-10.864.092 Ticari Borçlar - ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar 6.109.368 - (128.597) 5.980.771 - ĠliĢkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 6.183.472 - (6.177) 6.177.295 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar - 255.441-255.441 Diğer Borçlar - ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar 1.039.265-933.184 1.972.449 - ĠliĢkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 873.265 (255.441) (287) 617.537 ErtelenmiĢ Gelirler - 1.422.384-1.422.384 Kısa Vadeli KarĢılıklar - ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Kısa Vadeli KarĢılıklar 131.530 - - 131.530 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 2.835.181 (1.422.384) (1.384.227) 28.570 Uzun Vadeli Yükümlülükler 79.129.872 - - 79.129.872 Uzun Vadeli Borçlanmalar 72.302.498 - - 72.302.498 ErtelenmiĢ Gelirler - 15.254-15.254 Uzun Vadeli KarĢılıklar - ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Uzun Vadeli KarĢılıklar 502.630 - - 502.630 ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 6.207.551 - - 6.207.551 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 117.193 (15.254) - 101.939 TOPLAM KAYNAKLAR 113.383.752 - (586.104) 112.797.648 ÖZKAYNAKLAR 65.807.853 - - 65.807.853 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 44.456.426 - - 44.456.426 ÖdenmiĢ Sermaye 50.000.000 - - 50.000.000 Diğer Sermaye Yedekleri 6.698.160 (6.698.160) - Diğer Yedekler - 6.698.160-6.698.160 Hisse Senetleri Ġhraç Primleri 130.319 (130.319) - Paylara ĠliĢkin Primler/Ġskontolar - 130.319-130.319 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları 2.836.202 - - 2.836.202 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - - Yabancı Para Çevrim Farkları (2.592) - - (2.592) - TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (47.217) - - (47.217) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 1.278.719 - - 1.278.719 GeçmiĢ Yıllar Kar/(Zararları) (13.005.762) - - (13.005.762) Net Dönem Karı/(Zararı) (3.431.403) - - (3.431.403) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 21.351.427 21.351.427 TOPLAM KAYNAKLAR 179.191.605 - (586.104) 178.605.501 5
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 31 Aralık 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar (devamı) Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2012 SPK Format DeğiĢim Etkisi UFRS 11 Standardındaki DeğiĢikliğin Etkisi Diğer Sınıflamaların Etkisi (*) Yeniden DüzenlenmiĢ 31 Aralık 2012 Hasılat 39.389.674 - - 2.315.998 41.705.672 SatıĢların Maliyeti (-) (34.883.752) - (2.519) (1.053.191) (35.939.462) BRÜT KAR/(ZARAR) 4.505.922 - (2.519) 1.262.807 5.766.210 Genel Yönetim Giderleri (-) (7.093.125) - 34.310 - (7.058.815) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (1.528.657) - - - (1.528.657) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (313.216) - - - (313.216) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 6.697.251 (3.077.301) (21.423) (1.839.528) 1.758.999 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (2.782.599) 1.595.556 88 298.617 (888.338) ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) (514.424) (1.481.745) 10.456 (278.104) (2.263.817) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - 10.049.622 - - 10.049.622 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - (1.598.697) - - (1.598.697) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/ (Zarar)'larındaki Paylar - - (599.717) - (599.717) FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) (514.424) 6.969.180 (589.261) (278.104) 5.587.391 Finansman Gelirleri 19.835.436 (6.972.321) (5.455) (476.470) 12.381.190 Finansman Giderleri (-) (17.529.148) 3.141 3.873 754.574 (16.767.560) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 1.791.864 - (590.843) - 1.201.021 Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri - - - - - -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri (2.707.889) - 590.843 - (2.117.046) DÖNEM KARI/(ZARARI) (916.025) - - - (916.025) Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 2.515.378 - - - 2.515.378 Ana Ortaklık Payları (3.431.403) - - - (3.431.403) (*) Önceki dönem konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosunda Finansman Gelirleri ve Finansman Giderleri hesaplarında raporlanan sırasıyla 476.470 TL ve 754.574 TL tutarlarındaki ticari alacak ve borçlara iliģkin kur farkları Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve Esas faaliyetlerden diğer giderler hesapların a sınıflanmıģtır. Önceki dönem konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosunda Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve Esas faaliyetlerden diğer giderler hesaplarında raporlanan sırasıyla 2.315.998 TL ve 1.053.191 TL, Hasılat ve SatıĢların maliyeti hesap kalemlerine sınıflanmıģtır. 6
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akıģı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında iģletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıģtır. NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleģtirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler. Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, ġirket in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim iliģkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu iģletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi tutulan ortaklıkların doğrudan ve dolaylı iģtirak oranları aģağıdaki gibidir. Sermayedeki Pay Oranı (%) Bağlı Ortaklıklar Ana Faaliyeti Fonksiyonel Para Birimi KuruluĢ ve Faaliyet Yeri 31.12.2013 31.12.2012 Anel Yapı Gayrimenkul A.ġ. Gayrimenkul kiralama Türk Lirası Türkiye 55,00 55,00 Aneles Elektronik Üretim ve Pazarlama Sanayi ve Ticaret Elektronik devre A.ġ.(*) üretimi ve satımı Türk Lirası Türkiye - 99,99 E-Sistem Elektronik Sanayi ve Ticaret A.ġ. Yenilenebilir enerji sistemlerinin projelendirilmesi Türk Lirası Türkiye 99,99 99,99 (*) Grup, Aneles Elektronik Üretim ve Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.ġ. ye ait elinde bulundurduğu tüm hisseleri 31.05.2013 tarihinde satıģ yoluyla elden çıkarmıģtır. Bu nedenle söz konusu bağlı ortaklığın 31.12.2013 tarihli finansal durum tabloları ekli konsolide finansal tablolara dahil edilmemiģ olup 01.01.-31.05.2013 dönemine ait gelir tablolarının etkisi yansıtılmıģtır. Bağlı ortaklık satıģı sonucu ortaya çıkan zarar yatırım faaliyetlerden giderler kaleminde raporlanmıģtır (Not 33). 7
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları (devamı) Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi: ġirket in ve bağlı ortaklıkların ödenmiģ sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıģtır. Yapılan toplama iģleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karģılıklı indirilmiģtir. - Konsolide bilançonun ödenmiģ sermayesi ġirket in ödenmiģ sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiģ sermayesi yer almamaktadır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiģ/çıkarılmıģ sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıģı paylara isabet eden tutarlar indirilmiģ ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiģtir. - Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almıģ oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satıģ iģlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıģtır. - ġirket in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama iģleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmıģ oldukları mal ve hizmet satıģları, toplam satıģ tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiģtir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına iliģkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düģülerek satılan malın maliyetine eklenmiģ, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düģürülmüģtür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan iģlemleri nedeniyle oluģmuģ gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karģılıklı mahsup edilmiģtir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dıģındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiģtir. - Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi Ģirketlerinin uyguladığı muhasebe ilkelerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıģtır. 8
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) ĠĢ Ortaklıkları Grup 1 Ocak 2012'den itibaren bütün müģterek anlaģmalarına UFRS 11'i uygulamıģtır. UFRS 11 doğrultusunda, müģterek anlaģmalardaki yatırımlar yatırımcıların sözleģmedeki hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müģterek faaliyet veya iģ ortaklığı olarak sınıflandırılırlar. ġirket, müģterek anlaģmalarının türünü değerlendirmiģ ve iģ ortaklığı olduğuna karar vermiģtir. ĠĢ ortaklıkları özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirilir. Özkaynak yöntemine göre, iģtirak veya iģ ortaklığı yatırımı baģlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleģtirilir. Edinme tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan iģletmenin kâr veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Bir iģ ortaklığında, grubun payı oranında zararı, ortaklığa kattığı paya eģit veya daha fazla ise Grup, gerçekleģen yükümlülükler veya yapılan ödemeler iģ ortaklığının adına yapılmadığı takdirde, artık ileriki zararları kaydetmez. ĠĢletme ile iģtirak veya iģ ortaklığı arasında gerçekleģen iģlemlerden doğan kazanç veya kayıplar, iģletmenin finansal tablolarına, ancak, söz konusu iģlemlerle ilgisi bulunmayan iģtirak veya iģ ortaklığı yatırımcılarının payı ölçüsünde yansıtılır. ĠĢ ortaklığının bu iģlemler sebebiyle oluģan kazanç veya kaybından yatırımcı iģletmeye düģen pay elimine edilir. Gerek duyulduğunda, iģ ortaklığındaki muhasebe politikalarının, grubun benimsediği politikalarla tutarlı olmasını sağlamak adına değiģtirilebilmektedir. Muhasebe politikasındaki değiģiklik 1 Ocak 2012'den itibaren uygulanmaktadır. Muhasebe politikalarındaki değiģikliklerin, grubun 1 Ocak - 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosuna, kapsamlı gelir tablosuna ve nakit akıģ tablosuna etkisi gösterilmiģtir. Muhasebe politikasındaki değiģikliğin hisse baģına kazanç üzerinde hiçbir etkisi yoktur. Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiģtirilmiģ TFRS standartları ve TFRYK yorumları dıģında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Bu standartların ve yorumların Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıģtır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlar aģağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) DeğiĢiklik iģletmenin finansal araçlarını netleģtirmeye iliģkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleģmeleri) konusunda bazı bilgilerin açıklanmasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) NetleĢtirilen iģlemlerin Ģirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüģ muhasebe ilkelerine göre hazırlanmıģ konsolide finansal tabloların karģılaģtırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleģtirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleģtirilememiģ olsa dahi uygulanabilir ana netleģtirme düzenlemesine veya benzer bir anlaģmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. DeğiĢiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıģtır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiģtirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. DeğiĢiklik sadece sunum esaslarını etkilemiģtir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıģtır. 9
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değiģiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiģ veya uygulamada değiģiklik yapılmıģtır. Yapılan birçok değiģiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmıģ fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını zaten diğer kapsamlı gelir olarak yansıttığı için, aktüeryal kazanç/kaybın muhasebeleģtirilmesinde oluģan değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerine bir etkisi olmamıģtır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değiģiklikler yapmıģtır. Yapılan değiģiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müģtereken kontrol edilen iģletmeler ve iģtiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleģtirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değiģikliğin Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıģtır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değiģiklikler yapmıģ ve standardın ismini TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiģtirmiģtir. Yapılan değiģiklikler ile iģtiraklerin yanı sıra, iģ ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirme getirilmiģtir. Söz konunu değiģikliğin Grup un konsolide finansal tabloları üzerindeki etkisine KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi bölümünde yer verilmiģtir. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10, TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona iliģkin kısmının yerini almıģtır. Hangi Ģirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıģtır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıģtır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müģterek yönetilen iģ ortaklıklarının ve müģterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleģtirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iģ ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konunu değiģikliğin Grup un finansal tabloları üzerindeki etkisine KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi bölümünde yer verilmiģtir. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iģtirakler, iģ ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal iģletmelere iliģkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıģtır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değiģiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya baģlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara iliģkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Grup bu açıklamaları Not 40 da sunmaktadır. Standardın Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıģtır. 10
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aģamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koģullarda varlık olarak muhasebeleģeceği, muhasebeleģen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıģtır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) DeğiĢiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıģtır. Ġlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin baģlangıcı olarak tanımlanmıģtır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karģılaģtırmalı sunulan dönemin baģı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karģılaģtırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiģtir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değiģiklik yapmıģ ve geçiģ hükümlerini kolaylaģtırmıģtır. DeğiĢikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıģtır. TFRS deki iyileģtirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aģağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileģtirmelerinin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıģtır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: Ġhtiyari karģılaģtırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karģılaģtırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiģtir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiģtir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Pay senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleģtirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiģtir. DeğiĢiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp Ģirketlerin pay senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleģtirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne iliģkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiģtir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler iģletmenin faaliyetlerine iliģkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllıkbfinansal tablolara göre önemli değiģiklik olduysa açıklanmalıdır. 11