YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ ANONĠM ġġrketġ 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ ANONĠM ġġrketġ 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLAR.

2 BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU Yeditepe Faktoring Hizmetleri A.ġ. Yönetim Kurulu na: 1. Yeditepe Faktoring Hizmetleri A.ġ. nin ( ġirket ) 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosu, nakit akıģ tablosu, özkaynak değiģim tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiģ bulunuyoruz. ġirket in 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının denetimi baģka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmıģ ve 10 Nisan 2009 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüģ bildirilmiģtir. Şirket Yönetim Kurulu nun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 2. ġirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlıģ bilgi içermeyecek Ģekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluģturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 3. Bağımsız denetimi yapan kuruluģ olarak üzerimize düģen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüģ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleģtirilmiģtir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine iliģkin makul güvence sağlayacak Ģekilde bağımsız denetim planlanmıģ ve gerçekleģtirilmiģtir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıģ; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmıģ, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiģtir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüģ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koģullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, ġirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliģkiyi ortaya koymaktır. AĢağıda belirtilen bağımsız denetim görüģünün oluģturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıģtır.

3 Şartlı görüşün dayanağı: 4. Maliye Bakanlığı nın faktoring sektöründe faaliyet gösteren Ģirketlerin tamamına yakınının 2008 yılı kayıtları üzerinde yaptığı inceleme sonucunda takipteki alacakların anapara tutarlarına iliģkin ayrılan karģılıkların gider yazılması ve iskontolu faktoring iģlemlerine iliģkin kayıtlara alınan kazanılmamıģ faiz gelirlerinin vergi hesaplamasına konu edilmemesi eleģtirilerek ġirket e kurumlar vergisine ve geçici vergiye istinaden sırasıyla Bin TL, Bin TL, Bin TL ve Bin TL olmak üzere toplam Bin TL ikmalen vergi tarhı ve aynı tutarlarda vergi cezası tebliğ edilmiģtir. ġirket, bu vergi tarhı ve cezası ile ilgili olarak Maliye Bakanlığı na baģvurarak tarhiyat sonrası uzlaģma talep etmiģtir. Bu rapor tarihi itibariyle ġirket e uzlaģma için herhangi bir tarih tebliğ edilmemiģtir. Eğer uzlaģma gerçekleģirse geçici vergi aslı, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu nun mükerrer 120. Maddesi gereğince tahakkuk ettirilmeyecek ancak geçici verginin ve kurumlar vergisinin uzlaģılan tutarı üzerinden normal vade tarihinden ödeme tarihine kadar geçen süre için gecikme faizi hesaplanacaktır. UzlaĢmanın gerçekleģip gerçekleģmeyeceği ve uzlaģılacak tutar konuları belirsiz olduğundan, ġirket ekli finansal tablolarda bu hususa iliģkin herhangi bir karģılık ayırmamıģtır. Bağımsız Denetçi Görüşü: 5. GörüĢümüze göre, 4. paragrafta açıklanan hususun etkisi haricinde, iliģikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Yeditepe Faktoring Hizmetleri A.ġ. nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Sibel Türker Sorumlu Ortak BaĢdenetçi, SMMM Ġstanbul, 15 Nisan 2010

4 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA Bilançolar Nazım Hesaplar Gelir Tabloları Özsermaye DeğiĢim Tablosu... 5 Nakit Akım Tablosu... 6 Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemleri... Kar Dağıtım Tablosu Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar Not 1 ġirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu... 9 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar 9-13 Not 3 Uygulanan Değerleme Ġlkeleri / Muhasebe Politikaları Not 4 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar 21 Not 5 Bankalar 21 Not 6 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Not 7 Faktoring Alacakları Not 8 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları. 24 Not 9 Maddi Duran Varlıklar Not 10 Maddi Olmayan Duran Varlıklar.. 25 Not 11 ġerefiye. 25 Not 12 Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri Not 13 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Varlıklar Not 14 Diğer Aktifler 26 Not 15 Alınan Krediler Not 16 Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar Not 17 Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar 28 Not 18 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler Not 19 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 29 Not 20 Borç ve Gider KarĢılıkları.. 29 Not 21 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Not 22 Azınlık Payları 30 Not 23 ÖdenmiĢ Sermaye ve Sermaye Yedekleri.. 30 Not 24 Kar Yedekleri. 30 Not 25 GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararları Not 26 Yabancı Para Pozisyonu 31 Not 27 KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler. 31 Not 28 Bölümler Göre Raporlama. 31 Not 29 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar.. 31 Not 30 Esas Faaliyet Gelirleri 32 Not 31 Esas Faaliyet Giderleri Not 32 Diğer Faaliyet Gelirleri.. 32 Not 33 Finansman Giderleri Not 34 Takipteki Alacaklara ĠliĢkin Özel KarĢılıklar 33 Not 35 Diğer Faaliyet Giderleri.. 33 Not 36 Vergiler Not 37 Hisse BaĢına Kazanç Not 38 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,Yorumlanabilir 34 ve AnlaĢılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar.. Not 39 Finansal Araçlarla Ġlgili Ek Bilgiler

5 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BĠLANÇO BĠN TÜRK LĠRASI BĠN TÜRK LĠRASI AKTĠF KALEMLER Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. NAKĠT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O.Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORĠNG ALACAKLARI Ġskontolu Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı KazanılmamıĢ Gelirler (-) (1.444) - (1.444) (658) - (658) 6.2 Diğer Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı VII. FĠNANSMAN KREDĠLERĠ Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler VIII. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer KazanılmamıĢ Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar IX. TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Özel KarĢılıklar (-) (2.483) - (2.483) (2.282) - (2.282) X. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XI. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIII. ĠġTĠRAKLER (Net) XIV. Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) XV. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) XVI. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ġerefiye Diğer XVII. ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI XVIII. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XIX. DĠĞER AKTĠFLER AKTĠF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

6 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BĠLANÇO BĠN TÜRK LĠRASI BĠN TÜRK LĠRASI PASĠF KALEMLER Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDĠLER III. FAKTORĠNG BORÇLARI IV. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri (-) (17) - (17) V. ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) V.1 Bonolar V.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler V.3 Tahviller VI. MUHTELĠF BORÇLAR VII. DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VIII. YÜKÜMLÜLÜKLER 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI Yeniden Yapılanma KarĢılığı ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı Diğer KarĢılıklar XI. ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU XII. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 12.1 SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XIII. SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER XIV. ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların BirikmiĢ Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararı (589) - (589) Dönem Net Kar veya Zararı PASĠF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

7 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA NAZIM HESAPLAR BĠN TÜRK LĠRASI BĠN TÜRK LĠRASI NAZIM HESAPLAR Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ II. RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ III. ALINAN TEMĠNATLAR IV. VERĠLEN TEMĠNATLAR V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri Swap Alım Satım ĠĢlemleri Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri Futures Alım Satım ĠĢlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

8 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT GELĠR TABLOSU GELĠR VE GĠDER KALEMLERĠ Dipnot BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Toplam BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem I. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ FAKTORĠNG GELĠRLERĠ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler Ġskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Ġskontolu Diğer FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KĠRALAMA GELĠRLERĠ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 31 (2.116) (1.897) 2.1 Personel Giderleri (1.527) (1.286) 2.2 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri (4) (16) 2.3 AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri Genel ĠĢletme Giderleri (585) (544) 2.5 Diğer - (51) III. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı Türev Finansal ĠĢlemlerden Diğer Kambiyo ĠĢlemleri Kârı Diğer IV. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 33 (2.993) (5.130) 4.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (2.918) (5.081) 4.2 Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar (75) (49) V. TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-) (412) (707) VI. DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 35 (1.485) (1.150) 6.1 Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ĠĢtirak, Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar Kambiyo ĠĢlemleri Zararı (1.485) (1.119) 6.5 Diğer - (31) VII. NET FAALĠYET K/Z (I+ +VI) VIII. BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI - - IX. NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI - - X. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX) - - XI. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) 36 (1.120) (754) 11.1 Cari Vergi KarĢılığı (1.001) (822) 11.2 ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) (119) 68 XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) XIII. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIV. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XV. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV) - - XVI. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) Cari Vergi KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) - - XVII. DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) - - XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII) Hisse BaĢına Kar / Zarar - - Toplam Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

9 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU BĠN TÜRK LĠRASI ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER ÖdenmiĢ Sermaye ÖdenmiĢ Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı / (Zararı) GeçmiĢ Dönem Karı / (Zararı) Menkul Değer. Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatıĢ Amaçlı/ Durdurulan Faaliyetlerden BDF Toplam Özkaynak Önceki Dönem ( ) I. Dönem BaĢı Bakiyesi (589) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) (589) Dönem Ġçindeki DeğiĢimler IV. BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ V. Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farklar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. ĠĢtirakler, Bağlı Ort. ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Menkul Değerler Değerleme Farkları X. Kur Farkları XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XIII. Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı XIV. Hisse Senedi Ġhracı XV. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI.. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller XVII. Sermaye Benzeri Krediler XVIII. Dönem Net Kârı veya Zararı XIX. Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XVII+XVIII+XIX) (589) Cari Dönem ( ) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Dönem Ġçindeki DeğiĢimler II. BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ III. Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farklar 3.1 Nakit AkıĢ Riskinden Korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma IV. Menkul Değerler Değerleme Farkları V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VI. ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri VII. Menkul Değerler Değerleme Farkları VIII. Kur Farkları IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XI. Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı XII. Hisse Senedi Ġhracı XIII. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XIV. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller XV. Sermaye Benzeri Krediler XVI. Dönem Net Karı veya Zararı XVII. Kar Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+...+XV+XVI+XVII) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

10 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT NAKĠT AKIM TABLOSU BĠN TÜRK LĠRASI BĠN TÜRK LĠRASI A. ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (1.527) (1.286) Ödenen Vergiler - (757) Diğer (4.236) (7.531) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ (22.402) (706) Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ (61) Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ (476) Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ) (294) Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) (510) (232) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 2.1 Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (53) (18) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (90) - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (143) (18) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 3.1 Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı Ġhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - IV. Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi (44) - V. Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

11 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 I. MENKUL DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN 1.1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer) - - II. MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI - - III. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI - - IV. YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI - - V. NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VI. YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VII. MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ - - X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+...+IX) - - XI. DÖNEM KARI/ZARARI - - XII. DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/ZARAR (X±XI) - - Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

12 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KAR DAĞITIM TABLOSU YEDĠTEPE FAKTORING HĠZMETLERĠ A.ġ. KAR DAĞITIM TABLOSU BĠN TÜRK LĠRASI Cari Dönem Önceki Dönem I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) (1.120) (822) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) (1.001) (822) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (119) - A. NET DÖNEM KARI ( ) GEÇMĠġ DÖNEM ZARARI (-) BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUġTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KARI [(A )] ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kara ĠĢtirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERĠ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DĠĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETĠM KURULUNA PAY (-) - - III. HĠSSE BAġINA KAR 3.1 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ 4.1 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 8

13 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Güney Faktoring Hizmetleri A.ġ., 7 Ekim 1997 tarihinde Türkiye de kurulmuģtur. 19 Nisan 2007 tarihinde Yeditepe Faktoring Hizmetleri A.ġ. ( ġirket ) olarak ismi değiģtirilmiģtir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu nun 3 Temmuz 2008 tarih ve 2677 sayılı kararı ile faaliyetine devam eden ġirket in faaliyet konusu yurtiçi ve yurtdıģı faktoring iģlemleridir. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ġirket in ana ortağı %97,3 ile Fevzi Öztürkmen dir. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ortalama çalıģan sayısı 20 dir (31 Aralık 2008:16). ġirket in faaliyetlerini sürdürdüğü ofis adresi aģağıdaki gibidir: Büyükdere Caddesi No: 108 Oyal ĠĢ Hanı, Kat: 6,34394 ġiģli / Ġstanbul Türkiye Ödenecek temettü: Bu rapor tarihi itibarıyla Genel Kurul un almıģ olduğu herhangi bir temettü kararı bulunmamaktadır. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıģ ve 15 Nisan 2010 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ġirket 2009 yılı faaliyetlerini 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına Uygun olarak muhasebeleģtirmiģtir yılı faaliyetlerinin muhasebeleģtirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıģtır. ġirket 2009 yılı finansal tablolarını, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi ( IASC ) tarafından çıkarılmıģ olan muhasebe standartlarına uygun olarak hazırlamıģtır. Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ġirket in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuģtur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiģ ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. 9

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. ġirket in cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değiģiklik olmamıģtır. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. ġirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģikliği olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar cari dönemde uygulanmıģ ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuģtur. Bu finansal tablolarda uygulanmıģ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıģtır yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standartlar UMS 1 (Revize) Finansal Tabloların Sunumu Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan iģlemler dıģında, özkaynaklarda dönem içerisinde meydana gelen değiģikliklerin (diğer kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak değiģim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin özsermaye değiģim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. ĠĢletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) seçmekte özgür bırakılmıģtır. Buna bağlı olarak, ġirket 1 Ocak 2009 dan itibaren UMS 1 deki değiģiklikleri uygulamıģ ve BDDK finansal tablo formatları ile uyumlu olarak iki tablolu sunumu seçmiģtir. UMS 1 (Revize) ayrıca iģletmelerin yeni dönemde bir önceki döneme ait finansal tablolarını yeniden düzenlediklerinde veya sınıfladıklarında cari dönem ve bir önceki dönemle birlikte karģılaģtırılabilir en erken döneme ait bilançonun da verilmesini gerektirmektedir. ġirket cari dönemde, önceki dönem finansal tablolarında bir değiģiklik yapmadığından, 1 Ocak 2008 tarihli açılıģ bilançosunun ekli finansal tablolarda ayrıca sunulmasına gerek duyulmamıģtır. 10

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) 2009 yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standartlar (devamı) UFRS 7 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar Mart 2009 da yayınlanan UFRS 7 değiģiklikleri ġirket için 1 Ocak 2009 dan itibaren geçerlidir. DeğiĢiklikler gerçeğe uygun değer belirlenmesi ve likidite riski ile ilgili geniģletilmiģ açıklamalar getirmektedir. Özellikle değiģiklik, ġirket in her bir sınıf finansal araçları için gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan değerleme tekniklerinde değiģiklik olduğunda dipnotlarda açıklanmasını gerektirmektedir. Ayrıca finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin kaynağının üç seviyede açıklamasını gerekli kılmaktadır. Finansal araçların gerçeğe uygun değerlemelerinde kullanılan değerleme tekniklerinde bir değiģiklik olursa, seviyeler arasında yapılan transferlerin dipnotlarda açıklanmaları gerekmektedir. Ayrıca ġirket in piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlemesi yapılan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin dönem baģı ve dönem sonu mutabakatlarının yapılmaları gerekmektedir. Piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerdeki değiģiklikler gerçeğe uygun değerlerde önemli sapmalara yol açıyorsa, bu girdilerdeki değiģikliklerin etkilerini gösterecek duyarlılık analizleri de verilmelidir. Ayrıca finansal garanti sözleģmeleri gibi türev olmayan finansal araçların da vade dağılımı tablosuna dahil edilmeleri gerekmektedir. Türev finansal yükümlülükler için de ayrı bir vade dağılımı tablosu verilmelidir. ġirket UFRS 7 ile ilgili değiģiklikleri 2009 yılı içerisinde uygulamıģ ve Not 39 da gerçeğe uygun seviyelerle ilgili bilgileri vermiģtir. Cari yılda ġirket, finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin üç seviyesi arasında önemli bir sınıflama yapmamıģtır yılında yürürlükte olan ancak 2009 yılı finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar AĢağıdaki yeni ve revize Standartlar ile Yorumlar da bu finansal tablolarda uygulanmıģtır. Bu standartlar ile yorumların uygulanmasının finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır fakat gelecekte yapılacak iģlemler ya da sözleģmelerin muhasebeleģtirilmesini etkileyebilir. UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Kez Uygulanması ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar (UFRS lerin Ġlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine ĠliĢkin DeğiĢiklik) UFRS 8, Faaliyet Bölümleri UMS 23 (Revize), Borçlanma Maliyetleri UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar Standardında Yapılan DeğiĢiklikler UMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında Yapılan DeğiĢiklikler UMS 20, Devlet TeĢviklerinin MuhasebeleĢtirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması Standardında Yapılan DeğiĢiklikler UFRYK 13, MüĢteri Sadakat Programları UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler (HakediĢ KoĢulları ve Ġptallerine ĠliĢkin DeğiĢiklik) UFRS 5, Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler 11

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) 2009 yılında yürürlükte olan ancak 2009 yılı finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (devamı) UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu ve UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum (Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında DeğiĢiklik) UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler Standartlarında Yapılan DeğiĢiklikler UMS 39, Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle ilgili DeğiĢiklikler) 2008 ĠyileĢtirmeleri (UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu, UMS 16, Maddi Duran Varlıklar, UMS 19, ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar, UMS 20, Devlet TeĢvikleri, UMS 23, Borçlanma Maliyetleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, UMS 28, ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar, UMS 31, ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar, UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, UMS 36, Varlıklarda Değer DüĢüklüğü, UMS 39, Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme, UMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, UMS 41, Tarımsal Faaliyetler ) UFRYK 15, Gayrimenkul ĠnĢaatı Ġle Ġlgili AnlaĢmalar UFRYK 16, YurtdıĢındaki ĠĢletme ile Ġlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması UFRYK 18, MüĢterilerden Varlık Transferleri Henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması ġirket tarafından benimsenmemiģ yorumlar standartlar ve UFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, UMS 28, ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar, UMS 31, ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar (Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı DeğiĢiklik) UFRS 9, Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UMS 24 (2009), ĠliĢkili Taraf Açıklamaları UFRYK 19, Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRS lerdeki ĠyileĢtirmeler (2009) UFRS lerdeki yıllık iyileģtirme projesinin parçası olarak, yukarıdaki paragraflarda bahsedilen değiģikliklere ilaveten, bir çok standart ve yorumlarda değiģiklikler yapılmıģtır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerde geçerlidir. ġirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde ġirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düģünmektedir. NetleĢtirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleģtirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 12

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiģtiğinde karģılaģtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aģağıdaki gibidir: a. Hasılat: Faktoring hizmet gelirleri müģterilere yapılan peģin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluģmaktadır. Faktoring iģlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluģturmaktadır. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleģtirilir. b. Maddi Varlıklar: Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiģ amortisman ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değiģiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluģan kazanç veya kayıp satıģ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. c. Maddi Olmayan Varlıklar: Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiģ itfa payları ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiģiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. 13

18 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) c. Maddi Olmayan Varlıklar (devamı): Bilgisayar Yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluģan maliyetler üzerinden aktifleģtirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (5 yıl) itfa edilir. d. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü: Ġtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düģüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aģması durumunda değer düģüklüğü karģılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar. satıģ maliyetleri düģüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düģüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düģük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düģüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düģüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. e. Borçlanma Maliyetleri: Tüm borçlanma maliyetleri, oluģtukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. f. Finansal Araçlar: Finansal varlık ve borçlar, ġirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda ġirket in bilançosunda yer alır. Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleģtirilmektedir. Ġlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden gösterilmiģtir. 1 Ocak 2008 den itibaren geçerli olmak üzere, 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara iliģkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20 si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50 si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiģ olan faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100 ü oranında özel karģılık ayrılması gerekmektedir. ġirket bu tebliğ kapsamında, değerli teminatı bulunmayan Ģüpheli faktoring alacaklarına yukarıdaki gün sayılarını dikkate almaksızın 100% karģılık ayırırken tahsilat imkanı gördüğü diğer alacaklara ise yukarıda bahsi geçen oranlar nispetinde karģılık hesaplamaktadır. 14

19 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) f. Finansal Araçlar (devamı): Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım iģlemiyle doğrudan iliģkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleģtirilir.yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koģulunu taģıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satıģı sonucunda ilgili varlıklar, iģlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar ġirket in gerçeğe finansal varlığı elde etmesinin baģlıca amacının yakın bir tarihte varlığı elden çıkarma olması, finansal varlığın ġirket in hep birlikte yönettiği tanımlanmıģ bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluģturması ve finansal riske karģı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde olduğu gibi finansal varlığın kısa vadede oluģan karının realite edilecek olması durumunda söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluģan kazanç ya da kayıp, kar / zararda muhasebeleģtirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleģtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve / veya temettü tutarını da kapsar. Bilanço tarihi itibarıyla, ġirket in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır. Etkin Faiz Yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Vadesiye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Bilanço tarihi itibarıyla, ġirket in vadeye kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır. 15

20 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal Varlıklar (devamı) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Bilanço tarihi itibarıyla, ġirket in satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleģtirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düģüklüğüne uğrar ve değer düģüklüğü zararı oluģur. Kredi ve alacaklar için değer düģüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın esas faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Faktoring alacakları haricinde, tüm diğer finansal varlıklarda, değer düģüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düģülür. Alacakların tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karģılık hesabından düģülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiģimler gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliniyorsa önceden muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı değer düģüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düģüklüğü hiçbir zaman muhasebeleģtirilmemiģ olması durumunda ulaģacağı itfa edilmiģ maliyet tutarını aģmayacak Ģekilde kar / zararda iptal edilir. Değer düģüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen artıģ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleģtirilir. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiģikliği riskini taģımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. 16