Ġġ FACTORING FĠNANSMAN HĠZMETLERĠ ANONĠM ġġrketġ 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 Ġġ FACTORING FĠNANSMAN HĠZMETLERĠ ANONĠM ġġrketġ 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLAR.

2 BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ. Yönetim Kurulu na: 1. ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ. nin ( ġirket ) 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosu, nakit akıģ tablosu, özkaynak değiģim tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiģ bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulu nun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 2. ġirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlıģ bilgi içermeyecek Ģekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluģturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 3. Bağımsız denetimi yapan kuruluģ olarak üzerimize düģen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüģ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleģtirilmiģtir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine iliģkin makul güvence sağlayacak Ģekilde bağımsız denetim planlanmıģ ve gerçekleģtirilmiģtir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıģ; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmıģ, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiģtir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüģ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koģullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, ġirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliģkiyi ortaya koymaktır. AĢağıda belirtilen bağımsız denetim görüģünün oluģturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıģtır.

3 Bağımsız Denetçi Görüşü: 4. GörüĢümüze göre, iliģikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ. nin 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. GörüĢümüzü etkilememekle birlikte, aģağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz: T.C. Maliye Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı tarafından ülke genelinde faaliyet gösteren faktoring Ģirketlerinde 2008 yılı hesap dönemine iliģkin vergi incelemesi baģlatılarak bu kapsamda ġirket in kayıtları incelenmiģtir. Rapor tarihi itibarıyla ġirket e herhangi bir tarhiyat tebligatı yapılmamıģ olup incelemenin sonucunda kesilebilecek vergi ziyaına iliģkin belirsizlik söz konusudur. Bu sebeple ġirket yönetimi ekli finansal tablolarda bu incelemeye iliģkin herhangi bir karģılık hesaplamamıģtır. Ġstanbul, 8 Mart 2010 DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Sibel Türker Sorumlu Ortak BaĢdenetçi, SMMM

4 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA Bilançolar Nazım Hesaplar Gelir Tabloları Özsermaye DeğiĢim Tablosu... 5 Nakit Akım Tablosu... 6 Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemleri... Kar Dağıtım Tablosu Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar Not 1 ġirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu... 9 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar 9-13 Not 3 Uygulanan Değerleme Ġlkeleri / Muhasebe Politikaları Not 4 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar 22 Not 5 Bankalar Not 6 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Not 7 Faktoring Alacakları Not 8 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları Not 9 Maddi Duran Varlıklar.. 28 Not 10 Maddi Olmayan Duran Varlıklar.. 29 Not 11 ġerefiye. 29 Not 12 Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri Not 13 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Varlıklar Not 14 Diğer Aktifler 30 Not 15 Alınan Krediler Not 16 Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar Not 17 Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar 32 Not 18 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler Not 19 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 32 Not 20 Borç ve Gider KarĢılıkları.. 33 Not 21 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Not 22 Azınlık Payları 34 Not 23 ÖdenmiĢ Sermaye ve Sermaye Yedekleri Not 24 Kar Yedekleri. 35 Not 25 GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararları Not 26 Yabancı Para Pozisyonu Not 27 KarĢılıklar. ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler. 36 Not 28 Bölümler Göre Raporlama. 36 Not 29 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar.. 36 Not 30 Esas Faaliyet Gelirleri 37 Not 31 Esas Faaliyet Giderleri Not 32 Diğer Faaliyet Gelirleri.. 37 Not 33 Finansman Giderleri Not 34 Takipteki Alacaklara ĠliĢkin Özel KarĢılıklar 38 Not 35 Diğer Faaliyet Giderleri.. 38 Not 36 Vergiler Not 37 Hisse BaĢına Kazanç Not 38 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık.Yorumlanabilir ve AnlaĢılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar.. 41 Not 39 Finansal Araçlarla Ġlgili Ek Bilgiler

5 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BĠLANÇO BĠN TÜRK LĠRASI I. BĠLANÇO AKTĠF KALEMLER Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. NAKĠT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O.Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORĠNG ALACAKLARI A) Ġskontolu Faktoring Alacakları a) Yurt Ġçi b) Yurt DıĢı c) KazanılmamıĢ Gelirler (-) (1.080) - (1.080) (846) - (846) 6.2 B) Diğer Faktoring Alacakları a) Yurt Ġçi b) Yurt DıĢı VII. FĠNANSMAN KREDĠLERĠ A) Tüketici Kredileri B) Kredi Kartları C) Taksitli Ticari Krediler VIII. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ A) Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar a) Finansal Kiralama Alacakları b) Faaliyet Kiralaması Alacakları c) Diğer d) KazanılmamıĢ Gelirler (-) B) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar C) Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar IX. TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR A) Takipteki Faktoring Alacakları B) Takipteki Finansman Kredileri C) Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar D) Özel KarĢılıklar (-) (2.971) - (2.971) (3.049) (8) (3.057) X. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR A) Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar B) Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar C) YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XI. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIII. ĠġTĠRAKLER (Net) XIV. Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) XV. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) XVI. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) A) ġerefiye B) Diğer XVII. ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI XVIII. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) A) SatıĢ Amaçlı B) Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XIX. DĠĞER AKTĠFLER AKTĠF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

6 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BĠLANÇO BĠN TÜRK LĠRASI I. BĠLANÇO PASĠF KALEMLER Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDĠLER III. FAKTORĠNG BORÇLARI IV. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR A) Finansal Kiralama Borçları B) Faaliyet Kiralaması Borçları C) Diğer D) ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri (-) V. ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) V.1 A) Bonolar V.2 B) Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler V.3 C) Tahviller VI. MUHTELĠF BORÇLAR VII. DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VIII. YÜKÜMLÜLÜKLER 8.1 A) Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar B) Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar C) YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI A) Yeniden Yapılanma KarĢılığı B) ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı C) Diğer KarĢılıklar XI. ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU XII. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 12.1 A) SatıĢ Amaçlı B) Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XIII. SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER XIV. ÖZKAYNAKLAR A) ÖdenmiĢ Sermaye B) Sermaye Yedekleri a) Hisse Senedi Ġhraç Primleri b) Hisse Senedi Ġptal Karları c) Menkul Değerler Değerleme Farkları (1.055) - (1.055) d) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları e) ĠĢtirakler. Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri f) Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) g) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların BirikmiĢ Değerleme Farkları h) Diğer Sermaye Yedekleri C) Kar Yedekleri a) Yasal Yedekler b) Statü Yedekleri c) Olağanüstü Yedekler d) Diğer Kar Yedekleri D) Kar veya Zarar a) GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararı (12.211) - (12.211) b) Dönem Net Kar veya Zararı PASĠF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

7 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA NAZIM HESAPLAR NAZIM HESAP KALEMLERĠ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ II. RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ III. ALINAN TEMĠNATLAR IV. VERĠLEN TEMĠNATLAR V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri Swap Alım Satım ĠĢlemleri Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri Futures Alım Satım ĠĢlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

8 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT GELĠR TABLOSU II. GELĠR TABLOSU Dipnot BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 1 Ocak-31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 1 Ocak-31 Aralık 2008 I. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ FAKTORĠNG GELĠRLERĠ A) Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler a) Ġskontolu b) Diğer B) Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar a) Ġskontolu b) Diğer FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER A) Finansman Kredilerinden Alınan Faizler B) Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KĠRALAMA GELĠRLERĠ A) Finansal Kiralama Gelirleri B) Faaliyet Kiralaması Gelirleri C) Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 31 (2.672) (2.358) 2.1 A) Personel Giderleri (1.789) (1.534) 2.2 B) Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri (37) (33) 2.3 C) AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri D) Genel ĠĢletme Giderleri (846) (791) 2.5 E) Diğer - - III. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ A) Bankalardan Alınan Faizler B) Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler C) Menkul Değerlerden Alınan Faizler a) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan b) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV c) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan d) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan D) Temettü Gelirleri E) Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı a) Türev Finansal ĠĢlemlerden b) Diğer F) Kambiyo ĠĢlemleri Kârı G) Diğer IV. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 33 (11.005) (10.674) 4.1 A) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (10.807) (10.405) 4.2 B) Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler C) Finansal Kiralama Giderleri D) Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler E) Diğer Faiz Giderleri F) Verilen Ücret ve Komisyonlar (198) (269) V. TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-) 34 (196) (2.363) VI. DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 35 (404) (625) 6.1 A) Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri b) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan c) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan B) Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri a) Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri b) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri c) ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri d) Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri e) ĠĢtirak. Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri C) Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar D) Kambiyo ĠĢlemleri Zararı (404) (625) 6.5 E) Diğer - - VII. NET FAALĠYET K/Z VIII. BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI - - IX. NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI - - X. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z - - XI. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) 36 (1.744) (834) 11.1 A) Cari Vergi KarĢılığı (1.575) (1.053) 11.2 B) ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) (169) C) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z XIII. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER A) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri B) Bağlı Ortaklık. ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları C) Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIV. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-) A) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri B) Bağlı Ortaklık. ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları C) Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XV. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z - - XVI. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) A) Cari Vergi KarĢılığı B) ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) C) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) - - XVII. DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z - - XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI Hisse BaĢına Kar / Zarar - - Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

9 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU BĠN TÜRK LĠRASI ÖdenmiĢ Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER ÖdenmiĢ Sermaye Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Toplam Özkaynak Önceki Dönem ( ) (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) I. Dönem BaĢı Bakiyesi ( ) (13.385) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) (13.385) Dönem Ġçindeki DeğiĢimler IV. BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ V. Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları Nakit AkıĢ Riskinden Korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları (5.696) (5.696) VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. ĠĢtirakler. Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Menkul Değerler Değerleme Farkları X. Kur Farkları XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XIII. Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı XIV. Hisse Senedi Ġhracı XV. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller XVII. Sermaye Benzeri Krediler XVIII. Dönem Net Karı veya Zararı XIX Kar Dağıtımı (1.174) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer (1.174) Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (12.211) (1.055) Cari Dönem ( ) (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (12.211) (1.055) Dönem Ġçindeki DeğiĢimler II. BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ III. Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları Nakit AkıĢ Riskinden Korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma IV. Menkul Değerler Değerleme Farkları V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VI. ĠĢtirakler. Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri VII. Menkul Değerler Değerleme Farkları VIII. Kur Farkları IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XI. Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı XII. Hisse Senedi Ġhracı XIII. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XIV. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller XV. Sermaye Benzeri Krediler XVI. Dönem Net Karı veya Zararı XVII. Kar Dağıtımı (20.016) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar (7.805) Diğer (20.016) Dönem Sonu Bakiyesi ( ) Dönem Net Kar veya Zararı GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararı Menkul Değerler Değ. Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Y.D.F. Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatıĢ Amaçlı / Durdurulan Faaliyetlerden B.D.F. Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

10 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT NAKĠT AKIM TABLOSU BĠN TÜRK LĠRASI A. ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem Dipnot 1 Ocak - 31 Aralık Ocak - 31 Aralık Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (1.771) (1.442) Ödenen Vergiler (1.493) (661) Diğer (11.760) (11.392) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim (62.242) Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ (76.514) (11.909) Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ (22) (280) Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ) (50.603) Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) (1.151) 550 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (47.693) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI (2) (7) 2.1 Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 9 (2) (7) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer - - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (2) (7) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 3.1 Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı Ġhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - IV. Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ (47.700) VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

11 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 I. MENKUL DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN 1.1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (5.696) 1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer) - - II. MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI - - III. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI - - IV. YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI - - V. NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VI. YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VII. MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ - - X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+...+IX) (5.696) XI. DÖNEM KARI/ZARARI - - XII. DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/ZARAR (5.696) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

12 Ġġ FACTORING FĠNANSMAN HĠZMETLERĠ A.ġ. KAR DAĞITIM TABLOSU(*) BĠN TÜRK LĠRASI Cari Dönem Önceki Dönem (31/12/2009) (31/12/2008) I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) (1.744) (834) Kurumlar Vergisi (1.575) (1.053) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (169) 219 A. NET DÖNEM KARI ( ) GEÇMĠġ DÖNEM ZARARI (-) - (12.211) 1.4 BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) (360) (390) 1.5 KURULUġTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KARI [(A )] ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kara ĠĢtirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERĠ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER (6.834) (7.415) 1.13 DĠĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETĠM KURULUNA PAY (-) - - III. HĠSSE BAġINA KAR 3.1 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (TL) HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (TL) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ 4.1 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (TL) HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (TL) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - (*) 2009 yılına iliģkin kar dağıtım kararı 8 Mart 2010 tarihi itibarıyla Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģtır. 8

13 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ. ( ġirket ), 6 Temmuz 1993 tarihinde Türkiye de kurulmuģ olup, 1993 yılının Ekim ayında faaliyete geçmiģtir. ġirket in faaliyet konusu yurtiçi ve yurtdıģı faktoring iģlemleridir. Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. Grubuna bağlı ġirket in ana ortağı % 78,23 ortaklık payı ile ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. dir. Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ. nin payı ise % 21,75 tir. ġirket in bilançoda finansal varlık olarak sınıflandırdığı satılmaya hazır yatırımlara iliģkin iģtirak payı ve bilgileri aģağıdaki gibidir: Yatırım adı ġirket faaliyet merkezi Faaliyet konusu ĠĢtirak payı ĠĢ Yatırım Menkul Değerler A.ġ. 4. Levent / Ġstanbul Sermaye Piyasası Araçlarına Aracılık % 2,43 Yatırım Finansman Menkul Değerler A.ġ. Etiler / Ġstanbul Sermaye Piyasası Araçlarına Aracılık % 0,06 ĠĢ GiriĢim Sermayesi Yatırım Ort.A.ġ. 4. Levent / Ġstanbul GiriĢim Sermayesi Yatırımları % 0,89 ĠĢ Net Elektronik Bilgi Üretim Dağ. Tic. ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ. Esentepe / Ġstanbul Ġnternet Servis Sağlayıcılığı % 1,00 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ortalama çalıģan sayısı 19 dur. (31 Aralık 2008: 19) ġirket in faaliyetlerini sürdürdüğü ofis adresi aģağıdaki gibidir: ĠĢ Kuleleri, Kule 2 Kat: Levent / Ġstanbul Türkiye Ödenecek temettü: Bu rapor tarihi itibarıyla Genel Kurul un almıģ olduğu herhangi bir temettü kararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla temettü dağıtımı gerçekleģtirilmemiģtir). Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve 8 Mart 2010 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ġirket 2009 yılı faaliyetlerini 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına Uygun olarak muhasebeleģtirmiģtir yılı faaliyetlerinin muhasebeleģtirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıģtır. 9

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ġirket in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuģtur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiģ ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. ġirket in cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değiģiklik olmamıģtır. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. ġirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģikliği olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar cari dönemde uygulanmıģ ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuģtur. Bu finansal tablolarda uygulanmıģ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıģtır. 10

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) 2009 yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standartlar UMS 1 (Revize) Finansal Tabloların Sunumu Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan iģlemler dıģında, özkaynaklarda dönem içerisinde meydana gelen değiģikliklerin (diğer kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak değiģim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin özsermaye değiģim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. ĠĢletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) seçmekte özgür bırakılmıģtır. Buna bağlı olarak, ġirket 1 Ocak 2009 dan itibaren UMS 1 deki değiģiklikleri uygulamıģ ve BDDK finansal tablo formatları ile uyumlu olarak iki tablolu sunumu seçmiģtir. UMS 1 (Revize) ayrıca iģletmelerin yeni dönemde bir önceki döneme ait finansal tablolarını yeniden düzenlediklerinde veya sınıfladıklarında cari dönem ve bir önceki dönemle birlikte karģılaģtırılabilir en erken döneme ait bilançonun da verilmesini gerektirmektedir. ġirket cari dönemde, önceki dönem finansal tablolarında bir değiģiklik yapmadığından, 1 Ocak 2008 tarihli açılıģ bilançosunun ekli finansal tablolarda ayrıca sunulmasına gerek duyulmamıģtır. UFRS 7 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar Mart 2009 da yayınlanan UFRS 7 değiģiklikleri ġirket için 1 Ocak 2009 dan itibaren geçerlidir. DeğiĢiklikler gerçeğe uygun değer belirlenmesi ve likidite riski ile ilgili geniģletilmiģ açıklamalar getirmektedir. Özellikle değiģiklik, ġirket in her bir sınıf finansal araçları için gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan değerleme tekniklerinde değiģiklik olduğunda dipnotlarda açıklanmasını gerektirmektedir. Ayrıca finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin kaynağının üç seviyede açıklamasını gerekli kılmaktadır. Finansal araçların gerçeğe uygun değerlemelerinde kullanılan değerleme tekniklerinde bir değiģiklik olursa, seviyeler arasında yapılan transferlerin dipnotlarda açıklanmaları gerekmektedir. Ayrıca ġirket in piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlemesi yapılan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin dönem baģı ve dönem sonu mutabakatlarının yapılmaları gerekmektedir. Piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerdeki değiģiklikler gerçeğe uygun değerlerde önemli sapmalara yol açıyorsa, bu girdilerdeki değiģikliklerin etkilerini gösterecek duyarlılık analizleri de verilmelidir. Ayrıca finansal garanti sözleģmeleri gibi türev olmayan finansal araçların da vade dağılımı tablosuna dahil edilmeleri gerekmektedir. Türev finansal yükümlülükler için de ayrı bir vade dağılımı tablosu verilmelidir. ġirket UFRS 7 ile ilgili değiģiklikleri 2009 yılı içerisinde uygulamıģ ve Not 39 da gerçeğe uygun seviyelerle ilgili bilgileri vermiģtir. Cari yılda ġirket, finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin üç seviyesi arasında önemli bir sınıflama yapmamıģtır. 11

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) 2009 yılında yürürlükte olan ancak 2009 yılı finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar AĢağıdaki yeni ve revize Standartlar ile Yorumlar da bu finansal tablolarda uygulanmıģtır. Bu standartlar ile yorumların uygulanmasının finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır fakat gelecekte yapılacak iģlemler ya da sözleģmelerin muhasebeleģtirilmesini etkileyebilir. UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Kez Uygulanması ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar (UFRS lerin Ġlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine ĠliĢkin DeğiĢiklik) UFRS 8, Faaliyet Bölümleri UMS 23 (Revize), Borçlanma Maliyetleri UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar Standardında Yapılan DeğiĢiklikler UMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında Yapılan DeğiĢiklikler UMS 20, Devlet TeĢviklerinin MuhasebeleĢtirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması Standardında Yapılan DeğiĢiklikler UFRYK 13, MüĢteri Sadakat Programları UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler (HakediĢ KoĢulları ve Ġptallerine ĠliĢkin DeğiĢiklik) UFRS 5, Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu ve UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum (Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında DeğiĢiklik) UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler Standartlarında Yapılan DeğiĢiklikler UMS 39, Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle ilgili DeğiĢiklikler) 2008 ĠyileĢtirmeleri (UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu, UMS 16, Maddi Duran Varlıklar, UMS 19, ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar, UMS 20, Devlet TeĢvikleri, UMS 23, Borçlanma Maliyetleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, UMS 28, ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar, UMS 31, ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar, UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, UMS 36, Varlıklarda Değer DüĢüklüğü, UMS 39, Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme, UMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, UMS 41, Tarımsal Faaliyetler ) UFRYK 15, Gayrimenkul ĠnĢaatı Ġle Ġlgili AnlaĢmalar UFRYK 16, YurtdıĢındaki ĠĢletme ile Ġlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması UFRYK 18, MüĢterilerden Varlık Transferleri Henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması ġirket tarafından benimsenmemiģ yorumlar standartlar ve UFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, UMS 28, ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar, UMS 31, ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar (Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı DeğiĢiklik) UFRS 9, Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UMS 24 (2009), ĠliĢkili Taraf Açıklamaları UFRYK 19, Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi 12

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS lerdeki ĠyileĢtirmeler (2009) UFRS lerdeki yıllık iyileģtirme projesinin parçası olarak, yukarıdaki paragraflarda bahsedilen değiģikliklere ilaveten, bir çok standart ve yorumlarda değiģiklikler yapılmıģtır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerde geçerlidir. ġirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde ġirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düģünmektedir. 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aģağıdaki gibidir: a. Hasılat: Faktoring hizmet gelirleri müģterilere yapılan peģin ödemeler üzerinden tahsil veya tahakkuk edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluģmaktadır. Faktoring iģlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluģturmaktadır. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Diğer faiz gelirleri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit giriģlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir. Tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleģtirilir. b. Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiģ amortisman ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değiģiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluģan kazanç veya kayıp satıģ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. 13

18 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI c. Maddi Olmayan Varlıklar: Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiģ itfa payları ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiģiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Bilgisayar Yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluģan maliyetler üzerinden aktifleģtirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir. Bilgisayar yazılımlarını geliģtirmek ve sürdürmekle iliģkili maliyetler, oluģtukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü ġirket in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk iliģkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliģtiren çalıģanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliģtirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla). d. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü: Ġtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düģüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aģması durumunda değer düģüklüğü karģılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar. satıģ maliyetleri düģüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düģüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düģük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düģüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düģüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. e. Borçlanma Maliyetleri: Tüm borçlanma maliyetleri. oluģtukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 14

19 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) f. Finansal Araçlar : Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım iģlemiyle doğrudan iliģkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleģtirilir.yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koģulunu taģıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satıģı sonucunda ilgili varlıklar, iģlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleģtirme esnasında bu kategoride muhasebeleģtirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman veya ilk muhasebeleģtirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karģı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiģ olan türev ürünleri teģkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar ġirket in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiģ maliyet bedelinden değer düģüklüğü tutarı düģülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. 15

20 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) f. Finansal Araçlar (Devamı) Finansal varlıklar (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar ġirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada iģlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. ġirket in aktif bir piyasada iģlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düģüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değiģikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleģtirilir ve finansal varlıklar değer artıģ fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düģüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artıģ fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır özkaynak araçlarına iliģkin temettüler ġirket in temettü alma hakkının oluģtuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleģtirilmektedir. Yabancı para birimiyle ifade edilen satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri ifade edildiği para birimi üzerinden belirlenmekte ve raporlama dönemi sonundaki geçerli kurdan çevrilmektedir. Gelir tablosunda muhasebeleģtirilen kur farkı kazançları/zararları, parasal varlığın itfa edilmiģ maliyet değeri üzerinden belirlenmektedir. Diğer kur farkı kazançları ve zararları, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleģtirilmektedir. Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleģtirilmektedir. Ġlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, faktoring alacakları dıģındaki diğer alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden gösterilmiģtir. Faktoring iģlemleri sonraki raporlama dönemlerinde kayıtlı değerleri ile gösterilmektedir. ġirket yönetimi faktoring alacaklarının ilk kayda alınması esnasında iskonto iģleminin dikkate alınması nedeniyle kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğunu öngörmektedir. 1 Ocak 2009 den itibaren geçerli olmak üzere, 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara iliģkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20 si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50 si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiģ olan faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100 ü oranında özel karģılık ayrılması gerekmektedir. ġirket bu tebliğ kapsamında, değerli teminatı bulunmayan Ģüpheli faktoring alacaklarına yukarıdaki gün sayılarını dikkate almaksızın 100% karģılık ayırırken tahsilat imkanı gördüğü diğer alacaklara ise yukarıda bahsi geçen oranlar nispetinde karģılık hesaplamaktadır. Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada iģlem görmeyen diğer alacaklar da bu kategoride sınıflandırılır. Bu tür alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden değer düģüklüğü indirilerek gösterilir. 16