ÜLKER BİSKÜVİ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 MART 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ÜLKER BİSKÜVİ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 MART ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 ÜLKER BİSKÜVİ SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 MART ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA NO ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ÖZET KONSOLİDE FINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 7 FİNANSAL BORÇLAR NOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 9 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 10 STOKLAR NOT 11 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER NOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 15 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 17 FİNANSAL GELİRLER NOT 18 FİNANSAL GİDERLER NOT 19 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) NOT 20 PAY BAŞINA KAZANÇ NOT 21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 23 FİNANSAL ARAÇLAR NOT 24 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 34

3 31 MART ve 31 ARALIK TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31Aralık Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

4 31 MART ve 31 ARALIK TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31Aralık Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli.Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Aktüeryal Kayıplar ( ) ( ) - Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Finansal Varlık Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 31 MART ve TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak- Yeniden Sınıflandırılmış(*) Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak- Hasılat Satışların Maliyeti (-) 15 ( ) ( ) BRÜT KAR Araştırma Giderleri (-) 16 ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 16 ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 16 ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerden Gelirler Yatırım Faaliyetlerden Giderler (-) ( ) ( ) FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 18 ( ) ( ) FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Vergi Gideri 19 ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri NET DÖNEM KARI Dönem Karının Dağılımı 20 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Pay Başına Kazanç 0,15 0,13 (*)Yeniden sınıflama etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. 3 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6 31 MART ve TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak- Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak- NET DÖNEM KARI Diğer Kapsamlı gelir: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( ) ( ) Aktüeryal Kayıp ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Giderleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme Kazançları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Giderleri ( ) (60.458) DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Ekteki dipnotlar bu özet konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 31 MART VE TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yatırım Finansal Varlık Amaçlı Kardan Ana Kontrol Ödenmiş Sermaye Düzeltmesi Değer Artış Fonları Gayrimenkul Değer Artış Aktüeryal Ayrılan Kısıtlanmış Net Dönem Geçmiş Yıllar Ortaklığa Ait Gücü Olmayan Sermaye Farkları Fonları Kayıp Yedekler Karı Karları Özkaynaklar Paylar Toplam 1 Ocak itibariyle ( ) Toplam Kapsamlı Gelir ( ) Ödenen Temettü (**) ( ) ( ) - ( ) Ortak kontrol altındaki işlemler (*) ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) itibariyle ( ) Birikmiş Karlar 1 Ocak itibariyle ( ) Toplam Kapsamlı Gelir ( ) Ödenen Temettü (***) ( ) ( ) - ( ) Transferler ( ) itibariyle ( ) (*) Reform Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. nin satın alımı (not 1). (**) tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı nda tamamı olağanüstü yedeklerden karşılanmak üzere brüt TL nin dağıtılmasına karar verildi ve 08 Nisan tarihinden itibaren dağıtılması gerçekleştirildi. (***) tarihinde yapılan Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısı nda tamamı dönem karından karşılanmak üzere brüt TL nin dağıtılmasına, ve dağıtılacak karın tamamının nakit olarak verilmesine karar verilmiş ve 7 Nisan tarihinden itibaren temettü dağıtımı gerçekleştirilmiştir. 5 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 VE TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLAR Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak-31 Mart Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak-31 Mart İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit girişleri için gerekli düzeltmeler - Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları Şüpheli alacak karşılığı İptal edilen şüpheli alacak karşılığı 8 (28.573) ( ) - Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin tahakkuku Performans prim tahakkuku Dava Karşılığı / (iptali) ( ) - İade karşılıkları Kredi faiz tahakkukundaki değişim ( ) - Reeskont gideri Finansal borçlarlar kur değişimi ve faiz gideri Türev enstrüman satış geliri - ( ) - Sabit kıymet satış karı (net) (42.386) ( ) - Stok değer düşüklüğü iptali 10 ( ) ( ) - Kira Gelirleri ( ) ( ) - Yatırım faaliyetlerinden kur farkı ( ) ( ) - Faiz gelirleri ( ) ( ) - Vergi karşılığı Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit Ticari alacaklardaki artış ( ) ( ) - İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış / (artış) ( ) - Stoklardaki (artış) / artış ( ) Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki azalış / (artış) ( ) - Ticari borçlardaki azalış ( ) ( ) - İlişkili taraflara borçlardaki artış / (azalış) ( ) - Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki azalış Faaliyetlerden elde edilen nakit ( ) - Ödenen vergi 18 ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) - Ödenen yıllık izin ( ) ( ) - Ödenen dava karşılıkları (46.483) - - Şüpheli ticari alacaklardan yapılan tahsilatlar İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit ( ) 6 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9 VE TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLAR Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak-31 Mart Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak-31 Mart YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Maddi duran varlık alımları 12 ( ) ( ) - Maddi olmayan duran varlık alımları 13 ( ) (21.266) - Sabit kıymet satışlarından elde edilen nakit İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklardaki değişim Kiralamadan elde edilen nakit Alınan faiz Finansal varlıklardaki değişim ( ) Yatırım faaliyetlerinde elde edilen nakit FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Ödenen krediler ( ) ( ) - Alınan yeni krediler Finansal kiralama borçlardaki değişim ( ) ( ) - Ödenen faiz ( ) ( ) - İlişkili taraflara ticari olmayan borçlardaki değişim Finansal faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen nakit ( ) ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER Ekteki dipnotlar bu özet konsolide mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

10 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte Grup olarak anılacaktır), ana ortaklık Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ve mevcut oy hakları sebebiyle kontrolüne sahip bulunduğu konsolidasyon kapsamında yedi bağlı ortaklıktan oluşmaktadır (: yedi). Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş yılında kurulmuştur. Şirketin ana faaliyet konusu özellikle bisküvi, çikolata, çikolata kaplamalı bisküvi, gofret ve kek imalatıdır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş., 30 Ekim 1996 tarihinden beri Borsa İstanbul A.Ş. de ( BİST ) (Eski Adı: İstanbul Menkul Kıymetler Borsası ( İMKB )) işlem görmekte olan Anadolu Gıda Sanayi A.Ş. ile 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle kendi ismi altında birleşerek halka açılmıştır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. nin merkezi Kısıklı Mah. Ferah Cad. No:1 Büyük Çamlıca Üsküdar İstanbul dadır. Grup un tarihi itibariyle toplam çalışan sayısı olup, bu sayı içerisinde 529 taşeron çalışanı bulunmaktadır (: 9.218, taşeron çalışan sayısı: 519). Grup un ana ortağı ve aynı zamanda kontrolü elinde tutan taraf Yıldız Holding A.Ş. dir. Yıldız Holding A.Ş. Ülker Ailesi tarafından yönetilmektedir. Şirket in ve 31 Aralık tarihleri itibariyle %10 dan fazla paya sahip ortaklarının ünvanları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Ortaklığın Ünvanı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Yıldız Holding A.Ş %48, %48,82 Yıldız Holding A.Ş. İştirakleri ve Ülker Aile Bireyleri %11, %11,37 Diğer %39, %39, %100, %100,00 Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. nin ve 31 Aralık tarihleri itibariyle tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ( Bağlı Ortaklıklar ), temel faaliyet konuları ile Şirketin doğrudan ve etkin sahiplik oranları aşağıda belirtilmiştir: 31 Aralık Doğrudan Etkin Doğrudan Etkin Sahiplik Sahiplik Sahiplik Sahiplik Bağlı Ortaklıklar Oranı % Oranı % Oranı % Oranı % Faaliyet Konusu Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) %43,5 %43,9 %43,5 %43,9 İmalat Ülker Çikolata Sanayi A.Ş. %91,7 %91,7 %91,7 %91,7 İmalat İstanbul Gıda Dış Ticaret A.Ş. %83,8 %91,4 %83,8 %91,4 Pazarlama/Ticaret Atlas Gıda Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. %98,3 %98,3 %98,3 %98,3 Ticaret Birleşik Dış Ticaret A.Ş. %70,0 %79,2 %70,0 %79,2 Pazarlama/Ticaret Reform Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş.(**) %100,0 %100,0 %100,0 %100,0 Ticaret Rekor Gıda Pazarlama A.Ş. (*) - %43,9 - %43,9 Pazarlama/Ticaret (*) Şirket, Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. de ve Rekor Gıda Pazarlama A.Ş. de %43,9 etkin sahiplik oranına sahip olmasına rağmen, oy haklarının çoğunluğuna sahip olması nedeniyle, bu şirketleri tam konsolidasyon yöntemini kullanarak konsolide etmiştir. Grup, bağlı ortaklığın kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin irade beyanlarına dayanarak oy hakkı ile bağlı ortaklığın faaliyetleri üzerinde tam kontrole sahiptir. Grup bağlı ortaklığın performans sonuçlarına bağlı olarak değişken getirilerde hak sahibi olup, bağlı ortaklığın faaliyetlerini yönetme ve elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için bağlı ortaklık üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahiptir. (**) Reform Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. nin tüm hisseleri 18 Şubat tarihinde Şirket tarafından Yıldız Holding A.Ş. den devralınmış ve ortak kontrole tabi birleşmeler kapsamında 1 Ocak tarihinden itibaren tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. 8

11 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı). Ödenen temettü: Grup cari dönemde TL temettü ödemesi kararı almıştır ( : TL). Pay başına düşen temettü tarihi itibariyle 0,39 dir ( : 0,44 TL). Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 6 Mayıs tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar: Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Grup un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak, hazırlanmış olup, Tebliğ in 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Grup un konsolide Finansal tabloları ve açıklayıcı notları, SPK tarafından 7 Haziran tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda, geçmiş döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış oldu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK tarafından kabul edilen Finansal Raporlama Standartlarına ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlaya şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla, konsolide finansal tablolarda 10 Ocak 2005 başlamak kaydıyla, KGK tarafından yayımlanmış TMS 29- Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standartları( TMS 29 ) uygulanmıştır. Grup ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler ile yatırım amaçlı gayrimenkuller ve satılmaya hazır finansal varlıklar ile gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıklar dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlarına TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 9

12 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler (devamı): Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) Kar veya Zarar Tablosu Daha Önceden Raporlanan Hammadde Teşvik Sınıflaması Yeni SPK Mali Tablo Formatına Geçiş Yeniden Sınıflandırılmış Hasılat Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) BRÜT KAR Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerden Gelirler Yatırım Faaliyetlerden Giderler (-) - ( ) ( ) FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansal Gelirler ( ) Finansal Giderler ( ) ( ) FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri FAALİYETLER DÖNEM KARI SPK nın 7 Haziran tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar kapsamında Grup un tarihinde sona eren döneme ait konsolide kar veya zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir; Geçmiş dönemlerde, Finansal Gelirler ve Giderler içerisinde yer alan TL kur farkı geliri, TL kur farkı gideri, TL vadeli satışlardan kaynaklanan finansman geliri, TL vadeli alımlardan kaynaklanan finansman gideri, TL reeskont geliri ve TL reeskont gideri Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderler içerisinde, Geçmiş dönemlerde, Esas Faaliyetlerden Gelir ve Gider içerisinde yer alan TL kira geliri, TL maddi duran varlık satış karı, TL maddi olmayan varlık satış karları ve TL maddi duran varlık satış zararı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler hesabına, Geçmiş dönemlerde, Finansal Gelirler içerisinde TL kur farkı geliri, TL faiz gelirleri, ve TL kur farkı zararı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler hesabına sınıflandırılmıştır. 10

13 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları: Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar: - TMS/UMS 1 deki değişiklikler, Finansal tabloların sunumu - TMS /UMS 19 daki değişiklik: Çalışanlara sağlanan faydalar - TFRS/UFRS 1 deki değişiklikler, Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması - TFRS/UFRS 7 deki değişiklik, Finansal araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi - TFRS/UFRS 10,11 ve 12 geçiş rehberindeki değişiklik - TFRS/UFRS 10, Konsolide finsansal tablolar - TFRS/UFRS 11, Müşterek anlaşmalar - TFRS/UFRS 12, Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar - TFRS/UFRS 13, Gerçeğe uygun değer ölçümlemesi - TFRS/UMS 27 (revize 2011), Bireysel finansal tablolar - TMS/UMS 28 (revize 2011), İştirakler ve iş ortaklıkları - TMS/UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar : Varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi - TFRYK/UFRYK 20, Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar: Bulunmamaktadır. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar - TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; - TFRS/UFRS 9 daki değişiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi - TMS/UMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış Fayda Planları 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Reform Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. nin tüm payları 18 Şubat tarihinde Şirket tarafından Yıldız Holding A.Ş. den devralınmış ve ortak kontrole tabi birleşmeler kapsamında 1 Ocak tarihinden itibaren tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu nun ( KGK ) 21 Temmuz tarihli Resmi Gazete de Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi ile ilgili yayınlamış olduğu İlke Kararı uyarınca, ortak kontrole tabi birleşmelerin Hakların Birleşmesi yöntemi ile ve geçmiş dönem finansal tabloların yeniden düzenlemesi suretiyle muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Grup, söz konusu İlke Kararı nı, konsolide finansal tabloların ölçeği ve devralınan şirketin büyüklüğünü göz önünde bulundurarak, parasal önemlilik çerçevesinde söz konusu devir işlemine ilişkin olarak geçmiş dönem konsolide finansal tablolarını yeniden düzenlememeye karar vermiştir. 11

14 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un ana faaliyet konusu özellikle bisküvi, çikolata, çikolata kaplamalı bisküvi, gofret ve kek imalatı ve pazarlamasıdır. Grup faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen raporlar Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının konsolide rakamlarından oluşmaktadır. Grup un tek bir faaliyet alanında faaliyet göstermesi ve yetkili mercilerin konsolide raporlar üzerinden karar vermesinden dolayı ekli konsolide finansal tablolarda UFRS 8 kapsamında bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık Kasa Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar(*) Diğer hazır değerler (*) Vadeli mevduatların içerisinde TL tutarında gecelik vadeli mevduat bulunmaktadır (31 Aralık : TL). Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir: Para Cinsi Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı (%) Vade TL %10,96 Nisan ABD Doları %3,07 Nisan Avro %2,97 Nisan Para Cinsi Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı (%) 31 Aralık Vade TL %8,94 Ocak-Şubat ABD Doları %1,86 Ocak Avro %0,2 Ocak

15 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 6. FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar: 31 Aralık Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar Şirket in kısa vadeli finansal yatırımları, çeşitli menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar: 31 Aralık Satılmaya hazır finansal varlıklar Uzun Vadeli Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Pay % Pay % 31 Aralık G New, Inc %19, %19, Godiva Belgium BVBA %19, %19, BİM Birleşik Mağazalar A.Ş. %0, %0, Diğer Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilirler. itibariyle Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki TL (: TL) tutarındaki vergi sonrası fark, diğer kapsamlı gelir olarak doğrudan özkaynak içerisinde kayda alınmıştır. Finansal yatırımlar içerisinde TL (: TL) olarak gösterilen satılmaya hazır finansal varlıkların tahmini değer aralıklarının büyük olması ve tahmini değerlere ilişkin olasılıklıkların güvenilir bir biçimde ölçülememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tahmin edilememiş ve ilgili finansal varlıklar borsada işlem görmemeleri sebebiyle konsolide finansal tablolarda maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. 7. FİNANSAL BORÇLAR 31 Aralık Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Uzun Vadeli Borçlanmalar Kısa Vadeli Borçlanmalar: 31 Aralık Banka kredileri Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 31 Aralık Banka kredileri Finansal kiralama borçları Uzun Vadeli Borçlanmalar 31 Aralık Banka kredileri Finansal kiralama borçları

16 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 7. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Döviz Cinsi Vade Aralığı Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Kısa Vadeli Uzun Vadeli Oranı (%) TL Spot Spot Avro Nisan -Ağustos 2015 %3, ABD Doları Nisan -Nisan 2015 %4, Aralık Döviz Cinsi Vade Aralığı Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Kısa Vadeli Uzun Vadeli Oranı (%) TL Spot Spot Avro Şubat -Kasım %2, ABD Doları Şubat -Nisan 2015 %3, Kredilerin geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 1 yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler a) Kısa vadeli finansal kiralama borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Finansal Kiralama Borçları 31 Aralık Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) ( ) ( ) b) Uzun vadeli finansal kiralama borçlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Uzun Vadeli Finansal Kiralama Borçları 31 Aralık Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) ( ) (7.234) Finansal kiralama borçlarının geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 1 yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler

17 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 8. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 31 Aralık İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (not 21) Diğer Ticari Alacaklar Ticari alacaklar Alacak Senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) Ticari Alacaklar Reeskontu (-) ( ) ( ) Toplam Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Ticari alacaklar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilmektedir. Net gerçekleşebilir değerin tespitinde etkin faiz oranı olarak Grup un peşin satışlarında uyguladığı ortalama peşin iskonto oranı olan %12 (: %8) esas alınmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş yıllardaki alacakların tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. ve dönemlerinde şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) (30.166) İptal edilen karşılık tutarı Tahsilatlar Kapanış bakiyesi ( ) ( ) Kısa Vadeli Ticari Borçlar 31 Aralık İlişkili taraflara ticari borçlar (not 21) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar (not 21) İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar İlişkili Taraflardan Olmayan Diğer Alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar (*) Verilen depozito ve teminatlar Personelden alacaklar (*) 31 Aralık tarihi diğer alacaklar içerisinde TL tutarında maddi duran varlık satışından kaynaklanan alacak bulunmaktadır. 15

18 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 31 Aralık Verilen depozito ve teminatlar Diğer Borçlar 31 Aralık İlişkili taraflara diğer borçlar (not 21) İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (*) (*) 27 Mart tarihinde gerçekleştirilmiş olan yılı Olağan Genel Kurul Toplantısı nda dağıtımı karara bağlanmış olan TL temettü borcu bulunmaktadır, ve 7 Nisan tarihinden itibaren temettü dağıtımı gerçekleştirilmiştir. 10. STOKLAR Stokların ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır. ve tarihlerinde sona eren ara dönemlerde stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) Kullanılan karşılık Kapanış bakiyesi ( ) ( ) 16

19 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 11. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 1 Ocak- 1 Ocak- Açılış bakiyesi Kapanış bakiyesi Aralık yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup ile ilişkisi olmayan bağımsız bir ekspertiz şirketi tarafından sırasıyla 6 Aralık tarihinde gerçekleştirilen değerlemelere göre elde edilmiştir. SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız ekspertiz olan EVA Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş. söz konusu yerlerdeki taşınmazların değerlemesi konusunda uygun nitelik ve deneyime sahiptir. Uluslararası Değerleme Standartları na uygun olan değerleme, benzer gayrimenkuller ile ilgili piyasa işlem fiyatlarının referans alınması ve maliyet yönteminin birlikte kullanılması ile tespit edilmiştir. Tamamı bina olan yatırım amaçlı gayrimenkullerden dönem içerisinde TL ( : TL) kira geliri elde edilmiştir. Dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan direkt işletme giderlerinin tutarı TL dir ( : TL). 17

20 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maddi duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Çıkış Transfer Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar (50.100) Makine, tesis ve cihazlar (67.418) Taşıtlar (36.401) Demirbaşlar (1.006) Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar (34) ( ) ( ) Birikmiş Amortisman 1 Ocak Dönem gideri Çıkış Transfer Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (78.371) - - ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıtlar ( ) (11.889) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) - - ( ) Diğer maddi duran varlıklar (1.396) (1.396) ( ) ( ) ( ) Net Değer Amortisman ve itfa giderlerinin TL si ( : TL) satılan malın maliyetine, TL si ( : TL) araştırma ve geliştirme giderlerine, TL si ( : TL) pazarlama ve satış giderlerine, TL si ( : TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Grup, 1 Ocak - Mart dönemi içerisinde finansal kiralama yoluyla TL bina alımı gerçekleşmiştir. İpotek veya rehin işlemine konu olan sabit kıymet bulunmamaktadır. 18

21 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Çıkış Transfer Konsolidasyon Kapsamına girişler Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıtlar Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar (17.550) ( ) ( ) Birikmiş Amortisman 1 Ocak Dönem gideri Çıkış Transfer Konsolidasyon Kapsamına girişler Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (77.044) ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) ( ) Taşıtlar ( ) (16.871) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) ( ) Diğer maddi varlıklar (1.396) (1.396) ( ) ( ) ( ) ( ) Net Değer Grup, 1 Ocak - Mart dönemi içerisinde finansal kiralama yoluyla alım gerçekleştirmemiştir. İpotek veya rehin işlemine konu olan sabit kıymet bulunmamaktadır. 19

22 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Faydalı Ömür yıl yıl 4 15 yıl 4 10 yıl 3 10 yıl 4 10 yıl Kira süresi boyunca 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar İtfa Payları 1 Ocak Dönem Gideri Haklar ( ) (60.937) ( ) Diğer maddi olmayan duran varlıklar ( ) (32.700) ( ) ( ) (93.637) ( ) Net Değer

23 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Çıkış Haklar Diğer (34.924) (34.924) İtfa Payları 1 Ocak Dönem Gideri Transfer Haklar ( ) (90.670) - ( ) Diğer ( ) (30.274) ( ) ( ) ( ) ( ) Net Değer Maddi olmayan duran varlık kalemleri doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde itfaya tabi tutulmuştur. Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Faydalı Ömür 2 15 yıl 2 12 yıl 21

24 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Verilen Teminatlar (Dövizli tutarlar orijinal para birimleri ile gösterilmiştir) 31 Aralık TL ABD Doları TL ABD Doları A) Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı B) Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı C) Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı D) Diğer Verilen TRİ lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Toplam SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Esas faaliyet gelirlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Satiş iskontoları ve iadeleri ( ) ( ) Satış Gelirleri (net) Satılan mamullerin maliyeti ( ) ( ) Satılan ticari malların maliyeti ( ) ( ) Satışların Maliyeti ( ) ( ) Brüt Kar

25 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 16. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Faaliyet giderlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- Araştırma ve Geliştirme Giderleri Personel giderleri ( ) ( ) Malzeme giderleri ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri (73.079) (35.158) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Personel giderleri ( ) ( ) Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri Personel giderleri ( ) ( ) Faaliyet giderleri (*) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) ( ) Danışmanlık gideri ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (*) Grup un faaliyet giderlerinin büyük bir kısmı holding danışmanlık giderlerinden oluşmaktadır. Bu giderler genel olarak yönetim destek, bilişim, sevk ve idare hizmetlerinden oluşmaktadır. 17. FİNANSAL GELİRLER 1 Ocak- 1 Ocak- Finansmandan kaynaklanan kur farkı gelirleri FİNANSAL GİDERLER 1 Ocak- 1 Ocak- Finansmandan kaynaklanan kur farkı ve faiz giderleri ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) 23

26 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 19. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Türkiye de şirketler konsolide vergi beyannamesi düzenleyemezler, bu nedenle ertelenmiş vergi varlığına sahip iştiraklerle ertelenmiş vergi yükümlülüğüne sahip şirketlerin ertelenmiş vergi pozisyonları netleştirilmemiş ve ayrı açıklanmıştır. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranları bazı teşvik ve istisnaların kullanımı haricinde %20 dir (: %20). Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları: Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları: Ertelenmiş vergi (varlıkları) 31 Aralık Ertelenmiş vergi yükümlülükleri 31 Aralık Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme farkları Finansal yatırımlar değerleme farklılıkları Stoklar üzerindeki kar marjı ( ) ( ) - - Ticari alacaklar / borçlar reeskontu (net) ( ) ( ) - - Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) - - Şüpheli ticari alacak karşılığı ( ) ( ) - - Geçmiş yıl zararları ( ) ( ) - - Dava karşılığı ( ) ( ) - - Diğer ( ) ( ) - - ( ) ( ) Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri: Ertelenmiş vergi (varlıkları) 31 Aralık Ertelenmiş vergi yükümlülükleri 31 Aralık Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme farkları Finansal yatırımlar değerleme farklılıkları Stoklar üzerindeki kar marjı (49.653) (54.429) - - Ticari alacaklar / borçlar reeskontu (net) ( ) ( ) - - Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) - - Şüpheli ticari alacak karşılığı ( ) ( ) - - Geçmiş yıl zararları ( ) ( ) - - Dava karşılığı ( ) ( ) - - Diğer ( ) ( ) - - ( ) ( )

27 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 19. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Hareketleri: 1 Ocak 1 Ocak Açılış bakiyesi Özkaynaklara yansıtılan fonlardan netlenen vergi ( ) Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) ( ) ( ) Kurumlar vergisi Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %20 (31 Aralık : %20) dir. Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir (31 Aralık : %20). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir vergisi stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 25

28 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 19. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) ve 31 Aralık tarihleri itibariyle vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir. 31 Aralık Kurumlar vergisi karşılığı ( ) ( ) Peşin ödenen vergi ve yasal yükümlülükler Bilançodaki vergi karşılığı ( ) ( ) 1 Ocak 1 Ocak Cari dönem vergi karşılığı Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) ( ) ( ) Gelir tablosundaki vergi gideri PAY BAŞINA KAZANÇ ve dönemlerinde Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim pay başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - Tedavüldeki hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi Net kar Pay Başına Kar (1 TL değerli hisseye isabet eden) 0,15 0, İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili taraflardan olan alacak tutarlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Ticari alacaklar Ticari olmayan alacaklar

29 31 MART TARİHİ İTİBARİYLE 21. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) Ticari ve ticari olmayan alacakların ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan Ana Ortaklar Yıldız Holding A.Ş Ana Ortak Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler Horizon Hızlı Tük. Ür. Paz. Sat. ve Tic. A.Ş Pasifik Tük. Ürün. Satış Ve Ticaret A.Ş Teközel Gıda T.Sağ. Mrk. Hiz. San. Tic. A.Ş Eksper Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş Hamle Company Ltd. (Kazakistan) KBF Limited Hero Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş Diğer Grup un ilişkili şirketlerden ticari alacakları başlıca ürünlerin Türkiye çapındaki satış ve dağıtımını gerçekleştiren Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Pazarlama Satış ve Tic. A.Ş. ve Pasifik Tük. Ürün. Satış Ve Ticaret A.Ş. ye yaptığı satışlardan kaynaklanmaktadır. b) İlişkili taraflara olan borç tutarlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Ticari borçlar Ticari olmayan borçlar Aralık Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan Ana Ortaklar Yıldız Holding A.Ş Ana Ortak Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş Besler Gıda ve Kimya San. Tic. A.Ş Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş Northstar Innovation A.Ş PNS Pendik Nişasta San. A.Ş Diğer