AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

Transkript

1 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

2

3

4 1 OCAK 30 HAZĠRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI... 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI NOT 1 ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI NOT 4 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 5 FĠNANSAL BORÇLANMALAR NOT 6 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 8 KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 9 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR NOT 10 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER NOT 11 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER / (GĠDERLER) NOT 12 FĠNANSMAN GELĠRLERĠ NOT 13 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ NOT 14 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 15 PAY BAġINA KAZANÇ NOT 16 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 17 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ

5 30 HAZĠRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI VARLIKLAR Sınırlı denetimden Bağımsız denetimden geçmiş geçmiş Notlar Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar ĠliĢkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar PeĢin ödenmiģ giderler Türev finansal araçlar Diğer dönen varlıklar Duran Varlıklar Diğer alacaklar - ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - ġerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar PeĢin ödenmiģ giderler Türev finansal araçlar TOPLAM VARLIKLAR Haziran 2015 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar Denetimden Sorumlu Komite tarafından incelenmiģ ve 14 Ağustos 2015 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile onaylanmıģtır. ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 1

6 30 HAZĠRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI Sınırlı denetimden Bağımsız denetimden geçmiş geçmiş Notlar Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar ĠliĢkili taraflara ticari borçlar Diğer borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar ÇalıĢanlara sağlanan fayda kapsamında borçlar ErtelenmiĢ gelirler Türev finansal araçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karģılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin kısa vadeli karģılıklar Diğer kısa vadeli karģılıklar Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Uzun vadeli karģılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin uzun vadeli karģılıklar Türev finansal araçlar ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye Sermaye düzeltme farkları Hisse senedi ihraç primleri Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiģ diğer kapsamlı gelirler veya giderler - TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (5.034) (6.591) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiģ diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevirim farkları Finansal riskten korunma fonu (94) (346) Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler GeçmiĢ yıl karları Net dönem karı Kontrol DıĢı Paylar TOPLAM KAYNAKLAR ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 2

7 30 HAZĠRAN 2015 ve 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden denetimden denetimden geçmiş geçmemiş geçmiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Notlar Hasılat SatıĢların maliyeti (-) 10 ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) 10 (21.767) (11.770) (21.161) (10.628) Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) 10 (23.930) (12.340) (20.309) (9.759) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri (-) 10 (2.088) (1.034) (1.784) (896) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 11 (54.930) (12.264) (23.721) (11.943) Esas faaliyet karı Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki paylar 4 (25.063) (14.039) (11.678) (4.272) Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet karı Finansal gelirler Finansal giderler (-) 13 ( ) (50.268) (52.348) (14.803) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi gideri 14 (30.843) (19.659) (21.084) (9.429) - ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) (327) (1.172) Sürdürülen faaliyetler dönem karı Ana ortaklığa ait hisse baģına kazanç (Kr) 15 0,56 0,29 0,40 0,20 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 3

8 30 HAZĠRAN 2015 ve 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Diğer kapsamlı gelir/(gider): Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden denetimden denetimden geçmiş geçmemiş geçmiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Notlar Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm Kazançları/Kayıpları Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire iliģkin vergiler (389) (389) - - Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Türev finansal araçlar makul değer değiģimleri (658) 618 Yabancı para çevrim farkları (2.339) (6.573) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire iliģkin vergiler (63) (91) 132 (124) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol dıģı paylar (3) Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol dıģı paylar (3) ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 4

9 30 HAZĠRAN 2015 ve 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bintürk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiģtir.) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Hisse Kardan Yabancı Finansal TanımlanmıĢ Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları GeçmiĢ Net ÖdenmiĢ düzeltme ihraç kısıtlanmıģ çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem Kontrol dıģı Toplam Sınırlı denetimden geçmiģ sermaye farkları primleri yedekler farkları (1) fonu (1) kazanç/kayıpları (2) karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak (3.129) Transferler ( ) Temettü ödemesi ( ) - ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir (2.339) (526) Haziran (331) (3.129) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Hisse Kardan Yabancı Finansal TanımlanmıĢ Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları GeçmiĢ Net ÖdenmiĢ düzeltme ihraç kısıtlanmıģ çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem Kontrol dıģı Toplam Sınırlı denetimden geçmiģ sermaye farkları primleri yedekler farkları (1) fonu (1) kazanç/kayıpları (2) karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak (346) (6.591) Transferler ( ) Temettü ödemesi ( ) - ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir (3) Haziran (94) (5.034) (1) Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar (2) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 5

10 30 HAZĠRAN 2015 ve 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI 6 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Haziran Haziran 2014 A. ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları (14.320) Dönem karı/zararı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Değer düģüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler (761) 8 - KarĢılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 12, GerçekleĢmemiĢ yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler (1.393) - MüĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler (3.158) (193) - Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akıģlarına neden olan diğer kalemlere iliģkin düzeltmeler (9.305) - - Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen değiģimler ( ) ( ) - Stoklardaki artıģ/azalıģla ilgili düzeltmeler (31.231) - Ticari alacaklardaki artıģ/azalıģla ilgili düzeltmeler (67.544) (64.153) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artıģ/azalıģları ilgili düzeltmeler (2.192) 43 - Ticari borçlardaki artıģ/azalıģla ilgili düzeltmeler ile (82.401) Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artıģ/azalıģları ile ilgili düzeltmeler (233) (633) - ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen diğer artıģ/azalıģları ile ilgili düzeltmeler (23.273) (55.984) Faaliyetlerden elde edilen nakit akıģları (9.124) Ödenen faiz (2.978) (3.625) Alınan faiz Vergi ödemeleri (11.528) (268) B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları (43.463) (62.670) BaĢka iģletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit giriģleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satıģından kaynaklanan nakit giriģleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkıģları (59.790) (62.962) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit giriģleri Borç ödemelerine iliģkin nakit çıkıģları ( ) ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) Alınan faiz Ödenen faiz (5.002) (5.441) Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artıģ ( ) D. Yabancı Para Çevirim Farklarının nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 738 (261) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artıģ / (azalıģ) ( ) E. Dönem BaĢı Nakit ve Nakit Benzerleri Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar.

11 NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.ġ. ( Aksa veya ġirket ) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuģ ve Türkiye de tescil edilmiģtir. Aksa ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, iģlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dıģ ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik üretim tesisi kurulması, iģletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müģterilere satıģıdır. Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa Ġstanbul A.ġ. de ( BĠST ) iģlem görmektedir. Aynı tarih itibarıyla ġirket in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aģağıdaki gibidir: % Akkök Holding A.ġ. Akkök Holding 39,59 Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ. 18,72 Diğer (*) 41,69 Toplam 100,00 (*) 30 Haziran 2015 tarihi itibariyla Aksa hisselerinin %36,84 lük kısmı BĠST de fiili dolaģımdadır. ġirket in en büyük hissedarı olan Akkök Holding, Dinçkök aile bireyleri tarafından kontrol edilmektedir. ġirket in kayıtlı adresi aģağıdaki gibidir: GümüĢsuyu, Miralay ġefik Bey Sokak Akhan No: Beyoğlu - Ġstanbul Aksa nın temel faaliyetleri Türkiye de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıģtır (Not 3) : Elyaflar Enerji Diğer ġirket aģağıda yer alan bağlı ortaklık, müģterek yönetime tabi ortaklık ve finansal yatırımlara sahiptir. Bu Ģirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve segment bilgileri aģağıda belirtilmiģtir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar Ülke konusu Segment Fitco BV ( Fitco ) Hollanda Yatırım Diğer Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE ( Aksa Egypt ) Mısır Tekstil Elyaflar 7

12 NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (Devamı) Faaliyet MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Ülke konusu DowAksa Advanced Composites Holdings BV ( DowAksa Holdings ) Hollanda Yatırım DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti. ( DowAksa ) Türkiye Kimya DowAksa Switzerland Gmbh Ġsviçre Yatırım DowAksa USA LLC ABD Kimya LLC NCC-Neftemehanika Rusya Ar-Ge / Kimya LLC NCC-Alabuga Rusya Ar-Ge / Kimya Nanotechnology Centre of Composites Rusya Ar-Ge / Kimya c-m-p GmbH Almanya Kimya NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan finansal raporlama standartları ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuģ olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıģtır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara iliģkin ek ve yorumları içermektedir. Grup, 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara döneme iliģkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıģtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģtir. Grup, 30 Haziran 2015 tarihli finansal tabloları için yaptığı değerlendirmeye göre bazı dipnot açıklamalarını stardartlara uygun olarak özet vermiģ, veya vermemeyi uygun bulmuģtur. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup un, konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. Bu kapsamda geçmiģ döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değiģiklikler yapılmıģtır. 8

13 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) ġirket ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, ĠĢ Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve Ģartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, ĠĢ Ortaklıkları ve ĠĢtirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıģtır. Özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmaktadır. ġirket in müģterek yönetime tabi ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ABD Doları, Ruble ve Avro dur. Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler ve Yorumlar Grup KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan ve revize edilmiģ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıģtır. Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar ġirket tarafından uygulanmıģ ve bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuģtur. Bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda uygulanmıģ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıģtır. a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 30 Haziran 2015 ara dönem raporlama geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar - TMS 19 daki değiģiklik, TanımlanmıĢ fayda planları - Yıllık ĠyileĢtirmeler Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi dönem aģağıda yer alan 7 standarda değiģiklik getirmiģtir: - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm 9

14 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - Yıllık ĠyileĢtirmeler Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi dönem aģağıda yer alan 4 standarda değiģiklik getirmiģtir: - TFRS 1, TFRS nin Ġlk Uygulaması - TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller c) 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Temmuz 2015 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler - TFRS 11, MüĢterek AnlaĢmalar daki değiģiklik - TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler - TMS 16 ve TMS 38 deki değiģiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar - TFRS 14, Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları - TMS 27 Bireysel finansal tablolar - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve iģ ortaklıklarındaki yatırımlar - TMS 1 Finansal Tabloların SunuluĢu - Yıllık ĠyileĢtirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirmeler 4 standarda değiģiklik getirmiģtir: - TFRS 5, SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satıģ yöntemlerine iliģkin değiģiklik, - TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleģmelerine iliģikin değiģiklik, - TMS 19, ÇalıĢanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına iliģkin değiģiklik, - TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına iliģkin değiģiklik 2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiģiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 10

15 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Ayrıca, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2014 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıģtır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup un konsolide finansal tablolarında çeģitli sınıflamalar yapılmıģtır. Grup un 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal durum tablolarında yapılan sınıflamalar aģağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde iliģkili olmayan taraflara diğer borçlar altında gösterilen TL ve diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilen 27 TL tutarlarındaki sosyal güvenlik kesintileri ve personele borçlar çalıģanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar içerisinde, - Önceki dönemlerde diğer kısa vadeli karģılıklar altında gösterilen TL tutarındaki performans prim karģılıkları çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin kısa vadeli karģılıklar içerisinde gösterilmiģtir. - Önceki dönemlerde dönen ve duran varlık içerisinde sınıflanmıģ olan sırasıyla 87 TL ve 346 TL tutarlarındaki türev araçlar brüt gösterilerek kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri altında gösterilen TL tutarındaki performans prim karģılıkları çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin kısa vadeli karģılıklar içerisinde gösterilmiģtir. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren döneme iliģkin ara dönem konsolide finansal tablolar, TFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. Ayrıca, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aģağıda belirtilen husus dıģında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıģtır. Ara dönemlerde vergi karģılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eģit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıģtır. 1 Ocak 30 Haziran 2015 ara hesap dönemi için hazırlanan konsolide finansal tablolar, konsolide finansal durum tabloları için 31 Aralık 2014 hesap dönemi ile birlikte, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akıģ tablosu ve özsermaye hareket tabloları ise 1 Ocak 30 Haziran 2015 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte değerlendirilmelidir. 11

16 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI Grup un faaliyet bölümleri bilgileri aģağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2015 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dıģı müģterilerden gelirler DüzeltilmiĢ FVAÖK (*) Dağıtılmayan kurum giderleri (**) (21.236) FVAÖK Amortisman ve itfa payları (20.670) (7.437) (2.093) (30.200) Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (25.063) - - (25.063) Finansman gelirleri / (giderleri), net (20.948) Vergi öncesi kar (*) DüzeltilmiĢ Faiz, Vergi, Amortisman Öncesi Kar (**) 1 Ocak - 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin dağıtılmayan kısımından oluģmaktadır. 1 Nisan 30 Haziran 2015 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dıģı müģterilerden gelirler DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (***) (11.300) FVAÖK Amortisman ve itfa payları (10.841) (4.316) (1.051) (16.208) Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (14.039) - - (14.039) Finansman gelirleri / (giderleri), net (24.381) Vergi öncesi kar (***) 1 Nisan - 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin dağıtılmayan kısımından oluģmaktadır. 12

17 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 1 Ocak 30 Haziran 2014 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dıģı müģterilerden gelirler DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (*) (21.653) FVAÖK Amortisman ve itfa payları (19.798) (5.690) (1.492) (26.980) Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (11.678) - - (11.678) Finansman gelirleri / (giderleri), net Vergi öncesi kar (*) 1 Ocak - 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 662 TL tutarında AraĢtırma ve GeliĢtirme gideri bulunmaktadır. 1 Nisan 30 Haziran 2014 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dıģı müģterilerden gelirler DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (**) (10.911) FVAÖK Amortisman ve itfa payları (10.141) (3.296) (785) (14.222) Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (4.272) - - (4.272) Finansman gelirleri / (giderleri), net Vergi öncesi kar (**) 1 Nisan - 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 344 TL tutarında AraĢtırma ve GeliĢtirme gideri bulunmaktadır. 13

18 NOT 4 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN MÜġTEREK YÖNETĠME TABĠ ORTAKLIKLAR MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar DowAksa Holdings DowAksa Holdings in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aģağıdaki gibidir: Dönen varlıklar Duran varlıklar Toplam varlıklar Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar Toplam kaynaklar Grup un %50 hissesine karģılık gelen özkaynak tutarı Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Gelirler Net zarar (50.126) (28.078) (23.356) (8.544) Grup un %50 Hissesine KarĢılık Gelen Net Zarar (25.063) (14.039) (11.678) (4.272) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içi hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak, açılıģ bakiyesi Grup un %50 hissesine karģılık gelen net zarar (25.063) (11.678) Yabancı para çevrim farkları (1.955) Riskten korunma fon değiģimi Haziran, kapanıģı bakiyesi

19 NOT 5 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR Grup un finansal borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: Kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar Uzun vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal borçlanmalar Toplam finansal borçlanmalar Banka kredileri a) Kısa vadeli banka kredileri: Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL ABD Doları krediler 1, , Avro krediler (*) 2, TL krediler Toplam kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar 1, , b) Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı: ABD Doları krediler 3, , Avro krediler 2, , Toplam uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar c) Uzun vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler 3, , Avro krediler 2, , Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar Grup'un borçlanmaya iliģkin bir akid ihlali yoktur. 15

20 NOT 5 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı) (*) Kısa vadeli Avro krediler ġirketin bir finansal kiralama kuruluģuyla maddi duran varlıklar içerisinde yer alan gayrimenkullerinin bir kısmının konu olduğu bir satıģ ve geri kiralama sözleģmesi yapmasından kaynaklanmaktadır. ġirket, bu sözleģmeyi TMS Yorum 27 Yasal Açıdan Kiralama Görünümündeki ĠĢlemlerin Özünün Değerlendirilmesi kapsamında yorumlamıģ ve muhasebe kaydının yapılan sözleģmenin özünü yansıtması için sözleģmeyi TMS Yorum 27 de belirtilen kriterler çerçevesinde yorumlayarak, TMS 17 Kiralama ĠĢlemleri kapsamı dıģında değerlendirmiģtir. Bu bağlamda, sözleģmeye konu olan gayrimenkulün makul değerine tekabül eden ve finansal kiralama kuruluģundan tahsil edilen bedel, finansal tablolarda kısa vadeli borçlanmalar hesabında muhasebeleģtirilmiģtir. Grup un finansal borçlarının sözleģme sürelerine göre dağılımı aģağıda belirtilmiģtir: 3 aydan kısa ay arası yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler NOT 6 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Grup un ticari alacak ve borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: a) Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar Alacak senetleri ve vadeli çekler Eksi: ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (40.958) (42.973) Eksi: Vadeli satıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansman geliri (2.095) (3.087) Toplam Haziran 2015 tarihi itibarıyla TL ve yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama 3 ay (31 Aralık 2014: 3 ay) vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %5 (31 Aralık 2014: %6) oranı kullanılarak iskonto edilmiģtir. Grup un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiģ deneyimi, ayrılan karģılıklarda göz önünde bulundurulmuģtur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karģılık dıģında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. 16

21 NOT 6 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) ġüpheli ticari alacaklara ayrılan karģılığın 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara dönemler içindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak Tahsilatlar ve karģılık iptalleri (2.015) - 30 Haziran NOT 7 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer Ġlaveler Cari dönem amortismanı (30.653) (26.497) Yabancı para çevrim farkı 298 (100) ÇıkıĢlar (1.509) (99) 30 Haziran tarihi itibarıyla net kayıtlı değer Cari dönem amortisman giderlerinin TL si (30 Haziran 2014: TL) satılan malın maliyetine, 252 TL si (30 Haziran 2014: 276 TL) araģtırma geliģtirme giderlerine, 395 TL si (30 Haziran 2014: 319 TL) genel yönetim giderlerine, 19 TL si (30 Haziran 2014: 16 TL) pazarlama, satıģ ve dağıtım giderlerine, 22 TL si (30 Haziran 2014: 15 TL) henüz tamamlanmamıģ proje geliģtirme maliyetleri amortisman tutarı olan yapılmakta olan yatırımlara ve TL si (30 Haziran 2014: 905 TL) stoklar üzerine dahil edilmiģtir. Maddi duran varlıkların cari dönem ilavelerinin TL si (30 Haziran 2014: TL) yapılmakta olan yatırımlardan kaynaklanmaktadır. Yapılmakta olan yatırımların net kayıtlı defter değeri TL (30 Haziran 2014: TL) olup, aktifleģtirilene kadar amortismana tabi tutulmamaktadır. 17

22 NOT 8 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Grup un üçüncü Ģahıslara vermiģ olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları dönemler itibarıyla aģağıdaki gibidir: Verilen teminatlar Akreditif taahhütleri Toplam b) Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmıģ teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler ve alınmıģ diğer teminatlar aģağıdaki gibidir: Alacak sigortaları Alınan teminat çek ve senetleri Teyitli teyitsiz akreditifler Alınan ipotekler Doğrudan borçlandırma sistemi ( DBS ) limitleri Alınan teminat mektupları Toplam c) Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler ( TRĠ ): A. Kendi tüzel kiģiliği adına vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı ABD Doları Türk Lirası Avro Diğer B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiģilerin borcunu temin amacıyla vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı ABD Doları D. Diğer verilen TRĠ lerin toplam tutarı - - i) Ana ortaklık lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplamı - - ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Ģirketleri lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı - - iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. KiĢiler lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı - - Toplam Haziran 2015 tarihi itibarıyla ġirket in vermiģ olduğu diğer TRĠ lerin (D) özkaynaklara oranı sıfırdır (31 Aralık 2014: Sıfır). 18

23 NOT 9 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleģmeleri ile faiz oranı swap iģlemleri oluģturmaktadır. Varlık Yükümlülük Varlık Yükümlülük Riskten korunma amaçlı Alım-satım amaçlı Toplam Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar: Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Yükümlülük tutarı bin ABD Doları TL bin ABD Doları TL Faiz oranı swap iģlemleri Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup ilk kayda alınırken kullanılan elde etme maliyet değerinin türev aracın gerçeğe uygun değeri olduğunu kabul etmektedir. Grup un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleģmeleri ile faiz oranı swap iģlemleri oluģturmaktadır. Grup, türev sözleģmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle iliģkisi kurulabilen ve gerçekleģmesi muhtemel olan iģlemlerin nakit akıģlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değiģmelere karģı korunmayı sağlayan iģlemleri (nakit akım riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karģı etkin bir koruma sağlaması ve risk muhasebesi yönünden de gerekli koģulları taģıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleģtirilmektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma iģlemine iliģkin kazanç ve kayıplarını, vergi etkilerinden sonra, özkaynaklarda finansal riskten korunma rezervi altında göstermektedir. Finansal riskten korunma aracının satılması, süresinin sona ermesi veya finansal riskten korunma amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koģullarını sağlayamaması veya taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleģmesi muhtemel iģlemin gerçekleģmesinin beklenmediği durumlardan birinin oluģması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleģmesi muhtemel iģlem gerçekleģene kadar finansla riskten korunma aracı özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder. Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleģmesi muhtemel iģlem gerçekleģtiğinde gelir tablosuna kaydedilir ya da gerçekleģmeyeceği öngörülürse, iģlem ile ilgili birikmiģ kazanç veya kayıplar kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla sabit faiz oranları sabit faiz oranları %1,35 dir (31 Aralık 2014: %1,35). BaĢlıca değiģken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR dur. 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla swap iģlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır. 19

24 NOT 9 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar: Grup un 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yapmıģ olduğu döviz alım ve satımına iliģkin opsiyon sözleģmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon iģlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koģulları taģımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleģtirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluģan değiģimler gelir tablosu ile iliģkilendirilmektedir. Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Varlık tutarı tutarı Varlık tutarı (bin) TL (bin) TL Döviz alım-satım iģlemleri ABD Doları Avro NOT 10 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri için satılan malın maliyeti, pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve araģtırma ve geliģtirme giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Ġlk madde ve malzeme gideri ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Amortisman ve itfa payları Bakım, onarım ve temizlik giderleri Komisyon giderleri Ġhracat giderleri DanıĢmanlık ve müģavirlik giderleri Bilgi iģlem hizmet giderleri Seyahat giderleri ÇeĢitli vergiler ve harçlar Diğer Toplam

25 NOT 11 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER / (GĠDERLER) 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer faaliyetlerden gelirler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Ticari iģlemler kur farkı geliri ĠĢtirak hisse satıģ karı (*) Vadeli satıģ faiz gelirleri Sabit kıymet satıģ karı Konusu kalmayan karģılıklar Temettü geliri Diğer Toplam (*) ġirket in finansal yatırımlarında sınıflanmıģ olan Ak-Pa Tekstil Ġhracat Pazarlama A.ġ. ( Ak-Pa ) ye ait %13,47 oranındaki hisselerinin Akkök Holding e satıģından kaynaklanmaktadır. 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer faaliyetlerden giderler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Ticari iģlemler kur farkı gideri Vadeli alım faiz gideri Diğer Toplam NOT 12 - FĠNANSMAN GELĠRLERĠ 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal gelirler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Kur farkı gelirleri Türev finansal araçlardan gelirler Faiz gelirleri Toplam

26 NOT 13 - FĠNANSMAN GĠDERLERĠ 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal giderler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Kur farkı giderleri Türev finansal araçlardan giderler Faiz ve komisyon giderleri Toplam NOT 14 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla toplam vergi gideri aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Cari dönem kurumlar vergisi (30.843) (19.659) (21.084) (9.429) ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri), net (327) (1.172) Toplam vergi gideri (26.250) (14.771) (21.411) (10.601) ErtelenmiĢ Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla toplam geçici farklar ve yasalaģmıģ vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiģ vergi varlıkları ve yükümlülükleri aģağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir ErtelenmiĢ vergi geçici farklar varlığı/yükümlülüğü 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (43.790) (66.799) (8.758) (13.360) Türev araçlar (10.325) (6.832) (2.065) (1.366) Ticari borçlar (1.730) (2.745) (346) (549) ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri (11.169) (15.275) ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Stoklar Ticari alacaklar ErtelenmiĢ vergi varlıkları ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü,net (5.254) (9.386) 22

27 NOT 14 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla vergi yükümlülüğünün hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak Cari dönem ertelenmiģ vergi (geliri) / gideri, net (4.593) 327 Özkaynaklarla iliģkilendirilen 452 (169) Yabancı para çevrim farkı 9-30 Haziran Hesaplanan kurumlar vergisi KDV alacaklarından ve peģin ödenen vergilerden mahsup edilen tutar (11.778) (30.954) Dönem karı vergi yükümlülüğü NOT 15 - PAY BAġINA KAZANÇ Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içinde çıkarılmıģ hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir, 30 Haziran tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla hisse baģına kazanç hesaplaması aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Ana ortaklığa ait net dönem karı (TL) (*) (A) Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (B) adet hisse baģına kazanç (Kr) (A/B) 0,56 0,29 0,40 0,20 (*) Tutarlar TL cinsinden ifade edilmiģtir. 23

28 NOT 16 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar: 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflardan ticari alacaklar aģağıdaki gibidir: Ak-Pa (*) Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ DowAksa Akenerji Elektrik Enerjisi Ġthalat Ġhracat ve Toptan Tic. A.ġ Diğer Eksi: Vadeli satıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansman geliri (44) (28) Toplam (*) YurtdıĢı satıģları Akkök Holding in dıģ ticaret Ģirketi Ak-Pa aracılığı ile gerçekleģtirilmekte olup, bakiye bu iģlemlerden doğan ticari alacaklardan oluģmaktadır. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama üç (3) ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %1 (31 Aralık 2014: %1) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiģtir. b) Kısa Vadeli Ticari Borçlar: 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar aģağıdaki gibidir: Ak-Pa Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ Akkök Holding Aktek Bilgi ĠĢlem Tekn. San.ve Tic. A.ġ AkgiriĢim Müt.MüĢ.Çevre Tek.San.Tic.A.ġ. ( AkgiriĢim ) Diğer Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansman gideri (8) (104) Toplam

29 NOT 16 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) Finansal Borçlanmalar: 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflara kısa vadeli finansal borçlar aģağıdaki gibidir: Ak-Pa Finansal borçlanmalar, Ak-Pa üzerinden yapılan faktoring iģlemlerinden oluģmaktadır (Not 5). d) Diğer Alacaklar: 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflardan diğer alacaklar aģağıdaki gibidir: DowAksa Finansal kiralama sözleģmesinden doğan alacaklar DowAksa Eksi: KazanılmamıĢ finansman geliri (1.915) (1.734) Kısa vadeli diğer alacaklar DowAksa Finansal kiralama sözleģmesinden doğan alacaklar DowAksa Eksi: KazanılmamıĢ finansman geliri (8.028) (7.736) Uzun vadeli diğer alacaklar Toplam ġirket ile ("DowAksa") ve DowAksa Holdings arasında 29 Haziran 2012 tarihinde imzalanan Yardımcı ĠĢletmeler (SözleĢmedeki ismiyle "Utilities Agreement") sözleģmesi uyarınca "505 Solvent Geri Kazanım Ünitesi" sözleģmeye uygun olarak finansman unsurları dahil maliyet bedeli artı %5 kar marjı ile on (10) yıl boyunca eģit taksitler halinde ödenmek ve 10. yıl sonunda DowAksa'nın talep etmesi halinde ünitenin iz bedel ile finansal kiralama modeline uygun olarak mülkiyet hakkı kendilerine verilmiģtir. 25

30 NOT 16 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Söz konusu alacakların 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, tahsilat sürelerine göre dağılımı aģağıda belirtilmiģtir: Anapara Faiz Toplam Anapara Faiz Toplam 0-3 ay ay yıl yıl yıl yıl ve sonrası e) Verilen avanslar 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflara verilen avanslar aģağıdaki gibidir: AkgiriĢim f) SatıĢlar: 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla iliģkili taraflara yapılan satıģlar aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Ak-Pa (*) Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti Akkök Holding (**) Akenerji Elektrik Enerjisi Ġthalat Ġhracat ve Toptan Tic. A.ġ Diğer Toplam (*) Ak-Pa ya yapılan satıģlar iliģkili olmayan üçüncü kiģiler için yapılan ihraç kayıtlı satıģlardan oluģmaktadır. (**) ġirket in finansal yatırımlarında sınıflanmıģ olan Ak-Pa ya ait %13,47 oranındaki hisselerinin satıģından kaynaklanan TL tutarında hisse satıģ gelirini de içermektedir. ĠliĢkili taraflara yapılan satıģlar ana olarak elyaf ile elektrik ve buhar enerjisi satıģlarından oluģmaktadır. 26

31 NOT 16 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) h) Alımlar: 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla iliģkili taraflardan yapılan mal ve hizmet alımları aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ AkgiriĢim Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ Ak-Pa Akkök Holding Aktek Bilgi ĠĢlem Tekn. San. ve Tic. A.ġ Ak Havacılık ve UlaĢtırma Hizmetleri A.ġ Ak-Han Bakım Yönt. Serv. Hizm. Güven. Malz. A.ġ Diğer Toplam ĠliĢkili taraflardan yapılan alıģlar; kimyevi madde, sigortacılık, müteahhitlik, danıģmanlık, komisyon, kira ve çeģitli hizmet alımlarından oluģmaktadır. ġirket üst düzey kadrosunu, yürütme kurulu ve yönetim kurulu üyeleri olarak belirlemiģtir, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren altı (6) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 MaaĢlar ve diğer kısa vadeli çalıģanlara sağlanan haklar Kıdem tazminatı karģılık gideri 11 (2) ÇalıĢma dönemi sonrası sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Hisse bazlı ödemeler Toplam