İÇİNDEKİLER BİLANÇO 2-3 GELİR TABLOSU 4

Transkript

1

2

3 İÇİNDEKİLER Sayfa BİLANÇO 2-3 GELİR TABLOSU 4 Finansal tablo dipnotları fihristi Not 1 Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun fiili faaliyet konusu 5 Not 2 Finansal tabloların hazırlanmasındaki esaslar 6 Not 3 Uygulanan muhasebe prensipleri 7 Not 4 Hazır değerler 12 Not 5 Menkul değerler 14 Not 6 Hazır değerler ve menkul değerler gelir tahakkuk ve reeskontları 16 Not 7 Gelecek aylara ait giderler, gelir tahakkuk ve reeskontları 16 Not 8 Takipli alacaklar 17 Not 9 Ödeme planına bağlı alacaklar 21 Not 10 Diğer alacaklar 23 Not 11 Uzun vadeli kredi alacakları 23 Not 12 Fon un esas faaliyetlerine ilişkin uzun vadeli alacaklar 23 Not 13 Mali duran varlıklar 26 Not 14 Elden çıkarılacak varlıklar 27 Not 15 Görev zararı hesapları 35 Not 16 Diğer aktifler 38 Not 17 Gelecek aylara ait gelirler, gider tahakkuk ve reeskontları 38 Not 18 Ödenecek vergi ve fonlar 38 Not 19 Kısa vadeli diğer borçlar 39 Not 20 Uzun vadeli borç ve gider karşılıkları 40 Not 21 Gelecek yıllara ait gelirler, gider tahakkuk ve reeskontları 40 Not 22 Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri 41 Not 23 Özkaynaklar 41 Not 24 Faiz gelirleri 42 Not 25 Faiz giderleri 42 Not 26 Faiz dışı gelirler 43 Not 27 Faiz dışı giderler 48 Not 28 Taahhüt ve yükümlülükler 54 Not 29 Gelecek dönemlerde fon faaliyetlerinin devamına yönelik plan ve finansman kaynakları 55 Not 30 Bilanço sonrası hususlar 55

4 31 Aralık 2009 Tarihi İtibarıyla Bilanço Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem Önceki dönem AKTİF KALEMLER Dipnot 31 Aralık Aralık 2008 HAZIR DEĞERLER TC Merkez Bankası Yurt içi bankalar Yoldaki paralar MENKUL DEĞERLER Devlet iç borçlanma senetleri Menkul kıymetler değer düşüklüğü karşılığı (1.183) - HAZIR DEĞERLER VE MENKUL DEĞERLER GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI Hazır değerler gelir tahakkuk ve reeskontları Menkul kıymet faiz gelir tahakkukları FONUN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN KISA VADELİ ALACAKLAR Banka hisse devirlerinden alacaklar Para cezalarından alacaklar Fonun esas faaliyetlerine ilişkin diğer alacaklar GELECEK AYLARA AİT GİDERLER, GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI Sigorta primi gelir reeskontları Gelecek aylara ait giderler Ödeme planına bağlanan alacaklar faiz gelir tahakkukları Diğer gelir tahakkuk ve reeskontları TAKİPLİ ALACAKLAR 8, Devralınan takipteki alacaklar Ödeme planına bağlanan alacaklar Takipteki diğer alacaklar Takipteki alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) DİĞER ALACAKLAR Aktiflerin vadeli satışından doğan alacaklar Diğer çeşitli alacaklar İş avansları UZUN VADELİ KREDİ ALACAKLARI Diğer bağlı ortaklıklara verilen krediler Yönetim ve denetimi devralınan şirketlere verilen krediler FON UN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR İflas masasından alacaklar İflas masasından alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) MALİ DURAN VARLIKLAR İştirakler - 20 Bağlı ortaklıklar Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler Mali duran varlıklar değer düşüklüğü karşılığı (-) (61) (61) MADDİ DURAN VARLIKLAR Menkuller Gayrimenkuller Gayri maddi haklar Birikmiş amortismanlar (5.690) (4.210) ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Elden çıkarılacak iştirakler Elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklıklar Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar Elden çıkarılacak haklar Elden çıkarılacak varlıklar değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) GÖREV ZARARI HESAPLARI Tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve iştirakler Tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve iştirakler karşılığı (-) (15.827) (16.050) Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar karşılığı (-) ( ) ( ) DİĞER AKTİFLER AKTİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2

5 31 Aralık 2009 Tarihi İtibarıyla Bilanço Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem Önceki dönem PASİF KALEMLER Dipnot 31 Aralık Aralık 2008 GELECEK AYLARA AİT GELİRLER,GİDER TAHAKKUK VE REESKONTLARI Diğer gider tahakkuk ve reeskontları ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri DİĞER KISA VADELİ BORÇLAR Personele borçlar Maliye Bakanlığı na devredilecek paralar Alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar Diğer çeşitli borçlar Bankalara iade olunacak paralar DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR Diğer çeşitli yabancı kaynaklar UZUN VADELİ BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Personel toplu ödeme ve emeklilik karşılığı Takipli alacaklar genel karşılığı GELECEK YILLARA AİT GELİRLER, GİDER TAHAKKUK VE REESKONTLARI Gelecek yıllara ait gelirler Diğer gider tahakkuk ve reeskontları TAHSİL EDİLMEMİŞ YENİDEN ÖDEME PLANI GELİRLERİ DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR Gelecek yıllarda tahsil edilecek gelirler BİRİKMİŞ FONLAR ( ) Bankalar tasfiye fonu birikimleri 3 3 Güvence fonu birikimleri Geçmiş yıllar gelir-gider farkı ( ) YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI İştirak ve bağlı ortaklıklar yeniden değerleme artışları DÖNEM GELİR GİDER FARKI Dönem gelir - gider farkı PASİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3

6 Gelir Tablosu Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem Önceki dönem GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot FAİZ GELİRLERİ TCMB den alınan faizler - 2 Diğer banka mevduatlarından alınan faizler Katılım bankalarından alınan kar payları Devlet iç borçlanma senetlerinden alınan faizler Alınan diğer faizler - 8 FAİZ GİDERLERİ 25 - ( ) Hazine'den alınan kredilere verilen faizler (-) - ( ) FAİZ DIŞI GELİRLER Fon un esas faaliyetlerine ilişkin gelirler Konusu kalmamış karşılık iptal gelirleri Takipli alacaklardan gelirler Elden çıkarılacak varlıklar satış karları Elden çıkarılan varlıklar gelir ve karları Evalüasyon karları İştiraklerimiz ve bağlı ortaklıklarımızdan alınan kar payları Diğer olağan gelir ve karlar Olağanüstü gelirler FAİZ DIŞI GİDERLER 27 ( ) ( ) Hazineye aktarılan nakit kaynaklar (-) ( ) - Personel giderleri (-) (29.598) (27.391) Sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderleri (-) (1.587) (1.384) Mal ve hizmet alım giderleri (-) (13.400) (10.757) Diğer karşılık giderleri (-) (31.242) ( ) Fon un esas faal. ilişkin al. ve yat. değer düşüklüğü karşılık giderleri (-) (1.183) - Elden çıkarılacak varlıklar satış zararları (-) (2.286) (558) Elden çıkarılan varlıklar gider ve zararları (-) (1.631) (2.314) Amortisman gideri (-) (1.433) (1.324) Evalüasyon zararları (-) ( ) ( ) Cari transferler (2.311) (2.914) Diğer olağan gider ve zararlar (-) (90.660) (94.252) Olağanüstü giderler (-) ( ) ( ) DÖNEM GELİR - GİDER FARKI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4

7 1. NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu ( TMSF Fon ), Bankalar Hakkında 22 Temmuz 1983 tarih ve 70 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek amacıyla tüzel kişiliği haiz olarak kurulmuştur. TMSF yi, ilgili Bakanlıkça hazırlanacak bir yönetmelik dahilinde idare ve temsil etme görevi Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası na ( TCMB ) verilmiştir. TMSF nin Maliye Bakanlığı nca hazırlanan ilk yönetmeliği 25 Ekim 1983 tarihinde yayımlanmıştır. 16 Haziran 1994 tarih ve 538 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile TMSF, tasarruf mevduatını sigorta etmenin yanı sıra, bankaların mali bünyelerini güçlendirme ve gereğinde yeniden yapılandırma ile görevli kılınmıştır sayılı Bankalar Kanunu nun 15/1 numaralı maddesinde TMSF nin bir kamu tüzel kişisi olduğu belirtilmektedir. Kanun un 15/4 numaralı maddesi ile TMSF nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK Kurum ) tarafından hazırlanacak yönetmelik dahilinde BDDK ca idare ve temsil olunmasına hükmedilmiştir. Kurum tarafından hazırlanan ve TMSF nin teşkilat, görev, yetki ve sorumlulukları ile TMSF mevcudunun kullanılış şekil ve esaslarını belirleyen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği 26 Ağustos 2000 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış, TMSF yi idare ve temsil görevi ise 31 Ağustos 2000 tarihinden itibaren 4491 sayılı Kanun ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu ile teşkil olunan Kurum a intikal etmiştir. TMSF nin BDDK tarafından hazırlanan ilk yönetmeliği 3 Ağustos 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan yeni Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ile yürürlükten kaldırılmış, bu yönetmeliğin bazı hükümleri de sırasıyla 18 Ocak 2002, 2 Nisan 2002 ve 18 Eylül 2002 tarih ve 24644, ve sayılı Resmi Gazeteler de yayımlanan yönetmelik değişiklikleri ile yeniden düzenlenmiştir. 12 Aralık 2003 tarihinde kabul edilen Bankalar Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin 5020 Sayılı Kanun ile Fon un yönetim ve temsil yetkisi BDDK dan alınarak Fon Kurulu na verilmiştir. Söz konusu Kanun un 20 nci maddesi uyarınca da Fon merkezi İstanbul olarak belirlenmiştir. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ise 18 Mart 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. TMSF nin 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ( Kanun ) ile 25 Mart 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Teşkilat Yönetmeliği nde belirtilen görev ve yetkilerinin başlıcaları aşağıdaki gibidir: a) Bankacılık Kanunu ve ilgili diğer mevzuat ile verilen yetkiler çerçevesinde tasarruf sahiplerinin hak ve menfaatlerinin korunması amacıyla, mevduat ve katılım fonlarının sigorta edilmesi, b) Sigortaya tâbi olacak tasarruf mevduatı ve gerçek kişilere ait katılım fonlarının kapsamı ve tutarının TCMB, BDDK ve Hazine Müsteşarlığı nın olumlu görüşünü almak suretiyle belirlenmesi, risk esaslı sigorta priminin tarifesinin, tahsil zamanının, şeklinin ve diğer hususların BDDK nın görüşünü almak suretiyle belirlenmesi, c) Faaliyet izni kaldırılan kredi kuruluşları nezdinde bulunan ve doğruluğu hiçbir şüpheye yer vermeyecek şekilde kanıtlanan mevduat ve katılım fonunun sigorta kapsamındaki kısmının doğrudan veya ilan edeceği başka bir banka aracılığı ile kaynaklarından ödenmesi, d) BDDK tarafından temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi Fon a devredilen bankaların yönetilmesi, malî bünyelerinin güçlendirilmesi, yeniden yapılandırılması, devri, birleştirilmesi, satış ve tasfiyesi, e) Fon alacaklarının takip ve tahsili işlemlerinin yürütülmesi ve sonuçlandırılması, f) Fon varlık ve kaynaklarının idare edilmesi. 5

8 1. NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU (devamı) 5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun 130 uncu maddesi ile 2 Eylül 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonunun Kaynakları İle Kaynakların Kullanımına Dair Yönetmelik in 4 üncü maddesine göre TMSF nin başlıca gelir kalemleri mevduat ve katılım fonu sigortası primlerinden, fon mevcudunun gelirlerinden, zaman aşımına uğrayan mevduat, katılım fonu, emanet ve alacaklardan, kuruluş izni verilen bankaların sisteme giriş payından, Kanun un 18 inci madde hükümleri çerçevesinde pay edinim ve devirlerinden alınan paylardan ve çeşitli para cezası gelirlerinden oluşmaktadır. Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi ihtiyaç hasıl olduğunda Fon a ikrazen verilmek üzere Hazine Müsteşarlığı'nca özel tertip devlet iç borçlanma senedi ihraç edilebilir. Özel tertip devlet iç borçlanma senetlerinin faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tâbi olacağı usûl ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Fon tarafından müştereken belirlenir. Malî yıl bütçe kanunlarında yer alan borçlanma ile ilgili hükümler ile 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun un 5 ve 6 ncı madde hükümleri bu senetler için de geçerlidir. Fon, BDDK görüşü alınmak suretiyle Fon Kurulu kararı ile bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alabilir. Avans kullanımına ilişkin kararlarda uygulanacak faiz oranının belirtilmesi zorunludur. Olağanüstü hallerde, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Fon un talebi üzerine TCMB tarafından Fon a avans verilebilir. Alınan avansın vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar Fon un görüşü alınarak TCMB tarafından belirlenir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMASINDAKİ ESASLAR TMSF nin muhasebe kayıtları, 8 Mart 2005 tarih ve 82 sayılı Fon Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren ve 19 Aralık 2001 tarih ve 404 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren Muhasebe Yönergesi ni yürürlükten kaldıran TMSF Muhasebe Yönergesi ve 18 Eylül 2003 tarih ve 540 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren TMSF Hesap Planı ve Açıklaması dahilinde tutulmuş olup ilişikteki finansal tablolar söz konusu muhasebe prensipleri çerçevesinde hazırlanmaktadır. Muhasebe politikalarında değişiklikler Fon, 31 Aralık 2009 tarihinden itibaren, sigorta prim gelirleri için uyguladığı muhasebe politikasını değiştirmiştir. Buna göre, Fon, 31 Aralık 2009 tarihine kadar nakit tahsil esasına göre gelirleştirdiği sigorta prim gelirlerini, 31 Aralık 2009 tarihinden itibaren tahakkuk esasına göre muhasebeleştirmektedir. Fon, bu değişiklik nedeniyle, 31 Aralık 2008 tarihli bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosunda herhangi bir düzeltme yapmamıştır. Söz konusu değişiklik, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli bilançolar ile aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablolarında düzeltilmiş olsaydı, değişikliğin cari dönem ve geçmiş yıl finansal tablolarına etkisi aşağıdaki gibi olacaktı. 31 Aralık Aralık 2008 Düzeltmenin Düzeltmenin yapılması yapılması Raporlanan durumunda Raporlanan durumunda Aktif toplamı Geçmiş yıllar gelir gider farkı ( ) ( ) Dönem gelir gider farkı

9 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ Hazır değerler Nakit olarak elde ve bankada tutulan varlıkların kaydedildiği hesap grubudur. Nakit para, yoldaki paralar, yurtiçi ve yurtdışı bankalar nezdindeki vadesiz mevduat hesapları ile katılım bankaları nezdindeki cari hesaplar, vadesi bir yıla kadar olan mevduat ve katılma hesapları bu hesap grubu altında gösterilmektedir. Menkul kıymetler Tahvil, bono ve benzeri menkul kıymetler elde etme maliyeti üzerinden muhasebeleştirilir ve borsa değerine veya etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedeline göre veya TCMB nin Resmi Gazete de günlük olarak açıkladığı fiyatlara göre değerlenebilir. Hazine Müsteşarlığı tarafından ihraç edilen özel tertip devlet iç borçlanma senetleri bu yöntemlere ilave olarak, alış bedeline, vadesinde elde edilecek gelirin iktisap tarihinden değerleme gününe kadar geçen süreye isabet eden kısmının eklenmesi suretiyle bulunacak değere göre de değerlenebilir. Elden çıkarılacaklar da dahil olmak üzere, borsada işlem gören hisse senetleri, bağlı ortaklık ve iştirak payları borsa değerine göre, borsada işlem görmeyenler ise elde etme maliyeti ile değerlenir. Devralınan takipteki alacaklar Bağlı ortaklık bankalardan TMSF bünyesine temlik edilen takipli alacaklar, bağlı ortaklık banka ile TMSF arasındaki temlik sözleşmelerine istinaden, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ve yürürlükteki Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik çerçevesinde ayrılmış olan karşılıkları ile hesaplara intikal ettirilmektedir. Devralınan takipli alacaklara istinaden faiz tahakkuku yapılmamaktadır ve oluşan faiz gelirleri tahsil esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Bağlı ortaklık banka kayıtlarındaki özel karşılık tutarlarına ek olarak, TMSF takipli alacaklar için kendi kayıtlarında ayrıca TMSF Muhasebe Yönergesi ne uygun olarak %5 oranında genel karşılık ayırmaktadır. Ödeme planına bağlanan alacaklar Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklar Fon aktifinde Ödeme planına bağlanan alacaklar hesabında izlenir. Ödeme planında yer alan borç tutarı ile muhasebe kayıtları arasındaki olumlu fark ile ödeme planına bağlanan alacaklar için ayrılan karşılıklar tahsil edilmedikçe gelirleştirilmez. Ancak tahsil edilmek üzere vadesini bekleyen gelir niteliğine haiz bu tutarlar pasiflerde Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabında izlenir. Protokole bağlanan alacaklardan yapılacak anapara tahsilatları Ödeme planına bağlanan alacaklar hesabından mahsup edilir ve eş zamanlı olarak yapılan tahsilat tutarı pasifte Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabına borç, gelir hesaplarına alacak kaydedilir. 7

10 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Mali duran varlıklar Fon tarafından bir işletmeye ortak olmak amacıyla yatırılan sermaye payları ve uzun vadeli amaçlarla veya çeşitli nedenlerle kısa vadede paraya dönüşme niteliği kaybolduğu için elde tutulan hisse senetlerinin izlendiği hesaptır. Borsada işlem gören hisse senetleri, bağlı ortaklık ve iştirak payları borsa değerine göre, borsada işlem görmeyenler ise elde etme maliyeti ile değerlenir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile kayıtlara alınmıştır. Maddi duran varlığın elde etme maliyeti; satın alma veya inşa ettirme işlemine bağlı olarak yapılan ödemeler ile alış ve ithalde ödenen vergiler (KDV dahil) ve varlığı önceden belirlenen amaçlar çerçevesinde kullanabilmek üzere çalışabilir duruma getirmek için katlanılan tüm giderlerden oluşmaktadır. Maddi duran varlıklardan TMSF nin kullanımında olan menkuller ve gayri maddi haklar için %20, TMSF mülkiyetinde olan hizmet binaları için %2 oranında normal amortisman ayrılmaktadır. Elden çıkarılacak varlıklar Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Bağlı ortaklık banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili bankaya aynı tutarda yapılan ödemelerden oluşmakta olup, ödeme tutarlarıyla hesaplara intikal ettirilmektedir. Bağlı ortaklık bankaların satış kar ya da zararları, satış tutarlarıyla elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar hesabında kayıtlı sermaye payları arasındaki farklar olarak hesaplanmakta ve ilgili kar / (zarar) dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Elden çıkarılacak iştirakler ve diğer bağlı ortaklıklar TMSF tarafından, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan bağlı ortaklık ve iştirakler, elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmiştir. Yabancı para iştirakler ise elde etme maliyetinin bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurundan Türk Lirasına çevrilmesi suretiyle yansıtılmıştır. İlgili kur farkları dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Borsa değeri olan iştirakler ve bağlı ortaklıklar bilanço tarihi dahil geriye doğru beş iş günü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması ile değerlenmekte ve oluşan değer artışları Mali duran varlıklar borsa değer artışları hesabına, kalıcı değer artışları ise Sermaye piyasası işlem karları hesabına kaydedilmektedir. Bağlı ortaklık bankalardan devralınan elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklık ve iştiraklerin değer düşüklüğü karşılıkları ilgili banka kayıtlarındaki değerleriyle TMSF bilançosuna yansıtılmıştır. TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar / haklar TMSF nin, icraen satın alınan, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan maddi duran varlıkları ve gayrimaddi hakları elde etme maliyeti ile kayıtlara yansıtılmıştır. TMSF nin mülkiyetindeki elden çıkarılacak varlıklar amortismana tabi tutulmamıştır. 8

11 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Görev zararı hesapları Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF ye ikrazen ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetleri nden TMSF tarafından bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara ihtiyat olarak aktarılan tutarlar Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar olarak muhasebeleştirilmektedir. TMSF, Hazine Müsteşarlığı nın TCMB de ilgili ikraz sözleşmelerine istinaden depo ettiği tahviller içerisinden ihtiyaç duyduklarını söz konusu depo hesabından çekilişler olarak kullanmakta ve tahvilleri bağlı ortaklık bankalara aktarmaktadır. Tahviller kullanım tarihleri itibarıyla ihraç edilmiş sayılmaktadır ve kullanım tarihleri itibarıyla oluşan değerleri ile TMSF bilançolarına yansıtılmaktadır. Bankalara yabancı para cinsinden tahviller ihtiyat olarak aktarılsa dahi, ilk verildikleri tarihteki TL karşılıkları ile kayıtlarda yer almaktadır. 18 Aralık 2008 tarih ve 378 sayılı Fon Kurulu Kararı na istinaden Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar ın tamamına karşılık ayrılmıştır. Tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve iştirakler Bağlı ortaklık bankaların tasfiye süreci başlatıldığında, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izinleri kaldırıldığında ilgili bağlı ortaklık bankadaki sermaye payı, ihtiyat, sermaye benzeri kredi ve mevduat rakamı bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Ayrıca, elden çıkarılacak diğer iştirak ve bağlı ortaklıklar da tasfiye süreçleri başlatıldığında bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Kesinleşen görev zararları Bağlı ortaklık bankalardan devralınan zararlar ya da zarara karşılık verilen kıymet ve ihtiyatlardan zarara mahsup edilenler bu hesapta takip edilmektedir yılında Kesinleşen Görev Zararı hesabı Olağanüstü Gelirler hesabından mahsup edilmiş ve TMSF Muhasebe Yönergesi nin 17 nci maddesi gereğince bugüne kadar ayrılmış karşılık tutarı Konusu Kalmamış Karşılık İptal Gelirleri hesabına aktarılmıştır. Kesinleşen görev zararları karşılığı TMSF tarafından devralınan kesinleşmiş zararlar için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılıkların izlendiği bu hesap için, yukarıda bahsi geçen kesinleşen görev zararlarının Olağanüstü Gelirler hesabından mahsup edilmesi nedeniyle, ilave karşılık ayrılması gerekmemiştir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. 9

12 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği ve Fon aktifinde Ödeme planına bağlanan alacaklar hesabında izlenmekte olan alacakların defter değeri (Fon tarafından temlik alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark ve kredilere münhasıran ayrılan karşılıkların iptal gelirleri tahsil edilene kadar bu hesapta takip edilir. Alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar Elden çıkarılacak iştirak, bağlı ortaklık, menkul ve gayrimenkuller ile ilgili olarak satış işlemleri tamamlanıncaya kadar yatan tutarlar ile, Fon tarafından kullanılmak üzere alınan demirbaşlar nedeniyle firmalardan alınan nakdi teminatlar, 2004 sayılı İcra ve İflas Kanunu ve 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulu Hakkındaki Kanun çerçevesinde veya imzalanan protokoller kapsamında ilgililerden yapılan tahsilatlardan henüz gerekli mahsup işlemleri tamamlanmayanlar ve teminat niteliğinde yapılan tahsilatlar Alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar hesabında takip edilir. Alacak ve borçların değerlemesi TMSF nin takipli veya tasfiye masalarından olan alacakları bilançoda defter değeri ile gösterilmektedir. Faiz öngörülen mevduat ve diğer alacaklar için tespit edilen faiz oranı esas alınmak suretiyle gelir reeskontu hesaplanmıştır. Yabancı para alacak ve borçlar Dönem içerisinde yabancı para cinsinden gerçekleşen tüm işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak değerlenmiştir. 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli bilançolarda yer alan yabancı para ile temsil edilmekte olan parasal varlıklar ve borçlar yıl sonunda TCMB tarafından açıklanmış döviz alış kurları (ABD Doları:1,5057, Avro:2,1603) esas alınarak değerlenmiştir. Personel toplu ödeme ve emeklilik karşılıkları TMSF sözleşmeli personeli ile ilgili düzenlemeler çerçevesinde işten çıkarma veya emeklilik halinde yapılacak toplu ödemeler nedeni ile oluşacak yükümlülük için karşılık ayrılmaktadır. Takipteki alacaklar genel karşılığı Takipli alacaklar için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibarıyla ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılık tahsil edilmediği sürece geri çevrilmemektedir. Sermaye benzeri krediler Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin bağlı ortaklık bankasına kullandırdığı uzun vadeli krediden oluşmaktadır ve finansal tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. 10

13 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Diğer bilanço kalemleri Diğer bilanço kalemleri finansal tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun Nakit Fazlasının Hazine Müsteşarlığı Hesaplarına Aktarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar ( Usul ve Esaslar ) TMSF tarafından her ay çözümleme faaliyetlerine ilişkin aylık gerçekleşme rakamlarını gösteren Detay Mali Durum Tablosu hazırlanır. Söz konusu tabloda, bir önceki aya ait gerçekleşme rakamları, gerçekleşme oranları ile cari yıl için aylık, cari yıldan sonrası için gelir ve giderlere ilişkin yıllık ödeme projeksiyon rakamları yer alır. Bu tablo izleyen ayın 20 sine kadar Hazine Müsteşarlığı na gönderilir. Projeksiyon rakamları ise, üç ayda bir revize edilir. Genel Mali Durum Tablosu, projeksiyon rakamlarının revize edilmesi ile paralel olarak üç ayda bir güncellenir ve revize edildiği döneme ait Detay Mali Durum Tablosu ile birlikte Müsteşarlığı na gönderilir. Detay Mali Durum Tablosu nda ilgili aya ait gerçekleşme rakamları ile yapılan hesaplamalar neticesinde, Serbest Rezerv tutarında asgari 20 milyon ABD Doları karşılığı bakiye bulunması halinde, söz konusu tutar izleyen ayın 20 si ile 30 u arasında Hazine Müsteşarlığı hesaplarına aktarılır ve yapılacak ödemelerin tutarı, tarihi ve ödemenin yapılacağı para cinsi aktarım tarihinden önceki iş günü yazılı olarak Hazine Müsteşarlığı na bildirilir. TMSF nin çözümleme gelirlerinin 100 milyon ABD Doları tutarındaki kısmı İhtiyati Rezerv olarak tutulur. Bu tutarın üstünde kaynağa ihtiyaç duyulması halinde, çözümleme gelirlerine ilişkin tutarlar, TMSF tarafından kullanılır ve bu durum yazı ile Hazine Müsteşarlığı na bildirilir. Mali durum tablolarında öngörülmeyen veya öngörülenden farklı bir ödeme yapılması halinde, TMSF tarafından ödemenin tutarı, tarihi ve ödemenin yapılacağı para cinsi aktarımdan önceki iş günü Hazine Müsteşarlığı na yazılı olarak bildirilir. Söz konusu ödemeler nedeni ile takip eden döneme ilişkin projeksiyonlarda güncelleme gerekmesi halinde, güncelleme en kısa zamanda TMSF tarafından tamamlanır ve yeni ödeme planı Hazine Müsteşarlığı na iletilir. İhtiyati rezerv ve serbest rezerv kapsamında elde edilecek nemalar ilgili ayın son iş günü Hazine Müsteşarlığı na aktarılır. Serbest Rezerv tutarının 20 milyon ABD Doları ndan daha az bakiye vermesi durumunda aktarım yapılmaz. Aktarım yapılmayacağına ilişkin olarak TMSF, Hazine Müsteşarlığı nı yazılı olarak bilgilendirir. Çözümleme gelirlerinin Hazine Müsteşarlığı na aktarılması nedeniyle çözümleme giderleri için ilave kaynağa ihtiyaç duyması halinde, sigortacılık faaliyetleri rezervine başvurulmaksızın, TMSF tarafından Hazine Müsteşarlığı ndan özel tertip Devlet İç Borçlanma Senetleri ihraç edilmesi talep edilir. Takip eden yılda ihtiyaç duyulabilecek özel tertip Devlet İç Borçlanma Senetleri ne ilişkin projeksiyon bilgisi her yıl Eylül ayında TMSF tarafından, Hazine Müsteşarlığı na bildirilir. Fon tarafından yukarıda bahsi geçen Usul ve Esaslar çerçevesinde ödemeler yapılmış olup, söz konusu ödemelere ilişkin detaylar Not 27 de verilmiştir. 11

14 4. HAZIR DEĞERLER TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 TL ABD Doları ( 000) Avro ( 000) Toplam (TL karşılığı) TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (1) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (1) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (1) Bankalar nezdindeki idari hesap (2) Bankalar nezdindeki idari hesap (2) Bankalar nezdindeki idari hesap (2) Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı İmar Bankası DİBS hesabı (3) Diğer (4) Diğer (4) Toplam (1) (2) (3) (4) TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. T. İmar Bankası T.A.Ş. Devlet İç Borçlanma Senetleri hesabı, hak sahiplerine yapılan ödemelerde kullanılmak üzere elde edilen nakit kaynağın değerlendirildiği hesaptır. Yoldaki paralar tutarını içermektedir. 12

15 4. HAZIR DEĞERLER (devamı) TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 TL ABD Doları ( 000) Avro ( 000) Toplam (TL karşılığı) TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (1) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (1) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (1) Bankalar nezdindeki idari hesap (2) Bankalar nezdindeki idari hesap (2) Bankalar nezdindeki idari hesap (2) Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı İmar Bankası DİBS hesabı (3) Diğer (4) Toplam (1) (2) (3) (4) TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. T. İmar Bankası T.A.Ş. Devlet İç Borçlanma Senetleri hesabı, hak sahiplerine yapılan ödemelerde kullanılmak üzere elde edilen nakit kaynağın değerlendirildiği hesaptır. Yoldaki paralar tutarını içermektedir. 13

16 5. MENKUL DEĞERLER TMSF nin menkul değerler cüzdanı 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla Devlet İç Borçlanma Senetleri nden oluşmaktadır ve detayı aşağıdaki gibidir: Tanım Alım tarihi Maliyet Faiz oranı (%) 31 Aralık 2009 İtfa tarihi Nominal değeri Faiz gelir reeskontları Değer düşüklüğü karşılığı TRB280710T %9, TRT020211T %13,35- %12, TRT030310T %14, TRT030811T %8,76- %9, (1.183) TRT031110T %16,16- %15, TRT050510T %11, TRT081210T %7, TRT110511T %11,61- %9, TRT130110T %18,45- %19,57- %21, Taşınan değer TCMB değeri %21,64- %18,80- %18, TRT130110T %20,60- TRT230610T %18, TRT311209T18 (1) Toplam (1.183) (1) 21 Eylül 2007 tarihi itibarıyla Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF ye 24 Mayıs 2007 tarih ve 5667 sayılı Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası Türk Anonim Şirketi nce Devlet İç Borçlanma Senedi Satışı Adı Altında Toplanan Tutarların Ödenmesi Hakkında Kanun uyarınca söz konusu tutarların ödenmesinde kullanılmak üzere ihraç edilen DİBS lerdir. Belirtilen DİBS ler; faiz ödemesiz, nama yazılı ve ikincil piyasada alım satıma konu olmayan bir senet olduğundan herhangi bir faiz reeskontu hesaplanmamaktadır. DİBS in vadesi 31 Aralık 2011 e kadar uzatılmıştır. 14

17 5. MENKUL DEĞERLER (devamı) Tanım Alım tarihi Maliyet Faiz oranı (%) 31 Aralık 2008 İtfa tarihi Nominal değeri Faiz gelir reeskontları Değer düşüklüğü karşılığı Taşınan değer TCMB değeri TRT140410T16 TRT230610T13 TRT040209T %18, TRT050809T %16, TRT060509T %17, TRT071009T %16,20- % 17, TRT130110T %18,45- % 21, %21, %18, %20,60- %18, TRT010409F %5, TRT311209T18 (1) Toplam (1) 21 Eylül 2007 tarihi itibarıyla Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF ye 24 Mayıs 2007 tarih ve 5667 sayılı Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası Türk Anonim Şirketi nce Devlet İç Borçlanma Senedi Satışı Adı Altında Toplanan Tutarların Ödenmesi Hakkında Kanun uyarınca söz konusu tutarların ödenmesinde kullanılmak üzere ihraç edilen DİBS lerdir. Belirtilen DİBS ler; faiz ödemesiz, nama yazılı ve ikincil piyasada alım satıma konu olmayan bir senet olduğundan herhangi bir faiz reeskontu hesaplanmamaktadır. 15

18 6. HAZIR DEĞERLER VE MENKUL DEĞERLER GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI TMSF nin hazır değerler ve menkul kıymet gelir tahakkuk ve reeskontları hesabının 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Aralık 2008 Menkul kıymet faiz gelir tahakkukları (Not 5) Hazır değerler gelir tahakkuk ve reeskontları Toplam GELECEK AYLARA AİT GİDERLER, GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI 31 Aralık Aralık 2008 Sigorta primi gelir reeskontları (1) Ödeme planına bağlanan alacaklar faiz gelir tahakkukları Diğer gelir tahakkuk ve reeskontları Gelecek aylara ait giderler Toplam (1) Fon, hesap planındaki cari dönemde yapılan değişikliğe istinaden sigorta primi gelirleri için reeskont hesaplamaktadır. Söz konusu primlere ilişkin tahakkuk kaydı oluşturulduğunda veya primler tahsil edildiğinde reeskont hesabı kapatılır. 16

19 8. TAKİPLİ ALACAKLAR TMSF nin devraldığı alacaklar ile süresinde tahsil edilmemesi sebebiyle borçluları hakkında takip başlatılan diğer Fon alacakları bu hesaplarda takip edilmektedir. 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla takipli alacaklar ve karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Krediler 31 Aralık 2009 Ayrılan karşılık Net tutar TL krediler ( ) YP krediler Kurumsal krediler ( ) TL krediler YP krediler Tazmin olunan gayrinakdi krediler Bireysel krediler (40.723) TL krediler YP krediler Diğer krediler Devralınan takipteki alacaklar (73.139) TL krediler (26.741) YP krediler Ödeme planına bağlanan alacaklar Takipteki diğer alacaklar (1) Toplam (1) Takipteki diğer alacaklar, TMSF nin tahsili için takibata giriştiği idari para cezaları ve benzeri diğer alacaklarının izlendiği hesaptır. 17

20 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Krediler 31 Aralık 2008 Ayrılan karşılık Net tutar TL krediler ( ) YP krediler Kurumsal krediler ( ) TL krediler YP krediler Tazmin olunan gayrinakdi krediler Bireysel krediler (43.952) TL krediler YP krediler Diğer krediler Devralınan takipteki alacaklar (27.568) TL krediler (26.578) YP krediler Ödeme planına bağlanan alacaklar Takipteki diğer alacaklar (1) Toplam (1) Takipteki diğer alacaklar, TMSF nin tahsili için takibata giriştiği idari para cezaları ve benzeri diğer alacaklarının izlendiği hesaptır. 18

21 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap dönemine ait hareketi aşağıdaki gibidir: Krediler 31 Aralık 2009 Ayrılan karşılık Net tutar Kurumsal krediler 31 Aralık 2008 bakiyesi ( ) Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan (10.335) (10.221) (114) Diğer hareketler - net (40.668) 31 Aralık 2009 bakiyesi ( ) Tazmin olunan gayrinakdi krediler 31 Aralık 2008 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler - net (182) - (182) 31 Aralık 2009 bakiyesi Bireysel krediler 31 Aralık 2008 bakiyesi (43.952) Cari dönemde devralınan Diğer hareketler - net (918) (4.147) Aralık 2009 bakiyesi (40.723) Diğer 31 Aralık 2008 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler - net (11.165) 51 (11.216) 31 Aralık 2009 bakiyesi Toplam (73.139) 19

22 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemine ait hareketi aşağıdaki gibidir: Krediler 31 Aralık 2008 Ayrılan karşılık Net tutar Kurumsal krediler 31 Aralık 2007 bakiyesi Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan (44.806) (27.886) (16.920) Diğer hareketler - net ( ) 31 Aralık 2008 bakiyesi ( ) Tazmin olunan gayrinakdi krediler 31 Aralık 2007 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler - net Aralık 2008 bakiyesi Bireysel krediler 31 Aralık 2007 bakiyesi (42.133) Cari dönemde devralınan Diğer hareketler - net (2.433) (614) (1.819) 31 Aralık 2008 bakiyesi (43.952) Diğer 31 Aralık 2007 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler - net (87.735) (22.710) (65.025) 31 Aralık 2008 bakiyesi Toplam (27.568) Anapara tutarı yaklaşık Bin ABD Doları olan alacaklar hasılat paylaşım yöntemi ile satışa sunulmuş olup Bin ABD Doları peşin tutar ve %43 hasılat paylaşım oranı ile Lehman Brothers - Finansbank A.Ş. - Fiba Holding A.Ş. Konsorsiyumu tarafından kurulan RCT Varlık Yönetim A.Ş. ye satılarak 10 Nisan 2006 tarihinde temlik işlemleri tamamlanmıştır Bin ABD Doları peşin tahsil edilen tutar geçici hesaplarda takip edilmekte olup satışı yapılan alacaklar sebebiyle 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap döneminde TL gelir kaydedilmiştir (2008: TL). 20

23 9. ÖDEME PLANINA BAĞLANAN ALACAKLAR Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklardan oluşmakta olup 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Aralık 2008 Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar Toplam Protokol vadesi Yabancı para cinsi 31 Aralık 2009 Yabancı para tutarı ( 000) Döviz kuru TL karşılığı Çukurova Grubu (1) ABD Doları , Çukurova Grubu ABD Doları , Ceylan Grubu ABD Doları , Bayındır Grubu ABD Doları , Toprak Grubu ABD Doları , Diğer (2) Toplam (1) (2) Nergis Grubu na ait borçlara ilişkin 15 Mayıs 2009 tarihinde Çukurova Grubu ile yapılan protokol tutarıdır. Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 17 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. Ayrıca Toprak Grubu na ait el konulan şirketlere kaynak aktarımı ihtiyacı nedeniyle önceki tahsilatlardan iade edilerek buraya aktarılan TL bu kalem içerisinde yer almaktadır. Bu iade tutarları ödeme planına bağlanan alacaklara borç kaydı yaratılarak bu hesapta izlenmektedir. Protokol vadesi Yabancı para cinsi 31 Aralık 2008 Yabancı para tutarı ( 000) Döviz kuru TL karşılığı Çukurova Grubu ABD Doları , Ceylan Grubu ABD Doları , Bayındır Grubu ABD Doları , Toprak Grubu ABD Doları 310 1, Garipoğlu Grubu ABD Doları , Diğer (1) Toplam (1) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 16 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. 21

24 9. ÖDEME PLANINA BAĞLANAN ALACAKLAR (devamı) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabında izlenen alacakların defter değeri (Fon tarafından temlik alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark pasif hesaplardaki Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında faiz gelirleri adı altında takip edilmektedir. İlgili grup / firmadan olan alacakla ilgili daha önce herhangi bir karşılık ayrılmışsa yine Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında karşılık iptal gelirleri adı altında takip edilmektedir. Toplam Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri detayı 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir: 2009 Protokol tutarı Faiz geliri Karşılık iptal geliri Toplam tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri Çukurova Grubu Ceylan Grubu Bayındır Grubu Toprak Grubu Diğer (1) Toplam (1) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 17 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. Toplam Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri detayı 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir: 2008 Protokol tutarı Faiz geliri Karşılık iptal geliri Toplam tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri Çukurova Grubu Ceylan Grubu Bayındır Grubu Toprak Grubu Garipoğlu Grubu Diğer (1) Toplam (1) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 16 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. 22

25 10. DİĞER ALACAKLAR TMSF nin vadeli satışını yaptığı iştirak ve gayrimenkullerine ait alacaklar ile personel ve iş avanslarının izlendiği hesabın 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla bakiyesi TL dir (31 Aralık 2008: TL). 11. UZUN VADELİ KREDİ ALACAKLARI Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklarına ve yönetim ve denetimini devraldığı şirketlere aktardığı nakit kaynaklardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Aralık 2008 Yönetim ve denetimi devralınan şirketlere verilen krediler Diğer bağlı ortaklıklara verilen krediler Toplam FON UN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla TMSF nin esas faaliyetlerine ilişkin uzun vadeli alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Aralık 2008 İflas masalarından alacaklar İflas masasından alacaklar karşılığı ( ) ( ) Toplam Mülga 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 14 üncü maddesinin (3) numaralı fıkrası uyarınca, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izni kaldırılan T. İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bulunan tasarruf mevduatı ve ticari ve diğer kuruluşlar mevduatının Bakanlar Kurulu nun 29 Aralık 2003 tarih ve 2003/6668 sayılı kararı çerçevesinde ödenmesi ile ilgili olarak T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ve Fon arasında 7 Ocak 2004 tarihinde ve T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile Fon arasında 14 Ocak 2004 tarihinde düzenlenen protokoller çerçevesinde 17 Ocak 2004 tarihinde T. İmar Bankası T.A.Ş. mudilerine ödemelere başlanılmıştır. Protokol gereği T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye mevduat karşılığı yapılacak aktarımların Fon tarafından mudilere yapılacak ödemelerden bir iş günü öncesinde yapılması gerekmektedir. Bu kapsamda Fon T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye ilk aktarımı 16 Ocak 2004 tarihinde gerçekleştirmiştir. 23

26 12. FON UN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) İstanbul 2. Asliye Mahkemesi tarafından 8 Haziran 2005 tarihinde Müflis T. İmar Bankası T.A.Ş. nin iflası açıldığından, Fon tarafından 15 Eylül 2005 tarihinde TL, Bin ABD Doları ve Bin Avro üzerinden iflas masasına alacak kaydı yaptırılmıştır. Belirtilen tutar, Fon un talep tarihi itibarıyla, tasarruf mevduatı ödemeleri sebebiyle muhasebe kayıtlarında İzni kaldırılan bankalar için verilen avanslar-t. İmar Bankası T.A.Ş. hesabında izlenen alacak bakiyesinden, Fon un iflas tarihi itibarıyla bankadan olan tespit edilmiş prim alacaklarından, mevduat ve tespit edilmiş prim alacaklarına iflas tarihine kadar hesaplanan gecikme zammı ve faizlerden (yapılan kesinleşmiş tahsilatlar düşülmüştür) ve ayrıca yaptığı ticari-diğer kuruluşlar mevduat ödemelerinden oluşmaktadır. 3 Ocak 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2003/6668 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı çerçevesinde tasarruf mevduatı ödemelerine devam edilmiş ve 3 Nisan 2009 ve 17 Eylül 2009 tarihlerinde T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit aktarım yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ile ilgili ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergileri Fon bünyesinden ilgili dönemlerde ödenmiştir. Diğer taraftan, 24 Aralık 2005 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2005/9828 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı çerçevesinde Müflis T. İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bulunan ve bankanın faaliyet izninin kaldırıldığı 3 Temmuz 2003 tarihinden geriye doğru bir ay içinde, banka tarafından karşılığında DİBS bulunmamasına rağmen ikincil piyasada DİBS satışı adı altında toplanan tutarların tasarruf mevduatına aktarılması suretiyle açıldığı tespit edilen hesaplar ile tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2006/10727 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereğince, müflis T.İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bankanın faaliyet izninin kaldırıldığı tarihinden geriye doğru bir ay içinde kıyı bankalarındaki hesapların yurt içi mevduata dönüştürülmesi suretiyle açılan off-shore kaynaklı tasarruf ve ticari mevduat hak sahiplerine 2009 yılı içinde herhangi bir ödeme yapılmamıştır. Bununla birlikte, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla Fon un tasarruf mevduatı için İflas masasından alacaklar ana hesabının İmar Bankası alt hesabında ayrı skontlar altında takip edilen T.İmar Bankası T.A.Ş. ile ilgili sigortaya tabi tasarruf mevduatı ödemeleri, hazine bonosu kaynaklı tasarruf mevduatı ödemeleri, off-shore kaynaklı tasarruf mevduatı ödemeleri, bu ödemelere ilişkin Müflis T. İmar Bankası T.A.Ş. iflas tarihi 8 Haziran 2005 e kadar hesaplanan faiz alacakları, sigorta primi alacakları ve zaman aşımına uğramış mevduat alacaklarının TL olan toplam bakiyesinin tamamına 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap döneminde karşılık ayrılmış olup, Fon bilançosunun pasifinde yer alan ve ilgili dönemde gelir/gider hesapları ile ilişkilendirilmeyen faiz, sigorta primi ve zaman aşımına uğramış mevduat alacaklarının takip edildiği İflas masasından alacaklar faiz gelir tahakkuk ve reeskontları hesabının TL olan bakiyesi mahsup edildikten sonra kalan TL tutarında karşılık gideri yazılmıştır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, İflas masasından alacaklar ana hesabının İmar Bankası alt hesap bakiyesi TL dir. 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap döneminde ayrılan karşılığa ek olarak 2009 yılında TL karşılık ayrılmıştır ve İflas masasından alacaklar faiz gelir tahakkuk ve reeskontları hesabının TL olan bakiyesi mahsup edildikten sonra kalan 231 TL cari dönem karşılık giderine yazılmıştır. 24