TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU 31 ARALIK 2007 VE 2006 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 31 ARALIK VE HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 1 OCAK - 31 ARALIK DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Fon Kurulu Başkanlığı na İstanbul 1. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun ( Fon veya TMSF ) tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Fon yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen mali tablolar üzerinde görüş bildirmektir. 2. Denetimimiz Uluslararası Denetim Standartları'na uygun olarak yapılmıştır. Bu standartlar, denetimin mali tablolarda önemli bir yanlışlığın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yapılmasını gerektirmektedir. Denetim, mali tablolardaki tutarlara ve açıklamalara baz olan kanıtların incelenmesini içerir. Denetim, aynı zamanda, uygulanan muhasebe ilkelerinin ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve genel olarak, mali tabloların sunumunun değerlendirilmesini de içerir. Denetimimizin, beyan ettiğimiz görüşümüze makul bir baz teşkil ettiği kanısındayız. 3. Fonun ödeme planına bağladığı alacakları ile ilgili olarak 2005 yılı içerisinde tesis etmiş olduğu bin YTL tutarındaki takipli alacaklar karşılığı not 28 de açıklandığı üzere Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planına Bağlanan Alacaklardan Gelirler hesabı yerine Diğer Karşılık Giderleri hesabında karşılık gideri olarak kayıtlara alınmıştır. tarihi itibarıyla, söz konusu karşılık tutarı ekli mali tablolarda pasifte oluşturulan Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planına Bağlanan Alacaklardan Gelirler hesabından mahsup edilerek Olağanüstü Gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir. 4. Görüşümüze göre, yukarıdaki paragrafta açıklanan hususun mali tablolar üzerindeki muhtemel etkileri haricinde, söz konusu mali tablolar Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını tüm önemli hususlar açısından, Fon un Muhasebe Yönergesi ve Hesap Planı ve Açıklamalarına (Uygulanan Muhasebe Prensipleri, not 3 ) uygun olarak arz etmektedir.

3 Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususların açıklanmasına gerek duyulmuştur: 5. tarihi itibarıyla elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar sermaye payları ve bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar, sermaye benzeri krediler ile tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve bankaların toplamı bin YTL dir. Not 15 (c) de detaylı olarak açıklandığı üzere tarihi itibarıyla bağlı ortaklık banka bilançolarındaki net aktif değerler ile ilişikteki mali tablolarda yansıtılan bağlı ortaklık bankalardaki yatırımlar karşılaştırıldığında, söz konusu bankaların faaliyetlerini sürdürebilmesi için özkaynak açığının giderilmesi veya tasfiye sürecinde aktifleri ile karşılanmayan yükümlülüklerinin yerine getirilebilmesi için Fon un üstlenebileceği veya net aktif değer ile satış veya devri durumunda oluşabilecek muhtemel görev zararları toplamı yaklaşık bin YTL dir. Ayrıca, Fon tarafından devralınan kesinleşmiş görev zararları tarihi itibarıyla net bin YTL dir. Söz konusu tutar kesinleşmiş olmakla birlikte, Fon un Muhasebe Yönergesi dahilinde her yıl hesap bakiyesinin %5 i oranında genel karşılık ayrılmak suretiyle giderleştirilmektedir. 6. Ekli mali tablolarda İflas Masasından Alacaklar hesabında bulunan ve detayları not 12 de açıklanan, anapara, vergi, faiz ve diğer ödemeleri içeren bin YTL tutarındaki alacak bakiyesi, Fon un Muhasebe Yönergesi dahilinde defter değeriyle takip edilmekte ve karşılık ayrılmamaktadır. 7. Not 30 da belirtildiği üzere, Hukuk İşleri Daire Başkanlığı, tarihi itibarıyla bin YTL, USD ve EUR tutarında Fon aleyhine açılan dava bulunduğunu bildirmiştir. Fon yönetimi, nazım hesaplarında takip ettiği bu davaların önemli bölümünün Fon a ilave yükümlülük getirmeyeceğini düşünmekte olup, ekonomik fayda içeren kaynakların Fon dışına çıkma ihtimalinin muhtemel olup olmadığına ilişkin belirsizlik mevcut olması nedeniyle ekli mali tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamıştır. 8. Fon yönetimi, mali tablolarını süreklilik esasına dayanarak hazırlamaktadır. tarihi itibarıyla, Fon un bin YTL tutarında özkaynak açığı bulunmaktadır. Bu hususa ilişkin olarak Fon un gelecek dönemlere ait plan ve finansman kaynakları not 31 de belirtilmiştir. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Sibel Türker Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM İstanbul, 24 Mart 2008

4 İÇİNDEKİLER Sayfa BİLANÇO 1-2 GELİR TABLOSU 3 Mali tablo dipnotları fihristi Not 1 Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun fiili faaliyet konusu 4 Not 2 Mali tabloların hazırlanmasındaki esaslar 5 Not 3 Uygulanan muhasebe prensipleri 6 Not 4 Hazır değerler 10 Not 5 Menkul değerler 12 Not 6 Hazır değerler ve menkul değerler gelir tahakkuk ve reeskontları 12 Not 7 Gelecek aylara ait giderler, gelir tahakkuk ve reeskontları 13 Not 8 Takipli alacaklar 13 Not 9 Ödeme planına bağlı alacaklar 16 Not 10 Diğer alacaklar 19 Not 11 Uzun vadeli kredi alacakları 19 Not 12 TMSF nin esas faaliyetlerine ilişkin uzun vadeli alacaklar 19 Not 13 Mali duran varlıklar 22 Not 14 Elden çıkarılacak varlıklar 23 Not 15 Görev zararı hesapları 30 Not 16 Diğer aktifler 34 Not 17 Gelecek aylara ait gelirler, gider tahakkuk ve reeskontları 34 Not 18 Diğer alacaklı geçici hesaplar 34 Not 19 Ödenecek vergi ve fonlar 34 Not 20 Kısa vadeli diğer borçlar 35 Not 21 Kullanılan uzun vadeli avans ve krediler 36 Not 22 Uzun vadeli borç ve gider karşılıkları 38 Not 23 Gelecek yıllara ait gelirler, gider tahakkuk ve reeskontları 39 Not 24 Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri 39 Not 25 Özkaynaklar 40 Not 26 Faiz gelirleri 40 Not 27 Faiz giderleri 40 Not 28 Faiz dışı gelirler 41 Not 29 Faiz dışı giderler 45 Not 30 Taahhüt ve yükümlülükler 48 Not 31 Gelecek dönemlerde fon faaliyetlerinin devamına yönelik plan ve finansman kaynakları 49 Not 32 Bilanço sonrası hususlar 49

5 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF - Fon), Bankalar Hakkında 22 Temmuz 1983 tarihli 70 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek amacıyla tüzel kişiliği haiz olarak kurulmuştur. TMSF yi, ilgili Bakanlıkça hazırlanacak bir yönetmelik dahilinde idare ve temsil etme görevi Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası na (TCMB) verilmiştir. TMSF nin Maliye Bakanlığı nca hazırlanan ilk yönetmeliği 25 Ekim 1983 tarihinde yayımlanmıştır. 16 Haziran 1994 tarih ve 538 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile TMSF, tasarruf mevduatını sigorta etmenin yanı sıra, bankaların mali bünyelerini güçlendirme ve gereğinde yeniden yapılandırma ile görevli kılınmıştır sayılı Bankalar Kanunu nun 15/1. maddesinde TMSF nin bir kamu tüzel kişisi olduğu belirtilmektedir. Kanun un 15/4 numaralı maddesi ile TMSF nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından hazırlanacak yönetmelik dahilinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nca (Kurum) idare ve temsil olunmasına hükmedilmiştir. Kurum tarafından hazırlanan ve TMSF nin teşkilat, görev, yetki ve sorumlulukları ile TMSF mevcudunun kullanılış şekil ve esaslarını belirleyen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği 26 Ağustos 2000 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış, TMSF yi idare ve temsil görevi ise 31 Ağustos 2000 tarihinden itibaren 4491 sayılı Kanun ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu ile teşkil olunan Kurum a intikal etmiştir. TMSF nin Bankacılık Düzenleme Denetleme Kurumu tarafından hazırlanan ilk yönetmeliği 3 Ağustos 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan yeni Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ile yürürlükten kaldırılmış, bu yönetmeliğin bazı hükümleri de sırasıyla 18 Ocak 2002, 2 Nisan 2002 ve 18 Eylül 2002 tarihli 24644, ve sayılı Resmi Gazetelerde yayımlanan yönetmelik değişiklikleri ile yeniden düzenlenmiştir. 12 Aralık 2003 tarihinde kabul edilen Bankalar Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin 5020 Sayılı Kanun ile Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun yönetim ve temsil yetkisi Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ndan alınarak Fon Kurulu na (Kurul) verilmiştir. Söz konusu Kanun un 20 nci maddesi uyarınca da Fon merkezi İstanbul olarak belirlenmiştir. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ise 18 Mart 2004 tarihli sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. TMSF nin 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ile 25 Mart tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Teşkilat Yönetmeliğinde belirtilen görev ve yetkilerinin başlıcaları aşağıdaki gibidir: a) Bankacılık Kanunu ve ilgili diğer mevzuat ile verilen yetkiler çerçevesinde tasarruf sahiplerinin hak ve menfaatlerinin korunması amacıyla, mevduat ve katılım fonlarının sigorta edilmesi, b) Sigortaya tâbi olacak tasarruf mevduatı ve gerçek kişilere ait katılım fonlarının kapsamı ve tutarının, Merkez Bankası, BDDK ve Hazine Müsteşarlığı nın olumlu görüşünü almak suretiyle belirlenmesi, risk esaslı sigorta priminin tarifesini, tahsil zamanını, şeklini ve diğer hususları BDDK nın görüşünü almak suretiyle belirlenmesi, c) Faaliyet izni kaldırılan kredi kuruluşları nezdinde bulunan ve doğruluğu hiçbir şüpheye yer vermeyecek şekilde kanıtlanan mevduat ve katılım fonunun sigorta kapsamındaki kısmının doğrudan veya ilan edeceği başka bir banka aracılığı ile kaynaklarından ödenmesi, TMSF3112 4

6 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU (devamı) d) BDDK tarafından bankanın faaliyet izninin kaldırılmasını müteakip, bankanın yönetim ve denetiminin devralınarak iflas ve tasfiye işlemlerinin gerçekleştirilmesi, e) BDDK tarafından temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi Fona devredilen bankalarının yönetilmesi, malî bünyelerinin güçlendirilmesi, yeniden yapılandırılması, devri, birleştirilmesi, satışı, tasfiyesi, f) Fon alacaklarının takip ve tahsili işlemlerinin yürütülmesi ve sonuçlandırılması, g) Fon varlık ve kaynaklarının idare edilmesi sayılı Bankacılık Kanunu nun 130. maddesi ile 2 Eylül tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonunun Kaynakları İle Kaynakların Kullanımına Dair Yönetmeliğin 4. maddesine göre TMSF nin başlıca gelir kalemleri mevduat ve katılım fonu sigortası primlerinden, fon mevcudunun gelirlerinden, zamanaşımına uğrayan mevduat, katılım fonu, emanet ve alacaklardan, kuruluş izni verilen bankaların sisteme giriş payından, Kanunun 18. madde hükümleri çerçevesinde pay edinim ve devirlerinden alınan paylardan ve çeşitli para cezası gelirlerinden oluşmaktadır. Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi ihtiyaç hasıl olduğunda Fon a ikrazen verilmek üzere Hazine Müsteşarlığı'nca özel tertip devlet iç borçlanma senedi ihraç edilebilir. Özel tertip devlet iç borçlanma senetlerinin faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tâbi olacağı usûl ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Fon tarafından müştereken belirlenir. Malî yıl bütçe kanunlarında yer alan borçlanma ile ilgili hükümler ile 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 5 ve 6 ncı madde hükümleri bu senetler için de geçerlidir. Fon, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu görüşü alınmak suretiyle Fon Kurulu kararı ile bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alabilir. Avans kullanımına ilişkin kararlarda uygulanacak faiz oranının belirtilmesi zorunludur. Olağanüstü hallerde, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Fon un talebi üzerine Merkez Bankası nca Fon a avans verilebilir. Alınan avansın vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar Fonun görüşü alınarak Merkez Bankası nca belirlenir. 2. MALİ TABLOLARIN HAZIRLANMASINDAKİ ESASLAR TMSF nin muhasebe kayıtları, 8 Mart 2005 tarih ve 82 sayılı Fon Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren ve 19 Aralık 2001 tarih ve 404 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren Muhasebe Yönergesi ni yürürlükten kaldıran TMSF Muhasebe Yönergesi ve 18 Eylül 2003 tarih ve 540 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren TMSF Hesap Planı ve Açıklaması dahilinde tutulmuş olup ilişikteki mali tablolar söz konusu muhasebe prensipleri çerçevesinde hazırlanmaktadır. TMSF3112 5

7 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ Menkul kıymetler Tahvil, bono ve benzeri menkul kıymetler elde etme maliyeti üzerinden muhasebeleştirilir ve borsa değerine veya etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedeline göre veya Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nın Resmi Gazete de günlük olarak açıkladığı fiyatlara göre değerlenebilir. Hazine Müsteşarlığı tarafından ihraç edilen özel tertip devlet iç borçlanma senetleri bu yöntemlere ilave olarak, alış bedeline, vadesinde elde edilecek gelirin iktisap tarihinden değerleme gününe kadar geçen süreye isabet eden kısmının eklenmesi suretiyle bulunacak değere göre de değerlenebilir. Elden çıkarılacaklar da dahil olmak üzere, borsada işlem gören hisse senetleri, bağlı ortaklık ve iştirak payları borsa değerine göre, borsada işlem görmeyenler ise elde etme maliyeti ile değerlenir. Devralınan takipteki alacaklar Bağlı ortaklık bankalardan TMSF bünyesine temlik edilen takipli alacaklar, bağlı ortaklık banka ile TMSF arasındaki temlik sözleşmelerine istinaden, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ve yürürlükteki Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik çerçevesinde ayrılmış olan karşılıkları ile hesaplara intikal ettirilmektedir. Devralınan takipli alacaklara istinaden faiz tahakkuku yapılmamaktadır ve oluşan faiz gelirleri tahsil esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Bağlı ortaklık banka kayıtlarındaki özel karşılık tutarlarına ek olarak, TMSF takipli alacaklar için kendi kayıtlarında ayrıca Muhasebe Yönergesi ne uygun olarak %5 oranında genel karşılık ayırmaktadır. Ödeme planına bağlı alacaklar Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklar Fon aktifinde Ödeme planına bağlı alacaklar hesabından izlenir. Ödeme planında yer alan borç tutarı ile muhasebe kayıtları arasındaki olumlu fark ve ödeme planına bağlanan alacaklar için ayrılan karşılıklar tahsil edilmedikçe gelirleştirilmez. Ancak tahsil edilmek üzere vadesini bekleyen gelir niteliğine haiz bu tutarlar diğer pasiflerde Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planına bağlanan alacaklardan gelirler hesabında izlenir. Protokole bağlanan alacaklardan yapılacak anapara tahsilatları ödeme planına bağlanan alacaklar hesabından mahsup edilir ve eş zamanlı olarak yapılan tahsilat tutarı pasifte Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planına bağlanan alacaklardan gelirler hesabına borç, gelir hesaplarına alacak kaydedilir. Mali duran varlıklar tarihi itibarıyla mali duran varlıklar Bayındırbank A.Ş. den devralınan EGS Holding hisse senetlerinden ve RCT Varlık Yönetim A.Ş. ye ait adet B Tipi hisseden oluşmaktadır. Bayındırbank A.Ş. den devralınan EGS Holding hisse senetlerinin tamamına karşılık ayrılmıştır. TMSF3112 6

8 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile kayıtlara alınmıştır. Maddi duran varlığın elde etme maliyeti; satın alma veya inşa ettirme işlemine bağlı olarak yapılan ödemeler ile alış ve ithalde ödenen vergiler (KDV dahil) ve varlığı önceden belirlenen amaçlar çerçevesinde kullanabilmek üzere çalışabilir duruma getirmek için katlanılan tüm giderlerden oluşmaktadır. Maddi duran varlıklardan TMSF nin kullanımında olan menkuller ve gayri maddi haklar için %20, TMSF mülkiyetinde olan hizmet binaları için %2 oranında normal amortisman ayrılmaktadır. Elden çıkarılacak varlıklar Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Bağlı ortaklık banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili bankaya aynı tutarda yapılan ödemelerden oluşmakta olup, ödeme tutarlarıyla hesaplara intikal ettirilmektedir. Bağlı ortaklık bankaların satış kar ya da zararları, satış tutarlarıyla elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar hesabında kayıtlı sermaye payları arasındaki farklar olarak hesaplanmakta ve ilgili kar / (zarar) dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Elden çıkarılacak iştirakler ve diğer bağlı ortaklıklar TMSF tarafından, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan bağlı ortaklık ve iştirakler, elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmiştir. Yabancı para iştirakler ise elde etme maliyetinin bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurundan Türk Lirasına çevrilmesi suretiyle yansıtılmıştır. İlgili kur farkları dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Borsa değeri olan iştirakler ve bağlı ortaklıklar bilanço tarihi dahil geriye doğru beş iş günü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması ile değerlenmekte ve oluşan değer artışları Mali Duran Varlıklar Borsa Değer Artışları hesabına, kalıcı değer artışları ise Sermaye Piyasası İşlem Karları hesabına kaydedilmektedir. Bağlı ortaklık bankalardan devralınan elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklık ve iştirak değer düşüklüğü karşılıkları ilgili banka kayıtlarındaki değerleriyle TMSF bilançosuna yansıtılmıştır. TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar/haklar TMSF, icraen satın alınan, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan maddi duran varlıkları ve gayrimaddi hakları elde etme maliyeti ile kayıtlarına yansıtmıştır. TMSF nin mülkiyetindeki elden çıkarılacak varlıklar amortismana tabi tutulmamıştır. TMSF3112 7

9 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Görev zararı hesapları Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar Hazine tarafından TMSF ye ikrazen ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetleri nden TMSF tarafından bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara ihtiyat olarak aktarılan tutarlar Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar olarak muhasebeleştirilmektedir. TMSF, Hazine nin TCMB de ilgili ikraz sözleşmelerine istinaden depo ettiği tahviller içerisinden ihtiyaç duyduklarını söz konusu depo hesabından çekilişler olarak kullanmakta ve tahvilleri bağlı ortaklık bankalara aktarmaktadır. Tahviller kullanım tarihleri itibarıyla ihraç edilmiş sayılmaktadır ve kullanım tarihleri itibarıyla oluşan değerleri ile TMSF bilançolarına yansıtılmaktadır. Bankalara yabancı para cinsinden tahviller ihtiyat olarak aktarılsa dahi, ilk verildikleri tarihteki YTL karşılıkları ile kayıtlarda yer almaktadır. Tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve iştirakler Bağlı ortaklık bankaların tasfiye süreci başlatıldığında, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izinleri kaldırıldığında ilgili bağlı ortaklık bankadaki sermaye payı, ihtiyat, sermaye benzeri kredi ve mevduat rakamı bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Ayrıca, elden çıkarılacak diğer iştirak ve bağlı ortaklıklar da tasfiye süreçleri başlatıldığında bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Kesinleşen görev zararları Bağlı ortaklık bankalardan devralınan zararlar ya da zarara karşılık verilen kıymet ve ihtiyatlardan zarara mahsup edilenler bu hesapta takip edilmektedir. Kesinleşen görev zararları karşılığı TMSF tarafından devralınan kesinleşmiş zararlar için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Kesinleşen görev zararları için önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibarıyla ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği ve Fon aktifinde Ödeme planına bağlı alacaklar hesabında izlenmekte olan alacakların defter değeri (bankaca takibe alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark ile kredilere münhasıran ayrılan karşılıkların iptal gelirlerinin tahsil edilmesine kadar Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabında takip edilir. TMSF3112 8

10 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar Fon a ait elden çıkarılacak iştirak, bağlı ortaklık, menkul ve gayrimenkuller ile ilgili olarak satış işlemleri tamamlanıncaya kadar yatan tutarlar ile, Fon tarafından kullanılmak üzere alınan demirbaşlar nedeniyle firmalardan alınan nakdi teminatlar, 2004 ve 6183 sayılı Kanunlara göre yapılan tahsilatlar, Fon tarafından protokole bağlanan alacaklara ilişkin olarak firmalardan yapılan tahsilatlar ile teminat niteliğinde yapılan tahsilatlar alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar hesabında takip edilir. Alacak ve borçların değerlemesi TMSF nin takipli veya tasfiye masalarından olan alacakları bilançoda defter değeri ile gösterilmektedir. Faiz öngörülen mevduat ve diğer alacaklar için tespit edilen faiz oranı esas alınmak suretiyle gelir reeskontu hesaplanmıştır. Yabancı para alacak ve borçlar Dönem içerisinde yabancı para cinsinden gerçekleşen tüm işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak değerlenmiştir. ve tarihli bilançolarda yer alan yabancı para ile temsil edilmekte olan parasal varlıklar ve borçlar yıl sonunda TCMB tarafından açıklanmış döviz alış kurları esas alınarak değerlenmiştir. Ancak, Hazine'den Kullanılan Uzun Vadeli Krediler TCMB satış kurları esas alınarak değerlenmektedir. Personel toplu ödeme ve emeklilik karşılıkları TMSF sözleşmeli personeli ile ilgili düzenlemeler çerçevesinde işten çıkarma veya emeklilik halinde yapılacak toplu ödemeler nedeni ile oluşacak TMSF yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Takipteki alacaklar genel karşılığı TMSF nin takipli alacakları için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibarıyla ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Sermaye benzeri krediler Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin bağlı ortaklık bankasına kullandırdığı uzun vadeli krediden oluşmaktadır ve mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. Diğer bilanço kalemleri Diğer bilanço kalemleri mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. TMSF3112 9

11 4. HAZIR DEĞERLER TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: Bin USD Bin EURO Karşılığı TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı İmar Bankası DİBS hesabı(****) Diğer (***) Toplam (*): TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**): TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***): Yoldaki paralar tutarını içermektedir. (****): T. İmar Bankası T.A.Ş. Devlet iç borçlanma senetleri hak sahiplerine yapılan ödemelerde kullanılmak üzere elde edilen nakit kaynağın değerlendirildiği hesaptır. TMSF

12 4. HAZIR DEĞERLER (devamı) TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: Bin USD Bin EURO Karşılığı TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Banka lar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Diğer (***) Toplam (*) : TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**) : TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***): Yoldaki paralar hesabını içermektedir. TMSF

13 5. MENKUL DEĞERLER TMSF nin menkul değerler cüzdanı ve tarihleri itibarıyla Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır ve detayı aşağıdaki gibidir: Tanım Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Bilanço Karş. Değeri () () TCMB değeri () TRT040209T %18, TRT050809T %16, TRT060509T %17, TRT010409F %5, TRT311209T18 (*) %0, Toplam (*) 21 Eylül tarihi itibarıyla T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF ye 24 Mayıs tarih ve 5667 sayılı Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası Türk Anonim Şirketince Devlet İç Borçlanma Senedi Satışı Adı Altında Toplanan Tutarların Ödenmesi Hakkında Kanun uyarınca söz konusu tutarların ödenmesinde kullanılmak üzere ihraç edilen DİBS lerdir. Belirtilen DİBS ler; faiz ödemesiz, nama yazılı ve ikincil piyasada alım satıma konu olmayan bir senet olduğundan herhangi bir faiz reeskontu hesaplanmamaktadır. Tanım Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Bilanço Karş. Değeri () () TCMB değeri () TRT130707T19 (*) MB O/N Toplam (*) T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF ye 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 15. maddesi ve 16 Aralık 2003 tarih ve 5021 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası T.A.Ş. Hakkında Tesis Edilecek Bazı İşlemler Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde bin YTL tutarında Devlet İç Borçlanma Senedi ihraç edilmiştir. İhraç edilen söz konusu senetlere Hazine ile yapılan anlaşma gereği 16 Ocak 2004 ve 19 Ocak 2004 tarihlerinden itibaren başlamak üzere faiz tahakkuk ettirilmeye başlanmıştır. 6. HAZIR DEĞERLER VE MENKUL DEĞERLER GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI TMSF nin hazır değerler ve menkul değerler gelir tahakkuk ve reeskontları hesabının ve tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: Portföydeki devlet iç borçlanma senetleri gelir tahakkukları Hazır değerler faiz gelir tahakkukları Toplam tarihi itibarıyla bankalar uzun vadeli mevduat faiz gelir tahakkuk ve reeskontları bulunmamaktadır. ( : Bulunmamaktadır.) TMSF

14 7. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER, GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI Gelecek aylara ait giderler Ödeme planına bağlanan alacaklar faiz gelir tahakkuk ve reeskontları Diğer faiz gelir tahakkuk ve reeskontları Toplam TAKİPLİ ALACAKLAR TMSF nin yönetim ve denetimi kendisine intikal eden bankalardan devraldığı alacaklar bu hesaplarda takip edilmektedir. ve tarihleri itibarıyla takipli alacaklar ve karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler (41.525) YP Krediler Kurumsal Krediler TL Krediler YP Krediler Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler Bireysel Krediler (42.133) TL Krediler YP Krediler Diğer Krediler Devralınan Takipteki Alacaklar TL Krediler (4.211) YP Krediler Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Takipteki Diğer Alacaklar (*) Toplam (*) Takipteki diğer alacaklar, TMSF nin tahsili için takibata giriştiği idari para cezaları ve benzeri diğer alacaklarının izlendiği hesaptır. TMSF

15 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler (30.629) YP Krediler Kurumsal Krediler (6.206) TL Krediler YP Krediler Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler Bireysel Krediler (38.501) TL Krediler YP Krediler Diğer Krediler Devralınan Takipteki Alacaklar TL Krediler (4.393) YP Krediler Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Takipteki Diğer Alacaklar Toplam TMSF

16 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar Kurumsal Krediler bakiyesi (6.206) Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan (21.538) (4.796) (16.742) Diğer hareketler-net (37.984) bakiyesi Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (4.626) - (4.626) bakiyesi Bireysel Krediler bakiyesi (38.501) Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (3.360) 272 (3.632) bakiyesi (42.133) Diğer bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (2.874) (351) (2.523) bakiyesi Toplam TMSF

17 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar Kurumsal Krediler 2005 bakiyesi Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan ( ) ( ) Diğer hareketler-net ( ) ( ) ( ) bakiyesi (6.206) Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 2005 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (74.708) - (74.708) bakiyesi Bireysel Krediler 2005 bakiyesi (23.880) Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (14.807) (186) (14.621) bakiyesi (38.501) Diğer 2005 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (43.486) ( ) bakiyesi Toplam Anapara tutarı yaklaşık bin USD olan alacaklar hasılat paylaşım yöntemi ile satışa sunulmuş olup bin USD peşin tutar ve %43 hasılat paylaşım oranı ile Lehman Brothers-Finansbank A.Ş.-Fiba Holding A.Ş. Konsorsiyumu tarafından kurulan RCT Varlık Yönetim A.Ş. ye satılarak 10 Nisan tarihinde temlik işlemleri tamamlanmıştır bin USD peşin tahsil edilen tutar geçici hesaplarda takip edilmekte olup satışı yapılan alacaklar sebebiyle yılında bin YTL gelir kaydedilmiştir. 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklardan oluşmakta olup ve tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir. TMSF

18 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR (devamı) Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar Toplam Protokol Vadesi Yabancı Para Cinsi Yabancı Para ( 000)Tutarı Döviz Kuru Aksoy Grubu USD , Bayındır Grubu USD , Ceylan Grubu USD , Çağlar Grubu USD , Toprak Grubu USD , Garipoğlu Grubu USD , Zeytinoğlu Grubu USD , Diğer (*) Toplam (*) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 14 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. Protokol Vadesi Yabancı Para Cinsi Yabancı Para ( 000)Tutarı Döviz Kuru Aksoy Grubu USD , Bayındır Grubu USD , Ceylan Grubu USD , Cıngıllı Grubu USD , Çağlar Grubu USD , Toprak Grubu USD , Garipoğlu Grubu USD , Zeytinoğlu Grubu USD , Diğer (*) Toplam (*) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 35 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. Diğer in içerisine dahil, Işıklar Pazarlama A.Ş. ye ait olan bin USD tutarındaki alacak için Işıklar Grubu ile anlaşmaya gidilmiş olup 31 Temmuz 2005 tarihinde bin YTL tutarında ödeme yapılması halinde alacağın kapatılmasına karar verilmiştir. İlgili ödeme 5 Ağustos 2005 tarihinde yapılmış, gerekli muhasebe kaydı yılında tesis edilmiştir. TMSF

19 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR (devamı) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabında izlenen alacakların defter değeri (bankaca takibe alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark pasifte tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında faiz gelirleri adı altında takip edilmektedir. İlgili grup / firmadan olan alacakla ilgili daha önce herhangi bir karşılık ayrılmışsa yine tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında karşılık iptal gelirleri adı altında takip edilmektedir. tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir. Protokol Tutarı Faiz Geliri Karşılık İptal Geliri Toplam Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planı Gelirleri Aksoy Grubu Bayındır Grubu Ceylan Grubu Çağlar Grubu Toprak Grubu Garipoğlu Grubu Zeytinoğlu Grubu Diğer (*) Toplam (*) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 14 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. Toplam tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri detayı tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir. Protokol Tutarı Faiz Geliri Karşılık İptal Geliri Toplam Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planı Gelirleri Çukurova Grubu Aksoy Grubu Bayındır Grubu Ceylan Grubu Cıngıllı Grubu Çağlar Grubu Toprak Grubu Garipoğlu Grubu Zeytinoğlu Grubu Diğer(*) Toplam (*) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 35 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. TMSF

20 10. DİĞER ALACAKLAR TMSF nin vadeli satışını yaptığı iştirak ve gayrimenkullerine ait alacaklar ile personel ve iş avanslarının izlendiği hesabın tarihi itibarıyla bakiyesi bin YTL dir ( : bin YTL). 11. UZUN VADELİ KREDİ ALACAKLARI Bankalara verilen sermaye benzeri krediler ve TMSF nin elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklarına aktardığı nakit kaynaklardan oluşmaktadır. ve tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: Birleşik Fon Bankası A.Ş. (*) Bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen krediler Yönetim ve denetimi devralınan şirketlere verilen krediler Toplam (*) Birleşik Fon Bankası A.Ş. ye kullandırılan sermaye benzeri krediye ilişkin faiz işletilmemektedir. 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR ve tarihleri itibarıyla TMSF nin esas faaliyetlerine ilişkin uzun vadeli alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: İflas masalarından alacaklar Mülga 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 14 üncü maddesinin (3) numaralı fıkrası uyarınca, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izni kaldırılan T. İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bulunan tasarruf mevduatı ve ticari ve diğer kuruluşlar mevduatının Bakanlar Kurulu nun 29 Aralık 2003 tarih ve 2003/6668 sayılı kararı çerçevesinde ödenmesi ile ilgili olarak T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ve Fon arasında 7 Ocak 2004 tarihinde ve T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile Fon arasında 14 Ocak 2004 tarihinde düzenlenen protokoller çerçevesinde 17 Ocak 2004 tarihinde T. İmar Bankası T.A.Ş. mudilerine ödemelere başlanılmıştır. Protokol gereği T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye mevduat karşılığı yapılacak aktarımların Fon tarafından mudilere yapılacak ödemelerden bir iş günü öncesinde yapılması gerekmektedir. Bu kapsamda Fon T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye ilk aktarımı 16 Ocak 2004 tarihinde gerçekleştirmiştir. TMSF

21 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) İstanbul 2. Asliye Mahkemesi tarafından 8 Haziran 2005 tarihinde Müflis T. İmar Bankası T.A.Ş. nin iflası açıldığından, Fon tarafından 15 Eylül 2005 tarihinde bin YTL, bin USD ve bin EUR üzerinden iflas masasına alacak kaydı yaptırılmıştır. Belirtilen tutar, Fon un talep tarihi itibarıyla, tasarruf mevduatı ödemeleri sebebiyle muhasebe kayıtlarında İzni Kaldırılan Bankalar İçin Verilen Avanslar-T. İmar Bankası T.A.Ş. hesabında izlenen alacak bakiyesinden, Fon un iflas tarihi itibarıyla bankadan olan tespit edilmiş prim alacaklarından, mevduat ve tespit edilmiş prim alacaklarına iflas tarihine kadar hesaplanan gecikme zammı ve faizlerden (yapılan kesinleşmiş tahsilatlar düşülmüştür) ve ayrıca yaptığı ticari-diğer kuruluşlar mevduat ödemelerinden oluşmaktadır. 3 Ocak 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2003/6668 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı çerçevesinde tasarruf mevduatı ödemelerine devam edilmiş ve 21 Şubat, 28 Mart, 2 Temmuz ve 29 Kasım tarihlerinde T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit ve DİBS aktarımı yapılmıştır. Diğer taraftan, 24 Aralık 2005 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2005/9828 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı çerçevesinde T. İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bulunan ve bankanın faaliyet izninin kaldırıldığı 3 Temmuz 2003 tarihinden geriye doğru bir ay içinde, Banka tarafından karşılığında DİBS bulunmamasına rağmen ikincil piyasada DİBS satışı adı altında toplanan tutarların tasarruf mevduatına aktarılması suretiyle açıldığı tespit edilen hesapların hak sahiplerine de bu Karar çerçevesinde 28 Mart ve 29 Kasım tarihlerinde T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit ve DİBS aktarımı yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ile ilgili ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergileri Fon bünyesinden ilgili dönemlerde ödenmiştir. Bu kapsamda, tarihi itibarıyla Fon un tasarruf mevduatı için (off-shore dan ve DİBS den dönen tasarruf mevduatı dahil) gerçekleştirdiği ödemeler, tespit edilmiş prim ve zamanaşımına uğrayan mevduat ile mevduat ve prim alacaklarına iflas tarihine kadar hesaplanan gecikme zammı ve faiz alacakları olan bin YTL İflas Masasından Alacaklar T. İmar Bankası T.A.Ş. kaleminde gösterilmektedir. Söz konusu bakiyenin bin YTL anapara ve vergi, bin YTL ise faiz, gecikme faizi ve diğer alacaklar olup, toplam bin YTL, T. İmar Bankası A.Ş. den olan alacak tutarını göstermektedir. TMSF

22 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) Faiz ve diğer ödemelere ait tutar ise, bilançonun pasifinde yer alan Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesabı ile netleştirilecektir sayılı Bankacılık Kanununun 134 üncü maddesinin sekizinci fıkrasında 8 Mart tarihinde yapılan değişiklik neticesinde, Fon un yapacağı tahsilatlar, Fon Kurulu tarafından karar verilmesi halinde şirketlerin teknik bilgi, yazılım, donanım, ekipman, mal ve hizmet alımından doğan borçları, kişilerin Devlete ve sosyal güvenlik kuruluşlarına olan 6183 sayılı Kanun kapsamındaki borçları ile GSM imtiyaz sözleşmesinden doğan Hazine payı borçları ödendikten sonra kalan tutar üzerinden gerçekleşecektir. Diğer taraftan, Bankanın ticari ve diğer kuruluşlar mevduatı mudilerine yapılacak ödemeler kapsamında 20 Mayıs 2005 tarihinde Fon tarafından T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit olarak mevduat devirleri yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ve bu mevduatlar için ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergisi, Hazine Müsteşarlığı nın Fon portföyüne bu ödemelerin yapılmasını teminen aktardığı 19 Nisan 2004 itfa tarihli nominal bin YTL tutarındaki devlet iç borçlanma senedinin itfa bedeli ile gerçekleştirilmiştir. 24 Mayıs tarih ve 5667 sayılı Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası Türk Anonim Şirketince Devlet İç Borçlanma Senedi Satışı Adı Altında Toplanan Tutarların Ödenmesi Hakkında Kanun un 1. maddesi uyarınca alınan 13 Temmuz tarih ve /12398 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı hükümleri gereğince T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından 1 Milyar YTL tutarında özel tertip olmak üzere ihraç edilmiş, tarihi itibarıyla yapılan toplam bin YTL ödeme için, 800 Milyon YTL lik kısmı erken itfa edilerek nakit kaynak sağlanmıştır. İflas masasından alacakların bir kısmı ise, 4491 sayılı Kanun la değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun geçici 3. maddesi kapsamında, TMSF tarafından ilgili Bankalara yapılan ödemelerden oluşmaktadır. Bu hesabın ve yılları içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: İflas Masalarına Yazdırılan Alacaklar İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) (500) Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) Şahsi İflas Davalarından Olan Alacaklar T. İmar Bankası T.A.Ş ( ) (*) Kıbrıs Kredi Bankası A.Ş Toplam ( ) (*) T. İmar Bankası T.A.Ş. İflas Masasından Alacaklar hesabındaki azalış, Banka İflas İdaresinin 1. Derecede ipotekli olduğu ve Fon tarafından gerçekleştirilen tahsilatların alacak tutarından mahsubundan kaynaklanmaktadır. TMSF

23 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) 2005 İflas Masalarına Yazdırılan Alacaklar İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler Yılında yapılan düzeltme (*) Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) Şahsi İflas Davalarından Olan Alacaklar T. İmar Bankası T.A.Ş (169) (42.170) Kıbrıs Kredi Bankası A.Ş Toplam (169) (42.170) (*) yılında yapılan düzeltme, T. İmar Bankası T.A.Ş, ile ilgili olarak iflas masasından olan yabancı para cinsinden alacakların yılından itibaren Türk Lirası cinsinden izlenmeye başlanmasından kaynaklanmaktadır. 13. MALİ DURAN VARLIKLAR tarihi itibarıyla mali duran varlıklar Bayındırbank A.Ş. den devir alınan EGS Holding hisse senetlerinden oluşmaktadır. Bayındırbank A.Ş. den devir alınan EGS Holding hisse senetlerinin tamamına karşılık ayrılmıştır. Tanım Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () Hisse Oranı (%) RCT Varlık Yönetimi A.Ş. (*) %0,01 EGS Holding Hisse Senetleri (61) - - Toplam (61) 20 - (*) RCT Varlık Yönetim A.Ş. nin YTL ve nominal B tipi hissesi bedeli FIBA Factoring tarafından ödenmek üzere TMSF ye geçmiştir. Daha sonra bedelli sermaye arttırımı yapılan şirkete hisseye tekabül eden YTL TMSF tarafından ödenmiştir. Tanım Alım Tarihi Maliyet Faiz () Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () Hisse Oranı (%) EGS Holding Hisse Senetleri (61) - - Toplam (61) - - TMSF

24 14. ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR ve tarihleri itibarıyla Elden Çıkarılacak Varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklıklar net Elden çıkarılacak iştirakler net Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar Elden çıkarılacak haklar Toplam a) Elden Çıkarılacak Bağlı Ortaklık Bankalar Bu hesapta, Mülga 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 14. maddesinin 5 numaralı fıkrasının (ab) bendi hükmü kullanılarak, ilgili Banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün, Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Bankaya aynı tutarda yapılan ödemeler takip edilmektedir. ve tarihleri itibarıyla hesabın detayı aşağıdaki gibidir: Ödenen Miktar Ortaklık Payı (%) Ödenen Miktar Ortaklık Payı (%) Birleşik Fon Bankası A.Ş. % % Toplam TMSF

25 14. ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR (devamı) b) Elden Çıkarılacak İştirakler, Diğer Bağlı Ortaklıklar ve Değer Düşüklüğü Karşılıkları Bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan ve sermaye payının %50 nin altında olduğu iştirakler elden çıkarılacak iştirakler hesabı altında, sermaye payının %50 nin üzerinde olduğu bağlı ortaklıklar elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklıklar hesabında, devralınan değer düşüklükleri ise elden çıkarılacak varlıklar değer düşüklüğü karşılığı hesabında takip edilmektedir. TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve diğer bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. Elden çıkarılacak iştirak ve diğer bağlı ortaklıkların ve yılları içerisindeki devralındıkları banka bazında hareketleri aşağıdaki gibidir: Elden çıkarılacak iştirak ve diğer bağlı ortaklıklar yılı yılı içerisinde Kur içerisinde devralınanlar farkı Transferler satılanlar Elden çıkarılacak iştirak ve diğer bağlı ortaklıklar değer düşüklüğü karşılığı yılı yılı içerisinde Kur içerisinde devralınanlar farkı Transferler satılanlar Bankalar Bayındırbank (79) Demirbank (3.271) Sümerbank Etibank (*) (7.196) (6.163) Kentbank (155) - (572) İktisat Bankası (900) (633) Toprakbank Pamukbank (458) - (45.413) Alacağa mahsuben edinilen (9) Toplam (613) (79) (57.361) (6796) (*) Dinç Bilgin Grubu nun Fona olan borçlarından dolayı, Fon Kurulu nun 14 Haziran tarih ve /261 sayılı Kararı ile Merkez Yayın Holding A.Ş. hisseleri nominal bedel üzerinden Fon adına tescil edilmiştir Elden çıkarılacak iştirak ve diğer bağlı ortaklıklar yılı yılı içerisinde Kur içerisinde devralınanlar farkı Transferler satılanlar Elden çıkarılacak iştirak ve diğer bağlı ortaklıklar değer düşüklüğü karşılığı yılı yılı içerisinde Kur içerisinde 2005 devralınanlar farkı Transferler satılanlar Bankalar Bayındırbank Demirbank (1.322) (1.678) EGS Bank Sümerbank Etibank Kentbank (9.278) İktisat Bankası (57) (72) Toprakbank Pamukbank (295) (3.300) (757) - Alacağa mahsuben - - edinilen (4) (69.186) Toplam (1.678) (83.514) (757) TMSF