TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU 31 ARALIK 2005 VE 2004 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 31 ARALIK 2005 VE 2004 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 1 OCAK - 31 ARALIK 2005 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Fon Kurulu Başkanlığı na İstanbul 1. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun ( Fon veya TMSF ) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosunu denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Fon yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen mali tablolar üzerinde görüş bildirmektir. 2. Denetim çalışmamız Fon un Muhasebe Yönergesi, Hesap Planı ve Açıklamaları ile Bağımsız Denetim İlkelerine İlişkin Yönetmeliğe uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Söz konusu standartlar, bağımsız denetimin, mali tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, mali tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanı sıra uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Gerçekleştirilen denetimin, görüşümüzün oluşturulmasına makul ve yeterli bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 3. Ekli mali tablolarda İflas Masasından Alacaklar hesabında bulunan ve detayları not 12 de açıklanan, anapara, vergi, faiz ve diğer ödemeleri içeren bin YTL tutarındaki alacak bakiyesi, Fon un Muhasebe Yönergesi dahilinde defter değeriyle takip edilmekte ve karşılık ayrılmamaktadır. 4. Görüşümüze göre, üçüncü paragrafta açıklanan hususun mali tablolar üzerindeki muhtemel etkileri haricinde, söz konusu mali tablolar Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını tüm önemli hususlar açısından, Fon un Muhasebe Yönergesi ve Hesap Planı ve Açıklamalarına (Uygulanan Muhasebe Prensipleri, not 3 ) uygun olarak arz etmektedir.

3 5. Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususların açıklanmasına gerek duyulmuştur: a) Not 30 da belirtildiği üzere, Fon Dava ve Takip Dairesi Başkanlığı, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bin YTL, USD, EUR tutarında Fon aleyhine açılan dava bulunduğunu bildirmiştir. Fon yönetimi, nazım hesaplarında takip ettiği bu davaların önemli bölümünün Fon a ilave yükümlülük getirmeyeceğini düşünmekte olup, mali tablolarında herhangi bir karşılık ayırmamıştır. b) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle elden çıkarılacak bağlı ortaklık, bankalar sermaye payları ve bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar, sermaye benzeri krediler ile tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve bankaların toplamı bin YTL dır. Not 15 (c) de detaylı olarak açıklandığı üzere 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bağlı ortaklık banka bilançolarındaki net aktif değerler ile ilişikteki mali tablolarda yansıtılan bağlı ortaklık bankalardaki yatırımlar karşılaştırıldığında, söz konusu bankaların faaliyetlerini sürdürebilmesi için özkaynak açığının giderilmesi veya tasfiye sürecinde aktifleri ile karşılanmayan yükümlülüklerinin yerine getirilebilmesi için Fonun üstlenebileceği veya net aktif değer ile satış veya devri durumunda oluşabilecek muhtemel görev zararları toplamı yaklaşık bin YTL dir. 6. İlişikteki mali tablolarda yansıtıldığı üzere 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Fon un özkaynakları ( ) bin YTL dır. Fon, Hazine Müsteşarlığından izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi ihtiyaç hasıl olduğunda Fona ikrazen verilmek üzere Hazine Müşteşarlığınca özel tertip Devlet iç borçlanma senedi ihraç edilebilir. Özel tertip Devlet iç borçlanma senetlerinin faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tâbi olacağı usûl ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Fon tarafından müştereken belirlenir. Malî yıl bütçe kanunlarında yer alan borçlanma ile ilgili hükümler ile 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 5 ve 6 ncı maddeleri hükümleri bu senetler için de geçerlidir. Fon, Kurum görüşü alınmak suretiyle Fon Kurulu kararı ile bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alabilir. Avans kullanımına ilişkin kararlarda uygulanacak faiz oranının belirtilmesi zorunludur. Olağanüstü hallerde, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Fonun talebi üzerine Merkez Bankasınca Fona avans verilebilir. Alınan avansın vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar Fonun görüşü alınarak Merkez Bankasınca belirlenir. DENETİM SERBEST MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Sibel Türker Sorumlu Ortak İstanbul, 27 Mart 2006

4 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF - Fon), Bankalar Hakkında 22 Temmuz 1983 tarihli 70 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek amacıyla tüzel kişiliği haiz olarak kurulmuştur. TMSF yi, ilgili Bakanlıkça hazırlanacak bir Yönetmelik dahilinde idare ve temsil etme görevi Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası na (TCMB) verilmiştir. TMSF nin Maliye Bakanlığı nca hazırlanan ilk yönetmeliği 25 Ekim 1983 tarihinde yayımlanmıştır. 16 Haziran 1994 tarih ve 538 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile TMSF, tasarruf mevduatını sigorta etmenin yanı sıra, bankaların mali bünyelerini güçlendirme ve gereğinde yeniden yapılandırma ile görevli kılınmıştır sayılı Bankalar Kanunu nun 15/1. maddesinde TMSF nin bir kamu tüzel kişisi olduğu belirtilmektedir. Kanun un 15/4 numaralı maddesi ile TMSF nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından hazırlanacak Yönetmelik dahilinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nca (Kurum) idare ve temsil olunmasına hükmedilmiştir. Kurum tarafından hazırlanan ve TMSF nin teşkilat, görev, yetki ve sorumlulukları ile TMSF mevcudunun kullanılış şekil ve esaslarını belirleyen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği 26 Ağustos 2000 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış, TMSF yi idare ve temsil görevi ise 31 Ağustos 2000 tarihinden itibaren 4491 sayılı Kanun ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu ile teşkil olunan Kurum a intikal etmiştir. TMSF nin Bankacılık Düzenleme Denetleme Kurulu tarafından hazırlanan ilk Yönetmeliği 3 Ağustos 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan yeni Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ile yürürlükten kaldırılmış, bu Yönetmeliğin bazı hükümleri de sırasıyla 18 Ocak 2002, 2 Nisan 2002 ve 18 Eylül 2002 tarihli 24644, ve sayılı Resmi Gazetelerde yayımlanan Yönetmelik değişiklikleri ile yeniden düzenlenmiştir. 12 Aralık 2003 tarihinde kabul edilen Bankalar Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin 5020 Sayılı Kanun ile Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun yönetim ve temsil yetkisi Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ndan alınarak Fon Kurulu na (Kurul) verilmiştir. Söz konusu kanunun 20 nci maddesi uyarınca da Fon merkezi İstanbul olarak belirlenmiştir. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ise 18 Mart 2004 tarihli sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. TMSF'nin Yönetmeliğin 8 inci maddesinde belirtilen görev ve yetkilerinin başlıcaları aşağıdaki gibidir: a) İlgili mevzuat çerçevesinde bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek, sigorta kapsamındaki mevduatı izlemek, fon mevcudunu yönetmek ve değerlendirmek, b) Bankacılık işlemleri yapma ve/veya mevduat kabul etme izni kaldırılan bankaların; yönetim ve denetimini üstlenmek, mevduat sahiplerine sigorta kapsamında bulunan mevduatı doğrudan veya ilan edeceği bir banka aracılığı ile ödemek ve mevduat sahipleri yerine bankanın iflasını istemek, iflas kararı alınması halinde iflas masasına imtiyazlı alacaklı sıfatı ile iştirak etmek, Kanun un uygulaması ile sınırlı olmak üzere 2004 sayılı Kanun da yazılı iflas dairesi ve alacaklılar toplantısı ile iflas idaresi görev ve yetkilerine de sahip olarak bankayı Kanun hükümleri çerçevesinde tasfiye etmek, TMSF

5 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU (devamı) c) Hisseleri kısmen veya tamamen kendisine intikal eden bankaların mali bünyelerinin güçlendirilmesi, yeniden yapılandırılması, mevcut veya yeni kurulacak bir banka ile birleştirilmesi, devri veya satışı veya gerektiğinde varlıklarının, banka kayıtlarına göre gerçek bir muameleye dayandığı tespit edilen doğmuş veya doğacak borç ve taahhütlerinin devralınarak satışı, tasfiyesi ve benzeri çalışmaları yapmak, d) Temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi veya hisseleri kısmen veya tamamen Fona devredilen bankanın sigorta kapsamında bulunan mevduat tutarını aşmamak ve hisselerinin tamamına sahip olmak kaydıyla, sermayesine tekabül eden zararlarının devralınması için gerekli işlemleri yapmak, e) Hisseleri kısmen veya tamamen Fona intikal eden bankaların; yönetim ve denetimini doğrudan ya da dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortaklarından, bu ortakların yönetim ve denetimini doğrudan ya da dolaylı olarak tek başına veya başkalarıyla birlikte elinde bulundurdukları şirketlerden ve iştiraklerinden, yönetim ve denetim kurulu üyeleri, genel müdür ve yardımcıları, kredi komitesi başkan ve üyeleri ile imzaları bankayı ilzam eden memurları ve bunların eş ve çocuklarından olan alacaklar ile hisseleri Fona intikal eden diğer bankaların bunlardan olan alacaklarından Fon tarafından devralınanlar ve Kanunun 15 inci maddesinin (7) numaralı fıkrasının (b) bendinde belirtilen kişilere ait olup Fon tarafından devralınanlar dahil her türlü alacakları ile ilgili olarak borçlu aleyhine 2004 sayılı Kanun hükümlerine göre başlatılmış bulunan takipler ile alacağın tahsiline yönelik davalara kaldığı yerden devam edebileceği gibi, takibi devam ettirmekten ve/veya davanın takibinden sarfınazar ederek devraldığı alacağın kaldığı yerden 6183 sayılı Kanun hükümlerine göre takip ve tahsiline de karar vermek, f) Kanunun 14 üncü maddesinin (3) ve/veya (4) numaralı fıkralarının uygulanması sonucunda hisseleri Fona intikal eden bankaların; mali sistemde güven ve istikrarın sürdürülmesini temin etmek amacıyla, Kurulca gerekli görülen hallerle sınırlı olmak üzere, mali bünyelerinin güçlendirilmesi ve yeniden yapılandırılmasını sağlamak için; 1- Sermayelerinin artırılması; 2- Merkez Bankası nın görüşünü almak suretiyle kanuni karşılık yükümlülüklerinin cezai faizlerinin de kaldırılması suretiyle ertelenmesi veya düşürülmesi; 3- İştirak, gayrimenkul ve diğer aktiflerinin satın alınması veya bunların teminat olarak alınıp, karşılığında avans verilmesi ya da mevduat yapılması; 4- Alacaklarının ve zararlarının devralınması; 5- Bu şekilde sahip olacağı banka aktifleri ve hisse senetlerinin iskonto veya sair suretlerle üçüncü kişilere satılması; 6- Banka kayıtlarına göre gerçek bir işleme dayandığı tespit edilen, doğmuş veya doğacak borçlarının garanti edilmesi, her türlü alacak ve varlıklarının nakde tahvilinin sağlanması veya bankaların yapılacak anlaşmalar çerçevesinde kamusal sermayeli olanlar da dahil olmak üzere diğer bankalar aracılığıyla Fon nam ve hesabına nakde tahvil edilmesi gibi her türlü tedbiri uygulamak. TMSF

6 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU (devamı) 01 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun 130. maddesi ile Yönetmeliğin 55. maddesine göre TMSF nin başlıca gelir kalemleri mevduat ve katılım fonu sigortası primlerinden, fon mevcudunun gelirlerinden, zamanaşımına uğrayan mevduat, katılım fonu, emanet ve alacaklardan, kuruluş izni verilen bankaların sisteme giriş payından, Kanunun 18. madde hükümleri çerçevesinde pay edinim ve devirlerinden alınan paylardan ve çeşitli para cezası gelirlerinden oluşmaktadır. Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi ihtiyaç hasıl olduğunda Fona ikrazen verilmek üzere Hazine Müşteşarlığınca özel tertip Devlet iç borçlanma senedi ihraç edilebilir. Özel tertip Devlet iç borçlanma senetlerinin faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tâbi olacağı usûl ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Fon tarafından müştereken belirlenir. Malî yıl bütçe kanunlarında yer alan borçlanma ile ilgili hükümler ile 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 5 ve 6 ncı maddeleri hükümleri bu senetler için de geçerlidir. Fon, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu görüşü alınmak suretiyle Fon Kurulu kararı ile bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alabilir. Avans kullanımına ilişkin kararlarda uygulanacak faiz oranının belirtilmesi zorunludur. Olağanüstü hallerde, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Fonun talebi üzerine Merkez Bankası nca Fona avans verilebilir. Alınan avansın vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar Fonun görüşü alınarak Merkez Bankası nca belirlenir. 2. MALİ TABLOLARIN HAZIRLANMASINDAKİ ESASLAR TMSF nin muhasebe kayıtları, 08 Mart 2005 tarih ve 82 sayılı Fon Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren ve 19 Aralık 2001 tarih ve 404 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren Muhasebe Yönergesi ni yürürlükten kaldıran TMSF Muhasebe Yönergesi ve 18 Eylül 2003 tarih ve 540 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren TMSF Hesap Planı ve Açıklaması dahilinde tutulmuş olup ilişikteki mali tablolar söz konusu muhasebe prensipleri çerçevesinde hazırlanmaktadır. TMSF

7 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ Menkul kıymetler 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla TMSF nin TCMB İstanbul Şubesi nezdindeki serbest menkul kıymet portföy hesabında bin YTL tutarında özel tertip devlet iç borçlanma senetleri (DİBS) bulunmakta olup, detaylarına aşağıda yer verilmektedir. TÜRÜ TANIM TUTARI (BİN YTL) Devlet İç Borçlanma Seneti TRT130707T Devlet İç Borçlanma Seneti TRT150107T Devlet İç Borçlanma Seneti TRT160106T Devlet İç Borçlanma Seneti TRT170706T Söz konusu tutar, Aralık 2003 tarihi itibarıyla T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF ye 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 15. maddesi ve tarih ve 5021 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası T.A.Ş. Hakkında Tesis Edilecek Bazı İşlemler Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde bin YTL tutarında ikrazen ve bin YTL tutarında özel tertip olmak üzere ihraç edilen devlet iç borçlanma senetlerinden, 2004 ve 2005 yılı içerisinde T.İmar Bankası T.A.Ş. mudilerine yapılan tasarruf mevduatı ve ticari ve diğer kuruluşlar mevduatı ödemeleri kapsamında T.C. Ziraat Bankası A.Ş. nin menkul kıymet hesaplarına aktarılan tutarlardan kalan kısmını göstermektedir. Belirtilen menkul kıymetler, alış bedeline doğrusal reeskont yöntemine göre hesaplanan faiz reeskont tutarlarının eklenmesi suretiyle değerlenmiştir. Belirtilen DİBS ler için Hazine Müsteşarlığı ile yapılan anlaşma gereği 16 Ocak 2004 ve 19 Ocak 2004 tarihinden itibaren faiz tahakkuk ettirilmeye başlanmıştır. Devralınan Takipteki Alacaklar Bağlı ortaklık bankalardan TMSF bünyesine temlik edilen takipli alacaklar, bağlı ortaklık banka ile TMSF arasındaki temlik sözleşmelerine istinaden, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ve yürürlükteki Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik çerçevesinde ayrılmış olan karşılıkları ile hesaplara intikal ettirilmektedir. Devralınan takipli alacaklara istinaden faiz tahakkuku yapılmamaktadır ve oluşan faiz gelirleri tahsil esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Bağlı ortaklık banka kayıtlarındaki özel karşılık tutarlarına ek olarak, TMSF takipli alacaklar için kendi kayıtlarında ayrıca Muhasebe Yönergesi ne uygun olarak %5 oranında genel karşılık ayırmaktadır. TMSF

8 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Ödeme planına bağlı alacaklar Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklar Fon aktifinde Ödeme planına bağlı alacaklar üzerinden izlenir. Ödeme planında yer alan borç tutarı ile muhasebe kayıtları arasındaki olumlu fark ve ödeme planına bağlanan alacaklar için ayrılan karşılıklar tahsil edilmedikçe gelirleştirilmez. Ancak tahsil edilmek üzere vadesini bekleyen gelir niteliğine haiz bu tutarlar diğer pasiflerde Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planına bağlanan alacaklardan gelirler hesabında izlenir. Protokole bağlanan alacaklardan yapılacak anapara tahsilatları ödeme planına bağlanan alacaklar hesabından mahsup edilir ve eş zamanlı olarak yapılan tahsilat tutarı pasifte Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planına bağlanan alacaklardan gelirler hesabına borç, gelir hesaplarına alacak kaydedilir. Mali duran varlıklar 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Mali Duran Varlıklar Bayındırbank tan devralınan EGS Holding hisse senetlerinden oluşmaktadır. Bayındırbank tan devralınan EGS Holding hisse senetlerinin tamamına karşılık ayrılmıştır. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile kayıtlara alınmıştır. Maddi duran varlığın elde etme maliyeti; satın alma veya inşa ettirme işlemine bağlı olarak yapılan ödemeler ile alış ve ithalde ödenen vergiler (KDV dahil) ve varlığı önceden belirlenen amaçlar çerçevesinde kullanabilmek üzere çalışabilir duruma getirmek için katlanılan tüm giderlerden oluşmaktadır. Maddi duran varlıklardan TMSF nin kullanımında olan menkuller ve gayri maddi haklar için %20, TMSF mülkiyetinde olan hizmet binaları için %2 oranında normal amortisman ayrılmaktadır. Elden çıkarılacak varlıklar Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Bağlı ortaklık banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Banka ya aynı tutarda yapılan ödemelerden oluşmakta olup, ödeme tutarlarıyla hesaplara intikal ettirilmektedir. TMSF

9 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Elden çıkarılacak varlıklar (devamı) Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar (devamı) Bağlı ortaklık bankaların satış kar ya da zararları, satış tutarlarıyla elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar hesabında kayıtlı sermaye payları arasındaki farklar olarak hesaplanmakta ve ilgili kar/(zarar) dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Elden çıkarılacak diğer iştirakler ve bağlı ortaklıklar TMSF tarafından, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan bağlı ortaklık ve iştirakleri, elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmiştir. Yabancı para iştirakler ise elde etme maliyetinin bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurundan Türk Lirasına çevrilmesi suretiyle yansıtılmıştır. İlgili kur farkları dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Borsa değeri olan iştirakler ve bağlı ortaklıklar bilanço tarihi dahil geriye doğru beş iş günü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması ile değerlenmiş ve oluşan değer artışları Mali Duran Varlıklar Borsa Değer Artışları hesabına, kalıcı değer artışları ise Sermaye Piyasası İşlem Karları hesabına kaydedilmiştir. Bağlı ortaklık bankalardan devralınan elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklık ve iştirak değer düşüklüğü karşılıkları ilgili Banka kayıtlarındaki değerleriyle TMSF bilançosunda yansıtılmıştır. TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar TMSF, icraen satın alınan, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan maddi duran varlıkları elde etme maliyeti ile kayıtlarına yansıtmıştır. TMSF nin mülkiyetindeki elden çıkarılacak varlıklar amortismana tabi tutulmamıştır. Görev zararı hesapları Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar Hazine tarafından TMSF ye ikrazen ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetleri nden TMSF tarafından bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara ihtiyat olarak aktarılan tutarlar Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar olarak muhasebeleştirilmektedir. TMSF, Hazine nin TCMB de ilgili ikraz sözleşmelerine istinaden depo ettiği tahviller içerisinden ihtiyaç duyduklarını söz konusu depo hesabından çekilişler olarak kullanmakta ve tahvilleri bağlı ortaklık bankalara aktarmaktadır. Tahviller kullanım tarihleri itibariyle ihraç edilmiş sayılmaktadır ve kullanım tarihleri itibariyle oluşan değerleri ile TMSF bilançolarına yansıtılmaktadır. Bankalara yabancı para cinsinden tahviller ihtiyat olarak aktarılsa dahi, ilk verildikleri tarihteki YTL karşılıkları ile kayıtlarda yer almaktadır. TMSF

10 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Görev zararı hesapları (devamı) Tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve iştirakler Bağlı ortaklık bankaların tasfiye süreci başlatıldığında, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izinleri kaldırıldığında ilgili bağlı ortaklık bankadaki sermaye payı, ihtiyat, sermaye benzeri kredi ve mevduat rakamı bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Ayrıca, elden çıkarılacak diğer iştirak ve bağlı ortaklıklar da tasfiye süreçleri başlatıldığında bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Kesinleşen görev zararları Bağlı ortaklık bankalardan devralınan zararlar ya da zarara karşılık verilen kıymet ve ihtiyatlardan zarara mahsup edilenler bu hesapta takip edilmektedir. Kesinleşen görev zararları karşılığı TMSF tarafından devralınan kesinleşmiş zararlar için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Kesinleşen görev zararları için önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibariyle ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği ve Fon aktifinde Ödeme planına bağlı alacaklar hesabında izlenmekte olan alacakların defter değeri (bankaca takibe alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark ile kredilere münhasıran ayrılan karşılıkların iptal gelirlerinin tahsil edilmesine kadar Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabında takip edilir. Alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar Fona ait elden çıkarılacak iştirak, bağlı ortaklık, menkul ve gayrimenkuller ile ilgili olarak satış işlemleri tamamlanıncaya kadar yatan tutarlar ile, Fon tarafından kullanılmak üzere alınan demirbaşlar nedeniyle firmalardan alınan nakdi teminatlar, 2004 ve 6183 sayılı Kanunlara göre yapılan tahsilatlar, Fon tarafından protokole bağlanan alacaklara ilişkin olarak firmalardan yapılan tahsilatlar ile teminat niteliğinde yapılan tahsilatlar alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar hesabında takip edilir. Alacak ve borçların değerlemesi TMSF nin takipli veya tasfiye masalarından olan alacakları bilançoda defter değeri ile gösterilmektedir. Faiz öngörülen mevduat ve diğer alacaklar için tespit edilen faiz oranı esas alınmak suretiyle gelir reeskontu hesaplanmıştır. TMSF

11 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Yabancı para alacak ve borçlar Dönem içerisinde yabancı para cinsinden gerçekleşen tüm işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak değerlenmiştir. 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihli bilançolarda yer alan yabancı para ile temsil edilmekte olan parasal varlıklar ve borçlar yıl sonunda TCMB tarafından açıklanmış döviz alış kurları esas alınarak değerlenmiştir. Ancak, Hazine'den Kullanılan Uzun Vadeli Krediler TCMB satış kurları esas alınarak değerlenmektedir. Personel toplu ödeme ve emeklilik karşılıkları TMSF sözleşmeli personeli ile ilgili düzenlemeler çerçevesinde işten çıkarma veya emeklilik halinde yapılacak toplu ödemeler nedeni ile oluşacak TMSF yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Takipteki alacaklar genel karşılığı TMSF nin takipli alacakları için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibariyle ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Sermaye benzeri krediler Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin bağlı ortaklık bankasına kullandırdığı uzun vadeli krediden oluşmaktadır ve mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. Diğer bilanço kalemleri Diğer bilanço kalemleri mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardı TMSF

12 4. HAZIR DEĞERLER TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının 31 Aralık 2005 itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Bin YTL USD EURO GBP Karşılığı TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Diğer (***) (*): TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**): TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***):Tahsilat hesaplarından TCMB ye gönderilen tutarların yoldaki paralar hesabını içermektedir. TMSF

13 4. HAZIR DEĞERLER (devamı) USD EURO Karşılığı TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Diğer (***) Diğer (***) Diğer (****) Diğer (*): TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**): TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***): TMSF hesaplarından personele yapılacak maaş ödemeleri nedeniyle TMSF idari hesabından çıkışı yapılan tutarlar, bankalarca hesaplardan çekildiği tarihten ödemenin fiilen gerçekleştiği tarihe kadar bu hesapta takip edilmektedir. (****): TCMB'de Değerleme Hesaplarına gönderilen tutarların yoldaki paralar hesabını içermektedir. 5. MENKUL DEĞERLER TMSF nin menkul değerler cüzdanı 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır ve detayı aşağıdaki gibidir: Tanım (*) Alım Tarihi Maliyet Faiz () Oranı (%) 2005 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () TCMB değeri () TRT130707T MBO/N TRT150107T TÜFE TRT160106T TÜFE TRT170706T TÜFE (*): T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF na 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 15. maddesi ve 16 Aralık 2003 tarih ve 5021 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası T.A.Ş. Hakkında Tesis Edilecek Bazı İşlemler Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde bin YTL tutarında Devlet İç Borçlanma Senedi ihraç edilmiştir. İhraç edilen söz konusu senetlere Hazine ile yapılan anlaşma gereği 16 Ocak 2004 ve 19 Ocak 2004 tarihilerinden itibaren başlamak üzere faiz tahakkuk ettirilmeye başlanmıştır. TMSF

14 5. MENKUL DEĞERLER (devamı) Tanım (*) Alım Tarihi Maliyet Faiz () Oranı (%) 2004 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () TCMB değeri () TRT130707T MB O/N TRT170105T TÜFE TRT180705T TÜFE TRT160106T TÜFE TRT170706T TÜFE TRT150107T TÜFE (*): T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF na 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 15. maddesi ve 16 Aralık 2003 tarih ve 5021 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası T.A.Ş. Hakkında Tesis Edilecek Bazı İşlemler Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde bin YTL tutarında Devlet İç Borçlanma Senedi ihraç edilmiştir. İhraç edilen söz konusu senetlere Hazine ile yapılan anlaşma gereği 16 Ocak 2004 ve 19 Ocak 2004 tarihlerinden itibaren başlamak üzere faiz tahakkuk ettirilmeye başlanmıştır. 6. HAZIR DEĞERLER VE MENKUL DEĞERLER GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI TMSF nin hazır değerler ve menkul değerler gelir tahakkuk ve reeskontları hesabının 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Portföydeki devlet iç borçlanma senetleri gelir tahakkukları Vadeye kadar elde tutulacak menkuller gelir tahakkukları Hazır değerler faiz gelir tahakkukları Aralık 2005 tarihi itibariyle bankalar uzun vadeli mevduat faiz gelir tahakkuk ve reeskontları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2004: Yoktur) 7. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER, GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI Gelecek aylara ait giderler Ödeme planına bağlanan alacaklar faiz gelir tahakkuk ve reeskontları Diğer faiz gelir tahakkuk ve reeskontları TMSF

15 8. TAKİPLİ ALACAKLAR TMSF nin yönetim ve denetimi kendisine intikal eden bankalardan devraldığı alacaklar bu hesaplarda takip edilmektedir. 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle takipli alacaklar ve karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler YP Krediler (28.194) Kurumsal Krediler TL Krediler YP Krediler Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler Bireysel Krediler (23.880) TL Krediler YP Krediler Diğer Krediler Devralınan Takipteki Alacaklar TL Krediler YP Krediler Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Takipteki Diğer Alacaklar TMSF

16 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler Dövize Endeksli Krediler YP Krediler (58.110) Kurumsal Krediler TL Krediler YP Krediler Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler Bireysel Krediler (21.030) TL Krediler YP Krediler Diğer Krediler Devralınan Takipteki Alacaklar TL Krediler YP Krediler Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Takipteki Diğer Alacaklar Diğer takipli alacaklar, TMSF nin tahsili için takibata giriştiği idari para cezaları ve benzeri diğer alacaklarının izlendiği hesap olup, Gelecek Yıllarda Tahsil Edilecek Gelirler ile karşılıklı çalışmaktadır. TMSF

17 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların 2005 yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar Kurumsal Krediler 31 Aralık 2004 bakiyesi Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan (10.826) (13.077) Diğer hareketler-net ( ) ( ) ( ) 31 Aralık 2005 bakiyesi Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 31 Aralık 2004 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (6.432) - (6.432) 31 Aralık 2005 bakiyesi Bireysel Krediler 31 Aralık 2004 bakiyesi (21.030) Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (3.198) (348) (2.850) 31 Aralık 2005 bakiyesi (23.880) Diğer 31 Aralık 2004 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (27.179) (57.283) Aralık 2005 bakiyesi yılı içerisinde kurumsal kredilerle ilgili olarak bin YTL ve bireysel kredilerle ilgili olarak ise bin YTL tutarında tahsilat yapılmıştır. TMSF

18 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların 2004 yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar Kurumsal Krediler 31 Aralık 2003 bakiyesi Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan ( ) ( ) (67.451) Diğer hareketler-net ( ) ( ) ( ) 31 Aralık 2004 bakiyesi Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 31 Aralık 2003 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net Aralık 2004 bakiyesi Bireysel Krediler 31 Aralık 2003 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (28.263) (60.132) 31 Aralık 2004 bakiyesi (21.030) Diğer 31 Aralık 2003 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net Aralık 2004 bakiyesi yılı içerisinde kurumsal kredilerle ilgili olarak 929 bin YTL ve bireysel kredilerle ilgili olarak ise 32 bin YTL tutarında tahsilat yapılmıştır. TMSF

19 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklardan oluşmakta olup 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar Aralık 2005 tarihi itibariyle Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar hesabı toplam 11 adet hakim ortak grubu, 2 adet fon iştiraki ile 172 adet firma ve şahısla yapılan protokoller sonucu TMSF'nin bu firmalardan/gruplardan alacağı anapara tutarlarından oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir. Protokol Vadesi Yabancı Para Cinsi Yabancı Para Tutarı Döviz Kuru ÇukurovaGrubu (***) USD , Bayındır Grubu USD , Yaşar Grubu (**) EUR , Yaşar Grubu (**) USD , Ceylan Grubu USD , Cıngıllı Grubu USD , Çağlar Grubu USD , Toprak Grubu USD , Garipoğlu Grubu USD , Zeytinoğlu Grubu USD , Diğer(*) (*) : 177 firma ve kişi ile yapılan protokol sonucu TMSF'nin alacağı olan anapara ve faiz tutarlarından oluşmaktadır. (**) : tarihinde Yaşarbank hakim ortağı Yaşar Grubu firmalarıyla tarihinde imzalanan protokol bakiye borç tutarı ile tarihli protokolde yer almayan ilave Fon alacaklarının dahil edildiği vadeli toplam bin USD bin EUR tutarlı yeni bir geri ödeme sözleşmesi imzalanmıştır. (***) : Çukurova Grubu ndan tarihinde bin YTL ( USD) tutarında tahsilat yapılmış olup, söz konusu tahsilat Alınan Nakdi Teminat, Karşılıklar ve Mahsup Edilmeyi Bekleyen Tahsilatlar hesabı altında yer almaktadır. TMSF

20 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR (devamı) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar hesabı toplam 9 adet hakim ortak grubu, 2 adet fon iştiraki ile 293 adet firma ve şahısla yapılan protokoller sonucu TMSF'nin bu firmalardan/gruplardan alacağı anapara tutarlarından oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir. Protokol Vadesi Yabancı Para Cinsi Yabancı Para Tutarı Döviz Kuru Çukurova Grubu USD , Bayındır Grubu USD , Yaşar Grubu USD , Yaşar Grubu EUR , Sürmeli Grubu USD , Ceylan Grubu USD , Cıngıllı Grubu USD , Çağlar Grubu USD , Toprak Grubu USD , Garipoğlu Grubu USD , Diğer (*) (*) : 195 firma ve kişi ile yapılan protokol sonucu TMSF'nin alacağı olan anapara ve faiz tutarlarından oluşmaktadır. Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar hesabında izlenen alacakların defter değeri (bankaca takibe alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark pasifte tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında faiz gelirleri adı altında takip edilmektedir. İlgili grup/firmadan olan alacakla ilgili daha önce herhangi bir karşılık ayrılmışsa yine tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında karşılık iptal gelirleri adı altında takip edilmektedir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle detayı aşağıdaki gibidir. Protokol Tutarı Faiz Geliri Karşılık İptal Geliri Toplam Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planı Gelirleri Çukurova Grubu Bayındır Grubu Yaşar Grubu Yaşar Grubu Ceylan Grubu Cıngıllı Grubu Çağlar Grubu Toprak Grubu Garipoğlu Grubu Zeytinoğlu Grubu Diğer TMSF

21 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR (devamı) Toplam tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri detayı 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir. Protokol Tutarı Faiz Geliri Karşılık İptal Geliri Toplam Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planı Gelirleri Çukurova Grubu Bayındır Grubu Yaşar Grubu Yaşar Grubu Sürmeli Grubu Ceylan Grubu Cıngıllı Grubu Çağlar Grubu Toprak Grubu Garipoğlu Grubu Diğer DİĞER ALACAKLAR TMSF nin vadeli satışını yaptığı iştirak ve gayrimenkullerine ait alacaklar ile personel ve iş avanslarının izlendiği hesabın 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bakiyesi bin YTL dır ( : bin YTL). 11. UZUN VADELİ KREDİ ALACAKLARI Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklarına aktardığı nakit kaynaklar ve mülga 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun geçici 4. maddesi kapsamında kullandırılan krediden oluşmaktadır. 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Bayındırbank Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. (Vakıfbank) Bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen krediler TMSF

22 11. UZUN VADELİ KREDİ ALACAKLARI (devamı) Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.'ya kullandırılan sermaye benzeri krediye ilişkin, ilgili döneme ait TÜFE endeksleri kullanılarak dönem faizi hesaplanmıştır. Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. ya kullandırılan kredi için kullandırım tarihinden itibaren 31 Aralık 2005 tarihine kadar toplam bin YTL ( : bin YTL) tutarında faiz tahakkuk ettirilmiş ve Verilen Sermaye Benzeri Krediler Faiz Gelir Tahakkukları hesabı altında kaydedilmiştir. 26 Ağustos 2005 tarihinde söz konusu kredi ile ilgili olarak bankadan bin YTL faiz tahsil edilmiş ve belirtilen tutar aynı gün Hazine Müsteşarlığı na iade edilmiştir. Söz konusu kredi 30 Aralık 2005 tarihinde Banka tarafından Fona yapılan bin YTL nominal tutarlı DİBS iadesi ve ödenen 368 bin YTL tutarındaki faiz tutarı karşılığında kapatılmıştır. 30 Aralık 2005 tarihinde Fona aktarılan DİBS ler Hazine borcuna mahsuben aynı gün Müsteşarlığa iade edilmiştir. Bayındırbank'a kullandırılan sermaye benzeri krediye ilişkin faiz işletilmemektedir. Fonun Bayındırbank A.Ş. ye kullandırdığı sermaye benzeri kredi tutarı, Bankanın 25 Nisan 2005 tarihinde Fona yaptığı bin YTL lik ödeme dolayısıyla bin YTL ye düşmüştür. 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle TMSF nin esas faaliyetlerine ilişkin alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: İzni kaldırılan bankalar için verilen avanslar İflas masalarından alacaklar Mülga 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 14 üncü maddesinin (3) numaralı fıkrası uyarınca, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izni kaldırılan T.İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bulunan tasarruf mevduatı ve ticari ve diğer kuruluşlar mevduatının Bakanlar Kurulu nun 29 Aralık 2003 tarih ve 2003/6668 sayılı kararı çerçevesinde ödenmesi ile ilgili olarak T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (Fon) arasında 07 Ocak 2004 tarihinde ve T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile Fon arasında 14 Ocak 2004 tarihinde düzenlenen protokoller çerçevesinde 17 Ocak 2004 tarihinde T.İmar Bankası T.A.Ş. mudilerine ödemelere başlanılmıştır. Protokol gereği T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye mevduat karşılığı yapılacak aktarımların Fon tarafından mudilere yapılacak ödemelerden bir iş günü öncesinde yapılması gerekmektedir. Bu kapsamda Fon T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye ilk aktarımı 16 Ocak 2004 tarihinde gerçekleştirmiştir. İstanbul 2. Asliye Mahkemesi tarafından 08 Haziran 2005 tarihinde Müflis T.İmar Bankası T.A.Ş. nin iflası açıldığından, Fon tarafından 15 Eylül 2005 tarihinde bin YTL, bin USD ve bin EUR üzerinden iflas masasına alacak kaydı yaptırılmıştır. Belirtilen tutar; Fonun talep tarihi itibarıyla, tasarruf mevduatı ödemeleri sebebiyle muhasebe kayıtlarında İzni Kaldırılan Bankalar İçin Verilen Avanslar-T.İmar Bankası T.A.Ş. hesabında izlenen alacak bakiyesinden, Fonun iflas tarihi itibarıyla bankadan olan tespit edilmiş prim alacaklarından, mevduat ve tespit edilmiş prim alacaklarına iflas tarihine kadar hesaplanan gecikme zammı ve faizlerden (yapılan kesinleşmiş tahsilatlar düşülmüştür) ve ayrıca yaptığı ticari-diğer kuruluşlar mevduat ödemelerinden oluşmaktadır. TMSF

23 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) 2005 yılı içerisinde Müflis T.İmar Bankası T.A.Ş. nin tasarruf mevduatı mudilerine yapılacak ödemeler kapsamında 05 Nisan 2005, 20 Mayıs 2005, 22 Temmuz 2005, 06 Ekim 2005, 16 Kasım 2005, 20 Aralık 2005 tarihlerinde Fon tarafından T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit ve DİBS olarak mevduat devirleri yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ile ilgili ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergileri Fon bünyesinden karşılanmaktadır. Diğer taraftan yapılan tasarruf mevduatı ödemeleri ile ilgili 24 Ocak 2005, 31 Ocak 2005, 01 Şubat 2005, 03 Şubat 2005, 28 Mart 2005, 08 Temmuz 2005, 19 Temmuz 2005 tarihlerinde mudiler tarafından Fon hesaplarına iadeler yapılmıştır. Bu kapsamda, 31Aralık 2005 tarihi itibarıyla Fonun tasarruf mevduatı için gerçekleştirdiği ödemeler, tespit edilmiş prim ve zamanaşımına uğrayan mevduat ile mevduat ve prim alacaklarına iflas tarihine kadar hesaplanan gecikme zammı ve faiz alacakları olan bin YTL İflas Masasından Alacaklar-T.İmar Bankası T.A.Ş. kaleminde gösterilmektedir. Söz konusu bakiyenin bin YTL anapara ve vergi, bin YTL ise faiz ve diğer ödemeler olmak üzere toplam , Türkiye İmar Bankası A.Ş. mudileri için yapılan ödemelere ait alacak tutarıdır. Alacağa konu bankanın, ortaklarının, ilişkili kişi ve şirketlerinin mal varlıklarının satılması sonrasında yapılacak tahsilatlar anapara tutarından düşüldükten sonra, geriye kalan tutar Fon Kurulu nun alacağı karara göre işleme tabi tutulacaktır. Faiz ve diğer ödemelere ait tutar ise, bilançonun pasifinde yer alan Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesabı ile netleştirilecektir sayılı Bankacılık Kanununun 134 üncü maddesinin sekizinci fıkrasında 8 Mart 2006 tarihinde yapılan değişiklik neticesinde, Fon un yapacağı tahsilatlar, Fon Kurulu tarafından karar verilmesi halinde şirketlerin teknik bilgi, yazılım, donanım, ekipman, mal ve hizmet alımından doğan borçları, kişilerin Devlete ve sosyal güvenlik kuruluşlarına olan 6183 sayılı Kanun kapsamındaki borçları ile GSM imtiyaz sözleşmesinden doğan Hazine payı borçları ödendikten sonra kalan tutar üzerinden gerçekleşecektir. Diğer taraftan, Bankanın ticari ve diğer kuruluşlar mevduatı mudilerine yapılacak ödemeler kapsamında 20 Mayıs 2005 tarihinde Fon tarafından T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit olarak mevduat devirleri yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ve bu mevduatlar için ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergisi, Hazine Müsteşarlığının Fon portföyüne bu ödemelerin yapılmasını teminen aktardığı 19 Nisan 2004 itfa tarihli nominal bin YTL tutarındaki devlet iç borçlanma senedinin itfa bedeli ile gerçekleştirilmiştir. 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla Fon, ticari ve diğer kuruluşlar mevduatı ve bu mevduatların vergisi için toplam 2,8 bin YTL tutarında aktarım yapmıştır. İflas masasından alacakların bir kısmı ise, 4491 sayılı Kanun la değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun geçici 3. maddesi kapsamında, TMSF tarafından ilgili Bankalara yapılan ödemelerden oluşmaktadır. Bu hesabın 2005 ve 2004 yılları içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: TMSF

24 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) 31 Aralık 2004 İflas Masalarına Yazdırılan Alacaklar İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler 31 Aralık 2005 Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) Şahsi İflas Davalarından Olan Alacaklar T. İmar Bankası T.A.Ş. (*) Kıbrıs Kredi Bankası A.Ş (*) İzni Kaldırılan Bankalara Verilen Avanslar hesabında bulunan ve Fon tarafından Kıbrıs Kredi Bankası A.Ş. mevduatları için ödenmiş olan 119 tutarındaki bakiye ile T. İmar Bankası T.A.Ş. mevduatları için ödenmiş olan ,71 YTL tutarındaki bakiye; söz konusu Bankaların 2005 yılında iflaslarının kesinleşmesi ile 2005 yılı içerisinde İflas Masasından Alacaklar hesabına alınmıştır. 31 Aralık 2003 Mevduat Ödemeleri İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler 31 Aralık 2004 Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) 5 26 (16) 15 Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) (26) 73 Şahsi İflas Davalarından Olan Alacaklar (42) MALİ DURAN VARLIKLAR Tanım 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Mali Duran Varlıklar Bayındırbank tan devir alınan EGS Holding hisse senetlerinden oluşmaktadır. Bayındırbank tan devir alınan EGS Holding hisse senetlerinin tamamına karşılık ayrılmıştır. Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) 31 Aralık 2005 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () TCMB değeri () EGS Holding Hisse Senetleri (61) (61) - - Tanım Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) 31 Aralık 2004 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () TCMB değeri () TRT130707T MB O/N TRT130707T MB O/N EGS Holding Hisse Senetleri (61) (61) TMSF