TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 31 ARALIK HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 1 OCAK - 31 ARALIK DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Fon Kurulu Başkanlığı na İstanbul 1. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun ( Fon veya TMSF ) tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Fon yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. 2. Denetimimiz Uluslararası Denetim Standartları'na uygun olarak yapılmıştır. Bu standartlar, denetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yapılmasını gerektirmektedir. Denetim, finansal tablolardaki tutarlara ve açıklamalara baz olan kanıtların incelenmesini içerir. Denetim, aynı zamanda, uygulanan muhasebe ilkelerinin ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve genel olarak, finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesini de içerir. Denetimimizin, beyan ettiğimiz görüşümüze makul bir baz teşkil ettiği kanısındayız. 3. Görüşümüze göre, söz konusu finansal tablolar Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait faaliyet sonuçlarını tüm önemli taraflarıyla, Fon un Muhasebe Yönergesi ve Hesap Planı ve Açıklamalarına (Uygulanan Muhasebe Prensipleri, not 3) uygun olarak arz etmektedir. Görüşümüze ek olarak, yukarıda bahsi geçen muhasebe prensipleri kapsamında hazırlanan finansal tablolar dahilinde, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun Hazine Müsteşarlığı na yaptığı aylık ödemeler Not 21 de sunulmuş olup, finansal tabloların bağımsız denetim süreci sırasında denetim prosedürlerine tabi tutulmuştur. Görüşümüze göre, Not 21 de açıklanan bilgiler, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun Nakit Fazlasının Hazine Müsteşarlığı Hesaplarına Aktarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar ına uygunluk arz etmektedir.

3 Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususların açıklanmasına gerek duyulmuştur: 4. Not 30 da belirtildiği üzere, Hukuk İşleri Daire Başkanlığı, tarihi itibarıyla , Bin USD ve Bin EUR tutarında Fon aleyhine açılan dava bulunduğunu bildirmiştir. Fon yönetimi, nazım hesaplarında takip ettiği bu davaların önemli bölümünün Fon a ilave yükümlülük getirmeyeceğini düşünmekte olup, ekonomik fayda içeren kaynakların Fon dışına çıkma ihtimalinin muhtemel olup olmadığına ilişkin belirsizlik mevcut olması nedeniyle ekli finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamıştır Temmuz tarih ve 5787 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 23 Temmuz tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Söz konusu Kanun un çerçeve 18 inci maddesinde yer alan hüküm ile, 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun a Geçici 17 nci madde eklenmiş, detayları not 28 (d) de açıklandığı üzere, bu madde ile tarihine kadar Fon a verilmiş bulunan özel tertip DİBS lerden kaynaklanan 23 Temmuz tarihi itibarıyla toplam tutarındaki Hazine borcu terkin edilerek cari dönemde Terkin Edilmiş Borçlardan Gelirler ana hesabında gelir olarak muhasebeleştirilmiştir. Bu kapsamda, Hazine borcunun terkinini müteakip, tutarındaki Kesinleşmiş Görev Zararı Terkin Edilmiş Borçlardan Gelirler hesabından mahsup edilerek gider yazılmış ve TMSF Muhasebe Yönergesi nin 17 nci maddesi gereğince bugüne kadar ayrılmış tutarındaki kesinleşmiş görev zararına ilişkin karşılık ise Diğer Konusu Kalmamış Karşılık İptal Gelirleri hesabında gelir olarak muhasebeleştirilmiştir. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Sibel Türker Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM İstanbul, 13 Mart 2009

4 İÇİNDEKİLER Sayfa BİLANÇO 1-2 GELİR TABLOSU 3 Finansal tablo dipnotları fihristi Not 1 Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun fiili faaliyet konusu 4 Not 2 Finansal tabloların hazırlanmasındaki esaslar 5 Not 3 Uygulanan muhasebe prensipleri 6 Not 4 Hazır değerler 11 Not 5 Menkul değerler 13 Not 6 Hazır değerler ve menkul değerler gelir tahakkuk ve reeskontları 14 Not 7 Gelecek aylara ait giderler, gelir tahakkuk ve reeskontları 14 Not 8 Takipli alacaklar 15 Not 9 Ödeme planına bağlı alacaklar 18 Not 10 Diğer alacaklar 20 Not 11 Uzun vadeli kredi alacakları 21 Not 12 TMSF nin esas faaliyetlerine ilişkin uzun vadeli alacaklar 21 Not 13 Mali duran varlıklar 24 Not 14 Elden çıkarılacak varlıklar 25 Not 15 Görev zararı hesapları 32 Not 16 Diğer aktifler 36 Not 17 Gelecek aylara ait gelirler, gider tahakkuk ve reeskontları 37 Not 18 Diğer alacaklı geçici hesaplar 37 Not 19 Ödenecek vergi ve fonlar 37 Not 20 Kısa vadeli diğer borçlar 37 Not 21 Kullanılan uzun vadeli avans ve krediler 38 Not 22 Uzun vadeli borç ve gider karşılıkları 42 Not 23 Gelecek yıllara ait gelirler, gider tahakkuk ve reeskontları 42 Not 24 Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri 43 Not 25 Özkaynaklar 43 Not 26 Faiz gelirleri 44 Not 27 Faiz giderleri 44 Not 28 Faiz dışı gelirler 44 Not 29 Faiz dışı giderler 49 Not 30 Taahhüt ve yükümlülükler 52 Not 31 Gelecek dönemlerde fon faaliyetlerinin devamına yönelik plan ve finansman kaynakları 53 Not 32 Bilanço sonrası hususlar 53

5 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu ( TMSF Fon ), Bankalar Hakkında 22 Temmuz 1983 tarihli 70 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek amacıyla tüzel kişiliği haiz olarak kurulmuştur. TMSF yi, ilgili Bakanlıkça hazırlanacak bir yönetmelik dahilinde idare ve temsil etme görevi Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası na ( TCMB ) verilmiştir. TMSF nin Maliye Bakanlığı nca hazırlanan ilk yönetmeliği 25 Ekim 1983 tarihinde yayımlanmıştır. 16 Haziran 1994 tarih ve 538 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile TMSF, tasarruf mevduatını sigorta etmenin yanı sıra, bankaların mali bünyelerini güçlendirme ve gereğinde yeniden yapılandırma ile görevli kılınmıştır sayılı Bankalar Kanunu nun 15/1. maddesinde TMSF nin bir kamu tüzel kişisi olduğu belirtilmektedir. Kanun un 15/4 numaralı maddesi ile TMSF nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından hazırlanacak yönetmelik dahilinde BDDK ca idare ve temsil olunmasına hükmedilmiştir. Kurum tarafından hazırlanan ve TMSF nin teşkilat, görev, yetki ve sorumlulukları ile TMSF mevcudunun kullanılış şekil ve esaslarını belirleyen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği 26 Ağustos 2000 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış, TMSF yi idare ve temsil görevi ise 31 Ağustos 2000 tarihinden itibaren 4491 sayılı Kanun ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu ile teşkil olunan Kurum a intikal etmiştir. TMSF nin BDDK tarafından hazırlanan ilk yönetmeliği 3 Ağustos 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan yeni Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ile yürürlükten kaldırılmış, bu yönetmeliğin bazı hükümleri de sırasıyla 18 Ocak 2002, 2 Nisan 2002 ve 18 Eylül 2002 tarihli 24644, ve sayılı Resmi Gazetelerde yayımlanan yönetmelik değişiklikleri ile yeniden düzenlenmiştir. 12 Aralık 2003 tarihinde kabul edilen Bankalar Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin 5020 Sayılı Kanun ile Fon un yönetim ve temsil yetkisi BDDK dan alınarak Fon Kurulu na verilmiştir. Söz konusu Kanun un 20 nci maddesi uyarınca da Fon merkezi İstanbul olarak belirlenmiştir. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ise 18 Mart 2004 tarihli sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. TMSF nin 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ile 25 Mart 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Teşkilat Yönetmeliğinde belirtilen görev ve yetkilerinin başlıcaları aşağıdaki gibidir: a) Bankacılık Kanunu ve ilgili diğer mevzuat ile verilen yetkiler çerçevesinde tasarruf sahiplerinin hak ve menfaatlerinin korunması amacıyla, mevduat ve katılım fonlarının sigorta edilmesi, b) Sigortaya tâbi olacak tasarruf mevduatı ve gerçek kişilere ait katılım fonlarının kapsamı ve tutarının, Merkez Bankası, BDDK ve Hazine Müsteşarlığı nın olumlu görüşünü almak suretiyle belirlenmesi, risk esaslı sigorta priminin tarifesini, tahsil zamanını, şeklini ve diğer hususları BDDK nın görüşünü almak suretiyle belirlenmesi, c) Faaliyet izni kaldırılan kredi kuruluşları nezdinde bulunan ve doğruluğu hiçbir şüpheye yer vermeyecek şekilde kanıtlanan mevduat ve katılım fonunun sigorta kapsamındaki kısmının doğrudan veya ilan edeceği başka bir banka aracılığı ile kaynaklarından ödenmesi, TMSF3112 4

6 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU (devamı) d) BDDK tarafından bankanın faaliyet izninin kaldırılmasını müteakip, bankanın yönetim ve denetiminin devralınarak iflas ve tasfiye işlemlerinin gerçekleştirilmesi, e) BDDK tarafından temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi Fona devredilen bankalarının yönetilmesi, malî bünyelerinin güçlendirilmesi, yeniden yapılandırılması, devri, birleştirilmesi, satışı, tasfiyesi, f) Fon alacaklarının takip ve tahsili işlemlerinin yürütülmesi ve sonuçlandırılması, g) Fon varlık ve kaynaklarının idare edilmesi sayılı Bankacılık Kanunu nun 130 uncu maddesi ile 2 Eylül 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonunun Kaynakları İle Kaynakların Kullanımına Dair Yönetmeliğin 4 üncü maddesine göre TMSF nin başlıca gelir kalemleri mevduat ve katılım fonu sigortası primlerinden, fon mevcudunun gelirlerinden, zamanaşımına uğrayan mevduat, katılım fonu, emanet ve alacaklardan, kuruluş izni verilen bankaların sisteme giriş payından, Kanunun 18 inci madde hükümleri çerçevesinde pay edinim ve devirlerinden alınan paylardan ve çeşitli para cezası gelirlerinden oluşmaktadır. Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi ihtiyaç hasıl olduğunda Fon a ikrazen verilmek üzere Hazine Müsteşarlığı'nca özel tertip devlet iç borçlanma senedi ihraç edilebilir. Özel tertip devlet iç borçlanma senetlerinin faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tâbi olacağı usûl ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Fon tarafından müştereken belirlenir. Malî yıl bütçe kanunlarında yer alan borçlanma ile ilgili hükümler ile 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 5 ve 6 ncı madde hükümleri bu senetler için de geçerlidir. Fon, BDDK görüşü alınmak suretiyle Fon Kurulu kararı ile bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alabilir. Avans kullanımına ilişkin kararlarda uygulanacak faiz oranının belirtilmesi zorunludur. Olağanüstü hallerde, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Fon un talebi üzerine Merkez Bankası nca Fon a avans verilebilir. Alınan avansın vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar Fonun görüşü alınarak Merkez Bankası nca belirlenir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMASINDAKİ ESASLAR TMSF nin muhasebe kayıtları, 8 Mart 2005 tarih ve 82 sayılı Fon Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren ve 19 Aralık 2001 tarih ve 404 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren Muhasebe Yönergesi ni yürürlükten kaldıran TMSF Muhasebe Yönergesi ve 18 Eylül 2003 tarih ve 540 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren TMSF Hesap Planı ve Açıklaması dahilinde tutulmuş olup ilişikteki finansal tablolar söz konusu muhasebe prensipleri çerçevesinde hazırlanmaktadır. TMSF3112 5

7 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ Menkul kıymetler Tahvil, bono ve benzeri menkul kıymetler elde etme maliyeti üzerinden muhasebeleştirilir ve borsa değerine veya etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedeline göre veya Merkez Bankası nın Resmi Gazete de günlük olarak açıkladığı fiyatlara göre değerlenebilir. Hazine Müsteşarlığı tarafından ihraç edilen özel tertip devlet iç borçlanma senetleri bu yöntemlere ilave olarak, alış bedeline, vadesinde elde edilecek gelirin iktisap tarihinden değerleme gününe kadar geçen süreye isabet eden kısmının eklenmesi suretiyle bulunacak değere göre de değerlenebilir. Elden çıkarılacaklar da dahil olmak üzere, borsada işlem gören hisse senetleri, bağlı ortaklık ve iştirak payları borsa değerine göre, borsada işlem görmeyenler ise elde etme maliyeti ile değerlenir. Devralınan takipteki alacaklar Bağlı ortaklık bankalardan TMSF bünyesine temlik edilen takipli alacaklar, bağlı ortaklık banka ile TMSF arasındaki temlik sözleşmelerine istinaden, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ve yürürlükteki Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik çerçevesinde ayrılmış olan karşılıkları ile hesaplara intikal ettirilmektedir. Devralınan takipli alacaklara istinaden faiz tahakkuku yapılmamaktadır ve oluşan faiz gelirleri tahsil esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Bağlı ortaklık banka kayıtlarındaki özel karşılık tutarlarına ek olarak, TMSF takipli alacaklar için kendi kayıtlarında ayrıca Muhasebe Yönergesi ne uygun olarak %5 oranında genel karşılık ayırmaktadır. Ödeme planına bağlı alacaklar Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklar Fon aktifinde Ödeme planına bağlı alacaklar hesabından izlenir. Ödeme planında yer alan borç tutarı ile muhasebe kayıtları arasındaki olumlu fark ve ödeme planına bağlanan alacaklar için ayrılan karşılıklar tahsil edilmedikçe gelirleştirilmez. Ancak tahsil edilmek üzere vadesini bekleyen gelir niteliğine haiz bu tutarlar diğer pasiflerde Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planına bağlanan alacaklardan gelirler hesabında izlenir. Protokole bağlanan alacaklardan yapılacak anapara tahsilatları ödeme planına bağlanan alacaklar hesabından mahsup edilir ve eş zamanlı olarak yapılan tahsilat tutarı pasifte Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planına bağlanan alacaklardan gelirler hesabına borç, gelir hesaplarına alacak kaydedilir. Mali duran varlıklar tarihi itibarıyla mali duran varlıklar Bayındırbank A.Ş. den devralınan EGS Holding hisse senetlerinden ve RCT Varlık Yönetim A.Ş. ye ait adet B Tipi hisseden oluşmaktadır. Bayındırbank A.Ş. den devralınan EGS Holding hisse senetlerinin tamamına karşılık ayrılmıştır. TMSF3112 6

8 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile kayıtlara alınmıştır. Maddi duran varlığın elde etme maliyeti; satın alma veya inşa ettirme işlemine bağlı olarak yapılan ödemeler ile alış ve ithalde ödenen vergiler (KDV dahil) ve varlığı önceden belirlenen amaçlar çerçevesinde kullanabilmek üzere çalışabilir duruma getirmek için katlanılan tüm giderlerden oluşmaktadır. Maddi duran varlıklardan TMSF nin kullanımında olan menkuller ve gayri maddi haklar için %20, TMSF mülkiyetinde olan hizmet binaları için %2 oranında normal amortisman ayrılmaktadır. Elden çıkarılacak varlıklar Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Bağlı ortaklık banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili bankaya aynı tutarda yapılan ödemelerden oluşmakta olup, ödeme tutarlarıyla hesaplara intikal ettirilmektedir. Bağlı ortaklık bankaların satış kar ya da zararları, satış tutarlarıyla elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar hesabında kayıtlı sermaye payları arasındaki farklar olarak hesaplanmakta ve ilgili kar / (zarar) dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Elden çıkarılacak iştirakler ve diğer bağlı ortaklıklar TMSF tarafından, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan bağlı ortaklık ve iştirakler, elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmiştir. Yabancı para iştirakler ise elde etme maliyetinin bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurundan Türk Lirasına çevrilmesi suretiyle yansıtılmıştır. İlgili kur farkları dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Borsa değeri olan iştirakler ve bağlı ortaklıklar bilanço tarihi dahil geriye doğru beş iş günü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması ile değerlenmekte ve oluşan değer artışları Mali Duran Varlıklar Borsa Değer Artışları hesabına, kalıcı değer artışları ise Sermaye Piyasası İşlem Karları hesabına kaydedilmektedir. Bağlı ortaklık bankalardan devralınan elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklık ve iştirak değer düşüklüğü karşılıkları ilgili banka kayıtlarındaki değerleriyle TMSF bilançosuna yansıtılmıştır. TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar/haklar TMSF, icraen satın alınan, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan maddi duran varlıkları ve gayrimaddi hakları elde etme maliyeti ile kayıtlarına yansıtmıştır. TMSF nin mülkiyetindeki elden çıkarılacak varlıklar amortismana tabi tutulmamıştır. TMSF3112 7

9 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Görev zararı hesapları Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar Hazine tarafından TMSF ye ikrazen ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetleri nden TMSF tarafından bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara ihtiyat olarak aktarılan tutarlar Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar olarak muhasebeleştirilmektedir. TMSF, Hazine nin TCMB de ilgili ikraz sözleşmelerine istinaden depo ettiği tahviller içerisinden ihtiyaç duyduklarını söz konusu depo hesabından çekilişler olarak kullanmakta ve tahvilleri bağlı ortaklık bankalara aktarmaktadır. Tahviller kullanım tarihleri itibarıyla ihraç edilmiş sayılmaktadır ve kullanım tarihleri itibarıyla oluşan değerleri ile TMSF bilançolarına yansıtılmaktadır. Bankalara yabancı para cinsinden tahviller ihtiyat olarak aktarılsa dahi, ilk verildikleri tarihteki YTL karşılıkları ile kayıtlarda yer almaktadır. 18 Aralık tarih ve 378 sayılı Fon Kurulu Kararı na istinaden Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar a karşılık ayrılmıştır. Tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve iştirakler Bağlı ortaklık bankaların tasfiye süreci başlatıldığında, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izinleri kaldırıldığında ilgili bağlı ortaklık bankadaki sermaye payı, ihtiyat, sermaye benzeri kredi ve mevduat rakamı bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Ayrıca, elden çıkarılacak diğer iştirak ve bağlı ortaklıklar da tasfiye süreçleri başlatıldığında bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Kesinleşen görev zararları Bağlı ortaklık bankalardan devralınan zararlar ya da zarara karşılık verilen kıymet ve ihtiyatlardan zarara mahsup edilenler bu hesapta takip edilmektedir. yılında Kesinleşen Görev Zararı hesabı Olağanüstü Gelirler hesabından mahsup edilmiş ve TMSF Muhasebe Yönergesi nin 17 nci maddesi gereğince bugüne kadar ayrılmış karşılık tutarı Konusu Kalmamış Karşılık İptal Gelirleri hesabına aktarılmıştır. Kesinleşen görev zararları karşılığı TMSF tarafından devralınan kesinleşmiş zararlar için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılıkların izlendiği bu hesap için,yukarıda bahsi geçen kesinleşen görev zararlarının Olağanüstü Gelirler hesabından mahsup edilmesi nedeniyle, ilave karşılık ayrılması gerekmemiştir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği ve Fon aktifinde Ödeme planına bağlı alacaklar hesabında izlenmekte olan alacakların defter değeri (bankaca takibe alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark ile kredilere münhasıran ayrılan karşılıkların iptal gelirlerinin tahsil edilmesine kadar Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabında takip edilir. TMSF3112 8

10 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar Fon a ait elden çıkarılacak iştirak, bağlı ortaklık, menkul ve gayrimenkuller ile ilgili olarak satış işlemleri tamamlanıncaya kadar yatan tutarlar ile, Fon tarafından kullanılmak üzere alınan demirbaşlar nedeniyle firmalardan alınan nakdi teminatlar, 2004 ve 6183 sayılı Kanunlara göre yapılan tahsilatlar, Fon tarafından protokole bağlanan alacaklara ilişkin olarak firmalardan yapılan tahsilatlar ile teminat niteliğinde yapılan tahsilatlar alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar hesabında takip edilir. Alacak ve borçların değerlemesi TMSF nin takipli veya tasfiye masalarından olan alacakları bilançoda defter değeri ile gösterilmektedir. Faiz öngörülen mevduat ve diğer alacaklar için tespit edilen faiz oranı esas alınmak suretiyle gelir reeskontu hesaplanmıştır. Yabancı para alacak ve borçlar Dönem içerisinde yabancı para cinsinden gerçekleşen tüm işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak değerlenmiştir. ve tarihli bilançolarda yer alan yabancı para ile temsil edilmekte olan parasal varlıklar ve borçlar yıl sonunda TCMB tarafından açıklanmış döviz alış kurları esas alınarak değerlenmiştir. Ancak, Hazine'den Kullanılan Uzun Vadeli Krediler TCMB satış kurları esas alınarak değerlenmektedir. Personel toplu ödeme ve emeklilik karşılıkları TMSF sözleşmeli personeli ile ilgili düzenlemeler çerçevesinde işten çıkarma veya emeklilik halinde yapılacak toplu ödemeler nedeni ile oluşacak TMSF yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Takipteki alacaklar genel karşılığı TMSF nin takipli alacakları için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibarıyla ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Sermaye benzeri krediler Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin bağlı ortaklık bankasına kullandırdığı uzun vadeli krediden oluşmaktadır ve finansal tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. Diğer bilanço kalemleri Diğer bilanço kalemleri finansal tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. TMSF3112 9

11 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun Nakit Fazlasının Hazine Müsteşarlığı Hesaplarına Aktarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar( Usul ve Esaslar ) TMSF tarafından her ay çözümleme faaliyetlerine ilişkin aylık gerçekleşme rakamlarını gösteren Detay Mali Durum Tablosu hazırlanır. Söz konusu tabloda, bir önceki aya ait gerçekleşme rakamları, gerçekleşme oranları ile cari yıl için aylık, cari yıldan sonrası için gelir ve giderlere ilişkin yıllık ödeme projeksiyon rakamları yer alır. Bu tablo izleyen ayın 20 sine kadar Müsteşarlığa gönderilir. Projeksiyon rakamları ise, Mart, Haziran, Eylül ve Aralık ayları itibarıyla üç ayda bir revize edilir. Genel Mali Durum Tablosu, projeksiyon rakamlarının revize edilmesi ile paralel olarak üç ayda bir güncellenir ve revize edildiği döneme ait Detay Mali Durum Tablosu ile birlikte Müsteşarlığa gönderilir. Detay Mali Durum Tablosunda ilgili aya ait gerçekleşme rakamları ile yapılan hesaplamalar neticesinde, Serbest Rezerv tutarında asgari 20 milyon USD karşılığı bakiye bulunması halinde, söz konusu bakiye tutar izleyen ayın 20 si ile 30 u arasında Müsteşarlık hesaplarına aktarılır ve yapılacak ödemelerin tutarı, tarihi ve ödemenin yapılacağı para cinsi aktarım tarihinden önceki iş günü yazılı olarak Müsteşarlığa bildirilir. TMSF nin çözümleme gelirlerinin 100 milyon USD lik kısmı İhtiyati Rezerv olarak tutulur. Bu tutarın üstünde kaynağa ihtiyaç duyulması halinde, çözümleme gelirlerine ilişkin tutarlar, TMSF tarafından kullanılır ve bu durum yazı ile Müsteşarlığa bildirilir. Mali durum tablolarında öngörülmeyen veya öngörülenden farklı bir ödeme yapılması halinde, TMSF tarafından ödemenin tutarı, tarihi ve ödemenin yapılacağı para cinsi aktarımdan önceki iş günü Müsteşarlığa yazılı olarak bildirilir. Söz konusu ödemeler nedeni ile takip eden döneme ilişkin projeksiyonlarda güncelleme gerekmesi halinde,güncelleme en kısa zamanda TMSF tarafından tamamlanır ve yeni ödeme planı Müsteşarlığa iletilir. İhtiyati rezerv ve serbest rezerv kapsamında elde edilecek nemalar ilgili ayın son iş günü Müsteşarlığa aktarılır. Serbest rezerv tutarının 20 milyon USD den daha az bakiye vermesi durumunda aktarım yapılmaz. Aktarım yapılmayacağına ilişkin olarak TMSF, Müsteşarlığı yazılı olarak bilgilendirir. Çözümleme gelirlerinin Müsteşarlığa aktarılması nedeniyle çözümleme giderleri için ilave kaynağa ihtiyaç duyması halinde, sigortacılık faaliyetleri rezervine başvurulmaksızın, TMSF tarafından Müsteşarlıktan özel tertip Devlet İç Borçlama Senetleri ihraç edilmesi talep edilir. Takip eden yılda ihtiyaç duyulabilecek özel tertip Devlet İç Borçlanma Senedine ilişkin projeksiyon bilgisi her yıl Eylül ayında TMSF tarafından Müsteşarlığa bildirilir. Fon tarafından yukarıda bahsi geçen Usul ve Esaslar çerçevesinde ödemeler yapılmış olup, söz konusu ödemelere ilişkin detaylar not 21 de verilmiştir. TMSF

12 4. HAZIR DEĞERLER TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: Bin USD Bin EURO Karşılığı TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı İmar Bankası DİBS hesabı (****) Diğer (***) Toplam (*): TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**): TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***): Yoldaki paralar tutarını içermektedir. (****): T. İmar Bankası T.A.Ş. Devlet İç Borçlanma Senetleri hak sahiplerine yapılan ödemelerde kullanılmak üzere elde edilen nakit kaynağın değerlendirildiği hesaptır. TMSF

13 4. HAZIR DEĞERLER (devamı) TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: Bin USD Bin EURO Karşılığı TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı İmar Bankası DİBS hesabı (****) Diğer (***) Toplam (*) : TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**) : TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***): Yoldaki paralar hesabını içermektedir. (****): T. İmar Bankası T.A.Ş. Devlet İç Borçlanma Senetleri hak sahiplerine yapılan ödemelerde kullanılmak üzere elde edilen nakit kaynağın değerlendirildiği hesaptır. TMSF

14 5. MENKUL DEĞERLER TMSF nin menkul değerler cüzdanı ve tarihleri itibarıyla Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır ve detayı aşağıdaki gibidir: Tanım Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Bilanço TCMB Karş. Değeri değeri () () () TRT040209T %18, TRT050809T %16, TRT060509T %17, TRT071009T51 TRT130110T10 TRT140410T16 TRT230610T %16,20- % 17, %18,45- % 21, %21,64- % 18, %20,60- %18, TRT010409F %5, TRT311209T18 (*) %0, Toplam Tanım Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Bilanço Karş. Değeri () () TCMB değeri () TRT040209T %18, TRT050809T %16, TRT060509T %17, TRT010409F %5, TRT311209T18 (*) %0, Toplam (*) 21 Eylül tarihi itibarıyla Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF ye 24 Mayıs tarih ve 5667 sayılı Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası Türk Anonim Şirketince Devlet İç Borçlanma Senedi Satışı Adı Altında Toplanan Tutarların Ödenmesi Hakkında Kanun uyarınca söz konusu tutarların ödenmesinde kullanılmak üzere ihraç edilen DİBS lerdir. Belirtilen DİBS ler; faiz ödemesiz, nama yazılı ve ikincil piyasada alım satıma konu olmayan bir senet olduğundan herhangi bir faiz reeskontu hesaplanmamaktadır. TMSF

15 6. HAZIR DEĞERLER VE MENKUL DEĞERLER GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI TMSF nin hazır değerler ve menkul değerler gelir tahakkuk ve reeskontları hesabının ve tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: Portföydeki devlet iç borçlanma senetleri gelir tahakkukları Hazır değerler faiz gelir tahakkukları Toplam tarihi itibarıyla bankalar uzun vadeli mevduat faiz gelir tahakkuk ve reeskontları bulunmamaktadır. ( : Bulunmamaktadır.) 7. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER, GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI Gelecek aylara ait giderler Ödeme planına bağlanan alacaklar faiz gelir tahakkuk ve reeskontları Diğer faiz gelir tahakkuk ve reeskontları Toplam TMSF

16 8. TAKİPLİ ALACAKLAR TMSF nin yönetim ve denetimi kendisine intikal eden bankalardan devraldığı alacaklar bu hesaplarda takip edilmektedir. ve tarihleri itibarıyla takipli alacaklar ve karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler ( ) YP Krediler Kurumsal Krediler ( ) TL Krediler YP Krediler Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler Bireysel Krediler (43.952) TL Krediler YP Krediler Diğer Krediler Devralınan Takipteki Alacaklar (27.568) TL Krediler (26.578) YP Krediler Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Takipteki Diğer Alacaklar (*) Toplam (*) Takipteki diğer alacaklar, TMSF nin tahsili için takibata giriştiği idari para cezaları ve benzeri diğer alacaklarının izlendiği hesaptır. TMSF

17 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler (41.525) YP Krediler Kurumsal Krediler TL Krediler YP Krediler Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler Bireysel Krediler (42.133) TL Krediler YP Krediler Diğer Krediler Devralınan Takipteki Alacaklar TL Krediler (4.211) YP Krediler Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Takipteki Diğer Alacaklar (*) Toplam (*) Takipteki diğer alacaklar, TMSF nin tahsili için takibata giriştiği idari para cezaları ve benzeri diğer alacaklarının izlendiği hesaptır. TMSF

18 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar Kurumsal Krediler bakiyesi Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan (44.806) (27.886) (16.920) Diğer hareketler-net ( ) bakiyesi ( ) Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net bakiyesi Bireysel Krediler bakiyesi (42.133) Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (2.433) (614) (1.819) bakiyesi (43.952) Diğer bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (87.735) (22.710) (65.025) bakiyesi Toplam (27.568) TMSF

19 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar Kurumsal Krediler 2006 bakiyesi (6.206) Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan (21.538) (4.796) (16.742) Diğer hareketler-net (37.984) bakiyesi Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 2006 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (4.626) - (4.626) bakiyesi Bireysel Krediler 2006 bakiyesi (38.501) Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (3.360) 272 (3.632) bakiyesi (42.133) Diğer 2006 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (2.874) (351) (2.523) bakiyesi Toplam Anapara tutarı yaklaşık bin USD olan alacaklar hasılat paylaşım yöntemi ile satışa sunulmuş olup bin USD peşin tutar ve %43 hasılat paylaşım oranı ile Lehman Brothers-Finansbank A.Ş.-Fiba Holding A.Ş. Konsorsiyumu tarafından kurulan RCT Varlık Yönetim A.Ş. ye satılarak 10 Nisan 2006 tarihinde temlik işlemleri tamamlanmıştır bin USD peşin tahsil edilen tutar geçici hesaplarda takip edilmekte olup satışı yapılan alacaklar sebebiyle yılında bin YTL gelir kaydedilmiştir. 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklardan oluşmakta olup ve tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: TMSF

20 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR (devamı) Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar Toplam Protokol Vadesi Yabancı Para Cinsi Yabancı Para ( 000)Tutarı Döviz Kuru Bayındır Grubu USD , Ceylan Grubu USD , Toprak Grubu USD 310 1, Garipoğlu Grubu USD , Çukurova Grubu USD , Diğer (*) (*) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 16 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. Protokol Vadesi Yabancı Para Cinsi Yabancı Para ( 000)Tutarı Döviz Kuru Aksoy Grubu USD , Bayındır Grubu USD , Ceylan Grubu USD , Çağlar Grubu USD , Toprak Grubu USD , Garipoğlu Grubu USD , Zeytinoğlu Grubu USD , Diğer (*) Toplam (*) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 14 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. TMSF

21 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR (devamı) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabında izlenen alacakların defter değeri (bankaca takibe alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark pasifte tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında faiz gelirleri adı altında takip edilmektedir. İlgili grup / firmadan olan alacakla ilgili daha önce herhangi bir karşılık ayrılmışsa yine tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında karşılık iptal gelirleri adı altında takip edilmektedir. tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir. Protokol Tutarı Faiz Geliri Karşılık İptal Geliri Toplam Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planı Gelirleri Bayındır Grubu Ceylan Grubu Toprak Grubu Garipoğlu Grubu Çukurova Grubu Diğer Toplam (*) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 16 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. Toplam tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri detayı tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir. Protokol Tutarı Faiz Geliri Karşılık İptal Geliri Toplam Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planı Gelirleri Aksoy Grubu Bayındır Grubu Ceylan Grubu Çağlar Grubu Toprak Grubu Garipoğlu Grubu Zeytinoğlu Grubu Diğer (*) Toplam (*) Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabının diğer kalemi 14 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. 10. DİĞER ALACAKLAR TMSF nin vadeli satışını yaptığı iştirak ve gayrimenkullerine ait alacaklar ile personel ve iş avanslarının izlendiği hesabın tarihi itibarıyla bakiyesi bin YTL dir (31 Aralık : bin YTL). TMSF

22 11. UZUN VADELİ KREDİ ALACAKLARI Bankalara verilen sermaye benzeri krediler ve TMSF nin elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklarına aktardığı nakit kaynaklardan oluşmaktadır. ve tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: Birleşik Fon Bankası A.Ş. (*) Bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen krediler Yönetim ve denetimi devralınan şirketlere verilen krediler Toplam (*) Birleşik Fon Bankası A.Ş. ye kullandırılan sermaye benzeri krediye ilişkin faiz işletil memektedir. Birleşik Fon Bankası A.Ş. ye kullandırılan sermaye benzeri kredi, yılı içinde sermayeye dönüşmüş olduğundan söz konusu sermaye benzeri kredi tutarı Birleşik Fon Bankası A.Ş. nin sermaye payına ilave edilmiştir. 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR ve tarihleri itibarıyla TMSF nin esas faaliyetlerine ilişkin uzun vadeli alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: İflas masalarından alacaklar İflas masasından alacaklar karşılığı(-) ( ) Mülga 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 14 üncü maddesinin (3) numaralı fıkrası uyarınca, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izni kaldırılan T. İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bulunan tasarruf mevduatı ve ticari ve diğer kuruluşlar mevduatının Bakanlar Kurulu nun 29 Aralık 2003 tarih ve 2003/6668 sayılı kararı çerçevesinde ödenmesi ile ilgili olarak T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ve Fon arasında 7 Ocak 2004 tarihinde ve T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile Fon arasında 14 Ocak 2004 tarihinde düzenlenen protokoller çerçevesinde 17 Ocak 2004 tarihinde T. İmar Bankası T.A.Ş. mudilerine ödemelere başlanılmıştır. Protokol gereği T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye mevduat karşılığı yapılacak aktarımların Fon tarafından mudilere yapılacak ödemelerden bir iş günü öncesinde yapılması gerekmektedir. Bu kapsamda Fon T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye ilk aktarımı 16 Ocak 2004 tarihinde gerçekleştirmiştir. TMSF

23 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) İstanbul 2. Asliye Mahkemesi tarafından 8 Haziran 2005 tarihinde Müflis T. İmar Bankası T.A.Ş. nin iflası açıldığından, Fon tarafından 15 Eylül 2005 tarihinde bin YTL, bin USD ve bin EUR üzerinden iflas masasına alacak kaydı yaptırılmıştır. Belirtilen tutar, Fon un talep tarihi itibarıyla, tasarruf mevduatı ödemeleri sebebiyle muhasebe kayıtlarında İzni Kaldırılan Bankalar İçin Verilen Avanslar-T. İmar Bankası T.A.Ş. hesabında izlenen alacak bakiyesinden, Fon un iflas tarihi itibarıyla bankadan olan tespit edilmiş prim alacaklarından, mevduat ve tespit edilmiş prim alacaklarına iflas tarihine kadar hesaplanan gecikme zammı ve faizlerden (yapılan kesinleşmiş tahsilatlar düşülmüştür) ve ayrıca yaptığı ticari-diğer kuruluşlar mevduat ödemelerinden oluşmaktadır. 3 Ocak 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2003/6668 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı çerçevesinde tasarruf mevduatı ödemelerine devam edilmiş ve 5 Mart, 6 Mayıs ve 5 Eylül tarihlerinde T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit aktarım yapılmıştır. Diğer taraftan, 24 Aralık 2005 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2005/9828 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı çerçevesinde T. İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bulunan ve bankanın faaliyet izninin kaldırıldığı 3 Temmuz 2003 tarihinden geriye doğru bir ay içinde, Banka tarafından karşılığında DİBS bulunmamasına rağmen ikincil piyasada DİBS satışı adı altında toplanan tutarların tasarruf mevduatına aktarılması suretiyle açıldığı tespit edilen hesapların hak sahiplerine de bu Karar çerçevesinde 5 Mart tarihinde T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit aktarım yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ile ilgili ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergileri Fon bünyesinden ilgili dönemlerde ödenmiştir. Bununla birlikte, tarihi itibarıyla Fon un tasarruf mevduatı için İflas Masasından Alacaklar ana hesabının İmar Bankası alt hesabında ayrı skontlar altında takip edilen T.İmar Bankası T.A.Ş. ile ilgili sigortaya tabi tasarruf mevduatı ödemeleri, hazine bonosu kaynaklı tasarruf mevduatı ödemeleri, off-shore kaynaklı tasarruf mevduatı ödemeleri, bu ödemelere ilişkin Müflis T.İmar Bankası T.A.Ş. iflas tarihi 8 Haziran 2005 e kadar hesaplanan faiz alacakları, sigorta primi alacakları ve zamanaşımına uğramış mevduat alacaklarının bin YTL olan toplam bakiyesinin tamamına cari dönemde karşılık ayrılmış olup, Fon bilançosunun pasifinde yer alan ve ilgili dönemde gelir/gider hesapları ile ilişkilendirilmeyen faiz, sigorta primi ve zamanaşımına uğramış mevduat alacaklarının takip edildiği İflas Masasından Alacaklar Faiz Gelir Tahakkuk ve Reeskontları hesabının bin YTL olan bakiyesi mahsup edildikten sonra kalan bin YTL tutarında karşılık gideri yazılmıştır. TMSF

24 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) 5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun 134 üncü maddesinin sekizinci fıkrasında 8 Mart 2006 tarihinde yapılan değişiklik neticesinde, Fon un yapacağı tahsilatlar, Fon Kurulu tarafından karar verilmesi halinde şirketlerin teknik bilgi, yazılım, donanım, ekipman, mal ve hizmet alımından doğan borçları, kişilerin Devlete ve sosyal güvenlik kuruluşlarına olan 6183 sayılı Kanun kapsamındaki borçları ile GSM imtiyaz sözleşmesinden doğan Hazine payı borçları ödendikten sonra kalan tutar üzerinden gerçekleşecektir. Diğer taraftan, Bankanın ticari ve diğer kuruluşlar mevduatı mudilerine yapılacak ödemeler kapsamında 20 Mayıs 2005 tarihinde Fon tarafından T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit olarak mevduat devirleri yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ve bu mevduatlar için ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergisi, Hazine Müsteşarlığı nın Fon portföyüne bu ödemelerin yapılmasını teminen aktardığı 19 Nisan 2004 itfa tarihli nominal bin YTL tutarındaki devlet iç borçlanma senedinin itfa bedeli ile gerçekleştirilmiştir. 24 Mayıs tarih ve 5667 sayılı Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası Türk Anonim Şirketince Devlet İç Borçlanma Senedi Satışı Adı Altında Toplanan Tutarların Ödenmesi Hakkında Kanun un 1. maddesi uyarınca alınan 13 Temmuz tarih ve /12398 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı hükümleri gereğince T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından 1 Milyar YTL tutarında özel tertip olmak üzere ihraç edilmiş, tarihi itibarıyla yapılan toplam bin YTL ödeme için, bin YTL lik kısmı erken itfa edilerek nakit kaynak sağlanmıştır. İflas masasından alacakların bir kısmı ise, 4491 sayılı Kanun la değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun geçici 3. maddesi kapsamında, TMSF tarafından ilgili Bankalara yapılan ödemelerden oluşmaktadır. Bu hesabın ve yılları içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: İflas Masalarına Yazdırılan Alacaklar İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler Karşılık Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) Şahsi İflas Davalarından Olan Alacaklar T. İmar Bankası T.A.Ş ( ) - Kıbrıs Kredi Bankası A.Ş Toplam ( ) TMSF

25 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) 2006 İflas Masalarına Yazdırılan Alacaklar İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) (500) Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) Şahsi İflas Davalarından Olan Alacaklar T. İmar Bankası T.A.Ş ( ) (*) Kıbrıs Kredi Bankası A.Ş Toplam ( ) (*) T. İmar Bankası T.A.Ş. İflas Masasından Alacaklar hesabındaki azalış, Banka İflas İdaresinin 1. Derecede ipotekli olduğu ve Fon tarafından gerçekleştirilen tahsilatların alacak tutarından mahsubundan kaynaklanmaktadır. 13. MALİ DURAN VARLIKLAR tarihi itibarıyla mali duran varlıklar Bayındırbank A.Ş. den devir alınan EGS Holding hisse senetlerinden oluşmaktadır. Bayındırbank A.Ş. den devir alınan EGS Holding hisse senetlerinin tamamına karşılık ayrılmıştır. Tanım Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () Hisse Oranı (%) RCT Varlık Yönetimi A.Ş. (*) %0,01 EGS Holding Hisse Senetleri (61) - - Toplam (61) 20 - Tanım Alım Tarihi Maliyet Faiz () Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () Hisse Oranı (%) RCT Varlık Yönetimi A.Ş. (*) %0,01 EGS Holding Hisse Senetleri (61) - - Toplam (61) 20 - (*) RCT Varlık Yönetim A.Ş. nin YTL ve nominal B tipi hissesi bedeli FIBA Factoring tarafından ödenmek üzere TMSF ye geçmiştir. Daha sonra bedelli sermaye arttırımı yapılan şirkete hisseye tekabül eden YTL TMSF tarafından ödenmiştir. TMSF

26 14. ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR ve tarihleri itibarıyla Elden Çıkarılacak Varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklıklar net Elden çıkarılacak iştirakler net Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar Elden çıkarılacak haklar Toplam a) Elden Çıkarılacak Bağlı Ortaklık Bankalar Bu hesapta, Mülga 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 14. maddesinin 5 numaralı fıkrasının (ab) bendi hükmü kullanılarak, ilgili Banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün, Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Bankaya aynı tutarda yapılan ödemeler takip edilmektedir. ve tarihleri itibarıyla hesabın detayı aşağıdaki gibidir: Ödenen Miktar Ortaklık Payı (%) Ödenen Miktar Ortaklık Payı (%) Birleşik Fon Bankası A.Ş. (*) % % Toplam (*)Birleşik Fon BankasıA.Ş. ye kullandırılan sermaye benzeri kredi, yılı içinde sermayeye dönüşmüş olduğundan bin YTL sermaye benzeri kredi tutarı Birleşik Fon Bankası A.Ş. nin sermaye payına ilave edilmiştir. TMSF

27 14. ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR (devamı) b) Elden Çıkarılacak İştirakler, Diğer Bağlı Ortaklıklar ve Değer Düşüklüğü Karşılıkları Bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan ve sermaye payının %50 nin altında olduğu iştirakler elden çıkarılacak iştirakler hesabı altında, sermaye payının %50 nin üzerinde olduğu bağlı ortaklıklar elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklıklar hesabında, devralınan değer düşüklükleri ise elden çıkarılacak varlıklar değer düşüklüğü karşılığı hesabında takip edilmektedir. TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve diğer bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. Elden çıkarılacak iştirak ve diğer bağlı ortaklıkların ve yılları içerisindeki devralındıkları banka bazında hareketleri aşağıdaki gibidir: Elden çıkarılacak iştirak ve diğer bağlı ortaklıklar yılı yılı içerisinde Kur içerisinde devralınanlar farkı Transferler satılanlar Elden çıkarılacak iştirak ve diğer bağlı ortaklıklar değer düşüklüğü karşılığı yılı yılı içerisinde Kur içerisinde devralınanlar farkı Transferler satılanlar Bankalar Bayındırbank (160) (160) Demirbank Sümerbank(**) (1.102) (510) 900 Etibank Kentbank İktisat Bankası Toprakbank (3.734) Interbank Alacağa mahsuben edinilen(***) (450) (450) - Toplam (5.286) (160) (960) Elden çıkarılacak iştirak ve diğer bağlı ortaklıklar yılı yılı içerisinde Kur içerisinde devralınanlar farkı Transferler satılanlar Elden çıkarılacak iştirak ve diğer bağlı ortaklıklar değer düşüklüğü karşılığı yılı yılı içerisinde Kur içerisinde 2006 devralınanlar farkı Transferler satılanlar Bankalar Bayındırbank (79) Demirbank (3.271) Sümerbank Etibank (*) (7.196) (6.163) Kentbank (155) - (572) İktisat Bankası (900) (633) Toprakbank Pamukbank (458) - (45.413) Alacağa mahsuben edinilen (9) Toplam (613) (79) (57.361) (6796) (*) Dinç Bilgin Grubu nun Fona olan borçlarından dolayı, Fon Kurulu nun 14 Haziran tarih ve /261 sayılı Kararı ile Merkez Yayın Holding A.Ş. hisseleri nominal bedel üzerinden Fon adına tescil edilmiştir. (**) yılında K Factoring Hizmetleri A.Ş. nin terkin işlemleri tamamlanmıştır. (***) yılında Doğuş Çelik Civata A.Ş. nin terkin işlemleri tamamlanmıştır. TMSF