Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu. 1 Ocak - 31 Aralık 2002 Hesap Dönemine Ait Mali Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu

Transkript

1 Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu 1 Ocak - 31 Aralık 2002 Hesap Dönemine Ait Mali Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu

2 31 ARALIK 2002 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetim Kurulu na; 1. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun (Fon veya TMSF) 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosunu denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Fon yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen mali tablolar üzerinde görüş bildirmektir. 2. Denetim çalışmamız Fon un Muhasebe Yönergesi, Hesap Planı ve Açıklamaları ile Bağımsız Denetim İlkelerine İlişkin Yönetmeliğe uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Söz konusu standartlar, bağımsız denetimin, mali tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, mali tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanı sıra uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Gerçekleştirilen denetimin, görüşümüzün oluşturulmasına makul ve yeterli bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 3. İlişikte karşılaştırma amacıyla sunulan 2001 yılı mali tabloları başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından denetlenmiş olup, ilgili şirket 29 Nisan 2002 tarihli bağımsız denetim raporunda, bu mali tablolar üzerinde 31 Aralık 2000 mali tablolarının denetlenmemiş olması ve şayet varsa, önceki dönem mali tablolarına yansıtılması gereken düzeltmelerin etkisinin belirlenememiş olması ile Fon un aleyhine açılmış olan davaların toplam tutarı ve bunlardan kaynaklanabilecek muhtemel yükümlülük tutarının bildirilememiş olmasından dolayı şartlı görüş beyan etmiştir. 4. Görüşümüze göre, birinci paragrafta söz konusu edilen mali tablolar Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını tüm önemli hususlar açısından, Fon un Muhasebe Yönergesi ve Hesap Planı ve Açıklamalarına (Not 2) uygun olarak layıkıyla arz etmektedir. Yukarıdaki görüşümüzü değiştirmeden aşağıdaki önemli hususlara dikkat çekeriz: 5. Not 29 da belirtildiği üzere, 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle Fon aleyhine açılan 684 adet dava ve Fon tarafından açılmış olan 192 adet dava mevcuttur. Fon Hukuk Dairesi Başkanlığı 5 Mayıs 2003 tarihli yazısında Fon aleyhine açılan 655 adet davaya ilişkin 128,396 milyar TL tutarında muhtemel yükümlülük bildirmiştir. Ancak Fon a devredilen bankaların küçük hissedarları tarafından açılan 29 adet iptal davasına ilişkin muhtemel yükümlülük tutarı, şayet olursa, ilgili davaların sonucuna bağlıdır Aralık 2002 tarihi itibariyle elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar ve bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar, sermaye benzeri krediler ile tasfiye halindeki bağlı ortaklık bankaların toplamı 17,620,900 milyar TL dir. Not 12iv de detaylı olarak açıklandığı üzere 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle bağlı ortaklık banka bilançolarındaki net aktif değerler ile ilişikteki mali tablolarda yansıtılan bağlı ortaklık bankalardaki yatırımlar karşılaştırıldığında, söz konusu bankaların faaliyetlerini sürdürebilmesi için özkaynak açığının giderilmesi veya tasfiye sürecinde aktifleri ile karşılanmayan yükümlülüklerinin yerine getirilebilmesi için Fon un üstlenebileceği veya net aktif değer ile satış veya devri durumunda oluşabilecek muhtemel görev zararları toplamı yaklaşık 17,910,295 milyar TL dir. 7. Not 2 de açıklandığı üzere Fon, Muhasebe Yönergesi uyarınca devralınan takipli alacaklarını ve ödeme planına bağlanan alacaklarını devralınan kayıtlı değerleri ile ilişikteki mali tablolarda yansıtmakta ayrıca %5 oranında genel karşılık ayırmaktadır. Söz konusu takipli alacaklara ilişkin yapılan tahsilatlar anapara alacaklarından düşülmekte, alacak tutarının üstünde olan tahsilatlar ise gelir kaydedilmektedir. Dolayısıyla, söz konusu alacaklar üzerinden talep edilebilecek faiz tutarı ile ileride geri ödeme veya teminatların nakde çevrilmesi suretiyle toplam tahsil edilebilecek tutar belirsizdir.

3 8. İlişikteki mali tablolarda yansıtıldığı üzere 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle Fon un özkaynakları eksi 15,803,315 milyar TL dir. Fon mevcudunun ihtiyacı karşılayamaması durumunda Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (Kurul) tarafından belirlenecek oran üzerinden hesaplanacak faizi ile birlikte bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alınabilir. Olağanüstü hallerde Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi, ihtiyaç hasıl olduğunda Hazine Müsteşarlığı nca Fon a ikrazen verilmek üzere, faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tabi olacağı usul ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (Kurum) tarafından müştereken belirlenen Özel Tertip Devlet İç Borçlanma senedi ihraç edebilir. Hazine Müsteşarlığı nca Fon a ikrazen ihraç edilmiş bulunan Devlet İç Borçlanma Senetlerinden doğan borçlar Bakanlar Kurulu kararı ile tasfiye edilebilir. Ayrıca, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Kurum un talebi üzerine T.C. Merkez Bankası nca Fon a, vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar konusunda Kurum un görüşü alınarak avans verilebilir. Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Ayşen Topay Sorumlu Ortak Başdenetçi 13 Mayıs 2003 İstanbul, Türkiye

4 AYRINTILI BİLANÇOLAR (4) Notlar DÖNEN VARLIKLAR 1,814,120 1,401,125 Hazır Değerler 3 231,780 1,081,890 Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) 9, ,120 Yurtiçi Bankalar 220, ,235 Yoldaki Paralar 1, Menkul Değerler 4 1,459, ,515 Devlet İç Borçlanma Senetleri (DİBS) 1,459, ,515 DİBS TL - 66,108 Özel Tertip DİBS 1,459,766 92,571 Bonolar TL - 36,836 TMSF'nin Esas Faaliyetlerine İlişkin Alacaklar Diğer Alacaklar 5 10,026 9 Borçlu Geçici Hesaplar Gelecek Aylara Ait Giderler, Gelir Tahakkuk ve Reeskontları 6 110, ,422 Hazır Değerler Faiz Gelir Tahakkukları 4,353 64,742 Menkul Kıymet Faiz Gelir Tahakkukları 47,251 46,731 Bankalardaki Uzun Vadeli Mevduat Faiz Gelir Tahakkuk ve Reeskontları 57,584 6,717 Mali Duran Varlıklar Gelir Tahakkuk ve Reeskontları 1,253 4,922 Diğer Faiz Gelir Tahakkukları ve Reeskontları Diğer Dönen Varlıklar DURAN VARLIKLAR 21,888,731 19,203,880 Bankalardaki Uzun Vadeli Mevduat ve Kredi Alacakları 7 1,968,397 1,234,150 Yurtiçi Bankalardaki Mevduat 853,299 1,234,150 Bağlı Ortaklık Bankalar 712,257 1,093,108 Diğer Bankalardaki Uzun Vadeli Mevduat 141, ,042 Bankalara verilen sermaye benzeri krediler 1,114,333 - Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen Sermaye Benzeri Krediler 900,989 - Diğer Bankalara Verilen Sermaye Benzeri Krediler 213,344 - Diğer Bağlı Ortaklıklara Verilen Krediler TMSF'nin Esas Faaliyetlerine İlişkin Alacaklar 8 8,303 8,103 İzni Kaldırılan Bankalara Verilen Avanslar İflas Masasından Alacaklar 8,184 8,034 Takipli Alacaklar 9 668, ,404 Devralınan Takipteki Alacaklar 5,411,052 3,955,008 Ödeme Planına Bağlı Alacaklar 245, ,717 Diğer Takipli Alacaklar 15,567 1,320 Takipteki Alacaklar Karşılığı (-) (5,003,926) (3,666,641) Mali Duran Varlıklar ,662 1,433,809 Teminattaki Özel Tertip Kıymetler 428,662 1,433,809 Maddi Duran Varlıklar Binalar Taşıtlar Demirbaşlar Birikmiş Amortismanlar (-) (112) (49) Elden Çıkarılacak Varlıklar 11 1,195, ,737 Elden Çıkarılacak Bağlı Ortaklık Bankalar 910, ,451 Elden Çıkarılacak İştirakler 112, ,284 Elden Çıkarılacak Diğer Bağlı Ortaklıklar 136, ,262 Elden Çıkarılacak Maddi Duran Varlıklar 207,492 2,451 Elden Çıkarılacak Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (171,311) (196,711) Görev Zararı Hesapları 12 17,473,183 15,331,804 Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar 15,354,158 1,506,326 Tasfiye Halindeki Bağlı Ortaklık ve İştirakler 480,757 8,108,811 Kesinleşen Görev Zararları 1,949,044 6,017,544 Kesinleşen Görev Zararları Karşılığı (-) (302,125) (300,877) Tasfiye Halindeki Bağlı Ortaklık ve İştirakler Karşılığı (8,651) - Gelecek Yıllara ait Giderler, Gelir Tahakkuk ve Reeskontları 29, Verilen Sermaye Benzeri Krediler Faiz Gelir Tahakkukları 7 28,652 - İflas Masasından Alınan Faiz Gelir Tahakkukları Diğer Uzun Vadeli Gelir Tahakkuk ve Reeskontu Diğer Duran Varlıklar , ,375 Devralınacak Aktifler İçin Yapılan Ödemeler 116, ,375 Toplam Aktifler 23,702,851 20,605,005 İlişikte sunulan dipnotlar bu tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 AYRINTILI BİLANÇOLAR Notlar KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 1,399,515 1,355,000 Kullanılan Avans ve Krediler ,594 1,056,901 TCMB Kısa Vadeli Avanslar 426,594 1,056,901 TMSF İşlemlerinden Borçlar 3 3 Tedrici Tasfiye Kalanından Borçlar 3 3 Diğer Borçlar , ,722 Maliye Bakanlığı'na Devredilecek Paralar Alınan Nakdi Teminat ve Karşılıklar 227,439 1,912 Diğer Çeşitli Borçlar 522, ,705 Alacaklı Geçici Hesaplar 16-14,274 Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri Gelecek Aylara ait Gelirler, Gider Tahakkuk ve Reeskontları 18 17,236 31,896 Faiz Gider Tahakkuk ve Reeskontları 17,028 31,610 Diğer Gider Tahakkuk ve Reeskontları Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar ,342 - UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 38,106,651 26,056,118 Kullanılan Avans ve Krediler 19 32,599,067 21,949,837 TCMB den Alınan Uzun Vadeli Avanslar - 375,717 Hazine'den Kullanılan Uzun Vadeli Krediler 32,599,067 21,574,120 Borç ve Gider Karşılıkları 20 36,610 24,866 Personel Toplu Ödeme ve Emeklilik Karşılığı Takipli Alacaklar Genel Karşılığı 35,872 24,596 Gelecek Yıllara ait Gelirler, Gider Tahakkuk ve Reeskontları 19, 21 5,455,407 4,080,095 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Faiz Gider Tahakkuk ve Reeskontları 5,455,282 4,079,730 Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 9 15,567 1,320 Gelecek Yıllarda Tahsil Edilecek Gelirler 15,567 1,320 ÖZKAYNAKLAR 22 (15,803,315) (6,806,113) Toplam Pasifler 23,702,851 20,605,005 İlişikte sunulan dipnotlar bu tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (5)

6 31 ARALIK 2002 VE 2001 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI Notlar Esas Faaliyetlere İlişkin Gelirler , ,541 Sigorta Prim Gelirleri 759, ,058 TL Prim Gelirleri 289, ,504 YP Prim Gelirleri 470, ,554 Zamanaşımına Uğramış Kıymet Gelirleri 5,994 3,829 Para Cezası Gelirleri 3,235 3,419 İflas Masası Alacaklarından Alınan Faizler Gecikme Zamları 1, Banka Hisse Devirlerinden Alınan Paylar 8,168 7,646 TMSF'nin Esas Faaliyetlerine Ait Diğer Gelirler 28, Yatırım Gelirleri 24 6,086,125 3,176,417 Faiz Gelirleri 772, ,411 TCMB'den Alınan Faiz Gelirleri 42 3,714 Diğer Banka Mevduatlarından Alınan Faizler 306, ,882 Devlet İç Borçlanma Senetleri'nden Alınan Faizler 466, ,815 Evalüasyon Karları 5,310,690 2,822,275 Sermaye Piyasası İşlemleri (Zararları)/ Karları (67) 2,064 Kar Payı Gelirleri 3,286 5,667 Finansman Giderleri 25 (15,921,977) (12,097,164) Faiz Giderleri (8,877,169) (5,620,809) TCMB Avanslarına Verilen Faizler (-) (69,687) (118,994) Hazine'den Alınan Kredilere Verilen Faizler (-) (8,806,097) (5,501,815) Diğer Faiz Giderleri (-) (1,385) - Evalüasyon zararı (7,044,808) (6,476,355) Faaliyet Giderleri 26 (21,738) (3,632) Personel Ücret ve Giderleri (11,935) (2,507) Banka Yönetim ve Denetim Kurulu Üyeleri Aylıkları (114) (25) Yolluklar (310) (571) Hizmet Alımları (7,257) (135) Tüketim Malları ve Malzeme Alımları (1,555) (32) Diğer Giderler (501) (299) Amortisman Giderleri (66) (20) Diğer Faaliyet Giderleri - (43) Faaliyet Karı/(Zararı) (9,049,517) (8,298,838) Diğer Olağan Gelir ve Karlar , ,588 Takipli Alacaklardan Gelirler 13,305 2,424 Elden Çıkarılacak Varlıklar Satış Karları 129, ,452 Elden Çıkarılan Varlıklar Gelir ve Karları 4,065 2,204 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 3,669 5,508 Diğer Olağan Gider ve Zararlar 28 (102,241) (500,902) Elden Çıkarılacak Varlıklar Satış Zararları (78,719) (167,526) Elden Çıkarılan Varlıklar Gider ve Zararları (4,921) (8,402) Diğer Karşılık Giderleri (17,405) (324,972) Diğer Olağan Gider ve Zararlar (1,196) (2) Olağan Gelirler / (Giderler) (9,000,875) (8,507,152) Olağandışı Gelir ve Karlar Olağandışı Gider ve Zararlar (10,673) (324) Dönem Gelir Gider Farkı (9,010,932) (8,507,476) İlişikte sunulan dipnotlar bu tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (6)

7 MALİ TABLOLARI TAMAMLAYICI DİPNOTLAR 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF - Fon), Bankalar Hakkında 22 Temmuz 1983 tarihli 70 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek amacıyla tüzel kişiliği haiz olarak kurulmuştur. TMSF yi, ilgili Bakanlıkça hazırlanacak bir Yönetmelik dahilinde idare ve temsil etme görevi Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası na (TCMB) verilmiştir. TMSF nin Maliye Bakanlığı nca hazırlanan ilk yönetmeliği 25 Ekim 1983 tarihinde yayımlanmıştır. 16 Haziran 1994 tarih ve 538 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile TMSF, tasarruf mevduatını sigorta etmenin yanı sıra, bankaların mali bünyelerini güçlendirme ve gereğinde yeniden yapılandırma ile görevli kılınmıştır sayılı Bankalar Kanunu nun 15/1. maddesinde TMSF nin bir kamu tüzel kişisi olduğu belirtilmektedir. Kanun un 15/4. maddesi ile TMSF nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (Kurul) tarafından hazırlanacak Yönetmelik dahilinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nca (Kurum) idare ve temsil olunmasına hükmedilmiştir. Kurul tarafından hazırlanan ve TMSF nin teşkilat, görev, yetki ve sorumlulukları ile TMSF mevcudunun kullanılış şekil ve esaslarını belirleyen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği 26 Ağustos 2000 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış, TMSF yi idare ve temsil görevi ise 31 Ağustos 2000 tarihinden itibaren 4491 sayılı Kanun ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu ile teşkil olunan Kurum a intikal etmiştir. TMSF nin Kurul ca hazırlanan ilk Yönetmeliği 3 Ağustos 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan yeni Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ile yürürlükten kaldırılmış, bu Yönetmeliğin bazı hükümleri de sırasıyla 18 Ocak 2002, 2 Nisan 2002 ve 18 Eylül 2002 tarihli 24644, ve sayılı Resmi Gazete lerde yayımlanan Yönetmelik değişiklikleri ile yeniden düzenlenmiştir. TMSF nin merkezi Ankara dadır. Ayrıca, İstanbul da ana hizmet birimlerinden Tasfiye Daire Başkanlığı, Tahsilat Dairesi Başkanlığı, İştirakler Dairesi Başkanlığı, Gayrimenkuller Dairesi Başkanlığı ve Denetlemeler Dairesi Başkanlığı bulunmaktadır. TMSF'nin Yönetmeliğin 8 inci maddesinde belirtilen görev ve yetkilerinin başlıcaları aşağıdaki gibidir: a) Kurul ca belirlenecek esaslar çerçevesinde bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek, sigorta kapsamındaki mevduatı izlemek, fon mevcudunu yönetmek ve değerlendirmek, b) Bankacılık işlemleri yapma ve/veya mevduat kabul etme izni kaldırılan bankaların; yönetim ve denetimini üstlenmek, mevduat sahiplerine sigorta kapsamında bulunan mevduatı doğrudan veya ilan edeceği bir banka aracılığı ile ödemek ve mevduat sahipleri yerine bankanın iflasını istemek, iflas kararı alınması halinde iflas masasına imtiyazlı alacaklı sıfatı ile iştirak etmek, Kanun un uygulaması ile sınırlı olmak üzere 2004 sayılı Kanun da yazılı iflas dairesi ve alacaklılar toplantısı ile iflas idaresi görev ve yetkilerine de sahip olarak bankayı Kanun hükümleri çerçevesinde tasfiye etmek, c) Temettü hariç ortaklık hakları ile yönetimi ve denetimi kendisine devredilen veya hisseleri kendisine intikal eden bankaların mali bünyelerinin güçlendirilmesi, yeniden yapılandırılması, mevcut veya yeni kurulacak bir banka ile birleştirilmesi, devri veya satışıyla ilgili gerekli çalışmaları yapmak, d) Temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi veya hisseleri kısmen veya tamamen Fona devredilen bankanın sigorta kapsamında bulunan mevduat tutarını aşmamak ve hisselerinin tamamına sahip olmak kaydıyla, sermayesine tekabül eden zararlarının devralınması için gerekli işlemleri yapmak, e) Her türlü alacakları ve devraldığı alacaklarla ilgili olarak borçlu aleyhine 2004 sayılı Kanun hükümlerine göre başlatılmış bulunan takipler ile alacağın tahsiline yönelik davalara kaldığı yerden devam edebileceği gibi, takibi devam ettirmekten ve/veya davanın takibinden sarfınazar ederek devraldığı alacağın kaldığı yerden 6183 sayılı Kanun hükümlerine göre takip ve tahsiline de karar vermek, (7)

8 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU (devamı) f) Kanun un 14/3 ve 14/4 üncü maddelerinin uygulanması sonucunda hisseleri Fon a intikal eden bankaların; mali sistemde güven ve istikrarın sürdürülmesini temin etmek amacıyla, Kurul ca gerekli görülen hallerle sınırlı olmak üzere, mali yapılarını inceleyip değerlendirerek, mali bünyelerinin güçlendirilmesi ve yeniden yapılandırılmasını sağlamak için; 1- Sermayelerinin artırılması; 2- TCMB nin görüşünü almak suretiyle kanuni karşılık yükümlülüklerinin cezai faizlerinin de kaldırılması suretiyle ertelenmesi veya düşürülmesi; 3- İştirak, gayrimenkul ve diğer aktiflerinin satın alınması veya bunların teminat olarak alınıp, karşılığında avans verilmesi ya da mevduat yapılması; 4- Alacaklarının ve zararlarının devralınması; 5- Fon un bu şekilde sahip olacağı banka aktifleri ve hisse senetlerinin iskonto veya sair suretlerle üçüncü kişilere satılması; 6- Banka kayıtlarına göre gerçek bir işleme dayandığı tespit edilen doğmuş veya doğacak borçlarının garanti edilmesi, her türlü alacak ve varlıklarının nakde tahvilinin sağlanması veya bankaların yapılacak anlaşmalar çerçevesinde kamusal sermayeli olanlar da dahil olmak üzere diğer bankalar aracılığıyla Fon nam ve hesabına nakde tahvil edilmesi, gibi her türlü tedbiri uygulamak. Bankalar Kanunu nun 15/2 maddesi ile Yönetmeliğin 45. maddesine göre TMSF nin başlıca gelir kalemleri bankaların tasarruf mevduatı üzerinden alınan sigorta primlerinden, zaman aşımına uğrayan mevduat, emanet ve alacaklardan, kuruluş izni verilen kuruluşların sisteme giriş payından ve çeşitli para cezası gelirlerinden oluşmaktadır. Fon mevcudunun ihtiyacı karşılayamaması durumunda bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alınabilir. Bu avans Kurul ca belirlenecek oran üzerinden hesaplanacak faizi ile birlikte doğacak prim borçlarına mahsup edilir. Olağanüstü hallerde Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan (Hazine) izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi ihtiyaç hasıl olduğunda Hazine tarafından Fon a ikrazen verilmek üzere özel tertip Devlet İç Borçlanma Senedi ihraç edilebilir. Özel tertip Devlet İç Borçlanma Senetlerinin faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tabi olacağı usul ve esaslar Hazine ile Kurum tarafından müştereken belirlenir. Fon yaptığı borçlanmalar üzerinde her türlü tasarruf hakkına sahiptir. Mali yıl bütçe kanunlarında yer alan borçlanma ile ilgili hükümler bu senetler için de geçerlidir. Hazine tarafından Fon a ikrazen ihraç edilmiş bulunan Devlet İç Borçlanma Senetlerinden doğan borçlar Bakanlar Kurulu kararı ile tasfiye edilebilir. Olağanüstü hallerde, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Kurum un talebi üzerine TCMB tarafından Fon a avans verilir. Alınan avansın vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar Kurum un görüşü alınarak TCMB tarafından belirlenir. (8)

9 2. UYGULANAN BELLİ BAŞLI MUHASEBE PRENSİPLERİNİN ÖZETİ: Mali tabloların hazırlanış esası TMSF nin muhasebe kayıtları, 19 Aralık 2001 tarih ve 404 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren Muhasebe Yönergesi ile 31 Aralık 2002 tarihinden geçerli olmak üzere 15 Nisan 2003 tarih ve 237 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren Muhasebe Yönergesinde Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönerge ve 26 Aralık 2001 tarih ve 420 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren TMSF Hesap Planı ve Açıklaması dahilinde tutulmakta olup ilişikteki mali tablolar söz konusu muhasebe prensipleri çerçevesinde hazırlanmaktadır. Menkul kıymetler 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle TMSF nin portföyündeki sabit getirili menkul kıymetler, alış bedeline düz reeskont yöntemine göre hesaplanan faiz reeskont tutarlarının eklenmesi suretiyle değerlenmiştir ( TCMB nin Resmi Gazete de bilanço tarihinde günlük olarak açıkladığı fiyatlarla değerlenmiştir). Mali duran varlıklar TCMB den kullanılan nakit avans kredisi karşılığında teminat olarak verilen ve TMSF nin aktifinde bulunan sabit getirili menkul kıymetler Mali Duran Varlıklar hesabına kaydedilmiştir. 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle söz konusu menkul kıymetler, alış bedeline düz reeskont yöntemine göre hesaplanan faiz reeskont tutarlarının eklenmesi suretiyle değerlenmiştir ( TCMB nin Resmi Gazete de bilanço tarihinde günlük olarak açıkladığı fiyatlarla değerlenmiştir). Takipli alacaklar Bağlı ortaklık bankalardan TMSF bünyesine temlik edilen takipli alacaklar, bağlı ortaklık banka ile TMSF arasındaki temlik sözleşmelerine istinaden, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ve yürürlükteki Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik çerçevesinde ayrılmış olan karşılıkları ile hesaplara intikal ettirilmektedir. Takipli alacaklara istinaden faiz tahakkuku yapılmamaktadır ve oluşan faiz gelirleri tahsil esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Bağlı ortaklık banka kayıtlarındaki özel karşılık tutarlarına ek olarak, TMSF, takipli alacaklar için kendi kayıtlarında ayrıca Muhasebe Yönergesi ne uygun olarak %5 oranında genel karşılık ayırmaktadır. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile yansıtılmıştır. Maddi duran varlığın elde etme maliyeti; satın alma veya inşa ettirme işlemine bağlı olarak yapılan ödemeler ile alış ve ithalde ödenen vergiler (KDV dahil) ve varlığı önceden belirlenen amaçlar çerçevesinde kullanabilmek üzere çalışabilir duruma getirmek için katlanılan tüm giderlerden oluşmaktadır. Maddi duran varlıklardan TMSF nin kullanımında olan menkuller için %20, TMSF mülkiyetinde olan hizmet binaları için %2 oranında normal amortisman ayrılmaktadır. TMSF maddi duran varlıklarını yeniden değerlemeye tabi tutmamaktadır. Elden çıkarılacak varlıklar Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Bağlı ortaklık banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Banka ya aynı tutarda yapılan ödemelerden oluşmakta olup, ödeme tutarlarıyla hesaplara intikal ettirilmektedir. Bağlı ortaklık bankaların satış kar ya da zararları, satış tutarlarıyla elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar hesabında kayıtlı sermaye payları arasındaki farklar olarak hesaplanmakta ve ilgili kar/(zarar) dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. (9)

10 2. UYGULANAN BELLİ BAŞLI MUHASEBE PRENSİPLERİNİN ÖZETİ (devamı) Elden çıkarılacak iştirakler ve bağlı ortaklıklar TMSF, bağlı ortaklık bankalardan devralınan bağlı ortaklık ve iştirakleri, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ile muhasebeleştirmiştir. Yabancı para iştirakler ise elde etme maliyetinin bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmesi suretiyle yansıtılmıştır. İlgili kur farkları dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Borsa değeri olan iştirakler ve bağlı ortaklıklar bilanço tarihi dahil geriye doğru beş iş günü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması ile değerlenmiş ve oluşan değer artış ve azalışları Mali Duran Varlıklar Borsa Değer Artışları hesabında kaydedilmiştir. Bağlı ortaklık bankalardan devralınan bağlı ortaklık ve iştirak değer düşüklüğü karşılıkları ilgili Banka kayıtlarındaki değerleriyle TMSF bilançosunda yansıtılmıştır. Bağlı ortaklık bankalardan TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar TMSF, satın alınan maddi duran varlıkları ilgili maddi duran varlıklar için yapılan ekspertiz çalışmalarında belirlenen ekspertiz değerleriyle kayıtlarına yansıtmıştır. Devralınan maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile hesaplara intikal ettirilmiştir. TMSF nin mülkiyetindeki elden çıkarılacak varlıklar amortismana tabi tutulmamıştır. Görev zararı hesapları Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar Hazine tarafından TMSF ye ikrazen ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetlerinden TMSF tarafından bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara aktarılan tutarların tamamı Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar olarak muhasebeleştirilmektedir. TMSF, Hazine nin TCMB de ilgili ikraz sözleşmelerine istinaden depo ettiği tahviller içerisinden ihtiyaç duyduklarını söz konusu depo hesabından çekilişler olarak kullanmakta ve tahvilleri bağlı ortaklık bankalara aktarmaktadır. Tahviller kullanım tarihleri itibariyle ihraç edilmiş sayılmaktadır ve kullanım tarihleri itibariyle oluşan değerleri ile TMSF bilançolarına yansıtılmaktadır. Yabancı para cinsinden tahviller ilk verildikleri tarihteki TL karşılıkları ile kayıtlarda yer almaktadır. Tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve iştirakler Bağlı ortaklık bankaların tasfiye süreci başlatıldığında, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izinleri kaldırıldığında ilgili bağlı ortaklık bankadaki sermaye payı, ihtiyat ve mevduat rakamı bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Ayrıca, elden çıkarılacak diğer iştirak ve bağlı ortaklıklar da tasfiye süreçleri başlatıldığında bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Kesinleşen görev zararları Bağlı ortaklık bankalardan devralınan zararlar ya da zarara karşılık verilen kıymet ve ihtiyatlardan zarara mahsup edilenler bu hesapta takip edilmektedir. Kesinleşen görev zararları karşılığı TMSF tarafından devralınan kesinleşmiş zararlar için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Görev zararları için önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibariyle ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. (10)

11 2. UYGULANAN BELLİ BAŞLI MUHASEBE PRENSİPLERİNİN ÖZETİ (devamı) Alacak ve borçların değerlemesi TMSF nin takipli veya tasfiye masalarından olan alacakları bilançoda defter değeri ile gösterilmektedir. Faiz öngörülen mevduat ve diğer alacaklar için tespit edilen faiz oranı esas alınmak suretiyle gelir reeskontu hesaplanmıştır. Yabancı para alacak ve borçlar Dönem içerisinde yabancı para cinsinden gerçekleşen tüm işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak değerlenmiştir. 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihli bilançolarda yer alan yabancı para ile temsil edilmekte olan parasal varlıklar ve borçlar yıl sonunda TCMB tarafından açıklanmış döviz alış kurları esas alınarak değerlenmiştir. Ancak, Hazine'den Kullanılan Uzun Vadeli Krediler ve bu krediler karşılığında edinilmiş olan ve TCMB avans teminatı ile TMSF serbest portföyünde bulunan Özel Tertip Devlet İç Borçlanma Senetleri TCMB satış kurları esas alınarak değerlenmiştir. Personel toplu ödeme ve emeklilik karşılıkları TMSF sözleşmeli personeli ile ilgili düzenlemeler çerçevesinde işten çıkarma veya emeklilik halinde yapılacak toplu ödemeler nedeni ile oluşacak TMSF yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Takipteki alacaklar genel karşılığı TMSF nin takipli alacakları için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibariyle ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Sermaye benzeri krediler Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin bağlı ortaklık bankasına kullandırdığı uzun vadeli kredi ve Bankalar Kanunu nun geçici 4. maddesi kapsamında kullandırılan krediden oluşmaktadır ve mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. Diğer bilanço kalemleri Diğer bilanço kalemleri mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. 3. HAZIR DEĞERLER TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: 2002 ABD$ EUR TL Karşılığı TCMB - - 1,676 TCMB 3,088,856-5,049 TCMB - 1,637,091 2,789 Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) ,911 Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) 36,315,717-59,358 Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) - 74,334, ,626 Bankalar nezdindeki idari hesap (**) - - 2,606 Bankalar nezdindeki idari hesap (**) 131, Diğer (***) Diğer (***) - 577, ,535,878 76,548, ,780 Bankalar nezdindeki değerleme hesabı ve idari hesap dışındaki hesaplar faize tabi değildir. (11)

12 3. HAZIR DEĞERLER (devamı) 2001 ABD$ EUR TL Karşılığı TCMB - - 3,173 TCMB 199,216, ,784 TCMB - 48,231,812 61,163 Birleşik Sümerbank A.Ş. (Sümerbank) (****) ,000 Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) ,322 Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Toprakbank A.Ş. (Toprakbank) 88, Diğer (***) (12) 199,304,983 48,231,812 1,081,890 (*) TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**) TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***) TMSF hesaplarından personele yapılacak maaş ödemeleri nedeniyle TMSF idari hesabından çıkışı yapılan tutarlar, bankalarca hesaplardan çekildiği tarihten ödemenin fiilen gerçekleştiği tarihe kadar bu hesapta takip edilmektedir. (****) TMSF ile Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK) arasındaki Hisse Devir Sözleşmesi nde belirtildiği üzere 10 Ağustos 2001 ile 31 Aralık 2001 tarih aralığında TMSF nin Sümerbank nezdindeki mevduatı üzerine %15 oranında faiz tahakkuk ettirilmiş, buna ilaveten Sümerbank ın 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu neticesinde ortaya çıkan dağıtılabilir net karının 110 trilyon TL nin üzerinde olması sebebiyle, bu miktarın üzerinde kalan kısmının %50 si de faiz olarak hesaplanmıştır ve TMSF mevduatına ödenecek faiz tutarına eklenmiştir. Buna istinaden 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz tutarı 58,749TL (Not 6) ile hesaplanan ek faiz tutarı olan 7,358TL nin üzere toplamı 66,107TL, 2002 yılında tahsil edilmiştir. TMSF ile OYAK arasındaki Hisse Devir Sözleşmesine istinaden Sümerbank nezdindeki 672 trilyon TL tutarındaki mevduata uygulanacak faiz oranına ilişkin olarak 1 Ocak 2002 tarihinden itibaren aktif büyüklüğü en fazla olan beş özel bankanın (TMSF yönetimindeki bankalar hariç) 2 Ocak 2002 tarihinde altı aylık mevduata uyguladığı faiz oranlarının aritmetik ortalaması esas alınması kararlaştırılmıştır. Ayrıca, Sümerbank ı devralmış bulunan Oyak Bank A.Ş. (Oyakbank) nin 31 Aralık 2002 tarihli bilançosundaki dağıtılabilir net karının 110 trilyon TL nin üzerinde olması halinde bu miktarın üzerinde kalan kısmının %37.5 i faiz olarak hesaplanarak TMSF mevduatına ödenmiş bulunan faiz tutarına eklenecektir. Mevduatın geri ödemesi, OYAK tarafından alınması kabul edilen ve tanımlarıyla aşağıda belirtilen Devlet İç Borçlanma Senetlerinin itfa tarihlerinde tahsil edilecek nominal tutarlarının yarısı kadar ödemeler yapılarak Sümerbank tarafından TMSF ye iade edilmesi yoluyla gerçekleşecektir. Yukarıda belirtilen esaslara göre hesaplanarak tahakkuk ettirilecek faiz tutarları toplamından aşağıdaki tabloya göre belirlenen ve ödenmiş olması gereken miktar düşüldükten sonra kalan tutar, Oyakbank ın 31 Aralık 2002 tarihli bilançosunun yönetim kurulu tarafından onaylanmasını izleyen beş iş günü içinde ve her halükarda en geç 15 Şubat 2003 tarihinde TMSF ye ödenecektir. Ancak, Oyakbank ın 31 Aralık 2002 tarihli denetlenmiş mali tablolarına göre dönem karı 110 trilyon TL nin altında kaldığından, ek faiz ödemesi gerçekleşmemiştir. Hisse Devir Sözleşmesinde belirtilen tutarlar üzerinde yapılan ek mutabakat çalışmasına istinaden üzerinde mutabık kalınan portföy ve buna istinaden oluşturulan geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir: Devlet İç Borçlanma Senedi Tanımı İtfa Tarihi Nominal Tutar Anapara Tutarı Faiz Tutarı Faiz Oranı (%) TRT030402T , ,891 29, TRT080502T , ,392 38, TRT150502T , ,172 50, TRT120602T ,293 84,545 23, ,430, , ,206 Bu tabloya istinaden 2002 yılı içerisinde 672,000TL tutarında anapara ve 143,206TL tutarında faiz toplamı olan 815,206TL, Sümerbank tarafından TMSF ye ödenmiştir.

13 4. MENKUL DEĞERLER TMSF nin menkul değerler cüzdanı 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır ve detayı aşağıdaki gibidir: Faiz Oranı (%) 2002 İtfa Tarihi Nominal Değeri Faiz Gelir Reeskontu Bilanço Değeri TCMB değeri Tanım Alım Tarihi Maliyet (TL) TRT070905T , % ,614 43, , ,162 ABD$ TRT041205F (*) 1,207,152 Libor ,207,152 3,527 1,210,679 1,204,869 (*) Bu tutarın ABD$ karşılığı 735 milyon ABD$ dır. 1,459,766 1,459,766 47,251 1,507,017 1,507,031 Yukarıda belirtilen ABD$ menkul kıymetin alış bedeli 1,200,793TL olup, 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle TMSF lehine oluşan kur farkı geliri 6,359TL dir. ABD$ menkul kıymet, Hazine tarafından 4 Aralık 2000 tarihinde 735 milyon ABD$ tutarında ihraç olunan özel tertip devlet tahvilinin TCMB ye teminat olarak verilmesi suretiyle, TCMB den 4 Aralık 2000 ve 6 Aralık 2000 tarihlerinde kullanılan 734 milyon ABD$ karşılığı toplam 500,000TL tutarındaki dövize endeksli avansın TMSF tarafından 4 Aralık 2002 ve 27 Aralık 2002 tarihlerinde geri ödenmesi neticesinde, teminattan TMSF'nin serbest portföyüne 27 Aralık 2002 tarihinde iade edilmiştir. Faiz Oranı (%) 2001 İtfa Tarihi Nominal Değeri Faiz Gelir Reeskontu Bilanço Değeri TCMB değeri Tanım Alım Tarihi Maliyet (TL) TRT200202T , ,092 27,742 88,650 88,650 TRT200202T , ,944 2,206 7,406 7,406 TRB060202T , ,955 15,287 52,123 52, , ,991 45, , ,179 (EUR a Endeksli) TRT130502F (**) 57, , ,987 57,987 TRT130502F (**) 35, , ,080 36,080 92,571 92,571 1,496 94,067 94, , ,562 46, , ,246 (**) Bu tutarların EUR karşılıkları sırasıyla 45 milyon EUR ve 28 milyon EUR dur. Yukarıda belirtilen EUR a endeksli menkul kıymetlerin alış bedelleri 87,341TL olup, 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle TMSF lehine oluşan kur farkı geliri 5,230TL dir. 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle, yabancı para anapara tutarlarının 31 Aralık 2001 tarihli TCMB kuru ile değerlenip üzerine bilanço tarihine kadar tahakkuk eden faiz reeskont tutarlarının eklenmesi ile bulunan tutarlar, TCMB tarafından dönem sonunda Resmi Gazete de açıklanan fiyatlarla değerlenen tutarlara eşittir. Yukarıda belirtilen menkul kıymetlerin saklaması 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle TCMB İstanbul Şubesi nde yapılmaktadır. 5. DİĞER ALACAKLAR TMSF nin vadeli satışını yaptığı iştirak ve gayrimenkullerine ait alacaklar ile diğer çeşitli alacakların izlendiği bu hesabın 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle bakiyesi 10,026TL dir. (13)

14 6. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER, GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI TMSF nin faiz gelir tahakkuk ve reeskontları hesabının 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Bankalardaki uzun vadeli mevduat faiz gelir tahakkuk ve reeskontları 57,584 6,717 Menkul kıymetler faiz gelir tahakkuk ve reeskontları (Not 4) 47,251 46,731 Hazır değerler faiz gelir tahakkuk ve reeskontları 4,353 64,742 Mali duran varlıklar gelir tahakkuk ve reeskontları (Not 10) 1,253 4,922 Diğer tahakkuk ve reeskontlar , ,422 Kısa ve uzun vadeli mevduatlardan elde edilen faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarının bankalar bazındaki detayı aşağıdaki gibidir : Tekfenbank A.Ş. (Tekfenbank) 57,584 6,717 Türkiye Halk Bankası 3,144 - Sümerbank (Not 3) - 58,749 Diğer 1,209 5,993 4,353 64,742 61,937 71,459 Uzun vadeli mevduat faiz gelir tahakkuk ve reeskontlarına ilişkin olarak, TMSF ile Tekfen Holding A.Ş. arasında imzalanan Hisse Devir Sözleşmesi ne istinaden TMSF nin Tekfenbank taki mevduatı için aşağıdaki şartlar belirlenmiştir: (i) (ii) (iii) (iv) Hisselerin devir tarihi itibariyle, TMSF nin Bank Ekspres A.Ş. (Bank Ekspres) nezdinde bulunan 141,042TL (Not 7) tutarındaki mevduatı, 28 Şubat 2002 tarihine kadar Bank Ekspres te açılacak olan vadesiz mevduat hesabında kalmış ve söz konusu vadesiz hesap üzerine İş Bankası, T.C. Ziraat Bankası, Akbank T.A.Ş., Türkiye Halk Bankası A.Ş., Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. nin hisselerin devir tarihinden itibaren 28 Şubat 2002 (dahil) tarihine kadar her ayın son günü itibariyle uyguladıkları vadesiz tasarruf mevduatı faizleri ortalamasının ilgili dönem toplamlarının basit aritmetik ortalaması esas alınmak sureti ile belirlenen faiz tahakkuk ettirilmiştir. Bu şekilde hesaplanan faiz 2 Ocak 2002 ve 1 Mart 2002 tarihinde TMSF ye ödenmiştir. 1 Mart 2002 ile 31 Aralık 2002 tarihleri arasında TMSF mevduatına, faiz oranı tespitinin yapılacağı her ay itibariyle tasarruf mevduatı en yüksek beş bankanın; 1 Mart 2002 tarihinden itibaren 31 Aralık 2002 (dahil) tarihine kadar, her ayın son gününde, vadeli tasarruf mevduatına uyguladıkları bir yıllık vadeli mevduat faizlerinin ortalamasının on aylık toplamının basit aritmetik ortalaması esas alınmak suretiyle belirlenen faiz oranının %5 i kadar eksiği ile bulunacak faiz oranı üzerinden faiz tahakkuk ettirilecektir. Hesaplanan bu faiz ile mevduatın üçte birine tekabül eden 104,598TL, 2 Ocak 2003 tarihinde TMSF ye ödenmiştir. 1 Ocak 2003 ile 31 Aralık 2003 tarihleri arasında, bakiye kalan TMSF mevduatına, (ii) maddesinde belirtilen esaslara göre faiz tahakkuku yapılacaktır. Tahakkuk eden faiz ile mevduatın yarısı 2 Ocak 2004 tarihinde TMSF ye ödenecektir. 1 Ocak 2004 ile 30 Haziran 2004 tarihleri arasında, bakiye TMSF mevduatına (ii) maddesindeki esaslara göre faiz tahakkuku yapılacaktır. Tahakkuk eden faiz ile mevduatın tamamı 1 Temmuz 2004 tarihinde TMSF ye ödenecektir. (14)

15 7. BANKALARDAKİ UZUN VADELİ MEVDUAT VE KREDİ ALACAKLARI TMSF nin bankalardaki uzun vadeli mevduatının 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: 2002 TL Karşılığı Faiz Oranı (%) ABD$ Bağlı Ortaklık Bankalar TL Mevduatlar Bayındırbank A.Ş. (Bayındırbank) - 290,800 - Pamukbank T.A.Ş. (Pamukbank) - 106,203 - YP Mevduatlar Pamukbank 192,874, , ,874, ,257 Diğer Bankalar TL Mevduatlar Tekfenbank (Not 6) - 141, , TL Karşılığı Faiz Oranı (%) ABD$ Bağlı Ortaklık Bankalar TL Mevduatlar Toprakbank - 588,599 - Sitebank - 25,000 - YP Mevduatlar Bayındırbank 192,874, ,656 - Toprakbank 140,217, ,853-1,093,108 Diğer Bankalar TL Mevduatlar Tekfenbank (Not 6) - 141, ,234,150 Bağlı ortaklık bankalardaki uzun vadeli mevduatlar, TMSF nin ilgili bankalara kaynak aktarma suretiyle bu bankalarda yaptığı plasmanlardan oluşmaktadır. TMSF Yönetim Kurulu nun 10 Ocak 2002 tarih ve 12 sayılı kararıyla Sitebank ın satışına ilişkin olarak Novabank S.A. (Novabank) ile imzalanan Hisse Devir Sözleşmesi uyarınca Sitebank ın Novabank tarafından alınmayan varlık ve yükümlülüklerinin Bayındırbank a devredilmesi kararlaştırılmıştır. Buna istinaden, TMSF 16 Ocak 2002 tarihinde Sitebank nezdinde bulunan 25,000TL tutarındaki mevduatı Bayındırbank bünyesine aktarmıştır. (15)

16 7. BANKALARDAKİ UZUN VADELİ MEVDUAT VE KREDİ ALACAKLARI (devamı) Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin bağlı ortaklık bankasına kullandırdığı uzun vadeli kredi ve Bankalar Kanunu nun geçici 4. maddesi kapsamında kullandırılan krediden oluşmaktadır. 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Bayındırbank (Not 12i) 900,989 - Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. (Vakıfbank) (Not 19) 213,344-1,114,333 - Vakıfbank a kullandırılan sermaye benzeri krediye ilişkin %12.89 faiz oranı ile hesaplanmış olan 28,652TL tutarındaki faiz tahakkuku, Verilen Sermaye Benzeri Krediler Faiz Gelir Tahakkukları hesabı altında kaydedilmiştir (Not 23). Bayındırbank a kullandırılan sermaye benzeri krediye ilişkin faiz işletilmemektedir. 8. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN ALACAKLAR 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle TMSF nin esas faaliyetlerine ilişkin alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: İflas masalarından alacaklar 8,184 8,034 İzni kaldırılan bankalar için verilen avanslar ,303 8,103 İflas masasından alacaklar, 4491 sayılı Kanun la değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun geçici 3. maddesi kapsamında, TMSF tarafından ilgili Bankalar a yapılan ödemelerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle bu hesabın dökümü aşağıdaki gibidir: Aralık 2001 Geçici 3. Madde Kapsamında Yapılan Ödemeler İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler 31 Aralık 2002 Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) 7, ,114 Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) (155) 70 Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) 277 1,783 (2,060) - 8,034 2,365 (2,215) 8, Geçici 3. Madde Kapsamında Yapılan Ödemeler İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler 31 Aralık 2001 TYT Bank 7,606-7,606 Impexbank 17,332 (17,181) 151 Marmarabank 2,602 (2,325) ,540 (19,506) 8,034 (16)

17 9. TAKİPLİ ALACAKLAR TMSF nin yönetim ve denetimi kendisine intikal eden bankalardan devraldığı alacaklar bu hesaplarda takip edilmektedir. 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle takipli alacaklar ve karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: 2002 Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler 4,144,530 3,935, ,766 Dövize Endeksli Krediler 21,418 21,418 - YP Krediler 843, ,133 86,268 Kurumsal Krediler 5,009,349 4,714, ,034 TL Krediler 22,393-22,393 YP Krediler 75,677-75,677 Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 98,070-98,070 Bireysel Krediler 90,606 81,258 9,348 TL Krediler 197, ,783 2,697 YP Krediler 15,547 13,570 1,977 Diğer Krediler 213, ,353 4,674 Devralınan Takipteki Alacaklar 5,411,052 5,003, ,126 TL Krediler 1,645-1,645 Dövize Endeksli Krediler 152, ,793 YP Krediler 91,436-91,436 Ödeme Planına Bağlı Alacaklar 245, ,874 Diğer Takipli Alacaklar 15,567-15,567 5,672,493 5,003, ,567 Diğer takipli alacaklar, TMSF nin tahsili için takibata giriştiği idari para cezaları ve benzeri diğer alacaklarının izlendiği hesap olup, Gelecek Yıllarda Tahsil Edilecek Gelirler ile karşılıklı çalışmaktadır. (17)

18 9. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) 2001 Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler 3,636,897 3,387, ,788 Dövize Endeksli Krediler 21,418 21,418 - YP Krediler 13,974 12,842 1,132 Kurumsal Krediler 3,672,289 3,421, ,920 TL Krediler 12,775-12,775 YP Krediler 22,363-22,363 Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 35,138-35,138 Bireysel Krediler 40,175 38,099 2,076 TL Krediler 195, , YP Krediler 12,012 12,390 (378) Diğer Krediler 207, , Devralınan Takipteki Alacaklar 3,955,008 3,666, ,367 TL Krediler 1,379-1,379 Dövize Endeksli Krediler 114, ,930 YP Krediler 91,408-91,408 Ödeme Planına Bağlı Alacaklar 207, ,717 Diğer Takipli Alacaklar 1,320-1,320 Devralınan takipteki alacakların 2002 yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 4,164,045 3,666, ,404 Kredi Karşılık Net Tutar Kurumsal Krediler 31 Aralık 2001 bakiyesi 3,672,289 3,421, ,920 Cari dönemde devralınan 1,720,052 1,333, ,666 Tahsil edilen (382,992) (40,440) (342,552) 31 Aralık 2002 bakiyesi 5,009,349 4,714, ,034 Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 31 Aralık 2001 bakiyesi 35,138-35,138 Cari dönemde devralınan 62,932-62,932 Tahsil edilen Aralık 2002 bakiyesi 98,070-98,070 Bireysel Krediler 31 Aralık 2001 bakiyesi 40,175 38,099 2,076 Cari dönemde devralınan 50,476 43,159 7,317 Tahsil edilen (45) - (45) 31 Aralık 2002 bakiyesi 90,606 81,258 9,348 Diğer 31 Aralık 2001 bakiyesi 207, , Cari dönemde devralınan 5,621 1,180 4,441 Tahsil edilen Aralık 2002 bakiyesi 213, ,353 4,674 5,411,052 5,003, ,126 (18)

19 10. MALİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle, Mali Duran Varlıklar TCMB den kullanılan avans kredilerine karşılık teminat olarak verilen Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır. Tanım Alım Tarihi Maliyet (TL) 2002 Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri Faiz Gelir Reeskontu Defter Değeri TCMB Değeri TRT041205F (*) 428,662 Libor ,662 1, , ,851 (*) Bu tutarın ABD$ karşılığı 261 milyon ABD$ dır. 428, ,662 1, , ,851 Tanım Alım Tarihi Maliyet (TL) 2001 Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri Faiz Gelir Reeskontu Defter Değeri TCMB Değeri TRT041205F (**) 1,058,082 Libor ,058,082 3,632 1,061,714 1,061,714 TRT041205F (**) 375,727 Libor ,727 1, , ,017 1,433,809 1,433,809 4,922 1,438,731 1,438,731 (**) Bu tutarların ABD$ karşılıkları sırasıyla 735 milyon ABD$ ve 261 milyon ABD$ dır. Yukarıda belirtilen menkul kıymetlerin saklaması 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle TCMB Ankara Şubesi nde yapılmaktadır. 11. ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle Elden Çıkarılacak Varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar 910, ,451 Elden çıkarılacak bağlı ortaklıklar (net) 69, ,689 Elden çıkarılacak iştirakler (net) 8,643 12,146 Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar 207,492 2,451 1,195, ,737 (19)

20 11. ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR (devamı) i) Elden Çıkarılacak Bağlı Ortaklık Bankalar Bu hesapta, Bankalar Kanunu nun 14. maddesinin 5 numaralı fıkrasının ab bendi hükmü kullanılarak, ilgili Banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün, Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Bankaya aynı tutarda yapılan ödemeler takip edilmektedir. 31 Aralık 2002 ve 2001 tarihleri itibariyle hesabın banka bazında dökümü aşağıdaki şekildedir: 2002 Ortaklık Payı (%) Ödenen Miktar Bayındırbank ,522 Pamukbank (Not 30) , , Ortaklık Payı (%) Ödenen Miktar Türk Ticaret Bankası ,429 EGS Bank ,500 Milli Aydın Bankası T.A.Ş. (Tarişbank) ,000 Toprakbank ,522 Bayındırbank ,000 Sitebank 100 9, ,451 EGS Bank ın sermayesinin 110 trilyon TL ye arttırılmasını müteakip, 18 Ocak 2002 tarihli ve 32 no lu Yönetim Kurulu Kararı ile, bankanın eski ortaklarınca kullanılmayan sermaye artırımına ilişkin 22.5 trilyon TL tutarındaki rüçhan haklarının TMSF tarafından kullanılmasına, devralınacak 22.5 trilyon TL tutarındaki kullanılacak rüçhan hakları karşılığının adı geçen bankaya daha önce aktarılmış olan fevkalade ihtiyatlardan mahsup edilmek suretiyle ödenmesine, bu ödemeye karşılık gelen EGS Bank ın hisse senetlerinin banka pay defterine TMSF adına kaydedilmesinin Banka Yönetim Kurulu ndan istenmesine karar verilmiştir. İlgili hususa istinaden 2002 yılı içerisinde, kayıtlarda Elden Çıkarılacak Bağlı Ortaklık Bankalar hesabında EGS Bank ın payı 110 trilyon TL ye çıkmıştır. 26 Aralık 2001 tarihli ve 428 no lu Yönetim Kurulu Kararı ile EGS Bank ın tüm aktif ve pasifleriyle, öngörülen satış prosedürü gerçekleştirilemeyen Bayındırbank bünyesinde devren birleştirilmesine ve bunu müteakiben Bayındırbank bünyesinde birleştirilen EGS Bank ın mevduat kabul etme ve bankacılık işlemleri yapma izninin 18 Ocak 2002 tarihi itibariyle kaldırılmasına, EGS Bank ın tüm hak ve yükümlülüklerinin Bayındırbank a hukuken devrinin temin edilmesinden sonra tüzel kişiliğinin sona erdirilerek Ticaret Sicili nden terkininin sağlanmasına karar verilmiştir. 20 Mart 2002 tarihli ve 177 no lu Yönetim Kurulu Kararı ile de tasfiye halindeki İktisat Bankası, Etibank ve Kentbank ın tasfiyelerinin kaldırılmasına ve tüm aktif ve pasifleriyle hisselerinin tamamı TMSF ye ait olan Bayındırbank bünyesinde devren birleştirilmesine, devredilen bankaların genel kurul kararlarının alınması suretiyle devir bilançolarının hazırlanması ve devir ve birleşme işlemlerinin 5 Nisan 2002 tarihine kadar gerçekleştirilmesinden sonra devredilen bankaların tüzel kişiliklerinin sona erdirilerek Ticaret Sicilinden terkinlerinin sağlanmasına karar verilmiştir. Bu kararlara istinaden elden çıkarılacak bağlı ortaklıklar hesabı içinde yer alan EGS Bank ın 110 trilyon TL tutarındaki ve tasfiye halindeki bağlı ortaklıklar ve iştirakler hesabı (Not 12) içinde yer alan Etibank, İktisat Bankası ve Kentbank taki sırasıyla, 175 trilyon TL, 30 trilyon TL ve 50 trilyon TL tutarındaki sermaye payları 2002 yılı içerisinde Bayındırbank a devredilmiştir. (20)

21 11. ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR (devamı) 26 Eylül 2002 tarihli ve 604 no lu Yönetim Kurulu Kararı ile Toprakbank ın tüm aktif ve pasifleriyle, öngörülen satış prosedürü gerçekleştirilemeyen Bayındırbank bünyesinde devren birleştirilmesine ve bunu müteakiben Bayındırbank bünyesinde birleştirilen Toprakbank ın mevduat kabul etme ve bankacılık işlemleri yapma izninin 30 Eylül 2002 tarihi itibariyle kaldırılmasına, Toprakbank ın tüm hak ve yükümlülüklerinin Bayındırbank a hukuken devrinin temin edilmesinden sonra tüzel kişiliğinin sona erdirilerek Ticaret Sicili nden terkininin sağlanmasına karar verilmiştir. Bu kararlara istinaden elden çıkarılacak bağlı ortaklıklar hesabı içinde yer alan Toprakbank ın 45,522TL tutarındaki sermaye payı 2002 yılı içerisinde Bayındırbank a devredilmiştir. Not 30 da detaylı olarak belirtildiği üzere, Pamukbank ın TMSF tarafından devralınması sonucu, 19 Haziran 2002 tarihli ve 403 no lu Yönetim Kurulu Kararı ile Pamukbank hisse senetlerinin tamamının, 470 trilyon TL tutarındaki ödenmiş sermeyeye tekabül eden zararının, TMSF tarafından devralınmasına karar verilmiştir. Not 30 da detaylı olarak belirtildiği üzere, Türk Ticaret Bankası nın tasfiyesinin durdurulmasına ilişkin açılan davanın 17 Mayıs 2002 tarihindeki reddini müteakip 31 Mayıs 2002 tarihinde 101,429TL lik tutarındaki sermaye payı Tasfiye Halindeki Bağlı Ortaklık ve İştirakler hesabında yeniden sınıflandırılmıştır (Not 12ii). 25 Ocak 2002 tarihinde Sitebank ın Novabank a satışı sebebiyle, 9 trilyon TL tutarındaki sermaye payı hesaplardan silinmiş, Novabank ın ödediği tutar olan 3,530TL karşılığı 3 milyon EUR ile arasındaki 5,470TL tutarındaki fark, 2002 yılı kayıtlarında Elden Çıkarılacak Varlıklar Satış Zararları olarak kaydedilmiştir (Not 28). Tarişbank a aktarılan 55 trilyon TL lik sermaye payının 45 trilyon TL si 15 Mart 2002 tarihinde geri tahsil edilerek, bakiye kalan 10 trilyon TL tutarındaki sermaye payı 15 Mart 2002 tarihinde Diğer Bankalardan Alacaklar hesabında yeniden sınıflandırılmıştır. 23 Mayıs 2002 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile sermaye payı 55 trilyon TL olarak yeniden Tarişbank a aktarılmıştır. 25 Ekim 2002 tarihinde Tarişbank ın Denizbank A.Ş. ye bedelsiz satışı sebebiyle 55 trilyon TL tutarındaki sermaye payı hesaplardan silinmiş, söz konusu tutar 2002 yılı kayıtlarında Elden Çıkarılacak Varlıklar Satış Zararları olarak kaydedilmiştir (Not 28). ii) Elden Çıkarılacak Diğer İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Değer Düşüklüğü Karşılıkları Bağlı ortaklık bankalardan devralınan ve sermaye payının %50 nin altında olduğu iştirakler elden çıkarılacak diğer iştirakler hesabı altında, bağlı ortaklık bankalardan devralınan ve sermaye payının %50 nin üzerinde olduğu bağlı ortaklıklar elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklıklar hesabında, devralınan değer düşüklükleri ise elden çıkarılacak varlıklar değer düşüklüğü hesabında takip edilmektedir. Elden çıkarılacak iştirak ve bağlı ortaklıkların 2002 yılı içerisindeki devralındıkları banka bazında hareketi, aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2001 Elden çıkarılacak iştirak ve bağlı ortaklıklar 2002 yılı içerisinde devralınanlar Kur farkı Transferler 2002 yılı içerisinde satılanlar 31 Aralık Aralık 2001 Elden çıkarılacak iştirak ve bağlı ortaklıklar değer düşüklüğü karşılığı 2002 yılı 2002 yılı içerisinde Kur içerisinde devralınanlar farkı Transferler satılanlar 31 Aralık 2002 Elden çıkarılacak bankalar Bayındırbank Demirbank 144,415 9,611 (3,311) - (144,525) 6,190 2, (2,012) 990 EGS Bank 3, (10) 4,006 3, ,006 Sümerbank 47,706-1,013 (23,959) (20,377) 4,383 7,769 - (1,125) (931) (4,914) 799 Etibank 148,854-5,598 (5) (23,801) 130, ,330-5,600 - (23,103) 129,827 Kentbank 15,801-2, , İktisat Bankası 55,498 2,447 - (1,560) (797) 55,588 34, (1,562) (127) 33,139 Toprakbank - 30, (890) 30,092-2, , yılında satılan bankalar Sitebank 1, (1,300) ,546 43,337 5,552 (25,524) (191,700) 249, ,711 2,550 4,699 (2,493) (30,156) 171,311 Transferler, Tasfiye Halindeki Bağlı Ortaklık ve İştirakler hesabına yeniden sınıflandırmalara ilişkindir. (21)