TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU 31 ARALIK 2004 VE 2003 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 31 ARALIK 2004 VE 2003 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 1 OCAK - 31 ARALIK 2004 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Fon Kurulu Başkanlığı na İstanbul 1. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun ( Fon veya TMSF ) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosunu denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Fon yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen mali tablolar üzerinde görüş bildirmektir. 2. Denetim çalışmamız Fon un Muhasebe Yönergesi, Hesap Planı ve Açıklamaları ile Bağımsız Denetim İlkelerine İlişkin Yönetmeliğe uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Söz konusu standartlar, bağımsız denetimin, mali tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, mali tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanı sıra uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Gerçekleştirilen denetimin, görüşümüzün oluşturulmasına makul ve yeterli bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 3. Görüşümüze göre, birinci paragrafta söz konusu edilen mali tablolar Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını tüm önemli hususlar açısından, Fon un Muhasebe Yönergesi ve Hesap Planı ve Açıklamalarına (Uygulanan Muhasebe Prensipleri, not 3 ) uygun olarak arz etmektedir. Yukarıdaki görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususların açıklanmasına gerek duyulmuştur: 4. Not 30 da belirtildiği üzere, Fon Dava ve Takip Dairesi Başkanlığı, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 881,017, 48,251,424 USD, 3,613,333 DEM ve 117,468,804 Euro tutarında Fon aleyhine açılan dava bulunduğunu bildirmiştir. Fon yönetimi, nazım hesaplarında takip ettiği bu davaların önemli bölümünün Fon a ilave yükümlülük getirmeyeceğini düşünmekte olup, mali tablolarında herhangi bir karşılık ayırmamıştır.

3 5. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle elden çıkarılacak bağlı ortaklık, bankalar sermaye payları ve bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar, sermaye benzeri krediler ile tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve bankaların toplamı dır. Not 15 c de detaylı olarak açıklandığı üzere 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle bağlı ortaklık banka bilançolarındaki net aktif değerler ile ilişikteki mali tablolarda yansıtılan bağlı ortaklık bankalardaki yatırımlar karşılaştırıldığında, söz konusu bankaların faaliyetlerini sürdürebilmesi için özkaynak açığının giderilmesi veya tasfiye sürecinde aktifleri ile karşılanmayan yükümlülüklerinin yerine getirilebilmesi için Fonun üstlenebileceği veya net aktif değer ile satış veya devri durumunda oluşabilecek muhtemel görev zararları toplamı yaklaşık dır. 6. İlişikteki mali tablolarda yansıtıldığı üzere 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Fon un özkaynakları ( ) dır. Fon mevcudunun ihtiyacı karşılayamaması durumunda Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından belirlenecek oran üzerinden hesaplanacak faizi ile birlikte bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alınabilir. Olağanüstü hallerde Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi, ihtiyaç hasıl olduğunda Hazine Müsteşarlığı nca Fon a ikrazen verilmek üzere, faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tabi olacağı usul ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından müştereken belirlenen Özel Tertip Devlet İç Borçlanma senedi ihraç edebilir. Hazine Müsteşarlığı nca Fona ikrazen ihraç edilmiş bulunan Devlet İç Borçlanma Senetlerinden doğan borçlar Bakanlar Kurulu kararı ile tasfiye edilebilir. Ayrıca, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda T.C. Merkez Bankası nca Fon a, vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar konusunda Fon un görüşü alınarak avans verilebilir. İstanbul, 31 Mart 2005 DENETİM SERBEST MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Hüseyin Gürer Sorumlu Ortak

4 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF - Fon), Bankalar Hakkında 22 Temmuz 1983 tarihli 70 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek amacıyla tüzel kişiliği haiz olarak kurulmuştur. TMSF yi, ilgili Bakanlıkça hazırlanacak bir Yönetmelik dahilinde idare ve temsil etme görevi Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası na (TCMB) verilmiştir. TMSF nin Maliye Bakanlığı nca hazırlanan ilk yönetmeliği 25 Ekim 1983 tarihinde yayımlanmıştır. 16 Haziran 1994 tarih ve 538 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile TMSF, tasarruf mevduatını sigorta etmenin yanı sıra, bankaların mali bünyelerini güçlendirme ve gereğinde yeniden yapılandırma ile görevli kılınmıştır sayılı Bankalar Kanunu nun 15/1. maddesinde TMSF nin bir kamu tüzel kişisi olduğu belirtilmektedir. Kanun un 15/4 numaralı maddesi ile TMSF nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından hazırlanacak Yönetmelik dahilinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu nca (Kurum) idare ve temsil olunmasına hükmedilmiştir. Kurul tarafından hazırlanan ve TMSF nin teşkilat, görev, yetki ve sorumlulukları ile TMSF mevcudunun kullanılış şekil ve esaslarını belirleyen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği 26 Ağustos 2000 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış, TMSF yi idare ve temsil görevi ise 31 Ağustos 2000 tarihinden itibaren 4491 sayılı Kanun ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu ile teşkil olunan Kurum a intikal etmiştir. TMSF nin Bankacılık Düzenleme Denetleme Kurulu tarafından hazırlanan ilk Yönetmeliği 3 Ağustos 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan yeni Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ile yürürlükten kaldırılmış, bu Yönetmeliğin bazı hükümleri de sırasıyla 18 Ocak 2002, 2 Nisan 2002 ve 18 Eylül 2002 tarihli 24644, ve sayılı Resmi Gazete lerde yayımlanan Yönetmelik değişiklikleri ile yeniden düzenlenmiştir tarihinde kabul edilen Bankalar Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin 5020 Sayılı Kanun ile Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonunun yönetim ve temsil yetkisi Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ndan alınarak Fon Kuruluna (Kurul) verilmiştir. Söz konusu kanunun 20 inci maddesi uyarınca da Fon merkezi İstanbul olarak belirlenmiştir. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ise tarihli sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. TMSF'nin Yönetmeliğin 8 inci maddesinde belirtilen görev ve yetkilerinin başlıcaları aşağıdaki gibidir: a) İlgili mevzuat çerçevesinde bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek, sigorta kapsamındaki mevduatı izlemek, fon mevcudunu yönetmek ve değerlendirmek, b) Bankacılık işlemleri yapma ve/veya mevduat kabul etme izni kaldırılan bankaların; yönetim ve denetimini üstlenmek, mevduat sahiplerine sigorta kapsamında bulunan mevduatı doğrudan veya ilan edeceği bir banka aracılığı ile ödemek ve mevduat sahipleri yerine bankanın iflasını istemek, iflas kararı alınması halinde iflas masasına imtiyazlı alacaklı sıfatı ile iştirak etmek, Kanun un uygulaması ile sınırlı olmak üzere 2004 sayılı Kanun da yazılı iflas dairesi ve alacaklılar toplantısı ile iflas idaresi görev ve yetkilerine de sahip olarak bankayı Kanun hükümleri çerçevesinde tasfiye etmek, 4

5 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU (devamı) c) Hisseleri kısmen veya tamamen kendisine intikal eden bankaların mali bünyelerinin güçlendirilmesi, yeniden yapılandırılması, mevcut veya yeni kurulacak bir banka ile birleştirilmesi, devri veya satışı veya gerektiğinde varlıklarının, banka kayıtlarına göre gerçek bir muameleye dayandığı tespit edilen doğmuş veya doğacak borç ve taahhütlerinin devralınarak satışı, tasfiyesi ve benzeri çalışmaları yapmak, d) Temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi veya hisseleri kısmen veya tamamen Fona devredilen bankanın sigorta kapsamında bulunan mevduat tutarını aşmamak ve hisselerinin tamamına sahip olmak kaydıyla, sermayesine tekabül eden zararlarının devralınması için gerekli işlemleri yapmak, e) Hisseleri kısmen veya tamamen Fona intikal eden bankaların; yönetim ve denetimini doğrudan ya da dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortaklarından, bu ortakların yönetim ve denetimini doğrudan ya da dolaylı olarak tek başına veya başkalarıyla birlikte elinde bulundurdukları şirketlerden ve iştiraklerinden, yönetim ve denetim kurulu üyeleri, genel müdür ve yardımcıları, kredi komitesi başkan ve üyeleri ile imzaları bankayı ilzam eden memurları ve bunların eş ve çocuklarından olan alacaklar ile hisseleri Fona intikal eden diğer bankaların bunlardan olan alacaklarından Fon tarafından devralınanlar ve Kanunun 15 inci maddesinin (7) numaralı fıkrasının (b) bendinde belirtilen kişilere ait olup Fon tarafından devralınanlar dahil her türlü alacakları ile ilgili olarak borçlu aleyhine 2004 sayılı Kanun hükümlerine göre başlatılmış bulunan takipler ile alacağın tahsiline yönelik davalara kaldığı yerden devam edebileceği gibi, takibi devam ettirmekten ve/veya davanın takibinden sarfınazar ederek devraldığı alacağın kaldığı yerden 6183 sayılı Kanun hükümlerine göre takip ve tahsiline de karar vermek, f) Kanunun 14 üncü maddesinin (3) ve/veya (4) numaralı fıkralarının uygulanması sonucunda hisseleri Fona intikal eden bankaların; mali sistemde güven ve istikrarın sürdürülmesini temin etmek amacıyla, Kurulca gerekli görülen hallerle sınırlı olmak üzere, mali bünyelerinin güçlendirilmesi ve yeniden yapılandırılmasını sağlamak için; 1- Sermayelerinin artırılması; 2- Merkez Bankası nın görüşünü almak suretiyle kanuni karşılık yükümlülüklerinin cezai faizlerinin de kaldırılması suretiyle ertelenmesi veya düşürülmesi; 3- İştirak, gayrimenkul ve diğer aktiflerinin satın alınması veya bunların teminat olarak alınıp, karşılığında avans verilmesi ya da mevduat yapılması; 4- Alacaklarının ve zararlarının devralınması; 5- Bu şekilde sahip olacağı banka aktifleri ve hisse senetlerinin iskonto veya sair suretlerle üçüncü kişilere satılması; 6- Banka kayıtlarına göre gerçek bir işleme dayandığı tespit edilen, doğmuş veya doğacak borçlarının garanti edilmesi, her türlü alacak ve varlıklarının nakde tahvilinin sağlanması veya bankaların yapılacak anlaşmalar çerçevesinde kamusal sermayeli olanlar da dahil olmak üzere diğer bankalar aracılığıyla Fon nam ve hesabına nakde tahvil edilmesi, gibi her türlü tedbiri uygulamak. 5

6 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU (devamı) Bankalar Kanunu nun 15/2 numaralı maddesi ile Yönetmeliğin 55. maddesine göre TMSF nin başlıca gelir kalemleri bankaların tasarruf mevduatı üzerinden alınan sigorta primlerinden, fon mevcutlarının nemalarından, zaman aşımına uğrayan mevduat, emanet ve alacaklardan, kuruluş izni verilen bankaların sisteme giriş payından, Kanunun 8/2 maddesi çerçevesinde yapılan hisse devirlerinden alınan paylardan ve çeşitli para cezası gelirlerinden oluşmaktadır. Fon mevcudunun ihtiyacı karşılayamaması durumunda bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alınabilir. Bu avans Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu nca belirlenecek oran üzerinden hesaplanacak faizi ile birlikte doğacak prim borçlarına mahsup edilir. Olağanüstü hallerde Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan (Hazine) izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi ihtiyaç hasıl olduğunda Hazine tarafından Fon a ikrazen verilmek üzere özel tertip Devlet İç Borçlanma Senedi ihraç edilebilir. Özel tertip Devlet İç Borçlanma Senetlerinin faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tabi olacağı usul ve esaslar Hazine ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından müştereken belirlenir. Fon yaptığı borçlanmalar üzerinde her türlü tasarruf hakkına sahiptir. Mali yıl bütçe kanunlarında yer alan borçlanma ile ilgili hükümler bu senetler için de geçerlidir. Hazine tarafından Fon a ikrazen ihraç edilmiş bulunan Devlet İç Borçlanma Senetlerinden doğan borçlar Bakanlar Kurulu kararı ile tasfiye edilebilir. Olağanüstü hallerde, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda TCMB tarafından Fon a avans verilir. Alınan avansın vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar Fonun görüşü alınarak TCMB tarafından belirlenir. 2. MALİ TABLOLARIN HAZIRLANMASINDAKİ ESASLAR TMSF nin muhasebe kayıtları, 19 Aralık 2001 tarih ve 404 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren Muhasebe Yönergesi ile 31 Aralık 2002 tarihinden geçerli olmak üzere 15 Nisan 2003 tarih ve 237 sayılı ve tarih ve 399 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren Muhasebe Yönergesinde Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönerge ve tarih ve 540 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren TMSF Hesap Planı ve Açıklaması dahilinde tutulmakta olup ilişikteki mali tablolar söz konusu muhasebe prensipleri çerçevesinde hazırlanmaktadır. 6

7 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ Menkul kıymetler 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla TMSF nin TCMB İstanbul Şubesi nezdindeki serbest menkul kıymet portföy hesabında milyar TL tutarında özel tertip DİBS bulunmakta olup, detaylarına aşağıda yer verilmektedir. TÜRÜ TANIM TUTARI (MİLYAR TL) Devlet İç Borçlanma Senedi- Serbest Portföy TRT130707T Devlet İç Borçlanma Senedi- Serbest Portföy TRT170105T Devlet İç Borçlanma Senedi- Serbest Portföy TRT180705T Devlet İç Borçlanma Senedi- Serbest Portföy TRT160106T Devlet İç Borçlanma Senedi- Serbest Portföy TRT170706T Devlet İç Borçlanma Senedi- Serbest Portföy TRT150107T Aralık 2003 tarihi itibarıyla TMSF nin portföyü sabit getirili menkul kıymetler, dövize endeksli menkul kıymetler ve T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF ye, 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 15. maddesi ve tarih ve 5021 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası Türk Anonim Şirketi Hakkında Tesis Edilecek Bazı İşlemler Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde tutarında ikrazen ve tutarında özel tertip olmak üzere ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetlerinden (DİBS) oluşmaktadır yılı içerisinde söz konusu DİBS lerin bir kısmı TMSF nin söz konusu bankanın tasarruf ve ticari-diğer kuruluşlar mevduatı mudilerine yapılacak ödemeler kapsamında T.C. Ziraat Bankası A.Ş. nin menkul kıymet portföyüne gönderilmiş olup, hesabın yıl sonu bakiyesi milyar TL dir. Belirtilen menkul kıymetler, alış bedeline doğrusal reeskont yöntemine göre hesaplanan faiz reeskont tutarlarının eklenmesi suretiyle değerlenmiştir. Söz konusu DİBS ler için Hazine Müsteşarlığı ile yapılan anlaşma gereği ve tarihinden itibaren faiz tahakkuk ettirilmeye başlanmıştır. Takipli alacaklar Bağlı ortaklık bankalardan TMSF bünyesine temlik edilen takipli alacaklar, bağlı ortaklık banka ile TMSF arasındaki temlik sözleşmelerine istinaden, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ve yürürlükteki Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik çerçevesinde ayrılmış olan karşılıkları ile hesaplara intikal ettirilmektedir. Devralınan takipli alacaklara istinaden faiz tahakkuku yapılmamaktadır ve oluşan faiz gelirleri tahsil esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Bağlı ortaklık banka kayıtlarındaki özel karşılık tutarlarına ek olarak, TMSF takipli alacaklar için kendi kayıtlarında ayrıca Muhasebe Yönergesi ne uygun olarak %5 oranında genel karşılık ayırmaktadır. 7

8 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Ödeme planına bağlı alacaklar Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklar Fon aktifinde Ödeme planına bağlı alacaklar üzerinden izlenir. Ödeme planında yer alan borç tutarı ile muhasebe kayıtları arasındaki olumlu fark ödeme planına bağlanan alacaklar için ayrılan karşılıklar tahsil edilmedikçe gelirleştirilmez. Ancak tahsil edilmek üzere vadesini bekleyen gelir niteliğine haiz bu tutarlar diğer pasiflerde Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planına bağlanan alacaklardan gelirler hesabında izlenir. Protokole bağlanan alacaklardan yapılacak anapara tahsilatları ödeme planına bağlanan alacaklar hesabından mahsup edilir ve eş zamanlı olarak yapılan tahsilat tutarı pasifte Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planına bağlanan alacaklardan gelirler hesabına borç, gelir hesaplarına alacak kaydedilir. Mali duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Mali Duran Varlıklar Bayındırbank tan devir alınan EGS Holding hisse senetlerinden ve TCMB den kullanılan nakit avans kredisi karşılığında teminat olarak verilen Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır. Bayındırbank tan devir alınan EGS Holding hisse senetlerinin tamamına karşılık ayrılmıştır. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle TCMB den kullanılan nakit avans kredisi karşılığında teminat olarak verilen ve TMSF nin aktifinde bulunan sabit getirili menkul kıymetler Mali Duran Varlıklar hesabına kaydedilmiştir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle söz konusu menkul kıymetler, alış bedeline doğrusal reeskont yöntemine göre hesaplanan faiz reeskont tutarlarının eklenmesi suretiyle değerlenmiştir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile kayıtlara alınmıştır. Maddi duran varlığın elde etme maliyeti; satın alma veya inşa ettirme işlemine bağlı olarak yapılan ödemeler ile alış ve ithalde ödenen vergiler (KDV dahil) ve varlığı önceden belirlenen amaçlar çerçevesinde kullanabilmek üzere çalışabilir duruma getirmek için katlanılan tüm giderlerden oluşmaktadır. Maddi duran varlıklardan TMSF nin kullanımında olan menkuller için %20, TMSF mülkiyetinde olan hizmet binaları için %2 oranında normal amortisman ayrılmaktadır. Elden çıkarılacak varlıklar Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Bağlı ortaklık banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Banka ya aynı tutarda yapılan ödemelerden oluşmakta olup, ödeme tutarlarıyla hesaplara intikal ettirilmektedir. 8

9 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Elden çıkarılacak varlıklar (devamı) Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar (devamı) Bağlı ortaklık bankaların satış kar ya da zararları, satış tutarlarıyla elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar hesabında kayıtlı sermaye payları arasındaki farklar olarak hesaplanmakta ve ilgili kar/(zarar) dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Elden çıkarılacak iştirakler ve bağlı ortaklıklar TMSF, bağlı ortaklık bankalardan devralınan bağlı ortaklık ve iştirakleri, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ile muhasebeleştirmiştir. Yabancı para iştirakler ise elde etme maliyetinin bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmesi suretiyle yansıtılmıştır. İlgili kur farkları dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Borsa değeri olan iştirakler ve bağlı ortaklıklar bilanço tarihi dahil geriye doğru beş iş günü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması ile değerlenmiş ve oluşan değer artışları Mali Duran Varlıklar Borsa Değer Artışları hesabına, kalıcı değer artışları ise Sermaye Piyasası İşlem Karları hesabına kaydedilmiştir. Protokole konu olan iştirak ve bağlı ortaklıkların borsa değerlemelerine ilişkin muhasebe kayıtlarında ise protokol hükümleri esas alınmıştır. Bağlı ortaklık bankalardan devralınan bağlı ortaklık ve iştirak değer düşüklüğü karşılıkları ilgili Banka kayıtlarındaki değerleriyle TMSF bilançosunda yansıtılmıştır. Bağlı ortaklık bankalardan TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar TMSF, satın alınan ve devralınan maddi duran varlıkları elde etme maliyeti ile kayıtlarına yansıtmıştır. TMSF nin mülkiyetindeki elden çıkarılacak varlıklar amortismana tabi tutulmamıştır. Görev zararı hesapları Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar Hazine tarafından TMSF ye ikrazen ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetleri nden TMSF tarafından bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara ihtiyat olarak aktarılan tutarlar Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar olarak muhasebeleştirilmektedir. TMSF, Hazine nin TCMB de ilgili ikraz sözleşmelerine istinaden depo ettiği tahviller içerisinden ihtiyaç duyduklarını söz konusu depo hesabından çekilişler olarak kullanmakta ve tahvilleri bağlı ortaklık bankalara aktarmaktadır. Tahviller kullanım tarihleri itibariyle ihraç edilmiş sayılmaktadır ve kullanım tarihleri itibariyle oluşan değerleri ile TMSF bilançolarına yansıtılmaktadır. Bankalara yabancı para cinsinden tahviller ihtiyat olarak aktarılsa dahi, ilk verildikleri tarihteki TL karşılıkları ile kayıtlarda yer almaktadır. 9

10 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Görev zararı hesapları (devamı) Tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve iştirakler Bağlı ortaklık bankaların tasfiye süreci başlatıldığında, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izinleri kaldırıldığında ilgili bağlı ortaklık bankadaki sermaye payı, ihtiyat, sermaye benzeri kredi ve mevduat rakamı bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Ayrıca, elden çıkarılacak diğer iştirak ve bağlı ortaklıklar da tasfiye süreçleri başlatıldığında bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Kesinleşen görev zararları Bağlı ortaklık bankalardan devralınan zararlar ya da zarara karşılık verilen kıymet ve ihtiyatlardan zarara mahsup edilenler bu hesapta takip edilmektedir. Kesinleşen görev zararları karşılığı TMSF tarafından devralınan kesinleşmiş zararlar için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Görev zararları için önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibariyle ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği ve Fon aktifinde Ödeme planına bağlı alacaklar hesabında izlenmekte olan alacakların defter değeri (bankaca takibe alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark ile kredilere münhasıran ayrılan karşılıkların iptal gelirlerinin tahsil edilmesine kadar Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabında takip edilir. Alınan Nakdi Teminat ve Karşılıklar Fona ait elden çıkarılacak iştirak, bağlı ortaklık, menkul ve gayrimenkullerin satış ve ihaleleri, Fon tarafından kullanılmak üzere alınan demirbaşlar nedeniyle firmalardan alınan nakdi teminatlar, 2004 ve 6183 sayılı Kanunlara göre yapılan tahsilatlar, Fon tarafından protokole bağlanan alacaklara ilişkin olarak firmalardan yapılan tahsilatlar ile teminat niteliğinde yapılan tahsilatlar alınan nakdi teminatlar ve karşılıklar hesabında takip edilir. Alacak ve borçların değerlemesi TMSF nin takipli veya tasfiye masalarından olan alacakları bilançoda defter değeri ile gösterilmektedir. Faiz öngörülen mevduat ve diğer alacaklar için tespit edilen faiz oranı esas alınmak suretiyle gelir reeskontu hesaplanmıştır. 10

11 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Yabancı para alacak ve borçlar Dönem içerisinde yabancı para cinsinden gerçekleşen tüm işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak değerlenmiştir. 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihli bilançolarda yer alan yabancı para ile temsil edilmekte olan parasal varlıklar ve borçlar yıl sonunda TCMB tarafından açıklanmış döviz alış kurları esas alınarak değerlenmiştir. Ancak, Hazine'den Kullanılan Uzun Vadeli Krediler ve bu krediler karşılığında edinilmiş olan ve TCMB avans teminatı ile TMSF serbest portföyünde bulunan Özel Tertip Devlet İç Borçlanma Senetleri TCMB satış kurları esas alınarak değerlenmektedir. Personel toplu ödeme ve emeklilik karşılıkları TMSF sözleşmeli personeli ile ilgili düzenlemeler çerçevesinde işten çıkarma veya emeklilik halinde yapılacak toplu ödemeler nedeni ile oluşacak TMSF yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Takipteki alacaklar genel karşılığı TMSF nin takipli alacakları için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibariyle ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Sermaye benzeri krediler Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin bağlı ortaklık bankasına kullandırdığı uzun vadeli kredi ve Bankalar Kanunu nun geçici 4. maddesi kapsamında kullandırılan kredilerden oluşmaktadır ve mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. Diğer bilanço kalemleri Diğer bilanço kalemleri mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır 11

12 4. HAZIR DEĞERLER TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının 31 Aralık 2004 itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: ABD $ EURO Karşılığı TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Diğer (***) Diğer (***) Diğer (****) Diğer (*****) (*): TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**): TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***): TMSF tahsilatların yapılması için kullanılan tahsilat hesabıdır. (****):TCMB den Değerleme Hesaplarına gönderilen tutarların yoldaki paralar hesabını içermektedir. (*****): Banka nezdinde açılan TL Bloke hesabıdır. 12

13 4. HAZIR DEĞERLER (devamı) ABD$ EURO Karşılığı TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Diğer (***) Diğer (***) Diğer (***) Diğer (****) Diğer (****) (*): TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**): TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***): TMSF hesaplarından personele yapılacak maaş ödemeleri nedeniyle TMSF idari hesabından çıkışı yapılan tutarlar, bankalarca hesaplardan çekildiği tarihten ödemenin fiilen gerçekleştiği tarihe kadar bu hesapta takip edilmektedir. (****): TCMB'de Değerleme Hesaplarına gönderilen tutarların yoldaki paralar hesabını içermektedir. 13

14 5. MENKUL DEĞERLER TMSF nin menkul değerler cüzdanı 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır ve detayı aşağıdaki gibidir: Tanım (*) Alım Tarihi Maliyet Faiz () Oranı (%) 2004 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. Bilanço Değeri TCMB değeri () () () TRT130707T MB O/N TRT170105T TÜFE TRT180705T TÜFE TRT160106T TÜFE TRT170706T TÜFE TRT150107T TÜFE (*): T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF na 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 15. maddesi ve tarih ve 5021 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası T.A.Ş. Hakkında Tesis Edilecek Bazı İşlemler Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde tutarında Devlet İç Borçlanma Senedi ihraç edilmiştir. İhraç edilen söz konusu senetlere Hazine ile yapılan anlaşma gereği 16 Ocak 2004 ve 19 Ocak 2004 tarihilerinden itibaren başlamak üzere faiz tahakkuk ettirilmeye başlanmıştır Maliyet Faiz İtfa Nominal Değeri Faiz Gelir Reeskont. Değer Düş. Karş. Bilanço Değeri TCMB değeri Tanım Alım Tarihi () Oranı (%) Tarihi () () () () () (******) TRT130707T TRB190404T TRT170105T TRT180705T TRT160106T TRT170706T TRT150107T ABD$ TRT041205F11(**) Lib.+2, TRT100707F18(***) , (*) (5.199) TRT080807F11(****) , (*) (3.021) EURO TRT080807F29(*****) 06/08/ , (*) (8.220) (*): Söz konusu dövize endeksli kıymetlerin nominal değerleri, ilgili kıymetin maliyet tutarına aylık değer artışının eklenmesi ile oluşmuştur. Değer artışı tutarlarına ulaşmak için her ay sonu resmi gazetede açıklanan fiyatlar kullanılmıştır. (**): Bu tutarın ABD$ karşılığı ABD$'dır. (***): Söz konusu dövize endeksli kıymetin ABD$ karşılığı ABD$'dır. (****): Söz konusu dövize endeksli kıymetin ABD$ karşılığı ABD$'dır. (*****): Söz konusu dövize endeksli kıymetin EURO karşılığı EURO dur. (******): T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF na 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 15. maddesi ve tarih ve 5021 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası T.A.Ş. Hakkında Tesis Edilecek Bazı İşlemler Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde tutarında Devlet İç Borçlanma Senedi ihraç edilmiştir. İhraç edilen söz konusu senetlere Hazine ile yapılan anlaşma gereği 16 Ocak 2004 ve 19 Ocak 2004 tarihlerinden itibaren başlamak üzere faiz tahakkuk ettirilmeye başlanmıştır. 14

15 6. HAZIR DEĞERLER VE MENKUL DEĞERLER GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI TMSF nin hazır değerler ve menkul değerler gelir tahakkuk ve reeskontları hesabının 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Portföydeki devlet iç borçlanma senetleri gelir tahakkukları Vadeye kadar elde tutulacak menkuller gelir tahakkukları Hazır değerler faiz gelir tahakkukları Aralık 2004 tarihi itibarı ile bankalar uzun vadeli mevduat faiz gelir tahakkuk ve reeskontları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur) 7. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER, GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI Gelecek aylara ait giderler Ödeme planına bağlanan alacaklar faiz gelir tah. ve rees Diğer faiz gelir tahakkuk ve reeskontları(*)

16 8. TAKİPLİ ALACAKLAR TMSF nin yönetim ve denetimi kendisine intikal eden bankalardan devraldığı alacaklar bu hesaplarda takip edilmektedir. 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle takipli alacaklar ve karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler Dövize Endeksli Krediler YP Krediler (58.110) Kurumsal Krediler TL Krediler YP Krediler Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler Bireysel Krediler (21.030) TL Krediler YP Krediler Diğer Krediler Devralınan Takipteki Alacaklar TL Krediler YP Krediler Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Diğer Takipli Alacaklar

17 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler Dövize Endeksli Krediler YP Krediler Kurumsal Krediler TL Krediler YP Krediler Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler Bireysel Krediler TL Krediler YP Krediler Diğer Krediler Devralınan Takipteki Alacaklar TL Krediler YP Krediler Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Diğer Takipli Alacaklar Diğer takipli alacaklar, TMSF nin tahsili için takibata giriştiği idari para cezaları ve benzeri diğer alacaklarının izlendiği hesap olup, Gelecek Yıllarda Tahsil Edilecek Gelirler ile karşılıklı çalışmaktadır. 17

18 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların 2004 yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar Kurumsal Krediler 31 Aralık 2003 bakiyesi Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan ( ) ( ) (67.451) Diğer hareketler-net ( ) ( ) ( ) 31 Aralık 2004 bakiyesi Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 31 Aralık 2003 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net Aralık 2004 bakiyesi Bireysel Krediler 31 Aralık 2003 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (28.263) (60.132) 31 Aralık 2004 bakiyesi (21.030) Diğer 31 Aralık 2003 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net Aralık 2004 bakiyesi yılı içerisinde kurumsal kredilerle ilgili olarak 929 Trilyon TL ve bireysel kredilerle ilgili olarak ise 32 Trilyon TL tutarında tahsilat yapılmıştır. 18

19 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların 2003 yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar Kurumsal Krediler 31 Aralık 2002 bakiyesi Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan ( ) ( ) ( ) Diğer hareketler-net ( ) ( ) ( ) 31 Aralık 2003 bakiyesi Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 31 Aralık 2002 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (49.987) - (49.987) 31 Aralık 2003 bakiyesi Bireysel Krediler 31 Aralık 2002 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (192) (10) (182) 31 Aralık 2003 bakiyesi Diğer 31 Aralık 2002 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (6.613) (3.890) (2.723) 31 Aralık 2003 bakiyesi yılı içerisinde kurumsal kredilerle ilgili olarak ve bireysel kredilerle ilgili olarak ise tutarında tahsilat yapılmıştır. 19

20 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklardan oluşmakta olup 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar ,718, Aralık 2004 tarihi itibariyle Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar hesabı toplam 9 adet hakim ortak grubu, 2 adet fon iştiraki ile 293 adet firma ve şahısla yapılan protokoller sonucu TMSF'nin bu firmalardan/gruplardan alacağı anapara tutarlarından oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir. Protokol Vadesi Yabancı Para Cinsi Yabancı Para Tutarı Döviz Kuru Çukurova Grubu USD Bayındır Grubu USD Yaşar Grubu USD Yaşar Grubu EUR Sürmeli Grubu USD Ceylan Grubu USD Cıngıllı Grubu USD Çağlar Grubu USD Toprak Grubu USD Garipoğlu Grubu USD Diğer (*) (*) : 195 firma ve kişi ile yapılan protokol sonucu TMSF'nin alacağı olan anapara ve faiz tutarlarından oluşmaktadır. 20

21 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR (devamı) 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle Fon un ödeme planına bağladığı alacaklar hesabı toplam 6 adet hakim ortak grubu, 2 adet fon iştiraki ile 115 adet firma ile yapılan protokoller sonucu TMSF'nin bu firmalardan/gruplardan alacağı anapara tutarlarından oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir. Protokol Vadesi Yabancı Para Cinsi Yabancı Para Tutarı Döviz Kuru Çukurova Grubu USD Bayındır Grubu USD Yaşar Grubu USD Yaşar Grubu EUR Sürmeli Grubu USD Ceylan Grubu USD Cıngıllı Grubu USD Kablonet USD Interaktif USD Diğer (*) (*) : 115 firma ile yapılan protokol sonucu TMSF'nin alacağı olan anapara tutarlarından oluşmaktadır. Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar hesabında izlenen alacakların defter değeri (bankaca takibe alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark pasifte tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında faiz gelirleri adı altında takip edilmektedir. İlgili grup/firmadan olan alacakla ilgili daha önce herhangi bir karşılık ayrılmışsa yine tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında karşılık iptal gelirleri adı altında takip edilmektedir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle detayı aşağıdaki gibidir. Protokol Tutarı Faiz Geliri Karşılık İptal Geliri Toplam Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planı Gelirleri Çukurova Grubu Bayındır Grubu Yaşar Grubu Yaşar Grubu Sürmeli Grubu Ceylan Grubu Cıngıllı Grubu Çağlar Grubu Toprak Grubu Garipoğlu Grubu Diğer

22 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR (devamı) Toplam tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri detayı 31 Aralık 2003 tarihi itibarı ile aşağıdaki gibidir. Protokol Tutarı Faiz Geliri Karşılık İptal Geliri Toplam Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planı Gelirleri Çukurova Grubu Bayındır Grubu Yaşar Grubu Yaşar Grubu Sürmeli Grubu Ceylan Grubu Cıngıllı Grubu Kablonet Interaktif Diğer DİĞER ALACAKLAR TMSF nin vadeli satışını yaptığı iştirak ve gayrimenkullerine ait alacaklar ile personel ve iş avanslarının izlendiği hesabın 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle bakiyesi dır ( : ). 11. UZUN VADELİ KREDİ ALACAKLARI Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin bağlı ortaklık bankasına kullandırdığı uzun vadeli kredi ve Bankalar Kanunu nun geçici 4. maddesi kapsamında kullandırılan krediden oluşmaktadır. 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Bayındırbank Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. (Vakıfbank) Bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen krediler

23 11. UZUN VADELİ KREDİ ALACAKLARI (devamı) Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.'ya kullandırılan sermaye benzeri krediye ilişkin, ilgili döneme ait TÜFE endeksleri kullanılarak dönem faizi hesaplanmıştır. Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. ya kullandırılan kredi için kullandırım tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar toplam ( : ) tutarında faiz tahakkuk ettirilmiş ve Verilen Sermaye Benzeri Krediler Faiz Gelir Tahakkukları hesabı altında kaydedilmiştir tarihinde söz konusu kredi ile ilgili olarak bankadan milyar TL faiz tahsil edilmiş ve belirtilen tutar aynı gün Hazine Müsteşarlığı na iade edilmiştir. Bayındırbank'a kullandırılan sermaye benzeri krediye ilişkin faiz işletilmemektedir. 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle TMSF nin esas faaliyetlerine ilişkin alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: İzni kaldırılan bankalar için verilen avanslar İflas masalarından alacaklar sayılı Bankalar Kanununun 14 üncü maddesinin (3) numaralı fıkrası uyarınca, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izni kaldırılan T.İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bulunan tasarruf mevduatı ve ticari ve diğer kuruluşlar mevduatının Bakanlar Kurulunun tarih ve 2003/6668 sayılı kararı çerçevesinde ödenmesi ile ilgili olarak T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (Fon) arasında tarihinde ve T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile Fon arasında tarihinde düzenlenen protokoller çerçevesinde 17 Ocak 2004 tarihinde T.İmar Bankası T.A.Ş. mudilerine ödemelere başlanılmıştır. Protokol gereği T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye mevduat karşılığı yapılacak aktarımların Fon tarafından mudilere yapılacak ödemelerden bir iş günü öncesinde yapılması gerekmektedir. Bu kapsamda Fon T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye ilk aktarımı 16 Ocak 2004 tarihinde gerçekleşmiştir yılı içerisinde T.İmar Bankası T.A.Ş. nin tasarruf mevduatı mudilerine yapılacak ödemeler kapsamında 16 Ocak 2004, 12 Mart 2004, 16 Mart 2004, 20 Nisan 2004, 19 Temmuz 2004, 20 Eylül 2004 ve 19 Kasım 2004 tarihlerinde Fon tarafından T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit ve DİBS olarak mevduat devirleri yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ile ilgili ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergileri Fon bünyesinden karşılanmaktadır. Diğer taraftan yapılan tasarruf mevduatı ödemeleri ile ilgili 02 Kasım 2004, 24 Kasım 2004, 10 Aralık 2004 tarihlerinde mudiler tarafından Fon hesaplarına iadeler yapılmıştır. Bu kapsamda, 31Aralık 2004 tarihi itibarıyla Fonun tasarruf mevduatı için gerçekleştirdiği ödemeler sebebiyle İzni Kaldırılan Bankalar T.İmar Bankası T.A.Ş. kaleminde bakiyesi mevcuttur. Diğer taraftan, Bankanın ticari ve diğer kuruluşlar mevduatı mudilerine yapılacak ödemeler kapsamında 3 Haziran 2004 ve 19 Kasım 2004 tarihlerinde Fon tarafından T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit olarak mevduat devirleri yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ve bu mevduatlar için ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergisi ile faizler, Hazine Müsteşarlığının Fon portföyüne bu ödemelerin yapılmasını teminen aktardığı itfa tarihli nominal tutarındaki devlet iç borçlanma senedinin itfa bedeli ve söz konusu DİBS in kupon ödemesi ile gerçekleştirilmiştir. 23

24 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) Bu kapsamda, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla Fon, ticari ve diğer kuruluşlar mevduatı ve bu mevduatların vergisi için toplam tutarında aktarım yapmış ayrıca, bu ödemeler ile ilgili 156 tutarında faiz aktarımı gerçekleştirilmiştir. İflas masasından alacaklar, 4491 sayılı Kanun la değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun geçici 3. maddesi kapsamında, TMSF tarafından ilgili Bankalar a yapılan ödemelerden oluşmaktadır. Bu hesabın 2004 ve 2003 yılları içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2003 Geçici 3.Madde Kapsamında Yapılan Ödemeler İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler 31 Aralık 2004 Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) 5 26 (16) 15 Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) (26) 73 Şahsi İflas Davalarından Olan Alacaklar (42) Aralık 2002 Geçici 3. Madde Kapsamında Yapılan Ödemeler İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler 31Aralık 2004 Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) (77) 5 Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) (77)

25 13. MALİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Mali Duran Varlıklar Bayındırbank tan devir alınan EGS Holding hisse senetlerinden ve TCMB den kullanılan nakit avans kredisi karşılığında teminat olarak verilen Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır. Bayındırbank tan devir alınan EGS Holding hisse senetlerinin tamamına karşılık ayrılmıştır. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle TCMB den kullanılan nakit avans kredisi karşılığında teminat olarak verilen ve TMSF nin aktifinde bulunan menkul kıymetler Mali Duran Varlıklar hesabına kaydedilmiştir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle söz konusu menkul kıymetler, alış bedeline doğrusal reeskont yöntemine göre hesaplanan faiz reeskont tutarlarının eklenmesi suretiyle değerlenmiştir. Tanım Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) 31 Aralık 2004 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () TCMB değeri () TRT130707T MB O/N TRT130707T MB O/N EGS Holding Hisse Senetleri (61) (61) Maliyet () Faiz Oranı (%) 31 Aralık 2003 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () TCMB değeri () Tanım Alım Tarihi EGS Holding Hisse Senetleri (61) (61) ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle Elden Çıkarılacak Varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Elden çıkarılacak bağlı ortaklıklar net Elden çıkarılacak iştirakler net Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar

26 14. ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR (devamı) a) Elden Çıkarılacak Bağlı Ortaklık Bankalar Bu hesapta, Bankalar Kanunu nun 14. maddesinin 5 numaralı fıkrasının ab bendi hükmü kullanılarak, ilgili Banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün, Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Bankaya aynı tutarda yapılan ödemeler takip edilmektedir. 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle hesabın banka bazında dökümü aşağıdaki şekildedir: Ortaklık Payı (%) Ödenen Ortaklık Miktar Payı (%) Ödenen Miktar Bayındırbank Pamukbank b) Elden Çıkarılacak Diğer İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Değer Düşüklüğü Karşılıkları Bağlı ortaklık bankalardan devralınan ve sermaye payının %50 nin altında olduğu iştirakler elden çıkarılacak diğer iştirakler hesabı altında, bağlı ortaklık bankalardan devralınan ve sermaye payının %50 nin üzerinde olduğu bağlı ortaklıklar elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklıklar hesabında, devralınan değer düşüklükleri ise elden çıkarılacak varlıklar değer düşüklüğü hesabında takip edilmektedir. Elden çıkarılacak iştirak ve bağlı ortaklıkların 2004 ve 2003 yılları içerisindeki devralındıkları banka bazında hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2003 Elden çıkarılacak iştirak ve bağlı ortaklıklar 2004 yılı 2004 yılı içerisinde Kur içerisinde devralınanlar farkı Transferler satılanlar 31 Aralık 2004 Elden çıkarılacak iştirak ve bağlı ortaklıklar değer düşüklüğü karşılığı 2004 yılı 2004 yılı 31 Aralık içerisinde Kur içerisinde 31 Aralık 2003 devralınanlar farkı Transferler satılanlar 2004 Elden çıkarılacak bankalar Bayındırbank (280) (280) 75 Demirbank EGS Bank Sümerbank (7) (101) Etibank Kentbank (357) (3.617) İktisat Bankası (443) Toprakbank (2.545) (2.343) Pamukbank (14) (497) (54.650) Alacağa Mahsuben Edinilen (92) (6.183) (3.664) (54.650) (280)