TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU 31 ARALIK 2006 VE 2005 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 31 ARALIK 2006 VE 2005 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 1 OCAK - 31 ARALIK 2006 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Fon Kurulu Başkanlığı na İstanbul 1. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun ( Fon veya TMSF ) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Fon un Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 2. Fon, rapor konusu finansal tabloların Fon un Muhasebe Yönergesi, Hesap Planı ve Açıklamaları ile Bağımsız Denetim İlkelerine İlişkin Yönetmeliğe uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 3. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu tekniklerin seçimi mesleki kanaatimize göre yapılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır. 4. Ekli mali tablolarda İflas Masasından Alacaklar hesabında bulunan ve detayları not 12 de açıklanan, anapara, vergi, faiz ve diğer ödemeleri içeren bin YTL tutarındaki alacak bakiyesi, Fon un Muhasebe Yönergesi dahilinde defter değeriyle takip edilmekte ve karşılık ayrılmamaktadır. 5. Görüşümüze göre, yukarıda dördüncü paragrafta açıklanan hususun mali tablolar üzerindeki muhtemel etkileri haricinde, söz konusu mali tablolar Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını tüm önemli hususlar açısından, Fon un Muhasebe Yönergesi ve Hesap Planı ve Açıklamalarına (Uygulanan Muhasebe Prensipleri, not 3 ) uygun olarak arz etmektedir.

3 6. Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususların açıklanmasına gerek duyulmuştur: a) Not 30 da belirtildiği üzere, Fon Dava ve Takip Dairesi Başkanlığı, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle bin YTL, USD, EUR tutarında Fon aleyhine açılan dava bulunduğunu bildirmiştir. Fon yönetimi, nazım hesaplarında takip ettiği bu davaların önemli bölümünün Fon a ilave yükümlülük getirmeyeceğini düşünmekte olup, mali tablolarında herhangi bir karşılık ayırmamıştır. b) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar sermaye payları ve bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar, sermaye benzeri krediler ile tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve bankaların toplamı bin YTL dir. Not 15 (c) de detaylı olarak açıklandığı üzere 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle bağlı ortaklık banka bilançolarındaki net aktif değerler ile ilişikteki mali tablolarda yansıtılan bağlı ortaklık bankalardaki yatırımlar karşılaştırıldığında, söz konusu bankaların faaliyetlerini sürdürebilmesi için özkaynak açığının giderilmesi veya tasfiye sürecinde aktifleri ile karşılanmayan yükümlülüklerinin yerine getirilebilmesi için Fonun üstlenebileceği veya net aktif değer ile satış veya devri durumunda oluşabilecek muhtemel görev zararları toplamı yaklaşık bin YTL dir. 7. İlişikteki mali tablolarda yansıtıldığı üzere 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Fon un özkaynakları ( ) bin YTL dir. Fon, Hazine Müsteşarlığın dan izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi ihtiyaç hasıl olduğunda Fona ikrazen verilmek üzere Hazine Müşteşarlığınca özel tertip Devlet iç borçlanma senedi ihraç edilebilir. Özel tertip Devlet iç borçlanma senetlerinin faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tâbi olacağı usûl ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Fon tarafından müştereken belirlenir. Malî yıl bütçe kanunlarında yer alan borçlanma ile ilgili hükümler ile 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 5 ve 6 ncı maddeleri hükümleri bu senetler için de geçerlidir. Fon, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu görüşü alınmak suretiyle Fon Kurulu kararı ile bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alabilir. Avans kullanımına ilişkin kararlarda uygulanacak faiz oranının belirtilmesi zorunludur. Olağanüstü hallerde, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Fonun talebi üzerine Merkez Bankasınca Fona avans verilebilir. Alınan avansın vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar Fonun görüşü alınarak Merkez Bankasınca belirlenir. DRT BAĞIMSIZ DENETİM ve SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Sibel Türker Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 16 Mart 2007

4 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF - Fon), Bankalar Hakkında 22 Temmuz 1983 tarihli 70 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek amacıyla tüzel kişiliği haiz olarak kurulmuştur. TMSF yi, ilgili Bakanlıkça hazırlanacak bir Yönetmelik dahilinde idare ve temsil etme görevi Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası na (TCMB) verilmiştir. TMSF nin Maliye Bakanlığı nca hazırlanan ilk yönetmeliği 25 Ekim 1983 tarihinde yayımlanmıştır. 16 Haziran 1994 tarih ve 538 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile TMSF, tasarruf mevduatını sigorta etmenin yanı sıra, bankaların mali bünyelerini güçlendirme ve gereğinde yeniden yapılandırma ile görevli kılınmıştır sayılı Bankalar Kanunu nun 15/1. maddesinde TMSF nin bir kamu tüzel kişisi olduğu belirtilmektedir. Kanun un 15/4 numaralı maddesi ile TMSF nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından hazırlanacak Yönetmelik dahilinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nca (Kurum) idare ve temsil olunmasına hükmedilmiştir. Kurum tarafından hazırlanan ve TMSF nin teşkilat, görev, yetki ve sorumlulukları ile TMSF mevcudunun kullanılış şekil ve esaslarını belirleyen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği 26 Ağustos 2000 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış, TMSF yi idare ve temsil görevi ise 31 Ağustos 2000 tarihinden itibaren 4491 sayılı Kanun ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu ile teşkil olunan Kurum a intikal etmiştir. TMSF nin Bankacılık Düzenleme Denetleme Kurulu tarafından hazırlanan ilk Yönetmeliği 3 Ağustos 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan yeni Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ile yürürlükten kaldırılmış, bu Yönetmeliğin bazı hükümleri de sırasıyla 18 Ocak 2002, 2 Nisan 2002 ve 18 Eylül 2002 tarihli 24644, ve sayılı Resmi Gazetelerde yayımlanan Yönetmelik değişiklikleri ile yeniden düzenlenmiştir. 12 Aralık 2003 tarihinde kabul edilen Bankalar Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin 5020 Sayılı Kanun ile Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun yönetim ve temsil yetkisi Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ndan alınarak Fon Kurulu na (Kurul) verilmiştir. Söz konusu kanunun 20 nci maddesi uyarınca da Fon merkezi İstanbul olarak belirlenmiştir. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ise 18 Mart 2004 tarihli sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. TMSF nin 01 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ile 25 Mart 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Teşkilat Yönetmeliğinde belirtilen görev ve yetkilerinin başlıcaları aşağıdaki gibidir: a) Bankacılık Kanunu ve ilgili diğer mevzuat ile verilen yetkiler çerçevesinde tasarruf sahiplerinin hak ve menfaatlerinin korunması amacıyla, mevduat ve katılım fonlarını sigorta etmek b) Sigortaya tâbi olacak tasarruf mevduatı ve gerçek kişilere ait katılım fonlarının kapsamı ve tutarını, Merkez Bankası, BDDK ve Hazine Müsteşarlığı nın olumlu görüşünü almak suretiyle belirlemek, risk esaslı sigorta priminin tarifesini, tahsil zamanını, şeklini ve diğer hususları BDDK nın görüşünü almak suretiyle belirlemek, c) Faaliyet izni kaldırılan kredi kuruluşları nezdinde bulunan ve doğruluğu hiçbir şüpheye yer vermeyecek şekilde kanıtlanan mevduat ve katılım fonunun sigorta kapsamındaki kısmını doğrudan veya ilan edeceği başka bir banka aracılığı ile kaynaklarından ödemek d) BDDK tarafından bankanın faaliyet izninin kaldırılmasını müteakip, bankanın yönetim ve denetimini devralarak iflas ve tasfiye işlemlerini gerçekleştirmek TMSF

5 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU (devamı) e) BDDK tarafından temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi Fona devredilen bankalarının yönetilmesi, malî bünyelerinin güçlendirilmesi, yeniden yapılandırılması, devri, birleştirilmesi, satışı, tasfiyesi f) Fon alacaklarının takip ve tahsili işlemlerinin yürütülmesi ve sonuçlandırılması g) Fon varlık ve kaynaklarının idare edilmesi 5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun 130. maddesi ile 02 Eylül 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonunun Kaynakları İle Kaynakların Kullanımına Dair Yönetmeliğin 4. maddesine göre TMSF nin başlıca gelir kalemleri mevduat ve katılım fonu sigortası primlerinden, fon mevcudunun gelirlerinden, zamanaşımına uğrayan mevduat, katılım fonu, emanet ve alacaklardan, kuruluş izni verilen bankaların sisteme giriş payından, Kanunun 18. madde hükümleri çerçevesinde pay edinim ve devirlerinden alınan paylardan ve çeşitli para cezası gelirlerinden oluşmaktadır. Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi ihtiyaç hasıl olduğunda Fona ikrazen verilmek üzere Hazine Müşteşarlığınca özel tertip Devlet iç borçlanma senedi ihraç edilebilir. Özel tertip Devlet iç borçlanma senetlerinin faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tâbi olacağı usûl ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Fon tarafından müştereken belirlenir. Malî yıl bütçe kanunlarında yer alan borçlanma ile ilgili hükümler ile 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 5 ve 6 ncı maddeleri hükümleri bu senetler için de geçerlidir. Fon, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu görüşü alınmak suretiyle Fon Kurulu kararı ile bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alabilir. Avans kullanımına ilişkin kararlarda uygulanacak faiz oranının belirtilmesi zorunludur. Olağanüstü hallerde, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Fonun talebi üzerine Merkez Bankası nca Fona avans verilebilir. Alınan avansın vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar Fonun görüşü alınarak Merkez Bankası nca belirlenir. 2. MALİ TABLOLARIN HAZIRLANMASINDAKİ ESASLAR TMSF nin muhasebe kayıtları, 08 Mart 2005 tarih ve 82 sayılı Fon Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren ve 19 Aralık 2001 tarih ve 404 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren Muhasebe Yönergesi ni yürürlükten kaldıran TMSF Muhasebe Yönergesi ve 18 Eylül 2003 tarih ve 540 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren TMSF Hesap Planı ve Açıklaması dahilinde tutulmuş olup ilişikteki mali tablolar söz konusu muhasebe prensipleri çerçevesinde hazırlanmaktadır. TMSF

6 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ Menkul kıymetler 31 Aralık 2006 tarihi itibarıyla TMSF nin TCMB İstanbul Şubesi nezdindeki serbest menkul kıymet portföy hesabında bin YTL tutarında özel tertip devlet iç borçlanma senetleri (DİBS) bulunmakta olup, detaylarına aşağıda yer verilmektedir. TÜRÜ TANIM TUTARI (BİN YTL) Devlet İç Borçlanma Seneti TRT130707T Söz konusu tutar, Aralık 2003 tarihi itibariyle T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF ye 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 15. maddesi ve tarih ve 5021 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası T.A.Ş. Hakkında Tesis Edilecek Bazı İşlemler Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde bin YTL tutarında ikrazen ve bin YTL tutarında özel tertip olmak üzere ihraç edilen devlet iç borçlanma senetlerinden, 2004, 2005 ve 2006 yılı içerisinde T.İmar Bankası T.A.Ş. mudilerine yapılan tasarruf mevduatı ve ticari ve diğer kuruluşlar mevduatı ödemeleri kapsamında T.C. Ziraat Bankası A.Ş. nin menkul kıymet hesaplarına aktarılan tutarlardan kalan kısmını göstermektedir. Belirtilen menkul kıymet, alış bedeline doğrusal reeskont yöntemine göre hesaplanan faiz reeskont tutarlarının eklenmesi suretiyle değerlenmiştir. Belirtilen DİBS için Hazine Müsteşarlığı ile yapılan anlaşma gereği 16 Ocak 2004 tarihinden itibaren faiz tahakkuk ettirilmeye başlanmıştır. Devralınan takipteki alacaklar Bağlı ortaklık bankalardan TMSF bünyesine temlik edilen takipli alacaklar, bağlı ortaklık banka ile TMSF arasındaki temlik sözleşmelerine istinaden, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ve yürürlükteki Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik çerçevesinde ayrılmış olan karşılıkları ile hesaplara intikal ettirilmektedir. Devralınan takipli alacaklara istinaden faiz tahakkuku yapılmamaktadır ve oluşan faiz gelirleri tahsil esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Bağlı ortaklık banka kayıtlarındaki özel karşılık tutarlarına ek olarak, TMSF takipli alacaklar için kendi kayıtlarında ayrıca Muhasebe Yönergesi ne uygun olarak %5 oranında genel karşılık ayırmaktadır. TMSF

7 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Ödeme planına bağlı alacaklar Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklar Fon aktifinde Ödeme planına bağlı alacaklar üzerinden izlenir. Ödeme planında yer alan borç tutarı ile muhasebe kayıtları arasındaki olumlu fark ve ödeme planına bağlanan alacaklar için ayrılan karşılıklar tahsil edilmedikçe gelirleştirilmez. Ancak tahsil edilmek üzere vadesini bekleyen gelir niteliğine haiz bu tutarlar diğer pasiflerde Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planına bağlanan alacaklardan gelirler hesabında izlenir. Protokole bağlanan alacaklardan yapılacak anapara tahsilatları ödeme planına bağlanan alacaklar hesabından mahsup edilir ve eş zamanlı olarak yapılan tahsilat tutarı pasifte Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planına bağlanan alacaklardan gelirler hesabına borç, gelir hesaplarına alacak kaydedilir. Mali duran varlıklar 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Mali Duran Varlıklar Bayındırbank A.Ş. den devralınan EGS Holding hisse senetlerinden oluşmaktadır. Bayındırbank A.Ş. den devralınan EGS Holding hisse senetlerinin tamamına karşılık ayrılmıştır. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile kayıtlara alınmıştır. Maddi duran varlığın elde etme maliyeti; satın alma veya inşa ettirme işlemine bağlı olarak yapılan ödemeler ile alış ve ithalde ödenen vergiler (KDV dahil) ve varlığı önceden belirlenen amaçlar çerçevesinde kullanabilmek üzere çalışabilir duruma getirmek için katlanılan tüm giderlerden oluşmaktadır. Maddi duran varlıklardan TMSF nin kullanımında olan menkuller ve gayri maddi haklar için %20, TMSF mülkiyetinde olan hizmet binaları için %2 oranında normal amortisman ayrılmaktadır. Elden çıkarılacak varlıklar Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Bağlı ortaklık banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Banka ya aynı tutarda yapılan ödemelerden oluşmakta olup, ödeme tutarlarıyla hesaplara intikal ettirilmektedir. Bağlı ortaklık bankaların satış kar ya da zararları, satış tutarlarıyla elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar hesabında kayıtlı sermaye payları arasındaki farklar olarak hesaplanmakta ve ilgili kar/(zarar) dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. TMSF

8 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Elden çıkarılacak varlıklar (devamı) Elden çıkarılacak diğer iştirakler ve bağlı ortaklıklar TMSF tarafından, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan bağlı ortaklık ve iştirakleri, elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmiştir. Yabancı para iştirakler ise elde etme maliyetinin bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurundan Türk Lirasına çevrilmesi suretiyle yansıtılmıştır. İlgili kur farkları dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Borsa değeri olan iştirakler ve bağlı ortaklıklar bilanço tarihi dahil geriye doğru beş iş günü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması ile değerlenmiş ve oluşan değer artışları Mali Duran Varlıklar Borsa Değer Artışları hesabına, kalıcı değer artışları ise Sermaye Piyasası İşlem Karları hesabına kaydedilmiştir. Bağlı ortaklık bankalardan devralınan elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklık ve iştirak değer düşüklüğü karşılıkları ilgili Banka kayıtlarındaki değerleriyle TMSF bilançosunda yansıtılmıştır. TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar/haklar TMSF, icraen satın alınan, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan maddi duran varlıkları elde etme maliyeti ile kayıtlarına yansıtmıştır. TMSF, icraen satın alınan, bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan gayrimaddi hakları elde etme maliyeti ile kayıtlarına yansıtmıştır. TMSF nin mülkiyetindeki elden çıkarılacak varlıklar amortismana tabi tutulmamıştır. Görev zararı hesapları Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar Hazine tarafından TMSF ye ikrazen ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetleri nden TMSF tarafından bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara ihtiyat olarak aktarılan tutarlar Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar olarak muhasebeleştirilmektedir. TMSF, Hazine nin TCMB de ilgili ikraz sözleşmelerine istinaden depo ettiği tahviller içerisinden ihtiyaç duyduklarını söz konusu depo hesabından çekilişler olarak kullanmakta ve tahvilleri bağlı ortaklık bankalara aktarmaktadır. Tahviller kullanım tarihleri itibariyle ihraç edilmiş sayılmaktadır ve kullanım tarihleri itibariyle oluşan değerleri ile TMSF bilançolarına yansıtılmaktadır. Bankalara yabancı para cinsinden tahviller ihtiyat olarak aktarılsa dahi, ilk verildikleri tarihteki YTL karşılıkları ile kayıtlarda yer almaktadır. Tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve iştirakler Bağlı ortaklık bankaların tasfiye süreci başlatıldığında, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izinleri kaldırıldığında ilgili bağlı ortaklık bankadaki sermaye payı, ihtiyat, sermaye benzeri kredi ve mevduat rakamı bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. Ayrıca, elden çıkarılacak diğer iştirak ve bağlı ortaklıklar da tasfiye süreçleri başlatıldığında bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. TMSF

9 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Görev zararı hesapları (devamı) Kesinleşen görev zararları Bağlı ortaklık bankalardan devralınan zararlar ya da zarara karşılık verilen kıymet ve ihtiyatlardan zarara mahsup edilenler bu hesapta takip edilmektedir. Kesinleşen görev zararları karşılığı TMSF tarafından devralınan kesinleşmiş zararlar için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Kesinleşen görev zararları için önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibariyle ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği ve Fon aktifinde Ödeme planına bağlı alacaklar hesabında izlenmekte olan alacakların defter değeri (bankaca takibe alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark ile kredilere münhasıran ayrılan karşılıkların iptal gelirlerinin tahsil edilmesine kadar Tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabında takip edilir. Alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar Fona ait elden çıkarılacak iştirak, bağlı ortaklık, menkul ve gayrimenkuller ile ilgili olarak satış işlemleri tamamlanıncaya kadar yatan tutarlar ile, Fon tarafından kullanılmak üzere alınan demirbaşlar nedeniyle firmalardan alınan nakdi teminatlar, 2004 ve 6183 sayılı Kanunlara göre yapılan tahsilatlar, Fon tarafından protokole bağlanan alacaklara ilişkin olarak firmalardan yapılan tahsilatlar ile teminat niteliğinde yapılan tahsilatlar alınan nakdi teminat, karşılık ve mahsup edilmeyi bekleyen tahsilatlar hesabında takip edilir. Alacak ve borçların değerlemesi TMSF nin takipli veya tasfiye masalarından olan alacakları bilançoda defter değeri ile gösterilmektedir. Faiz öngörülen mevduat ve diğer alacaklar için tespit edilen faiz oranı esas alınmak suretiyle gelir reeskontu hesaplanmıştır. Yabancı para alacak ve borçlar Dönem içerisinde yabancı para cinsinden gerçekleşen tüm işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak değerlenmiştir. 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihli bilançolarda yer alan yabancı para ile temsil edilmekte olan parasal varlıklar ve borçlar yıl sonunda TCMB tarafından açıklanmış döviz alış kurları esas alınarak değerlenmiştir. Ancak, Hazine'den Kullanılan Uzun Vadeli Krediler TCMB satış kurları esas alınarak değerlenmektedir. TMSF

10 3. UYGULANAN MUHASEBE PRENSİPLERİ (devamı) Personel toplu ödeme ve emeklilik karşılıkları TMSF sözleşmeli personeli ile ilgili düzenlemeler çerçevesinde işten çıkarma veya emeklilik halinde yapılacak toplu ödemeler nedeni ile oluşacak TMSF yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Takipteki alacaklar genel karşılığı TMSF nin takipli alacakları için her yıl hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. Önceki yıllarda ayrılan karşılık toplamı, ilgili yıllar itibariyle ayrılması gereken karşılık toplamından fazla ise söz konusu fazlalık ortadan kalkıncaya kadar ilave karşılık ayrılması gerekmemektedir. Ayrılan karşılığın tahsil edilmediği sürece iptal edilmesi söz konusu değildir. Sermaye benzeri krediler Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin bağlı ortaklık bankasına kullandırdığı uzun vadeli krediden oluşmaktadır ve mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. Diğer bilanço kalemleri Diğer bilanço kalemleri mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır. TMSF

11 4. HAZIR DEĞERLER TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının 31 Aralık 2006 itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Bin USD Bin EURO Karşılığı TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Diğer (***) Diğer (***) Toplam (*): TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**): TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***): İflas harcını ve yoldaki paralar tutarını içermektedir. TMSF

12 4. HAZIR DEĞERLER (devamı) Bin USD Bin EURO GBP Karşılığı TCMB TCMB TCMB Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (*) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki idari hesap (**) Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki bloke hesap Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki tahsilat hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Bankalar nezdindeki katılım hesabı Diğer (***) Toplam (*) : TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (**) : TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır. (***): Tahsilat hesaplarından TCMB ye gönderilen tutarların yoldaki paralar hesabını içermektedir. 5. MENKUL DEĞERLER TMSF nin menkul değerler cüzdanı 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır ve detayı aşağıdaki gibidir: Tanım (*) Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) 2006 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Bilanço Karş. Değeri () () TCMB değeri () TRT130707T MBO/N Toplam (*): T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF na 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 15. maddesi ve 16 Aralık 2003 tarih ve 5021 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası T.A.Ş. Hakkında Tesis Edilecek Bazı İşlemler Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde ihraç edilen söz konusu DİBS e 16 Ocak 2004 tarihinden başlamak üzere faiz tahakkuk ettirilmeye başlamıştır. TMSF

13 5. MENKUL DEĞERLER (devamı) Tanım (*) Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) 2005 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Bilanço Karş. Değeri () () TCMB değeri () TRT130707T MBO/N TRT150107T TÜFE TRT160106T TÜFE TRT170706T TÜFE Toplam (*): T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından TMSF na 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 15. maddesi ve 16 Aralık 2003 tarih ve 5021 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası T.A.Ş. Hakkında Tesis Edilecek Bazı İşlemler Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde bin YTL tutarında Devlet İç Borçlanma Senedi ihraç edilmiştir. İhraç edilen söz konusu senetlere Hazine ile yapılan anlaşma gereği 16 Ocak 2004 ve 19 Ocak 2004 tarihlerinden itibaren başlamak üzere faiz tahakkuk ettirilmeye başlanmıştır 6. HAZIR DEĞERLER VE MENKUL DEĞERLER GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI TMSF nin hazır değerler ve menkul değerler gelir tahakkuk ve reeskontları hesabının 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Portföydeki devlet iç borçlanma senetleri gelir tahakkukları Hazır değerler faiz gelir tahakkukları Toplam Aralık 2006 tarihi itibariyle bankalar uzun vadeli mevduat faiz gelir tahakkuk ve reeskontları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2005: Bulunmamaktadır.) 7. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER, GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI Gelecek aylara ait giderler Ödeme planına bağlanan alacaklar faiz gelir tahakkuk ve reeskontları Diğer faiz gelir tahakkuk ve reeskontları Toplam TMSF

14 8. TAKİPLİ ALACAKLAR TMSF nin yönetim ve denetimi kendisine intikal eden bankalardan devraldığı alacaklar bu hesaplarda takip edilmektedir. 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle takipli alacaklar ve karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler (30.629) YP Krediler Kurumsal Krediler (6.206) TL Krediler YP Krediler Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler Bireysel Krediler (38.501) TL Krediler YP Krediler Diğer Krediler Devralınan Takipteki Alacaklar TL Krediler (4.393) YP Krediler Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Takipteki Diğer Alacaklar Toplam TMSF

15 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Diğer takipli alacaklar, TMSF nin tahsili için takibata giriştiği idari para cezaları ve benzeri diğer alacaklarının izlendiği hesap olup, Gelecek Yıllarda Tahsil Edilecek Gelirler ile karşılıklı çalışmaktadır. Kredi Karşılık Net Tutar TL Krediler YP Krediler (28.194) Kurumsal Krediler TL Krediler YP Krediler Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler Bireysel Krediler (23.880) TL Krediler YP Krediler Diğer Krediler Devralınan Takipteki Alacaklar TL Krediler YP Krediler Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Takipteki Diğer Alacaklar Toplam TMSF

16 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların 2006 yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Kredi Bin YTL Karşılık Net Tutar Kurumsal Krediler 31 Aralık 2005 bakiyesi Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan ( ) ( ) Diğer hareketler-net ( ) ( ) ( ) 31 Aralık 2006 bakiyesi (6.206) Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 31 Aralık 2005 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (74.708) - (74.708) 31 Aralık 2006 bakiyesi Bireysel Krediler 31 Aralık 2005 bakiyesi (23.880) Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (14.807) (186) (14.621) 31 Aralık 2006 bakiyesi (38.501) Diğer 31 Aralık 2005 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (43.486) ( ) Aralık 2006 bakiyesi Toplam Anapara tutarı yaklaşık 934 milyon USD olan alacaklar hasılat paylaşım yöntemi ile satışa sunulmuş olup USD peşin tutar ve %43 hasılat paylaşım oranı ile Lehman Brothers-Finansbank A.Ş.-Fiba Holding A.Ş. Konsorsiyumu tarafından kurulan RCT Varlık Yönetim A.Ş. ye satılarak tarihinde temlik işlemleri tamamlanmıştır USD peşin tahsil edilen tutar geçici hesaplarda takip edilmekte olup satışı yapılan alacaklar sebebiyle bin YTL gelir kaydedilmiştir. TMSF

17 8. TAKİPLİ ALACAKLAR (devamı) Devralınan takipteki alacakların 2005 yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Kredi Bin YTL Karşılık Bin YTL Net Tutar Kurumsal Krediler 31 Aralık 2004 bakiyesi Cari dönemde devralınan Protokole bağlanan (10.826) (13.077) Diğer hareketler-net ( ) ( ) ( ) 31 Aralık 2005 bakiyesi Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 31 Aralık 2004 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (6.432) - (6.432) 31 Aralık 2005 bakiyesi Bireysel Krediler 31 Aralık 2004 bakiyesi (21.030) Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (3.198) (348) (2.850) 31 Aralık 2005 bakiyesi (23.880) Diğer 31 Aralık 2004 bakiyesi Cari dönemde devralınan Diğer hareketler-net (27.179) (57.283) Aralık 2005 bakiyesi Toplam yılı içerisinde kurumsal kredilerle ilgili olarak bin YTL (2005: bin YTL) ve bireysel kredilerle ilgili olarak ise bin YTL (2005: bin YTL) tutarında tahsilat yapılmıştır. Ayrıca 2006 yılında tahsilatı yapılan ancak mahiyeti tespit aşamasında olan bin YTL tutarında takipli alacaklardan tahsilat bulunmaktadır. TMSF

18 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR Takipli alacaklardan Fon tarafından ödeme planına bağlananlar ile takipli alacak olarak bankalardan devralınmış olmakla birlikte devralınan bankaca yeniden ödeme planına bağlanmış ve borçluların anlaşma hükümleri çerçevesinde ödemelerini aksatmadan gerçekleştirdiği alacaklardan oluşmakta olup 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir. Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar Protokol Vadesi Yabancı Para Cinsi Yabancı Para ( 000)Tutarı Döviz Kuru Çukurova Grubu USD Aksoy Grubu USD Bayındır Grubu USD Ceylan Grubu USD Cıngıllı Grubu USD Çağlar Grubu USD Toprak Grubu USD Garipoğlu Grubu USD Zeytinoğlu Grubu USD Diğer(*) Toplam (*)Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar hesabı nın diğer kalemi 35 adet firma ve şahısla yapılan protokollerden oluşmaktadır. Diğer in içerisine dahil, Işıklar Pazarlama A.Ş. ye ait olan USD tutarındaki alacak için Işıklar Grubu ile anlaşmaya gidilmiş olup tarihinde bin YTL tutarında ödeme yapılması halinde alacağın kapatılmasına karar verilmiştir. İlgili ödemenin tarihinde yapılması ile alacak iptal edilmiştir, henüz yapılan ödemenin şirket bazlı detayının sağlanamamasından dolayı kayıtlardan silinememiş olup, yapılan tahsilat geçici hesaplara kayıt edilmiştir. TMSF

19 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR (devamı) Protokol Vadesi Yabancı Para Cinsi Yabancı Para ( 000)Tutarı Döviz Kuru Çukurova Grubu (***) USD , Bayındır Grubu USD , Yaşar Grubu (**) EUR , Yaşar Grubu (**) USD , Ceylan Grubu USD , Cıngıllı Grubu USD , Çağlar Grubu USD , Toprak Grubu USD , Garipoğlu Grubu USD , Zeytinoğlu Grubu USD , Diğer(*) Toplam (*) : 177 firma ve kişi ile yapılan protokol sonucu TMSF'nin alacağı olan anapara ve faiz tutarlarından oluşmaktadır. (**) : tarihinde Yaşarbank hakim ortağı Yaşar Grubu firmalarıyla tarihinde imzalanan protokol bakiye borç tutarı ile tarihli protokolde yer almayan ilave Fon alacaklarının dahil edildiği vadeli toplam bin USD bin EUR tutarlı yeni bir geri ödeme sözleşmesi imzalanmıştır. (***) : Çukurova Grubu ndan tarihinde bin YTL ( USD) tutarında tahsilat yapılmış olup, söz konusu tahsilat Alınan Nakdi Teminat, Karşılıklar ve Mahsup Edilmeyi Bekleyen Tahsilatlar hesabı altında yer almaktadır. Fonun ödeme planına bağladığı alacaklar hesabında izlenen alacakların defter değeri (bankaca takibe alındığı tarihteki değeri) ile protokole konu tutar arasındaki olumlu fark pasifte tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında faiz gelirleri adı altında takip edilmektedir. İlgili grup/firmadan olan alacakla ilgili daha önce herhangi bir karşılık ayrılmışsa yine tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri hesabının alt hesabında karşılık iptal gelirleri adı altında takip edilmektedir. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: 2006 Protokol Tutarı Faiz Geliri Karşılık İptal Geliri Toplam Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planı Gelirleri Çukurova Grubu Aksoy Grubu Bayındır Grubu Ceylan Grubu Cıngıllı Grubu Çağlar Grubu Toprak Grubu Garipoğlu Grubu Zeytinoğlu Grubu Diğer Toplam TMSF

20 9. ÖDEME PLANINA BAĞLI ALACAKLAR (devamı) 2005 Toplam tahsil edilmemiş yeniden ödeme planı gelirleri detayı 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir. Protokol Tutarı Faiz Geliri Karşılık İptal Geliri Toplam Tahsil Edilmemiş Yeniden Ödeme Planı Gelirleri Çukurova Grubu Bayındır Grubu Yaşar Grubu Yaşar Grubu Ceylan Grubu Cıngıllı Grubu Çağlar Grubu Toprak Grubu Garipoğlu Grubu Zeytinoğlu Grubu Diğer Toplam DİĞER ALACAKLAR TMSF nin vadeli satışını yaptığı iştirak ve gayrimenkullerine ait alacaklar ile personel ve iş avanslarının izlendiği hesabın 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle bakiyesi bin YTL dır (: bin YTL). 11. UZUN VADELİ KREDİ ALACAKLARI Bankalara verilen sermaye benzeri krediler, TMSF nin elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklarına aktardığı nakit kaynaklar ve mülga 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun geçici 4. maddesi kapsamında kullandırılan krediden oluşmaktadır. 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Birleşik Fon Bankası A.Ş Bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen krediler Yönetim ve denetimi devralınan şirketlere verilen krediler Toplam Birleşik Fon Bankası A.Ş. ye kullandırılan sermaye benzeri krediye ilişkin faiz işletilmemektedir. Fon un Birleşik Fon Bankası A.Ş. ye kullandırdığı sermaye benzeri kredi tutarı, 25 Nisan 2005 tarihinde yaptığı bin YTL lik ödeme dolayısıyla bin YTL ye düşmüştür. TMSF

21 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle TMSF nin esas faaliyetlerine ilişkin alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: İflas masalarından alacaklar Mülga 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 14 üncü maddesinin (3) numaralı fıkrası uyarınca, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izni kaldırılan T.İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bulunan tasarruf mevduatı ve ticari ve diğer kuruluşlar mevduatının Bakanlar Kurulu nun 29 Aralık 2003 tarih ve 2003/6668 sayılı kararı çerçevesinde ödenmesi ile ilgili olarak T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (Fon) arasında 07 Ocak 2004 tarihinde ve T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile Fon arasında 14 Ocak 2004 tarihinde düzenlenen protokoller çerçevesinde 17 Ocak 2004 tarihinde T.İmar Bankası T.A.Ş. mudilerine ödemelere başlanılmıştır. Protokol gereği T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye mevduat karşılığı yapılacak aktarımların Fon tarafından mudilere yapılacak ödemelerden bir iş günü öncesinde yapılması gerekmektedir. Bu kapsamda Fon T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye ilk aktarımı 16 Ocak 2004 tarihinde gerçekleştirmiştir. İstanbul 2. Asliye Mahkemesi tarafından 08 Haziran 2005 tarihinde Müflis T.İmar Bankası T.A.Ş. nin iflası açıldığından, Fon tarafından 15 Eylül 2005 tarihinde bin YTL, bin USD ve bin EUR üzerinden iflas masasına alacak kaydı yaptırılmıştır. Belirtilen tutar; Fonun talep tarihi itibarıyla, tasarruf mevduatı ödemeleri sebebiyle muhasebe kayıtlarında İzni Kaldırılan Bankalar İçin Verilen Avanslar-T.İmar Bankası T.A.Ş. hesabında izlenen alacak bakiyesinden, Fonun iflas tarihi itibariyle bankadan olan tespit edilmiş prim alacaklarından, mevduat ve tespit edilmiş prim alacaklarına iflas tarihine kadar hesaplanan gecikme zammı ve faizlerden (yapılan kesinleşmiş tahsilatlar düşülmüştür) ve ayrıca yaptığı ticari-diğer kuruluşlar mevduat ödemelerinden oluşmaktadır. 03/01/2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2003/6668 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı çerçevesinde tasarruf mevduatı ödemelerine devam edilmiş ve 16 Mart 2006, 26 Nisan 2006, 26 Mayıs 2006, 29 Eylül 2006 ve 01 Aralık 2006 tarihlerinde T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit ve DİBS aktarımı yapılmıştır. Diğer taraftan, 24 Aralık 2005 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2005/9828 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı çerçevesinde T.İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bulunan ve bankanın faaliyet izninin kaldırıldığı 03 Temmuz 2003 tarihinden geriye doğru bir ay içinde, Banka tarafından karşılığında DİBS bulunmamasına rağmen ikincil piyasada DİBS satışı adı altında toplanan tutarların tasarruf mevduatına aktarılması suretiyle açıldığı tespit edilen hesapların hak sahiplerine de bu Karar çerçevesinde 04 Ocak 2006 ve 24 Şubat 2006 tarihlerinde T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit ve DİBS aktarımı yapılmıştır. TMSF

22 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) Ayrıca, 02 Ağustos 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2006/10727 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı çerçevesinde T.İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bankanın faaliyet izninin kaldırıldığı 03 Temmuz 2003 tarihinden geriye doğru bir ay içinde kıyı bankalarındaki hesapların yurt içi mevduata dönüştürülmesi suretiyle açılan off-shore kaynaklı tasarruf mevduatına ilişkin hak sahiplerine bu Karar çerçevesinde 01 Eylül 2006 ve 28 Kasım 2006 tarihlerinde T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit ödeme yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ile ilgili ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergileri Fon bünyesinden ilgili dönemlerde ödenmiştir. Diğer taraftan, yapılan tasarruf mevduatı ödemeleri ile ilgili 20 Ocak 2006, 23 Şubat 2006, 05 Eylül 2006 ve 28 Kasım 2006 tarihlerinde mudiler tarafından Fon hesaplarına iadeler yapılmıştır. Bu kapsamda, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Fon un tasarruf mevduatı için (off-shore dan ve DİBS den dönen tasarruf mevduatı dahil) gerçekleştirdiği ödemeler, tespit edilmiş prim ve zamanaşımına uğrayan mevduat ile mevduat ve prim alacaklarına iflas tarihine kadar hesaplanan gecikme zammı ve faiz alacakları olan bin YTL İflas Masasından Alacaklar T.İmar Bankası T.A.Ş. kaleminde gösterilmektedir. Söz konusu bakiyenin bin YTL anapara ve vergi, bin YTL ise faiz, gecikme faizi ve diğer ödemeler olup, toplam bin YTL, Türkiye İmar Bankası A.Ş. den olan alacak tutarını göstermektedir. Faiz ve diğer ödemelere ait tutar ise, bilançonun pasifinde yer alan Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesabı ile netleştirilecektir sayılı Bankacılık Kanununun 134 üncü maddesinin sekizinci fıkrasında 8 Mart 2006 tarihinde yapılan değişiklik neticesinde, Fon un yapacağı tahsilatlar, Fon Kurulu tarafından karar verilmesi halinde şirketlerin teknik bilgi, yazılım, donanım, ekipman, mal ve hizmet alımından doğan borçları, kişilerin Devlete ve sosyal güvenlik kuruluşlarına olan 6183 sayılı Kanun kapsamındaki borçları ile GSM imtiyaz sözleşmesinden doğan Hazine payı borçları ödendikten sonra kalan tutar üzerinden gerçekleşecektir. Diğer taraftan, Bankanın ticari ve diğer kuruluşlar mevduatı mudilerine yapılacak ödemeler kapsamında 20 Mayıs 2005 tarihinde Fon tarafından T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ye nakit olarak mevduat devirleri yapılmıştır. Söz konusu mevduatlar ve bu mevduatlar için ödenmesi gereken menkul sermaye iradı gelir vergisi, Hazine Müsteşarlığının Fon portföyüne bu ödemelerin yapılmasını teminen aktardığı 19 Nisan 2004 itfa tarihli nominal bin YTL tutarındaki devlet iç borçlanma senedinin itfa bedeli ile gerçekleştirilmiştir. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Fon, 02 Ağustos 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2006/10727 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı çerçevesinde T.İmar Bankası T.A.Ş. nezdinde bankanın faaliyet izninin kaldırıldığı 03 Temmuz 2003 tarihinden geriye doğru bir ay içinde kıyı bankalarındaki hesapların yurt içi mevduata dönüştürülmesi suretiyle açılan offshore kaynaklı ticari mevduatına ilişkin hak sahiplerine bu Karar çerçevesinde ödeme yapılması için mevduat ve vergi için toplam YTL tutarında aktarım yapılmıştır. TMSF

23 12. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN UZUN VADELİ ALACAKLAR (devamı) İflas masasından alacakların bir kısmı ise, 4491 sayılı Kanun la değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun geçici 3. maddesi kapsamında, TMSF tarafından ilgili Bankalara yapılan ödemelerden oluşmaktadır. Bu hesabın 2006 ve 2005 yılları içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 İflas Masalarına Yazdırılan Alacaklar İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler 2006 Yılında yapılan düzeltme (*) 31 Aralık 2006 Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) Şahsi İflas Davalarından Olan Alacaklar T. İmar Bankası T.A.Ş (169) (42.170) Kıbrıs Kredi Bankası A.Ş Toplam (169) (42.170) * 2006 yılında yapılan düzeltme, T.İmar Bankası T.A.Ş, ile ilgili olarak iflas masasından olan yabancı para cinsinden alacakların 2006 yılından itibarıen Türk Lirası cinsinden izlenmeye başlanmasından kaynaklanmaktadır. 31 Aralık 2004 İflas Masalarına Yazdırılan Alacaklar İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler 31 Aralık 2005 Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) 15 6 (21) - Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) (73) 43 Şahsi İflas Davalarından Olan Alacaklar T. İmar Bankası T.A.Ş. (*) Kıbrıs Kredi Bankası A.Ş (50) 296 Toplam (144) TMSF

24 13. MALİ DURAN VARLIKLAR Tanım 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Mali Duran Varlıklar Bayındırbank tan devir alınan EGS Holding hisse senetlerinden oluşmaktadır. Bayındırbank tan devir alınan EGS Holding hisse senetlerinin tamamına karşılık ayrılmıştır. Alım Tarihi Maliyet () Faiz Oranı (%) 31 Aralık 2006 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () TCMB değeri () EGS Holding Hisse Senetleri (61) - - Toplam (61) - - Tanım Alım Tarihi Maliyet Faiz () Oranı (%) 31 Aralık 2005 İtfa Tarihi Nominal Değeri () Faiz Gelir Reeskont. () Değer Düş. Karş. () Bilanço Değeri () TCMB değeri () EGS Holding Hisse Senetleri (61) - - Toplam (61) ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle Elden Çıkarılacak Varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Bin YTL Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar Elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklıklar net Elden çıkarılacak diğer iştirakler net Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar Elden çıkarılacak haklar Toplam a) Elden Çıkarılacak Bağlı Ortaklık Bankalar Bu hesapta, Mülga 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun 14. maddesinin 5 numaralı fıkrasının (ab) bendi hükmü kullanılarak, ilgili Banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün, Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Bankaya aynı tutarda yapılan ödemeler takip edilmektedir. 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle hesabın banka bazında dökümü aşağıdaki şekildedir: Ödenen Ödenen Ortaklık Payı (%) Miktar Ortaklık Payı (%) Miktar Birleşik Fon Bankası TMSF

25 Toplam ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR (devamı) b) Elden Çıkarılacak Diğer İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Değer Düşüklüğü Karşılıkları Bağlı ortaklık bankalardan veya alacağa mahsuben devralınan ve sermaye payının %50 nin altında olduğu iştirakler elden çıkarılacak diğer iştirakler hesabı altında, sermaye payının %50 nin üzerinde olduğu bağlı ortaklıklar elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklıklar hesabında, devralınan değer düşüklükleri ise elden çıkarılacak varlıklar değer düşüklüğü karşılığı hesabında takip edilmektedir. TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. Elden çıkarılacak iştirak ve bağlı ortaklıkların 2006 ve 2005 yılları içerisindeki devralındıkları banka bazında hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Elden çıkarılacak iştirak ve bağlı ortaklıklar 2006 yılı 2006 yılı içerisinde Kur içerisinde 31 Aralık devralınanlar farkı Transferler satılanlar 2006 Elden çıkarılacak iştirak ve bağlı ortaklıklar değer düşüklüğü karşılığı 2006 yılı 2006 yılı 31 Aralık içerisinde Kur içerisinde 31 Aralık 2005 devralınanlar farkı Transferler satılanlar 2006 Bankalar Bayındırbank Demirbank (1.322) (1.678) EGS Bank Sümerbank Etibank Kentbank (9.278) İktisat Bankası (57) (72) Toprakbank Pamukbank (295) (3.300) (757) - Alacağa Mahsuben Edinilen (4) (69.186) Toplam (1.678) (83.514) (757) Aralık 2004 Elden çıkarılacak diğer iştirak ve bağlı ortaklıklar 2005 yılı 2005 yılı içerisinde Kur içerisinde devralınanlar farkı Transferler satılanlar 31 Aralık 2005 Elden çıkarılacak diğer iştirak ve bağlı ortaklıklar değer düşüklüğü karşılığı 2005 yılı 2005 yılı içerisinde Kur içerisinde devralınanlar farkı Transferler satılanlar 31 Aralık Aralık 2005 Bankalar Bayındırbank Demirbank EGS Bank Sümerbank Etibank Kentbank (4) İktisat Bankası (17.245) Toprakbank (9.501) (9.815) Pamukbank (772) - ( ) (72) 757 Alacağa mahsuben edinilen Toplam (776) (9.501) ( ) (72) Yıl içerisinde devralınanlara, yıl içerisinde şirketlerin borsa değerindeki artış ve azalışlar da dahildir. TMSF