JPMORGAN CHASE BANK, N.A. MERKEZİCOLUMBUS, OHIO - İSTANBUL TÜRKİYE ŞUBESİ

Transkript

1 31 MART 2009 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş34357 İstanbul-Turkey Telephone +90 (212) Facsimile +90 (212) SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - İstanbul Türkiye Şubesi Müdürler Kurulu na: JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - İstanbul Türkiye Şubesi nin ( Şube ) 31 Mart 2009 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide olmayan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide olmayan gelir tablosu, nakit akıştablosu ve özkaynak değişim tablosunu sınırlıdenetime tabi tutmuşbulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Şube Müdürler Kurulu nun sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluşolarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlıdenetime dayanarak bu finansal tablolar üzerine rapor sunmaktır. Sınırlıdenetim, 5411 sayılıbankacılık Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlıdenetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığına dair sınırlıbir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yapılmasınıöngörür. Sınırlıdenetim, temel olarak finansal tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanmasıve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanmasıile sınırlıolduğundan, tam kapsamlıdenetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlıbir denetim çalışmasıyürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlıdenetim sonucunda, ilişikteki konsolide olmayan finansal tabloların, JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - İstanbul Türkiye Şubesi nin 31 Mart 2009 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynıtarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarınıve nakit akımlarını5411 sayılıbankacılık Kanunu nun 37'nci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Haluk Yalçın, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 14 Mayıs 2009

3 JPMORGAN CHASE BANK, N.A. MERKEZİCOLUMBUS, 31 MART 2009 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN ÜÇ AYLIK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL RAPORU Şube nin Yönetim Merkezi nin Adresi Türkiye Merkez Şube nin Adresi : 111 Polaris Parkway, 43240, Columbus, Ohio - USA : Büyükdere Cad. No:185 Kanyon Ofis BinasıKat: Levent/İstanbul Telefon : (0 212) Faks : (0 212) Elektronik site adresi Elektronik posta adresi : : chaseistanbul.po.box@jpmorgan.com Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ e göre hazırlanan yılsonu konsolide olmayan finansal raporu aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. BİRİNCİBÖLÜM - GENEL BİLGİLER İKİNCİBÖLÜM - KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR ÜÇÜNCÜ BÖLÜM - MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR DÖRDÜNCÜ BÖLÜM - MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER BEŞİNCİBÖLÜM - KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR ALTINCI BÖLÜM - DİĞER AÇIKLAMALAR YEDİNCİBÖLÜM - BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Bu raporda yer alan yılsonu konsolide olmayan finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Şubemiz kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirasıcinsinden hazırlanmışolup, bağımsız denetime tabi tutulmuşve ilişikte sunulmuştur. 14 Mayıs 2009 Belma Özmen Mourad Michael Megalli Oya Aydınlık Lale Burkutoğlu Müdürler Kurulu ve Müdürler Kurulu Üyesi, Müdürler Kurulu Üyesi Müdürler Kurulu Üyesi Denetim Komitesi Başkanı Genel Müdür Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler: Ad - Soyad / Unvan : Belma Özmen - Müdürler Kurulu ve Denetim Komitesi Başkanı Oya Aydınlık - Müdürler Kurulu Üyesi Tel No : (0212) Faks No : (0212)

4 İÇİNDEKİLER BİRİNCİBÖLÜM GENEL BİLGİLER SAYFA I. Şube nin kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi... 1 II. Şube nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama... 1 III. Şube nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa Şube de sahip olduklarıpaylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama... 1 IV. Şube de nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar... 2 V. Şube nin hizmet türü ve faaliyet alanlarınıiçeren özet bilgi... 2 VI. Diğer bilgiler... 2 İKİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR I. Bilanço (Finansal durum tablosu) II. Gelir tablosu (Kâr ve zarar cetveli)... 5 III. Bilanço dışıyükümlülükler tablosu... 6 IV. Özkaynak değişim tablosu V. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo... 9 VI. Nakit akıştablosu VII. YabancıŞube nin Merkezi nin konsolide finansal tabloları ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar IX. Satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar X. Satışamaçlıelde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar XIV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar XV. Koşullu varlıklar XVI. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar XVII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar XVIII. Borçlanmalara ilişkin ilâve açıklamalar XIX. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar XX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar XXI. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar XXII. Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması XXIII. Hisse başına kazanç XXIV. İlişkili taraflar XXV. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar XXVI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılanmasına ilişkin açıklamalar XXVII. Sınıflandırmalar XXVIII. Türk Lirası... 22

5 İÇİNDEKİLER (Devamı) SAYFA DÖRDÜNCÜ BÖLÜM MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar II. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar III. Operasyonel riske ilişkin açıklamalar IV. Kur riskine ilişkin açıklamalar V. Faiz oranıriskine ilişkin açıklamalar VI. Likidite riskine ilişkin açıklamalar VII. Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklamalar BEŞİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar III. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar IV. Bilanço dışıyükümlülüklere ilişkin açıklama ve dipnotlar V. Şube nin dâhil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar VI. Bilanço sonrasıhususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMALAR I. Şube nin faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar YEDİNCİBÖLÜM SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU I. Sınırlıbağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar... 46

6 BİRİNCİBÖLÜM GENEL BİLGİLER I. Şube nin kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi: The Chase Manhattan Bank, İstanbul Şubesi nin ve Morgan Guaranty Trust Company of New York, İstanbul Şubesi nin ana holdingleri olan The Chase Manhattan Corporation ve JPMorgan & Co. Incorporated 31 Aralık 2000 tarihinde birleşmişolup yeni holding şirketi JPMorgan Chase Co. adı altında faaliyete geçmiştir. Bundan dolayı, The Chase Manhattan Bank ın bir şubesi olarak faaliyetlerini sürdürmüşolan The Chase Manhattan Bank, İstanbul Şubesi ve JPMorgan & Co. Incorporated iştiraki olarak faaliyette bulunmuşolan Morgan Guaranty Trust Company of New York, İstanbul Şubesi 9 Kasım 2001 tarihi itibariyle birleşmişve unvanını JPMorgan Chase Bank Merkezi New York, İstanbul - Türkiye Şubesi olarak değiştirmiştir. Söz konusu şube birleşmesi ve unvan değişikliği Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nun 20 Temmuz 2001 tarih ve 6039 sayılı, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın 20 Ağustos 2001 tarih ve sayılıizinleri ile onaylanmıştır. Banka Genel Merkezi nin yine Amerika Birleşik Devletleri nin büyük bankalarından Bank One ile birleşmesinden dolayıgenel merkezin New York tan Columbus, Ohio eyaletine taşınmasınedeniyle unvan değişikliği amacıyla 7 Ocak 2005 tarihinde T.C. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı na başvurulmuşve 28 Şubat 2005 tarih ve 6249 sayılıtürkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde unvanın JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus Ohio, İstanbul - Türkiye Şubesi ( Şube ) şeklindeki değişikliği tescil edilmiştir. II. Şube nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama: Şube nin hakim sermayedarıjpmorgan Chase Bank Co. dır. III. Şube nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa Şube de sahip olduklarıpaylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama: Sorumluluk Alanı AdıSoyadı Eğitim Durumu Müdürler Kurulu Üyeleri: Mali işler, Operasyon, Teknoloji, İnsan Kaynakları, Denetim Belma Özmen Lisans Genel Müdür Mourad Michael Megalli Lisansüstü Mali İşler Oya Aydınlık Lisans Operasyon Lale Burkutoğlu Lisans Genel Müdür: Genel Müdür Mo urad Michael Megalli Lisansüstü Müdürler Kurulu ve Denetim Kurulu Başkanı: Mali işler, Operasyon, Teknoloji, İnsan Kaynakları, Denetim Belma Özmen Lisans Yukarıda belirtilen kişilerin Şube de sahip olduğu pay bulunmamaktadır. 1

7 IV. Şube de nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar: Pay Tutarları ÖdenmişPaylar Ödenmemiş Ad Soyad/Ticari Unvanı (Nominal) Pay Oranları (Nominal) Paylar JPMorgan Chase Bank Co V. Şube nin hizmet türü ve faaliyet alanlarınıiçeren özet bilgi: Şube ağırlık olarak hazine işlemleri ve fon yönetimi gibi ürünleri de içinde bulunduran yatırım bankacılığıalanında faaliyet göstermektedir. 31 Mart 2009 tarihi itibariyle Şube nin personel sayısı50 (31 Aralık 2008: 53) kişidir. VI. Diğer bilgiler: a. Şube nin ticaret unvanı: JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - İstanbul Türkiye Şubesi b. Şube nin Yönetim Merkezi nin adresi: 111 Polaris Parkway, 43240, Columbus, Ohio - USA c. Türkiye Merkez Şube nin adresi: Büyükdere Cad. No:185 Kanyon Ofis BinasıKat: Levent/İstanbul d. Şube nin telefon ve faks numaraları: Telefon : (0 212) Faks : (0 212) e. Şube nin elektronik site adresi: f. Şube nin elektronik posta adresi: chaseistanbul.po.box@jpmorgan.com g. Raporlama dönemi: 1 Ocak - 31 Mart 2009 Finansal tablolar ve bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarda yer alan bilgiler aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirasıolarak hazırlanmıştır. 2

8 31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOLAR (FİNANSAL DURUM TABLOLARI) I. BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) İKİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR AKTİF KALEMLER Dipnot 31 Mart Aralık 2008 (Beşinci Bölüm-I) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (1) II. GERÇEĞE UYGUN D FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) (2) Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklar Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler Alım Satım AmaçlıTürev Finansal Varlıklar Diğer Menkul Değerler Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler Krediler Diğer Menkul Değerler III. BANKALAR (3) IV. PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR BankalararasıPara Piyasasından Alacaklar İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (4) Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler VI. KREDİLER VE ALACAKLAR (5) Krediler ve Alacaklar Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Takipteki Krediler Özel Karşılıklar (-) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) (6) Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler IX. İŞTİRAKLER (Net) (7) Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali İştirakler Mali Olmayan İştirakler X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) (8) Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar XI. BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (İŞORTAKLIKLARI) (Net) (9) Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali Ortaklıklar Mali Olmayan Ortaklıklar XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (10) Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet KiralamasıAlacakları Diğer KazanılmamışGelirler (-) XIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR (11) Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XIV. MADDİDURAN VARLIKLAR (Net) XV. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer XVI. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) (12) XVII. VERGİVARLIĞI Cari Vergi Varlığı (15) ErtelenmişVergi Varlığı (13) XVIII. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) (14) SatışAmaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XIX. DİĞER AKTİFLER (15) AKTİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 3

9 31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOLAR (FİNANSAL DURUM TABLOLARI) I. BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) (Devamı) PASİF KALEMLER Dipnot 31 Mart Aralık 2008 (Beşinci Bölüm-II) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT (1) Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı Diğer II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (2) III. ALINAN KREDİLER (3) IV. PARA PİYASALARINA BORÇLAR BankalararasıPara Piyasalarına Borçlar İMKB Takasbank Piyasasına Borçlar Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa DayalıMenkul Kıymetler Tahviller VI. FONLAR Müstakriz Fonları Diğer VII. MUHTELİF BORÇLAR VIII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR (4) IX. FAKTORİNG BORÇLARI X. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) (5) Finansal Kiralama Borçları Faaliyet KiralamasıBorçları Diğer ErtelenmişFinansal Kiralama Giderleri ( - ) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (6) Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. KARŞILIKLAR (7) Genel Karşılıklar Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan HaklarıKarşılığı Sigorta Teknik Karşılıkları(Net) Diğer Karşılıklar XIII. VERGİBORCU (8) Cari Vergi Borcu ErtelenmişVergi Borcu XIV. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatışAmaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XV. SERMAYE BENZERİKREDİLER XVI. ÖZKAYNAKLAR (9) ÖdenmişSermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Yatırım AmaçlıGayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İşOrt.) Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) SatışAmaçlıElde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların BirikmişDeğerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar GeçmişYıllar Kâr/Zararı Dönem Net Kâr/Zararı PASİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 4

10 31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SON EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN GELİR TABLOLARI (KÂR VE ZARAR CETVELLERİ) II. GELİR TABLOSU (KÂR VE ZARAR CETVELİ) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (Beşinci 1 Ocak - 31 Mart Ocak - 31 Mart 2008 Bölüm-III) I. FAİZ GELİRLERİ (1) Kredilerden Alınan Faizler Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler Bankalardan Alınan Faizler Para Piyasasıİşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Finansal Kiralama Gelirleri Diğer Faiz Gelirleri - - II. FAİZ GİDERLERİ (2) (235) (3.420) 2.1 Mevduata Verilen Faizler (161) (3.420) 2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Para Piyasasıİşlemlerine Verilen Faizler İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri (74) - III. NET FAİZ GELİRİ/GİDERİ(I - II) IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ Alınan Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilerden Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar (2) (3) Gayri Nakdi Kredilere (2) (3) Diğer - - V. TEMETTÜ GELİRLERİ - - VI. TİCAR İKÂR/ZARAR (Net) (3) (7.033) 6.1 Sermaye Piyasasıİşlemleri Kârı/Zararı (2.841) 6.2 Türev Finansal İşlemlerden Kâr/Zarar Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı (13.376) (14.087) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ (4) VIII. FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİTOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) IX. KREDİVE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞKARŞILIĞI (-) (5) (1.474) (2.540) X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ(-) (6) (7.255) (6.253) XI. NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X) (5.736) XII. BİRLEŞME İŞLEMİSONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - XIV. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XI+...+XIV) (5.736) XVI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI (±) (7) (2.035) Cari Vergi Karşılığı (2.184) ErtelenmişVergi Karşılığı XVII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) (4.677) XVIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Gelirleri İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrt.) Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Giderleri İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrt.) Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XVIII-XIX) - - XXI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI (±) (7) Cari Vergi Karşılığı ErtelenmişVergi Karşılığı - - XXII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX±XXI) - - XXIII. NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XVII+XXII) (8) (4.677) Hisse Başına Kâr/Zarar 0,0779 (0,0468) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 5

11 31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk lirası( TL ) olarak belirtilmiştir.) III. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot 31 Mart Aralık 2008 (Beşinci TP YP Toplam TP YP Toplam A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) Bölüm-IV) I. GARANTİve KEFALETLER (1), (2) Teminat Mektupları Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler DışTicaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler Diğer Teminat Mektupları Banka Kredileri İthalat Kabul Kredileri Diğer Banka Kabulleri Akreditifler Belgeli Akreditifler Diğer Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü Çekler İçin Ödeme Taahhütleri İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri Kredi KartıHarcama Limit Taahhütleri Kredi Kartlarıve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg. Taah Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Alacaklar Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Borçlar Diğer Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma AmaçlıTürev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlıİşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler Alım Satım Amaçlıİşlemler Vadeli Döviz Alım-Satım İşlemleri Vadeli Döviz Alım İşlemleri Vadeli Döviz Satım İşlemleri Para ve Faiz Swap İşlemleri Swap Para Alım İşlemleri Swap Para Satım İşlemleri Swap Faiz Alım İşlemleri Swap Faiz Satım İşlemleri Para, Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları Para Alım Opsiyonları Para Satım Opsiyonları Faiz Alım Opsiyonları Faiz Satım Opsiyonları Menkul Değerler Alım Opsiyonları Menkul Değerler Satım Opsiyonları Futures Para İşlemleri Futures Para Alım İşlemleri Futures Para Satım İşlemleri Futures Faiz Alım-Sat ım İşlemleri Futures Faiz Alım İşlemleri Futures Faiz Satım İşlemleri Diğer B. EMANET VE REHİNLİKIYMETLER (IV+V+VI) IV. EMANET KIYMETLER Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları Emanete Alınan Menkul Değerler Tahsile Alınan Çekler Tahsile Alınan Ticari Senetler Tahsile Alınan Diğer Kıymetler İhracına AracıOlunan Kıymetler Diğer Emanet Kıymetler Emanet Kıymet Alanlar V. REHİNLİKIYMETLER Menkul Kıymetler Teminat Senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Diğer Rehinli Kıymetler Rehinli Kıymet Alanlar VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 6

12 31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI IV. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Olağanüstü Yedekleri Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı/ (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı/ (Zararı) Menkul Değer Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatışA./ Durdurulan F. İlişkin Dur. V. Bir.Değ.F. ÖNCEKİDÖNEM 31 Mart 2008 I. Dönem BaşıBakiyesi II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Menkul Değerler Değerleme Farkları VI. Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları IX. İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İşOrt.) Bedelsiz HS X. Kur Farkları XI. Varlıklar ın Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Varlıklar ın Yeniden Sınıflandır ılmasından XIII. Kaynaklanan Değişiklik İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi XIV. Sermaye Artırımı Nakden İç Kaynaklardan XV. Hisse Senedi İhracı XVI. Hisse Senedi İptal Kârları XVII. ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVIII. Diğer XIX. Dönem Net Kârıveya Zararı (4.677) (4.677) XX. Kâr Dağıtımı (21.916) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer (21.916) Dönem Sonu Bakiyesi (III ila XX) (4.677) Toplam Özkaynak İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 7

13 31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI IV. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Devamı) Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Dönem Net Kârı/ (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı/ (Zararı) Menkul De ğer. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatışA./ Durdurulan F. İlişkin Dur. V. Bir.Değ.F. Ödenmiş Statü Olağanüstü Diğer De ğerleme Toplam Sermaye Yedekleri Yedek Akçe Yedekler Farkı Özkaynak CARİDÖNEM 31 Mart 2009 I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Dönem İçindeki Değişimler II. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış III. Menkul Değerler Değerleme Farkları IV. Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farklar ı VI. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farklar ı VII. İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İşOrt.) Bedelsiz HS VIII. Kur Farkları IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan XI. Değişiklik İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi XII. Sermaye Artırımı Nakden İç Kaynaklardan XIII. Hisse Senedi İhraç Primi XIV. Hisse Senedi İptal Kârları XV. ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI. Diğer XVII. Dönem Net Kârıveya Zararı XVIII. Kâr Dağıtımı (21.019) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer (21.019) Dönem Sonu Bakiyesi (I ila XVIII) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 8

14 31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLOLAR V. ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ 1 Ocak- 31 Mart Ocak - 31 Mart 2008 I. MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN - - II. MADDİDURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI - - III. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI - - IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI - - V. NAKİT AKIŞRİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - VI. YURTDIŞINDAKİNET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞVERGİ - - X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+ +IX) - - XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI (4.677) 1.1 Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) Nakit AkışRiskinden Korunma AmaçlıTürev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma AmaçlıYeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Diğer (4.677) XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X+XI) (4.677) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 9

15 31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIŞTABLOLARI VI. NAKİT AKIŞTABLOSU 1 Ocak - 31 Mart Ocak - 31 Mart 2008 A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı (1.288) Alınan Faizler Ödenen Faizler 596 (1.045) Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (2.128) (2.301) Ödenen Vergiler (5.495) (4.879) Diğer (18.288) (16.948) 1.2 Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (31.964) Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklarda Net (Artış) Azalış (19.911) Gerçeğe Uygun Değer FarkıK/Z'a Yansıtılan Olarak S ınıflandırılan FV'larda Net (Artış) Azalış Bankalar Hesabındaki Net (Artış) Azalış Kredilerdeki Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış (1.590) (6.540) Bankaların Mevduatlarında Net Artış(Azalış) (49.498) Diğer Mevduatlarda Net Artış(Azalış) (6.003) Alınan Kredilerdeki Net Artış(Azalış) Vadesi GelmişBorçlarda Net Artış(Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış(Azalış) I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (24.640) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatır ım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı 278 (129) 2.1 İktisap Edilen İştirakler, BağlıOrtaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrtaklıkları) Elden Çıkarılan İştirakler, BağlıOrtaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrtaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 278 (134) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Haz ır Finansal Varl ıklar Satın Alınan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler Satılan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler Diğer - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net (Azalış)/Artış(I+II+III+IV) (24.362) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V+VI) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 10

16 31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE YABANCI ŞUBE NİN MERKEZİ NİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI VII. YABANCI ŞUBE NİN MERKEZİ NİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI 31 Mart Aralık 2008 milyon ABD Doları milyon ABD Doları Aktif Kalemler Nakit Değerler Bankalar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar Ödünç Alınan Menkul Kıymetler Alım Satım AmaçlıMenkul Değerler Satılmaya Hazır Menkul Değerler Krediler Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Aktifler Aktif Toplamı Pasif Kalemler Mevduat Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar Alım Satım Faaliyetinden Doğan Borçlar Faiz ve Gider Reeskontları Uzun Vadeli Borçlanma Senetleri Diğer YabancıKaynaklar Toplam Pasifler Özkaynaklar DağıtılmamışKârlar Toplam Özkaynaklar Pasif Toplamı Mart Mart 2008 Gelir Gider Tablosu milyon ABD Doları milyon ABD Doları Faiz Gelirleri Faiz Giderleri (-) (4.559) (9.873) Net Faiz Geliri Faiz DışıGelirler Toplamı Gelirler Toplamı Kredi ve Diğer Alacaklar Karşılığı(-) (8.596) (4.424) Faaliyet Giderleri (-) (13.373) (8.931) Faiz DışıGiderler Toplamı(-) (13.373) (8.931) Vergi Öncesi Kâr Gelir Vergisi Gideri (-) (915) (1.162) Net Kâr

17 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR a. Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartları ve Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması: Şube, muhasebe kayıtlarınıtürk parasıolarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ( Bankacılık Kanunu ), Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Konsolide olmayan finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete'de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i çerçevesinde, Türkiye Muhasebe StandartlarıKurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü Türkiye Muhasebe Standartları ya da TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları10 Şubat 2007 tarihli ve sayılıresmi Gazete'de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esasıbaz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Şube yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibariyle koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapmasıgerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. b. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikalarıve kullanılan değerleme esasları: Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikalarıve kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmişve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikalarıve değerleme esaslarıaşağıda yer alan II ila XXVIII no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. II. FİNANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJİSİVE YABANCI PARA CİNSİNDEN İŞLEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Şube temel olarak yatırım bankacılığıalanında hizmet vermektedir. Hazine ve Fon Yönetimi Bölümü, yüksek getirili ve düşük riskli hazine bonosu ve devlet tahvili gibi finansal araçlarıtercih ederek risk faktörünü en aza indirgemeye çalışmaktadır. Likidite yapısı, vadesi gelen bütün yükümlülükleri karşılayacak şekilde Hazine ve Fon Yönetimi Bölümü tarafından izlenmektedir. 12

18 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şube nin yabancıpara işlemleri Genel Merkez in belirlemişolduğu limitler uyarınca günlük olarak izlenmektedir. Ayrıca Şube BDDK nın belirlediği kur riski ve yabancıpara net genel pozisyon rasyo limitleri çerçevesinde işlem yapmaktadır. Şube Hazine Bölümü yabancıpara işlemlerde gerektiğinde riskten korunma amaçlıolarak türev araçlarıkullanmaktadır. Yasal limitler ve Şube Genel Merkezi nin limitleri çerçevesinde yabancıpara pozisyon taşınmaktadır Şube, yabancıpara cinsinden işlemlerini işlem gününde geçerli döviz kurlarınıkullanmak suretiyle Türk lirasına çevirmekte ve muhasebe kayıtlarına yansıtmaktadır. Yabancıpara cinsinden parasal aktif ve pasif kalemler bilanço tarihindeki döviz kurlarıile değerlenmiştir. Şube nin 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle yabancıpara cinsinden parasal olmayan aktifi bulunmamaktadır. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden kaynaklanan kur farklarıgelir tablosunda net kambiyo kâr/zararıhesabıaltında muhasebeleştirilmiştir. Şube nin 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle yabancıpara cinsinden parasal aktif ve pasiflerinin önemli bir kısmınıoluşturan bakiyeleri aşağıdaki kurlar kullanılarak Türk parasına dönüştürülmüştür: 31 Mart 2009 (TL) 31 Aralık 2008 (TL) ABD Doları 1,6720 1,5220 EURO 2,2210 2,1526 Döneme ilişkin net kâr ya da zarara dâhil edilen toplam net kambiyo zararı TL dir (31 Mart 2008: TL). III. VADELİİŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİİLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Şube nin dönem içerisinde gerçekleştirmişolduğu türev işlemleri ağırlıklıolarak swap para ve vadeli menkul kıymet alım/satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Şube nin opsiyon sözleşmeleri bulunmamaktadır. Şube nin türev ürünleri TMS 39 gereğince Riskten korunma amaçlı ve Alım satım amaçlı olarak sınıflandırılmaktadır. Buna göre, bazıtürev işlemler ekonomik olarak Şube için risklere karşıetkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında Alım satım amaçlı olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmekte ve gerçeğe uygun değerin pozitif olmasıdurumunda Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar ana hesap kalemi altında Alım satım amaçlıtürev finansal araçlar içerisinde; negatif olmasıdurumunda ise Alım satım amaçlıtürev finansal borçlar içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değerde meydana gelen farklar alım satım amaçlıtürev işlemlerde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarlarıüzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. 13

19 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) IV. FAİZ GELİR VE GİDERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Şube yönetiminin tahsilini şüpheli gördüğü faiz gelirleri tahsilât gerçekleşene kadar gelir olarak gösterilmemektedir. V. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ile saklama komisyon gelirleri, sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımıyoluyla sağlanan gelirler, tahsil edildiği veya ödendiği tarihlerde gelir ya da gider olarak muhasebeleştirilmiştir. VI. FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Şube finansal varlıklarını Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve alacaklar veya Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılmasışekli ilgili varlıkların Şube yönetimi tarafından satın alma amaçlarıdikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. a. Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr/Zarar a Yansıtılan Finansal Varlıklar: Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: Alım satım amaçlıolarak elde tutulan finansal varlıklar ile ilk kayda alınma sırasında Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçasıolan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlıfinansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlıfinansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr paylarıtemettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Türev finansal araçlar da riskten korunma aracıolarak tanımlanmadığısürece alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Bu bölümün III no lu dipnotunda türev finansal araçların muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır. Şube nin gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. 14

20 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) b. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Krediler ve alacaklar ile Vadeye kadar elde tutulacaklar ve Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Şube nin satılmaya hazır finansal varlıklarıbulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan borçlanma senetleri kayda alınmalarınıtakiben gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan Gerçekleşmemişkâr ve zararlar ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılmasıveya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki Menkul değerler değer artışfonu hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farklarıgelir tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payıtemsil eden menkul değerler teşkilatlanmışpiyasalarda işlem görmesi ve/veya gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmiş; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmemesi ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenememesi durumunda, değer kaybıile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmıştır. c. Krediler ve Alacaklar: Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi kullanılarak iskonto edilmişbedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatıolarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçasıolarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şube, Yönetim in değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlıveya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Ayrılan karşılıklar o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önceki dönemlerde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan karşılık hesabından düşülerek Diğer faaliyet gelirleri hesabında yansıtılmaktadır. Aynıyıl içerisinde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise Kredi ve diğer alacaklar değer düşüşkarşılığı hesabından düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. Şube nin, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle krediler ve alacaklar için hesaplanan genel karşılık tutarı62 TL olup (31 Aralık 2008: 26 TL), özel karşılık tutarıbulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Bulunmamaktadır). 15