DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 MART 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 MART 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR NOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 7 STOKLAR NOT 8 MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 9 TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR NOT 10 ÖZKAYNAKLAR NOT 11 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ NOT 12 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER NOT 13 FİNANSMAN GİDERLERİ NOT 14 YATIRIM FAALİYETİ GELİR VE GİDERLERİ NOT 15 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) NOT 16 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 18 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 32

3 31 MART 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Bağımsız denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 31 Mart 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 5, İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 5, İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler - - TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

4 31 MART 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Bağımsız denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 31 Mart 31 Aralık Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/ Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

5 31 MART 2015 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 31 Mart 31 Mart Referansları KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 11 ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 11 ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 12 ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 14 ( ) - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Giderleri (-) 13 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri 15 ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Gideri/(Geliri) 15 (24.489) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI DÖNEM KARI TOPLAM KAPSAMLI GELİR Pay başına kazanç 0,293 0,176 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

6 31 MART 2015 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Düzeltme Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Yeniden Değerleme ve Ölçüm Tanımlanmış Emeklilik Fayda Planlarındaki Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Birikmiş Karlar Sermaye Farkları Kazançları Aktüeryal Kazanç Yedekler Karları Karı Özkaynaklar 1 Ocak 2014 itibarıyla bakiyeler Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir Mart 2014 itibarıyla bakiyeler Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir Mart 2015 itibarıyla bakiyeler Geçmiş Yıllar Net Dönem Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

7 31 MART 2015 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK DÖNEME AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU A. İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 31 Mart 31 Mart Referansları Dönem Karı Dönem Net Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler - Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalar Şüpheli alacak karşılığı ile ilgili düzeltme Kredi faiz gideri Faktoring faiz gideri Turquality gelir tahakkukları (net) 12 ( ) - - Vadeli satışlardan alınan faiz geliri ( ) ( ) - Vadeli alımlardan alınan faiz gideri Tahvil faiz gideri Faiz gelirleri 12 ( ) ( ) - Alacak reeskont gideri Borç reeskont geliri ( ) ( ) - Vergi gideri Sabit kıymet satışlarından kaynaklanan zarar /(kar) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler - Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - İlişkili olmayan ticari alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (2.906) (22.061) - Peşin ödenmiş giderlerdeki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) (51.755) - Diğer dönen varlıklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklardaki azalış /(artış) Ticari borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler Diğer borçlardaki azalış ile ilgili düzeltmeler (41.730) ( ) - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerde Kullanılan Nakit Akışları ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı (14.924) (50.911) Alınan faiz Vadeli satışlardan alınan faizler Vadeli alımlardan ödenen faizler ( ) ( ) Vergi ödemeleri 15 ( ) - ( ) ( ) B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkları alımından kaynaklanan nakit çıkışları 8 (55.889) (65.682) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri (65.682) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Banka kredisi faiz ödemeleri ( ) ( ) Faktoring faiz ödemeleri 13 ( ) ( ) Tahvil ihracından kaynaklanan nakit girişleri YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

8 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş ( Şirket ) in ana faaliyet konusu konusu üçüncü kişilerden hizmet alarak giysi imalatı, yurtiçi piyasadan giysi alımı, yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan ayakkabı ve çanta alımı yapmaktır. Bu üçüncü kişilere imal ettirdiği ve hazır aldığı emtiaların büyük bölümünü Şirket in ana hissedarı olan Zaim Ailesi tarafından kontrol edilen ve yönetim ilişkisinde bulunduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama San. ve Tic. A.Ş. ye ( Derimod Pazarlama ) toptan satmaktadır. Derimod Pazarlama nın 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla yurtiçinde 88 (31 Aralık 2014: 87) adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur. Deri-Mod Ltd (Derimod Rusya) Şirketi nin 31 Mart 2015 itibarıyla Rusya da toplam 5 adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur. Şirket in adresi aşağıdaki gibidir: Edirne - İstanbul asfaltı üzeri, Yeni Tabakhaneler Mevkii, No: 3 Kat: 1 Çorlu/ Tekirdağ Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlıdır ve 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla hisselerin %34 ü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla personel sayısı 84 dür (31 Aralık 2014: 84). 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2014 Adı Pay Oranı Pay Oranı Ümit Zaim %46,50 %46,50 Zerrin Zaim %16,34 %16,34 Halka Açık Kısım %34,40 %34,40 Diğer %2,76 %2,76 Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 29 Nisan 2015 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır.ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 31 Mart 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, yıllık finansal tablolara nazaran tüm bilgi ve dipnotları içermediğinden 31 Aralık 2014 tarihli yıllık finansal tablolarla beraber değerlendirilmelidir. 6

9 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Finansal tablolar, bazı duran varlıkların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içinde muhasebe politikalarında yapılan değişiklikler bulunmamaktadır. Uygulanan muhasebe politikaları önceki dönemlerle tutarlıdır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 7

10 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, İyileştirmeler TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları(devamı) b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52 nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 1 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1 Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1 2 TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler TFRS 10, 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları(devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. d) önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 10

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları(devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: TFRS 11 de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve TFRS 3 ve diğer TMS ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 11

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları(devamı) d) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 10, 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: Ana şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 12

15 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart 31 Aralık Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar (*) (*) TL tutarındaki mevduat gecelik faiz oranı ile değerlenmektedir Nakit akış tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay ve daha kısa olan yatırımları içermektedir. Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 17. notta açıklanmıştır. 4. FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Finansal Borçlar Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Faktoring işlemlerine ilişkin borçlar (Not 5) Faiz gider reeskontu Uzun vadeli banka kredileri İhraç edilen tahvil (*) Toplam finansal borçlar (*) Şirket, Sermaye Piyasası Kurulunun, tarih ve 2/46 sayılı kararı ile onaylanmış bulunan ve İhraç Belgesinde belirtilen, toplam TL.'lık ihraç tavanına istinaden, TL yurtiçinde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcıya itfa tarihi 3 Şubat 2017, 91 günde bir kupon ödemeli, ilk kupon faizi %3,02 (3 aylık) olan tahvil satış işlemi gerçekleştirmiştir. 13

16 4. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl ve daha uzun vadeli Banka kredileri aşağıdaki gibidir: Ağırlıklı ortalama 31 Mart 2015 Para birimi faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL % 11, Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2014 Para birimi faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL % 11, Şirket 1 Mart 2013 tarihinde Denizbank A.Ş. ile imzaladığı genel kredi sözleşmesi çerçevesinde kısa vadeli finansman borçları ve faktoring borçlarının kapatılması amacıyla ilgili bankadan TL tutarında % 11 faiz, erken kapatma opsiyonlu, 1 yıl ödemesiz 8 yıl vadeli kredi kullanmıştır. Kullanılan bu kredi karşılığında Şirket ortaklarından Ümit Zaim ve ortak yönetime tabi ilişkili şirket Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. müteselsil kefil olarak TL tutarında kefil olmuştur. Aynı zamanda, kullanılan bu krediye istinaden Şirket in hissedarlarından Ümit Zaim e ait Derimod Deri Konfesiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %50 sini temsil eden beheri 0,01 TL nominal bedelli adet, TL nominal bedelli hisse ile Ümit Zaim e ait Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ait hisselerinin %18 ini temsil eden beheri 0,01 TL nominal bedelli adet, TL nominal bedelli hisseleri Denizbank A.Ş lehine rehnedilmistir. Şirket in kısa vadeli kredisine teminat olarak şirket aktifleri üzerinde TL tutarında, Şirket ortaklarının şahsi mülkleri üzerinde TL tutarında ve Şirket ilişkili şirketlerinin varlıkları üzerinde TL olmak üzere toplam TL tutarında ipotek verilmiştir ( 31 Aralık 2014: TL). Şirket in TL tutarında kullanmış olduğu uzun vadeli krediye ilişkin olarak geçmiş dönemlerde kullanılan kredilerde olduğu gibi temettü ödemesi, yeni kredi kullanımı, garantiler, şirket birleşmeleri, aktiflerin alımı ve satışı ve belirli ödemelere ilişkin sınırlayıcı hükümler bulunmaktadır. 14

17 5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Bilanço tarihi itibari ile Şirket in ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 16) İlişkili taraflardan alınan senetler (Not 5, 16)(*) İlişkili taraflardan ticari alacaklar ve alacak senetleri reeskontu (Not 16) ( ) ( ) Diğer ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) (*) 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla Şirket, faktoring şirketlerine net TL (31 Aralık 2014: TL) tutarında çek devretmiştir. Devretme işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgili tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı olarak ilgili çekleri vermiştir. Dolayısıyla Şirket, faktoringe tabi alacakları bilançosunun aktifinde ilişkili taraflardan alınan senetler hesabında, bilançosunun pasif tarafında da faktoring işlemlerine ilişkin borçlar hesabında göstermektedir (Not 4). Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL): 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi İptal edilen karşılıklar - ( ) Girişler Kapanış bakiyesi Mart 2015 tarihi itibarıyla, ticari alacakların ve verilen sipariş avanslarının TL (31 Aralık 2014: TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 17. notta verilmiştir. 15

18 5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Bilanço tarihi itibarıyla Şirket in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri Borç reeskontu (-) ( ) ( ) Gider tahakkukları Diğer ticari borçlar Belli malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 4 aydır (2014: 4 ay). Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 17. notta verilmiştir. 6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli diğer alacaklar İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 16) Gelir tahakkukları (*) Verilen depozito ve teminatlar Personelden alacaklar (*) Şirket in 26 Şubat 2014 tarihi itibarıyla 2006/4 sayılı Türk Ürünlerinin Yurtdışında Markalaşması, Türk Malı İmajının Yerleştirilmesi Ve Turquality nin Desteklenmesi Hakkında Tebliğ in 11 inci maddesinde yer alan Turquality Destek Programı kapsamına alınması uygun görülmüştür. Bu program kapsamına giren ve cari dönemde gerçekleşen giderler ağırlıklı olarak Derimod Pazarlama ve Derimod Rusya ( Grup şirketleri ) tarafından gerçekleştirilmekte olup, ilgili Turquality desteği, markanın sahibi olan Şirket tarafından yararlanılacak ve Grup şirketleri ile paylaşımı söz konusu olmayacaktır. Bu çerçevede, 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, Şirket Yönetimi tarafından ilgili destek tutarının elde edileceğine dair makul güvence oluştuğu tespit edilen destek kapsamındaki gider toplamının belirli bir yüzdesi olan TL tutarı gelir tahakkuku olarak kaydedilmiştir. Uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Uzun vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar

19 6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Kısa vadeli ve uzun vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli diğer borçlar Ödenecek vergi ve fonlar STOKLAR 31 Mart 31 Aralık İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2015 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı TL dir (31 Mart TL). 31 Mart 2015 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemi içinde maddi ve maddi olmayan duran varlıkların toplam amortisman gideri TL dir (31 Mart TL). 17

20 9. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR a) Teminat-Rehin-İpotekler ( TRİ ) 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2014 Orjinal Para Birimi TL Karşılığı Orjinal Para Birimi TL Karşılığı A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı TL i) Teminat Senedi TL - TL - ii) Teminat Mektubu TL TL iii) Rehin - TL - iv) İpotek TL TL B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı TL TL i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri TL TL iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - (*) 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ilgili TRİ ler Derimod Pazarlama nın kullanmış olduğu krediler içinde verilmiştir. 18

21 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 9. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR (devamı) a) Teminat-Rehin-İpotekler ( TRİ ) (devamı) Şirket in vermiş olduğu TRİ lerin Şirket in özkaynaklarına oranı 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla %34,83 tür (31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla %68,57). 10. ÖZKAYNAKLAR Şirket in 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Ortaklar % 2015 % 2014 Ümit Zaim 46, , Zerrin Zaim 16, , Halka Açık Kısım 34, , Diğer * 2, , Nominal sermaye 100, , Enflasyon düzeltmesi Düzeltilmiş sermaye * Sermayenin %10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. Şirket in 31 Mart 2015 tarihi itibariyle sermayesi adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2014: adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL dir ( 31 Aralık 2014: hisse başına 0,01 TL). İmtiyazlı hisse senedi yoktur. 19

22 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 11. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) a) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Azo test gideri İhracat giderleri Lojistik Hizmet Bedeli Numune giderleri Personel giderleri Ofis, kırtasiye, ve sarf giderleri Sigorta giderleri Bakım onarım giderleri Nakliye giderleri Kira giderleri Diğer

23 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 11. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı) b) Genel Yönetim Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Personel giderleri Amortisman ve itfa payı Kira giderleri Danışmanlık giderleri Nakliye gideri Yurt dışı seyehat gideri Diğer genel yönetim giderleri

24 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 12. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz geliri Turquality tahakkuk geliri Faiz ve cari hesap adat geliri Diğer gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri Vadeli alımlardan kaynaklanan faiz gideri Diğer giderler

25 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 13. FİNANSMAN GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Kredi faiz gideri Tahvil faiz giderleri Tahvil ihracına ilişkin komisyon giderleri Faktoring faiz gideri Banka komisyon gideri Kredi değerleme kur farkı gideri YATIRIM FAALİYETİ GELİR VE GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Sabit kıymet satış zararı ( ) - ( ) - 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Sabit kıymet satış karı

26 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 15. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 31 Mart 31 Aralık Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (27.043) ( ) Gelir tablosundaki vergi gideri: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Cari kurumlar vergi gideri ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri (24.489) Toplam vergi gideri ( ) ( ) Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen vergi 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Aralık Ertelenmiş vergi Doğrudan özkaynaklara kaydedilen: - Maddi duran varlıklara ilişkin yeniden değerlemeler - ( ) - Aktüeryal gelir veya gider - (7.118) Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen toplam ertelenmiş vergi - ( ) 24

27 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 15. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 dir (2014: %20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. Ertelenmiş Vergi Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2014 :%20). 25

28 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 15. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) Ertelenen vergi varlıkları/ Toplam geçici farklar (yükümlülükleri) Ertelenmiş vergi (varlıkları) 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık /yükümlülükleri: Alacak reeskontu ( ) ( ) ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan varlıkların itfa farkları ( ) ( ) ( ) ( ) Kıdem tazminatı ve izin karşılıkları ( ) ( ) ( ) ( ) Borç reeskontu düzeltme kaydı Yeniden değerleme fonu değer artışı Diğer - (22.399) - (4.480) Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: Ocak itibariyle açılış bakiyesi Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ( ) 31 Mart itibariyle kapanış bakiyesi Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Vergi karşılığının mutabakatı: Gelir tablolarındaki vergi öncesi kar Hesaplanan vergi : %20 ( ) ( ) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi (45.260) (12.269) İstisna ve indirimler Gelir tablosundaki vergi gideri ( ) ( ) 26

29 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 16. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Alacaklar 31 Mart 2015 Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Derimod Deri Konf. Paz. San. ve Tic. A.Ş İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu ( ) Deri & Mod Ltd Ümit Lojistik Depoculuk A.Ş Has Deri Konfeksiyon A.Ş Zerrin Zaim (*) Ümit Zaim (*) Asuman Zaim (*) (*) Ortaklardan olan alacaklar diğer alacakların içinde gösterilmiştir. Ticari olmayan kısa vadeli alacaklar Şirket ortaklarına ilgili dönemde finansal nitelikte verilen borçlardan kaynaklanmaktadır. Şirket in ilişkili taraflardan olan alacaklarının önceden anlaşılmış belirli bir vadesi yoktur. Şirket 6552 sayılı kanundan yararlanmış olup 26 Aralık 2014 tarihi itibarıyla 2014 yılında hesaplanan faizler iptal edilmiştir ve bu alacaklara ilişkin faiz hesaplaması durdurulmuştur. Şirket 31 Mart 2015 itibarıyla ilişkili taraflardan olan alacaklarına istinaden faiz geliri elde etmemiştir (2014: TL). Alacaklar 31 Aralık 2014 Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Derimod Deri Konf. Paz. San. ve Tic. A.Ş İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu ( ) Deri & Mod Ltd Ümit Lojistik Depoculuk A.Ş Has Deri Konfeksiyon A.Ş Zerrin Zaim (*) Ümit Zaim (*) Asuman Zaim (*) Cavidan Tepe (*)

30 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 16. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI(devamı) İlişkili taraflarla olan işlemler Satışlar (Mal) Satış İskontosu(*) 1 Ocak - 31 Mart 2015 Kira geliri İadeler Faiz geliri Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş ( ) - ( ) - Deri & Mod Ltd Ümit Lojistik Depoculuk A.Ş Has Deri Konfeksiyon A.Ş ( ) ( ) İlişkili taraflarla olan işlemler Satışlar (Mal) Satış İskontosu(*) 1 Ocak - 31 Mart 2014 Kira geliri İadeler Faiz geliri Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş ( ) - ( ) - Deri & Mod Ltd Ümit Lojistik Depoculuk A.Ş Has Deri Konfeksiyon A.Ş Ümit Zaim Zerrin Zaim Asuman Zaim ( ) - ( ) (*) Sermaye Piyasası Kurulu Ortaklar Finansmanı Daire Başkanlığı tarih B.02.1.SPK /8 sayılı yazısına istinaden tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformu ndan açıklanan ve Şirket in 2013 yılı sonuna kadar uygulamış olduğu Derimod Pazarlama Şirketi nin 760 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Hesabı altında yer alan Reklam Giderleri dışında kalan giderlerinin Net Hasılat Oranı yöntemi ile dağıtılması uygulamasına 2014 yılı itibariyle E-fatura sistemine geçilmesi ve iki şirket arasındaki faturalaşmanın getirdiği operasyonel zorluklar nedeniyle son vermiş olup %20 oranında Net Satış İskontosu uygulanması yöntemine geçilmiştir. 28

31 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 17. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kur riski yönetimi: Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 Toplam TL Karşılığı ABD Doları TL Karşılığı Avro TL Karşılığı 1. Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DÖNEN VARLIKLAR Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) ( ) 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) ( ) (1+2a+6a a a) 22. Döviz hedge i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı 29

32 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 17. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur riski yönetimi: (devamı) 31 Aralık 2014 Toplam TL Karşılığı ABD Doları TL Karşılığı Avro TL Karşılığı 1. Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DÖNEN VARLIKLAR Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) (15.217) 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) (15.217) (1+2a+6a a a) 22. Döviz hedge i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı Kur riskine duyarlılık: Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10 luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10 luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. 30