DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR NOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 7 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER NOT 8 STOKLAR NOT 9 MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 10 DİĞER VARLIKLAR NOT 11 ÖZKAYNAKLAR NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR NOT 13 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ NOT 14 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER NOT 15 FİNANSAL GİDERLER NOT 16 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) NOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 18 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 19 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 31

3 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Bağımsız denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Bağımsız denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa 9 Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

5 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem KAR VEYA ZARAR KISMI Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansları Hasılat Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Giderleri (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri DÖNEM KARI Diğer Kapsamlı Gelir TOPLAM KAPSAMLI GELİR Pay başına kazanç 0,302 0,079 0,392 0,074 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

6 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Bağımsız denetimden geçmemiş Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları Tanımlanmış Emeklilik Fayda Planlarındaki Aktüeryal Kazanç Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı Net Dönem Karı Özkaynaklar 1 Ocak 2013 itibariyle bakiye Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir Eylül 2013 itibariyle bakiye Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 2014 itibariyle bakiye Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir Eylül 2014 itibariyle bakiye Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

7 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak- A. İşletme Faaliyetlerden Dipnot 30 Eylül 30 Eylül Nakit Akışları Referansları Dönem Karı Dönem Net Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler - Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalar Şüpheli alacak karşılığı ile ilgili düzeltme İptal edilen şüpheli alacak karşılığı 5 ( ) - - Kredi faiz gideri Faktoring faiz gideri Vadeli satışlardan alınan faiz geliri ( ) ( ) - Vadeli alımlardan alınan faiz gideri Faiz gelirleri 14 ( ) Alacak reeskont gideri Borç reeskont geliri ( ) Vergi gideri Turquailty gelir tahakkukları ( ) - - Diğer karşılık gideri İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler - Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - İlişkili olmayan ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - Peşin ödenmiş giderlerdeki artış ( ) ( ) - Diğer dönen varlıklardaki (artış) / azalış ( ) - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklardaki azalış /(artış) ( ) Ticari borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler Diğer borçlardaki azalış ( ) ( ) - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış /(azalış) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artışla ilgili düzeltmeler - ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı (50.911) (50.773) Alınan faiz ( ) Vadeli satışlardan alınan faizler Vadeli alımlardan ödenen faizler ( ) ( ) Vergi ödemeleri ( ) ( ) ( ) ( ) B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkları alımından kaynaklanan nakit çıkışla 9 ( ) ( ) ( ) ( ) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Banka kredisi faiz ödemeleri ( ) ( ) Faktoring faiz ödemeleri ( ) ( ) YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) ( ) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) ( ) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

8 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş ( Şirket ) nin ana faaliyet konusu üçüncü kişilerden hizmet alarak giysi imalatı, yurtiçi piyasadan giysi alımı, yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan ayakkabı ve çanta alımı yapmaktır. Bu üçüncü kişilere imal ettirdiği ve hazır aldığı tüm emtiaları Şirket in ana hissedarı olan Zaim Ailesi tarafından kontrol edilen ve yönetim ilişkisinde bulunduğu Derimod Pazarlama ya toptan satmaktadır. Derimod Pazarlama nın 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle yurtiçinde 88 (31 Aralık 2013: 84) adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur. Şirket in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Edirne - İstanbul asfaltı üzeri, Yeni Tabakhaneler Mevkii, No: 3 Kat: 1 Çorlu/ Tekirdağ Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlıdır ve 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla hisselerin %34 ü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket in 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla personel sayısı 89 dür (31 Aralık 2013: 83). 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 Adı Pay Oranı Pay Oranı Ümit Zaim % 46,50 % 46,50 Zerrin Zaim % 16,34 % 16,34 Diğer % 37,16 % 37,16 Finansal tabloların onaylanması: % 100 % 100 Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Ekim 2014 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Eylül 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, yıllık finansal tablolara nazaran tüm bilgi ve dipnotları içermediğinden 31 Aralık 2013 tarihli yıllık finansal tablolarla beraber değerlendirilmelidir. 6

9 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Finansal tablolar, Şirket in binalarının yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve KGK tarafından yürürlüğe konulan Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıştır. 7

10 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TFRSlerde yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. (b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri 1 TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1 TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları 1 TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı 1 TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri Bu değişiklik ile TFRS 10 a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, konsolide finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir. TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi TMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36 nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir. TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı TMS 39 da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir. 8

11 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1 TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Kasım 2013 te TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır. 9

12 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar, ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52. paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. 10

13 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan, ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. 11

14 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 31 Aralık Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 31 Aralık Finansal Borçlar Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Faktoring işlemlerine ilişkin borçlar (Not 5) Uzun vadeli banka kredileri Toplam finansal borçlar

15 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 4. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl ve daha uzun vadeli Ağırlıklı ortalama 30 Eylül 2014 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL % 11, USD % 5, Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2013 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL 10,92% USD % 6, Şirket 1 Mart 2013 tarihinde Denizbank A.Ş. ile imzaladığı genel kredi sözleşmesi çerçevesinde kısa vadeli finansman borçları ve faktoring borçlarının kapatılması amacıyla ilgili bankadan TL tutarında % 11 faiz, erken kapatma opsiyonlu, 1 yıl ödemesiz 8 yıl vadeli kredi kullanmıştır. Kullanılan bu kredi karsılığında Şirket ortaklarından Ümit Zaim ve ortak yönetime tabi ilişkili şirket Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. müteselsil olarak TL tutarında kefil olmuştur. Aynı zamanda, kullanılan bu krediye istinaden Şirket in hissedarlarından Ümit Zaim e ait Derimod Deri Konfesiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %50 ini temsil eden beheri 0,01 TL nominal bedelli adet, TL nominal bedelli hisse ile Ümit Zaim e ait Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ait hisselerinin %18 ini temsil eden beheri 0,01 TL nominal bedelli adet, TL nominal bedelli hisseleri Denizbank A.Ş lehine rehnedilmistir. Şirket in uzun vadeli kredilesine teminat olarak şirket aktifleri üzerinde TL tutarında, Şirket ortaklarının şahsi mülkleri üzerinde TL tutarında ve Şirket ilişkili şirketlerinin varlıkları üzerinde TL olmak üzere toplam TL tutarında ipotek verilmiştir. ( 31 Aralık 2013: TL). Şirket in TL tutarında kullanmış olduğu uzun vadeli krediye ilişkin olarak geçmiş dönemlerde kullanılan kredilerde olduğu gibi temettü ödemesi, yeni kredi kullanımı, garantiler, şirket birleşmeleri, aktiflerin alımı ve satışı ve belirli ödemelere ilişkin sınırlayıcı hükümler bulunmaktadır. 13

16 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Bilanço tarihi itibariyle Şirket in ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 17) İlişkili taraflardan alınan senetler (Dipnot 17)(*) İlişkili taraflardan ticari alacaklar ve alacak senetleri reeskontu (Dipnot 17) ( ) ( ) Diğer ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) (*) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket, faktoring şirketlerine net TL (31 Aralık 2012: TL) tutarında çek devretmiştir. Devretme işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgili tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı olarak ilgili çekleri vermiştir. Dolayısıyla Şirket, faktoringe tabi alacakları, bilançosunun aktifinde ilişkili taraflardan alınan senetler hesabında, bilançonun pasif tarafında da faktoring borçları hesabında göstermektedir (Dipnot 4). Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL): 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi Dönem gideri İptal edilen karşılık ( ) - Kapanış bakiyesi Eylül 2014 tarihi itibariyle, ticari alacakların ve verilen sipariş avanslarının TL (31 Aralık 2013: TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. 14

17 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Bilanço tarihi itibariyle Şirket in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri Borç reeskontu (-) ( ) ( ) Gider tahakkukları Diğer ticari borçlar DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Dipnot 17) Gelir tahakkukları (*) Personelden alacaklar Verilen depozito ve teminatlar (*) Şirket in 26 Şubat 2014 tarihi itibarıyla 2006/4 sayılı Türk Ürünlerinin Yurtdışında Markalaşması, Türk Malı İmajının Yerleştirilmesi Ve Turquality nin Desteklenmesi Hakkında Tebliğ in 11 inci maddesinde yer alan Turquality Destek Programı kapsamına alınması uygun görülmüştür. Bu çerçevede, 1 Nisan Eylül 2014 tarihleri arasında gerçekleştirilen destek kapsamındaki harcama tutarının %50 si olan TL gelir tahakkuk edilmiştir. Uzun Vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Yeniden yapılandırılan ödenecek vergi ve fonlar İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 17)

18 (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) 30 Eylül 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Borçlar Yeniden yapılandırılan ödenecek vergi ve fonlar (*) (*) Şirket 25 Şubat 2011 tarihinde yürürlüğe giren 6111 sayılı Torba Yasa Çerçevesinde 30 Eylül 2012 tarihi itibari ile ödenmemiş vergi ve SSK borçlarını yeniden yapılandırmıştır. Mali tablolarda gösterilen toplam yükümlülük Torba Yasa çerçevesinde hesaplanmış ve yansıtılmıştır. 7. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Stok alımı için verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Eylül 31 Aralık Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Gelecek yıllara ait giderler STOKLAR 30 Eylül 31 Aralık İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar

19 9. MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı TL dir (30 Eylül TL). 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içinde maddi ve maddi olmayan duran varlıkların toplam amortisman gideri TL dir (30 Eylül TL). 10. DİĞER VARLIKLAR 30 Eylül 31 Aralık Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV İndirimli orana tabi işlemlere ilişkin iade KDV ÖZKAYNAKLAR Şirket in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Ortaklar % 2014 % 2013 Ümit Zaim % 46, % 46, Zerrin Zaim % 16, % 16, Diğer * % 37, % 37, Nominal sermaye % % Enflasyon düzeltmesi Düzeltilmiş sermaye * Sermayenin %10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. Şirket in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sermayesi adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2013: adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL dir ( 31 Aralık 2013: hisse başına 0,01 TL).Şirket in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. 17

20 12. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR a) Teminat-Rehin-İpotekler ( TRİ ) 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirket in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Orjinal Para Birimi TL Karşılığı Orjinal Para Birimi TL Karşılığı A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı i) Teminat Senedi TL - TL - ii) Teminat Mektubu TL TL iii) Rehin TL - TL - iv) İpotek TL TL B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - (*) 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ilgili TRİ ler Derimod Pazarlama nın kullanmış olduğu krediler için verilmiştir. 18

21 12. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı) (b) Koşullu varlık ve yükümlülükler Şirket in vermiş olduğu diğer TRİ lerin Şirket in özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2014 tarihi itibariyla %80 dir ( 31 Aralık 2013 tarihi itibariyla %51). 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılan davaların tutarı TL olup Şirket bu davaları kaybetme riski öngörmemektedir (31 Aralık 2013: TL). 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla Şirket tarafından açılan davaların tutarı TL dir (31 Aralık 2013: TL). Çorlu/Tekirdağ Vergi Dairesi tarafından yapılan vergi incelemesine ilişkin olarak Şirket e Haziran 2013 döneminde toplam TL tutarında özel usulsüzlük cezası tebliğ edilmiştir TL lik özel usulsüzlük cezasının sebebinin ilişkili şirket olan Derimod Pazarlama ile olan ticari ilişkiden kaynaklanan pazarlama ve satış giderleri ile reklam giderleri yansıtmalarına ilişkin olarak karşılıklı olarak yapılan gelir ve gider tahakkuklarına ilişkin faturaların zamanında düzenlenmemiş olduğu gerekçesiyle hiç düzenlenmemiş sayılması olduğu öğrenilmiştir. Bu tebliğe karşılık Şirket yönetimi 1 Temmuz 2013 tarihinde Tekirdağ Vergi Mahkemesi nde itiraz davası açmıştır. Bu dava sonucunda 30 Nisan 2014 tarihinde, Tekirdağ Vergi Mahkemesi Danıştay a temyiz yolu açık olmak üzere dava konusu özel usulsüzlük cezasını kaldırmıştır. İlgili karar Çorlu/Tekirdağ Vergi Dairesi tarafından temyiz edilmiştir. İlgili tutara ilişkin Şirket yönetimi herhangi bir nakit çıkışı öngörmediği için ekli finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. 19

22 13. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri a) Genel Yönetim Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Personel giderleri Amortisman ve itfa payı Danışmanlık giderleri Ofis, kırtasiye ve sarf giderleri Kira giderleri Diğer vergi gideri Sigorta giderleri Bakım onarım giderleri Şüpheli alacak karşılığı gideri Diğer genel yönetim giderleri

23 13. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ (devamı) b) Pazarlama Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Kira giderleri Nakliye giderleri Numune giderleri Marka tescil giderleri İhracat Giderleri Personel giderleri Azo test gideri Bakım onarım giderleri Sigorta giderleri Ambalaj malzemesi Yansıtılan diğer giderler(*) Reklam giderleri(**) Diğer (*) 30 Eylül 2013 itibarıyla diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin TL lik kısmı Derimod Pazarlama dan yansıtılan giderlerden oluşmaktadır. (**) 30 Eylül 2013 itibarıyla reklam giderlerinin 2013 dönemine ait Derimod Pazarlama da oluşan ve % 50 si Şirket e yansıtılan reklam giderlerinden oluşmaktadır. 21

24 14. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz geliri Faiz ve cari hesap adat geliri Turquality gelirleri (Not 6) Diğer gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri Vadeli alımlardan kaynaklanan faiz gideri Diğer giderler

25 15. FİNANSAL GİDERLER 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Faktoring faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Banka kredileri faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kur farkı gideri (18.587) ( ) (2.644) - Banka komisyon gideri ( ) (36.395) ( ) (43.088) Diğer (14.749) (14.749) (13.705) (13.705) ( ) ( ) ( ) ( ) 23

26 16. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 30 Eylül 31 Aralık Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar ( ) ( ) Gelir tablosundaki vergi gideri: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Cari kurumlar vergi gideri ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri ( ) ( ) Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 dir (2013: %20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir (2013: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir 24

27 16. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) Ertelenmiş Vergi Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2013: %20). 30 Eylül 31 Aralık Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Alacak reeskontu ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan varlıkların itfa farkları ( ) ( ) Kıdem tazminatı ve izin karşılıkları ( ) ( ) Borç reeskontu düzeltme kaydı Yeniden değerleme fonu değer artışı Kredi faiz tahakkuku ( ) - Diğer (14.305) (4.000) Eylül 2014 tarihi itibariyle sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülüklerinin hareketi aşağıda verilmiştir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketleri: Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Kar veya zarar ve diğer kapsamli gelir tablosu tablosunda muhasebeleştirilen ( ) ( ) 30 Eylül itibarıyla kapanış bakiyesi Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Vergi karşılığının mutabakatı: Gelir tablolarındaki vergi öncesi kar Hesaplanan vergi : %20 ( ) ( ) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi (58.886) ( ) İstisna ve indirimler Gelir tablosundaki vergi gideri ( ) ( ) 25

28 17. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2014 Alacaklar Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu ( ) Deri & Mod Ltd Ümit Lojistik Depoculuk Nakliyat A.Ş Has Deri Konfeksiyon A.Ş Zerrin Zaim (*) Ümit Zaim (*) Asuman Zaim (*) (*) Ortaklardan olan alacaklar diğer alacakların içinde gösterilmiştir Ticari olmayan kısa vadeli alacaklar şirket ortaklarına ilgili dönemde finansal nitelikte verilen borçlardan kaynaklanmaktadır. Şirket in ilişkili taraflardan olan alacaklarının önceden anlaşılmış belli bir vadesi yoktur. Şirket 30 Eylül 2014 itibariyle ilişkili taraflardan olan alacaklarına istinaden %11 faiz oranı ile TL faiz geliri elde etmiştir (30 Eylül 2013: TL). 31 Aralık 2013 Alacaklar Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu ( ) Deri & Mod Ltd Ümit Lojistik Depoculuk A.Ş Has Deri Konfeksiyon A.Ş Hasan Yelmen (*) Zerrin Zaim (*) Ümit Zaim (*) Asuman Zaim (*) Cavidan Tepe (*)

29 17. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) İlişkili taraflarla olan işlemler Satışlar (Mal) 1 Ocak - 30 Eylül 2014 Satış Kira geliri İadeler Faiz geliri İskontosu(*) Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş ( ) - ( ) - Deri & Mod Ltd Ümit Lojistik Depoculuk A.Ş Has Deri Konfeksiyon A.Ş Ümit Zaim Zerrin Zaim Asuman Zaim ( ) ( ) (*) Sermaye Piyasası Kurulu Ortaklar Finansmanı Daire Başkanlığı tarih B.02.1.SPK /8 sayılı yazısına istinaden tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformu ndan açıklanan ve Şirket in 2013 yılı sonuna kadar uygulamış olduğu Derimod Pazarlama Şirketi nin 760 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Hesabı altında yer alan Reklam Giderleri dışında kalan giderlerinin Net Hasılat Oranı yöntemi ile dağıtılması uygulamasına 2014 yılı itibariyle E-fatura sistemine geçilmesi ve iki şirket arasındaki faturalaşmanın getirdiği operasyonel zorluklar nedeniyle son vermiş olup %20 oranında Net Satış İskontosu uygulanması yöntemine geçilmiştir. 1 Ocak - 30 Eylül 2013 İlişkili taraflarla olan işlemler Satışlar (Mal) Kira geliri İadeler Faiz geliri Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama ( ) - Ümit Zaim Zerrin Zaim Asuman Zaim ( ) İlişkili taraflarla finansal ve diğer işlemler Banka Komisyon Gideri 1 Ocak - 30 Eylül 2013 Ciro Primi Reklam Gideri Diğer Pazarlama satış giderleri Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş

30 17. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) Ciro Primi İskontosu: Önceki dönemde her ay sonunda Derimod Pazarlama, Şirket in kendisine yapmış olduğu net satış tutarı üzerinden Şirket e giysi ve ayakkabı grubu için %5, çanta grubu için %2,5 oranında ciro primi faturası kesmekteydi. Reklam giderleri: Önceki dönemde Derimod Pazarlama, dönem içinde yapmış olduğu reklam giderinin her üç ayda bir %50 sini Şirket e fatura etmişti. Derimod Pazarlama nın kesmiş olduğu reklam gideri faturaları Gelir Tablosu nda Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Hesabında gösterilmişti. Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: Önceki dönemde 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık dönemden başlayarak Derimod Pazarlama da oluşan ve Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri olarak adlandırılan giderler, alt kırılımında yer alan Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ve her ay sonunda %50 si yansıtılan Reklam giderleri düşülmek suretiyle Net Hasılat Dağıtım Oranı ile Şirket e yansıtılmaktaydı. 28

31 18. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kur riski yönetimi: Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 Toplam TL Karşılığı ABD Doları TL Karşılığı Avro TL Karşılığı 1. Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DÖNEN VARLIKLAR Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) ( ) 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) ( ) (1+2a+6a a a) Döviz hedge i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı

32 18. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur riski yönetimi: (devamı) 31 Aralık 2013 Toplam TL Karşılığı ABD Doları TL Karşılığı Avro TL Karşılığı 1. Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DÖNEN VARLIKLAR Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) ( ) 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) ( ) (1+2a+6a a a) 22. Döviz hedge i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı Kur riskine duyarlılık: Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10 luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10 luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. 30