UŞAK SERAMİK SANAYİİ A.Ş NİN 1 OCAK 31 ARALIK 2009 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU

Transkript

1 İÇİNDEKİLER BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ BİLANÇO GELİR TABLOSU... 6 KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 7 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 8 NAKİT AKIM TABLOSU ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ FİNANSAL BORÇLAR DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR STOKLAR YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER MADDİ DURAN VARLIKLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER TAAHHÜTLER ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ERTELENEN VERGİLER ÖZKAYNAKLAR ÖZSERMAYE ENFLASYON DÜZELTMESİ FARKLARI HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMLERİ KARDAN AYRILMIŞ KISITLANMIŞ YEDEKLER DEĞER ARTIŞ FONLARI GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER DİĞER FAALİYET GELİRLERİ / GİDERLERİ FİNANSAL GELİRLER FİNANSAL GİDERLER VERGİ GELİRİ /GİDERİ HİSSE BAŞINA KAZANÇ / KAYIP İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ...40

2 UŞAK SERAMİK SANAYİİ A.Ş NİN 1 OCAK 31 ARALIK 2009 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU Uşak Seramik Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Uşak Seramik Sanayii A.Ş. nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu ile kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) ca yayımlanan ve Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (UMS/UFRS) ile uyumlu olan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) ye uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Sayfa 2 / 45

3 Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Uşak Seramik Sanayii A.Ş. nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren döneme ait finansal performansını ve nakit akımlarını, TMSK ca yayımlanan TMS/TFRS çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır , Ankara REFERANS BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş. Ali Osman EFLATUN Sorumlu Ortak Başdenetçi Sayfa 3 / 45

4 31 ARALIK 2009 TARİHLİ BİLANÇOSU Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri [3] Ticari Alacaklar [6] İlişkili Taraf Diğer Diğer Alacaklar [7] İlişkili Taraf Diğer Stoklar [8] Diğer Dönen Varlıklar [16] İlişkili Taraf Diğer Duran Varlıklar Diğer Alacaklar [7] İlişkili Taraf Diğer Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller [9] Maddi Duran Varlıklar [10] Maddi Olmayan Duran Varlıklar [11] Ertelenmiş Vergi Varlığı [17] Diğer Duran Varlıklar [16] TOPLAM VARLIKLAR Sayfa 4 / 45

5 31 ARALIK 2009 TARİHLİ BİLANÇOSU Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar [4] Diğer Finansal Yükümlülükler [5] İlişkili Taraf Diğer Ticari Borçlar [6] Diğer Borçlar [7] İlişkili Taraf Diğer Borç Karşılıkları [13] Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler [16] İlişkili Taraf Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar [4] Diğer Borçlar [7] Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar [15] Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü [17] Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye [18] Özsermeye Enflasyon Düzeltme Farkları [19] Hisse Senedi İhraç Primleri [20] Değer Artış Fonları [22] Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler [21] Geçmiş Yıllar Kar / Zararları [23] Net Dönem Karı / Zararı TOPLAM KAYNAKLAR Sayfa 5 / 45

6 01 OCAK ARALIK 2009 DÖNEMİ GELİR TABLOSU Dipnot Referansları Satış Gelirleri [24] Satışların Maliyeti (-) [24] BRÜT KAR (ZARAR) Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) [25,26] Genel Yönetim Giderleri (-) [25,26] Araştırma ve Geliştirme Giderleri(-) [25,26] Diğer Faaliyet Gelirleri [27] Diğer Faaliyet Giderleri [27] FAALİYET KARI (ZARARI) Esas Faaliyet Dışı Finansal Gelirler [28] Esas Faaliyet Dışı Finansal Giderler (-) [29] VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir (Gideri) Dönemin Vergi Gideri [30] Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) [30,17] DÖNEM KARI (ZARARI) Hisse Başına Kazanç [31] 0,304-0,196 0,260-0,297 Sayfa 6 / 45

7 01 OCAK ARALIK 2009 DÖNEMİ KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dipnot Referansları DÖNEM KARI (ZARARI) Diğer Kapsamlı Gelir Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim [22] Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir / Giderleri [22,17] DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Sayfa 7 / 45

8 01 OCAK ARALIK 2009 DÖNEMİ ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot Sermaye Özsermaye Duran Varlık Hisse Senedi Kısıtlanmış Geçmiş Yıl Dönem Kar Toplam Referansları Enflasyon Düzeltme Değer Artış İhraç Primleri Yedekler Kar / Zararları / Zararı Özkaynaklar Farkları Fonu Önceki dönem karının transferi Sabit Kıymet Eksperstiz Değerlemesi (Ertelenmiş Vergi Netleştirilmiştir) Dönem kar / zararı Önceki dönem karının transferi [21] Sabit Kıymet Eksperstiz Değerlemesi (Ertelenmiş Vergi Netleştirilmiştir) [22,10,9] Dönem kar / zararı Sayfa 8 / 45

9 01 OCAK ARALIK 2009 DÖNEMİ NAKİT AKIM TABLOSU ) Dipnot Referansları Net Dönem Kar (Zararı) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit in vergi öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler - Şüpheli alacak karşılıkları [7,27] Dava karşılıkları [13,27] Duran varlık satış kar (zararı) [27] Amortismanlar [9,10,11] Kıdem Tazminatı Karşılığı [15] Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı [8,27] Reeskontlar (net) [28,29] Tahakkuklar (net) [7,16] Ertelenen vergi [17,30] Vergi karşılığı [30] İşletme varlık ve yükümlüklerindeki net değişim İşletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışı Yatırım faaliyetleri: Duran varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri [9,10,11] Duran varlık satın alımları [9,10,11] Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akışı Finansman faaliyetleri: Banka kredilerindeki değişim [4] Finansal kiralama işlemlerindeki değişim [4] Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışı Faaliyetlerden elde edilen net nakit Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler [3] Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler [3] Sayfa 9 / 45

10 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Uşak Seramik Sanayii A.Ş. (Şirket) Uşak Elektro Porselen A.Ş. adıyla 1972 yılında kurulmuştur. Şirket in kuruluş aşamasında elektro porselen üretimi amaçlanmakla birlikte, sonradan duvar karosu üretimine karar verilerek yatırımları bu yönde yapılmıştır tarihinde Şirket unvanını Uşak Seramik Sanayii A.Ş olarak değiştirmiştir. Şirket 1991 yılında gerçekleştirdiği yatırımla yer karosu üretimine de başlamıştır. Şirket üretim faaliyetlerini şirket merkezinin de bulunduğu Uşak-Banaz Karayolu 26. Km. Banaz-UŞAK adresinde m² si kapalı olmak üzere toplam 211,547 m² alanda sürdürmektedir. Şirket in kapasite bilgileri aşağıdaki gibidir; 83 no lu 20 Ocak 2009 tarihli kapasite raporuna göre üretim kapasitesi; Yer karosu ve sırlı granit 8,500,000 m²/yıl 202 no lu 19 Şubat 2009 tarihli kapasite raporuna göre üretim kapasitesi; Duvar Karosu 1,700,000 m²/yıl Yer Karosu 1,700,000 m²/yıl Dekor ve Bordür 280,000 m²/yıl Şirket, tarihi itibariyle üretim hatlarını destekleyici yatırımları ile Teknik Granit Üretimi ne, mevcut üretim kapasitesi içinde yıllık m2 üretim kapasitesi ile fiilen başlamıştır. Şirket in hisse senetleri 1990 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Ulusal Pazarında işlem görmeye başlamıştır. Tanser Seramik ve Ticaret A.Ş tarihinde sonuçlanan ihaleyle Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş nin sahip olduğu % 47,26 oranındaki hisse senetlerinin tamamını blok halinde satın almıştır. Tanser Seramik ve Ticaret A.Ş., İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda değişik zamanlarda gerçekleştirdiği alımlarla şirketteki hisse oranını % 49,10 a yükseltmiştir tarihi itibariyle çalışan sayısı 335 dır ( : 372 kişi). Şirket in tarihi itibariyle taşeron hizmeti aldığı, Nida İnşaat Müşavirlik Nakliye Maden İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi taşeron personeli sayısı 147 kişidir. Sayfa 10 / 45

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. Finansal tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliğine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Finansal Tablolar tarihinde yönetim kurulunun onayından geçerek kesinleşmiştir. Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) nun Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliği tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır. Bu Tebliğ, ihraç ettiği sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar, aracı kurumlar, portföy yönetim şirketleri ve bu işletmelerin bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve iş ortaklıkları için, tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Şirket in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi Finansal tablo ve dipntolarda kullanılan para birimi TL (Türk Lirası) dr. Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. 2.b. Muhasebe Politikalarında, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. Sayfa 11 / 45

12 İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli bir muhasebe politikası değişikliği olmamıştır. Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 2.b.1. Düzeltmeler Ertelenen vergi hesaplanmasında bazı tutarlar yeniden düzenlenmiştir (Bkz Dipnot 17). Buna göre tarihli finansal tablolarda, Ertlenen Vergi Varlığı ve Ertelenen Vergi Geliri TL artmıştır. Bu işlem sonucunda dönem zararı TL azalarak TL olmuştur. (Bkz. Dipnot 17) 2.b.2. Sınıflandırmalar Tarihli Bilançoda Yapılan Sınıflandırmalar 1. Avans karşılığında alınan çek ve senetler Diğer Dönen Varlıklar kaleminde raporlanırken ekli finansal tablolarda Diğer Alacaklar kaleminde raporlanmıştır. 2. Avans karşılığında alınan çek ve senetler Diğer Duran Varlıklar kaleminde raporlanırken ekli finansal tablolarda Diğer Alacaklar-Uzun Vadeli kaleminde raporlanmıştır. 3. Tahmini kullanım ömürleri bir yılı aşmayan elekler Makine Tesis ve Cihazlar kaleminde raporlanırken ekli finansal tablolarda Stoklar kaleminde raporlanmıştır tarihinde stoklara kaydedilen eleklerin net tutarı TL dır. 4. Ödenecek Vergi ve Harçlar ve Sendika Kesintileri Diğer Borçlar kaleminde raporlanırken ekli finansal tablolarda Diğer Yükümlülükler kaleminde raporlanmıştır. 5. Hisse Senedi İhraç Primleri ve Yasal Yedekler finansal tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden gösterilmiş, farklar geçmiş yıl zararları ile ilişkilendirilmiştir. Sayfa 12 / 45

13 Tarihli Kapsamlı Gelir Tablosunda Yapılan Sınıflandırmalar 1. Satış gelirleri içerisinde raporlanan TL tutarındaki kur farkı ekli finansal tablolarda Finansal Gelirler içerisinde raporlanmıştır. (Bkz. Dipnot 28) 2. Satış gelirleri içerisinde raporlanan TL tutarındaki vade farkı Finansal Giderler içerisinde, TL tutarındaki vade farkı ise Finansal Gelirler içerisinde raporlanmıştır.. (Bkz. Dipnot 28,29) 3. Satış gelirleri içerisinde raporlanan TL tutarındaki Devlet Teşvik ve Yardımları ekli finansal tablolarda Diğer Faaliyet Gelirleri içerisinde raporlanmıştır.. (Bkz. Dipnot 27) 4. Satışların maliyeti içerisinde raporlanan TL tutarındaki vade farkı Finansal Gelirler içerisinde, TL tutarındaki vade farkı Finansal Giderler içerisinde raporlanmıştır.. (Bkz. Dipnot 28,29) 2.c. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hazır Değerler Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orjinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orjinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Sayfa 13 / 45

14 Hasılat Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır ve tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, işlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi şartlarının tamamını yerine getirdiğinde muhasebeleştirilir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler, binalar ve tesis makineler yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlenir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde Yeniden Değerleme modeli esas alınmıştır. (Bkz. Dipnot 9,10). Bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul sınıfına transferi veya bu sınıftan transferi sadece ve sadece kullanımında bir değişiklik olduğu zaman yapılır. Şirket daha önceki finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınfılandırığı gayrimenkullerini kendisi kullanmaya başlaması nedeniyle ekli finansal tablolarında duran varlıklar grubuna transer etmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir: Binalar Makine Tesis ve Cihazlar 50 yıl 15 yıl Maddi Duran Varlıklar Şirket duran varlıklarını değerleme modelini esas alarak değerlemektedir. Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmiş tutarlardan birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Şirketi duran varlıklarına normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır. Arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Arsa ve araziler, binalar ve makine tesis cihazların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde Yeniden Değerleme modeli esas alınırken diğer maddi duran varlık sınıflarında Maliyet modeli esas alınmıtır. (Bkz. Dipnot 10). Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar yıl 4-50 yıl 5-25 yıl 4-24 yıl 3-24 yıl Sayfa 14 / 45

15 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir /gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklar değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Şüpheli Alacaklar Karşılığı Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Finansal Kiralama İşlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Hisse Başına Kazanç / (Kayıp) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Diğer Bilanço Kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır. Sayfa 15 / 45

16 Vergilendirme İlişikteki finansal tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan finansal tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal finansal tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nisbetinde azaltılmaktadır. Borçlanma Maliyetleri Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. İlişkili Taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticiler ve Şirket in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş., seramik imalatı ve satışı faaliyetinde bulunmaktadır. Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket in sermayesindeki % 49,10 luk payı ile 2004 yılında Türkiye Kalkınma Bankası nın sahip olduğu payları satın almıştır. Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket e danışmanlık hizmeti vermektedir. Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., inşaat malzemeleri alımı ve satımı, madencilik, inşaat, hafriyat, taahhüt faaliyetlerinde bulunmaktadır. Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket in bayilerindendir. Şirket, Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. dan petrol, feldspat, bentonit, kil, albit ve kaolen madenleri satın almaktadır. Ayrıca Şirket in günlük / dönemlik finansman ihtiyacı doğduğunda sözkonusu şirketten borçlandığı ve adına kredi kullandığı da olmuştur. Sayfa 16 / 45

17 Marmara Uşak Seramik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. Marmara Uşak Seramik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş., demir, inşaat, montaj, gıda, giyim, beyaz eşya, orman ürünleri, taahhüt ticaret, oto alım satımı faaliyetlerinde bulunmaktadır. Marmara Uşak Seramik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş, Şirket in seramik bayilerindendir. Albino Mutfak Banyo Ürünleri İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş. Albino Mutfak Banyo Ürünleri İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş., mutfak ve banyo imalatı ile taahhüt işleri faaliyetlerinde bulunmaktadır. Şirket e, Şirket in bayilerinin teşhir ürünleri için banyo ve mutfak dolapları, taşımacılıkta kullanılan tahta paletler satmakta ve fuarlarda kullanılan standları hazırlamaktadır. Uşak Seramik Europa Gmbh Uşak Seramik Europa Gmbh, 2008 yılı içerisinde Almanya da kurulmuştur. Uşak Seramik Europa Gmbh, inşaat malzemeleri alımı ve satımı konusunda faaliyet göstermektedir. Uşak Seramik Europa Gmbh, Şirket ten seramik alımı yapmaktadır. Hit Enerji A.Ş. Hit Enerji A.Ş yılı içerisinde kurulmuş olup ana faaliyet konusu; bakım onarım, pres kalıp ile şablonlarının hazırlanması konusunda hizmet vermektedir. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak evalüasyona tabi tutulmaktadır. Evalüasyon işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD, EURO ve GBP için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: USD 1,5057 1,5123 EURO 2,1603 2,1408 GBP 2,3892 2,1924 Sayfa 17 / 45

18 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Seri XI No 29 a göre hazırlanması sırasında Yönetim in, bilanço tarihi itibariyle finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Belirli Katkı Planları Türkiye deki mevcut sosyal güvenlik düzenlemelerine göre, çalışan, istifa ve haklı gerekçeler dışında işten ayrılması ve bir yılı doldurması durumunda tazminatı hak etmektedir. Şirket buna uygun şekilde, mevcut yükümlülüğünü hesaplamaktadır. Bu yükümlülüğün bugünkü değerini ifade etmesi için etkin faiz oranı ile iskontoya tabi tutulur. Bu hesaplamalardan doğan tüm kazanç ve kayıplar gelir tablosu hesaplarında raporlanır.. Belirli Fayda Planları Şirket çalışan personelinin sosyal güvenlik haklarına karşılık gelmek üzere bir resmi güvenlik kuruluşu olan Sosyal Sigortalar Kurumu na aylık olarak ödemeler yapmaktadır. Bu ödemeler nihaidir. Sayfa 18 / 45

19 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit ve Nakit Benzerleri Kasa TL Banka TL Vadesiz Mevduat USD Vadesiz Mevduat Toplam FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Finansal Borçlar TL Finansal Borçlar (Anapara) Yabancı Para Finansal Borçlar (Anapara) Finansal Borçlar (Faiz ) Finansal Kiralama Borçları (net) Toplam Uzun Vadeli Finansal Borçlar TL Finansal Borçlar Yabancı Para Finansal Borçlar Finansal Kiralama Borçları (net) Toplam Kullanılan kredilerin detayları aşağıdaki gibidir; Kredi Cinsi Tutar Faiz Oranı % Vade TL Krediler ay arası TL Krediler ay arası TL Krediler ay arası TL Krediler ay arası TL Krediler yıl ve üstü USD Krediler ay arası USD Krediler ay arası EURO Krediler ,65 7, ay arası EURO Krediler ,65 7, ay arası EURO Krediler ,65 7,26 1 yıl ve üstü Uzun vadeli krediler içindeki TL ve Euro tutarındaki Türkiye Kalkınma Bankası ndan kullanmış olduğu kredileri tarihinde yeniden yapılandırma yoluna gitmiştir. Şirket, kullanmış olduğu krediler için tarihi itibariyle TL ( TL) tutarında çek, senet ve ipotek teminat vermiştir. Sayfa 19 / 45

20 Finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan ne borçların detayları aşağıdaki gibidir; Leasing Cinsi Tutar Faiz Oranı % Vade USD Leasingler ay arası USD Leasingler ay arası USD Leasingler ay arası USD Leasingler ay arası USD Leasingler yıl ve üstü EURO Leasingler ay arası EURO Leasingler ay arası EURO Leasingler ay arası EURO Leasingler ay arası EURO Leasingler yıl ve üstü 5. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler Faktoring Borçları Toplam Faktoring Borçları içinde TL ilişkili taraflardan alınan çeklerin foktoring işlemine tabi tutulmasından oluşmaktadır. ( : TL) 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar Alacak Senetleri ve Alınan Çekler Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Reeskont) Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı Toplam Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %12 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %25). Ticari Alacakların TL lik ( : TL) kısmı ilişkili taraflardan alacaklardan kaynaklanmaktadır. Alınan çeklerde gözüken TL faktoring yapılmak üzere çeşitli faktoring şirketlerine verilmiş kısıtlı bir alacak niteliğindedir. ( : TL). Sayfa 20 / 45

21 Şüpheli ticari alacaklardaki dönem içi hareketler aşağıdaki gibidir; Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları Dönem Başı Bakiyesi Dönem İçi Tahsilatlar ve İptaller (-) Dönem Sonunda Ayrılan Karşılıklar Dönem Sonu Bakiyesi Ticari Borçlar Ticari Borçlar Borç Senetleri Ertelenmiş Faiz Giderleri (Reeskont) Diğer Ticari Borçlar Toplam Ertelenmiş faiz giderlerinin hesaplanmasında %12 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %25). 7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar - Kısa Vadeli Avans Karşılığında Alınan Çekler Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Reeskont) KDV İade Alacakları Çeşitli Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam Avans karşılığında alınan çeklerin TL lik kısmı ilişkili taraflardan kaynaklanmaktadır. ( : TL) Diğer Alacaklar - Uzun Vadeli Avans Karşılığında Alınan Çekler Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Reeskont) Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam Sayfa 21 / 45

22 Diğer Borçlar - Kısa Vadeli Personele Borçlar Taşerona Borçlar Avans Alınan Çekler Ertelenmiş Faiz Giderleri (Reeskont) Taksitlendirilmiş SSK Borçlar Taksitlendirilmiş Vergi Borçları Muhtelif Borçlar Ödenecek Kıdem Tazminatları Toplam Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %12 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %25). Personele olan borçların TL lik kısmı ilişkili kişlere borçlardan ( : TL), avans alınan çeklerin TL lik kısmı ilişkili şirketlere borçlardan ( : TL), muhtelif borçların 0 TL lik kısmı ilişkili şirketlere borçlardan oluşmaktadır. ( : TL) Diğer Borçlar - Uzun Vadeli Taksitlendirilmiş SSK Borçları Toplam STOKLAR Stoklar İlkmadde ve Malzeme Yarı Mamuller Üretim Mamuller Ticari Mallar Diğer Stoklar Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Toplam Diğer stokların TL lik kısmı paletlerden ( : TL), TL lik kısmı henüz teslimi gerçekleşmemiş satılan malların maliyetinden oluşmaktadır. Stoklar üzerinde TL ( : TL) tutarında sigorta bulunmaktadır. Sayfa 22 / 45

23 Stok değer düşüklüğüne ilişkin ait hareketler aşağıdaki gibidir; Stok Değer Düşüklüğü Dönem Başı Satışlar Dönem Sonunda Ayrılan Karşılık Toplam YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Maliyet Girişler Değerleme Çıkışlar / Transferler Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Toplam Birikmiş Amortisman (-) Girişler Çıkışlar / Transferler Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Toplam Net Defter Değeri Maliyet Girişler Çıkışlar Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Toplam Birikmiş Amortisman (-) Girişler Çıkışlar Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Toplam Net Defter Değeri Sayfa 23 / 45

24 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Girişler / Değerleme Çıkışlar Transferler Arsa ve Araziler Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Birikmiş Amortisman (-) Girişler / Transferler Çıkışlar Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Net Defter Değeri Maliyet Girişler Çıkışlar Arsa ve Araziler Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar (*) Toplam Birikmiş Amortisman (-) Girişler Çıkışlar Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Net Defter Değeri Sayfa 24 / 45

25 Maddi duran varlıklar üzerinde TL ( : TL) tutarında sigorta bulunmaktadır. Şirket in maddi duran varlıklarının üzerinde EURO ( : EURO) ve TL ( : TL) tutarında Türkiye Kalkınma Bankası lehine, TL ( : TL) Edaş lehine, TL ( : TL) Botaş lehine verilmiş ipotek mevcuttur. 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Girişler Çıkışlar Maliyet bedeli Birikmiş itfa payı (-) Net Defter Değeri Girişler Çıkışlar Maliyet bedeli Birikmiş itfa payı (-) Net Defter Değeri Sayfa 25 / 45

26 12. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket 5084 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki Kanunu na göre istihdamını arttırmasından dolayı sosyal sigortalar primi, gelir vergisi stopajı ve enerji desteği teşviki kapsamındadır. Şirket in, 5084 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki Hakkındaki Kanuna göre faydalanmış olduğu enerji desteğinin kapsamı, 1 Ocak 2008 tarihi itibariyle ilgili teşvik ile ilgili yapılan 5615 sayılı kanun değişikliği ile 5 yıl daha uzatılmıştır. Sağlanan devlet teşvikleri oluştukları dönemde kapsamlı gelir tablosuna alınmaktadır. Cari dönemde yararlanılan devlet yardımlarına ilişkin tutarlar dipnot 27 belirtilmiştir. Şirket yapmış olduğu yatırımlardan dolayı tarihine kadar, tarihine kadar olan teşvik belgesine isitnaden yapılan yatırımlarda %100 ü oranında (%19,8 vergi tefikatı yapılarak) Bu tarihten sonra teşvik belgesi yapılmaksızın yapılan yatırımlarda %40 ı oranında yatırım indiriminden faydalanırken tarihinde yürürlüğe giren 5479 sayılı Kanun ile yatırım indirimi uygulamasına tarihinden geçerli olmak üzere son verilmiştir. Gelir Vergisi KAnunun Geçici 69 Maddesi ile tarihinde mevcut olup 2005 kazançlarından indiremedikleri yatırım istisnası tutarlarını 2006, 2007 ve 2008 kazançlarından indirebilecekleri tarihinden sonra indiremeyecekleri hükme bağlanmıştır. Anayasa Mahkemesi 15 Ekim 2009 tarihli toplantısında Gelir Vergisi Kanununun yatırım indirimiyle ilgili geçici 69 uncu maddesinde yer alan 2006, 2007 ve 2008 ibarelerini iptal etmiş ve bu iptalin, kararın Resmi Gazete de yayımıyla birlikte yürürlüğe gireceği ifade edilmiştir. Anayasa Mahkemesinin iptale ilişkin gerekçeli kararı 08 Ocak 2010 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır. Buna göre, şirket yeterli kazanç elde edemediği için kullanamadığı yatırım indirimi istisnasını kullanabilecektir. Fakat bu kararın yürürlük tarihi, Anayasa Mahkemesinin gerekçeli kararının tarihinde yayınlanmasından dolayı 2010 yılı olacaktır. Şirket 2009 yılında bu yatırım indirimi istisnasından fayadalanamayacaktır. Şirketin 2010 yılından itibaren kullanabileceği yatırım indirimi istisanı tutarı TL dır. Sayfa 26 / 45

27 13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Koşullu Yükümlülükler Verilen Teminat Mektupları (TL ) Verilen Teminat Mektupları (EURO ) Verilen İpotekler (TL) Verilen İpotekler (EURO) Verilen Teminat Senetleri (TL) Verilen Teminat Senetleri (EURO) Koşullu Varlıklar Alınan Teminat Mektupları (TL ) Alınan İpotekler (TL) Alınan Teminat Çekleri (TL) Alınan Teminat Çekleri (USD) Alınan Teminat Senetleri (TL) Karşılıklar Dava Karşılıkları Personel Ücret, Yardım Karşılıkları vb Şirket aleyhine personel tarafından açılmış çeşitli davaları bulunmaktadır. Detayları aşağıdaki gibidir; Dava Konusu Tutarı Ayrılan Karşılık Dava Sayısı İşçilik alacakları adet İş kazası nedeniyle maddi ve manevi alacak davası(*) adet Hizmet Tespiti ve işe iade 9 adet Toplam (*) İş kazaları sebebiyle açılan davalar için ayrılan karşılık tutarının belirlenmesinde, şirketin daha önceki sonuçlanmış benzer davaları dikkate alınarak karşılık ayrlmıştır. 14. TAAHHÜTLER Şirket in, Eximbank kaynaklı kredileri kapsamında tamamlaması gereken USD ve EURO ( : USD ve EURO) tutarında ihracat taahhüdü bulunmaktadır. Sayfa 27 / 45

28 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem Tazminatı Karşılığı Şirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık % 5 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda % 9 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulurak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem Tazminatı almadan ayrılanların oranı ise % 7,64 olarak alınmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir; Çalışma süresi K: 20yıl, E: 25 yıl K: 20yıl, E: 25 yıl Zam Oranı % 5 % 5,40 Tazminat almadan ayrılanların oranı % 7,64 İskonto Oranı % 9 % 12 Şirket, Nida İnşaat Müşavirlik Nakliye Maden İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi nden taşeron hizmeti almaktadır. Sözkonusu taşeron personeline ait kıdem tazminatı yükümlülüğü TL ( : TL) olup, finansal tablolara yansıtılmamıştır. Dönem Başı Kıdem Tazminatı İşten Ayrılanlara Yapılan Ödemeler Faiz Maliyeti Cari Hizmet Maliyeti Aktüeryal Kazanç ve Zararlar Dönem Sonu Kıdem Tazminatı Aktüeryal kazanç ve zararlar gelir tablosunda raporlanmaktadır. Sayfa 28 / 45

29 16. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Varlıklar - Kısa Vadeli Verilen Sipariş Avansları Gelecek Aylara Ait Giderler Gelir Tahakkukları Devreden Kdv İş Avansları Personel Avansları Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Toplam Verilen sipariş avanslarının TL lik ( : TL) kısmı ilişkili şirketlere, personel ve iş avanslarının TL lik kısmı ilişkili kişilere aittir. (Gelir tahakkuklarının TL lik kısmı ilişkili şirketlere aittir.) Diğer Varlıklar - Uzun Vadeli Verilen Sipariş Avansları Gelecek Yıllara Ait Giderler Toplam Diğer Yükümlülükler - Kısa Vadeli Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Ödenecek Diğer Yükümlülükler Gelecek Aylara Ait Gelirler Gider Tahakkukları Toplam Gelecek aylara ait gelirler, henüz teslimi gerçekleşmemiş mal satış fiyatlarıdır Sayfa 29 / 45

30 17. ERTELENEN VERGİLER Geçici Fark Ertelenen Vergi Varlığı Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Şüpheli Alacak Karşılığı Ertelenmiş Faiz Gelirleri Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Gider Olarak Düzeltilen Aktifler Duran Varlıklardaki Muhasebe Değeri ile Vergi Değeri Arasındaki Farkları Ertelenmiş Faiz Giderleri Dava Karşılıkları Banka Kredileri Gider Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılığı Ertelenmiş SSK Borçları Duran Varlıkların Değerleme Sonrası Değer Artışı (*) Yatırım İndirimi (**) Toplam NET Geçici Fark Ertelenen Vergi Varlığı Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Şüpheli Alacak Karşılıkları Kıdem Tazminatı Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Ertelenmiş Faiz Gelirleri Diğer Aktif Hesaplar Değerleme Farkları Diğer Pasif Hesaplar Değerleme Farkları Duran Varlıklardaki Muhasebe Değeri ile Vergi Değeri Arasındaki Farkları Ertelenmiş Faiz Giderleri Gider Karşılıkları Ertelenmiş SSK Borçları Banka Kredileri Değerleme Farkları Leasing Değerleme Farkları Toplam NET Sayfa 30 / 45