Ac badem Sa k Hizmetleri ve Ticaret Anonim irketi ve Ba

Transkript

1 Ac badem Sa k Hizmetleri ve Ticaret Anonim irketi ve Ba Ortakl klar 30 Eylül 2011 Tarihinde Sona Eren Dokuz Ayl k Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotlar

2 Ac badem Sa k Hizmetleri ve Ticaret Anonim irketi ve Ba Ortakl klar çindekiler Özet Konsolide Bilanço Özet Konsolide Kapsaml Gelir Tablosu Özet Konsolide Özsermaye De im Tablosu Özet Konsolide Nakit Ak m Tablosu Özet Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlay Notlar

3 NDEK LER SAYFA 1 irket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 3 2 Özet Konsolide Finansal Tablolar n Sunumuna li kin Esaslar 5 3 letme Birle meleri 11 4 Bölümlere Göre Raporlama 12 5 Maddi Duran Varl klar 15 6 Maddi Olmayan Duran Varl klar 17 7 erefiye 18 8 Finansal Borçlar 19 9 Kar klar, Ko ullu Varl k ve Yükümlülükler Taahhütler ve Zorunluluklar Özkaynaklar Finansal Gelirler Finansal Giderler li kili Taraf Aç klamalar Hisse Ba na Kar/ (Zarar) Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteli i ve Düzeyi Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar 50

4 1 irket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Ac badem Sa k Hizmetleri ve Ticaret A.. ( irket ) 1991 y nda stanbul da kurulmu tur. irket genel amaçl on üç hastane (Kad köy, Bak rköy, Kozyata, Fulya, Eski ehir, Bursa, Kocaeli, Maslak, Kayseri, Adana, International Hospital, John F. Kennedy ve Göztepe afak), sekiz t p merkezi (Ata ehir, Beylikdüzü, Ba dat, International Etiler, Ac badem Etiler, Uluda Poliklini i, Konur Sa k ve Gemt p), merkez laboratuvarlar (Labmed Klinik Laboratuvarlar, Merkez Patoloji Laboratuvar, Genetik Tan ve Hücre Tedavi Merkezi, Labvital G da Kontrol Laboratuvar ) ile sa k sektörüne hizmet vermektedir. Ana faaliyet konusu olan tedavi hizmeti d nda ilkyard m kurslar, diyabet hastalar, dumans z ya am, bebek bak için e itimler ve bilimsel seminerler ile hizmet vermektedir. irket, kalite iyile tirme ve hasta güvenli i yakla güçlendirmek amac yla ABD akreditasyon kurulu Joint Commission International ( JCI ) akreditasyon standartlar ve ISO 9001 Kalite Yönetim Sistemi standartlar uygulamaktad r. Ac badem Sa k Hizmetleri ve Ticaret A.. Sermaye Piyasas Kurulu na ( SPK ) kay tl olup, hisseleri 15 Haziran 2000 tarihinden itibaren stanbul Menkul K ymetler Borsas nda ( MKB ) lem görmektedir. irket in kay tl adresi Fahrettin Kerim Gökay Cad. Altunizade Mah. No:49 Üsküdar / stanbul dur. irket in 30 Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla ortakl k yap a daki gibidir: 30 Eylül Aral k 2010 Ortak Ad Oran(%) Oran(%) Mehmet Ali Ayd nlar 0,40 0,40 Hatice Seher Ayd nlar 0,00 0,00 Almond Holding Anonim irketi 57,90 57,90 Almond Holding Anonim irketi (Halka Aç k K m) 34,07 34,07 Arma an Özel 1,00 1,00 Yunus Ergüz 1,00 1,00 Di er Gerçek Ki iler 3,52 3,52 Di er Halka Aç k K m 2,11 2,11 100,00 100,00 3

5 1 irket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devam ) 30 Eylül 2011 tarihi itibar yla Ac badem Sa k Hizmetleri ve Ticaret Anonim irketi nezdinde konsolide edilen ba ortakl klar a dakileri kapsamaktad r: - Ac badem Poliklinikleri Anonim irketi ( Ac badem Poliklinikleri ) - Ac badem Labmed Sa k Hizmetleri Anonim irketi ( Ac badem Labmed ) - International Hospital stanbul Anonim irketi ( International Hospital ) - Yeni Sa k Hizmetleri ve Ticaret Anonim irketi ( Yeni Sa k ) - Konur Sa k Hizmetleri Anonim irketi ( Konur Sa k ) - Gemt p Özel Sa k Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Limited irketi ( Gemt p ) - Ac badem Mobil Sa k Hizmetleri Anonim irketi ( Ac badem Mobil ) 31 Aral k 2010 tarihi itibar yla Ac badem Sa k Hizmetleri ve Ticaret Anonim irketi nezdinde konsolide edilen ba ortakl klar a dakileri kapsamaktad r: - Ac badem Poliklinikleri Anonim irketi ( Ac badem Poliklinikleri ) - Ac badem Labmed Sa k Hizmetleri Anonim irketi ( Ac badem Labmed ) - International Hospital stanbul Anonim irketi ( International Hospital ) - International Hospital Sa k Yat mlar Anonim irketi ( International Hospital Sa k Yat mlar ) - Ac badem Kayseri Hastanesi Anonim irketi ( Ac badem Kayseri ) - Konur Sa k Hizmetleri Anonim irketi ( Konur Sa k ) - Ac badem Mobil Sa k Hizmetleri Anonim irketi ( Ac badem Mobil ) Ac badem Sa k Hizmetleri ve Ticaret Anonim irketi nin ve Ba Ortakl klar n n hepsi birlikte ( Grup ) olarak adland lm r. Grup un ili kili kurulu lar a daki gibidir: - Ac badem Holding Anonim irketi ( Ac badem Holding ) - Ac badem Sa k ve Hayat Sigorta Anonim irketi ( Ac badem Sigorta ) - Ac badem Proje Yönetimi Anonim irketi ( Ac badem Proje ) - Aplus Hastane ve Otelcilik Hizmetleri Anonim irketi ( Aplus ) - Ac badem Sa k Yat mlar Holding Anonim irketi ( Ac badem Yat m ) - Almond Holding Anonim irketi ( Almond Holding ) - Abraaj Capital Limited ( Abraaj Capital ) - Akademia Sa k Hizmet ve Sistemleri Yönetim ve Dan manl k Anonim irketi ( Akademia ) - Çaml ca Turizm ve Yatç k Anonim irketi ( Çaml ca Turizm ) - Ac badem Di Sa Hizmetleri Anonim irketi ( Ac badem Di ) - Ac badem Grubu Sigorta Arac k A.. ( Sigorta Arac k ) - Ac badem E itim ve Sa k Vakf ( Ac badem Vakf ) - Telepati Tan m Hizmetleri Anonim irketi ( Telepati Tan m ) - Ac badem Üniversitesi ( Ac badem Üniversite ) - Kerem Ayd nlar Vakf ( Kerem Ayd nlar ) - Ayd nlar Sa k Hizmetleri Limited irketi ( Ayd nlar Sa k ) - BLAB Laboratuvar Hizmetleri Anonim irketi ( BLAB ) Söz konusu kurulu lar irket ile do rudan veya dolayl olarak i tirak-sermaye ili kisi içinde olmad ndan konsolidasyona tabi tutulmam r. 4

6 2 Özet Konsolide Finansal Tablolar n Sunumuna li kin Esaslar 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar Özet Finansal Tablolar n Haz rlanma lkeleri Grup, muhasebe kay tlar Sermaye Piyasas Kurulu nca ( SPK ) yay mlanm Hesap Plan, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunlar na uygun olarak tutmakta ve finansal tablolar da buna uygun olarak TL baz nda haz rlamaktad r. Ba ortakl klar muhasebe kay tlar faaliyette bulunduklar ülkelerin mevzuat na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolar da buna uygun olarak ilgili ülkelerin para birimleri baz nda haz rlamaktad rlar. Sermaye Piyasas Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 say Sermaye Piyasas nda Finansal Raporlamaya li kin Esaslar Tebli ( Seri: XI, No:29 say Tebli ) ile i letmeler taraf ndan düzenlenecek finansal raporlar ile bunlar n haz rlanmas ve ilgililere sunulmas na ili kin ilke, usul ve esaslar belirlemektedir. Bu Tebli, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra ba layan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlü e girmi tir ve bu Tebli ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasas nda Muhasebe Standartlar Hakk nda Tebli " yürürlükten kald lm r. Bu Tebli e istinaden, i letmeler finansal tablolar Avrupa Birli i taraf ndan kabul edilen haliyle Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar na ( UMS/UFRS na) göre haz rlamalar gerekmektedir. Ancak Avrupa Birli i taraf ndan kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararas Muhasebe Standartlar Kurulu ( UMSK ) taraf ndan yay mlananlardan farklar Türkiye Muhasebe Standartlar Kurulu ( TMSK ) taraf ndan ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacakt r. Bu kapsamda, benimsenen standartlara ayk olmayan, TMSK taraf ndan yay mlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlar ( TMS/TFRS ) esas al nacakt r. Avrupa Birli i taraf ndan kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK taraf ndan yay mlananlardan farklar TMSK taraf ndan ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 say tebli i çerçevesinde UMS/UFRS ye göre haz rlanmaktad r. li ikteki özet konsolide finansal tablolar ve özet dipnotlar, SPK taraf ndan 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanmas tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu k nan bilgiler dahil edilerek sunulmu tur. SPK, halka aç k irketlerin UMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standard uyar nca ara dönem mali tablolar n sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermi tir. Buna ba olarak Grup, 30 Eylül 2011 tarihi itibari ile haz rlanan ara dönem konsolide finansal tablolar özet sunumu tercih ederek haz rlam r. Bu tebli e istinaden UMS/UFRS ye uygun olarak haz rlanan y ll k finansal tablolar n içermesi gerekli aç klama ve dipnotlar UMS 34 uyar nca özetlenmi veya yer verilmemi tir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aral k 2010 tarihli ba ms z denetimden geçmi konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotlar ile birlikte okunmal r. Ara dönem finansal sonuçlar tek ba na y l sonu sonuçlar n bir göstergesi olmazlar. Grup 31 Aral k 2010 tarihli konsolide finansal tablolar nda belirtilen muhasebe politikalar ve muhasebe tahminlerini ayn ekilde ara dönemde de uygulamaya devam etmi tir. Grup un ili ikteki özet konsolide finansal tablolar, 11 Kas m 2011 tarihinde irket yönetim kurulu taraf ndan onaylanm r. li ikteki özet konsolide finansal tablolar de tirme yetkisine, irket in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir. 5

7 2 Özet Konsolide Finansal Tablolar n Sunumuna li kin Esaslar (devam ) 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar (devam ) Özet Finansal Tablolar n Haz rlanma lkeleri (devam ) Konsolidasyona li kin Esaslar 30 Eylül 2011 tarihi itibar yla özet konsolide finansal tablolar, Ac badem Sa k Hizmetleri ve Ticaret Anonim irketi nin ve ba ortakl klar n hesaplar içermektedir. (i) Ba ortakl klar li ikteki özet konsolide finansal tablolar n haz rlanmas nda Grup un finansal ve faaliyet politikalar üzerinde kontrol gücüne sahip oldu u ba ortakl klar a daki ekilde belirlenmi tir. (a) Grup do rudan ve/veya dolayl olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde irketlerdeki oy kullanma hakk n %50 den fazlas kullanma yetkisine sahip ise veya; (b) %50 den fazla oy kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte finansal ve faaliyet politikalar üzerinde fiili kontrol etkisini kullanmak suretiyle finansal ve faaliyet politikalar irketin menfaatleri do rultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip ise, ilgili irket konsolidasyona dahil edilmi tir. Kontrol gücü, Grup un do rudan veya dolayl olarak irketlerin finansal ve faaliyet politikalar yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Ba ortakl klar n finansal tablolar yönetim kontrolünün ba lad tarihten kontrolün sona erdi i tarihe kadar konsolidasyon kapsam na dahil edilmi tir.a daki tablo Grup un do rudan veya dolayl olarak ortak kontrolü alt nda toplanm bütün ba ortakl klar n 30 Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla toplam kontrol oranlar göstermektedir: Ortakl n unvan 30 Eylül Aral k 2010 Ac badem Poliklinikleri 99,99 99,99 Ac badem Labmed 49,99 49,99 International Hospital 90,00 90,00 International Hospital Sa k Yat mlar -- 99,99 Ac badem Kayseri -- 99,99 Konur Sa k 85,00 50,00 Gemt p 58,00 -- Yeni Sa k 99,90 -- Ac badem Mobil 99,99 99,99 30 Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla irket bünyesinde konsolide edilen yukar daki ba ortakl klar kontrol gücünün Grup a ait olmas nedeniyle tam konsolidasyon metodu ile konsolide edilmi tir. 6

8 2 Özet Konsolide Finansal Tablolar n Sunumuna li kin Esaslar (devam ) 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar (devam ) Konsolidasyona li kin Esaslar (devam ) (ii) Konsolidasyonda düzeltme i lemleri Konsolidasyona dahil edilen ba ortakl klar n bilançolar ve gelir tablolar tam konsolidasyon yöntemi kullan larak konsolide edilmi ve Grup un aktifinde yer alan kay tl de erleri ile özsermayelerindeki paylar kar kl olarak netle tirilmi tir. Ba ortakl klar n net varl klar ndan ana ortakl n do rudan ve/veya dolayl kontrolü d nda kalan paylara isabet eden k mlar konsolide bilançoda Az nl k Paylar kalemi içinde s flanm r. Yine ba ortakl klar n net dönem karlar ndan veya zararlar ndan ana ortakl n do rudan ve/veya dolayl kontrolü d nda kalan paylara isabet eden k mlar, özet konsolide kapsaml gelir tablosunda Az nl k Paylar kalemi içinde s flanm r. Konsolidasyona dahil edilen irketler aras ndaki grup içi i lemler ve bakiyeler konsolidasyon s ras nda silinmi tir. tirak ile ana ortakl k ve ana ortakl n konsolidasyona tabi ba ortakl klar aras nda gerçekle en i lemler neticesinde olu an karlar ve zararlar ana ortakl n tirakteki pay oran nda netle tirilmi tir. Ancak bu i lemler neticesinde olu an zararlar i leme konu varl n de erinde bir dü üklü ün gerçekle ti ini gösteriyorsa netle tirilmemi tir Y nda Yürürlü e Giren ancak Grup un Finansal Tablolar Üzerinde Etkisi Olmayan Standartlar ve Yorumlar 30 Eylül 2011 itibar yla, TMSK (Uluslararas Muhasebe Standartlar Komitesi) UMS 1 Finansal Tablolar n Sunumu nda iki de iklik yay mlam r. lk de iklik, sabit geçi tarihi 1 Ocak 2004 ile UFRS ye geçi tarihinin yerlerini de tirmektedir. Böylece UFRS yi ilk kez uygulayacak olan irketlerin, UFRS ye geçi tarihinden önce olu an bilanço d b rakma i lemlerinin uygulanmas zorunlulu unu ortadan kald rmaktad r. De iklik 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren haz rlanacak finansal tablolar için yürürlü e girecek olup Grup un finansal tablolar üzerinde bir etkisi yoktur. kinci de iklik 2011 y nda yürürlükte olmayan olmayan standartlar ve yorumlar bölümünde aç klanm r. TFRS 7 Finansal Araçlar daki de iklik, Grup un finansal tablo kullan lar n, Grup un finansal araçlardan dolay maruz kald risklerinin daha iyi de erlendirilebilmesi için haz rlanan niteliksel ve niceliksel dipnotlar na aç k bir ifade ekler. De iklik 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolar üzerinde bir etkisi yoktur. TFRYK 13 Mü teri Sadakat Programlar - Hediye puanlar n gerçe e uygun de eri TFRYK 13 ödül niteli indeki kredilerin gerçe e uygun de eri hesaplan rken mü terilere verilen indirim ve te viklerin de dikkate al narak hesaplanmas aksi takdirde verilen kredilerin kazan lmam say lmas yönünde de tirilmi tir. De iklik 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolar üzerinde bir etkisi yoktur. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama- Önemli Olaylar ve lemler TMS 34 kapsam nda aç klama gerektiren önemli olaylar ve i lemler listesine birkaç örnek eklenmi tir. De iklikler, 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren haz rlanan ara dönem finansal tablolar için yürürlü e girmi tir. 7

9 2 Özet Konsolide Finansal Tablolar n Sunumuna li kin Esaslar (devam ) 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar (devam ) Y nda Yürürlü e Giren ancak Grup un Finansal Tablolar Üzerinde Etkisi Olmayan Standartlar ve Yorumlar (devam ) TMS 24 li kili Taraflarla lgili Aç klamalar standard nda yap lan de iklikler: Devlet kontrolü alt nda raporlama yapan bir irket ba ka bir devlet kontrolü alt ndaki irketle ve devletle olan i lemlerinin bir k sm aç klamaktan muaf tutmakta li kili taraf tan na düzenlemeler getirmektedir. li kili taraf aç klamalar na getirilen bu muafiyet dipnotlardaki karma kl önlemek amac yla getirildi i için geriye dönük olarak da uygulanmal ve devletle olan önemli i lemlerin içerik ve kapsam daha iyi tespit etmelidir. Bunlara ek olarak, UMSK revize edilen ili kili taraf tan n da raporlama tarihinden geriye dönük olarak uygulanmas gerekti ine karar vermi tir. Ayr ca, bir irket revize edilmi ili kili taraf tan uygulamaya almasa dahi, di er devlet kontrolü alt ndaki irketlerle yap lan i lemleri aç klama muafiyetini uygulamaya alabilmektedir. De iklikler, 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren haz rlanan ara dönem finansal tablolar için yürürlü e girmi tir. TMS 27 Konsolide ve Solo Finansal Tablolar TMS 27(2008) deki de iklikler sebebiyle TMS 21, TMS 28 ve TMS 31 de yap lacak olan de iklikler, TMS 27 deki düzenlemeler, TMS 21 Kurlardaki de imin etkileri, TMS 28 tiraklerdeki yat mlar ve TMS 31 ortakl klar nda hisseler deki son düzenlemeler TMS 27 deki yeniden numaraland rma (2008) sebebiyle TMS 28 ve TMS 31 deki düzenlemeler hariç uygulamaya konulacakt r. Yeni düzenlemeler önce uygulamaya ba lama hakk sakl kalmak ko uluyla 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren haz rlanan y ll k finansal tablolar için yürürlü e girmi tir Eylül 2011 Tarihi tibar yla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz ayl k ara hesap dönemi itibar yla henüz yürürlü e girmemi olan ve ili ikteki özet konsolide finansal tablolar n haz rlanmas nda uygulanmam olunan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yap lan bir tak m güncellemeler bulunmaktad r. TMSK taraf ndan henüz yay mlanmam olmas na ra men, Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar ( UFRS ) içerisinde yerini alan ve TMSK taraf ndan da yay mlanmas beklenen a da belirtilen düzenleme haricinde, bu düzenlemelerin ili ikteki özet finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisinin olmas beklenmemektedir. Revize UMS 1 Finansal Tablolar n Sunumu ndaki de iklik, 20 Aral k 2010 da, UMSK Uluslararas Muhasebe Standartlar Komitesi UFRS de iki de iklik yay mlam r. lk de iklik 2011 y nda yürürlükte olan ancak Grup un finansal tablolar üzerinde etkisi olmayan standartlar ve yorumlar bölümünde aç klanm r. kinci de iklik önceki dönemlerden itibaren UFRS ye uygun finansal tablo sunumu haz rlamaya ba lam olan i letmeler için, finansal tablolar n yüksek enflasyona konu olmaya ba lamas durumunda ek bir muafiyet do urmaktad r. Bu muafiyet, i letmeye UFRS aç finansal durum tablosundaki tahmini maliyetler için makul de erlerin kullan lmas na ve makul de er ile de erlenen fonksiyonel para birimini normalle tirme tarihinden önce, elde tutulan varl k ve yükümlülüklerin ölçümünün seçimine izin vermektedir. De iklik 1 Temmuz 2011 tarihinden itibaren haz rlanacak finansal tablolar için yürürlü e girecek olup Grup un finansal tablolar üzerinde bir etkisinin olmas beklenmemektedir. 8

10 2 Özet Konsolide Finansal Tablolar n Sunumuna li kin Esaslar (devam ) 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar (devam ) Eylül 2011 Tarihi tibar yla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar UFRS 7 Finansal Araçlar daki de iklik, Grup un finansal tablo kullan lar n finansal varl klar n transfer i lemlerinde ve varl klar transfer eden i letme için olu acak risklerin olas etkilerini de içeren anlay iyile tirmek ad na yap lan de ikliklerdir. E er raporlama döneminin sonlar nda ele al nan orans z transfer i lemi olu mu sa, de iklik ayr ca ek aç klamalara gerek duymaktad r. 1 Temmuz 2011 tarihinden itibaren haz rlanacak ara dönem finansal tablolar için yürürlü e girecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebele tirme ve Ölçme standard yerine yeni düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geni bir projenin bir parças olarak Uluslararas Muhasebe Standartlar Kurulu taraf ndan Kas m 2009 da yay mlanm r. Ba lat lan bu proje ile birlikte finansal araçlara ili kin finansal raporlaman n kural bazl ve daha az karma k bir hale getirilmesi hedeflenmi ve projenin birinci faz olan UFRS 9 ile finansal varl klar n raporlanmas ile ilgili prensiplerin olu turularak, finansal tablo okuyucular n i letmelerin gelecekteki nakit ak mlar hakk ndaki belirsizlikleri, zamanlamalar ve tutarlar konusunda kendi de erlendirmelerini olu turabilmeleri için ilgili ve faydal bilgilerin sa lanmas amaçlanm r. UFRS 9 finansal varl klar için gerçe e uygun de erleri üzerinden ölçülen finansal varl klar ve itfa edilmi maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal varl klar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm fland rmas getirmektedir. Bu s flaman n temeli i letmenin i modeline ve finansal varl klar n sözle meye dayal nakit ak mlar n niteliklerine dayanmaktad r. Finansal varl klar n de er dü üklü üne ve riskten korunma muhasebesine ili kin UMS 39 içerisindeki düzenlemelerin devam edece i belirtilmi tir. UFRS 9, 1 Ocak 2013 tarihi itibar yla veya sonras nda ba layan y ll k hesap dönemleri için geçerli olacakt r. Grup, standard n finansal durumu ve performans üzerindeki etkilerini de erlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergisi standard na ili kin Uluslararas Muhasebe Standartlar Komitesi, Aral k 2010 tarihi itibar yla de iklik yay mlam r. UMS12 deki de iklik rayiç de erle ölçülmü yat m amaçl gayrimenkuller üzerindeki gelir vergisinin genel ölçüm de erlerine bir istisna getiriyor. Ertelenmi vergi varl klar ve borçlar n ölçümü, bu s rl durumda, yat m amaçl gayrimenkulun ta nan de erinin sat yoluyla geri kazan labilece i esas n çürütülebilirli i olas na dayan yor. Bu olas k sadece amortismana tabi gayrimenkul yat mlar ve esasen varl n ömrü boyunca ekonomik fayda sa layacak bir i modeli taraf ndan çürütülebilir. Varl n de eri, UMS 40 yat m amaçl gayrimenkulde yer alan gerçe e uygun de er yöntemine göre ölçüldü ünde, geri kazanabilirli in sat ve kullanma yoluyla yap p yap lmayaca n de erlendirilmesi öznel ve zor olabilir. De iklik, net bilanço de eri miktar n düzenlenmesinin normalde sat yoluyla olaca eklinde varsay m getirerek probleme kolay bir çözüm sa lamaktad r. De ikliklerin sonucu olarak, Standartlar Yorumlama Komitesi SYK-21 Gelir Vergisi Yeniden De erlenmi Amorti Olmayan Varl klar n Geri Kazan labilirli i bundan böyle gerçe e uygun de er yöntemiyle ta nan yat m amaçl gayrimenkullere uygulanmayacakt r. Ayr ca, de iklikler UMS 12 ye dahil olacak ve daha onceki SYK-21 de yer alan k lavuz dolay yla iptal edilecektir. UMS 12, 9

11 2 Özet Konsolide Finansal Tablolar n Sunumuna li kin Esaslar (devam ) 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar (devam ) Eylül 2011 Tarihi tibar yla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar 1 Ocak 2012 tarihi itibar yla veya sonras nda ba layan y ll k hesap dönemleri için yürürlü e girecek olup geriye dönük olarak da kar la rma yap lan ilk dönemden itibaren sunulacakt r. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standard ndaki de iklik 1 Ocak 2013 ve sonras nda sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve de iklikler geriye dönük olarak uygulanacakt r. UFRS 11 Mü terek Düzenlemeler ve UFRS 12 Di er letmelerdeki Yat mlar n Aç klamalar standartlar n da ayn anda uygulanmas art ile erken uygulamaya izin verilmi tir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standard n konsolidasyona ili kin k sm n yerini alm r. Hangi irketlerin konsolide edilece ini belirlemede kullan lacak yeni bir kontrol tan yap lm r. Mali tablo haz rlay lar na karar vermeleri için daha fazla alan b rakan, ilke bazl bir standartt r. Söz konusu standard n Grup un finansal durumunu veya performans üzerinde önemli bir etkisi olmas beklenmemektedir. UFRS 11 Mü terek Düzenlemeler standard 1 Ocak 2013 ve sonras nda sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve de iklikler geriye dönük olarak uygulanacakt r. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Di er letmelerdeki Yat mlar n Aç klamalar standartlar n da ayn anda uygulanmas art ile erken uygulamaya izin verilmi tir ve uygulama geriye dönük olarak yap lmal r. Mü terek yönetilen i ortakl klar n ve mü terek faaliyetlerin nas l muhasebele tirilece i düzenlenmi tir. Yeni standart kapsam nda, art k i ortakl klar n oransal konsolidasyona tabi tutulmas na izin verilmemektedir. Söz konusu standard n Grup un finansal durumu veya performans üzerinde önemli bir etkisi olmas beklenmemektedir. UFRS 12 Di er letmelerdeki Paylara li kin Aç klamalar standard ndaki de iklik ise 1 Ocak 2013 ve sonras nda sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve de iklikler geriye dönük olarak uygulanacakt r. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve TFRS 11 Mü terek Düzenlemeler standartlar n da ayn anda uygulanmas art ile erken uygulamaya izin verilmi tir ve uygulama geriye dönük olarak yap lmal r. Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standard nda yer alan konsolide finansal tablolara ili kin tüm aç klamalar ve daha önce UMS 31 Ortakl klar ndaki Paylar ve UMS 28 tiraklerdeki Yat mlar da yer alan i tirakler, i ortakl klar, ba ortakl klar ve yap sal i letmelere ili kin verilmesi gereken tüm dipnot aç klamalar içermektedir. Yeni standart kapsam nda di er i letmelerdeki yat mlara ili kin daha fazla dipnot aç klamas verilece i beklenmektedir. Revize UFRS 13 Gerçe e Uygun De erin Ölçümü standard gerçe e uygun de erin UFRS kapsam nda nas l ölçülece ini aç klamakla beraber, gerçe e uygun de erin ne zaman kullan labilece i ve/veya kullan lmas gerekti i konusunda bir de iklik getirmemektedir. Tüm gerçe e uygun de er ölçümleri için rehber niteli indedir. Yeni standart ayr ca, gerçe e uygun de er 10

12 2 Özet Konsolide Finansal Tablolar n Sunumuna li kin Esaslar (devam ) 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar (devam ) Eylül 2011 Tarihi tibar yla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar ölçümleri ile ilgili ek aç klama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standard n 1 Ocak 2013 ve sonras nda sona eren hesap dönemlerinde uygulanmas mecburidir ve uygulama ileriye do ru uygulanacakt r. Ek aç klamalar n sadece UFRS 13 ün uygulamaya ba land dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle kar la rmal aç klama gerekmemektedir. Grup, standard n finansal durumu ve performans üzerine etkilerini de erlendirmektedir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar standard nda UFRS 10 un yay nlanmas n sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de de iklikler yapm r. Yap lan de iklikler sonucunda, art k UMS 27 sadece ba ortakl k, mü tereken kontrol edilen i letmeler, ve i tiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebele tirilmesi konular içermektedir. Bu de ikliklerin geçi hükümleri UFRS 10 ile ayn r. 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra ba layan y ll k hesap dönemleri için geçerli olacakt r. UMS 19 Çal anlara Sa lanan Faydalar standard ndaki de iklik 1 Ocak 2013 ve sonras nda ba layan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmi tir. Baz istisnalar d nda uygulama geriye dönük olarak yap lacakt r. Standartda yap lan de iklik kapsam nda birçok alanda aç kl k getirilmi tir veya uygulamada de iklik yap lm r. Yap lan birçok de iklikten en önemlileri tazminat yükümlülü ü aral mekanizmas uygulamas n kald lmas ve k sa ve uzun vadeli personel sosyal haklar ayr n art k personelin hak etmesi prensibine göre de il de yükümlülü ün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, düzeltilmi standard n finansal durumu ve performans üzerine etkilerini de erlendirmektedir. UMS 1 Di er Kapsaml Gelir Kalemlerinin Sunumu - UMS 1 standard nda yap lan de iklikler di er kapsaml gelir içinde yer alan kalemlerden belli ko ullar n yerine getirilmesi durumunda kar veya zarara s fland lacak olanlar n hiçbir zaman kar veya zarar s fland lmayacak olanlardan ayr sunulmas gerektirmektedir. Bu de iklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarihten sonra ba layan y ll k hesap dönemleri için geçerli olacakt r. UMS 28 tirak ve Ortakl klar ndaki Yat mlar (2011), UMS 28 (2008) in yerini almaktad r ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra ba layan y ll k hesap dönemleri için geçerli olacakt r. 3 letme Birle meleri Konur Sa k Grup bünyesindeki ba ortakl klardan Ac badem Poliklinikleri, 9 Mart 2011 tarihli yönetim kurulu toplant nda al nan karara istinaden Konur Sa k n %35 hissesini di er üçüncü ki i ortaklardan devralm olup ilgili tarih itibar yla ba ortakl ktaki pay %85 e yükseltmi tir. Söz konusu hisselerin al için kararla lan tutar ABD Dolar r. lave hisse al ndan do an erefiye tutar revize UFRS 3 uygulamas na göre geçmi y llar kar/(zararlar ) alt nda gösterilmi tir (Not:7). Yeni Sa k Grup, 28 Nisan 2011 tarihli yönetim kurulu toplant nda al nan karara istinaden, stanbul Göztepe semtinde faaliyet gösteren Göztepe afak Hastanesi ile stanbul Bahçelievler semtinde faaliyet gösteren John F. Kennedy Hastanesini ( JFK ) bünyesinde bar nd ran Yeni Sa k n sermayesinin %99,90 devralm r. Söz konusu hisselerin al için kararla lan tutar ABD Dolar olup, ödemeler fiili hisse devir tarihini takip eden 11.ay n sonundan itibaren ayl k ABD Dolar taksitler halinde yap lmaya ba lanacakt r. Fiyat, taraflar n kar kl görü meleri ve 11

13 3 letme Birle meleri (devam ) pazarl k usulü ile tespit edilmi tir. Hisse al ndan do an erefiye tutar n hesaplamas Not:7 de gösterilmi tir. Gemt p Ac badem Poliklinikleri nin ba ortakl konumundaki Konur Sa k, Nisan ay içinde Gemlik/ Bursa da ayakta tedavi alan nda faaliyet gösteren Gemt p Özel Sa k Hizmetleri nin %58 ini devralm r. Al m için ödenen tutar TL dir. Al m i lemi özet konsolide mali tablolar aç ndan ihmal edilebilir seviyede oldu u için erefiye hesaplanmam r. Ac badem Poliklinikleri nin 30 Eylül 2011 tarihli konsolide finansal tablosu Konur ve Gemt p n da konsolide edildi i finansal tablolard r. Ac badem Kayseri irket in 29 Temmuz 2011 tarihinde gerçekle tirilen ola an genel kurul toplant nda, Grup un Kayseri Ticaret Sicil Memurlu u'nun sicil numaras nda kay tl ba ortakl Ac badem Kayseri Hastanesi A..'nin TTK'n n ve 451'inci maddeleri, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19 ve 20'nci maddeleri ve Sermaye Piyasas Kurulu'nun Seri 1 No:31 ve No:41 say tebli leri dahilinde bütün aktifleri ve pasifleri, hak ve vecibeleri ile devral nmas yoluyla birle mesini düzenleyen ve Sermaye Piyasas Kurulu'nun tarih ve 18/550 say toplant nda onaylanan birle me sözle mesi, devir bilançosu ve mali tablolar oy birli i ile onaylanm r. Dolay yla Ac badem Kayseri, irket in ubesi haline gelmi tir. International Hospital Sa k Yat mlar International Hospital Sa k Yat mlar A.. nin 6 Temmuz 2011 tarihli ola anüstü genel kurul toplant nda, irketin tüm hak ve vecibeleri ve Kurumlar Vergisi Kanunu nun 18. ve müteakip maddeleri ile Türk Ticaret Kanunu'nun 451 ve müteakip maddeleri gere ince külliyen devredilerek birle tirilmesi ile ilgili olarak haz rlanan birle me sözle mesinin ve birle meye esas al nan 31 Mart 2011 tarihli bilançonun onaylanmas ve Türk Ticaret Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununun ilgili hükümleri uyar nca irketin International Hospital stanbul A.. ye tüm aktif ve pasifi ile birlikte devir olunarak birle mesine oy birli i ile karar verilmi tir. 4 Bölümlere Göre Raporlama Grup un ana faaliyet konusu sa k hizmetleri vermek olup, Grup un sat lar ayakta tedavi ve yatan hasta tedavileri ile hastane ubeleri olarak gruplamaya tabi tutulmu tur. Grup un net sat lar n ve sat lar n maliyetinin tedavi türü ve hastanelere göre da a daki gibidir: Tedavi türüne göre raporlama 1 Ocak - 30 Eylül 2011 Tedavi Türü Hasta Say Net Sat Tutar Net Sat Oran (%) Sat Maliyeti Brüt Kar Yatarak Tedavi ( ) Ayaktan Tedavi ( ) ( )

14 4 Bölümlere Göre Raporlama (devam ) Tedavi türüne göre raporlama (devam ) 1 Temmuz - 30 Eylül 2011 Tedavi Türü Hasta Say Net Sat Tutar Net Sat Oran (%) Sat Maliyeti Brüt Kar Yatarak tedavi ( ) Ayaktan tedavi ( ) ( ) Ocak - 30 Eylül 2010 Tedavi Türü Hasta Say Net Sat Tutar Net Sat Oran (%) Sat Maliyeti Brüt Kar Yatarak Tedavi ( ) Ayaktan Tedavi ( ) ( ) Temmuz - 30 Eylül 2010 Tedavi Türü Hasta Say Net Sat Tutar Net Sat Oran (%) Sat Maliyeti Brüt Kar Yatarak tedavi ( ) Ayaktan tedavi ( ) ( ) Hastane da na göre raporlama 1 Ocak - 30 Eylül 2011 stanbul çi stanbul D Toplam Sat Gelirleri Sat lar n Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar /(Zarar) Faaliyet Giderleri ( ) Di er Faaliyet Gelirleri/Giderleri (Net) ( ) Finansal Gelirler/Giderler (Net) ( ) Vergi Gideri ( ) Dönem Kar / (Zarar ) ( ) 13

15 4 Bölümlere Göre Raporlama (devam ) Hastane da na göre raporlama (devam ) 1 Temmuz - 30 Eylül 2011 stanbul çi stanbul D Toplam Sat Gelirleri Sat lar n Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar /(Zarar) ( ) Faaliyet Giderleri (-) ( ) Di er Faaliyet Gelirleri/Giderleri (Net) ( ) Finansal Gelirler/Giderler (Net) ( ) Vergi Gideri Dönem Kar / (Zarar ) ( ) 1 Ocak - 30 Eylül 2010 stanbul çi stanbul D Toplam Sat Gelirleri Sat lar n Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar /(Zarar) (39.137) Faaliyet Giderleri ( ) Di er Faaliyet Gelirleri/Giderleri (Net) ( ) Finansal Gelirler/Giderler (Net) ( ) Vergi Gideri ( ) Dönem Kar / (Zarar ) Temmuz - 30 Eylül 2010 stanbul çi stanbul D Toplam Sat Gelirleri Sat lar n Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar /(Zarar) Faaliyet Giderleri (-) ( ) Di er Faaliyet Gelirleri/Giderleri (Net) ( ) Finansal Gelirler/Giderler (Net) Vergi Gideri ( ) Dönem Kar / (Zarar )

16 Finansal Tablolar ve Özet Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlay Notlar 5 Maddi Duran Varl klar 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren ara hesap dönemindeki maddi duran varl k hareketleri a daki gibidir: Maliyet de eri Arazi ve Arsalar Binalar Tesis, Makina ve Cihazlar Ta tlar Demirba lar Finansal Kiralama Yolu ile Edinilen Varl klar Özel Maliyetler Di er Maddi Duran Varl klar Yap lmakta Olan Yat mlar 1 Ocak 2011 aç laveler Yeni i tirak al nedeniyle ilaveler lar ( ) ( ) ( ) -- ( ) -- (26.747) ( ) Toplam 30 Eylül 2011 kapan Birikmi amortismanlar 1 Ocak 2011 aç Dönem gideri Yeni i tirak al nedeniyle ilaveler lar ( ) ( ) ( ) -- ( ) ( ) 30 Eylül 2011 kapan Eylül 2011 itibar yla Net Defter De eri Eylül 2011 tarihi itibar yla maddi duran varl klar üzerindeki toplam sigorta tutar TL (31 Aral k 2010: TL) dir. 30 Eylül 2011 tarihi itibar yla arsa ve binalar üzerindeki ipotek tutar TL dir (31 Aral k 2010: TL). 15

17 Finansal Tablolar ve Özet Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlay Notlar 5 Maddi Duran Varl klar (devam ) 31 Aral k 2010 tarihinde sona eren y la ait maddi duran varl k hareketleri a daki gibidir: Maliyet de eri Arazi ve Arsalar Binalar Tesis, Makina ve Cihazlar Ta tlar Demirba lar Finansal Kiralama Yolu ile Edinilen Varl klar Özel Maliyetler Di er Maddi Duran Varl klar Yap lmakta Olan Yat mlar Toplam 1 Ocak 2010 aç Yeni i tirak al nedeniyle ilaveler laveler lar ( ) (98.432) (99.266) ( ) ( ) -- ( ) ( ) Transfer (*) ( ) ( ) 31 Aral k 2010 kapan Birikmi amortismanlar 1 Ocak 2010 aç Yeni i tirak al nedeniyle ilaveler Dönem gideri lar ( ) (22.311) (80.675) ( ) (46.201) ( ) 31 Aral k 2010 kapan Aral k 2010 itibar yla Net Defter De eri (*) TL tutar ndaki sabit k ymet di er maddi olmayan duran varl klara transfer edilmi tir. 16

18 5 Maddi Duran Varl klar (devam ) Yap lmakta olan yat mlar 30 Eylül 2011 Proje Harcama Tutar Toplam Proje Maliyeti Ac badem Ankara Hastanesi Ac badem Bodrum Hastanesi Ac badem Ankara Hastanesi irket in 23 Temmuz 2010 tarihinde yapt anla ma do rultusunda, Ankara ili, Çankaya ilçesi, Dikmen mahallesinde toplam 16 katl ve yakla k m 2 kapal alana sahip hastane projesi bulunmaktadir. Hastaneye ili kin t bbi cihaz ve ekipman yat Ana Ortakl k a ait olup, in aat projesi ta eron firma arac yla tamamlanacakt r. Söz konusu hastanenin 2012 y içinde hizmete girmesi planlanmaktadir. Ac badem Bodrum Hastanesi irket in Mu la ili, Bodrum ilçesi, Ortakent mevkiinde yakla k m 2 kapal alana sahip hastane projesi bulunmaktadir. Söz konusu hastanenin 2012 y içinde hizmete girmesi planlanmaktadir. 6 Maddi Olmayan Duran Varl klar 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren ara hesap dönemindeki maddi olmayan duran varl k hareketleri daki gibidir: Haklar Di er Maddi Olmayan Duran Varl klar Toplam Maliyet de eri 1 Ocak 2011 aç laveler Yeni i tirak al nedeniyle ilaveler lar (800) -- (800) 30 Eylül 2011 kapan Birikmi itfa paylar 1 Ocak 2011 aç Dönem gideri Yeni i tirak al nedeniyle ilaveler lar (44) -- (44) Eylül 2011 itibar yla Net Defter De eri

19 6 Maddi Olmayan Duran Varl klar (devam ) 31 Aral k 2010 tarihinde sona eren y la ait maddi olmayan duran varl k hareketleri a daki gibidir: Haklar Di er Maddi Olmayan Duran Varl klar Toplam Maliyet de eri 1 Ocak 2010 aç laveler Yeni i tirak al nedeniyle ilaveler Transfer Aral k 2010 kapan Birikmi itfa paylar 1 Ocak 2010 aç Dönem gideri Yeni i tirak al nedeniyle ilaveler Aral k 2010 itibar yla Net Defter De eri erefiye 30 Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla ili ikteki özet konsolide finansal tablolarda belirtilen erefiye tutar a daki iktisaplardan kaynaklanmaktad r. 30 Eylül Aral k 2010 Yeni Sa k International Hospital Ac badem Poliklinikleri Konur Sa k

20 7 erefiye (devam ) Konur Sa k Grup bünyesindeki ba ortakl klardan Ac badem Poliklinikleri, 9 Mart 2011 tarihli yönetim kurulu toplant nda al nan karara istinaden Konur Sa k n %35 hissesini di er üçüncü ki i ortaklardan devralm olup ilgili tarih itibar yla ba ortakl ktaki pay %85 e yükseltmi tir. Söz konusu hisselerin al için kararla lan tutar ABD Dolar r. lave hisse al ndan do an erefiye tutar revize UFRS 3 uygulamas na göre geçmi y llar kar/(zararlar ) alt nda gösterilmi tir. 30 Eylül 2011 ktisap bedeli Ba ortakl k net defter de eri (ilave al nan %35`lik k m) ( ) Hesaplanan erefiye (9 Mart 2011) erefiye net defter de eri Yeni Sa k Grup, 28 Nisan 2011 tarihli yönetim kurulu toplant nda al nan karara istinaden, stanbul Göztepe semtinde faaliyet gösteren Göztepe afak Hastanesi ile stanbul Bahçelievler semtinde faaliyet gösteren John F. Kennedy Hastanesini ( JFK ) bünyesinde bar nd ran Yeni Sa k n sermayesinin %99,90 1 Haziran 2011 de devralm r. Söz konusu hisselerin al için kararla lan tutar ABD Dolar olup, ödemeler fiili hisse devir tarihini takip eden 11.ay n sonundan itibaren ayl k ABD Dolar taksitler halinde yap lmaya ba lanacakt r. Fiyat, taraflar n kar kl görü meleri ve pazarl k usulü ile tespit edilmi tir. 30 Eylül 2011 itibar yla TL k sa vadeli ve TL uzun vadeli hisse al m borcu bulunmaktad r. Hisse al ndan do an erefiye tutar n hesaplamas a da gösterilmi tir Eylül 2011 ktisap bedeli Ba ortakl k net defter de eri (%99,9`l k k m) ( ) Hesaplanan erefiye (31 May s 2011) erefiye net defter de eri Gemt p Ac badem Poliklinikleri nin ba ortakl konumundaki Konur Sa k, Nisan ay içinde Gemlik/ Bursa da ayakta tedavi alan nda faaliyet gösteren Gemt p Özel Sa k Hizmetleri nin %58 ini devralm r. Al m için ödenen tutar TL dir. Al m i lemi özet konsolide mali tablolar aç ndan ihmal edilebilir seviyede oldu u için erefiye hesaplanmam r. Ac badem Poliklinikleri nin 30 Eylül 2011 tarihli konsolide finansal tablosu Konur ve Gemt p n da konsolide edildi i finansal tablolard r. 8 Finansal Borçlar 30 Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla k sa vadeli finansal borçlar a daki gibidir: 30 Eylül Aral k 2010 sa vadeli banka kredileri ve uzun vadeli kredilerin k sa vadeli k sm Finansal kiralama i lemlerinden borçlar (net)

21 8 Finansal Borçlar (devam ) 30 Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla uzun vadeli finansal borçlar a daki gibidir: 30 Eylül Aral k 2010 Uzun vadeli banka kredileri Finansal kiralama i lemlerinden borçlar (net) Banka Kredileri 30 Eylül 2011 itibar yla k sa vadeli banka kredilerinin detay a daki gibidir: Banka Ad Türü Para Birimi Orijinal Tutar Faiz Oran (%) 30 Eylül 2011 Akbank letme TL , Garanti Bankas letme TL , Bankas letme TL , Akbank Vergi TL Tekstilbank letme TL , Garanti Bankas letme TL , Bankas letme TL , Bankas letme TL , Garanti Bankas Vergi TL Garanti Bankas Vergi TL Garanti Bankas letme TL , Garanti Bankas Vergi TL Garanti Bankas Vergi TL Garanti Bankas Vergi TL Bankas letme TL , Bankas letme TL , Garanti Bankas letme TL , TEB Ta t TL , Bankas Yat m Kredisi ABD Dolar , Uzun vadeli banka kredilerinin k sa vadeli k sm Banka Ad Döviz Cinsi Teminat Döviz Tutar Faiz Oran (%) 30 Eylül 2011 Garanti Bankas ABD Dolar Var Libor + 3, Vak fbank ABD Dolar Var Libor +4, Bayerische Hypovereinsbank Avro Var Euribor+ 0,

22 8 Finansal Borçlar (devam ) 30 Eylül 2011 itibar yla uzun vadeli banka kredilerinin detay a daki gibidir: Banka Ad Türü Teminat Döviz Cinsi Döviz Tutar Faiz Oran (%) 30 Eylül 2011 Garanti Bankas Yat m Var ABD Dolar Libor + 3, Vak fbank Yat m Var ABD Dolar Libor +4, Bayerische Hypovereinsbank AG Hermes Var Avro Euribor +0, Eylül 2011 tarihi itibar yla Grup un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme plan a daki gibidir: llar Döviz cinsi Döviz tutar TL kar 2012 ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar Avro Eylül 2011 tarihi itibar yla Grup un banka kredilerinin vadesel da a daki gibidir: 30 Eylül ay ay 1 y l y l y l üzeri

23 8 Finansal Borçlar (devam ) Grup un Garanti Bankas ile imzalam oldu u ABD Dolar limitli kredi sözle mesi kapsam nda uymak zorunda oldu u rasyolar bulunmaktad r. 30 Eylül 2011 ve 31 Aral k 2011 tarihleri itibar yla, Grup bu rasyolar n tamam sa lamaktad r. 30 Eylül 2011 tarihi itibar yla söz konusu krediler için verilen teminatlar a daki gibidir: 30 Eylül 2011 Teminat Cinsi Döviz Cinsi Döviz Tutar TL Tutar potek ABD Dolar Ticari letme Rehni TL Rezerv Banka Mevduat TL Not 10`da detayl olarak aç kland gibi, 30 Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla, Almond Holding A.. nin irket sermayesindeki pay üzerinde 1. ve 2. dereceden, Grup`un ba ortakl klar ndaki paylar üzerinde 1. dereceden Garanti Bankas lehine hisse rehni bulunmaktad r 31 Aral k 2010 itibar yla k sa vadeli banka kredilerinin detay a daki gibidir: Banka Ad Türü Para Birimi Döviz Tutar Faiz Oran (%) 31 Aral k 2010 Garanti letme TL , Denizbank letme TL , Bankas letme TL , Garanti Vergi TL Garanti letme TL , Garanti. Vergi TL Garanti letme TL , Bankas letme TL , Vak fbank Vergi TL Garanti Vergi TL Garanti Vergi TL Garanti letme TL , TEB Ta t TL , Denizbank Kredisi letme TL , Yap Kredi Bankas Vergi TL Bankas letme ABD Dolar , Uzun vadeli banka kredilerinin k sa vadeli k sm : Banka Ad Döviz Cinsi Teminat Döviz Tutar Faiz Oran (%) 31 Aral k 2010 Garanti Bankas ABD Dolar Var Libor + 3, Vak fbank ABD Dolar Var Libor +4, Bayerische Hypovereinsbank AG Avro Var Euribor +0,

24 8 Finansal Borçlar (devam ) 31 Aral k 2010 itibar yla uzun vadeli banka kredilerinin detay a daki gibidir: Banka Ad Türü Teminat Döviz Cinsi Döviz Tutar Faiz Oran (%) 31 Aral k 2010 Garanti Bankas Yat m Var ABD Dolar Libor + 3, Vak fbank Yat m Var ABD Dolar Libor +4, Bayerische Hypovereinsbank AG Hermes Var Avro Euribor +0, Aral k 2010 tarihi itibar yla Grup un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme plan a daki gibidir: llar Döviz cinsi Döviz tutar TL kar 2012 ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar Avro Aral k 2010 tarihi itibar yla Grup un banka kredilerinin vadesel da a daki gibidir: 31 Aral k ay ay 1 y l y l y l üzeri Aral k 2010 tarihi itibar yla söz konusu krediler için verilen teminatlar a dad r: 31 Aral k 2010 Teminat Cinsi Döviz Cinsi Döviz Tutar TL Tutar potek ABD Dolar Ticari letme Rehni TL Rezerv Banka Mevduat TL

25 8 Finansal Borçlar (devam ) Finansal Kiralama Borçlar : 30 Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla Grup un k sa vadeli finansal kiralama yükümlülüklerinden do an borçlar a daki gibidir: 30 Eylül Aral k 2010 Finansal kiralama i lemlerinden borçlar Ertelenmi finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) ( ) ( ) Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla Grup un uzun vadeli finansal kiralama yükümlülüklerinden do an borçlar a daki gibidir: 30 Eylül Aral k 2010 Finansal kiralama i lemlerinden borçlar Ertelenmi finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) ( ) ( ) Eylül 2011 tarihi itibar yla Grup un uzun vadeli finansal kiralama borçlar n geri ödeme plan daki gibidir: llar Döviz cinsi Döviz tutar TL kar 2012 Avro Avro Avro Avro Avro Avro Avro ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar sviçre Frang sviçre Frang sviçre Frang sviçre Frang sviçre Frang sviçre Frang Türk Liras Türk Liras Türk Liras Türk Liras Türk Liras Türk Liras

26 8 Finansal Borçlar (devam ) 31 Aral k 2010 tarihi itibar yla Grup un uzun vadeli finansal kiralama borçlar n geri ödeme plan daki gibidir: llar Döviz cinsi Döviz tutar TL kar 2012 Avro Avro Avro Avro Avro Avro Avro ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar ABD Dolar sviçre Frang sviçre Frang sviçre Frang sviçre Frang sviçre Frang sviçre Frang Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla Grup un finansal kiralama borçlar n vadesel da a daki gibidir: 30 Eylül Aral k ay ay 1 y l y l y l üzeri

27 9 Kar klar, Ko ullu Varl k ve Yükümlülükler 30 Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla k sa vadeli borç kar klar a daki gibidir: 30 Eylül Aral k 2010 Doktor ücretleri gider kar klar Aleyhe aç lm dava kar klar Yurtd dan manl k komisyon gideri Anla mal kurumlar taraf ndan iade edilen faturalar için ayr lan gider kar klar Sosyal Güvenlik Kurumu kesinti kar Faturas beklenen muhtelif gider kar klar Di er Eylül 2011 ve 31 Aral k 2010 tarihleri itibar yla Grup u konu eden dava ve ihtilaflar hakk nda aç klama a daki gibidir: Grup aleyhine aç lm bulunan ve toplam tutar TL (31 Aral k 2010: TL TL) olan 78 (31 Aral k 2010: 72) adet maddi ve manevi tazminat davas ve toplam tutar TL (31 Aral k 2010: TL) olan 76 (31 Aral k 2010: 118) adet k dem ve ihbar tazminat davalar na ili kin olarak kaybetme olas kazanma olas ndan yüksek olanlar için ili ikteki özet konsolide finansal tablolarda gerekli kar klar ayr lm r. 10 Taahhütler ve Zorunluluklar SPK n n 29 Eylül 2009 tarihinde, Paylar Borsa da i lem gören irketlerin 3. ah slar n borcunu temin amac yla vermi olduklar Teminat, Rehin ve poteklerin ( TR ) de erlendirildi i ve 28/780 say toplant nda alm oldu u karara göre; Paylar Borsa da i lem gören yat m ortakl klar ve finansal kurulu lar d nda kalan irketlerin; i) Kendi tüzel ki ilikleri ad na, ii) Mali tablolar n haz rlanmas s ras nda tam konsolidasyon kapsam na dahil ettikleri ortakl klar lehine, iii) Ola an ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amac yla di er 3. ki iler lehine vermi olduklar TR lerde herhangi bir s rlamaya gidilmemesine, Kurul karar n Kamuyu Ayd nlatma Platformu nda( KAP ) yay mland ilk günden itibaren Borsa irketlerince, yukar daki maddenin (i) ve (ii) bentlerinde yer alan kategorilerden herhangi birisine girmeyen gerçek ve tüzel ki iler ile (iii) bendinde ifade edilen ola an ticari faaliyetlerin yürütülmesi amac d nda 3. ki iler lehine TR verilmemesine ve mevcut durum itibar yla söz konusu ki iler lehine verilmi olan TR lerin 31 Aral k 2014 tarihi itibar yla s r düzeyine indirilmesine karar verilmi tir. Grup un TR lerinin detaylar a daki gibidir 26